GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG.doc

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG

CHƯƠNG 1:

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ

NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG

VÀ PHÒNG KẾ TOÁN VIETCOMBANK BÌNH DƯƠNG

1.1 Giới thiệu tổng quan về Ngân Hàng Ngoại Thương:1.1.1 Giới thiệu về Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam :

Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam được thành lập theo Nghị định 115/CP ngày 30/12/1962, tiền thân là Cục Quản Lý Ngoại Hối của Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam với tên giao dịch là Bank For Foreign Trade Of Viet Nam, viết tắt là VCB hay VIETCOMBANK và chính thức đi vào hoạt động ngày 01/04/1963.

Trong những năm 1963-1989 đây là giai đoạn nền kinh tế đất nước phát triển hết sức khó khăn do những điều kiện lịch sử vốn có của nó Trong giai đoạn này, một trong những nhiệm vụ đặt ra cho Ngân Hàng Ngoại Thương là phải bằng mọi cách điều khiển cán cân thanh toán quốc tế, bảo đảm an toàn vốn ngoại hối của đất nước, phục vụ kháng chiến chống Mỹ và vượt qua cấm vận của nước ngoài Kết quả nghiệp vụ kinh doanh lúc đó đã tích lũy được 35 triệu USD lãi ròng, Ngân Hàng Ngoại Thương trở thành trung tâm thanh toán quốc tế, nơi tiếp nhận, ký nhận vay viện trợ của World Bank, nguồn vốn ODA … và trở thành đại lý cho Chính Phủ trong quan hệ thanh toán vay nợ viện trợ Trong suốt thời kỳ khó khăn đó, Ngân Hàng Ngoại Thương không chỉ thực hiện chức năng trung tâm thanh toán xuất nhập khẩu và tín dụng Quốc tế mà còn được Nhà nước giao quản lý toàn bộ vốn ngoại tệ của đất nước

Từ những năm 1990 đến nay, Ngân Hàng Ngoại Thương đã đổi mới chính sách cho vay, huy động vốn và trở thành Ngân Hàng Thương Mại Quốc Doanh có nguồn vốn lớn nhất Việt Nam.

Hoạt động tín dụng của Ngân Hàng Ngoại Thương với tỷ trọng gần 80% đầu tư tín dụng phục vụ đối tượng Doanh nghiệp Nhà nước, góp phần cung cấp lượng vốn đáng kể phát triển các ngành kinh tế mũi nhọn của quốc gia như bưu chính viễn thông, điện lực, than, dầu khí, … hoạt động tín dụng của Vietcombank đang thực hiện Đề án tái cơ cấu với mục tiêu đa dạng hóa loại hình dịch vụ phải mở rộng diện cho vay tín dụng.

Một trong những thế mạnh của Vietcombank là kinh doanh ngoại tệ Vietcombank đã thực hiện nối mạng thanh toán toàn cầu SWIFT, và cũng đang triển khai hàng loạt các máy rút tiền tự động ATM trên toàn quốc.

Sáu năm liên tiếp (1996 – 2001), Vietcombank được Ngân hàng Chase Mahattan Bank New York trao tặng danh hiệu “Ngân Hàng có chất lượng dịch vụ thanh toán SWIFT tốt nhất Việt nam” và cũng trong 5 năm liên tiếp (2000 – 2004) tạp chí Banker (Anh Quốc) đã được bình chọn là “Ngân

hàng tốt nhất Việt nam” Những danh hiệu này đã khẳng định vị trí Vietcombank trong quá trình hội nhập quốc tế.

Tính đến cuối năm 2004, với vốn điều lệ hơn 4.843 tỷ đồng, Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam đã phát triển thành một hệ thống vững mạnh bao gồm:

- 26 chi nhánh cấp I, 41 chi nhánh cấp II, 47 phòng giao dịch trải đều khắp các tỉnh thành trong cả nước.

- Một công ty tài chính và 3 văn phòng đại diện ở nước ngoài.

- Ba công ty trực thuộc (công ty chứng khoán, công ty cho thuê tài chính, công ty quản lý nợ và khai thác tài sản).

- Góp vốn cổ phần vào 6 doanh nghiệp (2 công ty bảo hiểm, 3 công ty kinh doanh bất động sản, 1 công ty đầu tư kỹ thuật), 7 ngân hàng và 1 quỹ tín dụng.

- Tham gia 4 liên doanh với nước ngoài.

Với hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành trải qua những bước thăng trầm, những tiền đề cho sự phát triển bền vững của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam đã được xác định Từ một Ngân Hàng Thương Mại hoạt động trong cơ chế độc quyền, được Nhà nước bao cấp, khi mới ra đời chỉ có một hội sở chính tại Hà Nội và một cơ sở tại Hải Phòng Đến nay, Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam đã trởõ thành một hệ thống phát triển theo hướng tập đoàn tài chính với trên 40 đơn vị thành viên ở trong và ngoài nước, tập hợp gần 5.600 cán bộ nhân viên đang lao động hết mình vì sự nghiệp của ngành

1.1.2 Giới thiệu về Vietcombank Bình Dương:

Bình Dương là một tỉnh thuộc miền Đông Nam Bộ nằm trong khu vực kinh tế trọng điểm phía Nam, được tách ra từ tỉnh Sông Bé vào ngày 01/01/1997 Bình Dương có vị trí địa lý giáp thành phố Hồ Chí Minh – một trung tâm kinh tế, văn hóa, đầu mối giao lưu lớn của cả nước – đất đai tương đối bằng phẳng, nền địa chất ổn định vững chắc, thích hợp cho xây dựng và trồng cây công nghiệp dài ngày, quỹ đất còn lớn có nhiều tài nguyên, có nhiều loại khoáng sản phi kim loại, khí hậu ôn hòa, trên địa bàn tỉnh có các trục lộ giao thông huyết mạch của quốc gia đã được đầu tư nâng cấp và mở rộng chạy qua như quốc lộ 1, quốc lộ 13, 14, đường sắt Bắc Nam, tuyến đường xuyên Á, kết cấu hạ tầng có bước chỉnh trang, đầu tư, … những nhân tố thiên thời địa lợi đó đã tạo cho Bình Dương nhiều thuận lợi để phát triển kinh tế, đẩy mạnh công cuộc công nghiệp hóa –

hiện đại hóa tỉnh nhà góp phần tích cực vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước.

Trong những năm qua, vận dụng đường lối đúng đắn của Đảng cộng với tinh thần vượt khó vươn lên, năng động sáng tạo, dám nghĩ dám làm, kinh tế Bình Dương đã có những bước tăng trưởng với tốc độ cao, đặc biệt trong lĩnh vực phát triển công nghiệp và xây dựng kết cấu hạ tầng Với chính sách đầu tư thông thoáng, tạo môi trường đầu tư thuận lợi, Bình Dương thu hút được nhiều dự án đầu tư trong và ngoài nước, kết cấu hạ tầng, bộ mặt đô thị, nông thôn của tỉnh đang thay đổi từng ngày.

Tỉnh Bình Dương đã quy hoạch các khu, cụm công nghiệp đến năm 2010, ngoài 12 khu công nghiệp đã được cấp phép và 8 cụm công nghiệp đang hoạt động, tỉnh đã quy hoạch thêm 13 khu công nghiệp và 14 cụm công nghiệp khác nâng tổng diện tích đất dành cho các khu, cụm công nghiệp từ 2.887 ha lên 12.620 ha, tạo điều kiện cho phát triển mạnh các ngành công nghiệp trong những năm tiếp theo.

Chính vì các yếu tố thuận lợi đó và nhận định đúng tiềm năng phát triển của tỉnh Bình Dương trong tương lai nên Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam đã quyết định thành lập Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương.

Ngày 08/07/1998 Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước đã ký Quyết Định số 225/1998/QĐ-NHNN5 cho phép thành lập Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương, và ngày 01/09/1999 chi nhánh đã khai trương chính thức đi vào hoạt động Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương có:

- Tên giao dịch tiếng anh là BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIET NAM, BINH DUONG BRANCH.

- Trụ sở hoạt động chính: số 314, đường đại lộ Bình Dương, phường Phú Hòa, thị xã Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương.

