bài giảng tài chính công

Bộ môn Tài chính – Ngân hàng Chương 1 KHU VỰC CÔNG VÀ TÀI CHÍNH CÔNG I. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Cho đến thời điểm hiện tại, khu vực công nói chung và chính phủ nói riêng có vai trò như thế nào trong nền kinh tế vẫn là một trong những chủ đề gây ra nhiều tranh luận nhất trong các học thuyết kinh tế cổ điển và hiện đại. Chương này cung cấp một đánh giá tổng quan về lĩnh vực công, tài chính công và giải thích tại sao nó là lĩnh vực nghiên cứu quan trọng. Cụ thể: - Khu vực công là gì ? khái niệm, đặc điểm và lý do để khu vực công tồn tại. - Tài chính công và vai trò của chính phủ. - Sự phát triển của tài chính công. - Bản chất và chức năng tài chính công. II. NỘI DUNG CHƯƠNG 1 1.1 Khu vực công 1.1.1 Khái niệm khu vực công Trong đời sống hàng ngày, mỗi chúng ta đều rất cần đến những loại hàng hoá do khu vực công cung cấp như: y tế, giáo dục, an ninh quốc phòng,… Vậy, khu vực công là gì? Từ khi nhà nước ra đời, nền kinh tế - xã hội được chia thành hai khu vực: khu vực tư nhân và khu vực công ( khu vực nhà nước, khu vực chính phủ). Sự khác biệt giữa hai khu vực ở đây là gì? - KV công là khu vực phản ánh hoạt động kinh tế chính trị, xã hội do nhà nước quyết định. - KV tư là khu vực phản ánh các hoạt động do tư nhân quyết định. Như vậy, sự phân biệt giữa khu vực tư và khu vực công là hoàn toàn dựa vào tính chất sở hữu và quyền lực chính trị. * Hiện nay, có 2 khái niệm về khu vực công: - Khái niệm 1: khu vực công = khu vực nhà nước: mọi thứ, mọi sự đều được quyết định bởi nhà nước (gắn liền với Việt Nam). Ví dụ: ở Việt Nam các đơn vị thuộc khu vực công như quỹ tín dụng nhân dân, kho bạc nhà nước, ủy ban nhân dân, hội đồng nhân dân, Tài chính công 1 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng - Khái niệm 2: Theo Joseph E. Stiglitz (nhà Kinh tế học người Mỹ, giáo sư Trường Đại học Columbia), một cơ quan hay đơn vị được xếp vào khu vực công khi có 2 đặc điểm sau: + Phương diện lãnh đạo: trong 1 chế độ dân chủ, những người chịu trách nhiệm lãnh đạo các cơ quan công lập đều được công chúng bầu ra hoặc được chỉ định (trực tiếp hoặc gián tiếp). Ví dụ: Quốc hội do nhân dân bầu ra sau đó Quốc hội lại chỉ định ông Nguyễn Tấn Dũng làm thủ tướng,  đặc điểm này hàm ý rằng, hoạt động của khu vực công phải phục vụ cho đại đa số lợi ích của cộng đồng tức là khu vực công là khu vực phi lợi nhuận. + Quyền lực hoạt động: các đơn vị trong khu vực công được giao 1 số quyền hạn nhất định có tính chất bắt buộc, cưỡng chế mà các cơ quan tư nhân không thể có được. Chẳng hạn, chính phủ có quyền buộc công chúng phải nộp thuế, thực hiện nghĩa vụ quân sự,… Theo đó, có thể nêu ra 1 số hoạt động thuộc khu vực công sau đây: - Hệ thống các cơ quan công quyền: + Hệ thống các cơ quan quyền lực của nhà nước gồm các cơ quan lập pháp (quốc hội), hành pháp (chính phủ), tư pháp (tòa án và viện kiểm sát). + Hệ thống quốc phòng và các cơ quan an ninh (thực chất đây cũng là 1 bộ phận của chính phủ làm nhiệm vụ bảo vệ tổ quốc và đảm bảo trật tự xã hội). + Hệ thống các đơn vị cung cấp dịch vụ công ( giáo dục, y tế, thể dục thể thao,…trong đó: giáo dục và y tế là 2 dịch vụ công phổ biến nhất) + Hệ thống các cơ quan cung cấp an sinh xã hội. - Hệ thống các đơn vị kinh tế nhà nước: + Các doanh nghiệp nhà nước. + Các định chế tài chính trung gian. + Ngân hàng Nhà nước. + Các đơn vị được nhà nước cấp vốn hoạt động. 1.1.2 Khu vực công và những vấn đề kinh tế cơ bản (lý do tồn tại khu vực công) Chúng ta đã biết đến quy luật khan hiếm như sau: trên thế giới, một số quốc