Phân tích doanh thu tại Công ty TNHH Hoan Phúc

Nhận thức được tầm quan trọng và tính cấp thiết của công tác phân tích doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, em đã nghiên cứu và hoàn thiện khóa luận “Phân tích

TÓM LƯỢC

Trong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển phải là doanh nghiệp có được cái nhìn toàn diện về ưu nhược điểm và vị thế của mình trên thị trường Do đó, công tác phân tích kinh tế nói chung, phân tích doanh thu nói riêng đang là vấn đề được các doanh nghiệp quan tâm Công tác này sẽ giúp doanh nghiệp đánh giá đúng đắn, toàn diện, khách quan và kịp thời tình hình, hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mình, để từ đó có những chiến lược kinh doanh hợp lý

Nhận thức được tầm quan trọng và tính cấp thiết của công tác phân tích doanh thu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, em đã

nghiên cứu và hoàn thiện khóa luận “Phân tích doanh thu tại Công ty

TNHH Hoan Phúc” Khóa luận trình bày khái quát những lý luận chung nhất

về doanh thu và phân tích doanh thu Trình bày các khái niệm cơ bản về doanh thu, ý nghĩa của việc tăng doanh thu, nguồn hình thành doanh thu, các nội dung phân tích doanh thu

Dựa trên cơ sở số liệu doanh thu và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty cổ TNHH Hoan Phúc khóa luận tiến hành phân tích thực trạng doanh thu tại công ty, phân tích khái quát biến động của doanh thu, phân tích doanh thu theo nghiệp vụ, nhóm hàng, … làm rõ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu Từ đó, trình bày những kết quả đạt được, những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý và thực hiện các chỉ tiêu doanh thu

để làm cơ sở đề xuất một số giải pháp nhằm tăng doanh thu tại Công ty TNHH Hoan Phúc

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình học tập, nghiên cứu tại trường Đại học Thương mại, nhờ sự chỉ bảo dạy dỗ nhiệt tình của các thầy, cô giáo tôi đã trang bị được cho mình những kiến thức lý luận cơ bản nhất Qua nghiên cứu thực tiễn tình hình doanh thu tại công ty TNHH Hoan Phúc, tôi đã có cơ hội vận dụng kiến thức đã học vào thực tiễn làm việc Do trình độ và thời gian có hạn, tôi không thể đi sâu vào nghiên cứu từng khía cạnh trong hoạt động kinh doanh

mà tôi chỉ tập trung nghiên cứu về tình hình thực hiện doanh thu của công ty Qua đó, tôi đã nắm bắt được tình hình thực hiện doanh thu cũng như việc xây dựng các hệ thống bảng biểu nhằm theo dõi doanh thu Bên cạnh đó, tôi cũng nhận thấy được những điểm chưa phù hợp, chưa đáp ứng được yêu cầu quản

lý trong việc thực hiện doanh thu Do vậy, tôi đã đưa ra những ý kiến đề xuất nhằm nâng cao hơn nữa doanh thu của công ty

Tôi xin chân thành cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của cô giáo Th.s Đặng Thị Thư đã giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu tại trường Cám ơn toàn thể các anh chị trong công ty TNHH Hoan Phúc đã giúp đỡ tôi trong quá trình thực tập tại công ty Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo và các bạn

MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU 1 KẾT LUẬN 51

DANH MỤC BẢNG BIỂU

1/ Biểu 2.1 : Kết quả doanh thu trong 2 năm 2012 - 2013

2/ Biểu 2.2 : Phân tích khái quát doanh thu qua 5 năm 2009 :2013

3,Biểu 2.3: Phân tích doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ kinh doanh

4/ Biểu 2.4 :Phân tích doanh thu theo phương thức bán

5/ Biểu 2.5 : Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng

6/ Biểu 2.6: Phân tích daonh thu bán hàng theo phương thức thanh toán

7, Biểu 2.7: Ảnh hưởng của giá bán, lượng bán tới doanh thu

8, Biểu 2.8: Ảnh hưởng của lao động, năng suất lao động tới doanh thu

DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

1/ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy công ty

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài

Phân tích doanh thu và biện pháp nhằm tăng doanh thu là một vấn đề không mới nhưng vai trò của nó rất là quan trọng và đòi hỏi phải luôn luôn được quan tâm Mọi doanh nghiệp muốn tồn tại, phát triển và hơn nữa là có tầm vóc trên thị trường thì phải luôn luôn ý thức được điều này Sự khác biệt lớn nhất giữa một doanh nghiệp thành công và một doanh nghiệp không khẳng định được mình ngoài nhiều yếu tố khác thì việc giải bài toán về tăng doanh thu là yếu tố rất quan trọng, đóng vai trò chủ chốt Khi mà thế giới đang dần khôi phục sau cuộc khủng hoảng kinh tế lớn nhất trong vòng 80 năm trở lại đây thì việc làm thế nào để tăng doanh thu giúp doanh nghiệp có lãi để vực dậy nền kinh tế lại càng trở nên quan trọng

Nâng cao doanh thu có ý nghĩa hết sức quan trọng đối với nhu cầu tăng trưởng và phát triển kinh tế Khi chuyển sang nền kinh tế thị trường với quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của nó thì việc tăng doanh thu còn là một trong những yếu tố quan trọng để nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp, từ nó nâng cao vị thế của doanh nghiệp không chỉ trong thị trường trong nước mà

có thể giành được lợi thế trong các quan hệ quốc tế Việt Nam đang trong quá trình chuyển sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và như vậy cần đặc biệt chú ý đến vấn đề nâng cao hiệu quả kinh doanh mà cụ thể là việc tăng doanh thu Đó có thể là con đường rút ngắn để chúng ta xây dựng thành công chủ nghĩa xã hội và có cơ sở để thực hiện tốt hơn nữa các chính sách ưu việt của nhà nước xã hội chủ nghĩa

