Hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long

Hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lời mở đầu Một trong những điều kiện thiết yếu để tiến hành sản xuất sản phẩm là đối tượng lao động. NVL là những đối tượng lao động đã được thể hiện dưới dạng vật hoá, đối với công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long thì nguyên vật liệu là cơ sở cấu thành sản phẩm. Nguyên vật liệu mà công ty sử dụng rất đa dạng và giá trị nguyên vật liệu thường chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng chi phí sản xuất – kinh doanh, vì vậy, quản lý tốt khâu thu mua, dự trữ và sử dụng vật liệu là điều kiện cần thiết để đảm bảo chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành, tăng lợi nhuận cho công ty. Nhận thức được tầm quan trọng của nguyên vật liệu với công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long, em đã chọn đề tài nghiên cứu “Hạch toán nguyên vật liệu với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long”. Chuyên đề gồm những phần sau: Phần I- Tổng quan về công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long Phần II- Thực trạng hạch toán nguyên vật liệu với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long Phần III- Phương hướng hoàn thiện hạch toán nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long Do thời gian và trình độ có hạn nên trong chuyên đề thực tập của em vẫn còn nhiều thiếu xót, em rất mong nhận được sự góp ý của các thày cô giáo, các cô chú và anh chị trong công ty. Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Trần Thị Phượng và toàn thể cán bộ công nhân viên, đặc biệt là phòng tài chính kế toán của công ty 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề thực tập tốt nghiệp này. Sinh viên thực hiện Phạm Thị Xuân Phần I- Tổng quan về công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long 1. Quá trình hình thành và phát triển. Công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long được thành lập ngày 01 tháng 6 năm 2001 tại Hà Nội theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 0102002695 do Sở Kế Hoạch Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Tên công ty : Công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long Tên giao dịch : Thanhlong construction and investment company limited Tên viết tắt : Thanh Long C&I CO., LTD Địa chỉ trụ sở chính : 8B/2 Láng Hạ - Thành Công - Ba Đình – Hà Nội Số Fax : 047.721.045 Số điện thoại : 048.314.046 Email : Số tài khoản giao dịch : 00-7300-01872 Ngân hàng Lào Việt, chi nhánh Hà Nội Mã số thuế : 0101135282 Vốn điều lệ : 5.000.000.000 đồng (Năm tỷ đồng VN) Công ty TNHH Đầu Tư và Xây dựng Thành Long là công ty TNHH có hai thành viên trở lên. Trong đó có các thành viên góp vốn: +Ông Nguyễn Văn Hạnh góp 4.500.000.000 (đồng ) chiếm 90% tổng số vốn góp. 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 +Ông Nguyễn Văn Tuấn góp 250.000.000 (đồng) chiếm 5% tổng số vốn góp +Ông Bùi Đình Hảo góp 250.000.000 (đồng) chiếm 5% tổng số vốn góp 2. Đặc điểm sản xuất- kinh doanh Các ngành nghề kinh doanh: -Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi; -Trang trí nội, ngoại thất; -Buôn bán và chế biến gỗ; -Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng(chủ yếu là buôn bán vật tư, vật liệu xây dựng, các loại máy móc thiết bị phục vụ thi công đo đạc, kiểm định công trình); -Sản xuất phần mềm tin học; -Dịch vụ chuyển giao công nghệ trong lĩnh vực công nghiệp, nông nghiệp, môi trường; -Lập dự án đầu tư xây dựng, lập tổng dự toán và dự toán các công trình theo quy định; -Điều tra, khảo sát phục vụ công tác thiết kế; -Thiết kế công trình giao thông (cầu, đường bộ); -Xây dựng thực nghiệm các công việc thuộc đề tài nghiên cứu của các tổ chức tư vấn được cơ quan Nhà nước công nhận. Trong các lĩnh vực hoạt động kể trên, công ty TNHH đầu tư và xây dựng Thành Long tập trung hoạt động vào lĩnh vực xây dựng các công trình công nghiệp, dân dụng, giao thông và thuỷ lợi.Và ở lĩnh vực này công ty đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiều công trình trọng điểm của quốc gia. Các công trình bàn giao được các chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ. 