ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI DƯƠNG

ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI DƯƠNG

Lời mở đầu

Một sớm mai thức dậy, ý nghĩa đầu tiên xuất hiện trong em “lại một ngày mới bắt đầu”, và

tự đặt câu hỏi “mình sẽ làm được những việc gì trong ngày hôm nay?”.

Mỗi buổi đến trường, em lại tự hỏi: “mình sẽ học được những gì ngày hôm nay?”.

Và luôn một câu hỏi lớn trong em “sau này tốt nghiệp đại học, mình sẽ sử dụng những kiến thức đã được học như thế nào vào công việc, vào cuộc sống?”

Em thật thấm thía câu nói: “Học phải đi đôi với hành” Có bước vào thực tiễn, một sinh viên kinh tế như em mới thấy được muôn vàn khó khăn của một người làm kinh tế, một doanh nghiệp và nói rộng hơn là cả một nền kinh tế.

Trong quá trình thực tập tại “Công ty TNHH Đầu Tư và phát triển công nghệ Thái Dương”, em đã cố gắng vận dụng những kiến thức mình đã được trang bị trong suốt thời gian theo học tại Khoa Kinh Tế – Viện Đại Học Mở Hà Nội để có một cái nhìn tổng quan về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Bản báo cáo thực tập tổng quan này được hoàn thành với sự quan tâm giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty, cùng các anh chị tại các phòng ban của Công ty TNHH Đầu Tư và phát triển Công Nghệ Thái Dương Do thời gian thực tập và kiến thức có hạn nên bản báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót, kính mong các thầy cô khoa kinh tế – viện đại học mở hà nội và ban lãnh đạo cùng toàn thể các phòng ban trực thuộc Công ty TNHH Đầu Tư và phát triển công nghệ Thái Dương.

Em xin trân thành cám ơn !

Hà Nội, tháng 10 năm 2010

Sinh viên thực tập

Ph ạm Ngọc Tuấn

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CễNG

NGHỆ THÁI DƯƠNG

PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP

1, Tờn doanh nghiệp: CễNG TY TNHH ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI DƯƠNG

- Tờn giao dịch quốc tế: THÁI DƯƠNG TECHNOLOGY DEVELOPMENT AND

INVESTMENT

2, Giỏm đốc hiện tại của doanh nghiệp: (Bà) Bựi Thu Hà

3, Địa chỉ: Số 12, ngừ 270, phố Giỏp Bỏt, phường Giỏp Bỏt, Quận Hoàng Mai, HN

Điện thoại: 04.36649322

Fax: 0436649327

Email: Support@tdg.vn

Website: WWW.thaiduongtech.tdg.vn

4, Cơ sở phỏp lý của doanh nghiệp:

- Cụng ty được thành lập vào ngày: 21/9/2004 với vốn điều lệ: 1.000.000.000

- Giấy phộp đăng ký kinh doanh số: 0102014179.

5, Loại hỡnh doanh nghiệp: Giới thiệu chung về Cụng ty TNHH Đầu Tư và phỏt triển cụng nghệ Thỏi Dương là doanh nghiệp nhỏ và vừa.

6, Nhiệm vụ của doanh nghiệp:

- Tư vấn cỏc giải phỏp tổng thể lắp đặt hệ thống điện, điện tử viễn thụng, phần mềm;

- Xõy dựng cỏc cụng trỡnh điện dưới 35KV;

- Thiết kế Web;

- Tớch hợp và xõy dựng cỏc hệ thống mạng truyền thụng( LAN, WAN);

- Sản xuất phần mềm( thết kế, cung cấp tài liờụ, giỳp đỡ cài đặt và cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho việc mua phần mềm);

- Mua bỏn mỏy tớnh, thiết bị mạng mỏy tớnh, phần mềm mỏy tớnh đó đúng gúi, thết bị ngoại vi, thiết bị văn phũng;

-Máy vi tính

-Máy Photocopy

-Máy hủy tài liệu

-Máy FAX, máy in

-Điện thoại di động, điện thoại cố định

-Tổng đài điện thoại

-Máy điều hòa nhiệt độ

-Các linh kiện, phụ kiện rời.