Qua thời gian thực tập và nghiên cứu tại công ty TNHH Hoan Phúc em thấy rằng vấn đề tăng doanh thu là vấn đề hết sức cấp thiết, luôn làm đau đầu lãnh đạo của công ty Xuất phát từ cơ sở lý luận và yêu cầu thực tiễn nêu trên, dựa trên kiến thức thu nhận được của bản thân qua quá trình học tập và nghiên cứu, được sự đồng ý của Ban lãnh đạo công ty cùng với sự giúp đỡ của tập thể nhân viên phòng kế toán- tài chính, em đã lựa chọn đi sâu nghiên

cứu đề tài “Phân tích doanh thu tại Công ty TNHH Hoan Phúc” làm khóa

luận tốt nghiệp của mình

2 Mục tiêu cụ thể cần giải quyết trong đề tài

Nghiên cứu đề tài “Phân tích doanh thu tại Công ty TNHH Hoan

Phúc" khóa luận tập trung vào các mục tiêu sau:

- Hệ thống hóa các lý luận về doanh thu và phương pháp phân tích tình hình doanh thu

- Sử dụng các phương pháp phân tích, đánh giá thực trạng doanh thu tại Công ty TNHH Hoan Phúc Qua đó nhằm mục đích nắm bắt và đánh giá toàn diện, khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu, làm rõ mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến doanh thu của công ty

- Đưa ra những kết quả đạt được, những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản lý và thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của Công ty TNHH Hoan Phúc

- Đề xuất các giải pháp cụ thể và có tính khả thi nhằm tăng doanh thu cho công ty trong thời gian tới

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận về phân tích tình hình doanh thu và các giải pháp tăng doanh thu tại công ty TNHH Hoan Phúc

- Không gian: Phân tích doanh thu tại công ty TNHH Hoan Phúc Do doanh nghiệp là doanh nghiệp thương mại nên doanh thu chủ yếu được phân tích là doanh thu bán hàng

- Thời gian: nghiên cứu số liệu các năm 2009 - 2013

4 Phương pháp thực hiện đề tài.

- Phương pháp thu thập tổng hợp

Để thu thập tài liệu trong điều tra thống kê, người ta có thể dùng nhiều phương pháp khác nhau Tuỳ theo điều kiện thực tế về đặc điểm của hiện tượng nghiên cứu, khả năng về tài chính, thời gian, kinh nghiệm, trình độ của người tổ chức và điều tra viên… để lựa chọn phương pháp điều tra thích hợp

Phương pháp phỏng vấn Phỏng vấn là phương pháp điều tra

thống kê được sử dụng nhiều nhất, theo đó việc ghi chép, thu thập tài liệu ban đầu được thực hiện thông qua quá trình hỏi đáp giữa nhân viên điều tra

và người cung cấp thông tin

Phỏng vấn trong thống kê phải tuân thủ theo mục tiêu nghiên cứu, theo đối tượng, khách thể, nội dung nghiên cứu đã xác định rõ trong chương trình, phương án điều tra Do đó, cần phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về kỹ năng phỏng vấn, về năng lực phỏng vấn, về năng lực chuyên môn, sự am hiểu về các nội dung, về đối tượng điều tra Ngay việc ghi chép cũng phải thực hiện nghiêm chỉnh theo tất cả các hướng dẫn, các quy định của phiếu điều tra để tạo điều kiện thuận lợi cho việc xử lý, tổng hợp thông tin sau này

Phương pháp nghiên cứu tài liệu :

- Tiến hành nghiên cứu các tài liệu tài chính của công ty, bao gồm Báo cáo tài chính các năm 2010, 2011; sổ kế toán các tài khoản liên quan; các bản tin nội bộ, quy định nội bộ… để từ đó có được những số liệu cần thiết cho việc cho việc phân tích doanh thu của công ty

- Nghiên cứu các giáo trình chuyên ngành trong và ngoài trường; các báo, tạp chí (Tạp chí kế toán, tạp chí kinh tế và dự báo; tạp chí khoa học thương mại ), các website: www.tapchiketoan.com.vn, www.business.gov.vn

Phương pháp phiếu điều tra

Phiếu điều tra là phương pháp thu thập tài liệu ban đầu được thực hiện bằng cách người được hỏi nhận phiếu điều tra, tự mình ghi câu trả lời vào phiếu điều tra rồi trả lại cho cơ quan điều tra Ưu điểm của phương pháp là dễ tổ chức, tiết kiệm chi phí và điều tra viên Tuy nhiên, lại khó có thể kiểm tra đánh giá được độ chuẩn xác của các câu trả lời, tỷ lệ thu hồi phiếu điều tra trong nhiều trường hợp là không cao, nội dung điều tra còn bị hạn chế Phương pháp này cũng chỉ thực hiện được trong điều kiện dân trí cao

Ngoài ra, trong điều tra thống kê, người ta còn sử dụng nhiều phương pháp khác để thu thập nguồn tài liệu như: phương pháp quan sát, phương pháp thu

thập thông tin qua những nguồn có sẵn, phương pháp đăng ký qua chứng từ

sổ sách…

- Phân tích dữ liệu

Phương pháp tính tỷ lệ, tỷ trọng:

