Đánh giá năng lực hoạt động tài chính của Công ty TNHH Đầu tư và Phát triển Công nghệ Thái Dương

CÁC CHỈ TIÊU VỀ NĂNG LỰC HOẠT ĐỘNG

Hiệu quả sử dụng tài sản của công ty được thể thiện ở số liệu bảng 5. Doanh thu của công ty sau 5 năm đã tăng lên, các khoản phải thu luôn ở mức ổn định, đó là một tín hiệu đáng mừng cho hoạt động kinh doanh của công ty. Hệ số này cho biết số lần hàng tồn kho được bán hết trong 1 năm.

Chúng ta xét chỉ tiêu tiền bình quân để biết được số ngày bình quân một ngàn đồng hang hóa được thu về, chỉ tiêu này càng thấp chúng tỏ doanh nghiệp không để khách hàng chiếm dụng vốn. Công ty chưa có chính sách thanh toán và thu hồi vốn hợp lý, điều này phản ánh tình trạng công ty đã để cho khách hàng chiếm dụng vốn. Chỉ tiêu sức sản xuất của tổng tài sản cho ta biết cứ một đồng đầu tư vào tài sản thì có khả năng tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu.

Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp ngày càng tốt. Áp dụng vào công ty ta thấy chỉ tiêu này qua các năm tăng lên. Nhưng đến năm 2009 sức sản xuất của tổng tài sản giảm xuống 1,04 lần tuy nhiên sức sản xuất của tài sản là vẫn tốt.

Đây là một thế mạnh mà công ty cần phát huy trong những năm tiếp theo. Từ số liệu trong bảng 5 ta thấy sức sản xuất của vốn cố định và vốn lưu động là khá cao. Chứng tỏ Công ty đã sử dụng vốn hiệu quả và hoạt động kinh doanh khá phát triển.

CÁC CHỈ TIÊU VỀ CƠ CẤU TÀI CHÍNH

Giá trị khoản nợ tăng lên chủ yếu là nợ vay ngắn hạn để tài trợ cho các khoản đầu tư mua sắm thêm các trang thiết bị nhằm nâng cao chất lượng phục vụ và đầu tư mở rộng thị trường. Tuy nhiên, nếu xét theo qua hệ nợ phải trả và vốn chủ sở hữu với tổng nguồn vốn thì cho thấy: tình hình tài chính của công ty còn phụ thuộc nhiều từ các nguồn tài trợ bên ngoài. Mặc dù các hệ số này qua 5 năm đều giảm nhưng vẫn có mức cao, điều này cho thấy những rủi ro tìm tang so với Công ty là khá cao.

Trong tương lai, Công ty cần xem xét phương pháp góp vốn của các nhà đầu tư (trước hết là trong công ty) để làm tăng nguồn vốn chủ sở hữu.

CÁC CHỈ TIÊU VỀ LỢI NHUẬN VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

Điều này cho thấy hiệu quả kinh doanh của công ty còn thấp và đang có chiều hướng xấu.

ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP CÁC THÀNH TỰU ĐÃ ĐẠT ĐƯỢC

- Về tổ chức bộ máy kế toán trong công ty: công ty áp dụng mô hình kế toán tập trung phù hợp với quy mô kinh doanh nên đã đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất, công tác hạch toán kế toán luôn được hoàn thành tốt, thong tin tài chính đảm bảo được xử lý một cách nhận chóng kịp thời, chính xác, đầy đủ, đúng chế độ. - Công ty đã chú ý đến việc trang bị và ứng dụng các phương tiện kỹ thuật thanh toán tiên tiến như sử dụng máy vi tính trong công tác kế toán đã làm giảm khối lượng công việc ghi chép, tính toán hàng ngày. - Bộ máy kế toán tương đối gọn nhẹ so với qui mô của công ty, bộ máy được tổ chức một cách chặt chẽ, đội ngũ cán bộ kế toán có trình dộ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm làm việc năng nổ có trách nhiệm nên công tác kế toán được hoàn thành với kế quả tố.

Đặc biệt với qui mô ngày càng mở rộng của công ty thì công ty tác lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cần thiết để phản ánh dòng tiền vào dòng tiền ra lien quan đến các hoạt động của công ty và qua báo cáo này ta có thể tiến hành phân tích để có thể biết được lượng tiền thu từ hoạt động nào tiền nào chi ra do đâu. - Trong công nợ phải trả, vay nợ ngắn hạn tuy có nhiều hướng giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn mặc dù Công ty đã chuyển dần sang vay dài hạn để mở rộng sản xuất kinh doanh. - Tận dụng tối đa những thuận lợi, dự đoán đúng nhu cầu thị trường, cần tiếp tục giữ vững và củng cố những mối quan hệ với các đối tác, luôn sẵn sang đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu khách hàng.

Và ngay từ khâu tuyển mộ, tạo điều kiện thu hút nhân tài từ bên ngoài vào, chuyển những người kém năng lực kinh doanh vào các phòng ban khác hoặc giảm biên chế nhân viên để tạo ra đội ngũ nhân viên trong biên chế phải có trình độ chuyên môn cao dẽ dàng thích ứng với những thay đổi của việc hiện đại hóa sản xuất kinh doanh với yêu cầu của thị trường. Để giải quyết vấn đề này, trong thời gian qua công ty đã huy động dưới hình thức tín dụng ngân hàng song đồng vốn vay sử dụng dụng không mấy hiệu quả, chỉ bù đắp lãi vay. - Phải chủ động nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, nâng cao khả năng sinh lời của đồng vốn thồn qua một loạt các biện pháp như: Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm hàng hóa, hạ thấp giá thành, tiết kiệm chi phí kinh doanh….

Theo hình thức này, các bên tham gia lien kết sẽ tham gia góp vốn sản xuất kinh doanh trong thời gian tương đối dài, chịu trách nhiệm chung và phân chia lợi nhuận theo tỷ lệ tương ứng với phần góp vốn. Phương thức này có điểm lợi là: Giúp cho công ty không phải tập trung tức thời một lượng vốn lớn để mua tài sản và như vậy với vốn hạn chế công ty vẫn có thể mở rộng kinh doanh. Bởi lẽ, người thuê có quyền lựa chọn tài sản thiết bị và thỏa thuận trước về hợp đồng thiết bị với người sản xuất hay người cung ứng sau đó mới yêu cầu công ty cho thuê tài chính tài trợ do vậy có thể rút ngắn thời gian tiến hành đầu tư vapf tài sản thiết bị.

- + Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: như áp dụng chính sách chiết khấu đối với những khoản nợ thanh toán trước hạn, đúng hạn ví dụ nếu khách thanh toán trước hạn từ 10 đến 19 ngày hoặc trước hạn 20 – 25 ngày thì được chiết khấu thanh toán là 0,01% - 0,03% tổng số tiền thanh toán - + Công ty thực hiện thanh toán qua ngân hàng đối với những khách. - + Công ty thay vì dùng tiền trong thanh toán công ty có thể trì hoãn việc trả nợ trong phạm vi mà các chi phó tài chính, tiền phạt thấp hơn những khoản lời thu được do việc chậm thanh toán mang lại. - + Dự toán nhu cầu tiền mặt để phục vụ kịp thời cho nhu cầu thanh toán đồng thời giúp cho công ty để có thể kịp thời tìm kiếm nguồn tài trợ vay ngắn hạn để bù đắp thiếu hụt hoặc đầu tư nếu thừa tiền mặt.

Khi quyết định thay đổi tiêu chuẩn phải dựa trên cơ sở phân tích về chi phí và lợi nhuận vì khi chu kỳ thu tiền tăng lên thì khả năng tồn tại những khoản nợ khó đòi cũng tăng vì chi phí cho việc thu tiền cũng tăng. Vì vậy biện pháp tốt nhất để tiếp kiệm chi phí là sự đồng lòng từ ban giám đốc đến toàn thể nhân viên, phải có ý thức tiết kiệm chi phí trong từng công việc và hành động của mình để sử dụng chi phí hợp lý nhất.