- Mua bán thiết bị, linh kiện điện tử, điện tử, viễn thông, công nghiệp, điện lạnh;

- Dịch vụ bảo hành, bảo trì và sửa chữa máy móc, thiết bị;

7, Lịch sử phát triển của công ty qua các thời kỳ:

- Do Nước ta là một nước đang phát triển, muốn hội nhập với nền kinh tế thế giới Nên từ những năm 2003-2004 nước ta rất muốn đẩy mạnh nền kinh tế để được hội nhập WTO,vì thế

sự vùng dậy của nền kinh tế nước nhà cũng được phát triển mạnh mẽ do vậy sự giao lưu với các nước cũng được gia tăng.

- Chính vì sự nắm bắt nhậy bén của Ông Nguyễn Đình Ngâu về nền kinh tế thị trường Việt Nam cùng với sự ấp ủ muốn thành lập công ty của ông từ lâu nên Công ty TNHH Đầu Tư và phát triển Công Nghệ Thái Dương đã được ra đời vào ngày 31 tháng 3 năm 2004, với vốn diều lệ là 4,900,000,000.

- Năm đầu mới thành lập công ty cũng có những kho khăn bước đầu, nhưng qua các năm công

ty cũng dần khẳng định được vị trí của mình trên nền kinh tế nước nhà Điển hình nhất là năm

2008 công ty đã đạt doanh thu đến trên 31 tỷ đồng tăng rất nhiều so với doanh thu năm 2004 (vì năm 2008 công ty nhận được nhiều đơn đặt hàng cho nên doanh thu cao).

- Công ty TNHH Đầu Tư và phát triển Công Nghệ Thái Dương sau năm 2008 sang năm 2009 vẫn đang cố gắng tăng trưởng và mở rộng kinh doanh.

1.2 Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh trong 5 năm

- Số liệu thống kê một số chỉ tiêu của công ty trong 5 năm:

*, Nhận xét: Qua bảng trên cho ta thấy, doanh thu của công ty năm 2006 tăng so với năm

2005 là: 2.722.611.440đồng, tương đương tăng12,4%; Doanh thu năm 2007 tăng so với năm 2006 là: 3.092.662.795đồng, tương đương tăng 12,58%; Doanh thu của năm 2008 so với năm 2007 là: 3.250.275.280đồng, tương đương tăng 11,7%; Doanh thu của năm 2009

so với năm 2008 là: giảm 468.214.450đồng, tương đương -1.5% Những năm2006, năm

2007 doanh thu của công ty tăng nhanh như vậy là do công ty ký được nhiêù hợp đồng và khi nhập khẩu hàng về là xuất bán ngay Nhưng đối với những năm tiếp theo và Trong thời

kỳ kinh tế toàn cầu đang trong giai đoạn khủng hoảng, kết quả như thế nào là một vấn đề dược nghiên cứu và tìm hướng giải quyết tích cực thì mới đáp ứng được mục tiêu phát triển của công ty.

- Năm 2005 doanh thu đạt 21.985.634.258(đ) , Lợi nhuận trước thuế đạt:

99,804,913 (đ)

- Năm 2006 doanh thu đạt 21.768.978.876(đ) , Lợi nhuận trước thuế đạt:

108,786,720 (đ)

- Năm 2007 Doanh thu đạt 27,800,908,493 (đ), Lợi nhuận trước thuế đạt: 185,952,000 (đ)

- Năm 2008 Doanh thu đạt 31,051,183,773 (đ), Lợi nhuận trước thuế đạt:

30,582,969,323 (đ).

- Năm 2009 doanh thu đạt 30,582,969,323 (đ) , Lợi nhuận trước thuế đạt:

256,155,766 (đ)

1.3 Các yếu tố ảnh huởng đến nghiệp vụ phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp:

Hoạt động tài chính của doanh nghiệp là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh đuợc biểu hiện duới hình thái tiền tệ Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp đem lại thông tin rất hữu ích đối với việc quản trị doanh nghiệp và cũng là nguồn thông tin quan trọng với những nguời ngoài doanh nghiệp Mục đích của phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là giúp nguời sử dụng thông tin đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng của doanh nghiệp.