Tỷ lệ là một chỉ tiêu tương đối phản ảnh mức độ tăng giảm của kỳ này

so với kỳ trước của một chỉ tiêu kinh tế

Tỷ trọng là một chỉ tiêu phản ánh tỷ lệ phần trăm của một chỉ tiêu cá thể so với chỉ tiêu tổng thể

Trong khóa luận, phương pháp này được sử dụng để phân tích tình hình thực hiện doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh, theo nhóm hàng, theo theo

phương thức thanh toán, theo phương thức bán

Phương pháp so sánh:

Phương pháp so sánh là phương pháp cơ bản, giúp nhận thức được các hiện tượng kinh tế phát sinh nhằm mục đích thấy được sự giống nhau và khác nhau giữa các sự vật, hiện tượng

Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh số liệu thực hiện kỳ báo cáo với số liệu thực hiện cùng kỳ gốc để thấy được sự biến động của doanh thu qua thời gian, mức độ tăng giảm của các chỉ tiêu phân tích giữa hai thời gian Trong khóa luận, phương pháp so sánh được sử dụng để phân tích tình hình khái quát biến động của doanh thu qua các kỳ; phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh, theo nhóm hàng, theo đơn vị trực thuộc, theo phương thức thanh toán, theo phương thức bán, theo quý

Phương pháp thay thế liên hoàn:

Phương pháp thay thế liên hoàn được sử dụng để tính toán, đánh giá mức độ, tính chất của các nhân tố ảnh hưởng tới các chỉ tiêu nghiên cứu Phương pháp này được áp dụng đối với những chỉ tiêu phân tích có liên hệ với nhân tố ảnh hưởng bằng các công thức toán học giúp chúng ta giải thích được nguyên nhân của sự tăng giảm chỉ tiêu phân tích Trong khóa luận, phương pháp này được dùng để phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

5 Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu trong doanh nghiệp

Chương 2: Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty

Chương 3: Kết luận và đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm tăng doanh thu tại công ty TNHH HoanPhúc

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH

DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý luận cơ bản về doanh thu và phân tích doanh thu

1.1.1 Khái niệm của doanh thu và ý nghĩa việc tăng doanh thu

1.1.1.1 Khái niệm

Mục đích cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp là tiêu thụ được sản phẩm và thu được lợi nhuận, tức là có lãi Bán hàng là quá trình trao đổi hàng hóa - trong đó người bán giao hàng còn người mua có nhiệm vụ thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán Bán hàng là khâu quan trọng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nó kết thúc quá trình sản xuất kinh doanh và mở ra chu trình sản xuất kinh doanh mới Trong mỗi doanh nghiệp thì chỉ tiêu bán hàng được xác định bằng chỉ tiêu doanh thu

Trong tài liệu tham khảo Phan Công Nghĩa, 2000, “Giáo trình thống kê

kinh tế”, NXB Giáo dục, Hà Nội, trang 207: “Doanh thu là toàn bộ số tiền

bán sản phẩm, hàng hóa, cung ứng dịch vụ sau khi trừ khoản giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) được khách hàng chấp nhận thanh toán (không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền)”

Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 “Doanh thu và thu nhập

khác” được ban hành và công bố theo quyết định số 149/200/QĐ-BTC ngày

31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ tài chính, doanh thu được định nghĩa như sau:

“Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được

hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp, góp phần làm phát triển vốn chủ sở hữu”.

Trong phân tích kinh tế: Doanh thu là khoản tiền mà doanh nghiệp đã thu về hoặc có quyền đòi về từ việc tiêu thụ các sản phẩm hàng hóa và cung cấp dịch vụ được coi là hoàn thành Thời điểm xác định là hoàn thành khi

người mua thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán, ký nhận nợ Trong quá trình xác định doanh thu, thời điểm xác định doanh thu là vấn đề quan trọng nhất

.Như vậy tóm lại có thể hiểu doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được hoặc chắc chắn thu được trong tương lai Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu

1.1.1.2 Ý nghĩa của việc tăng doanh thu.

Trong cơ chế thị trường để đứng vững doanh nghiệp tồn tại và phát triển

là một điều không dễ đối với các doanh nghiệp thương mại Song khi đã sản xuất và kinh doanh có hiệu quả thì doanh nghiệp sẽ có những đóng góp đáng

kể đối với sự phát triển kinh tế của đất nước Khi doanh thu của doanh nghiệp tăng lên có nghĩa là doanh nghiệp đã góp phần thỏa mãn cung cầu về hàng hóa trên thị trường, ổn định giá cả và thị trường, khuyến khích tiêu dùng Doanh thu tăng lên tức là doanh nghiệp đã đáp ứng các nhu cầu vật chất cho

xã hội làm cho đời sống nhân dân ngày càng được cải thiện Ngoài ra việc tăng doanh thu còn có tác dụng thúc đẩy sản xuất, làm cho nền kinh tế phát triển mạnh mẽ, thực hiện tốt chu kỳ tái sản xuất xã hội

Việc tăng doanh thu ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô sản xuất kinh doanh cũng như sự tồn tài và phát triển của mỗi doanh nghiệp Tăng doanh thu có ý nghĩa là doanh nghiệp đã thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ của mình Doanh thu tăng nói lên doanh nghiệp đang làm ăn có hiệu quả và thỏa mãn một cách tối ưu nhu cầu tiêu dùng của khách hàng Tăng doanh thu sẽ làm tăng lượng vốn lưu động của doanh nghiệp, doanh nghiệp sẽ giảm bớt được khoản vay bên ngoài để kinh doanh

Doanh thu tăng lên là điều kiện để doanh nghiệp thu hồi vốn, bù đắp các khoản chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh Lợi nhuận biểu hiện kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, khi tiến hành kinh doanh tất cả các doanh nghiệp đều cùng có chung một mục đích là tối đa hóa lợi nhuận Muốn có lợi

nhuận cao thì các doanh nghiệp cần phải tìm ra các biện pháp tăng doanh thu một cách có hiệu quả nhất.

Để thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước và các ngành, trước hết doanh nghiệp phải có nguồn thu và tăng doanh thu là điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp hoàn thành tốt các nghĩa vụ trên.Việc tăng doanh thu vừa có ý nghĩa với xă hội vừa có ý nghĩa đối với doanh nghiệp Cụ thể:

* Đối với xă hội:

Tăng doanh thu bán hàng tạo điều kiện để doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước Đồng thời tăng doanh thu bán hàng sẽ tăng lợi nhuận từ đó sẽ tăng thu nhập của người lao động

- Doanh thu tăng có nghĩa là doanh nghiệp đáp ứng được các nhu cầu về vật chất cho xă hội, làm cho đời sống nhân dân ngày càng được cải thiện, nhờ

đó mà đời sống tinh thần cũng được nâng lên Đồng thời kho doanh thu của doanh nghiệp tăng cũng có nghĩa là doanh nghiệp đa có chỗ đứng vững trên thị trường, đa chiếm được thị phần thu lợi nhuận, tạo vị thế và uy tín của mìnhtrên thương trường

* Đối với doanh nghiệp:

Doanh thu tăng đồng nghĩa với việc doanh thu bán hàng tăng giúp thỏa mãn nhu cầu tiêu dùng hàng hóa xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo cung cầu ổn định giá cả và mở rộng giao lưu kinh tế giữa các khu vực vùng miền và trên thế giới

Tăng doanh thu là điều kiện để doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng kinh doanh, thu hồi vốn nhanh, bù đắp các chi phí sản xuất kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với Nhà nước Cụ thể:

- Doanh thu tăng giúp cho doanh nghiệp có điều kiện thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ của mình và là điều kiện để đạt được mục đích kinh doanh mà doanh nghiệp đề ra đồng thời nó là điều kiện cơ bản để tăng thu nhập nhằm tái

mở rộng và cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên

- Doanh thu là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí trong quá tŕnh sản xuất, kinh doanh góp phần đảm bảo cho quá tŕnh kinh doanh của doanh nghiệp liên tục và tạo ra lợi nhuận Do đó khi doanh thu tăng th́ì doanh nghiệp có khả năng tự chủ về vốn, không phải phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài và làm giảm chi phí về vốn.

-Việc tăng doanh thu sẽ giúp cho doanh nghiệp giải quyết tốt những vấn

đề tài chính như chi phí sản xuất kinh doanh được trang trải, vốn được thu hồi

và góp phần tăng thu nhập cho các quỹ của doanh nghiệp từ đó mở rộng quy

mô sản xuất Đồng thời doanh thu tăng tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước

1.1.2 Nguồn hình thành doanh thu

1.1.2.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền sẽ thu được

từ giao dịch và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh thu như: Bán sản phẩm hàng hóa, cung cấp các dịch vụ thiết yếu cho khách hàng, bao gồm các khoản

phụ thu và chi phí thu them ngoài giá bán (nếu có)- Chế độ kế toán doanh

nghiệp, ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của

Trong đó: M: Doanh thu tiêu thụ.

qi: Khối lượng sản phẩm, hàng hóa i đã tiêu thụ hoặc khối lượng

dịch vụ hoàn thành đã cung cấp

pi: Giá bán đơn vị hàng hóa, dịch vụ cung cấp.

i: Loại hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đã cung cấp.

1.1.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính:

Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài chính là doanh thu thu từ hoạt động

đầu tư vốn ra bên ngoài doanh nghiệp như: Góp vốn liên doanh, liên kết, mua bán trái phiếu, cổ phiếu; cho thuê tái sản, lãi tiền gửi và lãi cho vay thuộc vốn kinh doanh…

Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm:

- Tiền lãi: Lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bán hàng trả chậm, trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hóa và dịch vụ…

- Cổ tức lợi nhuận được chia

- Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn

- Thu nhập về thu hồi hoặc thanh lý các khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, công ty con, đầu tư vốn khác

- Lãi tỷ giá hối đoái

- Chênh lệch lãi do bán ngoại tệ

- Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn

- Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác

1.1.2.3 Doanh thu từ hoạt động khác:

Doanh thu từ hoạt động khác là các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp Những khoản thu nhập này phát sinh không thường xuyên, doanh nghiệp không dự kiến trước hoặc có dự kiến trước nhưng ít có khả năng thực hiện

Thu nhập khác của doanh nghiệp bao gồm:

- Thu từ nhượng bán, thanh lý tài sản cố định

- Chênh lệch lãi do đánh giá lại vật tư, hàng hóa, tài sản cố định đưa

đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác

- Thu nhập từ nghiệp vụ bán và thuê lại tài sản

- Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng

- Thu các khoản nợ khó đòi và xử lý

- Các khoản thuế được Ngân sách nhà nước hoàn lại

- Thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ.

