luận văn thạc sĩ quản trị tài chính Giải pháp tăng cường quản lý công nợ tại công ty Cổ phần xây dựng HUD101

Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính MỤC LỤC SV : Cao Thị Quyên 1 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Năm 2012 trơi qua đánh dấu năm khó khăn cho kinh tế Việt Nam, tác động khủng hoảng kinh tế giới bộc lộ yếu nội Theo thông tin công bố họp chiều ngày 4/1của Bộ Kế hoạch Đầu tư năm 2012, nước có 54,261 doanh nghiệp giải thể, ngừng hoạt động (con số cao so với năm 2011 53,922 doanh nghiệp) Đứng trước tình ngàn cân treo sợi tóc thế, doanh nghiệp phải đề cao phương châm “tự cứu mình” cách tự tìm cho hướng đắn hoạt động kinh doanh đặc biệt quản lý tài Tài doanh nghiệp lành mạnh tạo điều kiện cho phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp Khi xem xét đánh giá hiệu quản lý tài chính, có yếu tố quan trọng khơng thể khơng đề cập đến tình hình quản lý cơng nợ doanh nghiệp góp phần phản ánh tình hình tài doanh nghiệp, đơi cơng tác quản lý cơng nợ yếu nguyên nhân trực tiếp dẫn doanh nghiệp đến bờ vực phá sản Theo điều 3, luật phá sản 2004 định nghĩa: “ doanh nghiệp, hợp tác xã khả tốn khoản nợ đến hạn chủ nợ có u cầu coi lâm vào tình trạng phá sản”,như cụm từ mà ông chủ doanh nghiệp lo sợ “ phá sản doanh nghiệp” thường rình rập doanh nghiệp có tình hình tài hỗn loạn, khơng có khả tốn khoản nợ đến hạn.Sự khả toán khoản nợ đến hạn tổng tài sản doanh nghiệp nhỏ tổng số nợ có tổng tài sản vượt tổng số nợ trình độ cơng tác quản lý cơng nợ không tốt nên không đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để trả nợ đến hạn Thực trạng toán công nợ mối quan tâm hàng đầu nhà đầu tư, người cho vay vốn, người cung ứng, khách hàng… trước SV : Cao Thị Quyên 2 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính họ định có nên đầu tư hay tài trợ vốn cho doanh nghiệp hay không Điều ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn vốn huy động từ bên ngoài, nguồn vốn kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp Qua ta thấy cơng tác quản lý cơng nợ góp phần định tồn phát triển doanh nghiệp, thể khả trình độ quản lý tài nhà quản trị Cơng nợ vấn đề xúc khiến nhà quản trị “ đau đầu” việc tìm giải pháp hiệu để giải Sau thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty Cổ phần xây dựng HUD101,em nhận thấy điểm bật tình hình tài cơng ty cơng tác quản lý cơng nợ cơng ty cịn tồn số điểm hạn chế cần phải nhanh chóng tìm giải pháp khắc phục Xuất phát từ vấn đề cấp thiết tình hình thực tế cơng ty Cổ phần xây dựng HUD101, kiến thức mà em học nhà trường với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn phó giáo sư- tiến sĩ Nghiêm Thị Thà cô phịng Kế tốn- Tài cơng ty, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “ Giải pháp tăng cường quản lý công nợ công ty Cổ phần xây dựng HUD101” - Mục đích việc nghiên cứu đề tài: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu ưu nhược điểm công tác quản lý cơng nợ Cơng ty Từ đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý công nợ giúp Công ty hoạt động có hiệu thời gian tới - Đối tượng, phạm vi nghiên cứu + Đối tượng nghiên cứu: Tình hình cơng nợ giải pháp làm tăng hiệu quản