Để tiến hành phân tích tình hình tài chính, các nhà phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính doanh nghiệp là một bộ phận của báo cáo kế toán doanh nghiệp phản ánh hệ thống thông tin được

xử lý bởi hệ thống kế toán tài chính, nhằm cung cấp những thông tin kinh tế - tài chính có

ích cho các đối tuợng sử dụng Có 3 báo cáo tài chính chủ yếu, đó là: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Để tiến hành hoạt động sản xuất – kinh doanh, đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một luợng vốn nhất định bao gồm vốn kinh doanh, quỹ xí nghiệp, vốn đầu tư xây dựng cơ bản, vốn vay và các loại vốn khác

Phân tích tình hình tài chính gồm các nội dung chủ yêu sau:

- Đánh giá khái quát tình hình tài chính

- Phân tích cơ cấu nguồn vốn và tính hỉnh bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất – kinh doanh.

- Phân tích tình hình và khả năng thanh toán nợ công

- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn

- Dự báo nhu cầu tài chính

PHẦN II: PHÂN TÍCH TèNH HèNH TÀI CHÍNH CỦA CễNG TY

1.PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN TRONG BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Thụng qua bảng cõn đối kế toỏn ta sẽ cú được thụng tin về tỡnh hỡnh tàisản, nguồn vốn của Cụng ty Việc đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh sẽ cho tabiết tỡnh trạng tài chớnh của doanh nghiệp và những thay đổi của nú so với nhữngnăm trước

Bảng cõn đối kế toỏn

2.Tiền gửi ngân hàng

9,800,000

807,900

1

3,228,00

6,276 1.Phải thu của khách hàng

2,604,597,808

3,000,123,589 2.Trả trớc cho ngời bán

187,000,980

190,578,365 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ

15,483,000

16,958,635 4.Phải thu nội bộ

5.Các khoản phải thu khác

19,857,123

20,345,687

2

2,605,61

1,750 1.Nguyên liệu, vật liệu tồn kho

413,258,985

432,489,763 2.Công cụ, dụng cụ trong kho

430,000

300,000

3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở

dang

1,785,963,000

1,505,963,000

168,258,345

258,200,000 5.Hàng hóa tồn kho

175,689,258

182,976,000 3.Chi phí chờ kết chuyển

B.Tài sản cố định - Đầu t tài

b, Giá trị hao mòn lũy kế

98,589,635

126,589,325 2.TSCĐ vô hình

a, Nguyên giá

b, Giá trị hao mòn lũy kế

II. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

1,544,321,513

1,624,889,186

9

9,272,62

1,316 Nguồn vốn

436,987,125

458,792,564 3.Thuế và các khoản phải Nhà nớc

968,714

814,732

4.Phải trả công nhân viên

36,259,687

26,358,919 5.Các khoản phải trả phải nộp khác

987,584

412,000

6,242

1.Nguồn vốn kinh doanh

1,389,657,798

1,467,060,895 2.Lợi nhuận cha phân phối

72,689,321

98,625,347 3.Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ

1.Phải thu của khách hàng 3,000,123,589 3,039,314,855 2.Trả trớc cho ngời bán 190,578,365 200,480,518 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 16,958,635 18,828,262 4.Phải thu nội bộ

5.Các khoản phải thu khác 20,345,687 21,821,881

1.Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 432,489,763 451,465,175

3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

3.Chi phí chờ kết chuyển

b, Giá trị hao mòn lũy kế

Nguồn vốn

I. Nợ ngắn hạn 7,706,935,074 7,822,762,830

2.Phải trả cho ngời bán 458,792,564 467,177,207 3.Thuế và các khoản phải Nhà nớc 814,732 903,205 4.Phải trả công nhân viên 26,358,919 30,941,494 5.Các khoản phải trả phải nộp khác 412,000 514,924

57,369

40,19

1,014 2.Tiền gửi ngân hàng 9

4,855

5,442,862

,784 2.Trả trớc cho ngời bán 200,4

80,518

458,208

,000 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 18,8

28,262

9,49

1,710 4.Phải thu nội bộ

5.Các khoản phải thu khác 21,8

65,175

951,327

,448 2.Công cụ, dụng cụ trong kho 4

29,025

561,666

,725

3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở

50,000

245,000

,000 3.Chi phí chờ kết chuyển

B.Tài sản cố định - Đầu t tài

a, Nguyên giá

b, Giá trị hao mòn lũy kế

II. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 2,112,06

6,000

7,505,626

,000 2.Phải trả cho ngời bán 467,1

77,207

1,635,457

,196 3.Thuế và các khoản phải Nhà nớc 9

03,205

1,99

1,116 4.Phải trả công nhân viên 30,9

41,494

443,068

,000 5.Các khoản phải trả phải nộp khác 5

0,000

2,000,000

,000 2.Lợi nhuận cha phân phối 113,5

63,735

305,680

,560 3.Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ

4

2,033,89

2 2.Tiền gửi ngân hàng 337,463,03

4

5,451,143,64

6 2.Trả trớc cho ngời bán 458,208,00

0

172,900,05

0 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 9,491,71

0

128,994,26

2 4.Phải thu nội bộ

5.Các khoản phải thu khác 104,504,85

8

1,141,239,55

0 2.Công cụ, dụng cụ trong kho 561,666,72

5 2,729,633,42

6

3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở

0

1,408,613,50

3 5.Hàng hóa tồn kho 134,585,24

8

388,722,03

9 2.Chi phí trả trớc 245,000,00

0

45,800,00

0 3.Chi phí chờ kết chuyển

B.Tài sản cố định - Đầu t tài chính 7,205,145,40

a, Nguyên giá

b, Giá trị hao mòn lũy kế

II. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 4,696,627,98

0

12,896,823,90

0 2.Phải trả cho ngời bán 1,635,457,19

6

3,700,815,60

2 3.Thuế và các khoản phải Nhà nớc 1,991,11

6

1,087,91

1 4.Phải trả công nhân viên 443,068,00

0

95,283,00

0 5.Các khoản phải trả phải nộp khác 211,714,92

1.Chi phí phải trả

2.Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn

0

2,700,000,00

0 2.Lợi nhuận cha phân phối 305,680,56

0

454,778,64

9 3.Nguồn vốn đầu t xây dựng cơ bản

II. Nguồn kinh phí, quỹ khác

2

7,248,18

0 2.Tiền gửi ngân hàng 342,796,58

6

6,362,523,10

3 2.Trả trớc cho ngời bán 172,900,05

0 3.Thuế GTGT đợc khấu trừ 128,994,26

6

2,712,321,11

6 3.Chi phí sản xuất kinh doanh

0

69,977,05

1 3.Chi phÝ chê kÕt chuyÓn 603,127,11

a, Nguyªn gi¸

b, Gi¸ trÞ hao mßn lòy kÕ

0

8,669,700,25

3 2.Ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 3,700,815,60

2

4,464,456,41

3 3.ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i

0

172,676,36

4 5.C¸c kho¶n ph¶i tr¶ ph¶i nép

0

5,257,518,69

4 2.Lîi nhuËn cha ph©n phèi 454,778,64

9

711,091,46

3 3.Nguån vèn ®Çu t x©y dùng

Để có thể đánh giá được đầy đủ thực trạng tài chính cũng như tình trạng

sử dụng tài sản của công ty, ta cần xem xét mối quan hệ và sự biến động củacác chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán Để có nhận xét nguồn vốn chủ sở hữucủa công ty có bù đắp cho các loại tài sản chủ yếu đề công ty không phải đi

vay hoặc chiếm dụng vốn của các doanh nghiệp khác hay không Ta xem xétcác cân đối sau đây:

= 10.397.306.303 (đồng)

VP = 2.305.680.560 (đồng)Đầu năm 2009: VT = 289.339.774 + 7.303.940.440 + 14.603.112.211

= 22.196.392.425 (đồng)

VP = 7.434.605.430 (đồng)