gia may mắn được sở hữu nhiều nguồn tài nguyên như dầu mỏ, kim loại quý hiếm hoặc với trình độ công nghệ và quản lý tiên tiến mà những quốc gia này giàu có hơn nhiều so với quốc gia khác. Cũng tương Tài chính công 2 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng tự như vậy đối với các cá nhân, nước nào cũng có người giàu, kẻ nghèo. Tuy nhiên, tất cả các quốc gia, các cá nhân đều "nghèo" trước nhu cầu của chính họ, đó chính là quy luật khan hiếm. Quy luật khan hiếm là mâu thuẫn giữa nhu cầu vô hạn và nguồn lực hữu hạn của mỗi quốc gia, mỗi cá nhân. Mặc dù sự phát triển của khoa học kỹ thuật đã nâng cao tính hiệu quả của việc sử dụng nguồn lực lên nhiều lần nhưng quy luật khan hiếm vẫn tồn tại vì nhu cầu mới luôn nảy sinh, hay nói cách khác là nhu cầu không có giới hạn và không có điểm dừng. Chính sự luôn tồn tại của quy luật khan hiếm ở mọi quốc gia, mọi chế độ chính trị mà kinh tế học đã chỉ ra các vấn đề cơ bản mà nền kinh tế phải giải quyết để phân bổ tối ưu nguồn lực khan hiếm của mình, đó là: - Sản xuất cái gì ? Với số lượng bao nhiêu ? - Sản xuất như thế nào ? - Sản xuất cho ai ? Như mọi lĩnh vực của kinh tế học, khu vực công cũng liên quan trực tiếp đến việc giải quyết các vấn đề cơ bản trên trong quá trình phân bổ nguồn lực công. Phân bổ nguồn lực của khu vực công liên quan đến sự lựa chọn công, vai trò của Chính phủ và cách thức can thiệp của Chính phủ vào nền kinh tế. Trong khi đó, phân phối của khu vực tư hoàn toàn chịu sự chi phối của cơ chế thị trường. Cơ chế thị trường với quy luật khan hiếm, quy luật cung cầu, quy luật giá trị,…yêu cầu sự phân bổ nguồn lực tối ưu là phải: “ tối đa hoá lợi nhuận”. Dù là vậy, cơ chế thị trường cũng không thể chi phối hết mọi hoạt động của nền kinh tế xã hội. Có những hoạt động không thể lấy sự tối đa hoá lợi nhuận làm mục tiêu phân bổ, chẳng hạn như công bằng và ổn định nền kinh tế. Trong trường hợp này cần phải áp dụng cơ chế phi thị trường để điều tiết cách thức phân bổ, khắc phục những thất bại của thị trường. Như vậy đối với khu vực công khi nghiên cứu giải quyết các vấn đề cơ bản của kinh tế học trong phân bổ nguồn lực cần chú ý đến các vấn đề cơ bản sau: - Xác định các hoạt động mà khu vực công có thể tham gia và cách thức tổ chức các hoạt động đó. - Dự đoán và tiên liệu các tác động hay hậu quả mà các hoạt động kinh tế của Chính phủ có thể gây ra cho nền kinh tế và khu vực tư nhân. - Đánh giá các kịch bản của chính sách công. Có thể dựa vào phương pháp thực chứng hay phương pháp chuẩn tắc. Tài chính công 3 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng 1.2 Tài chính công và vai trò của Chính phủ 1.2.1 Khái niệm tài chính công Khái niệm TCC có quan hệ chặt chẽ với khu vực công và được sử dụng để đối lập với khái niệm tài chính tư. Thật vậy, nhìn lại lịch sử phát triển của phạm trù Tài chính có thể thấy, khi nhà nước xuất hiện thì đồng thời cũng xuất hiện các khoản chi tiêu về quản lý hành chính, tư pháp, quốc phòng nhằm duy trì quyền lực chính trị của nhà nước và những khoản chi tiêu này được tài trợ từ các nguồn tài chính đóng góp của xã hội như: thuế, công trái,…Từ đây, phạm trù TCC đã bắt đầu xuất hiện như là 1 khái niệm để phản ánh những hoạt động tài chính gắn liền với chủ thể nhà nước. Theo dòng thời gian, sự tiếp cận khái niệm TCC cũng có sự khác nhau giữa các nhà kinh tế, sở dĩ như vậy, là vì bối cảnh kinh tế xã hội đã làm thay đổi quan niệm về vai trò của nhà nước. Quan điểm của các nhà kinh tế cổ điển (Adam Smith: cha đẻ của kinh tế thị trường) cho rằng: TCC là khoa học nghiên cứu sự tài trợ cho