lý công nợ công ty + Phạm vi nghiên cứu: Công ty cổ phần xây dựng HUD101 SV : Cao Thị Quyên 3 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp - Học Viện Tài Chính Phương pháp nghiên cứu: Đề tài nghiên sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp như: Phương pháp thống kê, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích tổng hợp, đánh giá dựa số liệu thực tế thu thập q trình thực tập cơng ty, số liệu báo cáo tài thơng tin có từ việc vấn trực tiếp nhân viên phịng Tài chính- kế tốn kết hợp với suy luận để làm sáng tỏ đề tài Nội dung đề tài gồm chương: Chương I: Cơ sở lý luận công nợ- quản lý công nợ doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công nợ quản lý công nợ công ty Cổ phần xây dựng HUD101 Chương III: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý công nợ công ty Cổ phần xây dựng HUD101 Qua thời gian thực tập Công ty, với giúp đỡ tận tình cán lãnh đạo phịng Tài – Kế tốn hướng dẫn giáo phó giáo sư- tiến sĩ Nghiêm Thị Thà em hoàn thành luận văn Mặc dù cố gắng tìm hiểu phân tích hạn chế trình độ nhận thức khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn giáo hướng dẫn, ban lãnh đạo, phịng Tài – Kế tốn cơng ty Cổ phần xây dựng HUD101 Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên: Cao Thị Quyên Lớp : CQ47/11.01 SV : Cao Thị Quyên 4 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG NỢ - QUẢN LÝ CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan công nợ doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở hình thành cơng nợ doanh nghiệp Chuyển sang kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa, phát triển thành phần kinh tế với chế tự chủ tài thực tạo môi trường canh tranh cho tất doanh nghiệp Khơng cịn bao cấp tài chính, chủ thể kinh tế phải tự tìm nguồn vốn từ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh Ngồi nguồn vốn tự có chủ doanh nghiệp cịn nguồn vốn mà doanh nghiệp muốn tiếp cận vốn vay từ ngân hàng Chính huy động vốn từ bên doanh nghiệp phải có trách nhiệm hồn trả vốn lẫn lãi cho ngân hàng, chủ nợ doanh nghiệp thời điểm hai bên thỏa thuận Như vậy, từ thành lập doanh nghiệp có khoản cơng nợ phải trả liên quan đến nguồn hình thành vốn doanh nghiệp Trong trình hoạt động sau này, vốn tiền tệ đơn vị sản xuất kinh doanh vận động liên tục qua giai đoạn trình tái sản xuất lưu thơng hàng hóa Do đó, mua bán không khớp không gian, thời gian số lượng nảy sinh nhu cầu vốn tạm thời cần bổ sung để tiến hành sản xuất kinh doanh liên tục Rất may xã hội, xét thời điểm ln xảy tượng có người có vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi, có đơn vị lại thiếu vốn, họ cho vay vay để bổ sung vốn thiếu hụt kinh doanh, vốn vay chiếm tỷ trọng đáng kể tổng nguồn vốn kinh doanh Các doanh nghiệp vay vốn từ ngân SV : Cao Thị Quyên 5 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính hàng, tổ chức tín dụng đối tượng khác…Khi vay vốn, doanh nghiệp phải đảm bảo vốn vay hoàn trả đầy đủ kỳ hạn gốc lãi theo cam kết Do vốn vay để bổ sung thiếu vốn cho sản xuất, kinh doanh nguồn hình thành nên công nợ phải trả doanh nghiệp Bên cạnh đó, nguồn vốn chiếm dụng tốn yếu tố quan trọng hình thành nên cơng nợ phải thu