Bờn cạnh những kết quả đó đạt được, hoạt động tài chớnh của Cụng ty cũng gặp khụng ớt khú khăn hạn chế:
- Nguồn vốn chủ sở hữu của Cụng ty cú sự thiết hụt lớn. Cụng ty phải đi vay nhưng chưa đủ đỏp ứng được yờu cầu. Do đú phải đi chiếm dụng vốn của cỏc doanh nghiệp khỏc.
- Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn và tăng về tỷ trọng cho thấy khả năng tự chủ về tài chớnh của Cụng ty khụng cao.
- Trong TSLĐ, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn sẽ gõy hậu quả ứ đọng vốn.
- Trong cụng nợ phải trả, vay nợ ngắn hạn tuy cú nhiều hướng giảm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng lớn mặc dự Cụng ty đó chuyển dần sang vay dài hạn để mở rộng sản xuất kinh doanh.
- Khả năng thanh toỏn hiện hành, khả năng thanh toỏn nhanh của Cụng ty đều rất thấp cho thấy Cụng ty gặp khú khăn trong việc thanh toỏn cỏc khoản nợ. Tuy doanh thu tăng nhưng giỏ vốn hàng bỏn quỏ cao dẫn tới lợi nhuận thấp.
4. Giải phỏp
Một số giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả hoạt động quản trị tài chớnh tại cụng ty.
c1.Định hướng phỏt triển của Cụng ty trong năm 2010
Để kinh doanh ngày càng hiệu quả, mang lại nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp thỡ xõy dựng chiến lước kinh doanh là việc làm rất cần thiết. Nú cú một ý nghĩa rất quan trọng cho sự tồn tại và phỏt triển lõu dài của mỗi doanh nghiệp. Trong năm 2010 Cụng ty cú những chiến lược phỏt triển kinh doanh như sau:
- Tiếp tục mở rộng thị trường.
- Mở rộng những đợt khuyến mói giảm giỏ, dịch vụ chăm súc khỏch hàng.
- Đảm bảo chất lượng, uy tớn đối với sản phẩm của mỡnh.
- Thuờ them đội ngũ nhõn viờn đi chào bỏn cỏc loại sản phẩm mới, thỳc đẩy thị trường tiờu thụ.
- Sử dụng nguồn vốn cú hiệu quả, trỏnh tỡnh trạng ứ đọng vốn hoặc bị chiếm dụng vốn, giảm thiểu chi phớ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. - Tận dụng tối đa những thuận lợi, dự đoỏn đỳng nhu cầu thị trường, cần
tiếp tục giữ vững và củng cố những mối quan hệ với cỏc đối tỏc, luụn sẵn sang đỏp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu khỏch hàng.
Ngoài ra, cụng ty cần nhận thức rừ những nguy cơ, khú khăn tiềm ẩn như sự cạnh tranh ngày càng gay gắt, nhu cầu về chất lượng và dịch vụ của khỏch hàng ngày càng cao…
C2.Cỏc giải phỏp nõng cao hiệu quả hoạt động quản trị tài chớnh tại cụng ty
Một là: Đào tạo và nõng cao trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ của cans bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty.
Hoạt động tài chớnh là mụi trường phức tạp đũi hỏi những con người làm trong lĩnh vực này phải nhanh nhậy, ý chớ, cú nhõn cỏch đạo đức. Nhõn viờn kế toỏn trong cụng ty đều là những người trẻ tuổi, cú năng lực nhiệt tỡnh nhưng năng lực chuyờn mụn cũn chưa cú nhiều kinh nghiệm.
Do vậy, để nõng cao nghiệp vụ, kiến thức, đỏp ứng yờu cầu cụng việc Cụng ty tạo điều kiện cho họ học them hay bồi dưỡng thờm. Ngoài ra cú thể yờu cầu cụng việc Cụng ty tạo điều kiện cho họ học them hay bồi dưỡng them. Ngoài ra cú thể thuờ người về đào tạo tại ngay nơi làm việc. Bằng cỏch này cỏc nhõn viờn sẽ quan sỏt, ghi nhớ, thực hiện cụng việc theo chỉ dẫn, tự rỳt ra kinh nghiệm cho bản thõn. Hoặc cú thể luõn phiờn thay đổi cụng việc để cỏc nhõn viờn cú kiến thức tổng hợp về cỏc lĩnh vực. Và ngay từ khõu tuyển mộ, tạo điều kiện thu hỳt nhõn tài từ bờn ngoài vào, chuyển những người kộm năng lực kinh doanh vào cỏc phũng ban khỏc hoặc giảm biờn chế nhõn viờn để tạo ra đội ngũ nhõn viờn trong biờn chế phải cú trỡnh độ chuyờn mụn cao dẽ dàng thớch ứng với những thay đổi của việc hiện đại húa sản xuất kinh doanh với yờu cầu của thị trường.