- Các khoản tiền thưởng của khách hàng liên quan đến tiêu thụ hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ không tính trong doanh thu (nếu có)

- Thu nhập quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng cho doanh nghiệp

Các khoản thu nhập khác ngoài các khoản nêu trên

(Chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

1.1.3 Nguyên tắc xác định doanh thu

- Đối với sản phẩm hàng hóa, dịch vụ của hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính hoặc hoạt động khác thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

+ Nếu tính thuế theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu là số tiền thu được

từ các hoạt động không bao gồm thuế VAT đầu vào

+ Nếu tính thuế theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu là tổng số tiền thu được từ các hoạt đông (tổng giá thanh toán)

- Đối với sản phẩm hàng hóa, cung ứng dịch vụ của hoạt động kinh doanh, tài chính bất thường không thuộc đối tương chịu thuế GTGT thì doanh thu hoặc thu nhập là số tiền thu được từ các hoạt động trên

- Đối với hàng hóa bán theo phương pháp trả góp thì doanh thu hoạt động kinh doanh là doanh thu theo giá bán trả 1 lần, không bao gồm lãi trả chậm Lãi trả chậm tính vào thu nhập hoạt động tài chính hàng năm

- Đối với sản phẩm hàng hóa dùng để trao đổi hàng hóa dịch vụ khác thì

doanh thu tính theo giá bán của sản phẩm hàng hóa dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm đó

- Đối với hàng hóa mà doanh nghiệp sản xuất ra để biếu tặng hoặc dùng cho sản xuất nội bộ doanh nghiệp thì doanh thu tính theo giá thành sản xuất (hoặc giá vốn) sản phẩm hàng hóa đó

- Đối với hoạt động cho thuê tài sản có nhận trước tiền cho thuê của nhiều năm thì doanh thu của từng năm là tổng số tiêng cho thuê chia cho số

năm thuê tài sản đó.

- Đối với hoạt động bán hàng đại lý thì doanh thu là khoản phải thu về hoa hồng đại lý

- Đối với hoạt động gia công thì doanh thu tính theo giá gia công ghi trên hóa đơn của khối lượng sản phẩm gia công hoàn thành trong kỳ

- Đối với sản phẩm trong các doanh nghiệp sản xuất nông lâm nghiệp nếu thu bằng tiền thì doanh thu là số tiền phải thu ghi trong hợp đồng giao nhận khoán đến hạn trả, nếu thu bằng hiện vật thì khi bán sản phẩm khoán đó mới hạch toán doanh thu và tính theo giá thực tế

- Đối với hoạt động tín dụng, doanh thu là lãi tiền cho vay đến hạn thu trong kỳ

- Đối với hoạt động bảo hiểm doanh thu là phí bảo hiểm phải thu trong kỳ

- Đối với sản phẩm xây lắp thi công trong nhiều năm thì doanh thu một năm là giá trị phải thu tương ứng với giá trị khối lượng công việc hạng mục công trình xây lắp hoàn thành bàn giao trong năm đó

1.1.4 Chỉ tiêu phản ánh doanh thu

Tổng doanh thu: Là tổng số tiền ghi trên hóa đơn bán hàng và cung cấp

dịch vụ Trên hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ có thể là tổng giá thanh toán (đối với doanh nghiệp tính VAT theo phương pháp trực tiếp cũng như các đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt) hoặc giá bán không

có thuế VAT (đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ)

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là doanh thu về

bán hàng và cung cấp dịch vụ sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ, các khoản thuế Các khoản giảm trừ bao gồm giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại, chiết khấu thương mại

1.1.5 Nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu

- Tình hình sản xuất trong và ngoài nước: Nếu trong nước và ngoài nước

có ít hãng sản xuất mặt hàng mà doanh nghiệp đang tiến hành sản xuất và

kinh doanh thì sẽ tạo điều kiện rất thuận lợi để doanh nghiệp tiêu thụ mặt hàng của mình, dẫn đến tới doanh thu của doanh nghiệp sẽ ổn định hoặc tăng lên Ngược lại nếu có nhiều hãng sản xuất chủng loại mặt hàng đó thì doanh nghiệp sẽ phải đương đầu với sự cạnh tranh gay gắt, phải tìm ra biện pháp để mặt hàng của doanh nghiệp mình được thị trường chấp nhận về chất lượng và giá cả Điều này có ảnh hưởng xấu đối với doanh thu của doanh nghiệp.

- Tình hình thay đổi về thu nhập và thị hiếu của người tiêu dùng:Khi thu nhập tăng lên thì nhu cầu về tiêu dùng cũng tăng lên, mặt khác nếu hàng hóa bán ra sẽ tăng lên và doanh thu cũng tăng lên tương ứng Nhưng khi thu nhập giảm đi thì lập tức cầu về hàng hóa sẽ giảm theo và doanh thu của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng theo chiều hướng xấu

- Các chính sách kinh tế của Nhà nước, của các ngành: Các chính sách này thay đổi trong từng giai đoạn từng thời kỳ, có những chính sách tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh của doanh nghiệp nhưng trên thực tế không ít những chủ trương chính sách đã cản trở, gây nhiều khó khăn lớn cho doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu cũng như kết quả kinh doanh của doanh nghiệp

- Sự biến đổi về cung cầu, giá cả thị trường trong và ngoài nước: Nếu như cung lớn hơn cầu thì hàng hóa trên thị trường sẽ dư thừa làm cho giá cả

có xu hướng giảm xuống Nếu như cung nhỏ hơn cầu hàng hóa sẽ trở lên khan hiếm dẫn đến giá cả tăng lên Như vậy khi cung lớn hơn cầu thì hàng hóa doanh nghiệp bán ra sẽ tiêu thụ chậm dẫn đến tình trạng dư thừa, ứ đọng kết hợp với giá cả giảm sẽ làm cho doanh thu của doanh nghiệp giảm đi và ngược lại

