luận văn tài chính ngân hàng Nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng tại Công ty Tài chính Dầu khí Việt Nam

KÝ HIỆU VIẾT TẮT PVFC: Cơng ty tài dầu khí NHTM: Ngân hàng thương mại TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động VLĐR: Vốn lưu động rịng NQR: Ngân quỹ rịng CTTC: Cơng ty tài CIC: Trung tâm thông tin ngân hàng NHNN: Ngân hàng nhà nước TCTD: Tổ chức tín dụng UT: Uỷ thác TCKT: Tổ chức kinh tế CN: Cá nhân PS: Báo cáo triển khai dự án DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 1: Bảng nguồn vốn sử dụng vốn PVFC Bảng 2: Tổng hợp tiêu kinh doanh Giai đoạn 2003 - 2005 Bảng 3: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006 Bảng 4: Quy mơ tài sản có năm 2006 Bảng 5: Quy mô nguồn vốn năm 2006 Phụ lục 1: Sơ đồ cấu tổ chức PVFC Biểu đồ 2.1: Tổng giá trị thu xếp vốn PVFC đến năm 2006 Biểu đồ 2.2: Tín dụng với đơn vị ngành PVFC Biểu đồ 2.3: Cho vay TCTD PCFC Biểu đồ 2.4: Cho vay tổ chức kinh tế cá nhân PVFC Biểu đồ 2.5: Thu từ lãi cho vay PVFC LỜI NÓI ĐẦU Thế giới ngày thay đổi cách lớn lao kinh tế, trị, văn hóa, xã hội Việt Nam khơng đứng ngồi xu chung Bước sang kỷ thay đổi lại thể rõ nét hơn, từ chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, lĩnh vực tài ngân hàng có nhiều thay đổi mẻ đầy khởi sắc Sự phát triển lớn mạnh cơng ty Nhà nước, đặc biệt tập đồn kinh tế có ý nghĩa vơ to lớn góp phần đưa kinh tế đất nước ngày vững mạnh, trở thành "Con rồng Châu Á" Cơng ty Tài Dầu khí tổ chức tài phi ngân hàng trực thuộc Tập đồn Dầu khí Việt Nam, sau thời gian hoạt động phát triển lớn mạnh nhiều phương diện quy mô, địa bàn lĩnh vực Với nghiệp vụ thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp công ty thu lợi nhuận từ hoạt động Tuy nhiên thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp chứa đựng yếu tố rủi ro cao Do để đáp ứng nhu cầu vốn ngày tang khách hàng song song đảm bảo nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, cơng tác phân tích tín dụng nói chung cơng tác phân tích tài khách hàng nói riêng có vai trò quan trọng việc hạn chế tối đa rủi ro tín dụng Q trình học tập nghiên cứu thực tập cơng ty Tài Dầu khí, hướng dẫn tận tình TS Trần Đăng Khâm giúp đỡ anh chị công ty, em lựa chọn đề tài "Nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam" làm đề tài luận văn tốt nghiệp với mong muốn tìm hiểu kỹ hoạt động phân tích tài khách hàng công ty trau dồi thêm kiến thức cho thân Kết cấu chuyên đề Chương 1: Một số vấn đề lý luận hoạt động phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Em Xin chân thành cảm on thầy giáo anh chị PVFC giúp đỡ em hoàn thành đề tài CHƯƠNG 1: MỘT SỐ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH CÁC VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CƠNG TY TÀI CHÍNH 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm cơng ty tài Từ kỷ XV có ngân hàng thành lập Có thể thấy rõ lợi ích mà hệ thống ngân hàng mang lại Tuy nhiên ngân hàng chiếm vị trí hệ thống tổ chức tài trung gian mà cịn có nhiều loại hình tổ chức khác: Các cơng ty tài chính, công ty bảo hiểm, công ty cho thuê tài chính, cơng ty chứng khốn… Các hoạt động dịch vụ tài cơng ty tài xuất từ năm 60 kỷ XX Có nhiều lý cho xuất cơng ty tài chính: - Sự hạn chế luật ngân hàng, nhiều dịch vụ tài chính, dịch vụ ngân hàng không phép mở rộng sang địa hạt khác Cần có tổ chức thích hợp đáp ứng nhu cầu - Hệ thống ngân hàng lúc khơng thể đáp ứng cho nhu cầu to lớn đa dạng vốn đầu tư Cơng ty tài làm số nghiệp vụ ngân hàng, ngân hàng thương mại, nên hầu xếp cơng ty tài vào loại hình tổ c hức tín dụng phi ngân hàng 1.1.1.1 Khái niệm cơng ty tài Theo Điều - Nghị định phủ tổ chức hoạt động cơng ty tài Cơng ty tài hiểu là: "LOại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực số hoạt động ngân hàng với chức chủ yếu sử dụng vốn tự có, vốn huy động nguồn vốn khác vay, đầu tư, cung ứng dịch vụ tư vấn tài - tiền tệ thực số dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng theo quy định pháp luật Cơng ty tài khơng làm dịch vụ tốn, khơng nhận tiền gửi năm" Ở nước, tuỳ thuộc vào môi trường kinh tế, bối cảnh điều kiện mà cơng ty tài thực chức khác Có thể vài loại hình cơng ty tài chính: - Loại thứ nhất: Các tổ chức tài chuyên môn nhà nước thành lập nhà nước cho phép thành lập Loại hình thường tổ chức công, bán công cổ phần hoạt động lĩnh vực chuyên trách, tài trợ trung hạn dài hạn, với nguồn vốn từ ngân sách quỹ kinh doanh nhà nước cấp, từ phát hành cơng cụ nợ: trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ… - Loại thứ hai: Các cơng ty tài ngân hàng tập đoàn ngân hàng lập ra, để thực số nghiệp vụ chuyên biệt ngân hàng, chuyên cấp bảo lãnh, đầu tư bất động sản, thuê mua thiết bị… - Loại thứ ba: Các cơng ty tài cơng ty sản xuất, thương mại lập để tài trợ cho người mua hàng hóa cơng ty mẹ (cơng ty tài bán hàng) 1.1.1.2 Đặc điểm Cơng ty tài Thơng qua việc tìm hiểu cơng ty tài số nước: Pháp, Malaixia, Hoa Kỳ, Singapore, Thái Lan… rút số đặc điểm sau: Thứ nhất: Cơng ty tài loại hình tổ chức tín dụng phi ngân hàng, hình thành sau hệ thống ngân hàng phát triển nhanh, đa dạng loại hình đa dạng dịch vụ tài Thứ hai: Cơng ty tài tổ chức tài trung gian đóng vai trị cầu nối luân chuyển vốn người tiết kiệm nhà đầu tư (nghĩa vai trò nhà cung cấp tín dụng) Sự khác Cơng ty tài với tổ chức tín dụng khác chỗ: Các ngân hàng thương mại (NHTM) phép tiền gửi không hạn chế loại tiền, thời hạn NHTM mở tài khoản cho khách hàng sở để ngân hàng tiến hành nghiệp vụ tốn, nghiệp vụ ngoại hối nghiệp vụ khác Cơng ty tài lại khơng phép thực nghiệp vụ Luật pháp cho phép công ty tài huy động vốn trung dài hạn, không phép huy động vốn ngắn hạn năm… Đó hạn chế lớn ngăn cản lớn mạnh cơng ty tài Bên cạnh hành lang pháp lý tạo điều kiện mở cho cơng ty tài phát triển dịch vụ không bị hạn chế quy định mở chi nhánh, quy định cách thức huy động vốn… nhằm đáp ứng nhu cầu dịch vụ tài cho cơng chúng, mà NHTM khơng đáp ứng được, cạnh tranh với ngân hàng thương mại lĩnh vực cần chuyên sâu: đầu tư, thuê mua, trả góp, bán hàng hóa… 1.1.2 Các hoạt động cơng ty tài Một là: cơng ty tài huy động vốn từ nguồn: - Nhận tiền gửi có kỳ hạn từ năm trở lên tổ chức, cá nhân theo quy định Ngân hàng Nhà nước; - Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi loại giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước theo quy định pháp luật hành; - Vay tổ chức tài chính, tín dụng trong, ngồi nước tổ chức tài quốc tế; - Tiếp nhận vốn uỷ thác Chính phủ, tổ chức cá nhân ngồi nước Hai là: Cơng ty tài cho vay hình thức: - Cho vay ngắn hạn, cho vay trung dài hạn theo quy định Ngân hàng Nhà nước - Cho vay theo uỷ thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân nước theo quy quy định hành Luật Tổ chức tín dụng hợp đồng uỷ thác - Cho vay tiêu dùng hình thức cho vay mua trả góp Ba là: Chiết khấu, tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu giấy tờ có giá khác - Cơng ty tài cấp tín dụng hình thức chiết khấu, cầm cố thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác tổ chức cá nhân - Cơng ty tài tái chiết khấu, cầm cố thương phiếu, trái phiếu giấy tờ có giá khác với tổ chức tín dụng khác Bốn là: Bảo lãnh, cơng ty tài bảo lãnh uy tín khả tài người nhận bảo lãnh Việc bảo lãnh công ty tài phải thực theo quy định Điều 58, Điều 59, Điều 60 Luật Tổ chức tín dụng hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước Năm là: Cơng ty tài cấp tín dụng hình thức khác theo quy định Ngân hàng Nhà nước Sáu là: Cơng ty tài thực hoạt động khác sau đây: - Góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác; - Đầu tư cho dự án theo hợp đồng; - Tham gia thị trường tiền tệ; - Thực dịch vụ kiều hối, kinh doanh vàng; - Làm đại lý phát hành trái phiếu, cổ phiếu loại giấy tờ có giá cho doanh nghiệp; - Được quyền nhận uỷ thác, làm đại lý lĩnh vực liên quan đến tài chính, ngân hàng, bảo hiểm đầu tư, kể việc quản lý tài sản, vốn đầu tư tổ chức, cá nhân theo hợp đồng; - Cung ứng dịch vụ tư vấn ngân hàng, tài chính, tiền tệ, đầu tư cho khách hàng; - Cung ứng dịch vụ bảo quản vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ dịch vụ khác Bảy là: Công ty tài thực nghiệp vụ sau Ngân hàng Nhà nước quan quản lý Nhà nước liên quan cho phép: - Hoạt động ngoại hối; - Hoạt động bao toán; - Các hoạt động khác 1.1.3 Vai trò hoạt động phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Phân tích tài nguồn tài liệu quan trọng để doanh nghiệp đưa định thời kỳ hoạt động thân công ty Do mức độ xác thơng tin từ cơng tác phân tích tài đưa có ý nghĩa định hiệu hoạt động cơng ty Phân tích tài khơng quan trọng thân doanh nghiệp mà cho nhà đầu tư, chủ nợ có nhìn tổng quan tình hình tài doanh nghiệp họ quan tâm Từ đưa định đắn nhằm đạt mục tiêu hiệu kinh doanh Phân tích tài tập hợp khái niệm phương pháp công cụ cho phép thu thập xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ, chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp giúp người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Trong trình kinh doanh thị trường nay, doanh nghiệp có quyền bình đẳng nhau, có quyền lựa chọn ngành nghề mà kinh doanh lựa chọn tự thân doanh nghiệp phải tiếp xúc với nhiều đối tượng khác nhau: nhà đầu tư, người cho vay, nhà quản lý, người lao động, ngân hàng… Mỗi đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp giác độ khác Đối với cơng ty tài hoạt động phân tích tài đóng vai trị định tồn hiệu công việc công ty Cơng ty tài chính: Với tư cách nhà đầu tư: Mối quan tâm mà họ hướng đến rủi ro, mức sinh lãi, thời gian hồn vốn… Vì giác độ họ người bỏ vốn đầu tư cho doanh nghiệp, mà họ mong muốn lợi nhuận mà họ thu bao nhiêu? Hay tỷ suất sinh lời suất đầu tư bao nhiêu? Vì nhà đầu tư ý đến thơng tin tình hình tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Để từ đưa định đầu tư đắn, hạn chế hay giảm thiểu rủi ro Với tư cách nhà cung cấp tín dụng: Cơng ty quan tâm đến khả trả nợ doanh nghiệp Phân tích tài khâu quan trọng q trình thẩm định cho vay cơng ty Cách phân tích giúp cơng ty nhìn nhận cách logic tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp khứ, xu hướng vận động doanh nghiệp tương lai Phân tích tài giúp cơng ty trả lời câu hỏi: doanh nghiệp có khả trả nợ hay khơng? Khả tự chủ tài sử dụng nợ vay mức độ nào? Và doanh nghiệp gặp khó khăn cơng ty tư vấn cho doanh nghiệp định tài chính, tháo gỡ khó khăn vướng mắc q trình hoạt động doanh nghiệp Như bớt nỗi lo thân cơng ty tài theo dõi khoản tiền cho doanh nghiệp vay Cơng ty tài đánh giá rủi ro doanh nghiệp đặc biệt rủi ro khả tốn tương lai, cho doanh nghiệp vay hay không, mức độ rủi ro mà doanh nghiệp gánh chịu chấp nhận cung cấp tín dụng Khơng q trình sử dụng khoản vay doanh nghiệp phải cung cấp báo cáo tài cho cơng ty cơng ty có thể có can thiệp kịp thời doanh nghiệp có dấu hiệu xấu Ngồi phân tích tài giúp cơng ty tài xây dựng kế hoạch cho vay sở đánh giá thực trạng sản xuất kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Xây dựng tín dụng phù hợp giúp cho cơng ty tài nâng cao hiệu cho vay, thu lợi nhuận cao 1.2 HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA CƠNG TY TÀI CHÍNH 1.2.1 Quy trình phân tích tài khách hàng cơng ty tài 1.2.1.1 Thu thập thơng tin Trong phân tích tài cán thẩm định phải thu thập sử dụng nguồn thông tin phản ánh thực trạng hoạt động tài khách hàng nguồn thơng tin giúp cho người phân tích đưa kết luận, nhận xét xác Cơng ty tài thu thập thông tin từ nguồn sau: - Hồ sơ khách hàng: Thơng tin tình hình tài khách hàng 10 thơng tin kết luận lớn Trình độ cán phân tích chưa thực đáp ứng với yêu cầu cơng việc khơng phát sai phạm thông tin, dẫn đến kết phân tích khơng xác… Quy trình phân tích Quy trình phân tích tài khách hàng PVFC có đủ ba giai đoạn: trước, sau cho vay tập trung nhiều vào giai đoạn trước cho vay nên tiềm ẩn nhiều rủi ro hai giai đoạn lại mà PVFC chưa phát Sau giải ngân định kỳ tháng lần doanh nghiệp nộp cho PVFC báo cáo tài giai đoạn báo cáo chưa khai thác triệt để giai đoạn trước Việc giám sát sau giải ngân mang tính hình thức, xem nhẹ cơng tác kiểm tra sau cho vay: không thực kiểm tra thực vốn vay, hay kiểm tra phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích khơng xử lý, Cán tín dụng xem xét nắm tình hình chung mà chưa sâu phân tích tiêu ấy, việc nắm bắt tình hình hoạt động dự báo nhu cầu khả tài doanh nghiệp cịn nhiều hạn chế Chi phí phân tích cịn cao Do thời gian vào hoạt động năm, PVFC chưa có kinh nghiệm cơng nghệ só ngân hàng khác Số lượng khách hàng ngày tăn nguồn thông tin mà công ty phải hỏi từ CIC nhiều Dẫn đến chi phí cho hỏi tin tăng lên làm tăng chi phí cho cơng tác phân tích Nguyên nhân - Nguyên nhân chủ quan Sử dụng thông tin Nguồn thông tin mà cán tín dụng sử dụng để phân tích tài 58 khách hàng chủ yếu báo cáo tài hai, ba năm gần khách hàng nộp, thơng tin thu thập từ tổ chức tín dụng khác, quan liên quan, từ trung tâm thơng tin tín dụng khơng nhiều, chưa khai thác triệt để, Cán Tín dụng chưa biết cách khai thác, cập nhật theo khía cạnh phục vụ tốt cho hoạt động công ty Việc chưa khai thác nguồn phần thói quen làm việc từ xa, khai thác nguồn thơng tin từ bên ngoài; trọng việc khai thác hệ thống thân Doanh nghiệp vay vốn Thơng tin thường gặp phải khó khăn thu thập nhiều lý khác nhau: tổ chức tín dụng thiếu tinh thần hợp tác với nhau, không cung cấp thông tin quan trọng khách hàng để đảm bảo quyền lợi riêng mục đích khơng lành mạnh Đối với thông tin thu tham quan trực tiếp nhà xưởng, kho hàng hữu ích, nhiên có báo trước cho khách hàng mang tính định kỳ nên xảy tình trạng dàn dựng dẫn đến sai lệch so với tình hình thực tế doanh nghiệp Mặt khác, khách hàng xa trụ sở PVFC, cán tín dụng khơng thể thường xun xuống doanh nghiệp để kiểm tra Tuy có nhiều nguồn thơng tin khác độ tin cậy thông tin khó kiểm chứng, cần nhiều thời gian cơng sức để xác minh tính xác nguồn thơng tin Phương pháp phân tích Tại PVFC sử dụng phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ kết phân tích chưa thể đầy đủ dẫn tới khó khăn cho việc định PVFC chưa sử dụng phương trình phân tích DuPont (do cơng ty DuPon đề xuất) - phương trình phân tích dùng để xác định nhân tố ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tỷ suất lợi nhuận nguồn vốn chủ sở hữu, việc áp dụng phương pháp không phức tạp đem lại kết luận xác, hiểu rõ nhân tố ảnh hưởng đến hai tiêu 59 Chưa sử dụng tiêu trung bình ngành Hiện việc sử dụng tiêu tài trung bình ngành làm tiêu chuẩn chưa cán tín dụng sử dụng vào phân tích, hạn chế dẫn đến trường hợp đánh giá sai tình hình tài khách hàng doanh nghiệp kinh doanh ngành nghề lĩnh vực khác có tiêu chuẩn tài khác nhau, khơng đánh giá, so sánh sức mạnh tài doanh nghiệp so với doanh nghiệp khác kinh tế Nội dung phân tích Nội dung phân tích tài PVFC chưa đầy đủ cịn thiếu sót Trong quy trình phân tích chung PVFC có u cầu cán tín dụng phân tích tiêu: Vốn lưu động thường xuyên, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, nhiên phân tích cán tín dụng khơng đề cập phân tích tiêu Như cán tín dụng khơng biết doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn dài hạn, nguồn vốn ngắn hạn đầu tư cho tài sản cố định tài sản lưu động nào? cấu vốn doanh nghiệp có mạo hiểm hay khơng? Tình hình ln chuyển hàng tồn kho, tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp nào? Hạn chế trình độ nghiệp vụ kinh nghiệm cán tín dụng Cơng ty Tài Dầu khí thành lập năm 200 nên cán làm cơng tác phân tích đánh giá khách hàng hoạt động tín dụng cịn chưa có va chạm với thương trường chưa có nhiều kinh nghiệm Với đội ngũ cán trẻ, 95% tốt nghiệp bậc Đại học lý thuyết vững vàng kinh nghiệm thực tế chưa nhiều việc liên hệ, khả phán đốn, phân tích tổng hợp, kiểm tra tính logíc báo cáo tài chưa tốt khó tránh khỏi sai sót Những cán lâu năm có nhiều kinh nghiệm chưa cập nhật với thay đổi môi trường việc nắm bắt, cập nhật thông tin bị hạn chế Tại PVFC thiếu chuyên gia đầu ngành 60 nghiệp vụ chuyên môn Chưa xây dựng mơ hình chấm điểm xếp loại tín dụng doanh nghiệp Với tư cách tổ chức phi ngân hàng thực số nghiệp vụ ngân hàng Tuy nhiên, PVFC chưa xây dựng cho mơ hình chấm điểm xếp loại doanh nghiệp thực hỗ trợ cho trình định cơng ty Đây có lẽ thiếu sót lớn giai đoạn nhiều doanh nghiệp thành lập mà tính minh bạch tài lại chưa cao - Nguyên nhân khách quan Tính xác thơng tin tài chưa cao Hiện tại, có báo cáo tài doanh nghiệp nhà nước có quy mơ hoạt động sản xuất lớn báo cáo tài có nội dung đầy đủ chi tiết hoạt động doanh nghiệp quản lý chặt chẽ hệ thống quy chế quản lý nhà nước Còn doanh nghiệp quốc doanh chế quản lý cịn lỏng lẻo báo cáo doanh nghiệp nộp cho quan báo cáo cho có lợi cho mục đích doanh nghiệp nên báo cáo thiếu độ tin cậy, địi hỏi cán tín dụng phải xác minh lại số liệu phân tích kỹ lưỡng nhiều chi phí hiệu cơng việc nhiều hạn chế Sự phối hợp ngân hàng tổ chức tài chính, phi tài chính, đối tác có quan hệ làm ăn với doanh nghiệp chưa thực chặt chẽ, việc chia sẻ thông tin cịn nhiều hạn chế chưa có ràng buộc mặt pháp lý nào, điều hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí người cung cấp thơng tin thông tin chưa cụ thể, chưa hỗ trợ nhiều cho công ty việc thu thập thơng tin Chưa có hệ thống tiêu trung bình ngành chuẩn Khi đánh giá doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh hay yếu 61 kém, hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu hay khơng, cán tín dụng dựa cảm tính, kinh nghiệm Hiện chưa có tiêu định mức tiêu chuẩn (số liệu phân tích ngành) để so sánh, tiêu chuẩn xếp hạng chưa xây dựng thành hệ thống chuẩn cán tín dụng gặp nhiều khó khăn phân tích tài doanh nghiệp Nguyên nhân vấn đề không phụ thuộc vào công ty mà chủ yếu quan lãnh đạo quản lý hành chưa có nghiên cứu tìm hiểu cách thức, có hệ thống toàn lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh kinh tế để đưa tiêu chuẩn chung làm không cho hoạt động cho vay công ty mà cho nhiều đối tượng khác 62 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TÀI CHÍNH DẦU KHÍ 3.1 Định hướng phát triển cơng ty Tài Dầu khí Cùng với Cơng ty Tài khác Việt Nam, PVFC bước triển khai hoạt động theo mơ hình Cơng ty Tài Tập đoàn kinh tế Việt Nam Kết đạt PVFC thời gian vừa qua đáng khích lệ, thể qua tiêu tốc độ tăng trưởng, doanh thu… Công ty khẳng định định chế tài quan trọng Petro VietNam mơ hình Tổng cơng ty 91 lẫn mơ hình Tập đồn Dầu khí tương lai Bên cạnh với vai trị tổ chức tín dụng phi ngân hàng, PVFC hòa nhập vào lĩnh vực tài tiền tệ ngồi nước Các nghiệp vụ triển khai đồng mang lại hiệu lớn kinh tế lẫn trị Kết đạt giai đoạn 2003 - 2006 thêm khẳng định chắn đời, phát triển PVFC tất yếu trình phát triển Tập đồn Dầu khí Việt Nam Đứng trước xu hội nhập với khu vực giới thay đổi mạnh mẽ thị trường tài tiền tệ, để tồn tại, phát triển thực đúng, đủ vai trị Tập đồn Dầu khí địi hỏi PVFC phải nhanh chóng đổi mới, khắc phục tồn phát huy nguồn lực Cơng ty Tài Dầu khí coi trọng vấn đề quản lý rủi ro nhằm hạn chế rủi ro hoạt động thu xếp vốn tín dụng, cơng tác quản lý rủi ro cần phải có kết hợp cẩn thận định cho vay Muốn đưa định đắn địi hỏi chất lượng cơng tác phân tích tài khách hàng ngày nâng cao hồn thiện Do vậy, công tác tổ chức phân cấp quản lý tín dụng phải quan tâm mức, tránh chồng chéo, phải chuyên sâu chuyên nghiệp kỹ 63 thuật thẩm định; đơn giản hóa thủ tục quy trình tín dụng nhiên phải đảm bảo chặt chẽ sở pháp lý, thông tin tín dụng phải cập nhật đầy đủ, kịp thời… Việc tìm giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động phân tích tài khách hàng góp phần giúp Cơng ty Tài đạt mục tiêu đề kế hoạch năm 2007 hoạt động thu xếp vốn tín dụng là: - Triển khai mạnh hoạt động cho vay trung dài hạn trực tiếp - Tăng trưởng tín dụng sở đảm bảo chất lượng tín dụng - Tuyển dụng đào tạo cán tín dụng có trình độ chun mơn đạo đức tốt - Nâng cao cơng tác thẩm định tín dụng kiểm tra sau cho vay chất lượng thời gian - Xây dựng danh mục khách hàng sách khách hàng thích hợp - Cung cấp dịch vụ kèm, dịch vụ tư vấn giúp khách hàng sử dụng có mục đích hiệu khoản vay - Giảm tỷ lệ nợ hạn nhanh chóng thu hồi nợ hạn - Thu nhập từ hoạt động tín dụng: 600 tỷ đồng - Tín dụng ngắn hạn: 1700 tỷ đồng - Tín dụng trung dài hạn: 2500 tỷ đồng - Thu xếp vốn: 2300 tỷ đồng 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích 3.2.1.1 Về mơ hình tổ chức cơng việc kiểm tra, giám sát hoạt động phân tích Thứ nhất: Cần chun mơn hóa quản lý nhóm khách hàng theo nhóm hay loại hình doanh nghiệp 64 Đối với loại hình doanh nghiệp khác lại có đặc điểm, độ phức tạp khác cán tín dụng khơng thể có hiểu biết sâu sắc tất lĩnh vực Việc chuyên môn hóa quản lý khách hàng theo nhóm giúp cho cơng việc hồn thành cách hiệu PVFC cần phân cơng cán chun mơn hóa phụ trách theo nhóm ngành kinh doanh loại hình doanh nghiệp tuỳ theo lực sở trưởng người Khi đó, cán có hội để phát huy lực thân, nâng cao trình độ kinh nghiệm Thứ hai: Phát huy vai trò phòng thẩm định độc lập Một điều đặc biệt PVFC trước cho vay khách hàng, bên cạnh việc cán tín dụng phân tích tài lại có phịng thẩm định thực hoạt động cách độc lập, góp phần lớn hạn chế rủi ro Vì cần tăng cường hoạt động phịng thẩm định cơng tác tổ chức kiểm tra, đánh giá nghiêm túc khách hàng, có nhận xét riêng khách hàng Sau kết hợp với phịng thu xếp vốn tín dụng doanh nghiệp đưa kết luận có nên cung cấp tín dụng cho doanh nghiệp hay khơng Thứ ba: Tăng cường kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Tăng cường kiểm tra, kiểm soát đảm bảo hoạt động phân tích tài cơng ty phải giám sát trước sau thực cho vay Cụ thể: Giai đoạn trước cho vay: cần kiểm tra cán tín dụng thu thập xử lý thơng tin, phân tích khách hàng nào? Có thực quy trình, quy chế PVFC hay khơng? đánh giá cán tín dụng thực khách quan xác chưa? 3.2.1.2 Về công tác thu thập, xử lý, lưu trữ thông tin Thứ nhất: Khai thác tối đa, hiệu nguồn thơng tin có Những thơng tin tài sở để cán tín dụng tiến hành bước phân tích tài doanh nghiệp Vì công ty cần: + Gia tăng hợp tác, trao đổi với ngân hàng hay tổ chức tài 65 khác lĩnh vực thơng tin, thơng tin nhiều chiều, đa dạng, xác hoạt động phân tích tài có kết tốt đẹp + Trên thực tế thơng tin mang tính chiến lược, chất lượng, đáng tin cậy tiền bạc PVFC cần phải chịu chi phí để mua thơng tin + Để thu thập thơng tin chuẩn xác từ phía doanh nghiệp mà phân tích cần có đột xuất kiểm tra để doanh nghiệp khơng thể dàn dựng trước Bên cạnh đó, hoạt động phải diễn cách thường xuyên nắm bắt thơng tin doanh nghiệp sớm + Công việc xếp lưu trữ thông tin công ty phải làm cách khoa học, tiện quản lý, theo dõi Thứ hai: Xử lý thơng tin đầu vào phục vụ cơng tác phân tích tài khách hàng Những thơng tin báo cáo tài mà doanh nghiệp cung cấp số liệu phải đảm bảo tính trung thực đầy đủ: + Người phân tích cần phải đối chiếu thơng tin bảng báo cáo có với sổ sách thực tế hay khơng: có doanh nghiệp có quan hệ mua bán với sở đối chiếu hóa đơn? Việc trích khấu hao tài sản có quy định hay khơng? + Người phân tích cần phải thường xuyên học hỏi, trau dồi thêm kiến thức kế tốn để thực hoạt động cách tốt + Ngoài phải biết khai thác, tận dụng nguồn thông tin từ bên ngồi internet, truyền hình báo chí, ngân hàng bạn để đánh giá khách hàng cách trọn vẹn nhất, khách quan + Cơng ty Tài nên yêu cầu khách hàng cung cấp báo cáo tài qua kiểm tốn + Cơng tác lưu trữ thông tin phải xem xét cách đắn, 66 thông tin thu từ kết phân tích phục vụ đắc lực cho lần làm việc khác với khách hàng 3.2.1.3 Về phương pháp, nội dung tiêu phân tích Thứ nhất: Phương pháp phân tích PVFC ngồi sử dụng phương pháp: phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ phương pháp thay liên hồn cán tín dụng cần sử dụng thêm phương pháp so sánh theo chiều dọc, phương pháp so sánh theo số bình quân, phương pháp tài DuPont… cán tín dụng có hiểu biết doanh nghiệp Thứ hai: Nội dung tiêu phân tích Cùng với việc đánh giá tiêu như: vòng quay hàng tồn kho, hay tiêu khả tốn… người phân tích cần tìm hiểu kỹ liệu có hàng tồn kho chất lượng hay phẩm chất không, phải loại trừ khơng cần tính tốn, đó, xem khoản loại trừ khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho đưa vào chi phí kỳ tính tốn lại tỷ số hiệu hoạt động khách hàng Một thực tế là, tiêu chuẩn tài áp dụng loại doanh nghiệp khác có cách đánh giá khác Ví dụ tiêu hệ số khả toán nhanh hệ số khả toán doanh nghiệp xây dựng thường thấp so với doanh nghiệp thương mại Khi doanh nghiệp xây dựng vay vốn, PVFC cần so sánh hệ số khả toán doanh nghiệp với hệ số khả tốn trung bình ngành, để làm điều PVFC cần vận dụng kinh nghiệm kiến thức cán bộ, kết hợp với tham khảo tổ chức tín dụng, Cơng ty Tài khác để đưa tiêu trung bình ngành cho hợp lý, có cán dựa vào tiêu chí để đánh giá khách hàng vay xác Với doanh nghệp hoạt động lĩnh vực nhạy cảm thị 67 trường: kinh doanh ô tô, kinh doanh nhà đất… cần phải xem xét tình hình kinh tế khu vực, kinh tế quốc dân nhằm hạn chế rủi ro lớn có xảy Liệu phương hướng hoạt động thời gian tới doanh nghiệp có phù hợp với triển vọng phát triển tồn ngành khơng? Khi PVFC nhận báo cáo tài khách hàng cần phân tích lại tiêu phương diện để tiếp tục có dự đốn nhu cầu tình hình tài khách hàng thời kỳ đồng thời hỗ trợ tư vấn giúp khách hàng khắc phục khó khăn Chú ý khơng vội vã đưa đánh giá tình hình tài khách hàng dựa kết tiêu riêng lẻ cần có tổng hợp, liên kết mặt, tiêu lại với PVFC phải thường xun bổ sung, hồn thiện quy trình phân tích tài khách hàng cho phù hợp với tình hình tại, từ dó phát triển dịch vụ tốt 3.2.1.4 Giải pháp nguồn nhân lực Trong xu hội nhập ngày nay, vấn đề nhân lực ngày trở nên quan trọng PVFC vậy: Thứ nhất: Cần nhìn nhận đội ngũ cán cơng ty đa phần người trẻ tuổi họ chưa có kinh nghiệm người trước cần phải bổ sung thêm kiến thức, kinh nghiệm cho cán thơng qua đào tạo Bên cạnh đó, việc đào tạo phải xuất phát từ mục tiêu kinh doanh năm tới mục tiêu dài hạn để xác định đưa chiến lược phát triển nguồn nhân lực với thực trạng đội ngũ cán nhân viên, phân loại theo nhiều cấp độ khác theo trình độ loại nghiệp vụ từ nâng cao lực sở trưởng nhân viên nhằm phát huy khả người, khắc phục điểm yếu đem lại hiệu cao công việc họ Thứ hai, tiến hành hoạt động đào tạo nhiều hình thức, đào tạo 68 nước kết hợp với đào tạo khảo sát kinh nghiệm nước ngồi thơng qua việc triển khai dự án đại hóa Cơng ty Tài địi hỏi người tham gia tích cực Thứ ba, thường xuyên tổ chức trao đổi kinh nghiệm, buổi thảo luận, học hỏi kinh nghiệm công ty với ngân hàng, tổ chức tín dụng khác Tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, cập nhật kiến thức thay đổi sách, chế độ đặc biệt chế độ kế toán 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước ngành liên quan - Nâng cao chất lượng hoạt động Trung tâm cung cấp thông tin tín dụng Hiện cơng ty thừa liệu lại thiếu thơng tin xác có tính chuẩn mực cao từ trung tâm thơng tin có uy tín CIC, thơng tin góp phần tạo hiệu cho hoạt động kinh doanh cơng ty Do đó, CIC cần phải hồn thiện mơ hình hoạt động cho khoa học, tuyển chọn cán xuất sắc vào làm việc trung tâm, đồng thời phải không ngừng nâng cao trình độ cán bộ, mở rộng phạm vi thu thập thông tin, áp dụng khoa học công nghệ tiên tiến việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin - Cần có thêm nhiều cơng ty tư vấn chuyên cung cấp thông tin, tư vấn đánh giá doanh nghiệp để đa dạng hóa luồng thông tin nâng cao chất lượng luồng thông tin - Ngân hàng Nhà nước cần sớm đưa chuẩn mực tỷ lệ tài trung bình ngành giúp cho cán tín dụng hoạt động hiệu - Mở thêm lớp bồi dưỡng cán tín dụng mời chuyên gia đầu ngành nước thuộc lĩnh vực đến giảng dạy hỗ trợ cán 69 tín dụng nâng cao trình độ 3.3.3.2 Kiến nghị Tổng cơng ty dầu khí Việt Nam Hỗ trợ cho PVFC việc nâng cao vốn điều lệ theo lộ trình kế hoạch đến năm 2010 Mạnh dạn sử dụng PVFC công cụ quản lý làm tăng hiệu sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi Tổng cơng ty Tạo điều kiện cho PVFC nâng cao trình độ cán bộ: thực khóa đào tạo nước 3.3.3.3 Kiến nghị Ban lãnh đạo công ty - Thường xuyên tổ chức buổi tọa đàm, hội thảo nhằm nâng cao nhận thức, trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán phân tích tài - Đồng hệ thống tin học phần mềm hỗ trợ - Trong hệ thống quy trình, quy chế cơng ty nghiệp vụ tín dụng cần tách nghiệp vụ bảo lãnh khỏi quy trình tín dụng xây dựng quy định phân loại khách hàng, chấm điểm khách hàng trước giải ngân 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp - TS Vũ Duy Hào Lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài - TS Nguyễn Văn Công Quản trị Ngân hàng Thương mại - Peter S Rose Giáo trình Lý thuyết tài tiền tệ - Đại học Kinh tế Quốc dân Giáo trình tài doanh nghiệp - TS Lưu Thị Hương Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Đại học Tài kế tốn Giáo trình Phân tích báo cáo tài hoạt động kinh doanh, Nguyễn Văn Cơng Quy trình thẩm định tín dụng Cơng ty Tài Dầu khí Hồ sơ tín dụng Cơng ty Tài Dầu khí 10 Báo cáo kết kinh doanh Cơng ty Tài Dầu khí 11 Báo cáo tổng kết hoạt động Cơng ty Tài Dầu khí 12 Sách: PVFC chặng đường, lưu hành nội PVFC 13 Chiến lược phát triển PVFC giai đoạn 2005 - 2015 14 Một số tạp chí: Thời báo kinh tế, tạp chí kế tốn, thị trường tài chính, tạp chí ngân hàng 71 KẾT LUẬN Cơng ty Tài Dầu khí định chế tài mẻ Việt Nam, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, cơng ty tài Dầu khí thành viên 100% vốn Tập đồn Dầu khí Việt Nam đời với phương châm hoạt động "Vì phát triển vững mạnh Tập đồn Dầu khí Việt Nam" Thành lập Cơng ty Tài Dầu khí dấu mốc quan trọng, tầm nhìn chiến lược phát triển ngành lượng Dầu khí hướng tăng trưởng vững bền kinh tế Việt Nam kỷ 21 Trong thời gian hoạt động công ty đạt thành tích đáng khích lệ Bên cạnh cơng ty thành lập năm, nên cịn gặp nhiều khó khăn q trình phát triển Thay cho lời kết, lần em xin chân thành cảm ơn dạy bảo tận tình thầy giáo đặc biệt Thầy giáo Trần Đăng Khâm cô chú, anh chị cơng ty giúp đỡ em hồn thành luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! 72 ... Thực trạng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam Em Xin chân thành... cơng ty Tài Dầu khí, hướng dẫn tận tình TS Trần Đăng Khâm giúp đỡ anh chị công ty, em lựa chọn đề tài "Nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng Cơng ty Tài Dầu khí Việt Nam" làm đề tài luận văn. .. trường tài Việt Nam 1.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng Hoạt động phân tích tín dụng tiến hành cần chia làm hai lĩnh vực: phân tích tài phân tích phi tài khách hàng Với phân tích tài phân tích