Ta thấy qua các năm, công ty luôn trong tình trạng thiếu vốn Công tykhông thể tự tài trợ cho các loại tài sản của mình bằng nguồn vốn chủ sở hữu

mà phải đi vay hoặc chiếm dụng để tài trợ

Tuy nhiên, việc đi vay (hay chiếm dụng) vốn của công ty vẫn được coi

là hợp pháp trong điều kiện sản xuất kinh doanh của công ty phát triển, khi

đó, công ty cần một lượng vốn kinh doanh bổ sung Nguồn vốn đi vay củacông ty có hợp lý hay không ta xét loại cân đối sau:

Cân đối 2:

VT = (Tiền + Các khoản ĐTNH + Hàng tồn kho + Tài sản cố định)

VP = (Nguồn vốn CSH + Vay dài hạn + Vay ngắn hạn)

Đầu năm 2007: VT = 6.205.881.049 (đồng)

VP = 1.663.563.735 + 0 + 6.323.226.000

= 7.986.789.735 (đồng)Đầu năm 2008: VT = 10.397.306.303 (đồng)

VP = 2.305.680.560 + 0 + 7.505.626.000

= 9.811.306.560 (đồng)Đầu năm 2009: VT = 18.458.368.130 (đồng)

VP = 3.154.778.649 + 0 + 12.896.823.900

= 16.051.602.549(đồng)Cuối năm 2009: VT = 22.196.392.425 (đồng)

VP = 7.434.602.430 + 0 + 13.329.513.217

= 20.764.136.647 (đồng)

Ở trước năm 2007 do thiếu vốn, doanh nghiệp phảo đi vay nhưng lạivay quá mức cần thiết so với nhu cầu dẫn đến thừa vốn Do đó, doanh nghiệplại bị chiếm dụng vốn Từ thời điểm đầu năm 2008 đến cuối năm 2009 công

ty đều bị thiếu vốn để mở rộng kinh doanh nên phải đi chiếm dụng vốn củadoanh nghiệp khác Số tiền này là tương đối lớn và tăng hơn so với đầu năm.Nếu kéo dài tình trạng này thì doanh nghiệp sẽ luôn trong tình trạng bị độngkhi cùng một lúc các chủ nợ đòi thu nợ của họ

Như vậy, qua phân tích hai mối quan hệ chủ yếu trên ta thấy rằng tìnhhình tài chính của công ty chưa được khả quan

a PHÂN TÍCH KẾT CẤU TÀI SẢN

Để thấy rõ hơn ta nghiên cứu tình hình biến động về tài sản của công tyqua 5 năm 2005 – 2009

Bảng 1 TÌNH HÌNH TÀI SẢN CỦA CÔNG TY.

Qua 5 năm từ 2005 – 2009, tổng tài sản của công ty đã tăng lên20.257.436.774đ Điều này phản ánh số tăng quy mô tài sản, công ty đã mởrộng sản xuất kinh doanh.

Xét cơ cấu TSCĐ và đầu tư dài hạn:

Tình hình biến động về TSCĐ & ĐT dài hạn được đánh giá thông qua

tỷ suất đầu tư Chỉ tiêu này phản ánh tình hình đầu tư chiều sâu, tình hìnhtrang bị, xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật, thể hiện năng lực kinh doanh và xuhướng phát triển lâu dài của công ty

Giá trị TSCĐ và đầu tư dài hạn

Hệ số đầu tư tổng quát =

Từ công thức trên và số liệu ở bảng 1, ta thấy hệ số đầu tư có xu hướngtăng, đây là dấu hiêu tốt cho thấy đầu tư về chiều sâu của công ty đang đượcnâng cao Ta thấy hệ số đầu tư đang có xu hướng tăng lên Đây là biểu hiệntốt cho thấy đầu tư chiều sâu của công ty đã được nâng cao

Trong đó, TSCĐ tăng với mức 11.200.673.278đ tương ứng với tỷ lệ812.6% Điều này sẽ thuận lợi nếu công ty biết sử dụng hợp lý và có hiệu quảTSCĐ vì TSCĐ tăng chứng tỏ quy mô cơ sở vật chất kỹ thuật mới được đầu

tư thêm Công ty đã áp dụng kỹ thuật mới, mua sắm các máy móc thiết bịhiện đại, giúp công ty nâng cao được năng suất lao động, sử dụng hiệu quảnguồn vốn đầu tư

