Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Môc lôc Lời mở đầu 04 Chơng I: Những vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại I Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại 06 Khái niệm phân loại vốn kinh doanh 06 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 06 1.2 Phân loại vốn kinh doanh 07 Đặc điểm vốn kinh doanh 09 2.1 Đặc điểm vốn lu động 09 2.2 Đặc điểm vốn cố định ……………………………………… 10 Vai trß cđa vèn kinh doanh ………………………………………… 11 II Néi dung vèn kinh doanh cña doanh nghiệp thơng mại 13 Vốn lu động doanh nghiệp thơng mại 13 1.1 Thành phần cấu vốn lu động 13 1.2 Ngn cđa vèn lu ®éng ………………………………………… 16 Vèn cè định doanh nghiệp thơng mại 17 2.1 Thành phần cấu vốn cố định 17 2.2 Nguồn vốn cố định 20 Sự cần thiÕt cđa viƯc sư dơng vèn kinh doanh cã hiƯu doanh nghiệp thơng mại 20 III Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại 21 Các nhân tố chủ quan 21 Các nhân tố khách quan 23 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng II Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên 25 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 1.1 Giai đoạn từ năm 1976 đến năm 1993 25 1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến 26 Hệ thống tổ chức, chức nhiệm vụ phòng ban 26 2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý 27 2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban phận trực thuộc 27 Đặc điểm kinh doanh công ty 30 3.1 Mặt hàng kinh doanh …………………………………………… 30 3.2 Ph¹m vi kinh doanh ……………………………………………… 31 3.3 Kết hoạt động kinh doanh 32 II Thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên 36 Khái quát vốn kinh doanh công ty 36 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động công ty 39 2.1 Tình hình sử dụng vốn lu động 39 2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lu ®éng ………………………… 44 2.2.1 Ph©n tÝch chung ……………………………………………… 44 2.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lu động 46 Tình hình quản lý, sử dụng vốn cố định công ty 51 3.1 Tình hình sử dụng vốn cố định 51 3.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 55 III Nhận xét, đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên 59 Những kết đạt đợc 59 Những vấn đề tồn 60 Nguyên nhân yếu 61 3.1 Nguyên nhân chủ quan 61 3.2 Nguyên nhân khách quan 62 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng III Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên I Mục tiêu, phơng hớng hoạt động công ty nhằm nâng cao hiệu sử dơng vèn thêi gian tíi …………………………………………… 63 Mơc tiêu định hớng 63 Mục tiêu cụ thể 65 II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh … 65 Các biện pháp chung nhằm bảo toàn phát triển vốn 66 1.1 Tổ chức kinh doanh động, hiƯu qu¶ ………………………… 66 1.2 Gi¶m thiĨu chi phÝ kinh doanh 67 1.3 Đảm bảo an toàn vốn kinh doanh 69 1.4 Tăng cờng áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 70 1.5 Hoàn thiện công tác kế toán, thống kê máy tổ chức quản lý tài 70 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 71 2.1 Đánh giá lại giá trị thực tài sản cố định 71 2.2 Hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định 71 2.3 Đổi công tác quản lý đầu t xây dựng 72 2.4 Tiến hành nhợng bán, lý tài sản thu hồi vốn kinh doanh 72 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động 73 3.1 Đổi chế quản lý công nợ 73 3.2 Xác định nhu cầu huy động vốn hợp lý 73 3.3 Xây dựng hoàn thiện định mức vật t 75 3.4 Chủ động trì lợng tồn kho hợp lý 76 3.5 Nghiên cứu, áp dụng hình thức đầu t ngoµi doanh nghiƯp 77 III Mét sè kiÕn nghị quyền địa phơng quan quản lý cấp 77 Một số kiến nghị quyền địa phơng 77 Một số kiến nghị tổng công ty xăng dầu Việt Nam 78 Kết luận 80 Tài liƯu tham kh¶o ……………………………………………………… 81 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời Mở đầu Đất nớc ta trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trờng định hớng xà hội chủ nghĩa, quản lý tài doanh nghiệp cần phải có thay đổi cho phù hợp với xu phát triển Hơn nữa, nớc ta đà hội nhập chủ động, hiệu vào khu vực AFTA/ASEAN, mức độ mở cửa thị trờng hàng hoá, dịch vụ, tài chính, đầu t đạt ngang với nớc khối ASEAN, bớc tạo điều kiện kinh tế, pháp lý để hội nhập sâu vào kinh tế khu vực giới, vấn đề quản lý điều hành vốn kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quan trọng Vốn kinh doanh yếu tố thiếu đợc trình sản xuất kinh doanh đồng thời