các khoản chi tiêu công. Trong bối cảnh kinh tế hiện đại, Giáo sư Harvey Rosen cho rằng TCC là “ lĩnh vực kinh tế học phân tích thuế và chính sách chi tiêu của chính phủ” Với cách tiếp cận này, TCC không những là khoa học nghiên cứu việc sử dụng các công cụ tài chính để tài trợ chi tiêu công, mà còn phân tích các chính sách thu công, chi tiêu công nhằm mục đích thực hiện vai trò can thiệp của chính phủ vào nền kinh tế (đây là quan điểm tổng quát hơn). Theo các nhà kinh tế Pháp (Francoi Adam- Oliver ferrand- Rémy Rioux), TCC là lĩnh vực nghiên cứu quản lý tài chính của các tổ chức công quyền. Như vậy, cho dù có những cách tiếp cận khác nhau, nhưng điểm chung của các nhà kinh tế khi định nghĩa phạm trù này là: TCC là một nhánh của kinh tế học nghiên cứu vai trò của chính phủ thông qua phân tích tác động thu, chi ngân sách đến các hoạt động kinh tế xã hội. Hay nói cách khác, TCC cũng được hiểu như kinh tế học của khu vực công hay kinh tế công, chủ yếu đề cập đến các hoạt động thu thuế và chi tiêu của chính phủ và những ảnh hưởng của nó trong việc phân bổ các nguồn lực và phân phối thu nhập. 1.2.2 Vai trò của Chính phủ ( phạm vi ảnh hưởng của TCC) Quá trình phát triển và hoàn thiện chức năng của nhà nước gắn liền với sự phát triển của xã hội từ nền kinh tế hàng hoá giản đơn, tự do cạnh tranh đến thị trường hiện đại. Trong nền kinh tế hàng hoá giản đơn và kinh tế thị trường tự do cạnh tranh thì nhà nước chỉ có chức năng cai trị với những hoạt động cơ bản: quản lý hành chính, trật tự xã hội, an ninh quốc phòng. Các hoạt động kinh tế nằm ngoài chức năng của nhà nước. Quy mô kinh tế lúc bấy giờ còn Tài chính công 4 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng nhỏ bé và chịu sự chi phối hoàn toàn bởi cơ chế tự điều tiết của thị trường. (đại diện của tư tưởng này là W Petty, F Quesnay, nổi bật là A. Smith với lý thuyết “bàn tay vô hình”). Tuy nhiên, vào đầu thế kỷ XX tư tưởng tự do hoá kinh tế mất dần chỗ đứng và thay vào đó là một quan điểm mới: nền kinh tế cần có sự can thiệp của nhà nước, nhà nước phải trở thành 1 chủ thể kinh tế và phải có vai trò tích cực hơn. Sở dĩ như vậy là do trong thực tiễn, hàng loạt sự kiện cho thấy nền kinh tế tự do cạnh tranh mất dần tính ổn định tự thân của nó: khủng hoảng kinh tế mang tính chu kỳ, thất nghiệp lạm phát đã trở thành nỗi ám ảnh thường trực đối với nền kinh tế tư bản, đặc biệt cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới 1929-1933 là dấu hiệu rõ nét cho thấy kinh tế thị trường tự do với cơ chế tự điều chỉnh của nó không còn đủ để duy trì sự phát triển ổn định nền kinh tế. Theo Keynes, khủng hoảng kinh tế và thất nghiệp là do thiếu sự can thiệp của nhà nước. Trong tác phẩm kinh tế học của mình, Samuelson cũng khẳng định nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trường nếu không có sự can thiệp của nhà nước thì giống như chỉ vỗ tay bằng 1 bàn tay. Nhà nước trong giai đoạn hiện đại có nhiều chức năng với nhiều sứ mệnh khác nhau. Lúc này nhà nước không chỉ là một hệ thống cai trị với các cơ quan quản lý hành chính và an ninh mà còn là một hệ thống phục vụ, một hệ thống điều chỉnh chủ động và có quyền lực tồn tại bên cạnh cơ chế thị trường để khắc phục những khiếm khuyết của thị trường. Đây là mô hình kinh tế hỗn hợp: chính phủ - khu vực công và khu vực tư. * Trong thực tiễn, tuy cùng là mô hình kinh tế hỗn hợp nhưng vai trò của chính phủ ở mỗi nền kinh tế trong mỗi giai đoạn có khác nhau. Nhìn chung, có thể khái quát sự thay đổi vai trò của chính phủ từ sau cuộc chiến tranh thế giới lần thứ 2 cho đến nay như sau: - Giai đoạn 1950-1970 Từ sau cuộc chiến tranh thế giới thứ hai, các nền kinh tế đều cho rằng chính phủ đóng 1 vai trò rất quan trọng đối với sự phát triển kinh tế xã hội  thiết lập chính sách phát triển kinh tế theo mô hình hướng nội. + Chính phủ quyết định phân bổ mọi nguồn lực trong xã hội thông qua các chương trình kế hoạch hoá sản xuất kinh doanh. + Khu vực doanh nghiệp nhà nước ngày càng bành trướng trong hệ thống kinh tế và lấn át hoạt động kinh doanh của khu vực tư. Liên hệ Việt Nam: trong nền kinh tế kế hoạch hóa tập trung, ba vấn đề cơ bản của tổ chức kinh tế được hoạch định từ một trung tâm chỉ huy thống nhất, đó là ủy ban kế hoạch nhà nước các cấp. Các doanh nghiệp sản xuất sản phẩm gì, số lượng bao nhiêu là theo chỉ tiêu mệnh lệnh từ cấp trên, các yếu tố đầu vào cho sản xuất được cấp phát theo định mức và sản phẩm làm ra phải giao Tài chính công 5 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng nộp theo địa chỉ xác định. Nói cách khác, ba vấn đề cơ bản được giải quyết bởi "bàn tay hữu hình" của chính phủ. Tuy nhiên, xét về kết quả thì mô hình kinh tế kế hoạch hoá tập trung không mang lại thành quả đáng khích lệ, nền kinh tế mất cân đối, thiếu hụt ngoại tệ, công nghiệp què quặt, mà nguyên nhân thất bại là do: + Hiệu quả về kinh tế kém do các áp đặt có tính chất chính trị gây ra. + Thiếu thông tin về thị trường và các tác động của chính sách vĩ mô. + Năng lực giám sát đối với các phản ứng của khu vực tư… - Giai đoạn 1970-1990 Từ thực tiễn các cuộc khủng hoảng dầu lửa vào những năm 1972, 1979: giá dầu leo thang đã khiến thâm hụt thương mại ở các nước đang phát triển ngày càng lớn, họ cần một khoản tiền vay lớn từ bên ngoài để bù đắp, với việc các quốc gia đi vay để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế trong khi giá dầu ở mức cao đã dẫn đến cuộc khủng hoảng nợ ở nhiều nước 1982; ngoài ra quan điểm về vai trò của chính phủ đã có những thay đổi nhất định ở các nền kinh tế thị trường theo hướng: giảm bớt sự can thiệp của chính phủ, thu hẹp khu vực công, đồng thời đẩy mạnh các chính sách tự do hoá kinh tế và tài chính phù hợp với xu hướng hội nhập toàn cầu. Mô hình này có những tác động nhất định trong việc khuyến khích khu vực tư phát triển, theo đó các nguồn lực trong nền kinh tế được khai thác, sử dụng và phân bổ có hiệu quả hơn. Thế nhưng, chính sự thu hẹp khu vực công đã làm giảm sút việc cung cấp các hàng hoá công thiết yếu cho người nghèo, kéo theo là gia tăng bất bình đẳng trong xã hội về phân phối thu nhập. - Giai đoạn từ 1990 đến nay Trong bối cảnh toàn cầu hoá diễn ra với tốc độ nhanh, thêm vào đó là các cuộc khủng hoảng tài chính- tiền tệ liên tiếp xảy ra ở những nền kinh tế mới nổi Châu Á trong các năm giữa thập kỷ 90 đã dấy lên làn sóng chỉ trích sự yếu kém về vai trò điều tiết vĩ mô của chính phủ. Nhiều nhà kinh tế cho rằng sự tác động giữa lực lượng thị trường và chính phủ không chỉ đơn thuần là vấn đề can thiệp và sự tự do của khu vực tư, mà cả 2 khu vực đều có vai trò quan trọng như nhau trong quá trình phát triển kinh tế. Khu vực tư có tính năng động của nó trong cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho xã hội, thì chính phủ phải có vai trò khắc phục thất bại của thị trường, tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh của khu vực tư phát triển, đảm bảo tái phân phối và cung cấp những dịch vụ công cần thiết cho người nghèo. 