Vốn lưu động tăng lên so với năm 2005 là 8.657.669.953đ tương ứngvới tỷ lệ 138,1% điều này thể hiện vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng đã

sử dụng hiệu quả hơn

Vốn bằng tiền tăng lên những tăng không đáng kể cho thấy Công ty đãbiết sử dụng đồng vốn sao cho có hiệu quả, tránh tình trạng bị chiếm dụngvốn

Các khoản phải thu của công ty tăng không đáng kể từ năm 2005 đếncuối năm 2009 chỉ có 3.284.992.652đ mà theo tỷ trọng thì có nhiều hướng

giảm đi, chứng tỏ Công ty rất tích cực trong việc thu nợ nên hạn chế đượctình trạng bị chiếm dụng vốn.

Hàng tồn kho của Công ty tăng lên 4.698.328.690đ tỷ lệ tăng tươngứng là 180.3%, tình trạng này cần sử lý kịp thời tránh tình trạng ứ đọng vốn

Chi phí xây dựng cơ bản dân dụng tuy tăng 399.093.543đ nhưng tỷ lệ

có xu hướng giảm do một số hạng mục công trình đã đưa vào sử dụng

b.PHÂN TÍCH KẾT CẤU NGUỒN VỐN

Số liệu trình bày ở bảng 2 cho thấy biến động về nguồn vốn của công tytrong 5 năm 2005 – 2009

Bảng 2: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY.

Chênh lệch 2008/2007

Chênh lệch 2009/2008

NỢ PHẢI

TRẢ 7,706,935 83.1 8,322,762 83.3 14,768,857 100.0 21,571,159 87.2 22,095,453 74.8 615,827 8.0 6,446,095 77.5 6,802,302 46.1 524,294 2.4 1.Nợ ngắn

hạn 7,706,935 83.1 7,822,762 78.3 9,797,857 57.4 12,896,824 52.2 8,669,700 29.4 115,827 1.5 1,975,095 25.2 3,098,967 31.6 -4,227,124 -32.8

2.Nợ bán

hàng 458,792 4.9 467,177 4.7 1,635,457 9.6 3,700,816 15.0 4,464,456 15.1 8,385 1.8 1,168,280 250.1 2,065,359 126.3 763,640 20.6 3.Nợ nhà

vốn 9,272,621 9,986,326 17,074,538 115.6 24,725,937 29,530,058 713,705 7.7 7,088,212 71.0 7,651,399 44.8 4,804,121 19.4

Qua bảng 2 ta thấy: Năm 2006 nguồn vốn chủ sở hữu trong tổng nguồnvốn so với năm 2005 tăng lên 6.3% ,năm 2007 so với 2006 tăng 38.6%, năm

2008 so với năm 2007 tăng 36.8% và đến năm 2009 tổng nguồn vốn chủ sởhữu đã là 29,530 tỷ đồng, các khoản nợ phải tra, nợ ngắn hạn giảm chứng tỏkhả năng tự tài trợ về tài chính của công ty ngày càng tăng lên, tình hình táichings khả quan hơn Chứng tỏ tong ty đã chấp hành kỷ luật thanh toán tàichính tín dụng Điều này sẽ tạo ra uy tín của công ty đối với bạn hàng

Nợ nhà nước có xu hướng tăng nhưng không đáng kể

Để đánh giá sự biến động của nguồn vốn chủ sở hữu, chúng ta sẻ phântích chỉ tiêu hệ số tự tài trợ Chỉ tiêu này phản ánh khả năng tự chủ về mặt tàichính của doanh nghiệp

+ Đánh giá: Qua việc phân tích mối quan hệ cân đối cũng như phân tích

cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn ta thấy được khái quát tình hình tài chínhcủa Công ty năm 2009 như sau:

Tổng tài sản ngày càng tăng chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh củacông ty ngày càng được mở rộng Nguồn vốn chủ sở hữu tăng mạnh chứng tỏkhả năng tự tài trợ về mặt tài chính của công ty ngày một tăng Chắc chắn vớitiềm lực hiện có của công ty sẽ phát triển mạnh hơn trong thời gian tới

2.PHÂN TÍCH CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH