Đổi mới hoạt động thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020

1. Tính cấp thiết của đề tài Qua hơn 20 năm hình thành và phát triển, hệ thống Kho bạc Nhà nước đã góp phần cùng với toàn ngành Tài chính đạt được nhiều kết quả, đóng góp tích cực, có hiệu quả vào sự nghiệp xây dựng, đổi mới đất nước thông qua việc tập trung kịp thời, đầy đủ nguồn thu cho NSNN, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi của Chính phủ, huy động một lượng vốn lớn cho ngân sách và cho đầu tư phát triển kinh tế - xã hội; KBNN đã cung cấp thông tin kịp thời, chính xác tình hình thu, chi ngân sách phục vụ sự chỉ đạo điều hành của các cơ quan trung ương và chính quyền địa phương, góp phần đắc lực vào việc nâng cao chất lượng quản lý và điều hành tài chính, ngân sách nhà nước, quỹ NSNN. Là một bộ phận trong cơ cấu tổ chức bộ máy được xác lập ngay từ ngày đầu thành lập ngành Kho bạc Nhà nước, hệ thống thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước hiện nay và Thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước trước đây trong chặng đường 20 năm xây dựng, phấn đấu và trưởng thành, đã không ngừng được củng cố về tổ chức bộ máy, chất lượng cán bộ thanh tra, kiểm tra ngày càng được nâng cao; quy trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ cũng không ngừng được đổi mới, và dần được hoàn thiện. Vì vậy, hệ thống thanh tra, kiểm tra KBNN thực sự đã khẳng định được vai trò và vị trí của mình trong sự phát triển đi lên và ngày càng vững mạnh của hệ thống KBNN, là công cụ đắc lực, là bộ phận tham mưu không thể thiếu của Lãnh đạo KBNN các cấp trong công tác quản lý, chỉ đạo, điều hành hoạt động KBNN. Trước yêu cầu của thời kỳ công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và hội nhập kinh tế quốc tế; thực hiện mục tiêu cải cách tài chính công đòi hỏi KBNN phải có những cải cách mạnh mẽ về thể chế chính sách, hoàn thiện bộ máy, hiện đại hóa công nghệ và phát triển nguồn nhân lực, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 138/2007/QĐ-TTg ngày 21/8/2007 phê duyệt Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020; đồng thời Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng đã ban hành Chỉ thị số 04/2007/CT-BTC ngày 12/12/2007 và Quyết định số 3873/QĐ-BTC ngày 12/12/2007 hướng dẫn tổ chức thực hiện chiến lược phát triển KBNN. Trên cơ sở đó, đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước là tất yếu. Đổi mới để đảm bảo sự an toàn và phát triển của hệ thống, để thích nghi với hoạt động quản lý quỹ NSNN, hoạt động KB trong tình hình mới và phù hợp với chiến lược cải cách hành chính, chiến lược phát triển ngành tài chính, cũng như chiến lược phát triển KBNN. Mặt khác, trong những năm vừa qua hoạt động thanh tra, kiểm tra KBNN vẫn còn một số tồn tại, vướng mắc và hạn chế nhất định như: Lực lượng thanh tra, kiểm tra KBNN còn mỏng, chưa được chuẩn hoá, trình độ chuyên môn của một số cán bộ chưa đáp ứng được yêu cầu nhiệm vụ mới; khung pháp lý cho hoạt động thanh tra, kiểm tra kho bạc còn thiếu; quy trình nghiệp vụ thanh tra, kiểm tra chưa được hoàn thiện kịp thời so với những thay đổi của các hoạt động nghiệp vụ KBNN; một số KBNN tỉnh, thành phố vẫn chưa thực sự quan tâm đến công tác thanh tra, kiểm tra... Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, là một cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra tại KBNN tôi đã chọn đề tài nghiên cứu: “Đổi mới hoạt động thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020” với mong muốn đưa ra những giải pháp có tính khoa học và thực tiễn nhằm góp phần vào quá trình đổi mới hoạt động thanh tra, kiểm tra KBNN nói riêng và chiến lược phát triển KBNN đến 2020 nói chung.

1 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Qua 20 năm hình thành phát triển, hệ thống Kho bạc Nhà nước góp phần với tồn ngành Tài đạt nhiều kết quả, đóng góp tích cực, có hiệu vào nghiệp xây dựng, đổi đất nước thông qua việc tập trung kịp thời, đầy đủ nguồn thu cho NSNN, đáp ứng kịp thời nhu cầu chi Chính phủ, huy động lượng vốn lớn cho ngân sách cho đầu tư phát triển kinh tế - xã hội; KBNN cung cấp thơng tin kịp thời, xác tình hình thu, chi ngân sách phục vụ đạo điều hành quan trung ương quyền địa phương, góp phần đắc lực vào việc nâng cao chất lượng quản lý điều hành tài chính, ngân sách nhà nước, quỹ NSNN Là phận cấu tổ chức máy xác lập từ ngày đầu thành lập ngành Kho bạc Nhà nước, hệ thống tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước trước chặng đường 20 năm xây dựng, phấn đấu trưởng thành, không ngừng củng cố tổ chức máy, chất lượng cán tra, kiểm tra ngày nâng cao; quy trình kiểm tra, kiểm sốt hoạt động nghiệp vụ không ngừng đổi mới, dần hồn thiện Vì vậy, hệ thống tra, kiểm tra KBNN thực khẳng định vai trò vị trí phát triển lên ngày vững mạnh hệ thống KBNN, công cụ đắc lực, phận tham mưu thiếu Lãnh đạo KBNN cấp công tác quản lý, đạo, điều hành hoạt động KBNN Trước u cầu thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập kinh tế quốc tế; thực mục tiêu cải cách tài cơng địi hỏi KBNN phải có cải cách mạnh mẽ thể chế sách, hồn thiện máy, đại hóa cơng nghệ phát triển nguồn nhân lực, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 138/2007/QĐ-TTg ngày 21/8/2007 phê duyệt Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020; đồng thời Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Chỉ thị số 04/2007/CT-BTC ngày 12/12/2007 Quyết định số 3873/QĐ-BTC ngày 12/12/2007 hướng dẫn tổ chức thực chiến lược phát triển KBNN Trên sở đó, đổi cơng tác tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước tất yếu Đổi để đảm bảo an toàn phát triển hệ thống, để thích nghi với hoạt động quản lý quỹ NSNN, hoạt động KB tình hình phù hợp với chiến lược cải cách hành chính, chiến lược phát triển ngành tài chính, chiến lược phát triển KBNN Mặt khác, năm vừa qua hoạt động tra, kiểm tra KBNN số tồn tại, vướng mắc hạn chế định như: Lực lượng tra, kiểm tra KBNN mỏng, chưa chuẩn hố, trình độ chun mơn số cán chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ mới; khung pháp lý cho hoạt động tra, kiểm tra kho bạc cịn thiếu; quy trình nghiệp vụ tra, kiểm tra chưa hoàn thiện kịp thời so với thay đổi hoạt động nghiệp vụ KBNN; số KBNN tỉnh, thành phố chưa thực quan tâm đến công tác tra, kiểm tra Xuất phát từ tình hình thực tế nói trên, cán làm công tác tra, kiểm tra KBNN chọn đề tài nghiên cứu: “Đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020” với mong muốn đưa giải pháp có tính khoa học thực tiễn nhằm góp phần vào q trình đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN nói riêng chiến lược phát triển KBNN đến 2020 nói chung Mục đích nghiên cứu đề tài - Nghiên cứu yêu cầu, cần thiết khách quan đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN phát triển an toàn, ổn định hệ thống KBNN - Làm rõ thực trạng, hiệu hoạt động tra, kiểm tra KBNN giai đoạn nay, kết đạt tồn tại, vướng mắc hoạt động tra, kiểm tra KBNN - Nghiên cứu tình hình thực trạng hoạt động tra, kiểm tra KBNN năm vừa qua, phân tích đánh giá rút ưu điểm, tồn ngun nhân q trình hoạt động từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện, đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN Đối tượng, phạm vi nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu đề tài: nghiên cứu lý luận, thực tiễn hoạt động tra, kiểm tra KBNN * Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Luận văn tập trung vào cần thiết phải hoàn thiện, đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN - Đánh giá thực trạng, hiệu hoạt động tra, kiểm tra KBNN năm vừa qua, định hướng giải pháp đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN đến năm 2020 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Đề tài khái quát lý luận chung hoạt động tra, kiểm tra KBNN nêu bật vai trò hoạt động tra, kiểm tra KBNN trình hoạt động KBNN Bằng lý luận thực tiễn làm rõ vai trò hoạt động tra, kiểm tra KBNN, phân tích thực trạng tra, kiểm tra KBNN giai đoạn nay, tồn hoạt động tra, kiểm tra KBNN nguyên nhân dẫn đến tồn tại, vướng mắc Trên sở tồn tại, vướng mắc hoạt động TTKT KBNN đề tài đề xuất giải pháp để đổi hoạt động TTKT KBNN kiến nghị để TTKT KBNN hoạt động hiệu Kết cấu đề tài Tên đề tài: “Đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020” Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung đề tài gồm chương: Chương 1: Lý luận chung hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Chương 2: Thực trạng hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Chương 3: Những giải pháp đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA, KIỂM TRA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ THANH TRA, KIỂM TRA 1.1.1 Khái niệm tra, kiểm tra Trong lịch sử phát triển xã hội loài người, Nhà nước xuất với tư cách quan có quyền lực cơng cộng với sứ mạng lịch sử trì trật tự xã hội Để thực sứ mạng lịch sử đó, Nhà nước thể quản lý Nhà nước hoạt động xã hội Nhiệm vụ quản lý kinh tế - xã hội Nhà nước dự đoán, kế hoạch tổ chức, động viên, điều hành, tra, kiểm tra Như vậy, tra, kiểm tra gắn liền với hoạt động quản lý nhà nước Hiện có số quan niệm tra: Theo nghiệp vụ công tác tra – Trường cán tra: “Thanh tra xuất phát từ tiếng Latinh (In-spectare) có nghĩa “nhìn vào bên trong” “một xem xét từ bên vào đối tượng định” (11,tr.9) Theo Giáo trình Thanh tra tài – Học viện tài chính: “Thanh tra hoạt động kiểm tra tổ chức tra nhà nước đối tượng tra nhằm phát hiện, chấn chỉnh sai lầm, xử lý vi phạm hoạt động kinh tế - xã hội giúp cho máy quản lý vận hành tốt” (9,tr.5) Theo Luật Thanh tra năm 2004: “Thanh tra nhà nước việc xem xét, đánh giá, xử lý quan quản lý nhà nước việc thực sách, pháp luật, nhiệm vụ quan, tổ chức, cá nhân chịu quản lý theo thẩm quyền, trình tự, thủ tục quy định Luật tra quy định khác pháp luật” (2) Như vậy, từ khái niệm ta hiểu, tra hoạt động kiểm tra, xem xét, đánh giá, xử lý chủ thể quản lý với đối tượng quản lý nhằm phòng ngừa, phát xử lý hành vi vi phạm pháp luật, sách chế độ Nhà nước quy định quan, tổ chức Thanh tra hoạt động kiểm tra tra kiểm tra có điểm giống Thanh tra kiểm tra có mục đích phát hiện, ngăn ngừa, xử lý vi phạm pháp luật, quy chế, chế độ quản lý góp phần thúc đẩy tổ chức, cá nhân hoàn thành nhiệm vụ, hoàn thành chế quản lý, tăng cường pháp chế, bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp công dân Thanh tra kiểm tra phải xem xét hoạt động thực tế đối tượng để phát hiện, phân tích, đánh giá thực trạng tình hình cách xác, khách quan, trung thực, xử lý sai phạm Do đó, tra kiểm tra có nội dung phương pháp tiến hành phạm vi công việc định Tuy nhiên, tra kiểm tra có khác nhau: Về chủ thể: Chủ thể hoạt động tra kiểm tra không giống Chủ thể tra tổ chức tra chuyên trách kiểm tra Nhà nước Đó tra nhà nước gồm, quan tra hành tra chuyên ngành (thanh tra Ngân hàng, tra Tài chính, Thanh tra Thuế, ) Trong hoạt động tra, quan tra dụng cán ngành tra tham gia điều quan trọng người tiến hành cơng tác tra phải có tư cách pháp lý quan có thẩm quyền định để cần thiết họ sử dụng tối đa quyền đối tượng tra Chủ thể kiểm tra rộng Nó bao gồm quan quản lý nhà nước, quan tra, Thủ trưởng đơn vị, tổ chức quần chúng người lao động tra trực tiếp kiểm tra Cơ quan tra nhà nước thực việc kiểm tra doanh nghiệp, quan Cơ quan tra nhà nước không kiểm tra thường xuyên, mà kiểm tra theo vụ việc phát Cơ quan vừa kiểm tra, vừa có quyền xử lý kết kiểm tra Như nói tra kiểm tra từ bên ngồi vào đối tượng; cịn kiểm tra có thân đối tượng thực (tự kiểm tra), khơng thiết bên ngồi kiểm tra Về nội dung: Nội dung tra thường vấn đề phức tạp, bao gồm hành vi thuộc khứ Hoạt động tra kiểm tra giai đoạn sau hoạt động giải “tồn đọng” quản lý; giải khiếu nại, tố cáo đối tượng kiểm tra vi phạm pháp luật Có thể khẳng định, nội dung tra thường phức tạp, có vấn đề bộc lộ bề nổi, song nhiều vấn đề bị che đậy vẻ bề ngồi khác khó nhận biết chất việc Để có kết luận xác, đánh giá đắn vụ việc, địi hỏi phải có thời gian, có nghiệp vụ tra để kiểm tra, thu thập tài liệu chứng cần thiết Nội dung hoạt động kiểm tra thường vấn đề tại, dễ nhận biết thực chất chúng Tất nhiên, nội dung kiểm tra bao gồm nội dung cụ thể kiểm tra trước, kiểm tra kiểm tra sau hoạt động kinh tế - xã hội phát sinh, việc kiểm tra thực sách, pháp luật, chế độ, thể lệ quản lý Nhà nước, chủ yếu kiểm tra thường xuyên trình thực kế hoạch kinh tế - xã hội Vì vậy, tiến hành kiểm tra dễ nhận biết thực chất vấn đề, khơng địi hỏi phải có biện pháp nghiệp vụ phức tạp để xác minh tài liệu, chứng mà đánh giá đắn có kết luận xác Về phạm vi: hoạt động kiểm tra diễn tất hoạt động kinh tế xã hội, thực cách thường xuyên, liên tục, nơi với nhiều hình thức phương pháp kiểm tra thích hợp với yêu cầu, đặc điểm, nội dung hoạt động đối tượng kiểm tra Phạm vi hoạt động tra hẹp Hoạt động tra kiểm tra gia đoạn sau hoạt động kinh tế - xã hội phát sinh Điều có nghĩa tra bó hẹp giai đoạn sau Muốn xác minh hồ sơ, tài liệu, thu thập chứng đầy đủ để đánh giá đúng, kết luận xác, khách quan nội dung cần tra cần phải kiểm tra giai đoạn trước thực kế hoạch kinh tế - xã hội với sách, pháp luật, chế độ liên quan Điều có nghĩa là, để kiểm tra sau phải thẩm định lại, kiểm tra lại thông tin xảy trước đưa đến thông tin cuối Kiểm tra hoạt động tra dựa vào số liệu, sổ sách thống kê, kế toán, báo cáo tốn ghi chép, tính tốn, phản ánh trình phát sinh nghiệp vụ kinh tế - tài theo thời gian khơng gian chúng Nói khác đi, tài liệu, số liệu tra tác động tới tài liệu, số liệu khứ, hoạt động kinh tế - xã hội kết thúc Về thời gian: Hoạt động tra tổ chức theo nên thời gian thường dài Đối với hoạt động kiểm tra, thời gian ngắn Về hình thức tổ chức: Để tiến hành hoạt động tra phải thành lập Đoàn Đồn tra thực trình tự tra theo quy định pháp luật Đối với kiểm tra thành lập Đồn khơng cần thành lập Đồn, có cần cấp tự kiểm tra nội dung báo cáo kết văn cho cấp Công tác tra kiểm tra có khác nhau, song hoạt động thiếu công tác quản lý Nhà nước Việc phân định tra kiểm tra khơng có ý nghĩa mặt lý luận, mà cịn có ý nghĩa mặt thực tiễn việc tổ chức, đạo, để tránh tình trạng chồng chéo cơng tác tra kiểm tra, giảm bớt phiền hà cho tổ chức cá nhân đối tượng tra, kiểm tra 1.1.2 Sự cần thiết hoạt động tra, kiểm tra Thanh tra gắn với Nhà nước, hoạt động tách rời quan nhà nước, cần thiết khách quan hoạt động tra bắt nguồn từ lý sau: Thứ nhất, Thanh tra, kiểm tra chức chủ yếu quản lý nhà nước Thanh tra kiểm tra khâu trình quản lý, có vai trị quan trọng việc kiểm định đánh giá hiệu hoạt động quản lý nhà nước, đề xuất biện pháp hồn thiện chế sách Thứ hai, Thanh tra phương thức đảm bảo trật tự kỷ cương quản lý, góp phần tăng cường pháp chế XHCN Hoạt động tra phát hiện, phịng ngừa xử lý vi phạm sách, pháp luật Nhà nước, vi phạm quy tắc, quy trình quan tổ chức; giải khiếu nại tố cáo đảm bảo cho pháp luật thực thi đắn 10 Thứ ba, Thanh tra, kiểm tra phương thức góp phần bảo đảm quyền dân chủ nhân dân Ở nước ta quyền lực thuộc nhân dân, Nhà nước có nghĩa vụ chăm lo quyền lợi ích hợp pháp cho nhân dân, nhân dân thực quyền kiểm tra giám sát thơng qua nhiều đường, có hoạt động quan nhà nước bầu ra, thông qua quyền trực tiếp khiếu nại tố cáo, hoạt động quan tra phương thức đảm bảo quyền dân chủ 1.1.3 Mục đích nguyên tắc hoạt động tra, kiểm tra Trên nét tổng thể, nhận thấy mục đích tra, kiểm tra khía cạnh sau: Hoạt động tra, kiểm tra nhằm phòng ngừa, phát xử lý hành vi vi phạm pháp luật, phịng ngừa mục đích chủ yếu, trực tiếp hoạt động tra, kiểm tra Phát sơ hở chế quản lý, sách, pháp luật để kiến nghị với quan nhà nước có thẩm quyền biện pháp khắc phục mục đích quan trọng hoạt động tra, kiểm tra Phát nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích Nhà nước, quyền lợi ích hợp pháp quan, tổ chức, cá nhân Đây mục đích gián tiếp có tác động quan trọng tới hiệu quản lý Để đạt mục đích đề ra, hoạt động tra cần quán triệt nguyên tắc sau: Hoạt động tra, kiểm tra phải tuân theo pháp luật: Nhà nước ta Nhà nước pháp quyền XHCN, pháp luật vừa chuẩn mực hoạt động quản lý kinh tế - xã hội, vừa tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho hoạt 71 Việc đào tạo lại đội ngũ cán có đào tạo hệ nhằm tạo đội ngũ cán tra có lực, trình độ chun mơn phẩm chất đạo đức cần thiết giai đoạn Trong trình đổi mới, việc chuẩn bị lực lượng chuyên gia giỏi Thanh tra, kiểm tra KBNN quan trọng Trong công tác quản lý cán bộ, phải đổi từ khâu tuyển dụng, chế sử dụng lực lượng, quy hoạch, đề bạt, bổ nhiệm, đánh giá, đào tạo đào tạo lại Cán Thanh tra, kiểm tra KB phải chủ động, hăng hái phát huy tinh thần trách nhiệm sáng tạo đổi Khi tuyển chọn cán làm công tác tra đòi hỏi phải tiến hành cách nghiêm ngặt nhằm lựa chọn cán giỏi đáp ứng nhu cầu công việc, cán tra phải có phẩm chất đạo đức trị tốt, có trình độ thâm niên cơng tác ngành kho bạc, có kiến thức quản lý nhà nước nắm vững quy trình nghiệp vụ ngành, pháp luật nhà nước, có lực quan sát khả nắm bắt vấn đề nhanh Không ngừng đào tạo, nâng cao trình độ cán làm cơng tác tra nghiệp vụ chun mơn, trình độ tin học, khả sử dụng ngoại ngữ, đào tạo thực tiễn công tác theo phương pháp vừa học vừa làm kèm cặp giúp đỡ lẫn đoàn tra, tổng kết đúc rút kinh nghiệm lẫn sau tra, kiểm tra, tiếp nhận tư vấn, trợ giúp kỹ thuật tổ chức quốc tế công tác tra Xây dựng nội dung chương trình để đào tạo Trưởng đồn tra, kiểm tra, trưởng đồn tra, kiểm tra người đại diện cho đoàn tra làm việc trực tiếp với đối tượng tra kiểm tra, tiêu chuẩn người chọn đào tạo trưởng đoàn phải người có kinh nghiệm cơng tác, có khả đồn kết, có lực đạo điều hành tra, 72 có kiến thức kinh tế xã hội, hiểu biết nắm vững luật pháp liên quan đến công tác tra kiểm tra KBNN, có khả phân tích tổng hợp, kết luận vấn đề phát sinh tra, kiểm tra, có tinh thần dám đấu tranh có phương pháp đấu tranh thích hợp bảo vệ kiến nghị, kết luận biện pháp xử lý đắn tra, kiểm tra nêu Bên cạnh địi hỏi chun mơn trình độ cán tra phải có sách đãi ngộ phù hợp cho cán làm công tác tra, nhiệm vụ cán tra, kiểm tra KB ngày nặng nề gắn chặt với trách nhiệm công việc giao, đặc thù ngành tra cán thường xuyên phải cơng tác xa nhà với thời gian dài, có thời gian dành cho gia đình, lao động phức tạp nhiều so với hoạt động khác Kho bạc, chế sách đãi ngộ với cán làm công tác tra, kiểm tra KB lại chưa tương xứng, tình trạng đãi ngộ dẫn tới tượng nhiều cán chưa thực yên tâm với nghề, thu nhập thấp, điều kiện cơng tác khó khăn, phương tiện thực thi nhiệm vụ thiếu chưa đáp ứng nhu cầu thực tiễn Hiện tượng chảy máu chất xám diễn mạnh mẽ hệ thống KBNN nói chung tra, kiểm tra KB nói riêng phản ánh rõ cách bố trí sử nhân lực làm cơng tác tra, kiểm tra, cán giỏi đào tạo lý luận nghiệp vụ không giao cơng việc phù hợp, sách đãi ngộ chưa thỏa đáng, khắc nghiệp môi trường làm việc, xin chuyển công tác sang quan khác, bên cạnh cịn có tượng tinh thần trách nhiệm số cán chưa cao, chưa phát huy hết khả trình độ trí có biểu né tránh, nể nang, cầm chừng, sợ trách nhiệm 73 Để đổi công tác tổ chức, cán tra, kiểm tra, KBNN phải sớm có kế hoạch đào tạo nhằm tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán làm cơng tác tra, kiểm tra kho bạc, góp phần xây dựng đội ngũ cán đủ tài, đủ sức làm công tác 3.2.2 Hoàn thiện khung pháp lý văn pháp luật có liên quan đến hoạt động TTKT KBNN Đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN phải nhằm xây dựng quy chế tra, kiểm tra có hiệu đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước đặt với hệ thống KBNN Muốn cần phải kiến nghị với quan có thẩm quyền hoàn thiện ban hành hệ thống văn pháp luật tra, kiểm tra KBNN làm pháp lý cho hoạt động tra, kiểm tra KBNN Hệ thống văn phải phù hợp với thực tiễn, đồng thời có điều kiện linh hoạt điều chỉnh phù hợp với bước cải cách hành Nhà nước lộ trình thực Chiến lược phát triển KB Cùng với tiến trình cải cách đại hóa ngành kho bạc, văn pháp luật liên quan đến lĩnh vực quản lý quỹ NSNN hoạt động KBNN ngày hoàn thiện phức tạp, kẽ hở, thiếu đồng Mặt khác quy định xử lý vi phạm hành lĩnh vực kiểm soát chi NSNN qua KBNN chưa rõ ràng, từ gây khó khăn việc kiểm tra, phát xử lý Bởi để công tác tra, kiểm tra KB đạt hiệu cần phải có hệ thống pháp luật hoàn thiện sở pháp lý vững cho công tác thanh, kiểm tra KB Những bất cập chế sách quản lý quỹ NSNN hoạt động KBNN, văn pháp quy có liên quan ảnh hưởng lớn tới hoạt động tra, kiểm tra KBNN Để đảm bảo vai trò hoạt động tra, 74 kiểm tra KB tất yếu phải khắc phục bất cập chế, sách quản lý quỹ NSNN hoạt động KBNN, văn có liên quan Bổ sung, hồn thiện tính pháp lý văn pháp luật: Xây dựng luật tra, văn luật quy định chi tiết nhiệm vụ quyền hạn, chức hoạt động tra bổ sung chức cho kho bạc Có đảm bảo điều kiện pháp lý cho hoạt động TTKT KB đồng thời đặt hoạt động TTKT KB khn khổ pháp luật 3.2.3 Hồn thiện quy trình nghiệp vụ tra, kiểm tra KBNN thời gian tới Việc hồn thiện, đổi quy trình nghiệp vụ TTKT KB nói riêng hoạt động TTKT KB nói chung nhằm mục tiêu xây dựng quy chế TTKT KB có hiệu quả, đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước đặt với hệ thống KBNN, góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý KBNN, thực tiết kiệm chống lãng phí, phịng chống tham nhũng, bảo tồn nguồn lực tài nhà nước Quy trình TTKT KB cụ thể lĩnh vực, đối tượng khác khác Tuy nhiên, hoàn tồn xây dựng quy trình TTKT KB với danh mục công đoạn cần tiến hành làm sở cho việc thực TTKT KB nói chung Một số vấn đề cần quy định chi tiết hồn thiện quy trình TTKT KB sau: * Ở giai đoạn chuẩn bị TTKT: - Việc lựa chọn đối tượng TTKT tiến hành công khai, có tiêu chí rõ ràng (vì chọn tổ chức, cá nhân cụ thể đó) Việc lựa chọn thực theo chương trình kế hoạch, việc khảo sát báo cáo kết sở định chọn ĐTTT cần công khai nội Đoàn tra để tạo đồng thuận minh bạch 75 - Đặt u cầu đồn tra phải có cách tiếp cận “mở” hơn, thơng qua việc tìm hiểu nguồn thơng tin đa dạng (ngồi thơng tin sẵn có đoàn); quy định thu thập khai thác thơng tin cần thể chế hóa theo hướng đa dạng Đặc biệt, đoàn tra, kiểm tra cần tìm hiểu đặc thù tổ chức, cá nhân ĐTTT trước tiến hành tra, kiểm tra - Quy định tính tốn, cân nhắc tới lợi ích bên liên quan khác, đặc biệt ĐTTT (thể việc nghiên cứu, tham khảo tra trước, giảm trùng lắp với nội dung TTKT, lựa chọn thời điểm tra phù hợp có thể) - Chuẩn bị tốt điều kiện vật chất để tránh phụ thuộc gây phiền hà cho ĐTTT - Có quy định tiêu chí lựa chọn nhân lực cho đồn tra phù hợp với nội dung tra để minh bạch hóa khâu lựa chọn nhân sự, góp phần đảm bảo kết tra xác, khách quan giảm thời gian tra * Ở giai đoạn tiến hành TTKT: - Công bố định TTKT cần có thêm mục giải thích tổ chức, cá nhân lại lựa chọn đối tượng TTKT - Việc yêu cầu cung cấp tài liệu cán TTKT cần kiểm soát mẫu biểu có xác nhận hai bên lưu trữ để tránh trùng lặp việc cung cấp gây thời gian cho hai phía, tránh làm lộ/ xác định trách nhiệm làm lộ thông tin, cố ý hay vô ý thành viên đoàn TTKT bỏ qua nội dung cần TTKT - Quy định cụ thể cách thức thời gian báo cáo đoàn viên với trưởng đoàn, trưởng đoàn với người định TTKT; trường hợp, 76 cách thức thành viên đoàn tra được/ phải báo cáo trực tiếp với người định TTKT - Khi thực cơng tác TTKT, đồn TTKT cần phải thay đổi cách thức làm việc cho phù hợp Ghi sổ nhật ký để trưởng đoàn nắm bắt tiến độ làm việc hàng ngày kiểm soát nội dung trách nhiệm thành viên đoàn TTKT, tránh việc làm tùy tiện thiếu trách nhiệm Các nội dung kết luận tra, kiểm tra dựa tiêu chí chung để đánh giá, kết luận tránh tình trạng dựa vào cảm tính cán tra, kiểm tra * Ở giai đoạn kết thúc TTKT: Cần có quy định - Đảm bảo tính phù hợp kết luận TTKT KB: Kết luận TTKT KB phù hợp với sách, pháp luật phù hợp với điều kiện thực tế ngành/địa phương tổ chức đối tượng TTKT KB - Đảm bảo tính chuẩn mực Kết luận TTKT KB: kết luận cần cụ thể, rõ ràng, sai nào, sai mức độ nào, sai so với quy định nào, sai phạm xử lý được, lý - Đảm bảo tính độc lập tương đối Kết luận TTKT KB, thông qua việc hạn chế tác động bên liên quan khác - Đảm bảo hiệu lực Kết luận TTKT KB quy định thành lập đoàn phúc tra việc thực Kết luận TTKT KB có biện pháp cưỡng chế nội dung bắt buộc 3.2.4 Nâng cao nhận thức Lãnh đạo, cán công chức KBNN cấp công tác tra, kiểm tra triển khai thực Chiến lược phát triển KBNN Giữ vững mục tiêu đổi hoạt động tra, kiểm tra kho bạc xác định Chiến lược phát triển KBNN với ý chí tâm 77 cải cách cao; quán triệt đến cán bộ, công chức thay đổi quan điểm, tư hoạt động TTKT KB để xác định tư tưởng tuân thủ phương thức cách thức quản lý hoạt động TTKT KB mới; tổ chức phối kết hợp tốt tổ chức Đảng, đồn thể với quyền việc quán triệt mục tiêu, nội dung nhiệm vụ triển khai thực mục tiêu đổi hoạt động TTKT KB nằm Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020 cách thường xuyên cho đội ngũ cán bộ, công chức để thống nhận thức hành động, coi việc thực đổi hoạt động TTKT KB nhiệm vụ quan trọng hệ thống KBNN 3.2.5 Cần kết hợp chặt chẽ hai phương thức tra, kiểm tra giám sát từ xa tra, kiểm tra chỗ Trước đây, hoạt động tra, kiểm tra chủ yếu tập trung vào tra chỗ nhằm kiểm tra tính tuân thủ KBNN Hiện nay, hoạt động giám sát từ xa KBNN cấp KBNN cấp số hoạt động kho bạc triển khai cách tồn diện Hoạt động TTKT KB khơng cịn tập trung vào việc tiến hành tra, kiểm tra chỗ mà song song với hoạt động giám sát từ xa Với mục đích theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động nghiệp vụ KBNN, tình trạng hệ thống KBNN; từ đó, có nhận biết sớm rủi ro vấn đề liên quan đến hoạt động quản lý quỹ NSNN, hoạt động kho bạc để có phương hướng biện pháp kịp thời Hoạt động giám sát từ xa TTKT KB đóng góp vai trò quan trọng việc củng cố chất lượng cho hoạt động tra chỗ Từ kết giám sát từ xa, kế hoạch TTKT chỗ định kỳ đột xuất xây dựng nhằm thẩm tra kiểm chứng thực tế hoạt động KBNN cụ thể, phát sai sót hay nguy hoạt động nghiệp vụ KBNN cấp 78 Để hoạt động TTKT KB có hiệu việc kết hợp chặt chẽ phương thức giám sát từ xa tra, kiểm tra chỗ việc làm cần thiết, qua báo cáo giám sát từ xa kiến nghị nội dung mà TTKT chỗ cần tập trung TTKT làm rõ, giúp cho q trình TTKT chỗ có trọng tâm trọng điểm, tránh bị dàn trải, hoạt động giám sát từ xa góp phần cảnh báo sớm rủi ro xảy KBNN từ ảnh hưởng đến tồn hệ thống Trên sở đó, yêu cầu KBNN cấp việc khắc phục, chấn chỉnh, xử lý tiến hành nhằm nâng cao an toàn hoạt động đơn vị hệ thống KBNN Như vậy, kết hợp phương thức giám sát từ xa tra chỗ bước đầu dấu hiệu phát triển hoạt động tra KBNN theo dần nguyên tắc, chuẩn mục quốc tế Những tiến bước đầu hoạt động tra, kiểm tra KBNN góp phần đảm bảo an tồn cho hệ thống KBNN cấp, đóng vai trị quan trọng việc đamt bảo tuân thủ pháp luật lĩnh vực tài chính, ngân sách hoạt động KBNN Thơng qua hoạt động tra KBNN phát nhiều vụ việc tiêu cực, vi phạm pháp luật, yếu quản lý đơn vị, cá nhân hệ thống KBNN Trên sở đưa giải pháp kịp thời để khắc phục, chấn chỉnh hay xử lý nhằm nâng cao an toàn hiệu hoạt động KBNN 3.2.6 Các giải pháp khác * Giải pháp công nghệ thông tin (CNTT) Hồn thiện, tiến tới chuẩn hóa ứng dụng CNTT vào việc hỗ trợ hoạt động tra, kiểm tra KBNN như: triển khai mạng thông tin nội hệ thống TTKT KB, ứng dụng phần mềm để quản lý thông tin tra, kiểm tra KBNN, phần mềm phục vụ công tác tra, kiểm tra KBNN; Khai thác phần mềm ứng dụng hỗ trợ hoạt động TTKT KB qua mạng 79 Nâng cấp diễn đàn nghiệp vụ tra, kiểm tra góp phần xây dựng kho liệu văn chung toàn hệ thống, góp phần trao đổi thơng tin nghiệp vụ nhanh chóng đơn vị tra tồn ngành; triển khai việc áp dụng Hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 vào hoạt động TTKT KB toàn hệ thống Mục tiêu ứng dụng công nghệ thông tin công tác tra, kiểm tra KBNN tạo công cụ phân tích thơng tin phục vụ cho cơng tác tra, kiểm tra, đối tượng, hạn chế lãng phí nhân lực đem lại hiệu cao * Tăng cường hợp tác quốc tế để tranh thủ trợ giúp cơng nghệ tài cho q trình đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN phù hợp với thơng lệ quốc tế Đa dạng hóa nội dung, hình thức đối tác hợp tác quốc tế xu hội nhập với khu vực giới; gắn hợp tác quốc tế với yêu cầu đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN, coi công tác giải pháp hỗ trợ thực mục tiêu đổi TTKT KB đến năm 2020 Thông qua hợp tác quốc tế, thu hút hỗ trợ tài kỹ thuật từ Chính phủ tổ chức quốc tế để thực mục tiêu đổi hoạt động TTKT KBNN đến năm 2020; đồng thời, tăng cường bồi dưỡng trình độ quản lý chun mơn cho cán TTKT KBNN Đồng thời, tiếp thu có chọn lọc kinh nghiệm hoạt động chuyên môn nghiệp vụ TTKT kho bạc giới vận dụng vào hoàn cảnh thực tế Việt Nam nhằm xây dựng quy chế tổ chức hoạt động TTKT KB phù hợp với Chiến lược phát triển chung ngành * Tăng cường phối hợp tránh chồng chéo hoạt động tra, kiểm tra 80 Tăng cường quan hệ phối hợp tra KBNN với Thanh tra Bộ Tài chính, Kiểm tốn Nhà nước thơng qua quy chế phối hợp tra KBNN với Thanh tra Bộ Tài hoạt động tra, kiểm tra, giải khiếu nại, tố cáo phòng chống tham nhũng nhằm tránh chồng chéo, giải nhanh chóng sai phạm, đảm bảo cho kiến nghị, kết luận thực thi nghiêm túc, mang tính răn đe cao từ đảm bảo hiệu lực, hiệu hoạt động tra, kiểm tra 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Chính phủ Để tra KBNN hoạt động cách hiệu quả, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội Chính phủ cần quan tâm xây dựng hệ thống hành lang pháp lý cho hoạt động TTKT KB phù hợp với hệ thống KBNN nay, tránh chồng chéo, đảm bảo cho hệ thống KBNN hoạt động an toàn, hiệu Chính phủ cần trao quyền hoạt động độc lập cho tra KBNN trình thực thi hoạt động, để cán tra đưa kết luận xác có tính thực thi việc thực nhiệm vụ phân cơng Chính phủ cần quy định cụ thể việc xử phạt vi phạm hành lĩnh vực kiểm sốt chi NSNN qua KBNN, trao quyền cho Thanh tra KBNN trình thực thi hoạt động, để cán TTKT KB đưa kết luận xác, có tính thực thi hơn, việc thực nhiệm vụ phân công Trong lĩnh vực tra KBNN, Chính phủ cần quan tâm đến việc hoàn thiện cấu tổ chức hoạt động tra KBNN, giám sát KBNN việc đạo xây dựng, ban hành nghị định đổi mơ hình 81 tổ chức hoạt động KBNN để kiện toàn máy tổ chức hoạt động tra KBNN 3.3.2 Đối với Thanh tra Chính phủ Xây dựng hệ thống văn pháp luật hoạt động tra cần quy định cụ thể, tránh chồng chéo Thanh tra Chính phủ cần xây dựng chế độ đãi ngộ phù hợp cho cán công tác tra, kiểm tra để thu hút cán giỏi làm việc, đặc thù công tác tra cán thường xuyên phải công tác xa dài ngày phải đối mặt với nhiều khó khăn gặp phải, bên cạnh nghiệp vụ KBNN thường xuyên biến đổi, đòi hỏi cán tra không ngừng học tập trau dồi kiến thức để đáp ứng với nhiệm vụ giao Do đó, cán tra phải người có trình độ chun mơn cao, phẩm chất trị tốt, có tố chất người lãnh đạo Nếu khơng có chế độ đãi ngộ phù hợp khiến cho cán tra KBNN không yên tâm công tác, dẫn đến tượng chảy máu chất xám Thanh tra phủ cần thường xuyên kết hợp với tra KBNN việc kiểm sốt tình hình hoạt động, nghiệp vụ đơn vị KBNN, để quy mô hoạt động tra KBNN ngày lớn mạnh có hiệu 3.3.3 Đối với Bộ Tài Cần có quy định cụ thể vị trí, chức năng, nhiệm vụ quyền hạn tra KB, từ thiết lập cấu tổ chức tra, kiểm tra tinh gọn, có hiệu lực, phương thức hoạt động linh hoạt, nhanh nhạy, kịp thời, có hiệu quả; khắc phục tình trạng chia cắt, chồng chéo hiệu lực Ban hành chế độ kế tốn phù hợp với tình hình hoạt động kho bạc, giúp cho KBNN đơn vị trực thuộc dễ dàng hoạt động 82 Thanh tra Bộ Tài hồn thiện quy chế Thanh tra Tài phù hợp với chiến lược cải cách tài cơng, tạo điều kiện để Thanh tra KBNN hoàn thiện, đổi quy chế hoạt động TTKT KBNN giai đoạn tới Tạo điều kiện phối hợp Thanh tra Bộ Tài Thanh tra KBNN trình thực thi nhiệm vụ chuyên môn.Ưu tiên hỗ trợ mặt kỹ thuật nghiệp vụ tổ chức quốc tế cho Thanh tra KBNN để hoạt động tra KBNN ngày có hiệu 3.3.4 Đối với Kiểm toán nhà nước Kiểm toán nhà nước cần phối hợp chặt chẽ với Thanh tra KBNN, trao đổi thông tin số liệu liên quan đến tình hình hoạt động đơn vị KBNN, hỗ trợ lẫn để giám sát hoạt động đơn vị cách có hiệu Kiểm toán nhà nước cần phối hợp với Thanh tra KBNN việc lên kế hoạch chương trình kiểm tốn đơn vị KBNN tránh gây khó dễ cho đơn vị, tạo điều kiện để tra KBNN sử dụng khai thác cách tối đa kết kiểm toán, kiến nghị mà kiểm tốn nêu q trình kiểm toán Cần tăng cường toạ đàm trao đổi nghiệp vụ thông tin hai chiều Thanh tra KBNN Kiểm toán Nhà nước để phối hợp q trình kiểm tra, giám sát có hiệu đơn vị KBNN cách có hiệu 3.3.5 Đối với KBNN Trung ương Tăng cường đạo, điều hành KBNN đổi với trình đổi hoạt động TTKT KBNN Duy trì phối hợp chặt chẽ, có hiệu Thanh tra KBNN Cục, Vụ chun mơn có liên quan lộ trình chuyển đổi hoàn thiện hoạt động TTKT KBNN nhằm đạt mục tiêu đề Bố trí nguồn tài đầy đủ, đặc biệt nguồn đầu tư phát triển KBNN Chính phủ cho phép sử dụng từ hoạt động nghiệp vụ KBNN 83 đầu tư từ NSNN; đồng thời, tranh thủ trợ giúp tài tổ chức quốc tế để xây dựng triển khai chương trình dự án cụ thể thảo thuận xác định 84 KẾT LUẬN Là phận cấu tổ chức máy xác lập từ ngày đầu thành lập ngành Kho bạc Nhà nước, hệ thống tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Thanh tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước trước chặng đường 20 năm xây dựng, phấn đấu trưởng thành, không ngừng củng cố tổ chức máy, chất lượng cán tra, kiểm tra ngày nâng cao; quy trình kiểm tra, kiểm sốt hoạt động nghiệp vụ khơng ngừng đổi mới, dần hoàn thiện Hệ thống tra, kiểm tra KBNN thực khẳng định vai trị vị trí phát triển lên ngày vững mạnh hệ thống KBNN, công cụ đắc lực, phận tham mưu thiếu Lãnh đạo KBNN cấp công tác quản lý, đạo, điều hành hoạt động KBNN Trước yêu cầu thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước hội nhập kinh tế quốc tế; thực mục tiêu cải cách tài cơng, chiến lược phát triển KBNN đến 2020 địi hỏi KBNN phải có cải cách mạnh mẽ thể chế sách, hồn thiện máy, đại hóa cơng nghệ phát triển nguồn nhân lực Trên sở đó, đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước tất yếu Đổi để đảm bảo an toàn phát triển hệ thống, để thích nghi với hoạt động quản lý quỹ NSNN, hoạt động KB tình hình phù hợp với chiến lược cải cách hành chính, chiến lược phát triển ngành tài chính, chiến lược phát triển KBNN Đề tài khái quát lý luận chung hoạt động tra, kiểm tra tra, kiểm tra KB, làm rõ chức năng, vai trò, hoạt động TTKTKB việc đảm bảo tính an tồn, nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống 85 Phân tích thực trạng hoạt động TTKTKB thời gian qua, trình hình thành phát triển hoạt động chủ yếu TTKTKB, kết đạt tồn tại, vướng mắc hoạt động TTKTKB, nguyên nhân dẫn đến tồn Đề tài phân tích định hướng, mục tiêu đổi hoạt động KBNN nói chung đổi hoạt động TTKTKB nói riêng, yêu cầu đổi hoạt động TTKTKB an toàn, nâng cao chất lượng hoạt động hệ thống, từ đưa giải pháp đổi hoạt động TTKTKB đến 2020, nêu nên kiến nghị quan quản lý để tạo điều kiện thuận lợi cho trình đổi hoạt động TTKTKB đáp ứng yêu cầu phát triển hệ thống KBNN giai đoạn tới Với nghiên cứu nghiêm túc thân, hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo hướng dẫn: PGS.TS Đặng Văn Thanh giúp đỡ anh chị đồng nghiệp đề tài khái qt tồn hoạt động TTKTKB, tính tất yếu phải đổi hoạt động TTKTKB phát triển an toàn, ổn định hệ thống KBNN giai đoạn tới Tuy nhiên, thời gian kinh nghiệm thực tế hạn chế, chắn đề tài khơng tránh khỏi sai sót, mong quan tâm đóng góp ý kiến thầy, cơ, bạn đọc để tìm giải pháp tối ưu có tính thực tiễn cao nhằm đổi hoạt động TTKTKB đạt mục tiêu đề ra, giúp cho hệ thống KBNN phát triển an toàn, bền vững, đại hiệu Tôi xin chân thành cảm ơn! ... chung hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Chương 2: Thực trạng hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước Chương 3: Những giải pháp đổi hoạt động tra, kiểm tra Kho bạc Nhà nước đến năm 2020. .. kiểm tra; đổi nội dung tra, kiểm tra KB điều kiện đổi chế quản lý quỹ NSNN hoạt động KB Đổi hoạt động tra, kiểm tra KB từ hoạt động tra, kiểm tra nội hệ thống kho bạc sang tra, kiểm tra lĩnh vực,... thiện, đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN - Đánh giá thực trạng, hiệu hoạt động tra, kiểm tra KBNN năm vừa qua, định hướng giải pháp đổi hoạt động tra, kiểm tra KBNN đến năm 2020 Ý nghĩa khoa học