- Phòng sản xuất: Có nhiệm vụ quản lý theo dõi thống kê tình hình sản xuất trong Công ty.
5. Tổng lợi nhuận kế
2.2.2.4 Phân tích chung tình hình thực hiện doanh thu theo mặt hàng
Để thấy được doanh thu của các mặt hàng ảnh hưởng đến sự tăng giảm của tổng doanh thu ta đi sâu vào phân tích sự biến đổi của doanh thu qua 2 năm 2012 – 2013 theo các mặt hàng:
- Xi măng - Gạch - Cát
Biểu 2.5: Phân tích doanh thu bán hàng theo nhóm mặt hàng
Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) Xi măng 1.332.079.244 80 923.816.323 80,2 -408.262.921 30,65 Gạch 212.546.345 12,76 142.076.930 12,34 -70.469.415 33,16 Cát 120.473.634 7,24 85.911.240 7,45 -34.562.394 28,69 Tổng doanh thu 1.665.099.22 3 100 1.151.804.493 100 513.294.730 -30,83
Từ những số liệu trong biểu phân tích trên ta thấy doanh thu của công ty năm 2012 giảm 30,83% tương ứng với số tiền là 513.294.730 đồng. Điều này chứng tỏ việc tiêu thụ sản phẩm của công ty không tốt. Cụ thể:
+ Mặt hàng Xi măng giảm 30,65% tương ứng với số tiền là 408.262.921 đồng so với năm 2012. Đây là mặt hàng kinh doanh mang tính lược, chiếm tỷ trọng cao trong công ty vì vậy nó làm cho tổng doanh thu của công ty trong năm 2012 cũng giảm lên 30,83%. Như vậy doanh nghiệp cần xem xét tương ứng nguyên nhân lý do tại sao doanh thu các mặt hàng giảm xuống đáng kể sản phẩm của doanh nghiệp đã không đứng vững được trên thị trường.
+ Mặt hàng Gạch giảm 30,65% với số tiền giảm là 70.469.415 đồng. Mặt hàng này chiếm tỷ trọng nhỏ nên nó làm doanh thu chung cũng giảm.Điều này chứng tỏ tình hình tiêu thụ mặt hàng này chưa tốt, công ty cần có biện pháp để cải thiện tình hình tiêu thụ của mặt hàng này.
+ Mặt hàng cát chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng doanh thu chiếm 7,24 % , giảm 28,69% tương ứng với số tiền giảm là 34.562 .394 đồng
2.2.2.5 Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán
Biểu 2.6: Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán
Các chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh Tăng (Giảm)
ST TT
(%) ST
TT
(%) ST
1 2 3 4 5 6=4-2
Thu tiền ngay 230.679.766 13,85 140.294.929 12,18 (90.384.837)
Bán chậm trả 1.388.541.001 83,39 957.392.229 83,12 (431.211.772)
Nợ khó đòi 45.878.456 2,76 36.117.335 3,14 (9.761.121)
Tổng DT Bán
hàng 1.665.099.223 100 1.151.804.493 100 513.294.730
( Nguồn: Số liệu phòng kế toán cung cấp)
Qua biểu phân tích trên cho ta thấy, doanh thu bán hàng của công ty năm 2013 so với năm 2012 giảm 513.294.730 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm
là 30,83%. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng thu tiền ngay giảm 90.384.837đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 39,18% do trong năm 2013 ảnh hưởng của lạm phát- trượt giá đồng tiền cao cựng lói suất quá lớn, cá biệt đã lên đến 25-30% một năm khiến cho công ty kinh donah gặp nhiều biến động và sóng gió. Chính vì vậy việc ứ đọng vốn sẽ càng tăng, lượng tiền thu ngay quỏ ớt không đủ để tái đầu tư mở rộng kinh doanh.
Doanh thu bán chậm trả năm 2013 so với năm 2012 giảm 431.211.772 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 31,56%,. Ta thấy phương thức bán trả chậm trong năm 2013 đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu . Điều này chứng tỏ công ty cũng đã bắt đầu có nhiều hình thức bán trả chậm ưu đãi để kích thích các đại lý, chi nhánh, gia tăng vòng quay hàng tồn kho để làm tăngdoanh thu trong điều kiện cung lớn hơn cầu như hiện nay.
Đối với doanh thu nợ khó đòi năm 2013 so với 2012 giảm 9.761.121 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 21,38%, Đây là tín hiệu rất tốt, cho thấy công ty đó cú những biện phát thắt chặt chính sách bán, đồng thời có những biện pháp thu hồi công nợ hợp lý nhằm giảm số tiền và tỷ lệ nợ khó đòi xuống mức thấp nhất.
2.2.2.6 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tại công ty TNHH Hoan Phúc
* Ảnh hưởng của giá bán lượng bán tới doanh thu
Bảng 2.7: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thuĐVT: đồng
Các chỉ
tiêu Ip q p0 0 q p1 0 q p1 1 So sánh tăng giảm Ảnh hưởng do số lượng
hàng bán
Ảnh hưởng do đơn giá bán ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) 1 2 3 4 5 6=5-3 7 8=4-3 9 10=5-4 11 Xi măng 1,181 1.332.079.244 782.232.280 923.816.323 (408.262.921) -30,65 (549.846.964) -41,28 (141.584.043) -10,63 Gạch 1,181 212.546.345 120.302.226 142.076.930 (21.774.704) -18,07 (92.244.4119 ) -43,41 21.774.764 10,24 Cát 1,181 120.473.634 72.744.487 85.911.240 (34.562.394) -28,69 (47.729.147) -39,62 13.166.753 10,93 Tổng DT 1,181 1.665.099.223 975.278.993 1.151.804.493 (513.294.730) -30,83 (689.820.230) -41,43 (176.525.500) 10,6