Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên

Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy quản lý tài chính doanh nghiệp cần phải có những thay đổi cho phù hợp với xu thế ph

Mục lục

Lời mở đầu ……… 04

Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mạiI Khái quát về vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại ………… 06

1 Khái niệm và phân loại vốn kinh doanh ……… 06

1.1 Khái niệm vốn kinh doanh ……… 06

1.2 Phân loại vốn kinh doanh ……… 07

2 Đặc điểm của vốn kinh doanh ……… 09

2.1 Đặc điểm của vốn lu động ……… 09

2.2 Đặc điểm của vốn cố định ……… 10

3 Vai trò của vốn kinh doanh ……… 11

II Nội dung vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại ……… 13

1 Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại ……… 13

1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ……… 25

1.1 Giai đoạn từ năm 1976 đến năm 1993 ……… 25

1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến nay ……… 26

2 Hệ thống tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban ………… 26

2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý ……… 27

2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban và bộ phận trực thuộc … 27

3 Đặc điểm kinh doanh của công ty ……… 30

3.1 Mặt hàng kinh doanh ……… 30

3.2 Phạm vi kinh doanh ……… 31

3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh ……… 32

II Thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh của công ty xăng dầu BắcTây Nguyên ……… 36

1 Khái quát về vốn kinh doanh của công ty … ……… 36

2 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty … ……… 39

2.1 Tình hình sử dụng vốn lu động ……… 39

2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động ……… 44

2.2.1 Phân tích chung ………

442.2.2 Phân tích tốc độ luân chuyển của vốn lu động ……… 46

3 Tình hình quản lý, sử dụng vốn cố định của công ty ……… 51

3.1 Tình hình sử dụng vốn cố định ……… 51

3.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định ……… 55

III Nhận xét, đánh giá về tình hình sử dụng vốn của công ty xăng dầu BắcTây Nguyên ……… 59

1 Những kết quả đạt đợc ……… 59

2 Những vấn đề còn tồn tại ……… 60

3 Nguyên nhân của những yếu kém trên ………

613.1 Nguyên nhân chủ quan ……… 61

3.2 Nguyên nhân khách quan ……… 62

Chơng IIIMột số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốnkinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây NguyênI Mục tiêu, phơng hớng hoạt động của công ty nhằm nâng cao hiệu quả sửdụng vốn trong thời gian tới ……… 65

1 Mục tiêu định hớng ……… 66

2 Mục tiêu cụ thể ……… 67

II Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh … 671 Các biện pháp chung nhằm bảo toàn và phát triển vốn ……… 68

1.1 Tổ chức kinh doanh năng động, hiệu quả ……… 68

1.2 Giảm thiểu chi phí kinh doanh ……… 70

1.3 Đảm bảo an toàn về vốn kinh doanh ……… 711.4 Tăng cờng áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh

1.5 Hoàn thiện công tác kế toán, thống kê và bộ máy tổ chức quản lý tài

chính ……… 73

2 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định ……… 74

2.1 Đánh giá lại giá trị thực của tài sản cố định ……… 74

2.2 Hoàn thiện chế độ khấu hao tài sản cố định ……… 74

2.3 Đổi mới công tác quản lý đầu t xây dựng cơ bản ……… 75

2.4 Tiến hành nhợng bán, thanh lý tài sản thu hồi vốn kinh doanh … 763 Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động ……… 76

3.1 Đổi mới cơ chế quản lý công nợ ……… 76

3.2 Xác định nhu cầu và huy động vốn hợp lý ……… 77

3.3 Xây dựng và hoàn thiện các định mức vật t ……… 79

3.4 Chủ động duy trì lợng tồn kho hợp lý ……… 79

3.5 Nghiên cứu, áp dụng các hình thức đầu t ra ngoài doanh nghiệp 80

III Một số kiến nghị đối với chính quyền địa phơng và cơ quan quản lý cấptrên ……… 81

1 Một số kiến nghị đối với chính quyền địa phơng ……… 81

2 Một số kiến nghị đối với tổng công ty xăng dầu Việt Nam ………… 82

Vốn kinh doanh là yếu tố cơ bản không thể thiếu đợc trong mọi quátrình sản xuất kinh doanh và đồng thời cũng là yếu tố quan trọng nhất đối vớisự tăng trởng phát triển kinh tế của đất nớc Muốn cho quá trình sản xuấtkinh doanh đợc liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn đầu t vào các giai đoạnkhác nhau của quá trình đó Doanh nghiệp có khả năng phát triển và ngàycàng mở rộng hay không thì trớc hết phải sử dụng vốn có hiệu quả Điều nàyđặc biệt quan trọng, nhất là đối với các doanh nghiệp nhà nớc, có lợng vốn

rất lớn, là những đơn vị đóng vai trò nòng cốt, là động lực phát triển của nềnkinh tế.

Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên là một doanh nghiệp nhà nớctrong lĩnh vực kinh doanh xăng dầu Đứng trớc những khó khăn, thách thứccủa cơ chế thị trờng, công ty luôn phải tính toán, cân nhắc kỹ lỡng từng trờnghợp, từng thời kỳ, để đề ra những biện pháp tối u nhằm giảm bớt khó khăn.Một trong những biện pháp đó là quản lý, điều hành vốn, nhằm nâng caohiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh Đây là vấn đề có ý nghĩa quan trọngđối với sự tồn tại và phát triển của công ty Đảm bảo cho công ty có thể đứngvững trong cạnh tranh dới tác động ngày càng mạnh mẽ của cơ chế thị trờng.

Qua quá trình thực tập tại công ty, kết hợp với những kiến thức tiếp thu

đợc ở trờng, em quyết định chọn đề tài: “Một số biện pháp nhằm nâng cao

hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên ”,

với mong muốn có thể đa ra một số ý kiến nhằm cải tiến công tác quản lý,điều hành vốn của công ty, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh.

Luận văn gồm có 3 chơng:

Chơng I: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanh và hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

Chơng II: Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc

Tây Nguyên.

Chơng III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

kinh doanh ở công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên.

Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới PGS TS Trần Chí Thành cùng cáccán bộ công nhân viên phòng kinh doanh, phòng kế toán thuộc công ty xăngdầu Bắc Tây Nguyên đã tận tình hớng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành bài viếtnày

Chơng I

Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn kinh doanhvà hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh

nghiệp thơng mại

I Khái quát về vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại:

1 Khái niệm và phân loại vốn kinh doanh:

1.1 Khái niệm vốn kinh doanh:

Vốn có vai trò hết sức quan trọng đến sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung Do vậy, từ trớc đến nay có rấtnhiều quan niệm về vốn, ở mỗi một hoàn cảnh kinh tế khác nhau thì cónhững quan niệm khác nhau về vốn.

Theo quan điểm của Mác, dới góc độ các yếu tố sản suất, Mác chorằng: Vốn (t bản) là giá trị đem lại giá trị thặng d, là đầu vào của quá trìnhsản suất Định nghĩa của Mác về vốn có tầm khái quát lớn vì nó bao hàm đầyđủ bản chất và vai trò của vốn Bản chất của vốn là giá trị, mặc dù nó đợc thểhiện dới nhiều hình thức khác nhau: tài sản cố định, nguyên vật liệu, tiềncông Tuy nhiên, do hạn chế về trình độ phát triển của nền kinh tế, Mác chỉbó hẹp khái niệm về vốn trong khu vực sản suất vật chất và cho rằng chỉ cóquá trình sản xuất mới tạo ra giá trị thặng d cho nền kinh tế Đây là một hạnchế trong quan niệm về vốn của Mác.

P.A.Samuelson, đại diện tiêu biểu của học thuyết tăng trởng kinh tế hiệnđại, coi đất đai và lao động là các yếu tố ban đầu sơ khai, còn vốn và hànghoá chỉ là kết quả của sản xuất Vốn bao gồm các loại hàng hoá lâu bền đợcsản xuất ra và đợc sử dụng nh các đầu vào hữu ích trong quá trình sản xuấtsau đó Một số hàng hoá vốn có thể tồn tại trong vài năm, trong khi đó mộtsố khác có thể tồn tại trong một thế kỷ hoặc lâu hơn Đặc điểm cơ bản nhấtcủa hàng hoá vốn thể hiện ở chỗ chúng vừa là sản phẩm đầu ra vừa là yếu tốđầu vào trong sản xuất Về bản chất vốn là phơng pháp sản xuất gián tiếp tốnthời gian.

David Begg, trong cuốn “Kinh tế học” ông đã đa ra hai định nghĩa vềvốn là: Vốn hiện vật và vốn tài chính cùa doanh nghiệp Vốn hiện vật là dựtrữ các hàng hoá đã sản xuất ra để sản xuất các hàng hoá khác Vốn tài chínhlà các giấy tờ có giá và tiền mặt của doanh nghiệp Nh vậy, đã có sự đồngnhất vốn với tài sản của doanh nghiệp trong định nghĩa của David Begg.

Qua các khái niệm trên cho thấy, doanh nghiệp dù hoạt động trong bấtcứ lĩnh vực nào cũng cần có một lợng vốn nhất định Lợng vốn đó dùng đểthực hiện các khoản đầu t cần thiết nh chi phí thành lập doanh nghiệp, chíphí mua sắm tài sản cố định, nguyên vật liệu Vốn đa vào sản xuất kinhdoanh có nhiều hình thái vật chất khác nhau để từ đó tạo ra sản phẩm, dịchvụ phục vụ nhu cầu thị trờng Số tiền mà doanh nghiệp thu về sau khâu tiêuthụ sản phẩm, dịch vụ phải bù đắp đợc các chi phí bỏ ra, đồng thời phải cólãi Quá trình này diễn ra liên tục đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển củadoanh nghiệp.

Hiện nay khái niệm vốn kinh doanh đợc sử dụng phổ biến là:

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại (DNTM) là biểu hiện bằngtiền của toàn bộ tài sản và các nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng tronghoạt động kinh doanh bao gồm:

- Tài sản hiện vật nh: nhà kho, cửa hàng, hàng hoá dự trữ - Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng và đá quí.

- Bản quyền sở hữu trí tuệ và các tài sản vô hình khác.

1.2 Phân loại vốn kinh doanh:

Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại có thể đợc xem xét, phânloại theo các tiêu thức sau:

* Theo giác độ pháp luật:

- Vốn pháp định: là số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo năng lực kinhdoanh đối với từng ngành nghề, từng loại hình doanh nghiệp do pháp luật quiđịnh Dới mức vốn pháp định thì không thể đủ điều kiện để thành lập doanhnghiệp.

Theo Nghị Định 221 và 222 HĐBT ngày 23/07/1991 cụ thể hoá một sốđiều qui định trong luật công ty và luật doanh nghiệp t nhân qui định:

+ Vốn pháp định đối với ngành kinh doanh t liệu sản xuất cho công tytrách nhiệm hữu hạn là 150 triệu đồng, công ty cổ phần là 500 triệu và doanhnghiệp t nhân là 80 triệu đồng.

+ Vốn pháp định cho các cửa hàng dịch vụ của công ty trách nhiệm hữuhạn là 50 triệu đồng, công ty cổ phần là 200 triệu đồng, doanh nghiệp t nhânlà 20 triệu đồng.

- Vốn điều lệ: là số vốn do các thành viên đóng góp và đợc ghi vào điềulệ của doanh nghiệp Tuỳ theo ngành nghề và loại hình doanh nghiệp nhngvốn điều lệ không đợc nhỏ hơn vốn pháp định.

* Theo giác độ hình thành vốn kinh doanh:

- Vốn đầu t ban đầu: là số vốn phải có khi thành lập doanh nghiệp, tứclà số vốn cần thiết để đăng kí kinh doanh Đó là vốn đóng góp của các thànhviên công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty t nhân hoặc vốncủa nhà nớc giao.

- Vốn bổ sung: là số vốn tăng thêm do trích từ lợi nhuận, do ngân sáchnhà nớc cấp, sự đóng góp của các thành viên, do bán trái phiếu… bổ sung đểtăng thêm vốn kinh doanh.

- Vốn liên doanh: là vốn do sự đóng góp của các bên khi tiến hành camkết liên doanh, liên kết với nhau trong hoạt động thơng mại, dịch vụ.

- Vốn đi vay: trong hoạt động kinh doanh, ngoài số vốn chủ sở hữu, vốnliên doanh để có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp phải đi vay của ngân hàngtrong và ngoài nớc.

* Theo giác độ chu chuyển vốn kinh doanh:

- Vốn cố định: là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định bao gồm: toànbộ những t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trịvà thời gian sử dụng qui định.

- Vốn lu động: là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động và vốn luthông.

+ Tài sản lu động là những t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị vàthời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định.

+ Bộ phận quan trọng của vốn lu động là dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiềnnh tiền gửi ngân hàng, tiền mặt tồn quỹ các khoản phải thu ở khách hàng

Việc phân chia các loại vốn này có ý nghĩa rất lớn trong hoạt động kinhdoanh thơng mại Vì tính chất của chúng rất khác nhau và hình thức biểuhiện cũng khác nhau nên phải có các biện pháp thích ứng để nâng cao hiệuquả sử dụng các loại vốn này.

2 Đặc điểm của vốn kinh doanh:

2.1 Đặc điểm của vốn lu động:

Vốn lu động dùng trong kinh doanh thơng mại tham gia hoàn toàn vàoquá trình kinh doanh giá trị của nó có thể trở lại hình thái ban đầu sau mỗivòng chu chuyển hàng hoá Vốn lu động luôn luôn biến đổi hình thái từ tiềnsang hàng và từ hàng sang tiền Vốn lu động chu chuyển nhanh hơn vốn cốđịnh Vốn lu động bao gồm vốn dự trữ hàng hoá, vốn bằng tiền và tài sảnkhác.

Do nhiệm vụ của doanh nghiệp thơng mại là thực hiện lu chuyển hànghoá và thực hiện các hoạt động dịch vụ, vì vậy cơ cấu và tính chất lu chuyểncủa vốn khác hẳn so với các đơn vị sản xuất Trong doanh nghiệp thơng mại,vốn lu động là khoản vốn chiếm tỉ trọng lớn nhất khoảng 70 – 80% vốnkinh doanh trong đó, bộ phận dự trữ hàng hoá chiếm tỉ lệ cao.

ở mỗi thời điểm nhất định, vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại ờng thể hiện ở các hình thái khác nhau nh: hàng hoá dự trữ, vật t nội bộ, tiềngửi ngân hàng, tiền mặt tồn quĩ, các khoản phải thu và các khoản phải trả.

th-Tuỳ từng doanh nghiệp, tuỳ thuộc phơng thức và lĩnh vực kinh doanhmà vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại sẽ trải qua các thời kỳ chuchuyển khác nhau Ví dụ vốn của doanh nghiệp thơng mại có sản suất giacông chế biến khác với đơn vị bán buôn, đơn vị chuyên bán hàng qua kho sẽkhác với đơn vị chỉ bán hàng chuyển thẳng.

2.2 Đặc điểm của vốn cố định:

Vốn cố định biểu hiện dới hình thái tài sản cố định Theo Quyết Định– 1062/TC/QĐ/CSTC ngày 14/11/1996 của Bộ Tài Chính: Mọi t liệu laođộng và mọi khoản chi phí thực tế có liên quan đến hoạt động kinh doanhcủa doanh nghiệp mà đồng thời thoã mãn hai điều kiện: có thời hạn sử dụngtừ 1 năm trở lên và có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên thì đều đợc coi là tài sảncố định

Tài sản cố định tham gia nhiều lần vào quá trình kinh doanh, sau mỗichu kỳ kinh doanh vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, nên giá trị củanó đợc chuyển dần từng phần vào giá trị của sản phẩm.

Tài sản cố định giữ nguyên hình thái vật chất của nó trong thời gian dài,chỉ tăng thêm khi có xây dựng cơ bản mới hoặc mua sắm Tài sản cố địnhhao mòn dần, có hai loại hao mòn: hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình.

- Hao mòn hữu hình phụ thuộc mức độ sử dụng tài sản cố định và cácđiều kiện khác có ảnh hởng tới độ bền lâu dài của tài sản cố định nh:

+ Hình thức và chất lợng của tài sản cố định.+ Chế độ quản lý, sử dụng tài sản cố định.

+ Chế độ bảo vệ, bảo dỡng, sữa chữa, thay thế thờng xuyên, định kỳ đốivới tài sản cố định.

+ Trình độ kỹ thuật, tinh thần trách nhiệm của ngời sử dụng và sự quantâm của cấp lãnh đạo.

+ Các điều kiện tự nhiên và môi trờng…

- Hao mòn vô hình chủ yếu là do tiến bộ khoa học- công nghệ mới vànăng suất lao động xã hội quyết định.

Tài sản cố định chuyển đổi thành tiền chậm hơn nhng những tài sản cốđịnh nh: nhà cửa, kho tàng, quầy hàng lại là những tài sản có giá trị cao, làbộ mặt của doanh nghiệp, nên có giá trị thế chấp đối với ngân hàng khi vayvốn.

Ngày nay, các doanh nghiệp thơng mại thờng đầu t vốn cố định vào xâydựng nhà làm việc, cửa hàng ở những đầu mối giao thông để tiện liên hệ vớikhách hàng và những tài sản cố định nh các thiết bị văn phòng đợc chú ý đầut nhằm thu hút và phục vụ khách hàng tốt hơn.