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3. Tổ chức quản lý, sản xuất tại Công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long 3.1. Đặc điểm tổ chức quản lý Bộ máy quản lí của công ty được tổ chức bao gồm: - Ban giám đốc công ty gồm : + Giám đốc công ty + Phó giám đốc phụ trách kinh doanh + Phó giám đốc phụ trách kĩ thuật - Các phòng ban - Các đội công trình 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 S c cu t chc cụng ty TNHH u T v Xõy Dng Thnh Long Phòng Kinh doanh Đội thi công cơ giới Phòng Kỹ thuật - KCS Phòng Vật tư Thiết bị Phòng Tài vụ Phòng Tổ chức Nhân chính Đội công trình 1 Đội công trình 3 Đội công trình 2 Giám đốc Phó giám đốc Phụ trách kỹ thuật Phó giám đốc Phụ trách kinh doanh 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Giám đốc công ty : đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước cơ quan pháp luật về mọi hoạt động sxkd của công ty.Giám đốc công ty là người điều hành cao nhất trong công ty. -Phó giám đốc kinh doanh : là người có kiến thức kinh doanh nhạy cảm trong việc nắm bắt và tìm kiếm thị trường, có nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc trong việc kí kết các hợp đồng sao cho đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất. -Phó giám đốc kĩ thuật : là người có trình độ cao, nắm vững kiến thức về chuyên ngành, tư vấn cho giám đốc về vấn đề kĩ thuật. Đồng thời chỉ đạo giám sát, kiểm tra chất lượng các công trình để cung cấp cho khách hàng sản phẩm tốt nhất. -Phòng kinh doanh : tham mưu cho chủ nhiệm dự án về công tác lập dự toán, lập kế hoạch hàng tháng về nhu cầu vốn, vật tư phục vụ thi công, kí các hợp đồng liên quan đến dự án, nghiệm thu thanh toán hàng tháng giá trị các khoản khấu trừ, bù giá vật liệu với chủ đầu tư, thanh quyết toán công trình với chủ đầu tư khi hoàn thành bàn giao. Tham mưu cho chủ đầu tư về công tác thanh toán, tạm ứng các khoản khấu trừ đối với các đội thi công và làm hồ sơ hoàn công. -Phòng tổ chức nhân chính : Tham mưu cho chủ nhiệm dự án về các mặt: quản lí tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương, thực hiện các chế độ chính sách, chế độ tiền lương đối với người lao động, quản lí hành chính, điều kiện ăn ở sinh hoạt làm việc cho văn phòng và các đội. Quan hệ đối nội, đối ngoại với các địa phương xung quanh cơ quan, giải quyết các chế độ chính sách Nhà nước quy định trực tiếp quản lí điều hành bộ phận phục vụ kĩ sư tư vấn, điện nước, bảo quản thay thế sửa chữa nhà ở, đồ dùng xe cộ, văn phòng phẩm và các thiết bị. -Phòng tài vụ : Tham mưu cho chủ nhiệm dự án về kế hoạch cung cấp đủ vốn cho công trình thi công theo đúng tiến độ trong biện pháp tổ chức thi công, theo dõi thu chi tài chính, cập nhật chứng từ theo dõi sổ sách thu chi của văn phòng, phần phục vụ kĩ sư tư vấn và các khoản cấp phát, cho vay và 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thanh toán khối lượng hàng tháng đối với các đội thi công sau khi được chủ công trình duyệt. Thực hiện tốt các chế độ, chính sách của Nhà nước về tài chính, chế độ bảo hiểm, thuế, tiền lương cho văn phòng và các đội, báo cáo định kì và quyết toán công trình. -Phòng vật tư -thiết bị: Có trách nhiệm đảm bảo máy móc thiết bị sẵn sàng hoạt động. Tìm nguồn và chịu trách nhiệm về chất lượng vật tư cung cấp để sửa chữa thiết bị, có trách nhiệm theo dõi, giám sát việc xuất nhập vật tư cho công trình (tuy nhiên đội sản xuất vẫn là đơn vị chủ động trong việc xuất nhập, tìm nguồn vật tư). Ngoài ra bộ phận này phải nên được phương án duy tu bảo dưỡng máy móc mà không ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình -Phòng kĩ thuật –KCS : Có trách nhiệm tham mưu cho chủ dự án về công tác lập, thiết kế, tổ chức thi công các hạng mục công trình để làm việc với kĩ sư tư vấn, lập tiến độ thi công, điều chỉnh tiến độ các mũi thi công sao cho phù hợp với tiến độ chung của dự án. Chỉ đạo các đội về công tác kĩ thuật, đảm bảo thi công đúng quy trình và thường xuyên làm việc với kĩ sư tư vấn để thống nhất về giải pháp thi công, được