- Nhận nợ vay bằng tiền mặt:
2.6.1. Thu tiền mặt theo túi niêm phong:
Có một số ít doanh nghiệp nộp tiền vào ngân hàng một lượng tiền mặt khá lớn gồm nhiều loại tiền khác nhau. Việc kiểm tra tiền ngay lúc đó sẽ gây khó khăn cho cả ngân hàng và khách hàng vì thời gian kiểm đếm khá lâu. Do đó ngân hàng và khách hàng sẽ có một văn bản thoã thuận với nhau, ngân hàng sẽ niêm phong số tiền đó và kiểm tra trong vòng vài ngày sau. Việc thoã thuận có hai trường hợp:
- Thoã thuận khi nào ngân hàng kiểm đếm sẽ thông báo cho công ty cử người đến cùng tham gia kiểm đếm.
- Thoã thuận công ty trao quyền cho ngân hàng kiểm đếm, khi kiểm đếm xong sẽ thông báo về cho công ty kết quả kiểm đếm.
Khi thu tiền niêm phong như vậy, kế toán viên không được hạch toán thẳng vào tiền mặt có trong ngân hàng mà hạch toán vào một tài khoản khác (tài khoản trung gian) chờ có kết quả kiểm đếm mới hạch toán vào tiền mặt tại quỹ chính.
Thu tiền theo túi niêm phong phải có Biên bản giao nhận tiền mặt theo túi niêm phong (3 bản) trên đó phải có chữ ký của khách hàng, thủ quỹ, Trưởng phòng ngân quỹ. Trong đó, khách hàng giữ 1 bản, phòng ngân quỹ lưu 1 và phòng kế toán lưu 1 bản.
Thu tiền mặt theo túi niêm phong, kế toán viên sẽ căn cứ vào Giấy nộp tiền và Biên bản giao nhận tiền mặt theo túi niêm phong để hạch toán. Sau khi kiểm đếm xong, nếu thiếu tiền ngân hàng sẽ yêu cầu khách hàng bổ sung, nếu thừa tiền ngân hàng sẽ trả lại cho khách hàng.
Hạch toán:
- Khi chưa kiểm đếm, thông thường có hai trường hợp nộp tiền:
+ Nộp vào tài khoản tiền gửi thanh toán của công ty:
Nợ TK 1011 : Tiền mặt thu theo túi niêm phong.
Có TK 4211 : TG thanh toán của khách hàng bằng VNĐ.
+ Nộp trả nợ vay:
Có TK vay thích hợp.
- Khi đã kiểm đếm xong, kế toán viên căn cứ vào Biên bản kiểm đếm của Phòng ngân quỹ để hạch toán:
Nợ TK 1011 : Tiền mặt tại quỹ chính bằng VNĐ. Có TK 1011 : Tiền mặt thu theo túi niêm phong.