3 Vai trò của vốn kinh doanh:

Vốn là một phạm trù kinh tế, là điều kiện tiên quyết cho bất cứ doanhnghiệp, ngành nghề kinh tế kỹ thuật, dịch vụ nào trong nền kinh tế Để tiếnhành hoạt động kinh doanh đợc, doanh nghiệp cần phải nắm giữ một lợngvốn nhất định nào đó Số vốn này thể hiện giá trị toàn bộ tài sản và cácnguồn lực của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh Vì vậy vốn kinh

doanh có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động và phát triển củadoanh nghiệp Cụ thể:

- Vốn kinh doanh của các doanh nghiệp thơng mại có vai trò quyết địnhtrong việc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệptheo luật định Nó là điều kiện tiên quyết, quan trọng nhất cho sự ra đời, tồntại và phát triển của các doanh nghiệp Tuỳ theo nguồn của vốn kinh doanh,cũng nh phơng thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên là công ty cổphần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, doanh nghiệp nhànớc, doanh nghiệp liên doanh

- Vốn kinh doanh là một trong số những tiêu thức để phân loại qui môcủa doanh nghiệp, xếp loại doanh nghiệp vào loại lớn, nhỏ hay trung bình vàlà một trong những tiềm năng quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu quảcác nguồn lực hiện có và tơng lai về sức lao động, nguồn cung ứng hàng hoá,mở rộng và phát triển thị trờng, mở rộng lu thông hàng hoá Bởi vậy cácdoanh nhân thờng ví “buôn tài không bằng dài vốn”.

- Trong cơ chế kinh doanh mới, trong điều kiện mở rộng quyền tự chủ,tự chịu trách nhiệm trong sản suất kinh doanh Vốn kinh doanh bao giờ cũnglà cơ sở, là tiền đề để doanh nghiệp tính toán hoạch định các chiến lợc và kếhoạch kinh doanh Nó cũng là chất keo để chắp nối, kết dính các quá trình vàquan hệ kinh tế và nó cũng là dầu nhờn bôi trơn cho cỗ máy kinh tế vận độngcó hiệu quả.

- Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại là yếu tố giá trị Nó chỉphát huy đợc tác dụng khi bảo tồn đợc và tăng lên đợc sau mỗi chu kỳ kinhdoanh Nếu vốn không đợc bảo toàn và tăng lên sau mỗi chu kỳ kinh doanhthì vốn đã bị thiệt hại, đó là hiện tợng mất vốn Sự thiệt hại lớn sẽ dẫn đếndoanh nghiệp mất khả năng thanh toán sẽ làm cho doanh nghiệp bị phá sản,tức là vốn kinh doanh đã bị sử dụng một cách lãng phí, không hiệu quả.

II nội dung Vốn kinh doanh của doanh nghiệp thơng mại.

1 Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại.

1.1 Thành phần và cơ cấu vốn lu động.

Vốn lu động là biều hiện bằng tiền của tài sản lu động và vốn lu thông.Vốn lu động biểu hiện ở cả hai hình thái khác nhau là: hình thái hiện vật vàhình thái giá trị.

Tài sản lu động của các doanh nghiệp thơng mại gồm vật liệu đóng gói,bao bì, nhiên liệu, dụng cụ và các thứ khác gọi chung là vật t dùng cho hoạtđộng mua bán Nội dung vật chất của vốn lu thông trong doanh nghiệp thơngmại là hàng hoá để kinh doanh, tiền nhờ ngân hàng thu và vốn bằng tiền.Nếu nh vốn lu động cần thiết đối với doanh nghiệp sản suất để mua vật t chosản suất và tiêu thụ sản phẩm, thì đối với doanh nghiệp thơng mại, vốn luđộng cần thiết để dự trữ hàng hoá phục vụ kinh doanh, để tổ chức công tácmua bán hàng hoá.

Vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại đợc chia thành vốn lu độngđịnh mức và vốn lu động không định mức.

- Vốn lu động định mức: là số vốn tối thiểu cần thiết để hoàn thành kếhoạch lu chuyển hàng hoá và kế hoạch sản suất dịch vụ phụ thuộc của cácdoanh nghiệp trong kỳ Vốn lu động định mức gồm có vốn dự trữ vật t hànghoá và vốn phi hàng hoá để phục vụ cho quá trình kinh doanh.

+ Vốn dự trữ hàng hoá là số tiền dự trữ hàng hoá ở các kho, cửa hàng,

trạm, trị giá hàng hoá trên đờng vận chuyển và trị giá hàng hoá thanh toánbằng chứng từ Nó nhằm đảm bảo lợng hàng hoá bán bình thờng cho các nhucầu sản xuất và tiêu dùng khác.

Vốn dự trữ hàng hoá chiếm tới 80 – 90% vốn lu động định mức và ờng chiếm khoảng 50 – 70% trong toàn bộ vốn kinh doanh của doanhnghiệp thơng mại.

th-+ Vốn phi hàng hoá là số tiền định mức của vốn bằng tiền Vốn phihàng hoá gồm có vốn bằng tiền và tài sản khác.

Vốn bằng tiền gồm có: tiền mặt tồn quỹ, tiền bán hàng cha nộp vàongân hàng, tiền ứng kinh phí cho các cơ sở, khoản tiền đang chuyển.

Tài sản khác gồm: Bao bì, vật liệu bao gói, các công cụ nhỏ, chi phíđợi phân bổ Ngoài ra còn phụ tùng thay thế và dụng cụ nhỏ.

- Vốn lu động không định mức là số vốn lu động có thể phát sinh trongquá trình kinh doanh và trong sản suất dịch vụ, nhng không thể có đủ căn cứđể tính toán định mức đợc.

Vốn lu động không định mức gồm có: vốn bằng tiền (tiền mua hàng vàgiao cho nhân viên đi mua hàng), tiền gửi ngân hàng, tài sản có kết toán (cáckhoản nợ nhờ ngân hàng thu, các khoản nợ phải đòi ở khách hàng, tiền ứng

trớc để mua hàng, thanh toán công nợ dây da…), các phế liệu thu nhặt trongngoài vốn, tài sản chờ thanh lý

* Quá trình chu chuyển vốn lu động của doanh nghiệp thơng mại:

- Với những doanh nghiệp thơng mại thuần tuý, thì quá trình chuchuyển của vốn lu động thờng trải qua hai giai đoạn:

+ Giai đoạn I: Mua hàng hoá (T – H), vốn lu động chuyển từ hình thái

giá trị sang hình thái hiện vật.

+ Giai đoạn II: Bán hàng hoá (H – T’), T’ = T + T, vốn lu động quay

trở lại hình thái ban đầu nhng với số lợng lớn hơn.

Đầu tiên vốn lu động biểu hiện dới hình thức tiền tệ và khi kết thúccũng lại bằng hình thức tiền tệ Điều đó có nghĩa là hàng hoá đợc mua vàokhông phải để doanh nghiệp sử dụng mà để bán ra Hàng hoá bán ra đợc tứclà đã đợc khách hàng chấp nhận và doanh nghiệp thơng mại nhận đợc tiềndoanh thu bán hàng và dịch vụ Toàn bộ vòng chu chuyển của vốn lu độngthể hiện bằng công thức chung T – H – T’, trong đó T’ = T + T.

Sự vận động của vốn lu động trong hoạt động kinh doanh thơng mạiluôn luôn trái với sự vận động của hàng hoá Khi hàng hoá mua về doanhnghiệp thì phải trả tiền, khi xuất hàng ra khỏi doanh nghiệp thì nhận đợctiền Kết quả của quá trình vận động tiền tệ lại phản ánh đúng đắn kết quảcủa hoạt động kinh doanh: kinh doanh lãi hay lỗ, mức độ lãi, lỗ.

- Với những doanh nghiệp thơng mại có các đơn vị sản suất phụ thuộc(xí nghiệp, xởng, tổ, đội sản xuất) thì vốn lu động của đơn vị sản xuất phụthuộc gồm có: nguyên vật liệu chính phụ, nhiên liệu, vốn tiền tệ và tài sản cókết toán Vốn lu động của những đơn vị này trải qua ba giai đoạn:

+ Giai đoạn I: Biến tiền tệ thành dự trữ nguyên vật liệu chính phụ, nhiên

liệu, phụ tùng

+ Giai đoạn II: Biến nguyên nhiên vật liệu chính, phụ thành thành phẩmhàng hoá nhờ kết hợp sức lao động và công cụ lao động.

+ Giai đoạn III: Biến thành phẩm hàng hoá thành tiền tệ.

Vốn lu động phục vụ cho giai đoạn I, II là vốn sản xuất, vốn lu động ởgiai đoạn thứ III là vốn lu thông Nh vậy vốn lu động của các đơn vị sản xuấtphụ thuộc gồm có:

của đơn vị = Vốn lu động + Vốn lu thông

sản xuất sản xuất

Thành phần vốn lu động là tổng thể các loại và các nhóm những yếu tốvật chất khác nhau (hàng hoá, nguyên liệu, vật liệu ) dới hình thái giá trị.Cơ cấu vốn lu động là quan hệ tỉ lệ giữa giá trị mỗi loại và nhóm đó so vớitoàn bộ giá trị vốn lu động.

Trong nền kinh tế quốc dân, thành phần và cơ cấu vốn lu động ở cácdoanh nghiệp có sự khác nhau Điều này do đặc điểm và tính chất hoạt độngcủa ngành đó quyết định Kinh doanh thơng mại là lĩnh vực lu thông và phânphối hàng hoá nên vốn lu động chiếm tỉ lệ chủ yếu trong vốn kinh doanh,thành phần và cơ cấu vốn của nó cũng khác với vốn lu động trong côngnghiệp và xây dựng.

+ Nguồn vốn tự bổ sung: hình thành từ kết quả sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp (thông qua các quỹ khuyến khích phát triển sản xuất), cáckhoản chênh lệch giá hàng hoá tồn kho.

+ Nguồn vốn liên doanh, liên kết gồm có các khoản vốn của các đơn vịtham gia liên doanh, liên kết góp bằng tiền, hàng hoá, sản phẩm, nguyênliệu, vật liệu, công cụ lao động

- Vốn coi nh tự có: do phơng pháp kế toán hiện hành có một số khoảntiền tuy không phải của doanh nghiệp nhng có thể sử dụng trong thời gian rỗiđể bổ sung vốn lu động, ngời ta coi nh là vốn tự có Thuộc khoản này có: tiềnthuế, tiền lơng, bảo hiểm xã hội, chi phí trích trớc cha đến hạn phải chi cóthể sử dụng và các khoản nợ khác.

- Nguồn vốn đi vay: để bảo đảm kịp thời thanh toán với ngân hàng trongkhi cha bán đợc hàng hoặc sự không khớp trong thanh toán, các doanh

nghiệp thơng mại phải thờng xuyên có liên hệ với các tổ chức cho vay nh:ngân hàng công thơng, các tổ chức tín dụng, ngân hàng cổ phần để vaytiền Nguồn vốn đi vay là một nguồn quan trọng, tuy nhiên vay dới các hìnhthức vay khác nhau có tỉ lệ lãi suất khác nhau và phải trả kịp thời cả vốn vàlãi vay khi bán đợc hàng.

2 Vốn cố định của doanh nghiệp thơng mại.

2.1 Thành phần và cơ cấu vốn cố định.

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định Vốn này dùng đểxây dựng và trang bị các loại tài sản cố định khác nhau của doanh nghiệp.Tài sản cố định của doanh nghiệp thơng mại phản ánh cơ sở vật chất kỹ thuậtcủa doanh nghiệp, phản ánh năng lực kinh doanh hiện có và trình độ tiến bộkhoa học kỹ thuật của doanh nghiệp.

Đặc điểm cơ bản nhất của kinh doanh thơng mại là gắn liền với quátrình phân phối và lu thông hàng hóa Do đó vốn cố định của các doanhnghiệp thơng mại thờng chỉ chiếm khoảng 20% trong tổng số vốn kinhdoanh Cũng nh các ngành khác, trong thơng mại vốn cố định biểu hiện dớihai hình thái:

- Hình thái hiện vật: đó là toàn bộ tài sản cố định dùng trong kinh doanhcủa các doanh nghiệp bao gồm: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, công cụ,thiết bị đo lờng thí nghiệm, phơng tiện vận tải, bốc dỡ hàng hoá

- Hình thái tiền tệ: đó là giá trị tài sản cố định cha khấu hao và vốn khấuhao khi cha sử dụng để tái sản xuất tài sản cố định, là bộ phận vốn cố định đãhoàn thành vòng luân chuyển và trở về hình thái tiền tệ ban đầu.

Tài sản cố định đợc phân loại theo những tiêu thức khác nhau:- Theo hình thái biểu hiện, tài sản cố định bao gồm:

+ Tài sản cố định hữu hình: là những t liệu lao động chủ yếu, có hìnhthái vật chất, có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài, tham gia vào nhiều chu kỳkinh doanh nhng vẫn giữ nguyên hình thái ban đầu nh: kho tàng, nhà xởng,cửa hàng, máy móc, thiết bị xếp dỡ hàng hoá

+ Tài sản cố định vô hình: là những tài sản cố định không có hình tháivật chất thể hiện một lợng giá trị đã đợc đầu t có liên quan trực tiếp đếnnhiều chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp Ví dụ nh: chi phí sử dụng đất,chi phí bằng phát minh sáng chế

- Căn cứ vào mục đích sử dụng, có các nhóm tài sản cố định sau:

+ Nhóm tài sản cố định dùng trong kinh doanh: đó là những tài sản cốđịnh phục vụ trực tiếp cho hoạt động mua, bán, bảo quản, vận chuyển hànghoá.

+ Nhóm tài sản cố định phục vụ cho công tác quản lý nh: nhà làm việc,nhà tiếp khách, phòng hội họp, y tế, thể thao

+ Nhóm tài sản cố định dùng cho nhu cầu phúc lợi của cán bộ côngnhân viên nh nhà nghỉ, phơng tiện đa đón công nhân

+ Nhóm tài sản cố định không cần dùng đang chờ sử lý: đó là những tàisản cố định doanh nghiệp không có nhu cầu, những tài sản h hỏng đang chờgiải quyết thanh lý.

- Căn cứ vào công dụng kinh tế, tài sản cố định đợc chia ra thành cácloại sau:

+ Nhà làm việc hành chính, nhà kho, cửa hàng, nhà để sữa chữa, để sảnxuất năng lợng, nhà để xe, phòng thí nghiệm

+ Các công trình xây dựng và vật kiến trúc để tạo điều kiện cần thiếtcho việc thực hiện các hoạt động nghiệp vụ trong kinh doanh thơng mại nh:cầu để bốc dỡ vật t, hàng hoá, đờng ô tô, đờng dây tải điện

+ Các công cụ, thiết bị, máy móc, phơng tiện cân, đo, bảo quản, chứađựng dùng trong kinh doanh nh các loại cân, các giá để chứa hàng, cần trục,cần cẩu, máy chuyển tải, phơng tiện tính toán, báo động cứu hoả

+ Các loại dụng cụ đồ nghề chuyên dùng để đóng gói hàng hoá, tháomở bao bì, phân loại, chuẩn bị hàng hoá

+ Các loại phơng tiện vận chuyển nh ô tô tải, ô tô chuyên dùng, rơmoóc, xe chuyển hàng

+ Các loại tài sản cố định khác không ở các nhóm kể trên nh bao bì tàisản, container

- Căn cứ vào tình hình sử dụng, tài sản cố định đợc chia thành:

+ Tài sản cố định đang sử dụng: là những tài sản cố định của doanhnghiệp đang sử dụng cho các hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc phúc lợi,sự nghiệp hay an ninh quốc phòng của doanh nghiệp.

+ Tài sản cố định cha cần dùng: là những tài sản cố định cần thiết cho

hoạt động sản xuất kinh doanh hay các hoạt động khác của doanh nghiệpsong hiện tại cha cần dùng, đang đợc dự trữ để sử dụng sau này.

+ Tài sản cố định không cần dùng chờ thanh lý: là những tài sản cố địnhkhông cần thiết hay không phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp, cần đợc thanh lý, nhợng bán để thu hồi vốn đầu t đã bỏ ra banđầu.

Trong các doanh nghiệp thơng mại không phải lúc nào, ở doanh nghiệpnào cũng đủ các thành phần nói trên của tài sản cố định Trong quá trìnhphát triển, vốn cố định của các doanh nghiệp sẽ đợc tăng thêm thông qua xâydựng, cải tạo, mở rộng hoặc mua sắm mới Sự xuất hiện ngày càng nhiều cácloại tài sản cố định sẽ làm cho thành phần của tài sản cố định ngày càngphong phú, cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng hiện đại.

Cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp thơng mại đợc tính bằng cácloại, số lợng tài sản cố định và tỷ trọng của mỗi loại so với toàn bộ tài sản cốđịnh của doanh nghiệp Cơ cấu đó và sự thay đổi của nó là những chỉ tiêuquan trọng nói lên trình độ kỹ thuật và khả năng phát triển hoạt động kinhdoanh của ngành lu thông hàng hoá Nó phản ánh đặc điểm hoạt động củatừng doanh nghiệp và giúp cho việc xác định phơng hớng tái sản xuất mởrộng tài sản cố định.

Giá trị một loại TSCĐChỉ tiêu cơ cấu TSCĐ =  * 100%

- Nguồn vốn tự bổ sung: gồm vốn cố định của những tài sản cố định đãđợc đầu t hoặc mua sắm bằng quỹ xí nghiệp.

- Nguồn vốn liên doanh, liên kết: gồm các khoản vốn do các đơn vịtham gia liên doanh, liên kết góp bằng tài sản cố định và bằng vốn đầu t xâydựng cơ bản đã hoàn thành.

3 Sự cần thiết của việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu quảtrong các doanh nghiệp thơng mại.

Sử dụng vốn trong kinh doanh thơng mại là một khâu có tầm quan trọngquyết định đến hiệu quả của kinh doanh vì bất cứ khâu nào trong kinh doanhcũng liên quan đến vấn đề sử dụng vốn Tuy nhiên, việc sử dụng vốn kinhdoanh lại là kết quả tổng hợp của tất cả các khâu, các bộ phận trong kinhdoanh, từ phơng hớng kinh doanh đến các biện pháp tổ chức thực hiện, cũngnh sự quản lý, hạch toán theo dõi, kiểm tra, nghệ thuật kinh doanh và cơ hộikinh doanh.