Thường xuyờn cập nhật thong tin tài chớnh, kế toỏn cho cỏc cỏn bộ kế toỏn từ đso đảm bảo tốt cụng tỏc quản lý tài chớnh kế toỏn của Cụng ty.
Cú chế độ thưởng phạt phõn minh đối với cỏc thành viờn. Hai là: Tăng cường huy động vốn sử dụng cú hiệu quả
Cụng ty tăng cường bổ sung nguồn vốn tự cú, lựa chọn và dự bỏo tốt hơn nhu cầu vốn dựa trờn nguyờn tắc hiệu quả kinh tế.
Một thực tế hiện nay là hiện tượng thiếu vốn trầm trọng đang là khú khăn chung của phần lớn cỏc doanh nghiệp trong nước khi muốn hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này lại càng đỳng đối với cụng ty vỡ nguồn vốn chủ
sở hữu của cụng ty hết sức hạn hẹp. Mặc dự hàng năm đều bổ sung vốn lưu động cho Cụng ty xong khụng đỏng kể so với nhu cầu. Vốn tự bổ sung từ lợi nhuận của Cụng ty đó gúp một phần đỏng kể vào nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Để giải quyết vấn đề này, trong thời gian qua cụng ty đó huy động dưới hỡnh thức tớn dụng ngõn hàng song đồng vốn vay sử dụng dụng khụng mấy hiệu quả, chỉ bự đắp lói vay. Điều này gõy khú khăn cho Cụng ty khi muốn tiếp tục bổ sung vốn lưu động từ nguồn vốn vay ngõn hàng.
Để đảm bảo huy động đủ vốn cho hoạt động kinh doanh Cụng ty cần thực hiện một số nội dung sau:
- Tập trung huy động vốn kinh doanh thụng qua hỡnh thức cổ phần húa doanh nghiệp nhắm thu hỳt nguồn vốn nhàn rỗi của cỏn bộ cụng nhõn viờn.
- Phải chủ động nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, nõng cao khả năng sinh lời của đồng vốn thồn qua một loạt cỏc biện phỏp như: Đẩy mạnh tiờu thụ sản phẩm hàng húa, hạ thấp giỏ thành, tiết kiệm chi phớ kinh doanh…. Đõy thực chất là những biện phỏp tăng lợi nhuận mà nhờ đú Cụng ty cú thể tự bổ sung vào vốn kinh doanh của mỡnh.
- Tiếp tục thực hiện lien kết với cỏc đối tỏc để hai bờn kinh doanh cựng cú lợi. Đõy là hỡnh thức phổ biến trong nền kinh tế thị trường. Theo hỡnh thức này, cỏc bờn tham gia lien kết sẽ tham gia gúp vốn sản xuất kinh doanh trong thời gian tương đối dài, chịu trỏch nhiệm chung và phõn chia lợi nhuận theo tỷ lệ tương ứng với phần gúp vốn. Nhờ đú Cụng ty sẽ cú thờm vốn để đỏp ứng nhu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh.
- Cụng ty cú thể sử dụng phương thức thuờ TSCĐ. Thực chất đõy là một hỡnh thức tớn dụng trung và dài hạn bước đầu đó phỏt triển ở nước ta. Phương thức này cú điểm lợi là: Giỳp cho cụng ty khụng phải tập trung tức thời một lượng vốn lớn để mua tài sản và như vậy với vốn hạn chế cụng ty vẫn cú thể mở rộng kinh doanh. Sử dụng phương thức thuờ tài
chớnh cũn giuos cho cụng ty dễ dàng hơn trong việc huy động và sử dụng vốn vay. Bởi lẽ do đặt thự của thuờ tài chớnh là người cho thuờ năm quyền sở hữu phỏp lý đối với tài sản thuờ. Vỡ vậy, đại bộ phận cỏc hợp đồng thuờ tài chớnh được ký kết, người cho thuờ khụng đũi hỏi doanh nghiệp đi thuờ phải cú tài sản thuế chấp. Đõy là một ưu thế rất lớn của thuờ tài chớnh so với tớn dụng thong thường. Ngoài ra, sử dụng thuờ tài chớnh cũn giỳp cho cụng ty cú thể thực hiện nhanh chúng cỏc dự ỏn đầu tư, chớp được kịp thời cơ hội kinh doanh. Bởi lẽ, người thuờ cú quyền lựa chọn tài sản thiết bị và thỏa thuận trước về hợp đồng thiết bị với người sản xuất hay người cung ứng sau đú mới yờu cầu cụng ty cho thuờ tài chớnh tài trợ do vậy cú thể rỳt ngắn thời gian tiến hành đầu tư vapf tài sản thiết bị.
- Quản lý tiền mặt: lượng tiền mặt tại quỹ của cụng ty rất ớt, chiếm tỉ trọng cũn rất thấp trong tổng tài sản của cụng ty vỡ vậy nếu cỏc đối tỏc làm ăn chỳ trọng đến lượng iền mặt của cụng ty thỡ cụng sẽ gặp khú khăn trong những giao dịch hàng ngày như mua nguyờn vật liệu,,, do vậy cụng ty cần phải gia tăng lượng tiền mặt tại quỹ bằng cỏch:
- + Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt: như ỏp dụng chớnh sỏch chiết khấu đối với những khoản nợ thanh toỏn trước hạn, đỳng hạn vớ dụ nếu khỏch thanh toỏn trước hạn từ 10 đến 19 ngày hoặc trước hạn 20 – 25 ngày thỡ được chiết khấu thanh toỏn là 0,01% - 0,03% tổng số tiền thanh toỏn - + Cụng ty thực hiện thanh toỏn qua ngõn hàng đối với những khỏch
hàng ở xa cụng ty để rỳt ngắn thời gian thu hồi tiền mặt.
- + Cụng ty thay vỡ dựng tiền trong thanh toỏn cụng ty cú thể trỡ hoón việc trả nợ trong phạm vi mà cỏc chi phú tài chớnh, tiền phạt thấp hơn những khoản lời thu được do việc chậm thanh toỏn mang lại.
- + Dự toỏn nhu cầu tiền mặt để phục vụ kịp thời cho nhu cầu thanh toỏn đồng thời giỳp cho cụng ty để cú thể kịp thời tỡm kiếm nguồn tài trợ vay ngắn hạn để bự đắp thiếu hụt hoặc đầu tư nếu thừa tiền mặt.
Qua phõn tớch cơ cấu tài sản của cụng ty ta thấy khoản phải thu của cụng ty năm sau cao hơn năm trước chứng tỏ khả năng hoỏn chuyển tiền của cụng ty khụng được tốt. Tuy nhiờn cụng ty cú thể gia tăng doanh thu nếu cụng ty cú một phương thức thanh toỏn phự hợp với khỏch hàng và cú thể đứng vững trờn thị trường. Vỡ vậy yờu cầu đặt ra là làm thế nào để quản lý cỏc khoản phải thu để cụng ty khụng rơi vào tỡnh trạng thiếu vốn và rủi ro kinh doanh cú thể xảy ra.
+ Trước hết cụng ty nờn xõy dựng một số chớnh sỏch tớn dụng thụng qua cỏc biến số
+ Tiờu chuẩn tớn dụng: là nguyờn tắc định rừ sức mạnh tài chớnh cú thể chấp nhận được của khỏch hàng mua chịu. Những khỏch hàng nào cú sức mạnh tài chớnh thấp hơn những tiờu chuẩn cú thể chấp nhận được thỡ sẽ khụng cấp tớn dụng theo thể thức tớn dụng thương mại.
+ Chiếc khấu thanh toỏn: nhằm tạo ra những khuyến khớch thanh toỏn sớm cỏc húa đơn mua hàng
+ Thời hạn bỏn chịu: là độ dài thời gian mà cỏc khoản tớn dụng được phộp kộo dài
+ Chớnh sỏch thu tiờu: xử lý những khoản tớn dụng qua han
Khi quyết định thay đổi tiờu chuẩn phải dựa trờn cơ sở phõn tớch về chi phớ và lợi nhuận vỡ khi chu kỳ thu tiền tăng lờn thỡ khả năng tồn tại những khoản nợ khú đũi cũng tăng vỡ chi phớ cho việc thu tiền cũng tăng
Ngoài ra đối với những khỏch hàng trước đõy cũn nợ nần nhưng khụng cũn quan hệ làm ăn với cụng ty nữa thỡ cụng ty cần lờn kế hoạch thu hồi nợ.
Ba là: Cải thiện khả năng thanh toỏn.
Để cải thiện khả năng thanh toỏn thỡ cỏch giải quyết mang tớnh chất lõu dài là daonh nghiệp phải làm ăn cú lói và lói cao. Vỡ theo luật phỏ sản thỡ doanh nghiệp cú thể tuyờn bố phỏ sản theo yờu cầu của cỏc chủ nợ khi doanh nghiệp khụng cú khả năng thanh toỏn cỏc khoản nợ đến hạn. Để tăng khả năng thanh toỏn thỡ cụng ty duy trỡ một mức vốn luõn chuyển hợp lý, phải
luụn quan tõm đến cỏc khoản nợ đến hạn trả, chuẩn bị sẵn nguồn vốn thanh toỏn chỳng, đặc biệt phải huy động được một lượng tiền mặt đủ lớn để thanh toỏn đỳng hạn cho chủ nợ.