- Là thành viên thứ 24 của đại gia đình Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam, hạch toán phụ thuộc có con dấu riêng, hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, tín dụng và các dịch vụ liên quan hoạt động tài chính, tiền tệ, ngân hàng

- Là một trong những chi nhánh non trẻ nhất của hệ thống

So với các chi nhánh khác, khi thành lập Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương có những khó khăn riêng như: không được nâng cấp từ phòng giao dịch hay chi nhánh cấp II; do vậy không được kế thừa dư nợ cho vay, vốn huy động hay mối quan hệ sẵn có với các doanh nghiệp trên địa bàn, không được Trung ương tăng cường cán bộ

lãnh đạo hay cán bộ nghiệp vụ, cán bộ công nhân viên ngoại trừ cán bộ khung đa số là tuyển mới chưa có kinh nghiệm trong hoạt động ngân hàng, trụ sở làm việc phải thuê của Ngân Hàng Nhà Nước tỉnh … Đây thực sự là một quá trình đầy khó khăn, trăn trở trên bước đường tìm hướng đi, có thể nói tất cả đều khởi đầu từ con số 0.

Không ngần ngại với những khó khăn ban đầu, tập thể cán bộ nhân viên Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương đã đoàn kết một lòng, tận dụng những điều kiện thuận lợi tại Bình Dương để vượt qua mọi khó khăn, nhanh chóng ổn định và từng bước phát triển vững chắc, phát triển xứng tầm quy mô phát triển của tỉnh nhà từ con số 0 đầu tiên ấy Bảy năm là một khoảng thời gian không dài nhưng Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương đã nhanh chóng trở thành chi nhánh hàng đầu của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam

 Cơ cấu tổ chức và tình hình nhân sự:

 Tổ chức bộ máy của Vietcombank Bình Dương: Từ lúc thành lập Vietcombank Bình Dương chưa có trụ sở riêng, phải đi thuê của Ngân Hàng Nhà Nước tỉnh Bình Dương Cho đến nay, chi nhánh đã có 1 Hội Sở Chính, 1 Phòng Giao Dịch Mỹ Phước và 1 Phòng Giao Dịch số 1.

 Tính đến cuối năm 2006, tổng số cán bộ công nhân viên của toàn chi nhánh là 150 người

 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban:

1 Phòng Kế Toán - Kinh Doanh Dịch Vụ:

- Phối hợp với Phòng Tín Dụng – Bảo Lãnh, Phòng Thanh Toán Quốc Tế và các bộ phận có liên quan thực hiện các hoạt động giao dịch tài khoản của khách hàng.

- Thực hiện nghiệp vụ phát hành và thanh toán thẻ, quản lý con dấu của kế toán.

- Thực hiện quản lý các khoản thu nhập, chi phí phát sinh, tham mưu cho Giám Đốc trong việc mua sắm tài sản và các vấn đề khác trong phạm vi quyền hạn được giao và chế độ kế toán tài chính theo quy định

- Thực hiện báo cáo thuộc lĩnh vực kế toán tài chính và các báo cáo hoạt động kinh doanh dịch vụ và các báo cáo khác có liên quan đến hoạt động của phòng theo định kỳ hoặc đột xuất.

- Thực hiện các quy định về công tác ngân quỹ và các hạn mức được giao cho các giao dịch viên.

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Phối hợp với các phòng ban liên quan thực hiện các nhiệm vụ đơn vị chấp nhận thẻ, quản lý máy ATM, đại lý thu đổi ngoại tệ và các nghiệp vụ khác có liên quan đến công tác hạch toán kế toán.

- Thực hiện các nhiệm vụ về mảng tin học

- Triển khai và quản lý mạng máy tính cơ quan.

- Đảm bảo an toàn kỹ thuật, bảo mật số liệu hoạt động trên mạng của chi nhánh, hỗ trợ các bộ phận nghiệp vụ trong việc khai thác sử dụng các chương trình tin học ứng dụng.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc giao.

2 Phòng Tín Dụng - Bảo Lãnh:

- Tiếp cận, tiếp thị, hướng dẫn khách hàng xây dựng phương án, dự án vay vốn Thẩm định, trình kết quả thẩm định các dự án, phương án của khách hàng và ý kiến đề xuất lên Giám Đốc hoặc Hội đồng tín dụng.

- Thực hiện các nghiệp vụ cho vay, bảo lãnh đối với các khách hàng theo quy định của pháp luật, của Ngân Hàng Nhà Nước và Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam.

- Lập kế hoạch tín dụng, bảo lãnh theo định kỳ, tổ chức thực hiện chỉ tiêu về giới hạn tín dụng và hạn mức tín dụng, bảo lãnh được Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam và Vietcombank Bình Dương phê duyệt.

- Nghiên cứu kinh tế, thu thập các thông tin có liên quan đến hoạt động bảo lãnh nói riêng và ngân hàng nói chung, đề xuất phương hướng kinh doanh và chính sách khách hàng, tham mưu cho Ban Giám Đốc chỉ đạo công tác kinh doanh.

- Thực hiện việc kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, bảo lãnh, bảo đảm an toàn vốn, theo dõi đôn đốc thu nợ đúng hạn, quản lý chặt chẽ tài sản thế chấp, cầm cố của khách hàng.

- Cung cấp số liệu làm báo cáo kịp thời về hoạt động tín dụng bảo lãnh theo quy định của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam, Vietcombank Bình Dương và yêu cầu của Ban Giám Đốc.

- Tổ chức trao đổi, học tập nghiệp vụ trong phòng, hướng dẫn và phổ biến đến khách hàng các quy định về thể lệ tín dụng, bảo lãnh hiện hành.

- Phối hợp chặt chẽ với các phòng, bộ phận khác trong chi nhánh để thực hiện tốt nhiệm vụ chung của cơ quan.

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc giao.

3 Phòng Thanh Toán Quốc Tế:

- Thực hiện các nhiệm vụ thanh toán xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ, chuyển tiền đi nước ngoài Hướng dẫn, tư vấn cho khách hàng thực hiện các hoạt động thanh toán quốc tế an toàn nhanh chóng hiệu quả.

- Thực hiện nhiệm vụ chiết khấu chứng từ có giá.

- Thông báo thư bảo lãnh do ngân hàng nước ngoài phát hành - Thực hiện các hoạt động thanh toán phi mậu dịch (trừ chuyển tiền đến thuộc phòng kinh doanh dịch vụ).

- Kiểm soát và quản lý khóa mật mã, thực hiện lệnh đẩy điện đi nhanh chóng, kịp thời.

- Thực hiện các báo cáo về công tác thanh toán quốc tế theo định kỳ hoặc đột xuất Tham mưu cho Giám Đốc trong các nghiệp vụ có liên quan về hoạt động thanh toán quốc tế.

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc giao.

4 Phòng Ngân Quỹ:

- Chấp hành và đề xuất các biện pháp nhằm thực hiện chế độ an toàn kho quỹ Tổ chức việc giao nhận, bảo quản vận chuyển, quy trình thu chi tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá theo đúng quy định của Ngân Hàng Nhà Nước và Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam.

- Hướng dẫn việc thực hiện các quy định liên quan đến công tác kho quỹ cho các cán bộ làm công tác thu chi tiền mặt và kho quỹ Tham mưu cho Ban Giám Đốc trong việc mua sắm các vật liệu, tài sản liên quan phục vụ công tác ngân quỹ và xây dựng các kế hoạch trong phạm vi quyền hạn của phòng.

- Lập báo cáo và trình điện báo liên quan đến công tác kho quỹ theo định kỳ hoặc đột xuất

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc giao.

5 Phòng hành chính nhân sự:

- Tham mưu cho Giám Đốc và thực hiện theo sự chỉ đạo của Giám Đốc về công tác tổ chức, đào tạo và quản lý cán bộ chi nhánh.

- Thực hiện công tác lao động tiền lương, công tác hành chính quản trị, quản lý con dấu của cơ quan, văn thư lưu trữ, lễ tân khánh tiết của chi nhánh Quản lý lao động theo dõi việc chấp hành nội quy cơ quan, chịu trách nhiệm về bảo vệ an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy và vệ sinh cơ quan.

- Quản lý tài sản cơ quan về mặt hiện vật, lập và tham gia lập kế hoạch dự toán trình Giám Đốc phê duyệt về kế hoạch lao động tiền lương, xây dựng cơ bản, sữa chữa tài sản và các kế hoạch dự toán khác có liên quan đến nghiệp vụ phòng.

- Thực hiện các báo cáo liên quan đến nghiệp vụ của phòng theo định hoặc đột xuất.

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc phân công.

6 Phòng Tổng Hợp:

- Thực hiện công tác quản lý vốn – nguồn vốn của chi nhánh Xây dựng trình Giám Đốc phê duyệt kế hoạch cân đối vốn và nguồn vốn.

- Nghiên cứu đề xuất lên Giám Đốc các chính sách về tỷ giá, biểu phí, lãi suất Thực hiện các hoạt động marketing khách hàng Kinh doanh ngoại tệ: mua bán ngoại tệ có kỳ hạn, chuyển đổi ngoại tệ, bán ngoại tệ giao ngay cho khách hàng.