- Trình độ tổ chức và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Đây là yếu tố chủ đạo, đóng vai trò quyết định trong kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Với một đội ngũ lãnh đạo có trình độ chuyên môn vững vàng, có kinh nghiệm trên thương trường, có khả năng đưa ra các quyết định đúng đến về các vấn đề như: lựa chọn ngành hàng kinh doanh, thị trường mua

bán, thời điểm kinh doanh, tổ chức sắp xếp mọi hoạt động của doanh nghiệp

đó sẽ là tiền đề là cơ sở vững chắc để cho một doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả

- Lợi thế kinh doanh của doanh nghiệp như địa điểm bán hàng, ngành hàng kinh doanh thuộc ngành hàng độc quyền kinh doanh, uy tín của tập thể hoặc cá nhân lãnh đạo tất cả các điều kiện trên đều tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tăng doanh thu và thu lợi nhuận cao hơn

- Những biến đổi, thay đổi về hoạt động chính trị cũng ảnh hưởng gián tiếp đến việc tăng giảm doanh thu của doanh nghiệp

1.2 Nội dung phân tích doanh thu.

1.2.1 Ý nghĩa việc phân tích doanh thu.

Doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp Do vậy, phân tích tình hình doanh thu là một nội dung quan trọng trong phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp

Phân tích tình hình doanh thu nhằm mục đích nhận thức và đánh giá một cách đúng đắn, toàn diện và khách quan t́ình hình doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ về số lượng, kết cấu chủng loại và giá cả hàng bán qua đó thấy được mức độ hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu của doanh nghiệp Đồng thời qua phân tích cũng nhằm thấy được những mâu thuẫn tồn tại và những nguyên nhân ảnh hưởng khách quan cũng như chủ quan trong khâu tạo

ra doanh thu để từ đó t́ìm ra được những chính sách, biện pháp thích hợp nhằm đẩy mạnh để tăng doanh thu

Những số liệu, tài liệu phân tích doanh thu là cơ sở, căn cứ để phân tích các chỉ tiêu kinh tế khá như: Phân tích tình hình mua hàng, phân tích tình hình chi phí hoặc lợi nhuận (kết quả) kinh doanh Ngoài ra doanh nghiệp cũng sử dụng các số liệu phân tích doanh thu để làm cơ sở, căn cứ xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ sau, và các chỉ tiêu tài chính kinh tế tài chính làm

cơ sở cho việc đề ra các quyết định trong quản lý và chỉ đạo kinh doanh

Phân tích doanh thu nhằm xem xét mục tiêu doanh nghiệp đặt ra đạt được đến đâu, rút ra những tồn tại xác định những nguyên nhân chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến doanh thu và đề ra biện pháp khắc phục để tận dụng triệt

để thế mạnh của doanh nghiệp

Phân tích nhằm cung cấp các tài liệu cần thiết làm cơ sở cho việc phân tích, đánh giá Tóm lại, mục tiêu duy nhất của phân tích doanh thu là giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả thể hiện qua việc doanh thu của doanh nghiệp không ngừng tăng lên

1.2.2 Các nội dung phân tích doanh thu.

1.2.2.1 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu qua các năm

Mục đích phân tích: Phân tích khái quát sự tăng giảm của tổng doanh thu

qua các năm với mục đích để đánh giá tính quy luật về sự biến động của tổng doanh thu qua các năm nhằm làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch dài hạn hoặc trung hạn, đồng thời đánh giá khả năng chiếm lĩnh thị trường của doanh nghiệp

Nguồn tài liệu: thông qua chỉ tiêu doanh thu trong BCKQKD và báo cáo

chi tiết khác

Trình tự tiến hành phân tích: Trong trường hợp này người ta sử dụng

phương pháp so sánh thông qua so sánh định gốc, so sánh liên hoàn để phân tích Tính các chỉ tiêu tuyệt đối , tương đối, bình quân,

1.2.2.2 Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh

Mục đích phân tích: Phân tích doanh thu theo nghiệp vụ kinh doanh

nhằm nhận thức và đánh giá chính xác mức độ hoàn thành các chỉ tiêu doanh thu bán hàng, qua đó, xác định kết quả theo từng nghiệp vụ kinh doanh Đồng thời cũn giỳp cỏc nhà quản trị có những cơ sở, căn cứ đề ra những chính sách, biện pháp đầu tư thích hợp trong việc lựa chọn các nghiệp vụ kinh doanh mang lại hiệu quả kinh tế cao

Nguồn số liệu: Căn cứ vào các số liệu kế hoạch, kế toán tổng hợp, chi

tiết về doanh thu theo các nghiệp vụ kinh doanh của doanh nghiệp

Trình tự tiến hành phân tích: Âp dụng phương pháp so sánh và lập

biểu so sánh giữa số liệu thực hiện với kế hoạch hoặc kỳ này với kỳ trước trên

cơ sở tính toán các chỉ tiêu tỷ lệ phần trăm(%), số chênh lệch, tỷ trọng doanh thu của từng nghiệp vụ kinh doanh

1.2.2.3 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu theo phương thức bán

Việc bán hàng trong doanh nghiệp thương mại, dịch vụ được thực hiện bằng những phương thức khác nhau: bán buôn, bán lẻ, bán đại lý, bán trả góp.v.v Mỗi phương thức bán có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật và ưu nhược điểm khác nhau

Mục đích phân tích: Phân tích doanh thu theo phương thức bán nhằm

mục đích đánh giá t́ình hình và khả năng đa dạng hoá các phương thức bán hàng của doanh nghiệp qua đó t́ìm ra những phương thức bán thích hợp cho doanh nghiệp để đẩy mạnh bán hàng tăng doanh thu

Nguồn tài liệu: Phân tích doanh hàng theo phương thức bán những số

liệu thực tế kỳ báo cáo và kỳ trước

Phương pháp phân tích: tính toán lập biểu so sánh.

1.2.2.4 Phân tích tình doanh thu theo nhóm mặt hàng

Một doanh nghiệp thường sản xuất kinh doanh nhiều mặt hàng hoặc nhóm hàng, nhất là doanh nghiệp thương mại Mỗi mặt hàng nhóm hàng có những đặc điểm kinh tế kỹ thuật khác nhau trong sản xuất kinh doanh đáp ứng những nhu cầu tiêu dùng cũng như mức doanh thu đạt được cũng rất khác nhau Mặt khác, trong những mặt hàng, nhóm hàng mà doanh nghiệp có khả năng và lợi thế cạnh tranh trong sản xuất kinh doanh, mang lại hiệu quả kinh

tế cao

Mục đích phân tích: Phân tích doanh thu theo nhóm, mặt hàng chủ

yếu nhằm nhận thức đánh giá một cách toàn diện, chính xác và chi tiết tình hình doanh thu bán hàng theo nhóm hàng, mặt hàng Qua đó, thấy được sự biến động tăng giảm và xu hướng phát triển nhu cầu tiêu dùng của chúng làm

cơ sở cho việc hoạch định chiến lược đầu tư theo nhóm mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp

Nguồn tài liệu: Căn cứ vào các số liệu kế hoạch, hạch toán chi tiết về

doanh thu theo nhóm mặt hàng của doanh nghiệp

Trình tự tiến hành phân tích: Áp dụng phương pháp so sánh và lập

biểu so sánh giữa số liệu thực hiện với kế hoạch hoặc số thực hiện kỳ trước trên cơ sở tính toán cỏc cỏc chỉ tiêu tỷ lệ phần trăm(%), số chênh lệch, tỷ trọng doanh thu của từng nhóm mặt hàng

1.2.2.5 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán.

Do việc thanh toán tiền hàng trong doanh nghiệp được thực hiện theo nhiều phương thức cho nên việc phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán để nhằm mục đích thấy được tình hình thanh toán tiền hàng của doanh nghiệp để có những biện pháp, chính sách điều chỉnh và thu hồi nhanh các công nợ để từ đó lựa chọn phương thức thanh toán cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty

- Mục đích phân tích: Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán

nhằm mục đích nghiên cứu, đánh giá tình hình biến động của các chỉ tiêu doanh thu bán hàng gắn với việc thu tiền bán hàng và tình hình thu tiền bán hàng theo các phương thức khác nhau (thanh toán trực tiếp, thanh toán chậm…) Qua đó tìm những biện pháp hữu hiệu để thu hồi nhanh tiền bán hàng và có định hướng hợp lý trong việc lựa chọn phương thức bán và thanh toán tiền hàng trong kỳ tới

- Nguồn tài liệu: Số liệu hạch toán tổng hợp và chi tiết các tài khoản

“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”(TK511), tài khoản “Phải thu khách hàng” (TK131), tài khoản “Dự phòng phải thu khó đòi”(TK139) và các tài khoản khác có liên quan

-Trình tự tiến hành phân tích: Áp dụng phương pháp so sánh và lập

biểu so sánh giữa số thực hiện kỳ báo cáo với kỳ trước để thấy được sự biến động tăng giảm

1.2.2.6 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu

Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của doanh nghiệp và chúng tác động đến doanh thu theo những khía cạnh khác nhau - Nhóm các nhân tố lượng hóa được.

*,Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng và đơn giá hàng bán:

Doanh thu bán hàng có hai nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đó là số lượng hàng bán và đơn giá bán của hàng hóa Mối liên hệ giữa chúng được thể hiện

qua công thức:

Doanh thu = Số lượng hàng bán x Đơn giá bán.

Qua công thức trên ta nhận thấy số lượng hàng bán và đơn giá bán tăng thì tăng và ngược lại Xét về mức độ ảnh hưởng thì mỗi nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu là không giống nhau Cụ thể:

- Ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán đến doanh thu: Số lượng hàng hóa bán ra được coi là nhân tố chủ quan tác động tới doanh thu bởi lẽ doanh nghiệp là người quyết định lượng hàng hóa bán ra và do đó doanh thu

có thể kiểm soát được

- Ảnh hưởng của đơn giá bán đến doanh thu: Đơn giá bán của hàng hóa

là nhân tố khách quan có ảnh hưởng không nhỏ đến doanh thu Nhân tố giá cả ảnh hưởng tỷ lệ thuận với doanh thu Nhân tố giá chịu nhiều ảnh hưởng của nhân tố khác như giá trị của hàng hóa, cung cầu hàng hóa trên thị trường, các chính sách trên thị trường (chính sách tài khóa, chính sách tiền tệ), yếu tố cạnh tranh trong cơ chế thị trường

*Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động:

Trong doanh nghiệp, số lượng lao động, cơ cấu phân phối lao động, thời gian lao động và năng suất lao động là những nhân tố ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu

- Nếu điều kiện cho biết số liệu doanh thu và lao động ở hai kỳ thỡ cỏc nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sẽ bao gồm hai nhân tố và được thể hiện qua công thức:

Doanh thu bán hàng = Tổng số lao động x Năng suất lao động bình quân

Khi số lao động hoặc năng suất lao động thay đổi hoặc cả 2 cùng thay đổi làm cho doanh thu đều thay đổi theo Số lượng lao động được coi là yếu

tố khách quan còn năng suất lao động là yếu tố chủ quan Để tính được ảnh hưởng của hai nhân tố này ta dựa vào công thức rồi áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để tính ảnh hưởng của các nhân tố tác động đến sự thay đổi của doanh thu cả về số tiền và tỷ lệ

- Nếu điều kiện cho biết doanh thu, tổng số lao động, thời gian làm việc

ở hai kỳ thỡ cỏc nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sẽ bao gồm ba nhân tố và được thể hiện qua công thức:

Năng suất lao động Bình quân

Ba nhân tố trên tác động tỷ lệ thuận tới doanh thu Khi một trong ba nhân tố thay đổi hoặc cả ba nhân tố thay đổi sẽ làm ảnh hưởng tới doanh thu

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG

TY TNHH HOAN PHÚC 2.1 Tổng quan về tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới doanh thu của Công ty TNHH Hoan Phúc

2.1.1 Tổng quan về Công ty TNHH Hoan Phúc

2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Hoan Phúc

Giới thiệu chung về công ty

Tên Công ty: Công ty TNHH Hoan Phúc

- Địa chỉ: Xã Trung Nghĩa, huyện Yên Phong, tỉnh Bắc Ninh

- Người đại diện: Ông Nguyễn Đình Hý - Giám đốc công ty

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH

- Ngành nghề kinh doanh của công ty:

Mua bán vật liệu xây dựng (mã ngành 51454)

Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách bằng ô tô (mã ngành 6021- 6022)

Kinh doanh dịch vụ vận tải đường sông bằng tàu thủy (mã ngành 6121- 612110)

San lấp mặt bằng, sản xuất kinh doanh mặt hàng gỗ mỹ nghệ,

Quá trình hình thành và phát triển

Ngày 24 tháng 12 năm 2009, Công ty được thành lập với số vốn điều lệ 1.800.000.000 VNĐ, là một Công ty đi lên từ lao động thủ công, bước đầu Công ty đã gặp rất nhiều khó khăn về vốn trong kinh doanh, nhà xưởng còn hẹp, phương tiện vận chuyển còn phải thuê mượn Song Công ty đã cố gắng vươn lên trong kinh doanh và đạt được những thành quả đáng kể

Trong những năm qua, Công ty luôn nỗ lực hết mình cho sự phát triển doanh thu, lợi nhuận, các khoản thuế nộp nhà nước, tiền lương công nhân viên Công ty luôn làm tròn nghĩa vụ thuế đối với nhà nước, đời sống cán bộ nhân viên ngày càng được nâng cao

2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hoan Phúc

Hơn 05 năm hoạt động trong lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng, mặc

dù quy mô sản xuất kinh doanh nhỏ nhưng Công Ty đã hoạt động rất tích cực

và thu được nhiều kinh nghiệm quý báu luôn tìm kiếm những sản phẩm mới với mẫu mã đa dạng, có một đội ngũ quản lý được đào tạo bài bản,cơ cấu quản lý gọn nhẹ, linh hoạt, đội ngũ cán bộ kỹ thuật và công nhân có tay nghề cao

Trong lĩnh vực sản xuất: Công ty chuyên phục vụ là sản phẩm mỹ nghệ bằng gỗ

Trong lĩnh vực thương mại dịch vụ Công ty có đội ngũ cán bộ được đào tạo bài bản, am hiểu thị trường trong nước và quốc tế, thông thạo các quy chế thương mại, thuế quan Không chỉ mở rộng thị trường trong khu vực mà ngày càng tiến ra thị trường lớn hơn

2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Hoan Phúc

Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình quản lý trực tuyến

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy hoạt động nhân sự của Công ty

Vận chuyển

Kinh doanh

Bán hàng

Bộ phậnthiết kế

Sản xuất

P.KẾ TOÁN -

TÀI CHÍNH

P.TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH

XUẤTGIÁM ĐỐC

Trong đó:

- Giám đốc: Vừa là người đại diện cho Công ty, vừa là người đại diện

cho cán bộ công nhân viên trong Công ty, thay mặt cho Công ty chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đại diện cho Công ty thực hiện quyền và nghĩa vụ đối với nhà nước và cán bộ công nhân viên

- Phòng kế toán - tài chính: Thực hiện việc ghi chép, xử lý các chứng

từ, đảm bảo cung cấp số liệu về tình hình kinh tế tài chính đầy đủ, kịp thời

- Phòng tổ chức - hành chính : Có nhiệm vụ theo dõi – tổ chức quản

lý nhân lực và cán bộ trong Công ty, xử lý các vấn đề phát sinh có liên quan

- Phòng sản xuất: Có nhiệm vụ quản lý theo dõi thống kê tình hình sản

xuất trong Công ty

- Phòng kế hoạch : Lập kế hoạch, chiến lược kinh doanh cho đơn vị,

chịu trách nhiệm về việc cung ứng sản phẩm

2.1.1.4 Khái quát vê kết quả hoạt dộng sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hoan Phúc giai đoạn 2012- 2013

BIỂU 2.1: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh trong giai đoạn

2012 – 2013

Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 SS năm 2013 so với 2012

toán trước thuế 124.555.089 93.735.994 (30.819.095) 24,74

6 Lợi nhuận sau thuế

(Nguồn: Phòng kế toán - Tài chính công ty TNHH Hoan Phúc)

Qua phân tích trên,nhìn chung thấy được tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị giảm sút cụ thể là:

Tông doanh thu năm 2013 giảm so với năm 2012 là 513.550.774 đồng tương ứng tỷ lệ giảm 30,84 % cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh theo chiều hướng xấu

Tổng chi phí do tổng doanh thu giảm nên tổng chi phí cũng giảm Cụ thể chi phí bán hàng năm 2013 so năm 2012 là 470.314.462 đồng tương ứng tỷ lệ 33,29% Với chi phí quản lý giảm 12.417.227 đồng tương ứng 9,67% so với