công nợ phải trả doanh nghiệp Do có số doanh nghiệp có hàng hóa muốn bán, lại có số doanh nghiệp khác muốn mua lại khơng có tiền, doanh nghiệp với tư cách người bán muốn tiêu thụ sản phẩm họ bán chịu hàng hóa cho người mua hình thành nên cơng nợ phải thu Ngược lại, công nợ phải trả hình thành doanh nghiệp mua chịu hàng hóa đơn vị khác chiếm dụng khoản nợ ngân sách nhà nước cách chậm nộp thuế, khoản nợ lương cán cơng nhân viên, Tóm lại, giải pháp huy động vốn, sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng làm nảy sinh công nợ doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải có trách nhiệm việc quản lý sử dụng nguồn vốn cách hợp lý, theo dõi sát tình hình tốn cơng nợ chi tiết theo đối tượng Vậy cơng nợ gì? Cơng nợ phản ánh nghĩa vụ tốn khách nợ (con nợ) với chủ nợ Công nợ doanh nghiệp bao gồm: Công nợ phải thu công nợ phải trả Đây hai mặt trái ngược vấn đề tồn song song khách quan với nhau, chúng có ảnh hưởng tới cơng tác tài doanh nghiệp SV : Cao Thị Quyên 6 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính 1.1.2 Nội dung cơng nợ 1.1.2.1 Cơng nợ phải thu a, Khái niệm “ công nợ phải thu” Công nợ phải thu phận tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải thu hồi Các đơn vị doanh nghiệp mà trình mua hàng nợ tiền doanh nghiệp đơn vị mà doanh nghiệp ứng trước tiền mua hàng đơn vị Các cá nhân cá nhân bên bên doanh nghiệp, họ chiếm giữ tiền tài sản doanh nghiệp Toàn phần tài sản doanh nghiệp bị đơn vị cá nhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi tiền, tài sản, loại hình vật chất quy đổi tiền, khoản thiệt hại mà cá nhân tổ chức gây có trách nhiệm phải bồi thường b, Nội dung “cơng nợ phải thu”  Các khoản công nợ phải thu gồm: - Các khoản phải thu từ khách hàng - Trả trước cho người bán - Các khoản phải thu nội - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ - Các khoản tiền tạm ứng cho công nhân viên - Các khoản dùng để cầm cố, đặt cọc, kí cược, kí quỹ - Các khoản phải thu khác  Nội dung cụ thể khoản công nợ phải thu sau: SV : Cao Thị Quyên 7 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Các khoản phải thu từ khách hàng: Là khoản cần phải thu doanh - nghiệp bán chịu hàng hóa, thành phẩm cung cấp lao vụ, dịch vụ cho khách hàng Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt khốc liệt, để đứng vững giành thị phần lớn thị trường, doanh nghiệp cạnh tranh với doanh nghiệp khác mẫu mã, chất lượng sản phẩm, chế độ hậu mãi,… mà phải cạnh tranh sách ưu đãi tốn tiền hàng trả tiền sau mua hàng hay cịn gọi bán chịu, từ sách bán chịu hình thành nên khoản phải thu từ khách hàng doanh nghiệp Khả tài khách hàng mua chịu ảnh hưởng lớn tới mức độ chắn thu hồi số tiền nợ phải thu Để tránh rủi ro khách hàng giảm khả toán, doanh nghiệp cần tổ chức tốt công tác thu hồi công nợ khách hàng, đặc biệt với khách hàng có số tiền phải thu lớn, khách hàng dây dưa nợ,… Doanh nghiệp cần đề sách tín dụng thương mại phù hợp với tình hình tài doanh nghiệp, với khách hàng, mặt hàng,… - Trả trước cho người bán (doanh nghiệp áp dụng hình thức trả trước mua hàng) việc doanh nghiệp ứng trước tiền hàng cho người cung ứng chưa nhận hàng, mục đích nhằm cung cấp tín dụng cho