- Khảo sát, tiếp thị dự thảo, trình Giám Đốc phê duyệt các hợp đồng đơn vị chấp nhận thẻ, đại lý thu đổi ngoại tệ, địa điểm đặt máy ATM, phối hợp các phòng ban liên quan trong công tác quản lý các đơn vị chấp nhận thẻ, đại lý thu đổi ngoại tệ.

- Thực hiện các báo cáo số liệu thống kê tổng hợp, báo cáo tổng hợp và các báo cáo định kỳ, đột xuất khác liên quan đến nghiệp vụ phòng.

- Hướng dẫn các nghiệp vụ liên quan cho bộ phận nghiệp vụ phòng giao dịch.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Ban Giám Đốc phân công.

7 Tổ kiểm tra nội bộ:

- Xây dựng và trình Giám Đốc phê duyệt, triển khai thực hiện kế hoạch kiểm tra nội bộ định kỳ hoặc đột xuất.

- Theo chỉ đạo thực hiện kiểm tra các mặt nghiệp vụ theo đúng quy định của pháp luật và của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam Kiểm tra, giám sát việc chấp hành các quy trình thực hiện nghiệp vụ, hoạt động kinh doanh và quy chế an toàn trong kinh doanh theo đúng các quy định của Nhà nước Việt Nam.

- Thực hiện các báo cáo theo định kỳ hoặc đột xuất liên quan đến nghiệp vụ kiểm tra nội bộ.

- Trong phạm vi chức năng và quyền hạn được giao, thực hiện việc xem xét trình lên Giám Đốc giải quyết các đơn thư khiếu nại, tố cáo có liên quan đến hoạt động nghiệp vụ của chi nhánh.

- Làm đầu mối phối hợp với các đoàn thanh tra kiểm toán trong việc thanh tra, kiểm toán hoạt động của chi nhánh Tổ chức theo dõi việc thực hiện, giải quyết các kiến nghị của các đoàn thanh tra.

- Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám Đốc phân công.

1.2 Phòng Kế Toán Vietcombank Bình Dương:

Phòng Kế Toán Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương có vai trò đặc biệt quan trọng trong việc cung cấp các số liệu, phản ánh toàn bộ diễn biến hoạt động kinh tế và nhờ vậy có thể kiểm tra tình hình huy động vốn và sử dụng vốn của ngân hàng, về việc sử dụng vốn của các đơn vị kinh tế có hiệu quả hay không.

Kế Toán Ngân Hàng là một công cụ để tính toán, ghi chép bằng con số phản ánh và giám sát toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành ngân hàng.

Đối tượng của Kế Toán Ngân Hàng Ngoại Thương là sử dụng thước đo bằng tiền để phản ánh nguồn vốn, cơ cấu hình thành các nguồn vốn và việc sử dụng vốn trong các hoạt động của ngân hàng.

Ngoài 4 con số trong Bảng hệ thống tài khoản hiện hành theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, Ngân Hàng Ngoại Thương còn có một Bảng hệ thống tài khoản riêng cho toàn hệ thống Ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam để phục vụ cho chương trình giao dịch trực tuyến trên khắp các chi nhánh của Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam.

*Tổ chức, bộ máy nhân sự của Phòng kế toán: gồm 22 người, cụ thể: Trưởng phòng, 2 Phó phòng, 2 kiểm soát viên, 3 cán bộ tin học, 2 cán bộ quản lý nợ, còn lại là kế toán viên.

Sơ đồ phòng ban:

PHÓ PHÒNG TIN HỌC TRƯỞNG PHÒNG

PHÓ PHÒNG NGHIỆP VỤ

KIỂM SOÁT VIÊNTỔ QUẢN LÝ NỢ CÁN BỘ TIN HỌC

CHƯƠNG 2:

CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN TRONG PHÒNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TẠI

VIETCOMBANK BÌNH DƯƠNG

2.1 Những quy định chung về việc mở và đóng tài khoản kháchhàng doanh nghiệp:

2.1.1 Một số thuật ngữ:

Khách hàng là cá nhân hoặc tổ chức thuộc người cư trú hoặc không cư trú có quan hệ giao dịch với VCB.

Người duyệt là kiểm soát viên hoặc phụ trách phòng được phân công và có thẩm quyền kiểm soát và duyệt giao dịch.

Giao dịch viên là nhân viên tại các phòng nghiệp vụ, trực tiếp giao dịch với khách hàng, tiến hành thu chi tiền mặt trong hạn mức giao dịch và giao nhận tài sản quý, giấy tờ có giá.

Hạn mức giao dịch là số tiền mặt lớn nhất mà giao dịch viên được phép trực tiếp thu chi trong một giao dịch với khách hàng.

Tài khoản là tài khoản tiền gửi do khách hàng mở tại VCB Tài khoản này bao gồm: tài khoản không kỳ hạn, tài khoản có kỳ hạn, tài khoản chuyên dùng, tài khoản ký quỹ bằng VNĐ hoặc các loại ngoại tệ nhận gửi do VCB công bố trong từng thời kỳ.

Chủ tài khoản là người đứng tên mở tài khoản Đối với tài khoản của tổ chức, chủ tài khoản là người đại diện theo pháp luật của tổ chức mở tài khoản hoặc đại diện theo uỷ quyền của tổ chức mở tài khoản.

Đóng tài khoản là việc VCB tất toán tài khoản, đóng hồ sơ thông tin tài khoản và số tài khoản của khách hàng.

Số dư được phép sử dụng là số tiền khách hàng có thể sử dụng để chi tiêu và thanh toán từ tài khoản của mình Số dư được phép sử dụng bằng số dư có trên tài khoản trừ đi các khoản phong toả trừ đi số dư tối thiểu chủ tài khoản phải duy trì theo quy định của VCB cộng với hạn mức thấu chi chưa sử dụng (nếu có).

2.1.2 Thủ tục mở tài khoản đối với khách hàng là doanh nghiệp:2.1.2.1 Đối tượng doanh nghiệp được mở tài khoản.

Tổ chức Việt Nam được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, tổ chức nước ngoài được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật nước mà tổ chức đó được thành lập.

Đối với Kho Bạc Nhà Nước đặt trụ sở tại những địa bàn huyện, thị xã không phải tỉnh thì khi mở tài khoản tại VCB phải được Ngân Hàng Nhà Nước chấp thuận bằng văn bản.

Mỗi khách hàng có quyền mở một hoặc nhiều tài khoản tiền gửi tại VCB bằng VNĐ hoặc ngoại tệ do VCB công bố trong từng thời kỳ.

2.1.2.2 Quyền và nghĩa vụ của hai bên:2.1.2.2.1 Đối với chủ tài khoản:

 Quyền :

- Được VCB đảm bảo an toàn số dư trên tài khoản và bảo mật thông tin liên quan đến tài khoản khách hàng theo quy định của pháp luật Được hưởng lãi cho số tiền trên tài khoản theo mức lãi suất quy định.

- Được quyền sử dụng số dư được phép sử dụng trên tài khoản và yêu cầu VCB thực hiện lệnh thanh toán phát sinh hợp pháp, hợp lệ Chủ tài khoản được VCB tạo mọi điều kiện để sử dụng tài khoản của mình một cách có hiệu quả và an toàn nhất.

- Được lựa chọn và sử dụng các dịch vụ thanh toán phù hợp do VCB cung cấp.

- Được yêu cầu cung cấp các thông tin về những giao dịch thanh toán và số dư trên tài khoản của mình trong phạm vi thõa thuận với VCB.

- Được yêu cầu VCB đóng hoặc phong toả tài khoản khi cần thiết.

- Được thay đổi cách thức sử dụng tài khoản khi cần thiết nếu được VCB chấp thuận.

- Được uỷ quyền cho người khác sử dụng tài khoản theo quy định của pháp luật.

 Trách nhiệm:

- Sử dụng tài khoản theo đúng các quy định của pháp luật và quy định về mở và sử dụng tài khoản.

- Tuân thủ các hướng dẫn của VCB về việc lập các lệnh thanh toán và sử dụng phương tiện thanh toán, thực hiện giao dịch thanh toán qua tài khoản; sử dụng, luân chuyển, lưu trữ chứng từ giao dịch, đảm bảo các biện pháp an toàn trong thanh toán do VCB quy định.

- Đảm bảo có đủ số dư tối thiểu theo quy định của VCB và có đủ số tiền trên tài khoản để thực hiện các lệnh thanh toán và trả các khoản phí theo quy định của VCB.

- Tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư trên tài khoản, đối chiếu với chứng từ tài khoản do VCB cung cấp.