Mục tiêu cũng nh ý tởng của hoạt động sản xuất kinh doanh là hớng tớihiệu quả kinh tế trên cơ sở khai thác và sử dụng một cách triệt để mọi nguồnlực sẵn có Chính vì thế, các nguồn lực kinh tế trên cơ sở khai thác và sửdụng, đặc biệt là nguồn vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có tácđộng mạnh mẽ tới hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Khai thác sửdụng các tiềm lực về vốn sẽ đem lại hiệu quả thực sự cho hoạt động sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lànhu cầu thờng xuyên bắt buộc của bất cứ doanh nghiệp nào trong nền kinh tếthị trờng Đánh giá đúng hiệu quả sử dụng vốn sẽ thấy đợc chất lợng của việcsản xuất kinh doanh nói chung và việc sử dụng vốn nói riêng.

Mục đích của sử dụng vốn trong kinh doanh là nhằm bảo đảm nhu cầutối đa về vốn cho việc phát triển kinh doanh hàng hoá trên cơ sở nguồn vốncó hạn đợc sử dụng một cách hợp lý, tiết kiệm đem lại hiệu quả kinh tế caonhất.

Để đạt đợc mục đích trên yêu cầu cơ bản của việc sử dụng vốn là:

- Bảo đảm sử dụng vốn đúng phơng hớng, đúng mục đích và đúng kếhoạch kinh doanh của doanh nghiệp.

- Chấp hành đúng các quy định và chế độ quản lí lu thông tiền tệ củanhà nớc.

- Hạch toán đầy đủ, chính xác, kịp thời số vốn hiện có và tình hình sửdụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

III Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh của doanh nghiệp thơng mại.

- Việc huy động vốn cũng ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn Huyđộng vốn là để sử dụng vốn, do vậy nhu cầu sử dụng vốn đến đâu, doanhnghiệp huy động vốn đến đó để không xảy ra tình trạng thừa hoặc thiếu vốn.Việc huy động vốn hợp lý sẽ đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu quả caohơn Mặt khác sử dụng vốn còn chịu ảnh hởng của tỷ lệ lãi suất huy động vàthời gian huy động vốn Lựa chọn và tìm đợc nguồn tài trợ thích hợp là nhântố trực tiếp quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanhnghiệp.

- Chi phí kinh doanh: là yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụngvốn Chí phí tăng làm giá cả hàng hoá, dịch vụ tăng theo dẫn đến sức tiêu thụgiảm làm giảm hiệu quả sử dụng vốn Do vậy, các doanh nghiệp luôn phấnđấu giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, tăng sức cạnh tranh của hàng hoátrên thị trờng, quá trình tiêu thụ diễn ra nhanh hơn, tăng vòng quay của vốn,góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

- Lựa chọn phơng án kinh doanh thích hợp: trong nền kinh tế thị trờng,quy mô và tích chất sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp là do thị tr-ờng quyết định Khả năng nhận biết, dự đoán thị trờng và nắm bắt thời cơ lànhững nhân tố quyết định đến thành công hay thất bại trong kinh doanh Vìvậy, việc lựa chọn đúng phơng án kinh doanh có ảnh hởng lớn đến hiệu quảsử dụng vốn của doanh nghiệp Các phơng án kinh doanh phải đợc xây dựngtrên cơ sở tiếp cận thị trờng Có nh vậy sản phẩm sản xuất của doanh nghiệpmới có khả năng tiêu thụ đợc, vốn lu động luân chuyển đều đặn, tài sản cốđịnh mới có khả năng phát huy hết công suất, hiệu quả sử dụng vốn cao.

- Các mối quan hệ của doanh nghiệp: những mối quan hệ này thể hiệntrên hai phơng diện là quan hệ giữa doanh nghiệp với khách hàng và giữa

doanh nghiệp với nhà cung cấp Điều này rất quan trọng bởi nó ảnh hởng tớinhịp độ sản xuất kinh doanh, khả năng phân phối sản phẩm, lợng hàng hoátiêu thụ và đặc biệt là ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp Đểtạo đợc mối quan hệ này doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể trong việccủng cố các bạn hàng truyền thống và tìm kiếm thêm bạn hàng mới Cácbiện pháp mà doanh nghiệp có thể áp dụng nh: mở rộng mạng lới giao dịch,tìm nguồn hàng, tiến hành các chính sách tín dụng khách hàng, đổi mới quytrình thanh toán sao cho thuận tiện, tăng cờng công tác xúc tiến, quảng cáo,khuyến mại

- Trình độ tổ chức và quản lý kinh doanh của doanh nghiệp: đây là yếutố vô cùng quan trọng đối với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Một bộmáy quản lý tốt có trình độ quản lý cao sẽ giúp cho hoạt động của doanhnghiệp đạt kết quả cao và ngợc lại Do đó doanh nghiệp phải nâng cao trìnhđộ quản lý đặc biệt là đối với cán bộ quản lý tài chính về chuyên môn nghiệpvụ và tinh thần trách nhiệm để đảm bảo an toàn về tài chính trong quá trìnhhoạt động kinh doanh.

2 Các nhân tố khách quan

- Cơ chế quản lý và các chính sách của nhà nớc: từ khi chuyển sang nềnkinh tế thị trờng, mọi doanh nghiệp đợc tự do lựa chọn ngành nghề kinhdoanh theo đúng quy định của pháp luật và khả năng của mình Nhà nớc tạohành lang pháp lý và môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển sảnxuất kinh doanh theo những ngành nghề mà doanh nghiệp đã lựa chọn và h-ớng các hoạt động đó theo chính sách quản lý kinh tế vĩ mô Vì vậy, chỉ mộtthay đổi nhỏ trong cơ chế quản lý và chính sách của nhà nớc cũng ảnh hởngđến hoạt động của doanh nghiệp nh: việc quy định trích khấu hao, tỷ lệ tríchlập các quỹ, các văn bản chính sách về thuế xuất nhập khẩu Nói chung, sựthay đổi cơ chế và chính sách của nhà nớc sẽ gây rất nhiều khó khăn cho việcsử dụng vốn có hiệu quả trong doanh nghiệp Song nếu doanh nghiệp nhanhchóng nắm bắt đợc những thay đổi và thích nghi thì sẽ đứng vững trên thị tr-ờng và có điều kiện để phát triển và mở rộng kinh doanh, phát huy khả năngsáng tạo trong quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Sự tác động của thị trờng: tuỳ theo loại thị trờng mà doanh nghiệptham gia sẽ có những tác động riêng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanhcủa doanh nghiệp Nếu thị trờng mà doanh nghiệp tham gia là thị trờng tự docạnh tranh, sản phẩm của doanh nghiệp đã có uy tín với ngời tiêu dùng thì đó

sẽ là tác nhân tích cực thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng thị trờng và tăngdoanh thu cho doanh nghiệp Còn đối với thị trờng không ổn định thì hiệuquả sử dụng vốn kinh doanh cũng không ổn định do kết quả kinh doanh thấtthờng nên vốn không đợc bổ sung kịp thời.

Hiện nay ở nớc ta thị trờng tài chính cha phát triển hoàn chỉnh, cácchính sách công cụ nợ trung và dài hạn còn hạn chế, giá của vốn cha thực sựbiến động theo giá thị trờng mà chủ yếu là giá áp đặt Đây là điều hết sứckhó khăn cho các doanh nghiệp trong việc huy động vốn cho sản xuất kinhdoanh cũng nh thực hiện chính sách đầu t trong trờng hợp có vốn nhàn rỗi.Điều này cho thấy, để đạt đợc mục đích sử dụng vốn có hiệu quả là hoàntoàn không dễ dàng Đây là yếu tố mà doanh nghiệp không có khả năng tựkhắc phục song lại có ảnh hởng không nhỏ tới hiệu quả hoạt động kinhdoanh, làm ảnh hởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp

Chơng II

Thực trạng sử dụng vốn kinh doanh ở công tyXăng Dầu Bắc Tây Nguyên.

I Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của công ty Xăng Dầu Bắc TâyNguyên.

1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty xăng dầu BắcTây Nguyên.

1.1 Giai đoạn từ năm 1976 đến năm 1993.

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 150/VT - QĐ ngày

14/02/1976 của Bộ Vật T (nay là Bộ Thơng Mại) với tên gọi Công ty vật t

tổng hợp Gia lai - Kon tum Công ty có nhiệm vụ tổ chức tiếp nhận và

cung ứng các loại vật t kỹ thuật nh: xăng dầu các loại, dầu nhờn, mỡ máy cácloại, thiết bị phụ tùng xe máy, săm lốp, bình điện ô tô, hoá chất vật liệu điệnvà dụng cụ cơ khí với chức năng và nhiệm vụ cụ thể là :

Tổ chức thu mua các loại vật t thiết bị cũ để sữa chữa đáp ứng nhu cầutrong tỉnh theo đúng chế độ nhà nớc đã ban hành

Thông qua việc kiểm tra sử dụng vật t và căn cứ vào chính sách quản lývật t của nhà nớc, kiến nghị với Uỷ ban nhân dân tỉnh về chủ trơng biện pháptiết kiệm vật t, chống đầu cơ tích trữ, lãng phí vật t

Công ty là đơn vị kinh doanh theo chế độ hạch toán kinh tế, đợc cấpvốn, đợc ký các hợp đồng kinh tế, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, đợc quảnlý biên chế cán bộ, nhân viên theo sự phân cấp của Bộ Vật T, đợc trích lậpcác quỹ theo qui định hiện hành của Bộ Tài Chính

1.2 Giai đoạn từ năm 1993 đến nay :

Ngày 01/07/1993 công ty vật t tổng hợp tỉnh Gia lai - Kon tum thuộc Bộ

Thơng Mại đợc chuyển thành Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên trực

thuộc Tổng công ty Xăng Dầu Việt Nam theo quyết định số 723/TM- TCCBngày 28/06/1993 của Bộ Thơng Mại Theo quyết định này công ty có chứcnăng nhiệm vụ chủ yếu sau:

Công ty là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, thực hiện chế độhạch toán kinh tế độc lập, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, trụ sở giao dịchtại số: 01 Nguyễn Du, thành phố Pleiku tỉnh Gia lai

Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên có nhiệm vụ chính là kinh doanhxăng dầu và các sản phẩm hoá dầu phục vụ nhu cầu sản xuất, an ninh quốcphòng và tiêu dùng của nhân dân hai tỉnh Gia lai và Kon tum

Ngày 15/04/1994 Bộ Thơng Mại có quyết định số 369/TM-TCCB, quyếtđịnh về việc thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc Công ty đã tiến hành tổchức lại theo hình thức doanh nghiệp nhà nớc Trong đó, chi nhánh xăng dầuKon tum là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán kế toán thuộc công ty xăng dầuBắc Tây Nguyên, có trụ sở đặt tại số: 02 Phan Đình Phùng thị xã Kon tumtỉnh Kon tum.

2 Hệ thống tổ chức, chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

2.1 Bộ máy tổ chức, quản lý:

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty đợc xây dựng một cách gọn nhẹ,vừa tinh giảm, vừa phát huy đợc hiệu quả hoạt động kinh doanh Luôn có sựcân đối giữa lao động trực tiếp và lao động gián tiếp, phân công đúng ngờiđúng việc, không ngừng nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ côngnhân viên, nâng cao trình độ quản lý của cán bộ quản lý điều hành.

Sơ đồ bộ máy quản lý:

giám đốc

phógiám đốc

Phòngtổ chức -

kỹ thuật Phòng

kế toán

-PHógiám đốc

Quyết định phơng thức, quy mô kinh doanh các chính sách kinh doanhở từng thời điểm cụ thể: cơ chế định giá, quy mô hình thức đầu t

Phòng tổ chức - hành chính:

Xây dựng và hoàn thiện mô hình tổ chức sản xuất kinh doanh phù hợpvới sự phát triển của ngành, đề suất các phơng án lựu chọn và bố trí cán bộđáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.

Triển khai và kiểm tra các đơn vị thực hiện bộ luật lao động và các chếđộ chính sách của nhà nớc, của ngành đối với ngời lao động.

Quản lý công tác văn th lu trữ, chuẩn bị nội dung chơng trình làm việccho lãnh đạo công ty, tổ chức các hội nghị.

Phòng kinh doanh:

Làm tham mu cho giám đốc công ty nắm nhu cầu tiêu dùng xăng dầu vàcác sản phẩm hoá dầu trên địa bàn hai tỉnh Gia lai và Kon tum, chuẩn bị đầyđủ nguồn hàng phục vụ tốt các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, an ninhquốc phòng và nhu cầu tiêu dùng của nhân dân, đảm bảo đúng chính sáchcủa nhà nớc và mục tiêu phát triển của ngành

Căn cứ các chỉ tiêu phát tiển kinh tế - xã hội của hai tỉnh và nhiệm vụcủa tổng công ty xăng dầu Việt Nam giao, xây dựng kế hoạch sản lợng bánra cho các đơn vị trực thuộc trình lãnh đạo quyết định ban hành.

Phòng tài chính - kế toán:

XD kon tum

Tham mu cho giám đốc công ty trong việc tổ chức công tác tài chính kếtoán của đơn vị, chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh về kế toán thống kê củanhà nớc đã ban hành, những quy định của ngành về kế toán thống kê.

Căn cứ vào kế hoạch lu chuyển hàng hoá, lập kế hoạch tài chính củađơn vị trong năm.

Quản lý chặt chẽ các nguồn vốn theo chỉ tiêu kế hoạch đã đợc duyệt,phản ánh tình hình luân chuyển vốn.

Tính toán chính xác các khoản mục phí, theo dõi sử dụng quỹ đúngnguyên tắc chế độ của nhà nớc đã ban hành

Phòng kỹ thuật và xây dựng cơ bản:

Tham mu giúp giám đốc công ty quản lý kỹ thuật và xây dựng cơ bản,vận dụng những tiến bộ của khoa học kỹ thuật vào quản lý chất lợng hànghoá, phơng tiện, trang thiết bị, kho tàng phục vụ tốt công tác kinh doanh củadoanh nghiệp

Triển khai và kiểm tra đôn đốc các cơ sở trực thuộc công ty thực hiệnthật nghiêm túc công tác phòng cháy chữa cháy.

Chi nhánh xăng dầu kon tum:

Thay mặt tổng công ty xăng dầu Việt Nam và công ty xăng dầu Bắc TâyNguyên chịu trách nhiệm tổ chức kinh doanh xăng dầu và các sản phẩm hoádầu phục vụ nhu cầu phát triển kinh tế, an ninh quốc phòng và nhu cầu tiêudùng của nhân dân trên địa bàn tỉnh Kon tum

3 Đặc điểm kinh doanh của công ty:

3.1 Mặt hàng kinh doanh của công ty:

Sản phẩm chính của công ty: xăng Mogas 92, Mogas 90, dầu Diesel,dầu hoả, Mazút (xăng dầu sáng), những sản phẩm này đợc dùng làm nhiênliệu cho các phơng tiện giao thông, cho các quá trình chế biến, xây dựng,khai thác, phát điện Đây là mặt hàng chiến lợc không những có tính chấtquyết định đến sự sống còn của công ty mà còn ảnh hởng trực tiếp đến đờisống kinh tế - xã hội Doanh số xăng dầu sáng bán ra chiếm tỷ trọng rất caotrong toàn bộ doanh số bán hàng của công ty

Sản phẩm phụ của công ty là: dầu mỡ nhờn, gas và dịch vụ vận chuyểnnhiên liệu lỏng Doanh số bán ra của những sản phẩm này chiếm tỷ trọng rấtnhỏ khoảng 1,65% (năm 2002) trong tổng doanh số bán ra

Về nguồn hàng của công ty là nguồn xăng dầu do tổng công ty xăngdầu Việt Nam điều nhập về kho cảng Quy Nhơn Đây là kho có công suấtchứa rất lớn đảm bảo cung cấp liên tục cho công ty Từ kho cảng Quy Nhơnvề khu vực kho của công ty khoảng 170 km Phơng tiện vận chuyển bằng ôtô xitéc của công ty với năng lực vận tải hơn 300 m3/ chuyến Do đó nguồnhàng đáp ứng cho thị trờng luôn đợc đảm bảo Ngoài ra trong trờng hợp cầnthiết công ty có thể huy động phơng tiện đi lấy hàng tại kho cảng công tyxăng dầu khu vực V (Đà Nẵng) để duy trì nguồn hàng phục vụ nhu cầu tăngcao bất thờng

Bảng 1: Doanh số sản phẩm bán ra.

Đơn vị :Triệu đồng

Chỉ tiêu :Năm 1998Năm 1999Năm 2000Năm 2001Năm 2002

Giá trịTT (%)

Giá trịTT (%)

Giá trịTT (%)

Giá trịTT (%)

Giá trịTT (%)

Công ty có khả năng đảm bảo cung ứng hầu nh 100% cho khách hàngcó nhu cầu sử dụng xăng dầu trực tiếp, ổn định phục vụ các công trình xâydựng cấp nhà nớc, phục vụ cho quốc phòng an ninh, cho các nhà máy, cáccông nông trờng

Năm 2002 tổng nhu cầu xăng dầu trên địa bàn khoảng 105.000 m3, dựkiến tổng nhu cầu trong những năm sắp tới sẽ là 115.000 – 120.000m3.Trong đó:

- Khách hàng mua theo hình thức bán buôn: 25%

- Các công ty thơng mại trên địa bàn mua dầu hoả theo qui định vềchính sách dầu hoả miền núi: 3,2%

- Các đại lý kinh doanh xăng dầu của công ty : 37,6% - Các cửa hàng bán lẻ xăng dầu của công ty : 20,4% - Chi nhánh xăng dầu Kon tum: 13,8%.

Ngoài ra, từ năm 2000 công ty đã mở đợc phơng thức bán “tái suất”sang Campuchia Qua hơn hai năm triển khai phơng thức kinh doanh này,công ty vẫn duy trì ổn định khu vực thị trờng và hoạt động kinh doanh đã bắtđầu có hiệu quả

3.3 Kết quả hoạt động kinh doanh:

Có thể khẳng định rằng sau hơn 1/4 thế kỷ phấn đấu không mệt mỏi từnhững khó khăn sau buổi đầu thành lập, đến nay công ty đã có trong tay một

đủ sức đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Song song với cơ sởvật chất kỹ thuật là việc đầu t có hiệu quả vào đội ngũ cán bộ công nhânviên Qua quá trình đào tạo và tự đào tạo đến đến nay đội ngũ cán bộ côngnhân viên đã có bớc chuyển biến quan trọng về chất, đặc biệt là lớp trẻ saunày đã hình thành một tập thể năng động, sáng tạo đủ năng lực chuyên mônkỹ thuật đáp ứng mọi yêu cầu công tác trong thời kỳ mới.

Sự đầu t một cách toàn diện, có chiều sâu nh vậy đã tạo điều kiện chohoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phát triển mạnh mẽ và ổn địnhtạo nên thế và lực đa công ty lên một tầm cao mới.

Với mục đích kinh doanh chính là đáp ứng tốt nhất về xăng dầu và cácsản phẩm hoá dầu, góp phần làm bình ổn thị trờng trên địa bàn mình phụtrách Ngoài ra công ty còn tận dụng phát huy hết điều kiện năng lực sẵn cóđể phát triển các hoạt động kinh doanh khác Bằng sự nỗ lực của mình côngty đã đạt đợc những kết quả nhất định trong sản xuất kinh doanh nh: thựchiện đạt và vợt các chỉ tiêu kinh tế tài chính, đảm bảo kinh doanh có hiệuquả, làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc.

Trong kinh doanh, dới tác động của cơ chế thị trờng công ty đã nhanhchóng hoạch định những chiến lợc kinh doanh mới, thay đổi cơ chế đảm bảonguồn và cơ chế định giá cùng với việc mở rộng mạng lới thay đổi phơngthức bán hàng (bán buôn, bán lẻ, bán qua đại lý) đã làm thoả mãn ngày càngtốt hơn nhu cầu của khách hàng Mặt khác, công ty còn tăng cờng các biệnpháp quản lý ở từng công đoạn (tiếp nhận, bảo quản, vận chuyển cấp phát…)nên đã giảm đợc hao hụt và giữ đợc phẩm chất các mặt hàng, đảm bảo uy tíntrên thơng trờng.

Bảng 2: Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 1998-2002.

Đơn vị: triệu đồng.

Tổng DT

KD xăng dầuKD khác

125,1

Giá vốn201.743198.391251.711234.331272.959-3.35298,353.320126,9-17.38493,138.628116,5

LN trớc thuế

LN từ HĐKDLN từ HĐKDLN từ HĐKD

6.675

-Nguồn: Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh các năm – Phòng kinh doanh.

Trong những năm qua, công ty luôn đạt và vợt kế hoạch các chỉ tiêu vềsản lợng, doanh số, lợi nhuận Kết quả kinh doanh năm sau cao hơn năm tr-ớc Cụ thể là:

Tính từ năm 1998 – 2002, công ty đã bán ra hơn 353 nghìn m3 xăngdầu các loại, bình quân mỗi năm lợng xăng dầu bán ra đạt 70,6 nghìn m3.Ngoài ra, công ty còn kết hợp với các công ty thơng mại của tỉnh, huyện đểcung ứng mặt hàng dầu lửa thắp sáng phục vụ đồng bào vùng sâu vùng xa.Tính từ năm 1998 đến nay công ty đã cung ứng trên 12 nghìn m3 dầu lửa.

Doanh thu từ năm 1998 – 2002 đạt 1.249 tỷ đồng Trong đó năm 1998thực hiện 222,968 tỷ đồng, năm 2002 là 289,293 tỷ đồng tăng 1,3 lần so vớinăm 1998, thực tế hàng năm luôn đạt từ 102 – 110% kế hoạch.

Về lợi nhuận, đặc biệt là trong năm 2001, 2002 ở nhiều thời điểm giánhà nớc giao cho công ty là quá cao, có mặt hàng (giá giao + VAT + phíxăng dầu + vận chuyển tạo nguồn) đã gần bằng hoặc đội giá tối đa Điều nàylàm giảm khả năng cạnh tranh của công ty Hơn nữa, chi phí vận chuyển tạonguồn quá lớn 110 đ/lít, công ty chỉ nhận đợc sự hỗ trợ 26 đ/lít từ phía tổngcông ty xăng dầu Việt Nam không đủ bù đắp chi phí vận chuyển thực tế tốithiểu cần thiết Nh vậy, mặc dù doanh thu tăng nhng lợi nhuận lại giảm sút.

Tuy nhiên, xét trên tổng thể hoạt động kinh doanh của công ty xăng dầuBắc Tây Nguyên đã đóng vai trò quyết định bình ổn thị trờng, không để xảyra những cơn sốt xăng dầu trên địa bàn, khẳng định đợc vị trí chủ đạo, chủlực của doanh nghiệp nhà nớc trong mọi điều kiện, mọi hoàn cảnh sản xuấtkinh doanh.

Đồng thời với việc đẩy mạnh kinh doanh xăng dầu, công ty đã tiến hànhmở rộng kinh doanh nhiều mặt hàng khác phục vụ cho các ngành kinh tế vàtiêu dùng của nhân dân:

Kinh doanh gas, gần đây có nhiều thuận lợi do nhu cầu thị trờng tănglên Từ năm 1998 – 2002 khối lợng gas bán ra là 555,2 tấn Trong đó, năm1998 thực hiện 80,4 tấn năm 2002 là 137,5 tấn tăng 1,7 lần

Kinh doanh hoá dầu, chủ yếu là dầu mỡ nhờn Từ năm 1998 – 2002khối lợng dầu mỡ nhờn bán ra là 1.342,2 m3 Sản phẩm này luôn giữ ở mứcổn định bình quân mỗi năm bán ra 268,4 m3

Kinh doanh vận tải của công ty cũng phát triển khá, do chủ động đợcnguồn hàng Doanh thu đạt 0,8 tỷ năm 1998, năm 2002 đạt 2,6 tỷ tăng 3,25

lần Khối lợng vận chuyển đạt cao, lợi nhuận ổn định năm 2002 đạt 418,7triệu đồng.

Thực hiện đầy đủ, đúng thời hạn nộp ngân sách nhà nớc Tổng nộp ngânsách năm 1998 là 5.733 triệu đạt 120% kế hoạch, 1999 là 3.453 triệu đạt113% kế hoạch, năm 2000 là 2.149 triệu đạt 131,6% kế hoạch, năm 2001 là1.039 triệu đạt 129,8% kế hoạch, năm 2002 là 901,7 triệu đồng Tạo công ănviệc làm ổn định cho hơn 200 cán bộ công nhân viên với mức thu nhập bìnhquân 1,3 triệu đồng/ngời/tháng.

Với những kết quả đạt đợc, trong những năm tới công ty xăng dầu BắcTây Nguyên quyết tâm giữ vững và phát triển mạng lới rộng khắp xuống cảvùng sâu, vùng xa nhằm phục vụ tốt hơn nhu cầu tiêu dùng, đóng góp nhiềuhơn vào sự nghiệp phát triển kinh tế xã hội của tỉnh nhà.

II thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh của côngty xăng dầu bắc tây nguyên.

1 Khái quát về vốn kinh doanh của công ty.

Công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên là một doanh nghiệp nhà nớc, nênnguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu là do nhà nớc cấp và nguồn tự bổxung qua quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Nguồn do ngânsách nhà nớc cấp hàng năm không đáng kể, trong khi đó nguồn tự bổ xungcó ý nghĩa rất quan trọng, nó phản ánh tính hiệu quả trong hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty.

Bảng 3: Cơ cấu vốn kinh doanh của công ty.

Đơn vị: triệu đồng.

Kinh doanh

Vốn cố định và ĐTDHVốn lu độngTrị giáTỷ trọng (%)Trị giáTỷ trọng (%)

Nguồn: Báo cáo quyết toán hàng năm – Phòng kế toán.

Cơ cấu vốn của công ty mang đặc trng riêng của doanh nghiệp thơng

ta thấy, vốn cố định của công ty từ năm 1998 đến năm 2002 chiếm khoảng từ21 – 33%, vốn lu động chiếm từ 66 – 78% trong tổng số vốn Nh vậy vớimột doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng thiết yếu nh xăng dầu thì đây là cơcấu vốn hợp lý đảm bảo quá trình kinh doanh diễn ra liên tục, ổn định

Bảng 4: Cơ cấu nguồn vốn của công ty qua các năm.

Đơn vị: triệu đồng.

Chỉ tiêu:Năm 1998Năm 1999Năm 2000Năm 2001Năm 2002

Số tiền

Số tiền

Số tiền

Số tiền

Số tiền

I.Nợ phải trả

1.Nợ NH2.Nợ DH3.Nợ khác

II.Nguồn vốn CSH

1.Nguồn vốn-quỹ2.Nguồn kinh phí

Nguồn: Báo cáo quyết toán hàng năm – Phòng kế toán.

Qua bảng số liệu trên ta thấy, nguồn vốn chủ sở hữu năm 1999 tăng mộtlợng đáng kể so với năm 1998 là 7.979 triệu đồng nhng trong những nămtiếp theo nguồn này giảm có xu hớng giảm dần Mặc dù nguồn vốn chủ sởhữu từ năm 1999 – 2002 giảm về số tuyệt đối nhng tỷ trọng trong tổngnguồn vốn lại tăng lên, năm 1998 chỉ chiếm 50,1%, trong những năm tiếptheo chiếm từ 61,4 – 73,1% Trong khi đó, nợ phải trả có xu hớng giảm dầnvề số tuyệt đối và tỷ trọng cũng giảm dần từ năm 1998 – 2000, năm1998 là18.533 triệu đồng chiếm 49,9%, năm 2000 là 9.012 triệu đồng chiếm 26,9%trong tổng nguồn vốn, giảm 9.521 triệu đồng Điều đó chứng tỏ trong giaiđoạn này doanh nghiệp chủ yếu kinh doanh bằng vốn tự có Tuy nhiên, tronghai năm 2001và 2002 nợ phải trả tăng lên so với năm 2000, bình quân mỗi

năm tăng 1.623 triệu đồng và thực tế cũng chứng tỏ giai đoạn này doanhnghiệp gặp nhiều khó khăn nên phải tăng cờng huy động vốn chiếm dụng đểđa vào kinh doanh.

Để xem xét khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập vềmặt tài chính, ta đi vào so sánh chỉ tiêu tỷ suất tài trợ.

Nguồn vốn CSHTỷ suất tài trợ (Tstt) = 

Tổng nguồn vốn18.616

Tstt 1998 =  = 0,537.150

Tstt 1999 =  = 0,6143.292

Tstt 2000 =  = 0,7333.522

Tstt 2001 =  = 0,6932.756

Tstt 2002 =  = 0,6434.466

Qua các năm các chỉ tiêu này tăng cao điều đó cho thấy, mặc dù phảihuy động vốn chiếm dụng vào kinh doanh nhng khả năng tài chính củadoanh nghiệp vẫn đợc đảm bảo, vì hầu hết tài sản mà doanh nghiệp hiện cóđều đợc đầu t bằng số vốn của mình

2 Tình hình quản lý, sử dụng vốn lu động của công ty.

2.1 Tình hình sử dụng vốn lu động.

Trong cơ cấu vốn của các doanh nghiệp thơng mại vốn lu động chiếmđến 80%, vì vậy việc sử dụng có hiệu quả vốn lu động có vai trò rất quantrọng quyết định đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Đối với công ty xăng dầu Bắc Tây Nguyên, trong những năm qua triểnkhai thực hiện các quy chế, quy định của Ngành và chế độ của Nhà nớc, nhìnchung vốn lu động đợc bảo toàn và sử dụng có hiệu quả Công tác quản lý,

điều hành vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh tơng đối hợp lý,luôn đảm bảo cân đối đủ vốn đáp ứng cho khâu tạo nguồn cũng nh phục vụcác hoạt động kinh doanh khác.

Để hiểu rõ hơn về tình hình sử dụng vốn lu động của công ty ta đi vàophân tích từng bộ phận của vốn lu động:

I TSL§ vµ §TNH1.TiÒn

2.§Çu t ng¾n h¹n3.C¸c kho¶n ph¶i thu4.Hµng tån kho5.TSL§ kh¸c6.Chi sù nghiÖp

Nguån: B¸o c¸o quyÕt to¸n hµng n¨m - Phßng kÕ to¸n

Qua bảng phân tích cơ cấu tài sản lu động cho thấy, tài sản lu độngtrong những năm qua có xu hớng giảm, năm 1998 là 28.999 triệu đồng, năm1999 là 29.139 triệu đồng tăng 140 triệu bằng 100,5% so với năm1998, năm2000 tài sản lu động giảm mạnh xuống còn 22.203 triệu đồng chỉ bằng76,2% so với năm 1999 đã giảm đi 6.936 triệu Năm 2001 tài sản lu động cósự tăng trở lại giá trị là 22.806 triệu đồng tăng 603 triệu bằng 102,7% so vớinăm 2000, năm 2002 là 24.492 triệu đồng tăng 1.686 triệu bằng 107,4% sovới năm 2001 Nh vậy, từ năm 2000 trở đi do kinh doanh gặp khó khăn lợinhuận giảm sút, vốn bổ sung từ lợi nhuận không đáng kể, nên vốn lu độnggiảm nhiều so với năm 1998 và 1999.

Các thành phần của vốn lu động:

Lợng tiền mặt có sự biến động qua các năm và có xu hớng tăng lên cảvề số tuyệt đối và số tơng đối, năm 1998 là 1.708 triệu đồng đến năm 1999 là1.200 triệu giảm 508 triệu và bằng 70,2% so với năm 1998 , năm 2000 lợngtiền mặt tăng mạnh, giá trị là 6.263 triệu đồng tăng 5.036 triệu và bằng512,9% so với năm 1999, năm 2001 lợng tiền mặt giảm còn 1.975 triệu đồnggiảm 4.288 triệu và bằng 31,5% so với năm 2000, năm 2002 là 3.579 triệuđồng tăng 1.604 triệu và bằng 181% so với năm 2001 Sở dĩ lợng tiền mặtcủa công ty tăng lên, đặc biệt tăng mạnh trong năm 2000 là do công ty đãchủ động, tích cực trong việc thu hồi công nợ, trong đó chủ yếu là công nợkhách hàng.

Trong khi đó các khoản phải thu có xu hớng giảm xuống, năm 1998,1999 các khoản phải thu lớn trên 19.000 triệu đồng do đó vốn tiền mặt củacông ty thấp Năm 2000 các khoản phải thu giảm mạnh trị giá là 3.999 triệuđồng giảm 15.878 triệu bằng 20,1% so với năm 1999 Điều này chứng tỏcông ty đã chủ động có những biện pháp nhằm thu hồi công nợ khách hàng,do đó vốn bằng tiền trong năm 2000 tăng lên Tuy nhiên, trong hai năm tiếptheo kinh doanh khó khăn nên công ty buộc phải bán nợ cho khách hàng vớisố lợng lớn để giữ thị phần làm cho các khoản phải thu lại tăng lên, năm2001 là 6.597 triệu đồng tăng 2.598 triệu bằng 165% so với năm 2000, năm2002 là 9.888 triệu đồng tăng 3.291 triệu bằng149,9% so với năm 2001 dođó vồn bằng tiền giảm Tại thời điểm năm 2002 trong các khoản phải thu thìcông nợ khách hàng là 7.858 triệu đồng chiếm 22,8% tổng vốn kinh doanh.Nh vậy trong thời gian tới công ty cần có những biện pháp để giảm thiểucông nợ nhằm giảm áp lực thiếu vốn kinh doanh.

Về hàng tồn kho, là một doanh nghiệp thơng mại thuần tuý do đó lợnghàng tồn kho chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng tài sản lu động Năm1999 hàng tồn kho là 6.533 triệu đồng giảm 199 triệu bằng 96,9%, năm2000 hàng tồn kho tăng mạnh giá trị là 9.483 triệu đồng tăng 3.140 triệubằng 149,7% so với năm 1999, năm 2001 là 11.599 triệu đồng tăng 2.116triệu bằng 122,3% so với năm 2000, tuy nhiên năm 2002 hàng tồn kho giảmsút so với năm 2001 giá trị là 8.405 triệu đồng giảm 3.147 triệu bằng 72,5% Việc giảm hàng tồn kho đã gây ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh củacông ty Tuy nhiên việc giảm sút này là do nhà cung cấp (Tổng công ty xăngdầu Việt Nam) gặp khó khăn trong khâu nhập khẩu hàng hoá do giá cả thếgiới có nhiều biến động.

Tài sản lu động khác có sự tăng lên tuy với lợng nhỏ, năm 1998 là 1.443triệu đồng năm 2002 là 2.639 triệu đồng tăng 1.176 triệu bình quân mỗi nămtăng 235,2 triệu đồng.

Nh vậy, trong những năm qua cùng với sự gia tăng sản lợng, doanh thuvà phát triển mở rộng các lĩnh vực kinh doanh làm xuất hiện những khó khănvà yêu cầu mới trong công tác quản lý và điều hành vốn Doanh thu hàngnăm tăng làm cho nhu cầu về vốn tăng cao, nhất là đối với vốn dự trữ hàngtồn kho và vốn bằng tiền Trong khi đó, nguồn vốn bổ sung rất hạn chế, dokinh doanh xăng dầu liên tục 3 năm qua có nhiều khó khăn, lợi nhuận khôngđáng kể.

Để cân đối giải quyết vấn đề vốn, công ty đã huy động sử dụng tối đacác nguồn quỹ xí nghiệp cha sử dụng, thu nộp ngân sách cha đến hạn vàtranh thủ tín dụng của ngời bán hàng Đồng thời, có biện pháp giảm thiểucông nợ khách hàng Kết quả của các phơng pháp này là đã huy động đợcnguồn vốn đến mức tối đa phục vụ cho kinh doanh, cải thiện đáng kể chutrình luân chuyển vốn.

2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lu động 2.2.1 Phân tích chung.

Hiệu quả chung về sử dụng vốn lu động đợc phản ánh qua các chỉ tiêunh sức sản xuất, sức sinh lợi của vốn lu động.

* Sức sản xuất của vốn lu động (Ssx): chỉ tiêu này cho biết một đồngvốn lu động đem lại mấy đồng doanh thu thuần.