người bán để người bán chuẩn bị hàng - Các khoản phải thu nội bộ: Là khoản phải thu đơn vị cấp cấp dưới, đơn vị cấp với đơn vị cấp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, đơn vị cấp đơn vị thành viên phụ thuộc có tổ chức cơng tác kế tốn riêng Quan hệ tài nội doanh nghiệp độc lập với thành viên chủ yếu SV : Cao Thị Quyên 8 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính khoản: Cấp phát, điều chuyển vốn, khoản thu hộ, chi hộ cấp với cấp trực thuộc, nghĩa vụ tài cấp với cấp - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Chỉ phát sinh sở sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ số thuế đầu vào hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ mà sở kinh doanh mua vào để dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT - Các khoản tiền tạm ứng cho công nhân viên: Là khoản tiền vật tư doanh nghiệp ứng trước cho cán cơng nhân viên doanh nghiệp có trách nhiệm chi tiêu cho mục đích định thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp, sau phải có trách nhiệm tốn tạm ứng với doanh nghiệp Tạm ứng khoản: Chi cho công việc thuộc hành quản trị (tiếp khách, mua văn phịng phẩm, tổ chức hội nghị…), tạm ứng tiền tàu xe, phụ cấp lưu trú, tiền cơng tác phí cơng nhân công tác, tạm ứng cho người mua nguyên vật liệu, hàng hóa, trả tiền vận chuyển, bốc vác nguyên vật liệu… - Các khoản cầm cố, đặt cọc, kí cược, kí quỹ: Trong kinh doanh tin tưởng lẫn bên có quan hệ hợp đồng kinh tế quan trọng Mức độ tín nhiệm cao hay thấp định hình thức ràng buộc khác phát sinh trình vay mượn, ký kết hợp đồng hợp tác kinh doanh + Cầm cố tài sản việc bên (sau gọi bên cầm cố) giao tài sản thuộc sở hữu cho bên (gọi bên nhận cầm cố) để bảo đảm thực nghĩa vụ Tài sản cầm cố động sản giấy tờ có giá (trái phiếu, cổ phiếu, kỳ phiếu,…) SV : Cao Thị Quyên 9 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính + Đặt cọc: Là việc bên giao cho bên khoản tiền kim khí q, đá q vật có giá trị khác thời hạn để bảo đảm giao kết thực hợp đồng + Ký cược: Là việc bên thuê tài sản động sản giao cho bên cho thuê khoản tiền kim khí quý, đá quý vật có giá trị khác thời hạn để bảo đảm việc trả lại tài sản thuê Số tiền ký cược bên cho thuê quy định lớn giá trị tài sản cho thuê + Ký quỹ: Là việc bên có nghĩa vụ gửi khoản tiền kim khí quý, đá quý vật có giá trị khác vào tài khoản phong tỏa ngân hàng để bảo đảm thực nghĩa vụ - Các khoản phải thu khác, bao gồm: + Giá trị tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý; + Các khoản phải thu bồi thường vật chất; + Các khoản cho vay mượn tài sản, tiền bạc có tính tạm thời; + Các khoản phải thu cho thuê TSCĐ, lãi đầu tư tài chính; 1.1.2.2 Cơng nợ phải trả a, Khái niệm công nợ phải trả Công nợ phải trả số tiền vốn mà doanh nghiệp vay, chiếm dụng đơn vị, tổ chức cá nhân doanh nghiệp phải có trách nhiệm hồn trả Để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có lượng vốn lớn nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên trong, đồng thời phải tìm cách huy động tối đa nguồn vốn bên cách vay, tạm thời chiếm dụng vốn đơn vị khác Từ hình thành nên khoản cơng nợ phải trả SV : Cao Thị Quyên 10 10 Lớp : CQ47/11.01 