- Cung cấp thông tin đầy đủ, hợp pháp, khớp đúng vớ hồ sơ đăng ký mở tài khoản tại VCB trong các giao dịch thanh toán.

- Thông báo kịp thời với VCB khi phát hiện thấy sai sót, nhầm lẫn trên tài khoản của mình hoặc tài khoản của mình bị lợi dụng Hoàn trả ngay cho VCB những khoản ghi có không phải của mình khi phát hiện ra việc hạch toán sai hoặc khi nhận được thông báo của VCB mà không chứng minh được quyền thụ hưởng khoản tiền đó.

- Không được cho thuê, cho mượn tài khoản, không được sử dụng tài khoản của mình cho các giao dịch thanh toán đối với những khoản tiền đã có bằng chứng về nguồn gốc bất hợp pháp.

- Chịu mọi trách nhiệm về những sai sót hoặc hành vi lợi dụng, lừa đảo khi sử dụng dịch vụ thanh toán qua tài khoản và các sai sót do lỗi của mình.

2.1.2.2.2 Đối với Ngân Hàng Ngoại Thương:

 Quyền:

- Được tự động trích nợ tài khoản của khách hàng trong các trường hợp sau:

o Trích các khoản nợ đến hạn, quá hạn, các khoản lãi, chi phí hợp lệ khác phát sinh trong quá trình quản lý tài khoản và cung ứng dịch vụ thanh toán theo quy định.

o Các nghĩa vụ thanh toán theo quyết định của cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền buộc chủ tài khoản phải thanh toán.

o Phát hiện ghi Có nhầm vào tài khoản của khách hàng o Để trả lại tiền cho ngân hàng trả tiền khi ngân hàng trả tiền có yêu cầu và trong vòng 1 tháng kể từ ngày VCB thông báo cho khách hàng nhưng khách hàng không chứng minh được quyền sở hữu hợp pháp của mình về khoản tiền đó.

o Các trường hợp khác theo thoã thuận giữa khách hàng và VCB.

- Được từ chối cung ứng dịch vụ cho khách hàng trong những trường hợp sau:

o Thông tin trên yêu cầu của khách hàng không hợp pháp, hợp lệ, không khớp đúng với các yếu tố đã đăng ký tại VCB hoặc không phù hợp với các thoã thuận giữa VCB và khách hàng.

o Khách hàng không thực hiện đầy đủ các yêu cầu về thủ tục do VCB yêu cầu phù hợp với quy định của pháp luật.

o Khách hàng không có đủ số dư để đảm bảo cho việc thực hiện các lệnh thanh toán.

o Khi có yêu cầu bằng văn bản của cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền.

- Trong trường hợp phát hiện người sử dụng tài khoản vi phạm các quy định hiện hành hoặc thoã thuận đã có với VCB, có dấu hiệu vi phạm pháp luật, VCB có quyền không thực hiện các yêu cầu sử dụng dịch vụ thanh toán của khách hàng, giữ lại tang vật và thông báo ngay với cấp có thẩm quyền xem xét và xử lý.

- Được phong tỏa, đóng, chuyển đổi hoặc tất toán số dư tài khoản của khách hàng theo quy định.

- Được quy định các biện pháp đảm bảo an toàn trong thanh toán tuỳ theo yêu cầu và đặc thù hoạt động của VCB.

- Có quyền yêu cầu khách hàng cung cấp thông tin có liên quan khi thực hiện dịch vụ thanh toán theo quy định.

- Có quyền thẩm định lại tính chân thực của mọi chứng từ khách hàng xuất trình tại VCB khi cần thiết.

- Có quyền phạt khách hàng do vi phạm các quy định về sử dụng tài khoản đã thoã thuận hoặc đã có quy định.

 Trách nhiệm:

- Đảm bảo an toàn số dư trên tài khoản và bảo mật thông tin liên quan đến tài khoản của khách hàng theo quy định của pháp luật.

- Hướng dẫn khách hàng thực hiện đúng quy định về lập hồ sơ mở tài khoản, lập chứng từ giao dịch và các quy định có liên quan trong việc sử dụng tài khoản; phát hiện và điều chỉnh kịp thời các tài khoản mở sai hoặc sử dụng chưa chính xác.

- Thực hiện đầy đủ, kịp thời các lệnh thanh toán, các yêu cầu sử dụng tài khoản của khách hàng phù hợp với quy định và thoã thuận giữa VCB với khách hàng Kiểm soát các lệnh thanh toán của khách hàng, đảm bảo lập đúng thủ tục quy định, hợp pháp, hợp lệ và khớp đúng các yếu tố đã đăng ký Cung cấp đầy đủ, kịp thời các loại dịch vụ, phương tiện thanh toán trong khả năng của VCB để phục vụ nhu cầu giao dịch của khách hàng.

- Thực hiện hạch toán theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên cơ sở các chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ nhận được, điều chỉnh các khoản mục bị hạch toán sai, hạch toán không đúng bản chất hoặc không phù hợp với nội dung sử dụng tài khoản theo quy định.

- Cung cấp đầy đủ chứng từ tài khoản theo đúng thời gian và phương thức đã thoã thuận, thông báo kịp thời thông tin về tài khoản theo quy định.

- Bảo quản, lưu trữ hồ sơ mở tài khoản và các chứng từ giao dịch qua tài khoản theo đúng cách thức và thời hạn theo quy định của Tổng Giám Đốc VCB và của Ngân Hàng Nhà Nước.

- Niêm yết công khai các quy định về mở tài khoản và sử dụng tài khoản.

- Chịu trách nhiệm về những thiệt hại, vi phạm, lợi dụng trên tài khoản của khách hàng do lỗi của VCB.

2.1.2.3 Hồ sơ mở tài khoản:

Các loại hình doanh nghiệp mở tài khoản như: doanh nghiệp Nhà Nước, doanh nghiệp tư nhân, doanh nghiệp Nhà Nước cổ phần hoá, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, tổ chức tín dụng, công ty liên doanh, công ty 100% vốn nước ngoài

- Giấy đề nghị mở tài khoản do chủ tài khoản ký tên và đóng dấu(3

Chủ tài khoản, người được ủy quyền chủ tài khoản (nếu có), kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán, người được ủy quyền kế toán trưởng hoặc phụ trách kế toán (nếu có) phải đăng ký mẫu chữ ký và mẫu dấu cho VCB BD (trừ những tổ chức mà pháp luật Việt Nam quy định không phải đăng ký con dấu).

- Giấy tờ chứng minh việc tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật đối với tài khoản mở lần đầu Một trong các giấy tờ đó có thể là:

o Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (riêng doanh nghiệp Nhà Nước cần phải có thêm quyết định thành lập).

o Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của chi nhánh, văn phòng đại diện

o Giấy phép đầu tư.

o Giấy tờ khác chứng minh việc thành lập hợp pháp của tổ chức.

- Giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp của chủ tài khoản (giấy bổ nhiệm Giám Đốc hoặc thủ trưởng đơn vị) kèm theo Chứng minh nhân dân của các cá nhân đó Một số trường hợp riêng:

o Công ty hợp danh: Quyết định bổ nhiệm Tổng Giám Đốc/Giám Đốc bằng văn bản kèm bản sao Biên bản họp Hội đồng thành viên (gồm tất cả các thành viên hợp danh) về việc cử một người trong số họ làm Tổng Giám Đốc/Giám Đốc.

o Các tổ chức là dự án: Quyết định bằng văn bản của chủ đầu tư/chủ dự án về việc bổ nhiệm Giám Đốc dự án/trưởng dự án.

- Giấy chứng nhận mẫu dấu của doanh nghiệp - Điều lệ công ty.

- Giấy chứng nhận mã số thuế, mã số xuất nhập khẩu của doanh nghiệp (trừ tổ chức tín dụng chỉ có mã số thuế)

- Số tiền ký quỹ cần phải nộp theo quy định.

 Các giấy tờ là bản chính hoặc bản sao có công chứng hoặc có xác nhận của cơ quan cấp bản chính.

2.1.2.4 Tiếp nhận và xử lý hồ sơ.

2.1.2.4.1 Mở tài khoản cho khách hàng:

Sau khi kiểm tra đảm bảo hồ sơ mở tài khoản đầy đủ và hợp pháp, cán bộ mở tài khoản tiến hành theo những bước sau:

- Nhập vào hệ thống máy tính các thông tin bắt buộc về khách hàng để tạo số CIF như tên khách hàng, số ID (số quyết định kinh doanh/số giấy phép kinh doanh đối với khách hàng tổ chức, địa chỉ, loại hình khách hàng … trong trường hợp khách hàng chưa có số hồ sơ khách hàng tại VCB BD) Mỗi khách hàng chỉ có một số CIF riêng và duy nhất cho doanh nghiệp của mình.

- Nhập vào hệ thống máy tính thông tin về tài khoản như: loại tài khoản, loại tiền, kỳ hạn, lãi suất (đối với trường hợp áp

dụng lãi suất đặc biệt khác với lãi suất đang áp dụng cho loại tiền gửi đó) và số CIF của khách hàng.

- In số CIF và số tài khoản khách hàng được mở lên “Giấy đề nghị mở tài khoản khách hàng”.

- Đưa lên mạng máy tính mẫu chữ ký và mẫu dấu của doanh nghiệp

- Hoàn thiện thông tin khách hàng theo các nội dung trên yêu cầu.

- Chuyển toàn bộ hồ sơ mở tài khoản khách hàng cho cán bộ Trưởng/phó phòng ký duyệt.

- Sau khi hồ sơ được duyệt, cán bộ mở tài khoản nhận lại hồ sơ và thực hiện tách hồ sơ gồm ba liên:

o Một liên xác nhận trả khách hàng.

o Một liên cán bộ mở tài khoản lưu giữ để tra cứu khi cần thiết.

o Một liên, bản in mẫu chữ ký và các giấy tờ liên quan được lưu tại bộ phận quản lý thông tin khách hàng.

2.1.2.4.2 Thay đổi thông tin khách hàng:

Khi có sự thay đổi về mẫu dấu, mẫu chữ ký hoặc thông tin khác đã đăng ký với VCB BD như: người được uỷ quyền, kế toán trưởng,… thì chủ tài khoản phải gửi giấy “Đề nghị thay đổi thông tin tài khoản” cho VCB BD mở tài khoản lúc đầu và kèm theo các giấy tờ có liên quan về sự thay đổi đó Sau khi nhận được giấy báo của khách hàng về sự thay đổi những thông tin trong “Giấy đề nghị mở tài khoản” thì VCB BD tiến hành hợp thức hoá sự thay đổi đó theo đúng yêu cầu của khách hàng trong vòng một ngày.

2.1.3 Đóng tài khoản.2.1.3.1 Quy định chung:

Tài khoản bị đóng trong các trường hợp sau: - Khi chủ tài khoản yêu cầu bằng văn bản.

- Khi tổ chức có tài khoản chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật.

- Khi chủ tài khoản vi phạm pháp luật trong thanh toán hoặc vi phạm các thoã thuận với VCB BD.

- Khi tài khoản không còn sử dụng và không hoạt động trong thời gian trên 12 tháng liên tục.

Khi đóng tài khoản không phải theo yêu cầu của chủ tài khoản, VCB BD phải gửi thông báo về việc đóng tài khoản cho chủ tài khoản Doanh nghiệp mở tài khoản tại chi nhánh nào thì chỉ được đóng tài khoản tại chi nhánh đó.

Khi đóng tài khoản, số dư còn lại trên tài khoản và số lãi tiền gửi chưa thanh toán được xử lý:

- Thanh toán phí đóng tài khoản (nếu có) và các khoản phí liên quan khác theo biểu phí của VCB BD.

- Trường hợp đóng tài khoản khi tổ chức chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật, số tiền còn lại trước khi chi trả theo theo yêu cầu của chủ tài khoản phải được bù trừ với số công nợ của chủ tài khoản tính đến thời điểm đóng tài khoản trong toàn hệ thống VCB.

Sau khi đóng tài khoản, trong trường hợp chủ tài khoản muốn tiếp tục sử dụng các dịch vụ về tài khoản của VCB BD thì phải làm thủ tục để mở tài khoản mới.

2.1.3.2 Xử lý đóng tài khoản:

Khi doanh nghiệp muốn đóng tài khoản thì giao dịch viên sẽ yêu cầu khách hàng điền vào phiếu “Yêu cầu đóng tài khoản tiền gửi” và đề nghị khách hàng trả lại các cuốn séc VCB BD đã bán cho khách hàng (Séc ngân hàng bán cho khách hàng thường là séc tiền VNĐ và USD).

Giao dịch viên sẽ kiểm tra trên mạng máy tính của ngân hàng mình những tờ séc đã sử dụng và chưa sử dụng xem có khớp với các cuốn séc khách hàng trả lại không Có 2 trường hợp:

- Nếu có những tờ séc chưa sử dụng mà không còn trong cuốn séc mà khách hàng trả lại ngân hàng thì giao dịch viên phải hỏi rõ lý do.

+ Nếu khách hàng đã tự huỷ những tờ séc đó do viết sai hay bất kỳ nguyên nhân nào mà khách hàng sẽ chịu trách nhiệm về việc mất séc đó theo quy định, giao dịch viên sẽ yêu cầu khách hàng viết Bảng cam kết chịu trách nhiệm hoàn toàn nếu có sự cố gì xảy ra.

+ Nếu khách hàng báo mất hoặc không rõ nguyên nhân thì ngân hàng sẽ thu phí phạt và để đảm bảo những tờ séc đó sẽ không được thanh toán nữa.

Sau khi đã kiểm tra xong, giao dịch viên yêu cầu khách hàng gạch chéo vào những tờ séc chưa sử dụng và thu hồi lại những tờ séc đó, còn cùi séc trả lại cho khách hàng.

Giao dịch viên lập “Biên bản thu hồi séc” liệt kê những số sêri séc mà khách hàng đã sử dụng và những số sêri thu hồi được kèm với bảng theo dõi việc sử dụng séc của khách hàng trong hệ thống máy tính của ngân hàng.

Hạch toán:

Nếu thời gian mở tài khoản của khách hàng tại VCB BD chưa tới một năm thì khách hàng phải trả phí dịch vụ tài khoản cho ngân hàng

Nợ TK 4211: TGTT của KH bằng VNĐ.Có TK 719 : Phí dịch vụ tài khoản.

Có TK 4531 : Thuế VAT phải nộp (nếu có)

Nợ TK 4221: TGTT của KH bằng ngoại tệ.Có TK 719 : Phí dịch vụ tài khoản.

Có TK 4531 : Thuế VAT phải nộp (nếu có)

Nếu có những tờ séc bị mất mà khách hàng không xác định được nguyên nhân thì ngân hàng sẽ thu phí phạt vì làm mất ấn chỉ quan trọng của ngân hàng.

Nợ TK 4211: TG thanh toán của KH bằng VNĐ.Có TK 719 : Phí phạt mất séc.

Có TK 4531: Thuế VAT phải nộp (nếu có)

Sau khi đã trừ đi các loại phí dịch vụ ngân hàng (nếu có) thì khách hàng sẽ nhận được số tiền còn lại trong tài khoản và số lãi cộng dồn tính tới thời điểm đóng tài khoản, số ngoại tệ có trong tài khoản sẽ được quy ra VNĐ.

Nợ TK 4211: TG thanh toán của KH bằng VNĐ.Có TK 1011 : Tiền mặt tại quỹ chính bằng VNĐ

Nợ TK 4221:TGTT của KH bằng ngoại tệCó TK 4711 : Mua bán ngoại tệ kinh doanhNợ TK 4712 : Thanh toán mua bán ngoại tệ KDCó TK 1011 : Tiền mặt tại quỹ chính bằng VNĐ

Sau khi đã hoàn tất các bước, giao dịch viên trình kiểm soát viên duyệt hồ sơ đóng tài khoản mình vừa lập Hồ sơ này phải kèm với hồ sơ mở tài khoản của khách hàng lưu ở ngân hàng Sau khi duyệt xong, nếu trong hạn mức của mình thì giao dịch viên sẽ trực tiếp thanh toán, nếu không sẽ chuyển qua ngân quỹ thanh toán.

Giao dịch viên sẽ yêu cầu khách hàng ký nhận vào Bảng kê chi tiền của ngân hàng rồi giao tiền và yêu cầu khách hàng kiểm tra.

Hồ sơ lưu gồm có Phiếu hạch toán phí (nếu có), Giấy đề nghị đóng tài khoản (có đóng dấu “ĐÃ CHI TIỀN”), Giấy đề nghị mở tài khoản khách hàng (kèm), Biên bản tịch thu séc, séc chưa sử dụng và bảng theo dõi tình hình sử dụng séc của khách hàng.

2.2 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn:

2.2.1 Tầm quan trọng của nghiệp vụ huy động vốn:

Nghiệp vụ huy động vốn tuy không mang lại lợi nhuận trực tiếp cho ngân hàng nhưng nó là nghiệp vụ rất quan trọng Không có nghiệp vụ huy động vốn xem như không có hoạt động của ngân hàng Một ngân hàng khi được cấp phép thành lập phải có vốn điều lệ theo quy định Tuy nhiên vốn điều lệ chỉ đủ tài trợ cho tài sản cố định như trụ sở, văn phòng, máy móc thiết bị cần thiết cho hoạt động chứ chưa đủ vốn để ngân hàng có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh như: cấp tín dụng và các dịch vụ ngân hàng khác Để có vốn phục vụ cho các hoạt động này ngân hàng phải huy động vốn từ khách hàng Nghiệp vụ huy động vốn do vậy có ý nghĩa rất quan trọng đối với ngân hàng cũng như đối với khách hàng.

2.2.1.1 Đối với ngân hàng:

Nghiệp vụ huy động vốn góp phần mang lại nguồn vốn cho ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác Không có nghiệp vụ huy động vốn, ngân hàng sẽ không có đủ nguồn vốn tài trợ cho hoạt động của mình Mặt khác, thông qua nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng có thể đo lường được uy tín cũng như sự tín nhiệm của khách

hàng đối với ngân hàng Từ đó, ngân hàng có các biện pháp không ngừng hoàn thiện hoạt động huy động vốn để giữ vững và mở rộng quan hệ với khách hàng Có thể nói nghiệp vụ huy động vốn góp phần giải quyết “đầu vào” của ngân hàng.

2.2.1.2 Đối với khách hàng:

Nghiệp vụ huy động vốn không chỉ có ý nghĩa quan trọng đối với ngân hàng mà nó còn có ý nghĩa quan trọng đối với khách hàng Đối với khách hàng, nghiệp vụ huy động vốn cung cấp cho họ một kênh tiết kiệm và đầu tư nhằm làm cho tiền của họ sinh lời, tạo cơ hội cho họ có thể gia tăng tiêu dùng trong tương lai Mặt khác, nghiệp vụ huy động vốn còn cung cấp cho khách hàng một nơi an toàn để họ cất trữ và tích luỹ vốn tạm thời nhàn rỗi Cuối cùng nghiệp vụ huy động vốn giúp cho khách hàng có cơ hội tiếp cận với các dịch vụ khác của ngân hàng, đặc biệt là dịch vụ thanh toán qua ngân hàng và dịch vụ tín dụng khi khách hàng cần vốn cho sản xuất, kinh doanh hoặc cần cho tiêu dùng.

2.2.2 Nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng đối với khách hàngdoanh nghiệp:

Ngân hàng có nhiều hình thức huy động vốn khác nhau như: huy động qua tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, huy động vốn qua phát hành giấy tờ có giá, huy động vốn từ các tổ chức tín dụng…

Huy động vốn qua tài khoản là hình thức huy động cổ điển và mang tính đặc thù riêng có của Ngân Hàng Thương Mại so với các tổ chức tín dụng phi ngân hàng Do nhu cầu và động thái gửi tiền của khách hàng rất đa dạng và khác nhau nên để thu hút được nhiều khách hàng gửi tiền, ngân hàng phải thiết kế và phát triển thành nhiều loại sản phẩm tiền gửi khác nhau.

Khách hàng doanh nghiệp chỉ chú trọng tiền gửi thanh toán để phục vụ cho mục đích kinh doanh của mình, đảm bảo cho quá trình thanh toán và lưu thông nguồn vốn.

2.2.2.1 Tiền gửi thanh toán không kỳ hạn:

Tiền gửi thanh toán là hình thức huy động vốn của ngân hàng bằng cách mở cho khách hàng tài khoản gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán Tài khoản này mở cho các đối tượng khách hàng cá nhân hoặc tổ chức có nhu cầu thực hiện thanh toán qua ngân hàng Thanh toán qua

ngân hàng là một loại dịch vụ thanh toán, theo đó ngân hàng thực hiện việc trích chuyển tiền từ tài khoản của đơn vị phải trả, bằng cách ghi Nợ vào tài khoản, sang tài khoản của đơn vị thụ hưởng, bằng cách ghi Có vào tài khoản Để thực hiện được nghiệp vụ thanh toán này, đòi hỏi khách hàng phải mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại ngân hàng Số dư có trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng có thể hình thành từ hai nguồn: do khách hàng nộp tiền mặt vào hoặc do khách hàng nhận tiền chuyển khoản từ các đơn vị khác Số dư này nhằm duy trì khả năng thanh toán và chi trả của khách hàng ở bất cứ thời điểm nào.

Tuy nhiên, không phải lúc nào khách hàng cũng huy động số dư tài khoản tiền gửi thanh toán của họ vào thanh toán Do vậy, đôi khi số dư này nhàn rỗi tạm thời cho đến khi được huy động vào thanh toán Những lúc tạm thời nhàn rỗi số dư này trở thành nguồn vốn của ngân hàng, do đó, ngân hàng có thể sử dụng cho hoạt động của mình Tuy nhiên, do tài khoản tiền gửi là loại tài khoản không kỳ hạn, khách hàng có thể rút tiền bất cứ lúc nào để phục vụ cho quá trình chi trả qua các hình thức như phát hành séc, lập uỷ nhiệm chi… mà không cần báo trước cho ngân hàng, nên ngân hàng rất khó kế hoạch hóa việc sử dụng loại tiền gửi này Chính vì vậy, đối với loại tiền gửi này thường khách hàng được trả lãi suất rất thấp Do không được hưởng lãi cao nên khách hàng thường duy trì số dư tài khoản tiền gửi thanh toán không nhiều, chỉ vừa đủ đáp ứng nhu cầu chi trả hàng ngày của họ.

Mặc dù số dư tài khoản tiền gửi của từng khách hàng thường không lớn, nhưng do là trung tâm tập trung tiền tệ và cung cấp dịch vụ thanh toán, nên ngân hàng có số lượng khách hàng rất đông khiến cho tổng số vốn huy động qua tiền gửi thanh toán của tất cả khách hàng trở nên lớn đáng kể.

2.2.2.2 Tiền gửi thanh toán có kỳ hạn:

Đôi khi khách hàng có vốn tạm thời nhàn rỗi trong một khoảng thời gian ngắn và muốn gửi theo hình thức tiền gửi thanh toán có kỳ hạn để hưởng lãi cao hơn tiền gửi thanh toán không kỳ hạn( do tiền gửi thanh toán có kỳ hạn giúp ngân hàng dễ dàng hơn trong việc hoạch định chiến lược sử dụng vốn cho hoạt động của ngân hàng mình) Để đáp ứng nhu cầu đó, VCB đã đa dạng sản phẩm tiền gửi thanh toán có kỳ hạn gồm nhiều kỳ hạn khác nhau đáp ứng nhu cầu

của khách hàng Các kỳ hạn của tiền gửi thanh toán có thể là: 1 tuần, 2 tuần, 1 tháng, 2 tháng…

2.2.3 Khách hàng nộp tiền mặt vào VCB BD:

Khi khách hàng yêu cầu gửi tiền mặt vào tài khoản công ty tại VCB, giao dịch viên sẽ đưa cho khách hàng một Bảng kê (các loại tiền mặt nộp vào ngân hàng) yêu cầu khách hàng kê khai các loại tiền gửi vào, số lượng tờ và tổng số tiền gửi kèm theo Giấy nộp tiền có ghi rõ đơn vị hưởng và người gửi tiền Nếu khách hàng gửi ngoại tệ vào tài khoản công ty thì khách hàng phải chứng thực được xuất xứ của lượng ngoại tệ đó là hợp pháp theo quy định của pháp luật.

- Nếu trong hạn mức của mình thì giao dịch viên nhận Giấy nộp tiền, Bảng kê nộp tiền của khách hàng và trực tiếp kiểm tra tính chất hợp lệ, hợp pháp của chứng từ gồm các yếu tố: Ngày-tháng-năm; họ, tên, địa chỉ của người nộp; nội dung nộp; số tiền bằng số, bằng chữ Đối chiếu, kiểm tra sự khớp đúng giữa chứng từ và Bảng kê nộp tiền Căn cứ vào Bảng kê nộp tiền để nhận toàn bộ số tiền nộp đảm bảo đúng, đủ với chứng từ kế toán và Bảng kê nộp tiền, xác nhận “ĐÃ THU TIỀN” lên chứng từ.

- Nếu ngoài hạn mức của mình, giao dịch viên yêu cầu khách hàng qua quầy ngân quỹ để kiểm tra và xác nhận số tiền gửi Sau khi ngân quỹ xác nhận số tiền khách hàng nộp vào thì chuyển về giao dịch viên để hạch toán Lúc này giao dịch viên kiểm tra thông tin đơn vị hưởng và hạch toán đưa cho kiểm soát viên duyệt, rồi chuyển tiếp vào ngân quỹ duyệt và lưu chứng từ.

Hạch toán:

Nợ TK 1011: Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ

(hoặc 1031) (hoặc ngoại tệ)

Có TK 4211: TG thanh toán của KH bằng VNĐ

(hoặc 4221)(hoặc ngoại tệ)

Trong quá trình kiểm tra nếu phát hiện thấy có tiền giả thì giao dịch viên sẽ tịch thu kèm “Biên bản tịch thu tài sản”

Nợ TK 9019: Tiền nghi giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý.Có TK 9019: Tiền nghi giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý.

Hạch toán nộp tiền mặt gồm có 3 liên:

- Liên 1 “Giấy nộp tiền” : được giữ lại lưu ở VCB BD.

- Liên 2 “Giấy chứng nhận nộp tiền” sẽ được trả cho khách hàng - Liên 3 “Giấy báo có” chỉ lưu lại để báo Có cho công ty khi người nộp tiền là khách hàng của công ty trả tiền cho công ty.

* Nếu khách hàng nộp tiền mặt vào tài khoản công ty ở Chi nhánh Ngân Hàng Ngoại Thương khác, hạch toán:

Nợ TK 1011: Tiền mặt tại quỹ chính bằng VNĐCó TK 5211: Liên hàng đi năm nay.

2.2.4 Trả lãi tiền gửi cho khách hàng doanh nghiệp:

Lãi tiền gửi thanh toán có kỳ hạn cũng như không kỳ hạn của khách hàng sẽ được tính theo từng ngày và được cộng dồn cho đến cuối tháng.

Cách tính lãi:

Lãi = Tổng (số dư thực có trên TK KH mỗi ngày * (LS tháng/30))

Đến ngày 25 hàng tháng, ngân hàng sẽ trả lãi cho khách hàng của mình bằng cách ghi Có vào tài khoản của khách hàng số lãi cộng dồn tính được đến ngày trả lãi.

Hạch toán trả lãi tiền gửi thanh toán không kỳ hạn:

Nợ TK 801 : Chi trả lãi tiền gửi.

Có TK 4211: TG thanh toán của KH bằng VNĐ.

(hoặc 4221) (hoặc ngoại tệ)

Hạch toán trả lãi tiền gửi thanh toán có kỳ hạn:

Nợ TK 4913 : chi trả lãi tiền gửi.

(hoặc 4914)

Có TK 4211: TG thanh toán của KH bằng VNĐ.

(hoặc 4221) (hoặc ngoại tệ)

Trường hợp tiền gửi thanh toán có kỳ hạn, nếu khách hàng rút tiền trước khi đến kỳ hạn thì hệ thống tính lãi hàng tháng cho khách hàng tự động chuyển lãi suất tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng sang lãi suất tiền gửi không kỳ hạn.

2.3 Kế toán nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng:2.3.1 Ý nghĩa, nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng:

2.3.1.1 Khái niệm:

Thanh toán qua ngân hàng là hình thức thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ của khách hàng thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, trong đó phổ biến là thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt là hình thức thanh toán bằng cách trích từ tài khoản này chuyển trả vào tài khoản khác theo lệnh của chủ tài khoản.

2.3.1.2 Ý nghĩa nghiệp vụ thanh toán qua ngân hàng:

Với vai trò trung gian thanh toán, ngân hàng đã giúp cho khách hàng giải quyết nhanh vòng vay vốn tạo điều kiện thúc đẩy quá trình sản xuất và lưu thông hàng hoá.

Nhờ công tác thanh toán qua ngân hàng được thực hiện chủ yếu bằng chuyển khoản nên đã giảm đi rất nhiều chi phí về vận chuyển , lưu thông tiền mặt, tiết kiệm được cho nền kinh tế xã hội phần lớn chi phí phát hành tiền mặt cho lưu thông.

Thông qua việc khách hàng đến mở tài khoản tiền gửi để đáp ứng nhu cầu thanh toán, ngân hàng có điều kiện mở rộng nguồn vốn huy động.

Nhờ có nguồn vốn từ tiền gửi mà ngân hàng có thêm cơ hội để tăng khả năng cho vay góp phần tăng lợi nhuận cho ngân hàng.

Do mở tài khoản cho khách hàng mà ngân hàng có điều kiện để cung cấp thêm các dịch vụ khác để được hưởng hoa hồng, đồng thời theo dõi được phần nào hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng từ đó tạo điều kiện giúp đỡ hoặc hạn chế những hoạt động tiêu cực của họ Như vậy tổ chức công tác thanh toán qua ngân hàng mang lại ý nghĩa to lớn cho nền kinh tế xã hội.

2.3.1.3 Các nguyên tắc thanh toán qua ngân hàng:

Muốn thanh toán qua ngân hàng khách hàng phải chấp hành đúng quy định của Ngân Hàng Nhà Nước về thanh toán qua ngân hàng cũng như những hướng dẫn cụ thể của từng ngân hàng Dù là khách hàng

của ngân hàng nào thì muốn thanh toán qua ngân hàng cũng phải tuân theo những nguyên tắc sau:

- Phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng và trên tài khoản phải đảm bảo có số dư để đáp ứng nhu cầu thanh toán Chủ tài khoản phải chịu trách nhiệm về việc chi trả vượt quá số dư trên tài khoản và chịu phạt theo thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt, chịu trách nhiệm về những sai sót, lợi dụng trên những giấy tờ thanh toán của những người được chủ tài khoản uỷ quyền ký thác thay.

- Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng, chủ tài khoản phải chấp hành những quy định và hướng dẫn của ngân hàng về việc lập những giấy tờ thanh toán, phương thức nộp, lĩnh tiền ở ngân hàng Trên các giấy tờ thanh toán dấu và chữ ký phải đúng mẫu đã đăng ký tại ngân hàng.

- Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng Nếu số liệu của ngân hàng và sổ sách của mình có sự chênh lệch thì phải báo ngay cho ngân hàng biết để cùng nhau đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp đúng.

- Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát các giấy tờ thanh toán của khách hàng, số dư trên tài khoản và chi trả kịp thời theo yêu cầu của khách hàng, mọi sai sót do chủ quan của ngân hàng làm thiệt hại đến khách hàng đều phải bồi thường theo quy định

2.3.2 Giao nhận tiền mặt trong nội bộ VCB BD:

Giao nhận tiền mặt trong nội bộ VCB BD được thực hiện bằng giao dịch TILL TN và TILL OUT dưới sự kiểm soát duyệt của Trưởng phòng Giao nhận tiền mặt trong nội bộ VCB chỉ được thực hiện trong phạm vi các mối quan hệ sau: giữa các thủ quỹ, giữa giao dịch viên với thủ quỹ Giao dịch giữa giao dịch viên với thủ quỹ chỉ được thực hiện bằng hai loại tiền VNĐ và USD.

2.3.2.1 Đầu ngày giao dịch:

Giao dịch viên nhận lại thùng tiền có số tiền đúng bằng số tiền cuối ngày hôm qua đã nộp vào quỹ và ký xác nhận đã nhận tiền lên liên chính phiếu TILL OUT “Yêu cầu tiếp quỹ” của thủ quỹ.

2.3.2.2.Trong ngày giao dịch:

2.3.2.2.1 Tiếp quỹ:

Khi giao dịch viên có nhu cầu tiếp quỹ thì lập Phiếu yêu cầu tiếp quỹ do Trưởng phòng ký duyệt để tiếp quỹ Dựa vào Phiếu yêu cầu tiếp quỹ, thủ quỹ lập 2 liên Phiếu giao quỹ và Phiếu nhận quỹ Phiếu giao quỹ do thủ quỹ lưu Phiếu nhận quỹ giao dịch viên nhận về và bổ sung thêm các thông tin về máy in, ngày giờ, mã giao dịch và số chứng từ của người lập giao dịch.

2.3.2.2.2 Nộp quỹ:

Khi số tiền trong thùng tiền vượt hạn mức tồn quỹ trong ngày thì giao dịch viên lập 2 phiếu Phiếu giao quỹ và Phiếu nhận quỹ đưa trưởng phòng ký duyệt, sau đó lập bảng kê nộp tiền và tiền mặt nộp vào ngân quỹ, có chữ ký xác nhận nhận tiền của thủ quỹ Phiếu nhận quỹ thủ quỹ lưu, Phiếu giao quỹ giao dịch viên lưu Thường thì giao dịch viên chỉ nộp số tiền vượt hạn mức vào ngân quỹ cuối ngày giao dịch.