Bốn là: Giảm chi phớ kinh doanh
Cụng ty cần phấn đấu giảm chi phi kinh doanh nhất là chi phớ bỏn hàng và chi phớ giao dịch. Vỡ chi phớ giao dịch là một bộ phận ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kinh doanh. Do đú muốn tăng được lợi nhuận thỡ ngoài kinh doanh cú hiệu quả, việc giảm chi phớ kinh doanh cũng là biện phỏp hữu hiệu để nõng cao được khả năng tài chớnh. Muốn võy, lónh đạo cụng ty phải phối hợp trực tiếp với cỏc nhõn viờn kinh doanh tỡm ra những bất hợp lý trong khõu mua hàng và lưu trữ hàng húa. Từ phõn loại chi phớ trực tiếp và cú kế hoạch thực hiện giảm chi phớ phỏt sinh trong khõu này.
Cũn đối với chi phớ giỏn tiếp như chi phớ quản lý, loại chi phớ này rất khú quản lý vỡ khụng cú định mức rừ ràng nhất là cỏc khoản chi phớ khỏc trong chi phớ quản lý. Vỡ vậy biện phỏp tốt nhất để tiếp kiệm chi phớ là sự đồng lũng từ ban giỏm đốc đến toàn thể nhõn viờn, phải cú ý thức tiết kiệm chi phớ trong từng cụng việc và hành động của mỡnh để sử dụng chi phớ hợp lý nhất.
Năm là: Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Tăng cường cụng tỏc quản lý vốn lưu động, tỡm mọi biện phỏp để rỳt ngắn thời gian ở mỗi khõu mà vốn đi qua, từ đú rỳt ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động:
- Đối với tiền mặt, cụng ty chấp hành nghiờm chỉnh chế độ quản lý tiền mặt đảm bảo tiền mặt khụng bị chiếm dụng và thất thoỏt
- Tập trung chuyờn mụn những sản phẩm nhất định cú ưu thế trờn thị trường, cũng cố cỏc mối quan hệ với khỏch hàng, cỏc đơn vị cung ứng, giảm bớt được số vồn dự trữ sản xuất. Tăng tốc độ lưu động trong lĩnh vực lưu thụng.
- Về hàng tồn kho, cụng ty cần thường xuyờn xỏc định nhu cầu thị trường, từ đú xỏc định nhu cầu cần thiết. trỏnh tỡnh trạng dự trữ thừa gõy ứ động vốn hoặc dự trữ thấp gõy ảnh hưởng đến khõu bỏn ra. Làm được như vậy thỡ cụng ty sẽ giảm được đỏng kể khoản lói vay ngõn hàng, rỳt ngắn thời gian chu chuyển vốn, hiệu quả kinh tế ngày càng cào.
Kết luận
Với nội dung phõn tớch cú trờn em đó thấy được toàn cảnh tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng Ty thấy được những kết quả, những thành tựu, cũng như những hạn chế, những tồn tại mà Cụng Ty đang gặp phải. trờn cơ sở đú em đó mạnh dạn đưa ra những biện phỏp khắc phục những tồn tại của cụng ty với mong muốn cụng ty là một doanh nghiệp tư nhõn cú khả năng tài chớnh lành mạnh và khụng ngừng phỏt triển gúp phần đẩy mạnh sự cụng nghiệp húa – hiện đại húa đất nước.
Như vậy, quỏ trỡnh nghiờn cứu lý luận và khảo sỏt thự tế tài chớnh của Cụng Ty một lần nữa ta cú thể khẳng định được rằng: phõn tớch tài chớnh cú vai trũ quan trọng và cần thiết ở bất kỳ đơn vị kinh doanh nào. Đặc biệt trong nền kinh tế thị trường mà khi cỏc doanh nghiệp tự hạch toỏn: tự chịu trỏch nhiệm về sự tồn tại của doanh nghiệp mỡnh. Tuy cũn một số tồn tại nhưng những gỡ mà cụng ty làm được là khụng thể phủ nhận.
Cuối cựng cho phộp em bày tỏ lũng biết ơn sõu sắc tới thầy giỏo đó tận tỡnh giỳp đỡ em trong suốt quỏ trỡnh nghiờn cứu đề tài tốt nghiệp của mỡnh, cựng toàn thể thầy cụ giỏo Khoa Kinh tế – Đại học mở hà nội. Em xin cảm ơn cỏc anh chị phũng kế toỏn cụng ty đó tạo điều kiện giỳp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành bản khúa luận này.