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Bảng 2.2: Tình hình nguồn vốn Cơng ty cổ phần xây dựng HUD101 năm 2011- 2012 01/01/2012 Tỷ trọng Số tiền (%) Chỉ tiêu A - NỢ PHẢI TRẢ 82,254,207,607 86.91 I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II- Nợ dài hạn B- VỐN CHỦ SỞ HỮU I- Vốn chủ sở hữu 82,254,207,607 47,604,949,821 4,679,815,689 1,564,842,490 551,201,500 27,809,937,594 43,460,513 12,384,773,381 12,384,773,381 100 57.88 5.69 1.90 0.67 33.81 0.05 13.09 100 Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II- Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 10,600,000,000 811,430,963 407,420,238 565,922,180 94,638,980,988 85.59 6.55 3.29 4.57 100 SV : Cao Thị Quyên 93 Đvt: đồng Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền (%) 31/12/2012 Tỷ trọng Số tiền (%) 70,685,150,23 85.59 (11,569,057,377) 70,685,150,23 100 (11,569,057,377) 24,186,599,670 34.22 (23,418,350,151) 3,393,218,337 4.80 (1,286,597,352) 1,298,059,303 1.84 (266,783,187) 3,260,851,678 4.61 2,709,650,178 38,532,060,729 54.51 10,722,123,135 14,360,513 0.02 (29,100,000) 0 11,899,853,250 14.41 (484,920,131) 11,899,853,250 100 (484,920,131) 10,600,000,00 89.08 819,057,034 6.88 7,626,071 435,716,347 3.66 28,296,109 45,079,869 0.38 (520,842,311) 0 82,585,003,48 100 (12,053,977,508 Lớp : CQ47/11.01 (1.32) (23.66) (0.89) (0.07) 3.94 20.70 (0.03) 1.32 3.49 0.33 0.37 (4.19) 0 93 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính ) Bảng 2.4: Tình hình sử dụng vốn Cơng ty cổ phần xây dựng HUD101 năm 2011- 2012 01/01/2012 Chỉ tiêu Tỷ trọng Số tiền A- TÀI SẢN NGẮN HẠN I- Tiền khoản tương 31/12/2012 (%) 89,067,086,071 Tỷ trọng Số tiền (%) 94.11 79,336,199,090 10.02 Tỷ lệ Chênh lệch (%) Tỷ trọng Số tiền (%) 96.07 (9,730,886,981) 1.95 (10.93) 785,184,067 0.99 (8,139,160,573) (9.03) (91.20) đương tiền 8,924,344,640 Tiền 5,924,344,640 66.38 585,184,067 74.53 (5,339,160,573) 8.14 (90.12) Các khoản tương đương tiền II- Các khoản đầu tư tài 3,000,000,000 33.62 200,000,000 25.47 (2,800,000,000) (8.14) (93.33) 0 0 0 ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn 30,561,961,656 34.34 45,196,835,037 56.97 14,634,873,381 22.66 47.89 Phải thu khách hàng 30,409,429,477 99.50 45,145,806,094 99.89 14,736,376,617 0.39 (48.46) 25,209,421 0.06 (25,037,715) (0.11) (49.83) 0.33 25,819,522 Lớp : CQ47/11.01 0.06 (76,465,521) (0.28) (74.76) Trả trước cho người bán 50,247,136 Các khoản phải thu khác SV : Cao Thị Quyên 102,285,043 94 0.16 94 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính (14,570,285,427 IV- Hàng tồn kho 44,885,632,049 50.40 30,315,346,622 38.21 ) (14,570,285,427 (12.18) (32.46) Hàng tồn kho 44,885,632,049 100 30,315,346,622 100 ) (32.46) V- Tài sản ngắn hạn khác 4,695,147,726 5.27 3,038,833,364 3.83 (1,656,314,362) (1.44) (35.28) Tài sản ngắn hạn khác 4,695,147,726 100 3,038,833,364 100 (1,656,314,362) (35.28) B- TÀI SẢN DÀI HẠN 5,571,894,917 5.89 3,248,804,390 3.93 (2,323,090,527) (1.95) (41.69) II- Tài sản cố định 4,196,838,502 75.32 3,027,744,277 93.20 (1,169,094,225) 17.87 (27.86) Tài sản cố định hữu hình 4,196,838,502 100 3,027,744,277 100 (1,169,094,225) (27.86) Nguyên giá 8,481,427,172 202.09 8,481,427,172 280.12 78.03 (102.09) (5,453,682,895) (180.12) (1,169,094,225) (78.03) 27.29 Giá trị hao mòn lũy kế (4,284,588,670) V- Tài sản dài hạn khác 1,375,056,415 24.68 221,060,113 6.80 (1,153,996,302) (17.87) (83.92) Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270= 1,375,056,415 100 221,060,113 100 (1,153,996,302) (12,053,977,508 (83.92) 100 82,585,003,480 100 ) (12.74) 100+200) SV : Cao Thị Quyên 94,638,980,988 95 Lớp : CQ47/11.01 95 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Bảng 2.5: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2011- 2012 ST T 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Gía vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế Lãi cổ phiếu Năm 2012 158,782,149,802 99,680,961,103 158,782,149,802 99,680,961,103 152,260,377,397 95,530,321,369 6,521,772,405 4,150,639,734 1,374,509,631 88,315,717 2,025,888,441 523,522,384 5,321,808,563 3,655,326,576 548,585,032 60,106,491 885,020,455 679,042,582 205,977,873 754,562,905 188,640,725 565,922,180 534 0 60,106,534 15,026,622 45,079,912 43 Chênh lệch Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) (59,101,188,699) (37.22) (59,101,188,699) (37.22) (56,730,056,028) (37.26) (2,371,132,671) (36.36) (1,286,193,914) (93.57) (1,502,366,057) (74.16) (1,666,481,987) (31.31) (488,478,541 ) (89.04) (885,020,455) (100) (679,042,582) (100) (205,977,873) (100) (694,456,371) (92.03) (173,614,103) (92.03) (520,842,268) (92.03) (491) (91.95) (Trích : Báo cáo kết kinh doanh cơng ty cổ phần xây dựng HUD101 năm 2011- 2012) SV : Cao Thị Quyên 96 Lớp : CQ47/11.01 96 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Bảng 2.6: Một số tiêu tài cơng ty HUD101 năm 2011- 2012 Chỉ tiêu I Hệ số hiệu suất hoạt động Hệ số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Trị giá hàng tồn kho bình quân Kỳ thu tiền trung bình Số dư bình quân khoản phải thu Doanh thu Số vòng quay vốn lưu động Doanh thu Vốn lưu động bình quân Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn khác Tổng doanh thu Vốn cố định vốn dài hạn khác bình qn Vịng quay tổng tài sản Tổng doanh thu Nguồn vốn bình quân I I Hệ số sinh lời SV : Cao Thị Quyên 97 Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2.54 95,530,321,369 37,600,489,336 124.37 37,879,398,347 99,680,961,103 1.18 99,680,961,103 84,201,642,581 (1.20) (56,730,056,028) (3,136,888,318) 37.68 (4,178,009,783) (59,101,188,699) (0.41) (59,101,188,699) (15,669,628,185) Tỷ lệ (%) (32.02) (37.26) (7.70) (43.47) (9.93) (37.22) (25.54) (37.22) (15.69) 23.76 22.62 161,041,679,888 99,769,276,820 6,777,082,089 4,410,349,654 1.51 1.13 161,041,679,888 99,769,276,820 106,648,352,854 88,611,992,234 (1.14) (61,272,403,068) (2,366,732,435) (0.38) (61,272,403,068) (18,036,360,620) (4.80) (38.05) (34.92) (25.44) (38.05) (16.91) Số tuyệt đối Vòng Đồng Đồng Ngày Đồng Đồng Vòng Đồng Đồng Lần Đồng Đồng Vòng Đồng Đồng 3.74 152,260,377,397 40,737,377,654 86.69 42,057,408,129 158,782,149,802 1.59 158,782,149,802 99,871,270,765 Lớp : CQ47/11.01 97 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Hệ số lãi rịng (ROS) Lợi nhuân sau thuế Tổng doanh thu Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (ROAe) EBIT Vốn kinh doanh bình quân Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh (ROA) Lợi nhuân sau thuế Vốn kinh doanh bình quân Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Lợi nhuân sau thuế Vốn chủ sở hữu bình quân Thu nhập cổ phần thường (EPS) Lợi nhuân sau thuế Cổ tức trả cho cổ động ưu đãi Số cổ phần thường lưu hành % Đồng Đồng % Đồng Đồng % Đồng Đồng % Đồng Đồng Đồng Đồng Đồng Cổ phần 0.36 0.05 565,922,180 45,079,869 161,041,679,888 99,769,276,820 (0.31) (520,842,311) (61,272,403,068) (87.14) (92.03) (38.05) 2.61 0.66 2,780,451,346 583,628,875 106,648,352,854 88,611,992,234 (1.95) (2,196,822,471) (18,036,360,620) (74.74) (79.01) (16.91) 0.53 0.05 565,922,180 45,079,869 106,648,352,854 88,611,992,234 4.52 0.37 565,922,180 45,079,869 12,512,157,269 12,142,313,316 (0.48) (520,842,311) (18,036,360,620) (4.15) (520,842,311) (369,843,954) (90.41) (92.03) (16.91) (91.79) (92.03) (2.96) (491.36) (520,842,311) 0 (92.03) (92.03) 533.89 565,922,180 1060000 42.53 45,079,869 1060000 Bảng 2.8: Bảng chi tiết công nợ phải thu công ty cổ phần xây dựng HUD101 năm 2012 SV : Cao Thị Quyên 98 Lớp : CQ47/11.01 98 Luận Văn Tốt Nghiệp Chỉ tiêu Tổng khoản phải thu I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Các khoản phải thu khác II Các khoản phải thu dài hạn SV : Cao Thị Quyên Học Viện Tài Chính 01/01/2012 Tỷ trọng Số tiền (%) 30,561,961,65 30,561,961,656 30,409,429,477 50,247,136 102,285,043 99 100 100 99.50 0.16 0.34 31/12/2012 tỷ trọng Số tiền (%) 45,196,835,037 45,196,835,037 45,145,806,094 25,209,421 25,819,522 Lớp : CQ47/11.01 Chênh lệch Tỷ trọng Số tiền (%) 100 14,634,873,381 100 14,634,873,381 99.89 14,736,376,617 0.05 (25,037,715) 0.06 (76,465,521) 0 0.39 (0.11) (0.28) Tỷ lệ (%) 47.89 47.89 48.46 (49.83) (74.76) 99 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Bảng 2.9: Quy mơ công nợ phải trả Công ty năm 2012 Chênh lệch Chỉ tiêu 01/01/2012 31/12/2012 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%) Nợ phải trả 82,254,207,607 70,685,150,230 (11,569,057,377) (14.07) Tổng nguồn vốn 94,638,980,988 82,585,003,480 (12,053,977,508) (12.74) 0.87 0.86 (0.01) (1.52) Hệ số nợ Tổng số nợ phải trả sử dụng mà trả lãi 34,649,257,786 46,498,550,560 11,849,292,774 34.20 - Phải trả người bán 4,679,815,689 3,393,218,337 (1,286,597,352) (27.49) - Người mua trả tiền trước 1,564,842,490 1,298,059,303 (266,783,187) (17.05) - Thuế khoản phải nộp Nhà nước 551,201,500 3,260,851,678 2,709,650,178 491.59 - Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 27,809,937,594 38,532,060,729 10,722,123,135 38.56 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi 43,460,513 14,360,513 (29,100,000) 30,561,961,656 45,196,835,037 14,634,873,381 Tổng số nợ phải thu Chênh lệch vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng (66.96) 47.89 4,087,296,130 Tỷ lệ khoản nợ phải thu so với khoản nợ phải trả sử dụng trả lãi (%) Bảng 2.10: Bảng chi tiết công nợ phải trả công ty cổ phần xây dựng HUD101năm 2012 1,301,715,523 (2,785,580,607) (68.15) 88 97 10.23 ĐVT: đồng Chỉ tiêu 01/01/2012 SV : Cao Thị Quyên 31/12/2012 100 Chênh lệch Tỷ lệ (%) Lớp : CQ47/11.01 100 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền (11,569,057,377) Tỷ trọng (%) A - NỢ PHẢI TRẢ 82,254,207,607 100 70,685,150,230 100 (14.07) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 82,254,207,607 47,604,949,821 4,679,815,689 100 57.88 5.69 70,685,150,230 24,186,599,670 3,393,218,337 100 43.22 4.80 (11,569,057,377) (23,418,350,151) (1,286,597,352) (23.66) (0.89) (14.07) (49.19) (27.49) 1,564,842,490 1.90 1,298,059,303 1.84 (266,783,187) (0.07) (17.05) 551,201,500 0.67 3,260,851,678 4.61 2,709,650,178 3.94 491.59 27,809,937,594 33.81 38,532,060,729 54.51 10,722,123,135 20.70 38.56 43,460,513 0.05 14,360,513 0.02 (29,100,000) (0.03) (66.96) 0.00 0 0 Bảng 2.13: Một số tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn Công ty năm 2012 Chỉ tiêu 01/01/2012 Hệ số khả toán chung - Tổng giá trị tài sản - Tổng số nợ phải trả Hệ số khả toán thời - Tổng tài sản ngắn hạn - Tổng nợ ngắn hạn SV : Cao Thị Quyên 101 1.15 94,638,980,988 82,254,207,607 1.08 89,067,086,071 82,254,207,607 31/12/2012 1.17 82,585,003,480 70,685,150,230 1.12 79,336,199,090 70,685,150,230 Lớp : CQ47/11.01 Chênh lệch Tỷ lệ Số tuyệt đối (%) 0.02 1.55 (12,053,977,508) (12.74) (11,569,057,377) (14.07) 0.04 3.65 (9,730,886,981) (10.93) (11,569,057,377) (14.07) 101 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Hệ số khả toán nhanh - Hàng tồn kho Hệ số khả toán tức thời - Tiền khoản tương đương tiền Hệ số khả toán lãi vay - Tổng lợi nhuận trước thuế lãi vay (EBIT) - Số lãi tiền vay phải trả kỳ 0.54 44,885,632,049 0.11 8,924,344,640 1.37 2,780,451,346 2,025,888,441 0.69 0.16 30,315,346,622 914,570,285,427) 0.01 (0.10) 785,184,067 (8,139,160,573) 1.11 (0.26) 583,628,875 (2,196,822,471) 523,522,384 (1,502,366,057) 29.11 (32.46) (89.76) (91.20) (18.77) (79.01) (74.16) ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC Phịng Tổ chức hành Phịng Tài kế tốn Phịng An tồn điện Phịng Kinh tế kỹ thuật Đội xây dựng số Đội xây dựng số Đội xây dựng số SV : Cao Thị Quyên 102 Lớp : CQ47/11.01 102 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Đội xây dựng số Đội xây dựng số Đội xây dựng số CNCT Ng Thanh Tùng CNCT Ng Đắc Đông CNCT Đỗ Việt Long CNCT Đình Đức Dũng CNCT Trần Kiên CNCT Trung Hùng CNCT Ng Văn Linh CNCT Đặng Bá Thi SV : Cao Thị Quyên 103 Lớp : CQ47/11.01 103 Luận Văn Tốt Nghiệp Học Viện Tài Chính Hợp đồng cơng trình xây dựng Tự Tìm Kiếm (đấu thầu ) Cơng ty HUD1 giao Thiết kế Thi công Nghiệm thu Bàn giao Bảo hành SV : Cao Thị Quyên 104 104 Lớp : CQ47/11.01 ... công nợ- quản lý công nợ doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công nợ quản lý công nợ công ty Cổ phần xây dựng HUD101 Chương III: Một số giải pháp nhằm tăng cường quản lý công nợ công ty Cổ phần xây. .. TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HUD101 2.1 Tổng quan công ty cổ phần xây dựng HUD101 * Thông tin công ty Cổ phần xây dựng HUD101 Tên tiếng Việt Công ty cổ phần xây dựng HUD101 Tên giao dịch quốc tế HUD101construction... thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “ Giải pháp tăng cường quản lý công nợ công ty Cổ phần xây dựng HUD101? ?? - Mục đích việc nghiên cứu đề tài: Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu ưu nhược điểm công