kĩ sư tư vấn chấp thuận, cùng phòng kinh doanh nghiệm thu khối lượng đã thi công hàng tháng để thanh toán với chủ công trình, tổng nghiệm thu toàn bộ công trình, lập hồ sơ hoàn công và bàn giao công trình cho chủ đầu tư. -Đội thi công : Thực hiện nhiệm vụ do chủ nhiệm điều hành dự án giao và chịu trách nhiệm về kĩ thuật chất lượng, tiến độ công trình, chỉ đạo đội có nhiệm vụ lo ăn ở làm việc, đảm bảo an toàn giao thông vầ an toàn lao động trong quá trình thi công, kho xưởng, bến bãi, phương tiện, thiết bị, nhân lực phù hợp với tiến độ công nghệ. Kiểm tra đôn đốc hàng ngày về quy trỉnh thi công đúng thiết kế đảm bảo chất lượng, hạch toán riêng đề nghị thanh toán, duy trì mọi hoạt động vẫn tiến hành điều hành không được ngưng trệ. 3.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất Là công ty hoạt động trong lĩnh vực XDCB, công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long chủ yếu tham gia xây dựng các công trình giao thông. 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hiện nay, công ty tổ chức sản xuất theo quy trình sản xuất, có thể khái quát quy trình đó như sau : khảo sát-thiết kế-lập dự toán-thi công-bàn giao- thanh quyết toán (trong đó đối với công trình lớn thì khâu khảo sát-thiết kế- lập dự án được các cơ quan chuyên doanh khác tiến hành). Sản phẩm của công ty mang những đặc tính chung của sản phẩm xây dựng, do đó yêu cầu của công tác tổ chức sxkd đòi hỏi phải phù hợp với những đặc trưng đó. 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 S b trớ t chc iu hnh hin trng Kỹ sư phụ trách KTTC, GS viên Bộ phận QL hành Chính, y tế-VSMT Đội xe máy Đội công trình 3 Giám đốc điều hành dự án Bộ phận cung ứng VTTB- máy móc Bộ phận Tài chính-kế toán Bộ phận Thí nghiệm-KSTK Đội công trình 1 Đội công trình 2 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Giám đốc điều hành dự án kiêm quản lí công trường : Là người có nhiều kinh nghiệm trong thi công cầu đường và từng điều hành các dự án có trình độ phức tạp tương tự công trình đấu thầu. Giám đốc dự án kiêm quản lí công trường thay mặt giám đốc có toàn quyền quyết định và chịu trách nhiệm trước giám đốc chỉ đạo điều hành công trình chất lượng, tiến độ hoàn thành đúng theo yêu cầu của bên A và kĩ sư tư vấn • Kĩ sư trưởng : Là người chịu trách nhiệm chính về mặt kĩ thuật công trình. Chịu trách nhiệm theo dõi tình hình kĩ thuật thi công, giải quyết các vấn đề kĩ thuật phức tạp, đảm bảo các công trình thi công đúng tiến độ, chất lượng đã đề ra. Kĩ sư trưởng là người có nhiều kinh nghiệm thi công các công trình tương tự • Đội trưởng thi công : Thực hiện nhiệm vụ do giám đốc dự án giao và chịu lãnh đạo về kĩ thuật của kĩ sư trưởng. Đội trưởng chịu trách nhiệm về các mặt : Tổ chức lực lượng thi công, tổ chức thi công đúng yêu cầu kĩ thuật, đảm bảo tiến độ theo yêu cầu của công trình, thực hiện hạch toán đội mình phụ trách • Kĩ sư phụ trách kĩ thuật thi công : Phụ trách trực tiếp về kĩ thuật thi công của từng công việc, giúp việc cho đội trưởng thi công, thay thế nhiệm vụ điều hành của đội trưởng khi đội trưởng đi vắng. • Bộ phận phụ trách vật tư – thiết bị : Có trách nhiệm đảm bảo máy móc thiết bị sẵn sàng hoạt động. Tìm nguồn và chịu trách nhiệm về chất lượng vật tư cung cấp để sửa chữa thiết bị, có trách nhiệm theo dõi, giám sát xuất nhập vật tư cho công trình. Ngoài ra bộ phận này phải nên được phương án duy tu bảo dưỡng máy móc mà không ảnh hưởng đến tiến độ thi công công trình • Nhân viên phụ trách thí nghiệm : Có trách nhiệm trong việc thí nghiệm vật liệu và thành phẩm, cung cấp những số liệu chính xác, trung thực đáp ứng yêu cầu trong quá trình chuẩn bị thi công, chọn nguồn vật liệu đưa 10 [...]... lĩnh nguyên vật liệu Giám đốc và phụ trách phòng kế hoạch vật t, phòng kế toán sẽ căn cứ vào nhu cầu thực tế, dự toán nguyên vật liệu và phiếu đề nghị xuất nguyên vật liệu để ký duyệt lệch xuất nguyên vật liệu - Nếu NVL đã đợc công ty xây dựng định mức hao phí thì sẽ lập Phiếu xuất vật t theo hạn mức Phiếu này đợc lập trên hạn mức đợc duyệt trong tháng do Phòng kĩ thuật lập cho từng loại vật liệu Thờng... Thờng rất ít sử dụng trong công ty - Nếu NVL cha có định mức tiêu hao thì sẽ lập Phiếu xuất kho (Bảng 1.8) Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên, đặt giấy than viết 1 lần có nội dung kinh tế giống nhau Liên 1: Lu ở bộ phận cung ứng (phòng nguyên vật liệu) Liên 2: Thủ kho vào thẻ kho chuyển cho kế toán nguyên vật liệu vào sổ kế toán lu tại phòng kế toán Liên 3: Ngời nhận nguyên vật liệu giữ 28 Website: http://www.docs.vn... bắt buộc phải sử dụng trên Công ty còn sử dụng thêm các chứng từ hớng dẫn : - Phiếu xuất vật t theo hạn mức - Biên bản kiểm nghiệm - Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ Công tác kế toán chi tiết NVL tại Công ty TNHH Đầu T và Xây Dựng Thành Long đợc tiến hành theo phơng pháp thẻ song song Phiếu nhập Sổ kế toán chi tiết NVL Thẻ kho Bảng tổng hợp Nhập Xuất Tồn Phiếu xuất Sổ kế toán tổng hợp NVL Chú thích... Phiếu này do phòng kế hoạch vật t lập thành 3 liên: Liên 1: Đợc lu tại phòng kế hoạch vật t Liên 2: Dùng để vận chuyển hàng Liên 3: Dùng để làm căn cứ để thủ kho ghi thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán 29 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bảng 1.8 Công ty TNHH đầu t và xây dựng Thành Long Địa chỉ: 8B/2 Láng Hạ - Thành Công - Ba Đình Hà Nội Phiếu... đội công trình Công ty sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (Bảng 1.9) Phiếu này công ty ít sử dụng bởi đặc thù của ngành xây dựng là vật liệu mua về dùng luôn cho công trình không d trữ, mặt khác các công trình của công ty thờng rất xa nhau nên công ty chỉ sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ khi kết thúc một công trình mà NVL vẫn còn thừa hoặc lý do đột xuất thì xuất sang các công. .. xác VD: Trên cơ sở phiếu nhập, xuất thủ kho vào thẻ kho( Bảng1.10) Còn kế toán chi tiết vào sổ chi tiết (Bảng1.11) Cuối tháng đối chiếu giữa sổ chi tiết và thẻ kho, sau đó vào bảng tổng hợp Nhập Xuất - Tồn (Bảng 1.12) 33 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Bảng 1.10 Công ty TNHH đầu t và xây dựng Thành Long Tên kho:kho của Công trình đờng ven sông Lam, gói thầu Đ6 (Km17Km18+500),... Bảng 1.9 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ Công ty tnhh đầu t và Ngày 20/ 11/2005 xây dựng thành long Liên 1: Lu Căn cứ vào lệnh điều động số 107 ngày 20 tháng 11 năm 2005 của Họ tên ngời vận chuyển: Nguyễn Đức Quyết Phơng tiện vận chuyển: ô tô Xuất tại kho: kho công trình đờng ven sông Lam, gói thầu Đ6 (Km17Km18+500), tỉnh Nghệ An Nhập tại kho: Kho công trình đờng nối QL 47- QL 48, tỉnh Nghệ An,... nú m bo cho tớnh nng ng ca i sn xut 4 c im t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty 4.1 T chc b mỏy k toỏn B mỏy k toỏn ca Cụng ty gm 9 ngi : 1 k toỏn trng v 8 k toỏn viờn ph trỏch tng phn hnh k toỏn S t chc b mỏy k toỏn Kế toán trưởng Kế toán quỹ tiền mặt Kế toán NH và công nợ Kế toán thanh toán Kế toán đội 11 Kế toán vật tư TSCĐ Kế toán tổng hợp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368... căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất NVL để ghi Thẻ kho (mở theo từng danh điểm trong từng kho) Kế toán NVL cũng dựa trên chứng từ nhập, xuất NVL để ghi số lợng và tính thành tiền NVL nhập, xuất vào Sổ kế toán chi tiết vật liệu (mở tơng ứng với thẻ kho) Cuối kì, kế toán tiến hành đối chiếu số liệu trên Sổ kế toán chi tiết vật liệu với Thẻ kho tơng ứng do thủ kho chuyển đến, đồng thời từ Sổ kế toán chi... chuyển đến, đồng thời từ Sổ kế toán chi tiết vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu theo từng danh điểm, từng loại NVL để đối chiếu với số liệu kế toán tổng hợp nhập, xuất vật liệu Ưu điểm của phơng pháp này là đơn giản trong khâu ghi chép, đối chiếu số liệu và phát hiện sai sót, đồng thời cung cấp thông tin nhập, xuất và tồn kho của từng danh điểm NVL kịp thời, . TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long 1- Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long 1.1- Đặc điểm nguyên vật liệu. II- Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu Tư và Xây Dựng Thành Long 1-Thủ tục, chứng từ nhập – xuất nguyên vật liệu tại công ty TNHH Đầu