yếu tố quan trọng tăng trởng phát triển kinh tế đất nớc Muốn cho trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t vào giai đoạn khác trình Doanh nghiệp có khả phát triển ngày mở rộng hay không trớc hết phải sử dụng vốn có hiệu Điều đặc biệt quan trọng, doanh nghiệp nhà nớc, có lợng vốn lớn, đơn vị đóng vai trò nòng cốt, động lực phát triển kinh tế Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên doanh nghiệp nhà nớc lĩnh vực kinh doanh xăng dầu Đứng trớc khó khăn, thách thức chế thị trờng, công ty phải tính toán, cân nhắc kỹ lỡng trờng hợp, thời kỳ, để đề biện pháp tối u nhằm giảm bớt khó khăn Một biện pháp quản lý, điều hành vốn, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đây vấn đề có ý nghĩa quan trọng tồn phát triển công ty Đảm bảo cho công ty đứng vững cạnh tranh dới tác động ngày mạnh mẽ chế thị trờng Qua trình thực tập công ty, kết hợp với kiến thức tiếp thu đợc trờng, em định chọn đề tài: Một số biện pháp nhằm nâng cao Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hiÖu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên , với mong muốn đa số ý kiến nhằm cải tiến công tác quản lý, điều hành vốn công ty, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Chuyên đề gồm có chơng: Chơng I: Những vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại Chơng II: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới PGS TS Trần Chí Thành cán công nhân viên phòng kinh doanh, phòng kế toán thuộc công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên đà tận tình hớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Chơng I Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nh÷ng vấn đề lý luận vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại I Khái quát vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại: Khái niệm phân loại vốn kinh doanh: 1.1 Khái niệm vốn kinh doanh: Vốn có vai trò quan trọng đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng vµ nỊn kinh tÕ nãi chung Do vËy, tõ tríc ®Õn cã rÊt nhiỊu quan niƯm vỊ vèn, ë hoàn cảnh kinh tế khác có quan niệm khác vốn Theo quan điểm Mác, dới góc độ yếu tố sản suất, Mác cho rằng: Vốn (t bản) giá trị đem lại giá trị thặng d, đầu vào trình sản suất Định nghĩa Mác vốn có tầm khái quát lớn bao hàm đầy đủ chất vai trò vốn Bản chất vốn giá trị, đợc thể dới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiền công Tuy nhiên, hạn chế trình độ phát triển kinh tế, M¸c chØ bã hĐp kh¸i niƯm vỊ vèn khu vực sản suất vật chất cho có trình sản xuất tạo giá trị thặng d cho kinh tế Đây hạn chế quan niệm vốn Mác P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết tăng trởng kinh tế đại, coi đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hoá kết sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền đợc sản xuất đợc sử dụng nh đầu vào hữu ích trình sản xuất sau Một số hàng hoá vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu vừa yếu tố đầu vào sản xuất Về chất vốn phơng pháp sản xuất gián tiếp tốn thời gian Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 David Begg, Kinh tế học ông đà đa hai định nghĩa vốn là: Vốn vật vốn tµi chÝnh cïa doanh nghiƯp Vèn hiƯn vËt lµ dù trữ hàng hoá đà sản xuất để sản xuất hàng hoá khác Vốn tài giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp Nh vậy, đà có đồng vốn với tài sản doanh nghiệp định nghĩa David Begg Qua khái niệm cho thấy, doanh nghiệp dù hoạt động lĩnh vực cần có lợng vốn định Lợng vốn dùng để thực khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, chí phí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu Vốn đa vào sản xuất kinh doanh có nhiều hình thái vật chất khác để từ tạo sản phẩm, dịch vụ phục vụ nhu cầu thị trờng Số tiền mà doanh nghiệp thu sau khâu tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp đợc chi phí bỏ ra, đồng thời phải có lÃi Quá trình diễn liên tục đảm bảo cho tồn phát triển doanh nghiệp Hiện khái niệm vốn kinh doanh đợc sử dụng phổ biến là: Vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại (DNTM) biểu tiền toàn tài sản nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động kinh doanh bao gồm: - Tài sản vật nh: nhà kho, cửa hàng, hàng hoá dự trữ - Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng đá quí - Bản quyền sở hữu trí tuệ tài sản vô hình khác 1.2 Phân loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh doanh nghiệp thơng mại đợc xem xét, phân loại theo tiêu thức sau: * Theo giác độ pháp luật: - Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề, loại hình doanh nghiệp pháp luật qui Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 định Dới mức vốn pháp định đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp Theo Nghị Định 221 222 HĐBT ngày 23/07/1991 cụ thể hoá số điều qui định luật công ty luật doanh nghiệp t nhân qui định: + Vốn pháp định ngành kinh doanh t liệu sản xuất cho công ty trách nhiệm hữu hạn 150 triệu đồng, công ty cổ phần 500 triệu doanh nghiệp t nhân 80 triệu đồng + Vốn pháp định cho cửa hàng dịch vụ công ty trách nhiệm hữu hạn 50 triệu đồng, công ty cổ phần 200 triệu đồng, doanh nghiệp t nhân 20 triệu đồng - Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp đợc ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề loại hình doanh nghiệp nhng vốn điều lệ không đợc nhỏ vốn pháp định * Theo giác độ hình thành vốn kinh doanh: - Vốn đầu t ban đầu: số vốn phải cã thµnh lËp doanh nghiƯp, tøc lµ sè vèn cần thiết để đăng kí kinh doanh Đó vốn đóng góp thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty t nhân vốn nhà nớc giao - Vốn bổ sung: số vốn tăng thêm trích từ lợi nhuận, ngân sách nhà nớc cấp, đóng góp thành viên, bán trái phiếu bổ sung để tăng thêm vốn kinh doanh - Vốn liên doanh: vốn đóng góp bên tiến hành cam kết liên doanh, liên kết với hoạt động thơng mại, dịch vụ - Vốn vay: hoạt động kinh doanh, số vốn chủ sở hữu, vốn liên doanh để có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp phải vay ngân hàng nớc * Theo giác độ chu chuyển vốn kinh doanh: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định bao gồm: toàn t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng qui định - Vốn lu động: biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông + Tài sản lu động t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định + Bộ phận quan trọng vốn lu động dự trữ hàng hoá, vốn tiền nh tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ khoản phải thu khách hàng Việc phân chia loại vốn có ý nghĩa lớn hoạt động kinh doanh thơng mại Vì tính chất chúng khác hình thức biểu khác nên phải có biện pháp thích ứng để nâng cao hiệu sử dụng loại vốn Đặc điểm vốn kinh doanh: 2.1 Đặc điểm vốn lu động: Vốn lu động dùng kinh doanh thơng mại tham gia hoàn toàn vào trình kinh doanh giá trị trở lại hình thái ban đầu sau vòng chu chuyển hàng hoá Vốn lu động luôn biến đổi hình thái từ tiền sang hàng từ hàng sang tiền Vốn lu động chu chuyển nhanh vốn cố định Vốn lu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn tiền tài sản khác Do nhiệm vụ doanh nghiệp thơng mại thực lu chuyển hàng hoá thực hoạt động dịch vụ, cấu tính chất lu chuyển vốn khác hẳn so với đơn vị sản xuất Trong doanh nghiệp thơng mại, vốn lu động khoản vốn chiếm tỉ träng lín nhÊt kho¶ng 70 – 80% vèn kinh doanh đó, phận dự trữ hàng hoá chiếm tỉ lÖ cao Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thời điểm định, vốn lu động doanh nghiệp thơng mại thờng thể hình thái khác nh: hàng hoá dự trữ, vật t nội bộ, tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, khoản phải thu khoản phải trả Tuỳ doanh nghiệp, tuỳ thuộc phơng thức lĩnh vực kinh doanh mà vốn lu động doanh nghiệp thơng mại trải qua thời kỳ chu chuyển khác Ví dụ vốn doanh nghiệp thơng mại có sản suất gia công chế biến khác với đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán hàng qua kho khác với đơn vị bán hàng chuyển thẳng 2.2 Đặc điểm vốn cố định: Vốn cố định biểu dới hình thái tài sản cố định Theo Quyết Định 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/1996 Bộ Tài Chính: Mọi t liệu lao động khoản chi phí thực tế có liên quan đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà đồng thời thoà mÃn hai điều kiện: có thời hạn sử dụng từ năm trở lên có giá trị từ triệu đồng trở lên đợc coi tài sản cố định Tài sản cố định tham gia nhiều lần vào trình kinh doanh, sau chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nên giá trị đợc chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất thời gian dài, tăng thêm có xây dựng mua sắm Tài sản cố định hao mòn dần, có hai loại hao mòn: hao mòn hữu hình hao mòn vô hình - Hao mòn hữu hình phụ thuộc mức độ sử dụng tài sản cố định điều kiện khác có ảnh hởng tới độ bền lâu dài tài sản cố định nh: + Hình thức chất lợng tài sản cố định + Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định + Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sữa chữa, thay thờng xuyên, định kỳ tài sản cố ®Þnh 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ssx 1999 = Ssx 2000 = Ssx 2001 = Ssx 2002 = 215.781 7.324 270.036 8.576 251.037 7.956 298.293 7.321 = 29,46 = 31,48 = 31,55 = 40,74 * Søc sinh lợi tài sản cố định (Ssl): tiêu cho biết đồng tài sản cố định đem lại đồng lợi nhuận Sức sinh lợi tài sản cố định = Ssl 1998 = Ssl 1999 = Ssl 2000 = Ssl 2001 = Ssl 2002 = Lợi nhuận Nguyên giá bình quân TSCĐ 6.675 4.169 2.943 7.324 612 8.576 79 7.956 - 185 7.321 56 = 1,601 = 0,402 = 0,071 = 0,011 = - 0,025 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 * Suất hao phí tài sản cố định (Shp): tiêu cho thấy để có đồng doanh thu cần đồng tài sản cố định Suất hao phí tài sản cố định Nguyên giá bình quân TSCĐ = Tỉng doanh thu thn Shp 1998 = Shp 1999 = Shp 2000 = Shp 2001 = Shp 2002 = 4.169 222.968 7.324 215.781 8.576 270.036 7.956 251.037 7.321 298.293 57 = 0,019 = 0,034 = 0,032 = 0,031 = 0,024 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 B¶ng 8: Kết sử dụng vốn cố định từ năm 1998 2002 Chỉ tiêu: Tổng doanh thu (triệu) Nguyên giá bình quân TSCĐ (triệu) Lợi nhuận (triệu) Sức sản xuất TSCĐ (đồng) Sức sinh lợi TSCĐ (đồng) Suất hao phí TSCĐ (đồng) 1998 1999 2000 2001 2002 222.968 215.781 270.036 251.037 298.293 4.169 7.324 8.576 7.956 7321 6.675 2.943 612 79 -185 53,48 29,46 31,48 31,55 40,74 1,601 0,402 0,071 0,011 -0,025 0,019 0,034 0,032 0,031 0,024 Nguồn: Báo cáo toán hàng năm Phòng kết toán 58 1999/1998 7.187 3.156 -3.732 24,02 -1,199 -0,015 2000/1999 54.255 1.252 -2.331 2,02 -0,331 -0,002 2001/2000 2002/2001 -18.999 -620 -533 0,07 -0,06 -0,001 47.256 -635 9,19 -0,007 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 KÕt qu¶ cho thấy, năm 1998 hiệu sử dụng tài sản cố định tơng đối cao đồng tài sản cố định đem lại 53,48 đồng doanh thu 1,601 đồng lợi nhuận, sức hao phí tài sản cố định thấp 0,019 đồng Năm 1999, tài sản cố định đà dợc đầu t đáng kể nhiên doanh thu lợi nhuận không đạt nh mong muốn nên hiệu sử dụng tài sản cố định giảm, đồng tài sản cố định làm 29,46 đồng doanh thu giảm 24,02 đồng 0,402 đồng lợi nhuận giảm 1,199 đồng, sức hao phí 0,034 tăng 0,015 đồng so với năm 1998 Trong năm tiếp theo, doanh thu đạt cao nhng lỗ giá vốn nên kinh doanh lợi nhuận, sử dụng tài sản cố định có hiệu tiêu doanh thu Năm 2000, đồng tài sản cố định đem lại 31,48 đồng doanh thu tăng 2,02 đồng sức hao phí 0,032 giảm 0,002 đồng so với năm 1999 năm 2001, đồng tài sản cố định đem lại 31,55 đồng doanh thu tăng 0,07 đồng, sức hao phí 0.031 đồng giảm 0,001 đồng so với năm 2000 Năm 2001, đồng tài sản cố định làm 40,74 đồng doanh thu tăng 9,19 đồng, sức hao phí 0,024 đồng giảm 0,007 đồng so với năm 2001 Nh nhìn chung vốn cố định đợc đầu t sử dụng có hiệu III nhận xét, đánh giá tình hình sử dụng vốn công ty xăng dầu bắc tây nguyên Những kết đạt đợc Trong năm qua, thực tế kết hoạt động sản xuất kinh doanh cho thấy khó khăn thách thức công ty vừa phải tổ chức kinh doanh hớng tới lợi nhuận, vừa phải thực trách nhiệm ổn định thị trờng Trong đó, môi trờng điều kiện kinh doanh chứa nhiều yếu tố bất lợi: giá xăng dầu biến động mạnh không theo quy luật, thị trờng nớc phức tạp cạnh tranh liệt, sách điều hành thuế - giá quản lý vĩ mô nhiều bất cập Tuy nhiên, công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên thực tốt mục tiêu nhiệm vụ năm kế hoạch đề Điều đáng nói năm qua công ty đà nỗ lực khắc phục khó khăn, chấp nhận kinh doanh lỗ để đảm bảo cung cấp đủ nguồn hàng xăng dầu cho phát triển kinh tế quốc phòng, tiêu 59 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dïng x· héi gãp phÇn ỉn định thị trờng Tạo điều kiện cho kinh tế tỉnh phát triển tăng trởng liên tục năm qua Đảm bảo an toàn hàng hoá, tài trình mua bán, tiếp nhận, vận chuyển ; không để xảy cố lớn gây thiệt hại tài sản cho doanh nghiệp Nguồn hàng tơng đối ổn định, có đủ nguồn lực để giải tốt yêu cầu khách hàng Cơ sở vật chất kỹ thuật tiếp tục đợc đầu t, bổ sung phát huy lực mới, góp phần hoàn thành nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm qua cho năm công ty Cụ thể là: điều kiện cạnh tranh, hệ thống cửa hàng xăng dầu đà phát huy tác dụng tăng doanh thu giữ đợc thị phần góp phần giảm lỗ thời điểm khó khăn Ngoài công ty tiến hành khảo sát, ban hành, thực đợc nhiều định mức kinh tế kỹ thuật tiết kiệm: định mức tiêu hao nhiên liệu, phụ tùng cho phơng tiện vận tải; định mức hao hụt xăng dầu loại khâu giao nhận vận chuyển; điều chỉnh lại cớc vận chuyển phù hợp với quy định mới; cải tạo lại mạng lới điện nội giảm hao tốn điện 1000 kw/h tháng; nhiều định mức chi phí quản lý, chi phí bán hàng đạt hiệu kinh tế cao Những vấn đề tồn Bên cạnh kết đà đạt đợc, có việc cha làm đợc làm cha tốt Để đánh giá thực trạng sử dụng vốn nhằm định hớng cho năm cần phải nhận thức rõ mặt tồn sau: Trớc hết công tác quản lý công nợ hiệu quả, mức d nợ khách hàng có xu hớng gia tăng mức cao (năm 2002 công nợ khách hàng khoảng 7.858 triệu đồng chiếm gần 23% vốn kinh doanh) Trong môi trờng kinh doanh công nợ khách hàng tạm thời đợc chấp nhận nh phần sách bán hàng Số ngày cho khách hàng bán buôn nợ bình quân theo quy định 21 ngày, thực tế điều hành công ty cho 60 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 khách hàng công nghiệp nợ tháng khách hàng đại lý nợ 15 ngày Điều dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn công ty, làm cho việc kinh doanh đà khó khăn lại khó khăn tài chính, đặc biệt trở thành yếu tố tiềm ẩn nguy xảy cố tài Do cần phải tính toán lựa chọn phơng án bán nợ hay giảm giá bán mức cần thiết để đạt đợc phơng án kinh tế tối u an toàn tài Công tác kế hoạch hoá cân đối cung cầu cha đạt tới độ hiệu quả, bên cạnh thời điểm thiếu hàng, có thời điểm hàng lại tồn đọng cao tăng tồn đọng vốn Do nguồn hàng điều chuyển nội ngành không ổn định, thất thờng có, không Sử lý hàng hoá tài sản ứ đọng, tồn kho, phẩm chất để thu hồi vốn đa vào kinh doanh thiếu tích cực Trong thời gian tới cần giải triệt để vấn đề nhằm tăng nguồn vốn cho kinh doanh Luân chuyển tiền hàng chậm, thiếu tích cực để xảy tình trạng thất thoát tiền hàng Thiếu vốn kinh doanh nhng phải chấp nhận bán nợ cho khách hàng nhằm giảm lỗ giá vốn Mặc dù đà có giải pháp giá hàng hoá - dịch vụ nhằm chống lỗ nhng việc vốn luân chuyển chậm đà gây cho công ty không khó khăn Năm 2002, bình quân tháng công ty phải trả triệu đồng tiền lÃi nợ hạn cho nhà cung cấp Nguyên nhân yếu Những tồn hạn chế công tác quản lý điều hành vốn nguyên nhân chủ yếu sau: 3.1 Nguyên nhân chủ quan Cơ chế sử dụng vốn công ty mang tính bao cấp, doanh nghiệp đợc bảo đảm tối đa vốn nên cha thực quan tâm đến hiệu sử dụng vốn Đồng thời coi phơng thức bán nợ nh phơng tiện chủ yếu để cạnh tranh, tăng sản lợng tăng doanh thu 61 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty cha gắn công tác bán hàng với hiệu kinh doanh việc bảo toàn vốn Cha tính toán lựa chọn phơng án kinh tế tối u việc vay chịu lÃi suất để tài trợ công nợ với khuyến mÃi giảm giá để giảm nợ an toàn tài Cha chấp hành nghiêm túc quy định quản lý, kinh doanh tuân thủ quy trình quản lý tiền hàng, thiếu kiểm tra đôn đốc việc thu hồi tiền hàng Cơ sở vật chất phục vụ công tác bán hàng nhiều khó khăn nh: mức độ xây dựng cửa hàng chậm nhiều so với doanh nghiệp khác, số cửa hàng địa bàn mỏng, số cửa hàng trang thiết bị cũ lạc hậu, chuyên môn nghiệp vụ, ý thøc tỉ chøc kû lt cịng nh vỊ nhËn thức đội ngũ cán công nhân viên cha theo kịp với yêu cầu nhiệm vụ Chiến lợc phát triển ngời cha đợc quan tâm mức, sách tuyển dụng, đào tạo đáp ứng nhu cầu thiết trớc mắt, cha đợc quy hoạch đầu t tơng xứng với yêu cầu phát triển lâu dài 3.2 Nguyên nhân khách quan Giá bán Chính Phủ quy định số mặt hàng thấp giá vốn nhập dẫn đến tình trạng lỗ kinh doanh, Nhà nớc bù lỗ giá vốn chậm làm thiếu vốn kinh doanh Hơn với chủ trơng tận thu ngân sách đà làm hạn chế đáng kể khả bù trừ lỗ / lÃi thời kỳ giá có nhiều biến động Nguồn hµng vµ ngoµi ngµnh tõ phÝa nam ra, tõ đồng lên bán địa bàn với khối lợng chiếm khoảng 35 40% nhu cầu thị trờng Tình hình cạnh tranh ngày gay gắt cờng độ quy mô, công ty phải tiếp tục kinh doanh điều kiện môi trờng thiếu bình ®¼ng 62 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chơng iii Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu bắc tây nguyên i mục tiêu, phơng hớng hoạt động công ty nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn thời gian tới Năm 2003, tình hình giới có nhiều biến động thị trờng dầu mỏ Sự diễn biến phức tạp trì mức cao giá xăng dầu giới, đà tác động bất lợi ngành kinh doanh xăng dầu Mặt khác nớc, việc cải thiện môi trờng đầu t với ổn định trị - xà hội năm gần cho phép dự báo tốc độ tăng trởng kinh tế năm 2003 vÉn tr× ë møc cao – 7,5% Do nhu cầu xăng dầu nớc khoảng 10 triệu tấn, tăng 8% so với năm 2002 Trớc tình hình khó khăn đó, quan quản lý nhà nớc đà nhìn nhận đợc bất cập sách quản lý vĩ mô kinh doanh xăng dầu nội địa, nhng sù thay ®ỉi nÕu cã cịng sÏ diƠn thận trọng bớc Nhng nhiều khả tình hình kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên vào tình trạng bất lợi từ đầu năm 2003 Từ nhận định trên,công ty đà xác định mục tiêu phơng hớng hoạt động năm 2003 nh sau: Mục tiêu định hớng Củng cố mở rộng mạng lới kinh doanh, tiếp tục giữ vững trì thị phần xăng dầu công ty mức 70%, thực trách nhiệm, vai trò việc bình ổn thị trờng địa bàn Đi đôi với việc trì kinh doanh truyền thống, thực đẩy mạnh hoạt động kinh doanh nh dịch vụ 63 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 khác nhằm đa dạng hoá kinh doanh phát huy hiệu vốn kinh doanh có Tập trung nguồn lực cho đầu t, tạo lực sản xuất kinh doanh khả cạnh tranh, u tiên chơng trình đại hoá sở vật chất, phát triển ứng dụng công nghệ thông tin Trong cần tập trung: - Mở rộng sức chứa kho xăng dầu, nhằm tăng lợng xăng dầu dự trữ, cho phép rút ngắn cung đờng vận động hàng hoá, giảm hao hụt chi phí vận tải, tạo chủ động điều chuyển nguồn hàng nhu cầu tăng cao - Phát triển hệ thống cửa hàng xăng dầu cụm kinh tế, dân c hình thành, trục giao thông quan trọng theo hình thức khác (tự đầu t, liên doanh, liên kết thuê mua sở đối tác khác) Coi trọng việc đầu t nâng cấp, mở rộng qui mô, khang trang hoá tổ chức dịch vụ, tiếp thị cửa hàng xăng dầu trung tâm thành phố, đô thị, quốc lộ để thu hút khách hàng, gia tăng sản lợng - Đầu t cho kế hoạch phát triển công nghệ thông tin, đổi thiết bị đo lờng, giao nhận để giảm hao hụt hoạt động nghiệp vụ Hoàn thiện qui định quản lý sử dụng vốn, nhằm bảo toàn phát triển vốn, sử dụng có hiệu Tăng cờng kiểm soát nhằm tránh rủi ro, cố tài Theo đó: - Nhu cầu vốn định mức công nợ phải phù hợp với chế kinh doanh, gắn trách nhiệm toán tiền hàng với thu nhập ngời có liên quan, gắn công tác quản lý sử dụng vốn với xử lý trách nhiệm - Thiết lập chế độ thông tin báo cáo thờng xuyên, định kỳ dòng lu chuyển tiền tệ, đồng thời, phải tổ chức đánh giá hiệu hoạt động tăng cờng công tác kiểm tra kiểm soát Đề biện pháp hữu hiệu nhằm giảm đáng kể hàng hoá, vật t, thiết bị tồn kho ứ đọng, không cần dùng, xử lý hàng hoá phẩm chất, giải lý tài sản h hỏng lạc hậu huy động vốn phục vụ kinh doanh 64 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Thực hành tiết kiệm, giảm thiểu chi phí bán hàng, phát huy nội lực tạo tiềm cạnh tranh Ưu tiên chơng trình xác định định mức kinh tế kỹ thuật, cần tổ chức xây dựng định mức chi phí vận chuyển tạo nguồn, chi phí hao hụt khâu bảo quản định mức chi phí khác làm sở cho công tác quản lý chi phí Mục tiêu cụ thể Sản lợng bán đạt tối thiểu 74000 m3 xăng dầu Doanh thu đạt 279,629 tỷ đồng Trong tăng trởng khâu bán lẻ, tái xuất 5% so với năm 2002 Tranh thủ thuận lợi để tiếp tục mở rộng mạng lới cửa hàng nâng cấp sở vật chất kỹ thuật nhằm tăng tỷ trọng thị phần lên 69% Phấn đấu nâng cấp số cửa hàng cha đạt yêu cầu, xây dựng cửa hàng xăng dầu đạt tiêu chuẩn quy định ngành kho xăng dầu với sức chứa 2000 m3 Chủ động công tác quy hoạch sở vật chất kỹ thuật xăng dầu nói chung, mạng lới hàng xăng dầu nói riêng địa bàn, phù hợp với quy hoạch phát triển địa phơng, chuẩn bị điều kiện cho công tác đầu t năm II số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Thực tế đà chứng minh, có doanh nghiệp có đầy đủ khả ngời hội đầu t nhng không đáp ứng đủ yêu cầu tài nên đành bó tay, ngợc lại có doanh nghiƯp rÊt dåi dµo vỊ tµi chÝnh nhng quản lý yếu dẫn đến việc sử dụng vốn lÃng phí hiệu Do vậy, vấn đề cấp thiết đặt nhà quản lý tài doanh nghiệp phải tìm giải pháp ®Ĩ sư dơng vèn kinh doanh cã hiƯu qu¶ nhÊt 65 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 §èi với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, để thực thành công định hớng, nhiệm vụ, mục tiêu đà xác định với việc phát huy, kế thừa kết đà đạt đợc năm qua, thời gian tới công ty cần tập trung vào thùc hiƯn c¸c nhãm biƯn ph¸p chđ u sau: Các biện pháp chung nhằm bảo toàn phát triển vốn kinh doanh Bảo toàn phát triển vốn nghĩa vụ doanh nghiệp để tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định phát tiển kinh doanh có hiệu quả, tăng thu nhập cho ngời lao động thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc Doanh nghiệp làm ăn có lÃi vốn đợc bảo toàn phát triển, đảm bảo cho doanh nghiệp có khả tái sản xuất mở rộng, phát triển chiều rộng chiều sâu Thực chất việc bảo toàn vốn giữ đợc giá trị thực tế hay søc mua cđa vèn (thĨ hiƯn b»ng tiỊn), gi÷ đợc khả chuyển đổi so với loại tiền khác thời điểm định Nói cách khác, bảo toàn vốn bảo toàn giá trị nguồn vốn Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn trớc hết phải bảo toàn phát triển vốn, để làm đợc điều công ty cần thực đồng biện pháp sau: 1.1 Tổ chức kinh doanh động hiệu hoàn thành tiêu kế hoạch Tổ chức khai thác, thu thập thông tin, đánh giá phân tích thị trờng, phân loại khách hàng, dự báo biến động tăng giảm nhu cầu để có sách bán hàng phù hợp, vừa giữ đợc khách hàng vừa kinh doanh có hiệu Có biện pháp tiếp cận sớm với nhu cầu hình thành, đặc biệt công trình, dự án lớn địa bàn phụ trách, để tiến hành xúc tiến sớm quan hệ tiếp thị hợp đồng mua bán xăng dầu Tổ chức tốt việc bán hàng bốn khâu: bán buôn trực tiếp, bán qua đại lý bao tiêu, bán tái xuất bán lẻ Trong khâu bán lẻ, cần mở réng thÞ trêng 66 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thông qua việc nâng cấp mở rộng quy mô cửa hàng bán lẻ có biện pháp nh: đầu t mới, liên doanh liên kết, thuê cửa hàng, địa điểm, nâng cao hoạt động tiếp thị dịch vụ cửa hàng Quản lý khai thác tốt phơng tiện nội bộ, chủ động tính toán thuê phơng tiện đối tác khác mức hợp lý, nhằm nâng cao khả đảm bảo nguồn hàng (cả số lợng, chất lợng, cấu tiến độ) đảm bảo đáp ứng nhu cầu tiêu thụ ngày tăng cao Tổ chức nghiên cứu, xây dựng phơng án kinh doanh, để chủ động triển khai có thay đổi từ phía quan quản lý cấp Trớc mắt cần phải đạo, điều hành tổ chức kinh doanh cách linh hoạt, sáng tạo cần tập trung vào số vấn đề: - Công ty cần tổ chức đánh giá tác động yếu tố, xác lập phơng án kinh doanh cho chu kú, tõng thêi ®iĨm thĨ nh»m chđ ®éng đối phó với tình xảy - Xuất phát từ đặc thù khu vực thị trờng, công ty cần xây dựng thực biện pháp, chế cụ thể khuyến khích gia tăng sản lợng bán lẻ, mở rộng phát triển hệ thống khách hàng tiêu thụ trực tiếp, phân loại sách tơng ứng với nhóm đối tợng khách hàng thơng mại nhằm thiết lập hệ thống đại lý tơng đối ổn định đảm bảo hài hoà mục tiêu thị phần sản lợng tích luỹ phát triển công ty 1.2 Giảm thiểu chi phí kinh doanh Trong điều kiện kinh tế thị trờng, cạnh tranh ngày gay gắt giảm chi phí kinh doanh vấn đề có tính chiến lợc lâu dài toàn công ty, yếu tố nâng cao khả cạnh tranh kinh doanh tạo mức tích luỹ cần thiết cho trình tái sản xuất Mặc dù năm qua, công ty đà xây dựng đợc nhiều ®Þnh møc kinh tÕ – kü tht tiÕt kiƯm, nhiên chi phí kinh doanh xăng dầu cao đà gây hạn chế lực cạnh tranh công ty Nguyên nhân chủ yếu địa bàn 67 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kinh doanh réng lại xa kho đầu nguồn công ty tuyến hai phí vận chuyển tạo nguồn lớn Trong năm qua chi phí vận chuyển xăng dầu chiếm 2,54% tổng doanh thu chiếm 45% tỷ lệ phí kinh doanh, riêng chi phí tạo nguồn đà 110 đồng/lít Hơn nữa, nhiệt độ tự nhiên khu vực Quy Nhơn, Đà Nẵng cao khu vực Gia Lai, Kon Tum nên thể tích thơng phẩm xăng dầu bị co lại lớn Năm 2002 số tổn thất 140 m xăng dầu, giá trị tổn thất lên đến 600 triệu đồng Nh vậy, vấn đề đặt phải tiết giảm đến møc thÊp nhÊt chi phÝ vËn chun vµ hao hơt trình bảo quản trung chuyển Để thực đợc điều công ty cần phải áp dụng biện pháp: - Giảm phí tổn vận tải thông qua tính toán vận động hàng hoá hợp lý từ nguồn hàng đến nơi tiêu dùng, lựa chọn tuyến đờng, phơng tiện vận chuyển phù hợp, tổ chức tốt công tác bốc dỡ hai đầu, sử dụng phơng thức vận chuyển tiên tiến - Giảm chi phí bảo quản, hao hụt hàng hoá kinh doanh thông qua áp dụng phơng tiện, thiết bị bảo quản tiên tiến, kiểm tra số lợng chất lợng hàng nhập xuất để hạn chế hao hụt mát, không ngừng hoàn thiện định mức hao hụt, nâng cao trình độ nghiệp vụ kỹ thuật bảo quản cán kho, thực chế độ trách nhiệm vật chất bảo quản sử dụng hàng hoá, tài sản doanh nghiệp Ngoài ra, công ty cần tiếp tục thực chơng trình Thực hành tiết kiệm, chống lÃng phí với giải pháp tích cực, chủ động theo hớng mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu, lÃi gộp, quản lý chặt chẽ doanh thu, chi phí, hợp lý hoá cung đờng vận động hàng hoá, u tiên áp dụng giải pháp kỹ thuật, công nghệ tiên tiến để giảm hao hụt, tổ chức lại sản xuất, tăng suất chất lợng lao động nhằm giảm giá thành, nâng cao khả cạnh tranh hiệu doanh nghiệp 1.3 Đảm bảo an toàn vốn kinh doanh 68 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong kinh doanh rủi ro điều không tránh khỏi, doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu rủi ro bất thờng, mang tính bất khả kháng nh thiên tai, hoả hoạn gây tổn thất thiệt hại tài sản cao Do trình kinh doanh công ty cần phải tiến hành mua bảo hiểm tài sản để có rủi ro vốn bị đợc bồi thờng công ty bảo hiểm Đối với trờng hợp bị tài sản nguyên nhân khác, phải xác định rõ nguyên nhân, qui trách nhiệm cá nhân, tập thể xử lý theo qui định Đối với trờng hợp công nợ khó đòi không thu hồi đợc, giảm giá khoản đầu t ngắn hạn (cổ phiếu, trái phiếu ngắn hạn mà doanh nghiệp đà mua), giảm giá hàng tồn kho, công ty phải hạch toán vào chi phí kinh doanh cách trích dự phòng Đối với rủi ro tỷ giá, đợc coi nh bất khả kháng doanh nghiệp nằm khả điều hành kiểm soát doanh nghiệp, cần có chế để đối phó với thay đổi Những rủi ro vốn nguyên nhân chủ quan, phần thiệt hại sau bắt buộc bồi thờng, thu hồi phế liệu phần lại phải lấy từ lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp để bù đắp Để tránh rủi ro vốn loại này, công ty cần thực nghiêm chỉnh qui chế quản lý tài doanh nghiệp đà ban hành Tăng cờng công tác kiểm tra nội dung cốt lõi công tác quản lý, hạch toán tiền hàng sở trực thuộc, phát hiện, ngăn chặn sớm không để xảy tiêu cực thất thoát tài sản doanh nghiệp Đồng thời tăng cờng áp dụng biện pháp trách nhiệm vật chất ngời lao động để ràng buộc trách nhiệm cá nhân với lợi ích nhà nớc tập thể 1.4 Tăng cờng áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Đây biện pháp vừa đáp ứng nhu cầu công nghiệp hoá - đại hoá vừa mang tính chiến lợc kinh doanh Việc áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh mang lại khả cạnh tranh lín cho doanh 69 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 nghiệp Do đó, doanh nghiệp cần mạnh dạn đầu t phơng tiện kỹ thuật, trang thiết bị đại, tiên tiến để đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ Đặc biệt, cần khẩn trơng đa chơng trình tin học áp dụng triệt để công tác quản lý, chơng trình hạch toán kế toán, hạch toán vật t, hạch toán tài sản cố định nhằm cung cấp thông tin kịp thời, phân tích tình hình tài tham mu giúp lÃnh đạo doanh nghiệp đạo sát với thực tế để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ngày có hiệu 1.5 Hoàn thiện công tác kế toán, thống kê máy tổ chức quản lý tài Công tác kế toán, thống kê doanh nghiệp có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn, tài sản nói riêng Thông qua hoạt động lập kế hoạch tài kỳ kinh doanh, đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động doanh nghiệp, theo dõi phản ánh tình hình luân chuyển vốn kinh doanh Công tác kế toán, thống kê đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời xác, phục vụ công tác phân tích hiệu sản xuất kinh doanh, kịp thời phát sai sót để đạo khắc phục Do vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh, công tác kế toán thống kê công ty cần phải đợc hoàn thiện mặt sau: theo dõi xác toàn tài sản vốn có theo chế độ hạch toán kế toán, thống kê hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản vốn trình kinh doanh doanh nghiệp Chấp hành nghiêm chế độ quản lý vốn kinh doanh nh: quản lý công nợ doanh nghiệp, quản lý vốn đầu t doanh nghiệp để giảm mức độ thiệt hại vốn Thiết lập chế độ thông tin, báo cáo thờng xuyên, định kỳ dòng tiền lu chuyển, nâng cao khả kiểm soát tình hình tài Kết hợp tổ chức công tác kiểm tra thực tế nâng cao vai trò đánh giá, phát công tác kiểm toán 70 ... phát triển kinh tế xà hội tỉnh nhà II thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu bắc tây nguyên Khái quát vốn kinh doanh công ty Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên doanh nghiệp... dụng vốn doanh nghiệp Chơng II Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty Xăng Dầu Bắc Tây Nguyên I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật công ty Xăng Dầu Bắc Tây Nguyên Lịch sử hình thành phát triển công ty. .. 0918.775.368 Ch¬ng II Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên 25 Lịch sử hình thành phát triển công ty 25 1.1 Giai