1.2.3 Tài chính công - những vấn đề lớn Liên quan đến vai trò của chính phủ, nghiên cứu TCC phải trả lời 4 câu hỏi lớn sau: Tài chính công 6 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng - Khi nào chính phủ can thiệp vào nền kinh tế? + Khi thị trường thất bại. Ví dụ: hàng ngày bạn đi trên những con đường và không phải trả tiền tư nhân sẽ không làm đường, có cầu và không có cung, thị trường thất bại chính phủ sẽ làm đường. + Tái phân phối thu nhập: theo nguyên tắc phân bổ nguồn lực từ nhóm người mà xã hội cho là "quá tốt" đến nhóm người mà xã hội cho là "không đủ tốt". Ví dụ: một người tạo ra thu nhập 20 triệu đồng/ tháng và một người tạo ra 500 ngàn đồng/ tháng, chẳng hạn chính phủ lấy đi của người có thu nhập cao 1 triệu đồng/ tháng (bằng cách đánh thuế) và đem số tiền đó trợ cấp cho người có thu nhập thấp, lúc này phần lợi ích mà người giàu giảm đi là không đáng kể so với phần lợi ích mà người nghèo nhận được  điều này khiến xã hội công bằng hơn. - Chính phủ can thiệp như thế nào? (đây là câu hỏi chuẩn tắc) Chính phủ can thiệp vào thị trường bằng 2 cách: + Can thiệp trực tiếp: quy định mức giá cụ thể đối với sản phẩm và dịch vụ độc quyền như giá điện, nước, quy định giá trần (giá tối đa) như giá thuê nhà tối đa, lãi suất tối đa, giá sàn (giá tối thiểu) như tiền lương tối thiểu, giá nông sản tối thiểu để bảo hộ sản xuất nông nghiệp, + Can thiệp gián tiếp: đánh thuế, trợ giá, - Tác động của sự can thiệp là gì? Bao gồm tác động trực tiếp và tác động gián tiếp. Ví dụ: Để hạn chế tình trạng ùn tắc trong điều kiện cơ sở hạ tầng giao thông nước ta chưa phát triển Chính phủ đánh thuế rất cao vào mặt hàng ôtô. Điều này dẫn đến tác động trực tiếp: chính phủ có thêm nguồn thu, giá ôtô cao hơn, người dân ít mua ôtô hơn, tình trạng giao thông được cải thiện; tác động gián tiếp là: kìm hãm sự phát triển của công nghiệp sản xuất ôtô trong nước, giảm ô nhiễm môi trường, - Tại sao lại lựa chọn như vậy ? bản chất chính trị của sự lựa chọn. Trên thực tế, chính phủ thường gặp phải khó khăn rất lớn trong việc tổng hợp sở thích của công chúng để ra các quyết định chính sách hợp lý. Chính vì thế đã nảy sinh là câu hỏi thứ 4 (đây là câu hỏi thực chứng), theo đó 1 quyết định được chính phủ đưa ra phải thỏa mãn 2 điều kiện: Chính trị: được lòng dân chúng, tức là phản ánh được nguyện vọng của đại đa số nhân dân; Kinh tế: chi phí tối thiểu. Ví dụ: Bảo hiểm y tế: Ở Mỹ, chủ yếu do khu vực tư đảm trách, ở Anh cung cấp chăm sóc y tế miễn phí. Tài chính công 7 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng 1.3 Sự phát triển tài chính công Bắt nguồn từ sự phát triển kinh tế xã hội, hơn một thế kỷ qua, tài chính công đã có nhiều biến đổi đáng kể. Sự biến đổi này diễn ra trên 2 phương diện: quan điểm và nhận thức về tài chính công; cơ chế vận hành của tài chính công. Chúng ta có thể chia tiến trình phát triển của tài chính công thành 2 giai đoạn: 1.3.1 Tài chính công cổ điển Đây là thuật ngữ dùng để phản ánh hoạt động của tài chính công gắn liền với bối cảnh kinh tế - xã hội cuối thế kỷ 19 trở về trước. Trong các nền kinh tế tự cung tự cấp, kinh tế hàng hoá giản đơn và kinh tế thị trường tự do cạnh tranh, chức năng cơ bản của nhà nước là thực hiện các nhiệm vụ truyền thống như: cảnh sát, tư pháp, quốc phòng và ngoại giao. Còn các hoạt động kinh tế thì để mặc cho khu vực tư nhân quyết định, nhà nước không can thiệp hay nói khác đi là nhà nước đứng ngoài các hoạt động kinh tế. * Những đặc trưng cơ bản của tài chính công cổ điển: - TCC có tính trung lập: thể hiện + TCC không can thiệp, không gây ảnh hưởng đối với các hoạt động kinh tế, không làm thay đổi thực trạng kinh tế. Nói khác đi, mọi khoản thu chi của nhà nước không theo đuổi bất kỳ mục đích kinh tế- xã hội nào. Thuế và các khoản thu công chỉ thực hiện mục đích cơ bản là tạo nguồn thu cho nhà nước. Khi đặt ra 1 sắc thuế thì mối quan tâm hàng đầu của nhà nước là hiệu quả của nó đối với quỹ ngân sách. Thuế phải đơn giản, dễ thu để tập trung được nhiều nguồn lực nhất cho nhà nước. Chi tiêu công chỉ có 1 đối tượng duy nhất là đáp ứng nhu cầu tài chính của nhà nước, không có mục đích can thiệp vào đời sống kinh tế xã hội. + Tính độc lập của TCC. Thật ra thời bấy giờ, lý thuyết kế hoạch hoá nền kinh tế chưa được hình thành do vậy các nhà hoạch định chính sách TCC không quan tâm đến việc gắn kết giữa kế hoạch ngân sách với kế hoạch kinh tế; giữa kế hoạch ngân sách với chu kỳ kinh kế. Hiểu cách khác, kế hoạch TCC được lập trong khuôn khổ ngắn hạn 1 năm và hoàn toàn chỉ chú trọng đến khía cạnh tài chính chứ không bị chi phối bởi các yếu tố kinh tế - xã hội. Nguyên tắc quan trọng nhất của tài chính cổ điển là phải thăng bằng thu chi. Nguyên tổng thống Pháp, ông G. Doumergue, trong bài diễn văn đọc năm 1934 đã nói:" Người đàn bà nội trợ đi chợ không được tiêu quá số tiền có trong túi. Nhà nước cũng trong tình trạng y hệt: không được chi tiêu quá số thu". Điều này hàm ý: nhà nước chỉ được phép chi tiêu trong phạm vi số thu thuế Tài chính công 8 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng và chỉ được khai thác nguồn thu thuế để trang trải chi tiêu; số thu thuế cũng không được lớn hơn số chi của NSNN. - Thuế là nguồn thu quan trọng nhất của TCC: để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước, TCC sử dụng các nguồn thu cơ bản sau: + Thu nhập từ việc nhà nước cho khu vực tư thuê công sản ( nhà, đất). Ở thời kỳ đầu của phương thức sản xuất phong kiến, thu nhập từ cho thuê công sản là nguồn thu quan trọng để nhà nước tài trợ cho bộ máy hành chính. Trong khi đó, thuế là nguồn thu không ổn định, chỉ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu thường xuyên của nhà nước. Nhưng đến thế kỷ 18, với việc gia tăng chi tiêu công và sự suy giảm về công sản mà nhà nước sở hữu, nên nguồn thu nhập từ cho thuê công sản ngày càng giảm dần trong tổng số thu của nhà nước. Ví dụ: Việt Nam đã cho Nga thuê cảng quân sự Cam Ranh (Khánh Hòa) từ 1978 với thời hạn thuê là 25 năm. Hết 25 năm Việt Nam tiếp tục cho Nga thuê 200 triệu $/ năm  Nga rút đi từ năm 2004 và hiện nay nơi đây được sử dụng làm cơ sở dân sự. + Nguồn thu từ công trái. Nhà nước có thể đi vay để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu công. Học thuyết về công trái của TCC cổ điển lập luận rằng:  Công trái là hình thức thu có tính liên thế hệ - khoản thu trong hiện tại nhưng thế hệ tương lai phải trả. Nghĩa là qua việc sử dụng công trái, nhà nước đã chuyển gánh nặng chi tiêu trong thế hệ hiện tại sang thế hệ tương lai.  Công trái là một khoản thuế thu trước. Nhà nước đi vay, tất nhiên là phải trả nợ sau 1 kỳ hạn nhất định. Nguồn để nhà nước trả lãi cho chủ nợ chủ yếu là lấy từ thuế. Từ lập luận trên, học thuyết kinh tế cổ điển cho rằng, công trái không phải là công cụ lâu dài để tài trợ các khoản chi tiêu công mà chỉ là công cụ tạm thời. + Nguồn thu từ thuế. Vì những hạn chế của những nguồn thu trên, kinh tế học cổ điển cho rằng, thuế là công cụ tài chính chủ yếu để tạo nguồn thu cho nhà nước. Thuế là nguồn thu có tính cưỡng chế và không hoàn lại. Bằng quyền lực của mình, nhà nước quy định bắt buộc mọi người dân phải có nghĩa vụ nộp thuế. Nói tóm lại, TCC cổ điển, theo các nhà kinh tế, là môn khoa học nghiên cứu những công cụ tài chính mà nhà nước sử dụng để tạo lập nguồn lực qua đó tài trợ cho chi tiêu công. Công cụ NSNN được thiết lập là nhằm mục đích ấn định con số chi tiêu công trong 1 năm mà nhà nước phải tìm kiếm nguồn thu để tài trợ. Đồng thời, NSNN đưa ra những nguyên tắc về kế toán để theo dõi chi tiết và chặt chẽ các khoản chi tiêu công, tránh được sự phí phạm nguồn lực TCC để sao Tài chính công 9 Bộ môn Tài chính – Ngân hàng cho chi tiêu công của nhà nước được hợp pháp và có thể được tài trợ bằng những nguồn thu ổn định. 1.3.2 Tài chính công hiện đại TCC hiện đại phát triển gắn liền với bối cảnh kinh tế xã hội: • Nền kinh tế thị trường vận hành theo cơ chế thị trường có sự can thiệp của nhà nước. • Hệ thống tiền tệ không ổn định. • Nền kinh tế phát triển theo xu hướng quốc tế hóa. Trong bối cảnh đó, TCC hiện đại có những đặc trưng sau: - Quy mô TCC có xu hướng ngày càng tăng so với GDP Nếu như trước những năm 1914, tỷ lệ chi tiêu công ở hầu hết các nước tư bản là vào khoảng 10% so với GDP thì sau chiến tranh thế giới thứ 1 tỷ lệ này đã tăng nhanh. Ở Pháp, năm 1958 chi tiêu công chiếm 33%GDP; Mỹ la 33%; Anh 32%,… Sự gia tăng quy mô chi tiêu công làm cho chính phủ gặp nhiều khó khăn trong việc kiểm soát thâm hụt ngân sách. Đây là lý do giải thích tại sao chính phủ phải đẩy mạnh chính sách phi tập trung hoá tài chính giữa chính quyền trung ương và chính quyền địa phương nhằm giảm bớt gánh nặng chi tiêu. Theo đó, quyền lực của chính quyền địa phương được lớn dần và có nhiều quyền hơn trong quyết định ngân sách. -Tính phi trung lập của TCC Với những vấn đề kinh tế xã hội xảy ra sau cuộc chiến tranh thế giới thứ 1, nhà nước không thể đứng ngoài các hoạt động kinh tế mà phải tham gia để khắc phục những khuyết tật của cơ chế thị trường tự do cạnh tranh nhằm bằng phẳng hoá chu kỳ kinh tế, đảm bảo nền kinh tế phát triển ổn định. Sự can thiệp của nhà nước được thực hiện thông qua hệ thống luật pháp và các công cụ kinh tế. Trong bối cảnh đó, TCC không những là công cụ để nhà nước huy động các nguồn lực của xã hội để tài trợ cho nhu cầu chi tiêu của nhà nước mà còn là công cụ để nhà nước can thiệp vào các hoạt động kinh tế xã hội. + Về phương diện kinh tế, bằng việc thực hiện chính sách thuế có phân biệt ưu đãi đối với các loại hàng hoá, ngành nghề, các địa phương để điều chỉnh cơ cấu kinh tế, ổn định giá cả thị trường, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển cân đối. Đồng thời, thông qua các khoản chi tiêu Tài chính công 10 [...]... + Xác lập các khoản mục theo thứ tự ưu tiên trong sự so sánh với các nguồn lực sẵn có 13 Tài chính công Bộ môn Tài chính – Ngân hàng Phân bổ Nguồn lực tài chính công Các quỹ tiền tệ chuyên dùng của tài chính công Huy động Nguồn lực tài chính của khu vực doanh nghiệp và hộ gia đình Chi tiêu công Hàng hoá, dịch vụ công 1.4.2.3 Chức năng tái phân phối thu nhập Chức năng này của TCC được hiểu như sau: Tái... phân phối nguồn lực tài chính, biểu hiện là : mâu thuẫn giữa khả năng đóng góp nguồn lực tài chính của xã hội với nhu cầu chi tiêu của nhà nước Trong 1 nền kinh tế, nguồn lực tài chính luôn có sự giới hạn nhất định về quy mô và khả năng tạo lập Điều này có nghĩa là, khu vực tư cũng 11 Tài chính công Bộ môn Tài chính – Ngân hàng không có nhiều khả năng để cung cấp nguồn lực tài chính dồi dào cho nhà... lập hệ thống các công cụ tài chính với nhiều hình thức huy động khác nhau: huy động cưỡng chế, huy động tự nguyện,… từ các chủ thể kinh tế - xã hội để tập trung nguồn lực tài chính tài trợ cho nhu cầu chi tiêu công Huy động nguồn lực của TCC phải đặt trên nền tảng: - Đánh giá tiềm năng nguồn lực tài chính trong nền kinh tế - Tính toán nhu cầu chi tiêu công và quan hệ giữa chính sách thu công với các biến... Như vậy, chính trị là nền tảng tổ chức các mặt hoạt động của xã hội, cho nên khi nghiên cứu TCC phải chú trọng mối quan hệ chặt chẽ với toàn bộ hệ thống quyền lực chính trị của quốc gia 1.4.2 Chức năng của TCC TCC có các chức năng sau đây: 1.4.2.1 Chức năng huy động nguồn lực tài chính 12 Tài chính công Bộ môn Tài chính – Ngân hàng Sự tồn tại khu vực công đòi hỏi cần phải có 1 nguồn lực tài chính tương... vấn đề công bằng trong chính sách công vẫn là chủ đề gây nhiều tranh cãi * Quan hệ giữa hiệu quả và công bằng: quan hệ đánh đổi lẫn nhau: nếu chính sách phân phối đạt được hiệu quả nhiều hơn thì phải chấp nhận một sự mất công bằng nhất định và ngược lại (Có thể mô tả sự đánh đổi này qua hình dưới đây) Công bằng Hiệu quả 2.3 Thất bại thị trường trong phân bổ nguồn lực 30 Tài chính công Bộ môn Tài chính. .. hoạch phát triển kinh tế trung và dài hạn - TCC sử dụng nhiều công cụ khác nhau để tạo lập nguồn thu cho nhà nước, do quy mô chi tiêu công ngày càng tăng nên nhà nước sử dụng nhiều công cụ để tạo lập nguồn lực tài chính Thuế không còn là công cụ duy nhất như trong thời kỳ tài chính cổ điển Bên cạnh thuế nhà nước thường xuyên sử dụng công cụ công trái - Cải cách TCC không còn xuất phát từ quan điểm của... Bản thân khu vực này luôn cần có nguồn lực tài chính ở quy mô nhất định để trang trải cho các nhu cầu thường xuyên và đầu tư Vả lại, đây là những nhu cầu rất cần thiết để tạo ra sự tăng trưởng kinh tế Chính vì vậy, trong chính sách huy động nguồn lực của mình, nhà nước cần chú trọng sử dụng các công cụ tài chính công ở chừng mực sao cho tạo lập nguồn lực tài chính với quy mô thích hợp trong sự cân bằng... phải có thời gian Kết luận: Việc thực hiện các chức năng cơ bản của TCC giúp cho cơ chế quản lý tài chính đáp ứng đúng mục tiêu và nhiệm vụ của Chính phủ đối với nền kinh tế Đảm bảo được cơ chế minh bạch, chống được sự lãng phí và tham nhũng 16 Tài chính công Bộ môn Tài chính – Ngân hàng Chương 2 HIỆU QUẢ VÀ CÔNG BẰNG XÃ HỘI I MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Theo quy luật khan hiếm, nguồn lực của quốc gia là hữu... lại không công bằng ngang  rõ ràng như thế nào là công bằng là một vấn đề rất mơ hồ Nhìn chung, phân biệt công bằng theo quan điểm trên chỉ có ý nghĩa trong nhận thức, khi vận dụng vào thực tiễn để giải quyết các vấn đề chính sách công là rất khó Bởi lẽ, nó đòi hỏi phải có khối lượng lớn các thông tin để đánh giá chính xác tình trạng của các chủ thể và đối tượng tác động của chính sách công Cho nên,... quả hoạt động 15 Tài chính công Bộ môn Tài chính – Ngân hàng - Cung cấp thông tin cho người quản lý để đưa ra các giải pháp điều chỉnh hoạt động của TCC - Đo lường hành vi phản ứng của thị trường đối với các chính sách can thiệp và tái phân phối của chính phủ Chú ý: - Mọi thứ đều phải quy ra tiền - Người chi tiêu và người giám sát là 2 người khác nhau - Các chương trình chi tiêu của chính phủ đều phải . điểm và nhận thức về tài chính công; cơ chế vận hành của tài chính công. Chúng ta có thể chia tiến trình phát triển của tài chính công thành 2 giai đoạn: 1.3.1 Tài chính công cổ điển Đây là. trẻ em,… Tài chính công Nguồn lực tài chính công Nguồn lực tài chính của khu vực doanh nghiệp và hộ gia đình Các quỹ tiền tệ chuyên dùng của tài chính công Hàng hoá, dịch vụ công Huy. Tài chính – Ngân hàng 1.2 Tài chính công và vai trò của Chính phủ 1.2.1 Khái niệm tài chính công Khái niệm TCC có quan hệ chặt chẽ với khu vực công và được sử dụng để đối lập với khái niệm tài