2.3.2.3 Cuối ngày giao dịch:

Giao dịch viên lập bảng kê toàn bộ số tiền tồn quỹ cuối ngày, lập Phiếu giao quỹ và Phiếu nhận quỹ Căn cứ vào bảng kê, tiến hành kiểm quỹ số tiền thực tế tồn quỹ cuối ngày đảm bảo khớp đúng số tiền trên chứng từ hạch toán kế toán.

Giao dịch viên chứng kiến kiểm soát viên kiểm quỹ Sau đó kiểm soát viên ký xác nhận lên 2 phiếu đã lập rồi đưa Trưởng phòng ký duyệt Giao dịch viên niêm phong thùng tiền và ổ khoá Trên Giấy niêm phong thùng tiền phải có đủ chữ ký của Trưởng phòng, kiểm soát viên, giao dịch viên Trên giấy niêm phong ổ khoá chỉ cần chữ ký của giao dịch viên Sau khi niêm phong xong, giao dịch viên mang thùng tiền và các chứng từ có liên quan qua ngân quỹ Thủ quỹ chính ký xác nhận lên 2 phiếu đã lập Giao dịch viên mang Phiếu giao quỹ về lưu, thủ quỹ chính lưu Phiếu nhận quỹ.

2.3.3 Thanh toán bằng séc:

Séc là một phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt do chủ tài khoản ký phát để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng làm trung gian thanh toán.

Hoặc séc là phương tiện thanh toán do người ký phát lập dưới hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn, lệnh cho người thực hiện thanh toán trả không điều kiện một số tiền nhất định cho người thụ hưởng.

Người ký phát là người lập và ký tên trên séc để ra lệnh cho người bị ký phát thay mặt mình trả số tiền ghi trên séc.

Người được trả tiền là người mà người ký phát chỉ định có quyền hưởng hoặc chuyển nhượng quyền hưởng đối với số tiền ghi trên tờ séc (người thụ hưởng).

Người bị ký phát ở đây là Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bình Dương.

* Chú y ù : Trường hợp ký phát, thanh toán séc ghi số tiền bằng ngoại

Trong trường hợp người ký phát được sử dụng tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ theo quy định về quản lý ngoại hối của Ngân Hàng Nhà Nước, người đó được ký phát séc bằng ngoại tệ trên tài khoản thanh toán của mình để trả cho người được trả tiền là đối tượng được phép thu ngoại tệ.

Séc ký phát bằng ngoại tệ phải ghi rõ tên người được trả tiền và không được chuyển nhượng, trừ trường hợp chuyển nhượng séc cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

Để được thanh toán bằng ngoại tệ, người thụ hưởng số tiền ghi trên séc có trách nhiệm chứng minh mình thuộc đối tượng được phép thu ngoại tệ trên lãnh thổ Việt Nam theo quy định về quản lý ngoại hối của Ngân Hàng Nhà Nước Việc thanh toán tờ séc đó được thực hiện như sau:

- Nếu người thụ hưởng chứng minh được mình thuộc đối tượng được phép thu ngoại tệ thì người thụ hưởng được phép nhận tiền bằng ngoại tệ.

- Nếu người thụ hưởng không chứng minh được mình thuộc đối tượng được phép thu ngoại tệ thì số tiền ghi trên séc phải được quy đổi thành VNĐ theo tỷ giá mua chuyển khoản do VCB BD thực hiện thanh toán tờ séc đó công bố ở thời điểm thanh toán tờ séc để trả cho người thụ hưởng.

2.3.3.1 Bán séc trắng cho khách hàng:

2.3.3.1.1 Điều kiện để KH được VCB BD bán séc trắng:

Mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại VCB BD và không bị cấm sử dụng séc hoặc không bị đình chỉ quyền ký phát séc.

Số lượng séc trắng bán cho mỗi đối tượng khách hàng phụ thuộc nhu cầu và độ tin cậy trong thanh toán của ngân hàng đối với khách hàng.

2.3.3.1.2 Thủ tục bán séc trắng cho khách hàng:

Khi có nhu cầu sử dụng séc, doanh nghiệp lập Giấy đề nghị bán séc theo mẫu của VCB BD, trên Giấy đề nghị bán séc có chữ ký của chủ tài khoản hoặc người được chủ tài khoản uỷ quyền và con dấu của doanh nghiệp (khách hàng có thể mua séc trắng ở bất kỳ VCB nào) và đưa cho giao dịch viên Hiện nay VCB BD đang cấp phát séc miễn phí cho doanh nghiệp.

Đối với khách hàng đã mua séc, giao dịch viên sẽ kiểm tra trên máy tính tình trạng sử dụng séc của khách hàng Nếu còn nhiều tờ séc mà khách hàng chưa sử dụng thì ngân hàng sẽ không chấp thuận yêu cầu mua séc của khách hàng (để tránh tình trạng khách hàng làm mất séc)

Nếu khách hàng đã sử dụng hết séc, căn cứ vào Giấy đề nghị bán séc, giao dịch viên kiểm tra các thông tin sau:

+ CMND (hoặc giấy tờ tuỳ thân khác có dán ảnh và đóng dấu giáp lai) của người đề nghị bán séc hoặc người được uỷ quyền nhận séc (nếu có).

Đối chiếu chữ ký của chủ tài khoản hoặc người được chủ tài khoản uỷ quyền (nếu có) với mẫu dấu, mẫu chữ ký đã đăng ký ở VCB BD.

Sau khi kiểm tra đối chiếu xong thấy phù hợp, chấp nhận bán séc cho khách hàng, giao dịch viên thực hiện nhập vào hệ thống máy tính các thông tin về các cuốn séc bán cho khách hàng.

In lên từng tờ séc trắng nội dung của các yếu tố: tên doanh nghiệp, số tài khoản của doanh nghiệp Yêu cầu khách hàng ký tên lên Giấy đề nghị bán séc có ghi số sêri những tờ séc bán cho khách hàng rồi giao séc cho khách hàng.

2.3.3.2 Xử lý thanh toán séc lĩnh tiền mặt:

Khi thanh toán séc, người thụ hưởng hoặc người được uỷ quyền cần xuất trình: séc kèm CMND của mình hoặc các giấy tờ tuỳ thân hợp lệ và phù hợp thông tin ghi trên séc cho giao dịch viên kiểm tra.

Khi nhận được tờ séc được nộp vào, giao dịch viên sẽ tiến hành kiểm tra như sau:

- Số dư hiện tại của khách hàng.

- Séc do VCB bán và được điền đầy đủ yếu tố theo quy định.

- Người yêu cầu được thanh toán là người thụ hưởng hợp pháp của tờ séc đó (kiểm tra CMND người cầm séc có trùng với người được hưởng ghi trên tờ séc)

- Séc vẫn nằm trong thời hạn thanh toán (tức séc được xuất trình trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký phát), số seri của tờ séc có hợp lệ không (kiểm tra trên máy tính).

- Tên công ty, tài khoản công ty, số tiền bằng chữ, bằng số có khớp không.

- Có đầy đủ chữ ký và dấu của người được quyền ký phát séc (chủ tài khoản, kế toán trưởng (nếu có)) và khớp đúng với mẫu đã đăng ký tại VCB.

Nếu mọi thông tin đều được xác nhận là chính xác và số dư trên tài khoản của khách hàng đủ thanh toán séc thì khách hàng đủ điều kiện rút séc Giao dịch viên tiến hành giải quyết tờ séc nhận được.

Nếu khách hàng nộp séc của VCB khác cùng hệ thống phát hành thì giao dịch viên cần in mẫu dấu và mẫu chữ ký của khách hàng để kiểm tra Đồng thời rút séc trong trường hợp này phải hạch toán thu phí dịch vụ ngân quỹ.

Nợ TK 4211 : Tiền gửi thanh toán của KH bằng VNĐCó TK 719 : Phí dịch vụ ngân quỹ.

Có TK 4531 : Thuế VAT phải nộp (nếu có)

Nếu trong hạn mức của mình thì giao dịch viên ghi vào Bảng kê (các loại tiền mặt ngân hàng chi ra) bao gồm loại tiền, số lượng và tổng số tiền Sau đó đưa khách hàng kiểm tra, ký tên vào phía người nhận tiền Đưa tiền kèm phiếu chi cho khách hàng, ngân hàng giữ lại séc va øBảng kê.

Nếu ngoài hạn mức của mình thì giao dịch viên trình kiểm soát viên duyệt, rồi chuyển qua ngân quỹ chi tiền cho khách hàng.

* Rút séc VNĐ từ TK VNĐ:

Hạch toán: