Quản trị rủi ro tín dụng tại NH TMCP Quân đội (MB)

Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các ngân hàng có năng lực quản trị rủi ro tín dụng tốt với các ngân hàng khác là khả năng khống chế nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận được nhờ xây dự

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan khóa luận này là công trình nghiên cứu của tôi, chưa được công bố tại nơi nào Mọi số liệu sử dụng trong khóa luận này là những thông tin xác thực

Tôi xin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình

Hà Nội, ngày 16 tháng 04 năm 2011

Tác giả khóa luận

Nguyễn Thị Thu

THỨ HAI: PHÂN TÁCH CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ BIỂU QUYẾT 80

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

1 NHNN: Ngân hàng nhà nước

2 NHTM: Ngân hàng thương mại

3 NHTMCP: Ngân hàng thương mại cổ phần

4 MB: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội

5 CIC: Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng

THỨ HAI: PHÂN TÁCH CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ BIỂU QUYẾT 80

LỜI MỞ ĐẦU

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI:

Tín dụng là hoạt động kinh doanh phức tạp nhất so với các hoạt động kinh

doanh khác của NHTM, hoạt động này tuy thu được nhiều lợi nhuận nhưng cũng gặp không ít rủi ro Vì vậy, rủi ro tín dụng nếu xảy ra sẽ có tác động rất lớn và ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn tại và phát triển của mỗi tổ chức tín dụng, cao hơn nó tác động, ảnh hưởng đến toàn bộ hệ thống ngân hàng và toàn bộ nền kinh

tế Quản trị rủi ro tín dụng là vấn đề khó khăn nhưng rất bức thiết Đặc biệt đối với ngân hàng thương mại Việt Nam, do thu nhập của tín dụng chủ yếu chiếm trên 70% thu nhập của ngân hàng

Trong NHTM, rủi ro tín dụng luôn tồn tại và nợ xấu là một hiển nhiên ở bất kỳ ngân hàng nào, kể cả các ngân hàng hàng đầu trên thế giới bởi có những rủi ro nằm ngoài tầm kiểm soát của con người Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các ngân hàng có năng lực quản trị rủi ro tín dụng tốt với các ngân hàng khác là khả năng khống chế nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận được nhờ xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với môi trường hoạt động để hạn chế được những rủi ro tín dụng mang tính chủ quan, xuất phát từ yếu tố con người và những rủi ro tín dụng khác có thể kiểm soát được

Trên cơ sở mong muốn đóng góp vào sự phát triển của NH TMCP Quân đội, sau quá trình tìm hiểu thực tế tại ngân hàng, em đã mạnh dạn lựa chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: “ Quản trị rủi ro tín dụng tại NH TMCP Quân đội”

2 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU

Đề tài nghiên cứu giải quyết 3 vấn đề cơ bản sau:

- Làm sáng tỏ một số vấn đề cơ bản về cơ sở lý luận trong quản trị rủi ro tín dụng của NHTM

- Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh và hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại MB, từ đó đưa ra những mặt tích cực cũng như hạn chế cho công tác quản trị này

- Đưa ra các giải pháp và kiến nghị.

3.ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

- Đối tượng nghiên cứu: NH TMCP Quân đội

- Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động kinh doanh của NH TMCP Quân đội

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Sử dụng phương pháp duy vật biện chứng kết hợp với phương pháp nghiên cứu thống kê, so sánh, phân tích… đi từ cơ sở lý thuyết đến thực tiễn nhằm giải quyết và làm sáng tỏ mục đích đặt ra trong khóa luận

5 KẾT CẤU KHÓA LUẬN.

Khóa luận kết cấu gồm 3 chương:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM.

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại NHTMCP Quân đội.

Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi

ro tín dụng tại NH TMCP Quân đội.

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO

TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ VỀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NHTM

1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng

Có thế nói, kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với rủi ro chấp nhận được là bản chất ngân hàng P Volker, cựu chủ tịch

Cục dự trữ liên bang Mỹ (FED) cho rằng: “Nếu ngân hàng không có những khoản vay tồi thì đó không phải là hoạt động kinh doanh” Rủi ro tín dụng là

một trong những nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất và ảnh hưởng nghiêm trọng đến chất lượng kinh doanh ngân hàng Có nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng:

Theo ủy ban Basel thì: “Rủi ro tín dụng là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã cam kết Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của người giao ước hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất cứ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ hợp đồng khi hoàn trả nợ gốc và lãi”.

Theo Timothy W.Koch: “Một khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi

ro xảy ra khi khách hàng sai hẹn – có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc và lãi theo thỏa thuận Rủi ro ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn”.

Còn theo Henie Van Greuning… Sonja Brajovic Bratanovic: “Rủi ro tín dụng được định nghĩa là nguy cơ mà người đi vay không thể chi trả tiền lãi hoặc

hoàn trả vốn gốc so với thời hạn đã ấn định trong hợp đồng tín dụng Đây là thuộc tính vốn có của hoạt động ngân hàng Rủi ro tín dụng tức là việc chi trả bị trì hoãn, hoặc tồi tệ hơn là không chi trả được toàn bộ Điều này gây ra sự cố đối với dòng chu chuyển tiền tệ và ảnh hưởng tới khả năng thanh khoản của ngân hàng (The World Bank).

Theo khoản 01 điều 02 của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng

dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng thì “ Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”.

Có khá nhiều định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng nhưng chúng ta cần hiểu rủi ro tín dụng theo nghĩa xác suất, là khả năng, do đó có thể xảy ra hoặc không xảy ra tổn thất Điều này có nghĩa là một khoản vay dù chưa quá hạn nhưng vẫn luôn tiềm ẩn nguy cơ xảy ra tổn thất, một ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn thấp nhưng nguy cơ rủi ro tín dụng sẽ rất cao nếu danh mục đầu tư tín dụng tập trung vào một nhóm khách hàng, ngành hàng tiềm ẩn nhiều rủi ro Cách hiểu này sẽ giúp cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng được chủ động trong phòng ngừa, trích lập dự phòng, đảm bảo chống đỡ và bù đắp tổn thất khi rủi ro xảy ra

1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng

Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Tùy theo tiêu chí phân loại mà người ta chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau

Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau đây:

Rủi ro giao dịch là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng

Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn (rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng); rủi ro bảo đảm (rủi ro phát sinh từ các tiêu chuẩn đảm bảo như mức cho vay, loại tài sản đảm bảo, chủ thể đảm bảo…); rủi ro nghiệp vụ (rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng

hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề)

Rủi ro danh mục là rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân thành rủi ro nội tại (xuất phát từ đặc điểm hoạt động và sử dụng vốn của khách hàng vay vốn, lĩnh vực kinh tế) và rủi ro tập trung (là trường hợp ngân hàng tập trung vốn cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều doanh nghiệp hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế; hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định; hoặc cùng một loại hình cho vay có rủi ro cao)

Ngoài ra còn nhiều hình thức phân loại khác như phân loại căn cứ theo cơ cấu các loại hình rủi ro, phân loại theo nguồn gốc hình thành, theo đối tượng sử

Rủi ro danh mục

Rủi ro nghiệp vụ Nội tạiRủi ro

Rủi ro Tập trungRủi ro tín

dụng

dụng vốn vay…

1.1.3 Đặc điểm rủi ro tín dụng trong NHTM

Rủi ro tín dụng ngân hàng mang tính gián tiếp: Đặc điểm này xuất phát từ

nguyên nhân trong quan hệ tín dụng, ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng trong một thời gian nhất định nên những thiệt hại, thất thoát về vốn xảy ra trước hết là trong quá trình sử dụng vốn của khách hàng Biểu hiện rõ ràng của đặc điểm này là trong thực tế, ngân hàng thường là biết sau cũng như không đầy đủ và chính xác những khó khăn, thất bại trong hoạt động kinh doanh của khách hàng có thể gây ra rủi ro tín dụng

Xuất phát từ đặc điểm này, biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng muốn hiệu quả cần tập trung nghiên cứu các thông tin về khách hàng, thiết lập hệ thống thông tin theo dõi dấu hiệu rủi ro tín dụng và đảm bảo mối quan hệ minh bạch giữa cán bộ tín dụng và khách hàng vay vốn

Rủi ro tín dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện

ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng

do đặc trưng ngân hàng là trung gian tài chính kinh doanh tiền tệ Do đó khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát

từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp

Rủi ro tín dụng có tính tất yếu tức luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại: tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm

cho ngân hàng không thể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện và đầy đủ, điều này làm cho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng Kinh doanh ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng

1.1.4 Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng

Hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại nguồn thu chủ yếu của các ngân hàng

thương mại nhưng đây cũng chính là lĩnh vực nghiệp vụ phức tạp và ẩn chứa nhiều rủi ro nhất Do đó, việc đi sâu nghiên cứu nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng là thực sự cần thiết để các ngân hàng thương mại có được các giải pháp cần thiết để hạn chế rủi ro này và đạt được hiệu quả hoạt động cao nhất.

Như chúng ta đã biết, rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng Rủi ro này có nguyên nhân

từ nhiều phía: từ phía người cho vay, từ phía người đi vay và cả từ môi trường bên ngoài

1.1.4.1 Nguyên nhân thuộc về năng lực quản trị của ngân hàng

Trước hết phải nói đến các ngân hàng còn thiếu một chính sách tín dụng nhất quán, chính sách tín dụng ở đây phải bao gồm định hướng chung cho việc cho vay, chế độ tín dụng ngắn hạn, trung và dài hạn, các quy định về bảo đảm tiền vay, danh mục lựa chọn khách hàng trong từng giai đoạn,… Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng từ phía ngân hàng có thể được khái quát cơ bản dưới đây:

- Ngân hàng không có đủ thông tin về các số liệu thống kê, chỉ tiêu để phân tích và đánh giá khách hàng,… dẫn đến việc xác định sai hiệu quả của phương án xin vay, hoặc xác định thời hạn cho vay và trả nợ không phù hợp với phương án kinh doanh của khách hàng

- Sự lơi lỏng trong quá trình giám sát trong và sau khi cho vay nên không phát hiện kịp thời hiện tượng sử dụng vốn sai mục đích

- Quá tin tưởng vào tài sản thế chấp, bảo lãnh, bảo hiểm, coi đó là vật đảm bảo chắc chắn cho sự thu hồi cả gốc và lãi tiền vay

- Chạy theo số lượng (hoặc theo kế hoạch) mà sao lãng việc coi trọng chất lượng khoản vay, quá lạc quan và tin tưởng vào sự thành công của phương án kinh doanh của khách hàng

- Ngân hàng thiếu một bộ phận chuyên trách theo dõi, quản lý rủi ro,

quản lý hạn mức tín dụng tối đa cho từng khách hàng thuộc từng ngành nghề, sản phẩm địa phương khác nhau để phân tán rủi ro, các dự báo cần thiết trong từng thời kỳ.

- Năng lực và phẩm chất đạo đức của một số cán bộ tín dụng ngân hàng chưa

đủ tầm và vấn đề quản lý sử dụng, đãi ngộ cán bộ ngân hàng chưa thỏa đáng

- Ngân hàng không giải quyết hợp lý quan hệ giữa nguồn vốn huy động và nguồn vốn sử dụng, cụ thể là: dự trữ vốn quá ít so với nhu cầu bảo đảm thanh toán, từ đó dẫn đến mất khả năng thanh toán nếu khách hàng có nhu cầu rút vốn nhiều; hoặc dự trữ vốn quá nhiều, gây ứ đọng vốn, lãng phí trong sử dụng vốn; hoặc lấy vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn quá mức quy định

- Cạnh tranh giữa các tổ chức tín dụng chưa thực sự lành mạnh, việc chạy theo quy mô, bỏ qua các tiêu chuẩn, điều kiện trong cho vay, thiếu quan tâm đến chất lượng khoản vay

1.1.4.2 Nguyên nhân thuộc về phía khách hàng

- Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay

Đa số các doanh nghiệp khi vay vốn ngân hàng đều có các phương án kinh doanh cụ thể, khả thi Số lượng doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố

ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều Tuy nhiên, những vụ việc phát sinh lại hết sức nặng nề, liên quan đến uy tín của các cán bộ, làm ảnh hưởng xấu đế các doanh nghiệp khác

- Năng lực quản lý kinh doanh kém, đầu tư nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý

Khi các doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần là tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất chứ ít doanh nghiệp nào mạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực Quy mô kinh doanh phình ra quá

to so với tư duy quản lý là nguyên nhân dẫn đến sự phá sản của các phương án

kinh doanh đầy khả thi mà lẽ ra nó phải thành công trên thực tế.

- Khách hàng vay vốn tại nhiều tổ chức tín dụng dưới một danh nghĩa hay nhiều thực thể khác nhau nên thiếu sự phân tích trên tổng thể, khó theo dõi được dòng tiền dẫn đến việc sử dụng vốn vay chồng chéo và mất khả năng thanh toán dây chuyền

- Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nợ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp Việt Nam Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác,

rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực Do vậy, sổ sách kế toán mà các doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức hơn là thực chất Do

đó, khi cán bộ ngân hàng lập các bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế và xác thực

- Chưa thực sự thay đổi quan điểm, còn xem vốn ngân hàng là vốn nhà nước nếu doanh nghiệp làm ăn không hiệu quả thì ngân hàng chịu, ngân hàng thua lỗ thì nhà nước chịu

- Doanh nghiệp cố tình lừa đảo ngân hàng

1.1.4.3 Nguyên nhân khách quan.

Những nguyên nhân mang tính bất khả kháng( thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, thay đổi cầu của người tiêu dùng hoặc về kỹ thuật công nghệ của một ngành nào đó) có thể làm phá sản cả một hãng kinh doanh và đặt người đi vay từng làm ăn có hiệu quả vào thua lỗ, mất khả năng trả nợ

Do tác động của chu kỳ phát triển kinh tế: Bất kỳ nền kinh tế nào cũng có chu kỳ phát triển theo một ngưỡng nhất định Chu kỳ kinh tế có thể lập lại vài năm một lần, dài hay ngắn tùy thuộc vào năng lực phát triển của từng nền kinh

tế Khi nền kinh tế đang tăng trưởng ổn định, các doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả và có khả năng trả nợ cho ngân hàng Ngược lại, khi kinh tế suy thoái dẫn đến sản xuất đình trệ, ứ đọng vốn dẫn đến khả năng tài chính của khách hàng gặp

khó khăn, tất yếu ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng Cũng cần chú

ý trong trường hợp khi tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt gần đỉnh thì sẽ không ai nghĩ nó sẽ suy thoái Lúc này nhu cầu vay phục vụ sản xuất tiêu dùng càng tăng, đồng thời ngân hàng cũng cho vay với điều kiện lỏng hơn, do đó mức độ rủi ro của ngân hàng sẽ tăng

Môi trường pháp lý không thuận lợi, lỏng lẻo trong quản lý: Cơ chế chính sách của Nhà nước không thuận lợi sẽ gây ảnh hưởng xấu đến môi trường hoạt động của các doanh nghiệp và môi trường đầu tư vốn của các ngân hàng Đồng thời làm phá vỡ kế hoạch sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp dẫn tới thua

lỗ Ngoài ra, sự thay đổi bất thường của chính sách kinh tế của Nhà nước cũng dẫn đến khó khăn cho doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh

Biến động về kinh tế chính trị của các nước trên thế giới: Trong thời gian vừa qua, cuộc khủng hoảng tín dụng, nhà đất bắt nguồn từ Mỹ là nguyên nhân sâu xa dẫn đến những đổ vỡ mang tính dây chuyền trong hệ thống tài chính tiền

tệ không chỉ tại các nền kinh tế đầu tàu mà còn lan rộng sang các nền kinh tế mới nổi ở khắp các châu lục Thị trường tài chính thế giới lâm vào khủng hoảng trầm trọng, rất nhiều ngân hàng lớn đã bị sụp đổ, sáp nhập, giải thể hay bị quốc hữu hóa như: Northern Rocks, Bradford & Bingley, Bear Stearns, Lehman Brothers… Như vậy, môi trường kinh tế, chính trị ổn định là tiền đề để doanh nghiệp phát triển lành mạnh, ổn đinh, trong đó có ngân hàng

Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của Ngân hàng Nhà nước

Hệ thống thông tin quản lý còn bất cập Hiện nay, trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) của Ngân hàng nhà nước đã hoạt động hơn một thập niên

và đã đạt được những kết quả bước đầu rất đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin tín dụng Tuy nhiên, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhật, chưa đáp ứng được đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin

Sự thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, lạm phát, chỉ số giá cả tăng,

nguyên vật liệu đầu vào tăng làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của khách hàng, khó khăn tài chính dẫn đến không có khả năng trả nợ.

vốn ngân hàng bỏ ra cho vay thì nợ quá hạn tối đa chỉ được phép là 5 đồng.

Nợ quá hạn (non performing loan – NPL) là khoản nợ mà một phần hoặctoàn bộ nợ gốc và/ hoặc lãi đã quá hạn

Một cách tiếp cận khác, nợ quá hạn là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn, không được phép và không đủ điều kiện để được gia hạn nợ Đây

là một chỉ tiêu quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh của thể chế, nó tác động tới tất cả các hoạt động chính của ngân hàng Để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các NHTM thường chia nợ quá hạn thành các nhóm sau:

+ Nợ quá hạn đến 180 ngày, có khả năng thu hồi

+ Nợ quá hạn từ 180-360 ngày, có khả năng thu hồi

+ Nợ quá hạn từ 360 ngày trở lên (nợ khó đòi)

• Tỷ lệ nợ xấu:

Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD Nếu

tỷ lệ này cao thì rủi ro tín dụng cao vì nó phản ánh những khoản tín dụng có dấu hiệu khó hoàn trả đang gia tăng

Nợ xấu (hay các tên gọi khác như nợ có vấn đề, nợ khó đòi…) bao gồm các khoản nợ quá hạn có hoặc không thể thu hồi, nợ có liên quan đến các vụ án chờ xử lý và những khoản nợ quá hạn không được Chính phủ xử lý rủi ro Theo quyết định 18/2007/QĐ- NHNN ngày 25/04/2007, nợ xấu của tổ chức tín dụng

là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5

Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

- Các khoản nợ gia hạn tời hạn trả nợ lần đầu;

- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng thanh toán lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 3 theo quy định

Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 4 theo quy định

Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

- Các khoản nợ cơ cấu lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lần thứ hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên;

- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm năm theo quy định

Nợ xấu có các đặc trưng sau:

+ Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã đến hạn

+ Tình hình tài chính của khách hàng đang có chiều hướng xấu dẫn đến

có khả năng ngân hàng không thu được đầy đủ gốc và lãi

+ Tài sản đảm bảo được đánh giá là giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và lãi

+ Thông thường là những khoản nợ đã được gia hạn nợ, hoặc những khoản nợ quá hạn trên 90 ngày

Một tổ chức tín dụng có tỷ lệ nợ xấu dưới 3% được coi là nằm trong giới hạn cho phép, khi tỷ lệ nợ xấu vượt quá tỷ lệ 3% thì tổ chức đó cần phải xem xét, rà soát lại danh mục đầu tư của mình một cách đầy đủ, chi tiết và thận trọng hơn

• Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất

có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thể thực hiện nghĩa vụ theo cam kết Do đó, quỹ dự phòng rủi ro được thành lập nhằm mục đích bù đắp chi phí của ngân hàng khi xảy ra rủi ro để không làm ảnh hưởng đột biến đến chi phí của ngân hàng Để đánh giá việc trích lập dự phòng rủi ro của ngân hàng, ta

sử dụng chỉ tiêu:

Tỷ lệ dự phòng RRTD=

Dự phòng RRTD được trích lập bao gồm cả dự phòng cụ thể và dự phòng chung Tỷ lệ dự phòng RRTD cho ta biết cơ cấu NQH thì nhóm nợ xấu, đặc biệt

là nợ nhóm 5 có chiếm tỷ trọng cao không Tỷ lệ này càng cao hay số tiền trích lập DPRR càng lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng càng thấp.

• Tỷ lệ mất vốn:

Tỷ lệ mất vốn=

Dư nợ mất vốn đã xóa cho kỳ báo cáo là các khoản nợ đã được xóa ở nội bảng nhưng vẫn tiếp tục theo dõi ngoại bảng để thu hồi, tuy nhiên, khả năng thu hồi được rất thấp nên coi như là nợ mất vốn Tỷ lệ này phản ánh tỷ trọng nợ đã được xóa ở nội bảng trong kỳ báo cáo so với dư nợ trung bình kỳ báo cáo

Dư nợ trung bình kỳ báo cáo=

• Hệ số khả năng bù đắp các khoản cho vay bị mất

Hệ số này dùng đánh giá khả năng ngân hàng trích dự phòng để bù đắp nợ thất thoát như thế nào Hệ số này bằng 1 chứng tỏ RRTD đủ bù đắp nợ tổn thất

Hệ số lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng đã trích thừa dự phòng Tuy nhiên, hệ số này không phải lúc nào cũng >=1 mà thường nhỏ hơn 1 vì dư nợ bị thất thoát có thể ở nhóm 1 đến nhóm 5, trong khi nợ nhóm 1 không được trích lập DPRR

1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NHTM

1.2.1 Khái niệm và sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng

1.2.1.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Theo quan điểm hiện đại, quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận Kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức có thể chấp nhận được là việc NHTM tăng cường các biện pháp

phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh, tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt được hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn.

“Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử cho sự thành công của ngân hàng trong dài hạn” ( Basel Committee on Banking Supervision, 2000).

Đứng trên giác độ quản trị học, thì chúng ta có thể diễn giải khái niệm quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các Ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện và giám sát, kiểm tra toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được

Theo nguyên lý chung trong quy trình quản trị rủi ro tín dụng, phải đảm bảo thực hiện đồng bộ các khâu: Xác định rủi ro ; tìm hiểu; đo lường rủi ro; phân tích rủi ro; theo dõi; quản lý và báo cáo Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng song một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu được phân ra trong qui trình phải luôn có sự liên hệ gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục, có vậy mới đảm bảo kiểm soát được rủi ro theo mục tiêu đã định Rủi ro một khi đã xác định thì cần phải được phân tích, đo lường và đưa ra biện pháp quản lý theo dõi Cũng trong quá trình quản lý theo dõi, hệ thống quản trị rủi ro tín dụng phải có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới, và công việc của quản trị rủi ro lại được lặp lại

Trên thực tế, có nhiều tài liệu khác phân quá trình quản trị rủi ro thành ít khâu hơn, bao gồm 4 khâu: xác định; đo lường; quản lý và kiểm soát Nội dung

cụ thể, các phân đoạn cũng tương tự như nội dung với các phân đoạn trên Trong cách phân đoạn thứ 2 đã gộp một số khâu trong cách phân đoạn của cách thứ nhất vào làm một phân đoạn, ví dụ như khâu tìm hiểu, đo lường và phân tích được gộp chung vào khâu đo lường Cho dù là cách phân đoạn nào, thì điều quan trọng là quá trình quản trị rủi ro tín dụng muốn đạt hiệu quả thì phải đảm bảo

rằng các công đoạn như phát hiện kịp thời, xác định được rủi ro đang tồn tại, phân tích và định lượng nó để từ đó có công cụ cũng như biện pháp ứng phó Quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả không có nghĩa là rủi ro không xảy rả mà là rủi

ro có thể xảy ra nhưng xảy ra trong mức độ dự đoán trước và ngân hàng đã chuẩn bị đủ nguồn lực để bù đắp các rủi ro có thể xảy ra đó

1.2.1.2 Sự cần thiết của công tác quản trị rủi ro tín dụng

1.2.1.2.1 Quản trị rủi ro tín dụng đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững của NHTM.

Trong lịch sử hoạt động ngân hàng, thì rủi ro tín dụng là loại rủi ro được

đề cập sớm nhất và cũng là nhiều nhất Điều này xuất phát từ bản chất của hoạt động ngân hàng với vai trò của một trung gian tài chính, huy động vốn để cho vay Hoạt động tín dụng là chức năng chính của NHTM với việc trao quyền sử dụng vốn cho người khác sử dụng và nhận được lời cam kết sẽ hoàn trả đủ gốc

và lãi sau một thời gian nhất định Như vậy, bản thân khi khoản tiền vay xuất ra khỏi ngân hàng đã tiềm ẩn rủi ro không có khả năng thu hồi, một khi kinh doanh của khách hàng vay vốn gặp rủi ro thì ngay lập tức khoản vốn cho vay của NHTM cũng bị ảnh hưởng Vì vậy, giống như bảo hiểm, hoạt động kinh doanh ngân hàng là hoạt động kinh doanh rủi ro Hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động chính của ngân hàng, nó chiếm tới trên 1/2 đến 2/3 bảng cân đối và mang lại thu nhập chính cho sự tồn tại và phát triển của ngân hàng, nhưng đi liền bên cạnh là RRTD cũng mang lại hậu quả thiệt hại thu nhập, thậm chí có thể phá sản một NHTM, và ở mức cao có thể gây khủng hoảng cả hệ thống tài chính ngân hàng Vấn đề là để chấp nhận một mức rủi ro và đạt được lợi nhuận tối đa NHTM cần phải tổ chức quản trị tốt RRTD Hay nói cách khác quản trị RRTD chính là chốt hết sức quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của một ngân hàng

Theo nghiên cứu của Corsetti( 1998), cuộc khủng hoảng tài chính Châu Á năm 1997 xuất phát từ những nguyên nhân rất cơ bản, trong đó nguyên nhân

quan trọng là tỷ lệ nợ quá hạn của các ngân hàng tăng cao Thời điểm trước cuộc khủng hoảng, tỷ lệ nợ quá hạn của các ngân hàng Thái Lan là 13%, Indonesia 13%, Phillippines 14%, Malaysia 10%.

1.2.1.2.2 Mức độ rủi ro trong hoạt động tín dụng ngày càng gia tăng.

Một số nguyên nhân chủ yếu làm cho rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày càng gia tăng:

Thứ nhất, do quá trình tự do hóa, nới lỏng quy định trong hoạt động ngân

hàng trên phạm vi toàn thế giới Trong những thập kỷ gần đây, xu hướng toàn cầu hóa, tự do kinh tế, đề cao cạnh tranh đã trở thành phổ biến Khi gia tăng cạnh tranh cũng đồng nghĩa với rủi ro và phá sản gia tăng Trong lĩnh vực ngân hàng, cạnh tranh làm cho chênh lệch lãi suất biên càng giảm xuống Tác động này làm cho các ngân hàng ngày càng có xu hướng mở rộng quy mô tín dụng đồng nghĩa với việc RRTD cũng có nguy cơ gia tăng Bên cạnh đó, quy luật đào thải của cạnh tranh sẽ làm tăng mức độ phá sản của các khách hàng của ngân hàng, kéo theo sự thiệt hại về ngân hàng

Thứ hai, hoạt động kinh doanh của ngân hàng ngày càng theo xu hướng

đa năng phức tạp, với công nghệ ngày càng phát triển, cùng với xu hướng hội nhập cạnh tranh gay gắt vừa tăng thêm mức độ rủi ro và nguy cơ rủi ro mới Trong lĩnh vực tín dụng các sản phẩm tín dụng có bước phát triển mạnh mẽ, vượt

xa so với sản phẩm tín dụng truyền thống Các sản phẩm tín dụng dựa trên cơ sở của sự phát triển công nghệ như thẻ tín dụng… luôn chứa đựng rủi ro mới Nhưng dưới áp lực của cạnh tranh thì việc mở rộng và đa dạng hóa sản phẩm cũng như phạm vi của hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết hơn, mang ý nghĩa sống còn với các ngân hàng Với sự đa dạng phức tạp của sản phẩm tín dụng cũng như RRTD càng đòi hỏi quản trị RRTD phải được chú trọng nâng cấp tương xứng

Tính cấp thiết của quản trị RRTD còn do xu hướng kinh doanh của các ngân hàng ngày nay càng trở nên rủi ro hơn

Có thể nói, quản trị rủi ro tín dụng tốt là một lợi thế cạnh tranh và là công

cụ tạo ra giá trị ngân hàng

1.2.2 Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng

1.2.2.1 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng

1.2.2.1.1 Tổ chức quản trị rủi ro tín dụng

Các nguyên tắc trong việc thiết kế mô hình tổ chức quản trị rủi ro tín dụng:

- Các quan điểm và chính sách về rủi ro do ban lãnh đạo cấp cao nhất xác định rõ ràng, minh bạch, nhất quán

- Có sự giám sát từ trung tâm đối với công tác quản lý rủi ro trong toàn ngân hàng

- Có sự phân định rõ ràng về nghĩa vụ và trách nhiệm

- Các đơn vị kinh doanh chính thức tham gia và coi công tác quản lý rủi ro như một công việc của mình

Về cơ cấu, tham gia vào quản trị rủi ro tín dụng có:

- Nhóm lãnh đạo: Hội đồng quản trị, ủy ban quản lý rủi ro, ban tổng giám đốc

- Cấp quản lý bộ phận kinh doanh chính: Các giám đốc chi nhánh, Bộ phận quản lý rủi ro tại chi nhánh, phòng tín dụng

- Bộ phận quan hệ khách hàng: Các cán bộ kinh doanh

1.2.2.1.2 Xây dựng chíến lược quản trị RRTD

Chiến lược quản trị RRTD của ngân hàng là hệ thống các quan điểm, các mục đích và mục tiêu cơ bản cùng các giải pháp, chính sách nhằm sử dụng một cách tốt nhất các nguồn lực, lợi thế của NHTM nhằm đạt được các mục đích, mục tiêu đặt ra trong việc kiểm soát RRTD của ngân hàng

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có nhiều biến động phức tạp, một chiến lược quản trị rõ ràng, chính xác trong dự báo đảm bảo cho bản thân các ngân hàng có thể linh hoạt trong phòng ngừa và xử lý rủi ro có thể xảy ra Nó góp phần định hướng cho các hoạt động tín dụng trong tương lai nhằm đảm bảo mục tiêu an toàn và lợi nhuận cao Chiến lược này có thời hạn trong thời gian dài, nó quyết định đến sự tồn tại của ngân hàng, là điều kiện tiên quyết trong

hoạt động quản trị RRTD.

Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng hợp lý phải xây dựng trên các căn cứ:

Thứ nhất, nguồn vốn của ngân hàng, bao gồm vốn huy động và vốn chủ

sở hữu Dựa vào quy mô nguồn vốn, ngân hàng có thể lựa chọn kỳ hạn đầu tư, loại hình cho vay hợp lý

Thứ hai, các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước, điều này ảnh hưởng

đến nhu cầu tín dụng của thị trường Do đó, ngân hàng cần có sự phù hợp thống nhất với các điều chỉnh vĩ mô của Chính phủ

Thứ ba, các quy định của cơ quan quản lý, với các chính sách, văn bản

pháp quy đã được ban hành, các ngân hàng phát triển theo hướng chủ động kinh doanh và hoàn toàn tự chịu trách nhiệm trước những hoạt động của mình

Thứ tư, thị trường mục tiêu của ngân hàng, nguồn lực vật chất và trình độ

của đội ngũ cán bộ công nhân viên chức là nhân tố tác động đến khả năng hoạt động của ngân hàng trên những khu vực thị trường nhất định

Thứ năm, căn cứ vào những phân tích, dự báo rủi ro trong hoạt động kinh

doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng, đây chính là những phân tích mang tính chất kỹ thuật, kinh tế, chính trị, xã hội, điển hình là những phân tích

dự báo về tình hình tài chính tiền tệ như lãi suất, lạm phát, ngoại tệ…

Thứ sáu, căn cứ vào hệ thống các nguyên tắc quản trị RRTD cụ thể: Chiến

lược quản trị rủi ro phải phù hợp với chiến lược phát triển và chính sách tín dụng của ngân hàng, trên cơ sở tuân thủ các quy tắc tín dụng đề ra

Xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng trên cơ sở ngân hàng phải thực hiện nguyên tắc “ hai tay, bốn mắt” trong hoạt động quản trị RRTD, thực hiện phân cấp phân quyền hợp lý, giải quyết hài hòa mối quan hệ giữa lợi ích và trách nhiệm trên cơ sở thực hiện toàn bộ danh mục cho vay cũng như đối với từng khoản vay riêng lẻ Xây dựng chiến lược quản trị RRTD phải đặt trong mối

quan hệ với các rủi ro khác, phải thực hiện đồng thời các công việc như xác định, định lượng , giám sát và quản trị RRTD cũng như thực hiện dự phòng rủi ro để

bù đắp tổn thất khi RRTD xảy ra

Khi xây dựng chiến lược quản trị RRTD cần phải thực hiện cân bằng giữa chi phí và lợi nhuận thu về Chi phí quản trị rủi ro phải thấp hơn thu nhập mang lại từ việc thực hiện nó

1.2.2.2 Nhận biết rủi ro tín dụng

Dấu hiệu từ phía khách hàng:

- Khách hàng gặp khó khăn trong kinh doanh dẫn đến khó khăn về tài chính, suy giảm khả năng thanh toán, công nợ tăng, bắt đầu xuất hiện tình trạng chậm trả lãi, gốc và có nhu cầu gia hạn nợ… Đó chính là những biểu hiện đầu tiên của khoản nợ có vấn đề, cần được kiểm soát chặt chẽ

- Có ý định lừa đảo cán bộ ngân hàng, chây ỳ… thể hiện qua việc cung cấp thông tin sai sự thật, mua chuộc cán bộ ngân hàng… là dấu hiệu cho thấy khoản vay có khả năng mất vốn Những người vay này thường sẵn sàng mạo hiểm với kỳ vọng thu được lợi nhuận cao, để đạt được mục đích của mình họ sẵn sàng tìm mọi thủ đoạn ứng phó với ngân hàng hoặc khách hàng vay vốn kinh doanh có lãi nhưng vẫn không trả nợ đúng hạn, họ chây ỳ với hy vọng có thể được xóa nợ, sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt

Dấu hiệu từ môi trường kinh tế, xã hội

Sự thay đổi môi trường kinh tế, xã hội hoặc những nhân tố bất khả kháng tác động đến khách hàng được cấp tín dụng làm cho họ bị suy giảm hoặc mất khả năng thanh toán cho ngân hàng, như: thiên tai, chiến tranh, hoặc những thay đổi

về chính sách vĩ mô( chính sách xuất nhập khẩu, thuế quan…) nằm ngoài tầm kiểm soát của khách hàng và ngân hàng

Khi những thay đổi này thường xuyên xảy ra, tác động liên tục đến khách hàng cũng như ngân hàng, cũng có khi tạo thuận lợi hoặc khó khăn cho khách

hàng Nhiều khách hàng có khả năng dự báo, thích ứng hoặc khắc phục những khó khăn Có những trường hợp khách hàng bị tổn thất song vẫn có khả năng trả

nợ cho Ngân hàng đúng hạn gốc và lãi Tuy nhiên, hầu hết các khách hàng bị tổn thất bởi những nguyên nhân bất khả kháng thì đều làm khả năng trả nợ suy giảm thậm chí không có khả năng trả nợ

Sự hạn chế trong năng lực quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng

Ngoài những dấu hiệu rủi ro có thể phát hiện từ phía khách hàng, môi trường kinh tế, xã hội, ủy ban Basel đã thống kê dấu hiệu rủi ro tín dụng xuất phát từ phía ngân hàng chủ yếu gây ra rủi ro tín dụng là mức độ tập trung rủi ro

và quy trình cấp tín dụng không lành mạnh

Mức độ tập trung có thể coi là nguyên nhân quan trọng nhất trong vấn đề rủi ro tín dụng Rủi ro tập trung tín dụng tồn tại khi mức độ rủi ro tín dụng của một nội dung trong danh mục trở nên tương đối lớn so với mức vốn hoặc tài sản của Ngân hàng Rủi ro tập trung tín dụng không chỉ phụ thuộc vào giá trị tín dụng đã cam kết, mà còn phụ thuộc vào tỷ lệ mất vốn cao khi xảy ra rủi ro

Rủi ro tập trung tín dụng gồm hai nhóm chính: Rủi ro tập trung tín dụng thông thường và rủi ro tập trung tín dụng dựa trên các yếu tố rủi ro chung hay tương quan Rủi ro tập trung tín dụng thông thường xảy ra khi tín dụng được tập trung quá nhiều vào một khách hàng, nhóm khách hàng

1.2.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng

Ở Việt Nam, hầu hết các Ngân hàng đang tuân thủ quy định của NHNN

về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro Theo đó, dựa vào các yếu tố đánh giá định tính( đánh giá khả năng suy giảm tình hình sản xuất kinh doanh, tài chính của khách hàng…) và các yếu tố định lượng( số ngày quá hạn, số lần gia hạn nợ…) để tiến hành phân loại nợ theo chất lượng giảm dần và làm cơ sở để trích lập dự phòng cụ thể cho các nhóm nợ

1.2.2.3.1 Đo lường rủi ro từng khoản vay.

• Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring model):

Đây là mô hình do E.I Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi

ro tín dụng đối với người đi vay và phụ thuộc vào:

- Trị số của các chỉ số tài chính của người vay

- Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ

Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau:

Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5Trong đó:

Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi ro cao

1,8 < Z <3: Không xác định được.

Z > 3: Khách hàng không có khả năng vỡ nợ

Bất kỳ công ty nào có điểm số Z < 1.81 phải được xếp vào nhóm có nguy

cơ rủi ro tín dụng cao

Căn cứ vào chỉ số Z, các ngân hàng có thể phân loại các doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, chưa có nguy cơ phá sản; doanh nghiệp nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản; doanh nghiệp nằm trong vùng nguy hiểm, nguy cơ phá sản cao Đây là cơ sở để các ngân hàng quyết định hạn mức tín dụng cần thiết đối với từng doanh nghiệp Như vậy, mô hình điểm số Z có thể coi là một công cụ hỗ trợ đắc lực cho các nhà quản trị ngân hàng có những quyết định đúng đắn trước khi cấp tín dụng

1.2.2.3.2 Đo lường rủi ro danh mục

Trước đây các ngân hàng thường chỉ chú trọng đến rủi ro của từng khoản vay riêng lẻ mà bỏ qua rủi ro của cả danh mục Ngày nay, rủi ro danh mục ngày càng được quan tâm nhiều hơn Có nhiều mô hình đo lường rủi ro của danh mục cho vay, có thể tham khảo cách đo lường rủi ro danh mục bằng các mô hình đánh giá rủi ro danh mục sau:

•Mô hình quản lý danh mục KMV

Mô hình quản lý danh mục KMV( KMV Portfolio Manager Model) áp dụng

lý thuyết danh mục hiện đại vào danh mục cho vay: đa dạng hóa danh mục cho vay nhằm hạn chế rủi ro phi hệ thống Các ngân hàng sẽ xác định các biến số:

PD: Xác suất khách hàng không trả được nợ( Probability of Default)

EDA: Số dư nợ còn lại của khách hàng tại thời điểm vỡ nợ( Exposure At Default)

LGD: Số tiền ngân hàng bị mất nếu khách hàng không trả được nợ( Loss Given Default)

Thông qua các biến số trên, ngân hàng sẽ xác định được Tổn thất có thể ước tính EL( Expected Loss) và tổn thất ngoài dự kiến UL( unexpected Loss):

EL= PD* EAD* LGD

PD: xác suất khách hàng không trả được nợ: Cơ sở của xác suất này là

các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng Khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi được Để tính toán được nợ trong vòng một năm của khách hàng, ngân hàng phải căn cứ vào số liệu dư nợ của khách hàng trong vòng ít nhất là năm năm trước đó Từ những dữ liệu, ngân hàng nhập vào một mô hình định sẵn được xây dựng bởi các tổ chức tư vấn chuyên nghiệp, từ đó tính được xác suất không trả được nợ của khách hàng Xác suất một nhóm khách hàng không trả được nợ sẽ là bao nhiêu? Nó sẽ là một hàm của: Hạng tín dụng của khách hàng; Thời hạn của khoản vay; Mức độ vỡ nợ dự kiến; Chu kỳ kinh tế

EAD: Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả

được nợ: EDA phụ thuộc vào: Loại hình tín dụng; Hạn mức tín dụng; Kế hoạch

trả nợ của khách hàng và kỳ hạn khoản vay Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD được xác định không quá khó khăn Tuy nhiên, đối với những khoản vay theo hạn mức tín dụng, tín dụng tuần hoàn thì vấn đề lại phức tạp

LGD: Tỷ trọng tổn thất ước tính: Số % của dư nợ còn lại của khách hàng(

EAD) ngân hàng sẽ không thu hồi được nếu vỡ nợ xảy ra LGD không chỉ bao gồm tổn thất về khoản vay mà còn bao gồm các tổn thất khác phát sinh khách hàng không trả được nợ, đó là lãi suất đến hạn nhưng không được thanh toán và các chi phí hành chính có thể phát sinh như: Chi phí xử lý tài sản thế chấp, các chi phí cho dịch vụ pháp lý và một số chi phí liên quan

LGD= ( EAD- Số tiền có thể thu hồi)/ EAD

Số tiền có thể thu hồi bao gồm các khoản tiền mà khách hàng trả và các khoản tiền thu được từ xử lý tài sản thế chấp, cầm cố

Như vậy, từ các biến số PD, EAD, LGD, ngân hàng xác định được EL, tổn thất ước tính của các khoản cho vay Nếu ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng như trích lập dự phòng rủi ro tín dụng một cách chính xác hay phục vụ hiệu quả cho việc thực hiện quy trình tín dụng.

Tổn thất ngoài dự tính được tính bằng công thức:

Ước tính về những tổn thất ngoài dự tính UL có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng Từ kết quả đó sẽ giúp ngân hàng đảm bảo tỷ lệ

an toàn trong hoạt động bằng việc duy trì vốn tự có đủ mức để bù đắp khi rủi ro phát sinh

KMV đo lường lợi nhuận của danh mục cho vay như sau:

Đo lường lợi nhuận của từng khoản vay theo công thức:

Ri= AIS- E(Li)= AIS- ( EDFi*LGDi)Trong đó:

Ri: Return on the loan- Thu nhập từ khoản vay

AIS: All in spread: bao gồm phí thu được từ khoản vay và chênh lệch giữa lãi suất cho vay và chi phí vốn

E( Li): Expected Loss on the loan: Tổn thất dự kiến của khoản vay

EDFi: Expected Default Frequency: khả năng người vay không trả được nợ.LGDi: Loss Given Default: tỷ lệ mất vốn của ngân hàng nếu người vay không trả được nợ

Sau khi đo lường được lợi nhuận của từng khoản vay ta sẽ tính lợi nhuận của danh mục cho vay theo công thức:

E( Rp)=

Trong đó:

E( Rp): Lợi nhuận dự kiến của danh mục

Wi: Tỷ trọng của khoản vay i trong danh mục

E(Ri): Lợi nhuận dự kiến của khoản vay i trong danh mục

N: Tổng số khoản vay trong danh mục

Để tính lợi nhuận của cả danh mục, trước tiên ta tính lợi nhuận của từng khoản vay riêng lẻ, sau đó tính lợi nhuận của cả danh mục theo công thức ở trên

KMV đo lường rủi ro của danh mục cho vay như sau:

Rủi ro của một khoản vay( ) được tính theo công thức:

= ULi = * LGDi=

ULi: Unexpected Loss on the loan: Tổn thất ngoài dự đoán của khoản vay.: Volatility of loan default risk: tỷ lệ rủi ro vỡ nợ của khoản vay.EDFi: Expected Default Frequency: khả năng người vay không trả được nợ.LGDi: Loss Given Default: tỷ lệ mất vốn của ngân hàng nếu người vay không trả được nợ

Sau đó, Rủi ro của danh mục cho vay sẽ được tính theo công thức:

= + Trong đó:

Var( Rp): Variance of Return của danh mục

Wi: Tỷ trọng của khoản vay thứ i trong danh mục

Var( Ri)= : Variance of Return của khoản vay thứ i

: Mối quan hệ giữa khoản vay i và khoản vay j

Như vậy, để tính rủi ro của cả danh mục cho vay, ta sẽ đo lường rủi ro của từng khoản vay, rồi từ đó tính rủi ro của cả danh mục.

Ta không thể tính rủi ro của cả danh mục bằng cách cộng rủi ro của từng khoản vay lại với nhau, mà phải dùng công thức tính ở trên bởi các khoản vay có thể biến thiên cùng chiều hay ngược chiều Khi tương quan giữa các khoản vay( hiệp phương sai) là ngược chiều thì sẽ làm cho rủi ro của cả danh mục giảm

và ngược lại Dùng hiệp phương sai để loại trừ các yếu tố tương quan biến thiên

về lợi nhuận giữa các khoản vay, giữa những phân hạng tín dụng để tính được rủi ro của cả danh mục

• Mô hình số lượng khoản vay:

Ngân hàng dựa trên những nguồn số liệu đáng tin cậy để xây dựng một danh mục chuẩn( market benchmark) và cố gắng xây dựng danh mục của ngân hàng mình để có mức độ đa dạng giống như danh mục chuẩn

Độ chênh lệch trong tỷ trọng của danh mục cho vay của ngân hàng so với danh mục chuẩn:

N: Số lượng các loại cho vay trong danh mục

Độ lệch tỷ trọng cho vay của ngân hàng với tỷ trọng của danh mục chuẩn càng nhỏ chứng tỏ danh mục của ngân hàng càng đa dạng, giảm được rủi ro tập trung

1.2.2.4 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng

Trong giai đoạn này, ngân hàng có 4 lựa chọn:

- Tránh hay loại bỏ rủi ro: Đối với những khoản vay, đối tượng hay lĩnh

vực cho vay có tính rủi ro cao ngân hàng sẽ từ chối cho vay Việc lựa chọn chiến lược loại bỏ không có nghĩa là ngân hàng sẽ từ chối toàn bộ khoản vay mà có thể cho vay một phần ít rủi ro của lĩnh vực hay đối tượng đó

- Chuyển giao rủi ro: Ngân hàng sẽ chuyển giao rủi ro mà mình có thể gặp

phải cho các đối tượng khác như là ngân hàng khác hay các công ty bảo hiểm bằng việc yêu cầu công ty bảo hiểm bảo đảm cho khoản vay hay sử dụng các công cụ phái sinh đặc biệt là các hợp đồng quyền chọn tín dụng

- Chấp nhận rủi ro: Rủi ro luôn hiện hữu trong mỗi khoản vay, do đó đối

với những khoản vay có mức rủi ro nhỏ ở trong giới hạn cho phép của ngân hàng thì ngân hàng hoàn toàn có khả năng sử dụng chiến lược chấp nhận rủi ro Tất nhiên, để có thể hạn chế tổn thất khi rủi ro xảy ra các ngân hàng phải có các biện pháp như trích lập dự phòng

- Hạn chế hay kiểm soát rủi ro: Ngân hàng sẽ chấp nhận rủi ro nhưng

không phải là toàn bộ rủi ro, đối với những khoản vay có rủi ro cao thì ngân hàng sẽ hạn chế bằng cách buộc đối tượng cho vay phải có tài sản đảm bảo và tăng cường các công tác kiểm soát

1.2.2.5 Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng

Tổn thất dự kiến= Xác suất xảy ra rủi ro tính toán thông qua xếp hạng*Giá trị/ Dư nợ khi xảy ra rủi ro* Giá trị tổn thất trong trường hợp rủi ro( Tính thông qua tỷ lệ thu hồi)

Tổn thất ngoài dự kiến= Độ lệch chuẩn trong phân bổ tổn thất

RAROC là một loại rủi ro dựa trên cơ sở đánh giá khả năng sinh lời để phân tích hiệu quả tài chính có tính đến rủi ro và đưa ra kết luận về khả năng sinh lời của các hoạt động kinh doanh

Hệ thống RAROC phân bổ vốn dựa trên 2 nguyên tắc cơ bản: QTRR và đánh giá hoạt động về mục đích QTRR, mục tiêu chính của việc phân bổ nguồn vốn cho mỗi đơn vị doanh nghiệp riêng lẻ là để xác định cấu trúc vốn tối ưu của ngân hàng Sử dụng phương pháp RAROC để định giá khoản vay và phân bổ khoản vay, từ đó có danh mục cho vay hợp lý

RAROC cho phép các ngân hàng cấp vốn cho đơn vị doanh nghiệp dựa trên giá trị thương mại gia tăng trên mỗi đơn vị đó

Thu nhập càng lớn thường đi đôi với rủi ro cao, ngược lại, rủi ro thấp thì thu nhập cũng thấp Nhà quản trị NHTM lại muốn có thu nhập cao, nhưng rủi ro thấp nhất Vì vậy, các NHTM mong muốn kết quả kinh doanh cao với mức độ rủi ro có thể giám sát và chấp nhận được Không phải lúc nào rủi ro thấp nhất cũng tốt nhất, tùy thuộc vào từng ngân hàng mà xác định mức rủi ro cho phù hợp với quy mô của ngân hàng đó Nếu mức độ rủi ro cao NHTM phải nâng cao chất lượng tín dụng, nhưng cũng có lúc phải nới lỏng điều kiện cho vay để đảm bảo thu nhập của ngân hàng trong từng giai đoạn

1.2.2.5.2 Biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro TD

Ngân hàng phải chủ động thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng:

-Sử dụng các công cụ tín dụng phái sinh:

Sử dụng hợp đồng hoán đổi tín dụng, Hợp đồng quyền chọn tín dụng, Hợp đồng tương lai chỉ số giá cổ phiếu, hợp đồng quyền chọn cổ phiếu…

Hợp đồng hoán đổi rủi ro tín dụng là thỏa thuận giữa bên mua và bên bán nhằm trao đổi rủi ro tín dụng giữa hai bên Người mua bảo hiểm rủi ro tín dụng muốn được bảo hiểm rủi ro tín dụng của tổ chức phát hành( tổ chức phát hành là người phát hành trái phiếu hoặc chủ nợ cho những khoản vay cần được đảm bảo); người bán bảo hiểm rủi ro tín dụng sẽ chấp nhận rủi ro tín dụng của tổ chức phát hành với mục đích đầu tư hoặc kiếm lợi nhuận thông qua việc mua bán khả năng tín dụng của các công ty hoặc tổ chức phát hành Việc mua bán rủi ro tín dụng giữa hai đối tác được thực hiện thông qua hợp đồng hoán đổi mà người mua bảo hiểm rủi ro tín dụng sẽ trả một khoản phí cho người bán Khi xảy ra biến cố tín dụng( được xác định cụ thể trong hợp đồng hoán đổi tín dụng như trường hợp phá sản, mất khả năng thanh toán), bên bán sẽ thanh toán giá trị của hợp đồng hoán đổi cho bên mua.

nợ, hoặc bán lại cho bên thứ ba

- Chứng khoán hóa:

Chứng khoán hóa là một quá trình tài chính cơ cấu, tại đó các tài sản thế chấp khác nhau của những người đi vay được tập hợp lại và đóng gói, rồi được dùng làm đảm bảo để phát hành các trái phiếu( gọi chung là các trái phiếu đảm bảo bằng tài sản) Tiền từ người mua các chứng khoán này sẽ được chuyển tới các tổ chức tài chính cho vay thế chấp để các tổ chức này cho người đem thế

chấp tài sản vay tiền Chứng khoán hóa là quá trình đưa các tài sản thế chấp sang thị trường thứ cấp nơi mà chúng có thể trao đi đổi lại Nó biến các tài sản kém thanh khoản thành những chứng khoán thanh khoản cao Với bốn chủ thể kinh

tế, người thế chấp và người đi vay, tổ chức tập hợp và đóng gói tài sản thế chấp rồi phát hành chứng khoán, nhà đầu tư và mua bán chứng khoán, tổ chức tín dụng, rủi ro được chuyển từ tổ chức tài chính sang nhà đầu tư trái phiếu đảm bảo bằng tài sản

- Cho vay hợp vốn: Một nhóm tổ chức tín dụng cùng cho vay đối với một

dự án vay vốn hoặc phương án vay vốn của khách hàng; trong đó, có một tổ chức tín dụng làm đầu mối dàn xếp, phối hợp với các tổ chức tín dụng khác Một khoản vay hợp vốn cũng giống như các khoản tín dụng thông thường khác, chỉ khác là giá trị của khoản vay thường lớn, và cần cơ cấu phức tạp

1.2.2.6 Kiểm soát rủi ro tín dụng

Kiểm soát rủi ro tín dụng là việc thực hiện các biện pháp nhằm duy trì RRTD ở mức kỳ vọng, giảm tổn thất RRTD và không để ngân hàng rơi vào tình trạng đổ vỡ Kiểm soát giúp đảm bảo an toàn cho khoản tín dụng đã cấp của ngân hàng, đồng thời theo dõi được mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng Đây cũng là cơ sở giúp ngân hàng thành lập công tác kiểm soát nội bộ trong ngân hàng, nâng cao công tác quản trị RRTD của ngân hàng

Kiểm soát RRTD bao gồm kiểm soát trước khi cho vay, trong khi cho vay

và kiểm soát sau khi cho vay

Kiểm soát trước khi cho vay bao gồm: Kiểm soát quá trình thiết lập chính sách, thủ tục, quy trình cho vay, kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, các kiểm tra viên thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của các số liệu tính toán và thẩm định trên hồ sơ tín dụng

Kiểm soát việc thực hiện quy trình tín dụng: khâu lập hồ sơ; khâu phân tích tín dụng; quyết định tín dụng; giải ngân; giám sát và thanh lý tín dụng Kiểm

tra, rà soát khoản vay Đối với khoản vay riêng lẻ, áp dụng mô hình chất lượng 6

C( 6 khía cạnh của người của người xin vay) phân tích tín dụng Đây là mô hình

truyền thống được các ngân hàng áp dụng:

(1) Tư cách người vay (Character)

Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích xin vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân àng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không, đồng thời xem xét lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như từ: trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng bạn, từ các cơ quan thông tin đại chúng,…

(2) Năng lực của người vay (Capacity)

Tùy thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia Đòi hỏi người đi vay phải

có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự

(3) Thu nhập của người đi vay (Cash)

Tiêu chí thu nhập của người vay tập trung vào câu hỏi: người vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không?

Đối với khách hàng cá nhân thì khả năng tạo tiền để trả nợ chính là thu nhập hàng tháng cộng với giá trị tài sản thuộc sở hữu của họ

Đối với khách hàng doanh nghiệp, nói chung có ba khả năng tạo tiền dùng

để trả nợ cho ngân hàng đó là: luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập; bán thanh lý tài sản; tiền từ phát hành chứng khoán nợ hay chứng khoán vốn Bất

cứ nguồn thu nào từ ba khả năng này đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng, tuy nhiên ngân hàng ưu tiên hơn cả là khả năng thứ nhất và coi đây là nguồn thu đầu tiên và căn bản để trả nợ vay ngân hàng

(4) Bảo đảm tiền vay (Collateral)

Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.

(5) Các điều kiện (Conditions)

Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng từng thời

kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thâu ngân phải qua ngân hàng, nhằm thực thi chính sách tiền tệ của ngân hàng Trung ương theo từng thời kỳ

(6) Kiểm soát (Control)

Tập trung vào những vấn đề như sự thay đổi của luật pháp có liên quan vàquy chế hoạt động mới có ảnh hưởng xấu đến người vay hay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không?

Dựa vào mô hình chất lượng 6C, ta phân tích về năng lực, tư cách người vay, thu nhập, tài sản đảm bảo… , liệu khách hàng có thiện chí và khả năng thanh toán khoản vay không để kiểm soát rủi ro của từng khoản vay riêng lẻ

Còn đối với kiểm soát rủi ro của danh mục cho vay: Phải đa dạng hóa các danh mục cho vay theo các ngành, hạn chế rủi ro danh mục nói chung

Kiểm tra trong khi cho vay: Kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng, kiểm tra quá trình giải ngân bao gồm: đối chiếu xác nhận của khách hàng với số liệu tại ngân hàng đó để từ đó phát hiện các trường hợp vay hộ, lập hồ sơ giải ngân vay vốn

Kiểm tra sau khi cho vay: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng

Tham gia quá trình này, cần có cơ quan thanh tra NHNN và bộ phận kiểm soát của ngân hàng( bao gồm bộ phận kiểm soát, kiểm tra nội bô, quản lý tín dụng), ngoài ra còn cần có sự tham gia của các cơ chế giám sát bên ngoài như các cơ quan kiểm toán độc lập, ủy ban giám sát tài chính, và đặc biệt là sự giám sát của thị trường

Nếu khoản nợ bị xét vào diện quá hạn và có vấn đề, hoạt động kiểm soát sau khi cho vay còn có hoạt động xử lý nợ Nếu xếp hạng rủi ro tín dụng, một khoản vay bị xếp xuống nợ xấu thì ngân hàng sẽ chuyển sang bộ phận xử lý nợ xấu, thực hiện rà soát khoản vay, lập phương án gặp gỡ khách hàng để tìm hướng khắc phục thông qua các hình thức: gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn thành vốn cổ phần nếu là doanh nghiệp cổ phần, chứng khoán hóa các khoản nợ Nếu khách hàng chấp thuận thực thi phương án khắc phục thì khoản nợ đó sẽ được chuyển sang hình thức theo dõi bình thường, còn không sẽ chuyển sang bộ phận

nợ xấu

1.3 KINH NGHIỆM QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI

1.3.1 Khuyến nghị của ủy ban Basel về quản trị RRTD

Ủy ban Basel về giám sát Ngân hàng là một ủy ban bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng được thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Vương quốc Anh và Mỹ) Ủy ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở Ngân hàng Thanh toán Quốc tế (BIS) tại Washington (Mỹ) hoặc tại Thành phố Basel (Thụy Sĩ)

Quan điểm của Ủy ban Basel: sự yếu kém trong hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù quốc gia phát triển hay đang phát triển, sẽ đe dọa đến sự ổn định về tài chính trong cả nội bộ quốc gia đó Vì vậy nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính là 23 điều mà Ủy ban Basel quan tâm Ủy ban Basel không chỉ

bó hẹp hoạt động trong phạm vi các nước thành viên mà mở rộng mối liên hệ với các chuyên gia trên toàn cầu Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động cấp tín dụng Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:

- Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc): trong nội dung này, Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro…) Trên cơ sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng

và cả danh mục đầu tư Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải

có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị

- Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): các ngân hàng cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…) Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau Ngân hàng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phận tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia, đồng thời cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, có kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ

- Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp (10 nguyên tắc): Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối với

các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay… theo quy mô và mức độ phức tạp của ngân hàng Đồng thời hệ thống này phải có khả năng nắm bắt và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng … để phát hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề Ngân hàng cần

có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề Các chính sách rủi ro tín dụng của ngân hàng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề

Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy mô

và bản chất của mỗi khoản tín dụng Ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi

ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng

Như vậy trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:

- Phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia

- Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng

- Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định

và quản lý rủi ro tín dụng

1.3.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của một số NHTM

- Ở Trung Quốc: Hệ thống NHTM nước này có tổng dư nợ cho vay

cũng như các khoản nợ xấu rất lớn Để phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng, Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc đã đưa ra quy định: ( i) Bộ phận tín dụng của

các NHTM phải có các quy trình kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kịp thời thu thập thông tin để phân loại, đề xuất kiến nghị kiểm tra lại; ( ii) Chịu trách nhiệm về tính chân thực, chuẩn xác và hoàn chỉnh của các dữ liệu phân loại

đã cung cấp; ( iii) Tiến hành phân loại sơ bộ tài sản theo tiêu chuẩn phân loại, đề xuất ý kiến và lý do phân loại; (iv) định kỳ báo cáo cho bộ phận quản lý rủi ro những thông tin phân loại của bộ phận tín dụng; ( v) Căn cứ vào kết quả phân loại tiến hành quản lý các khoản tín dụng, thực hiện các biện pháp cải tiến, loại trừ và xử lý rủi ro

NHTW Trung Quốc đã ban hành hướng dẫn trích lập dự phòng tổn thất cho vay số 98( 2002) và công văn số 463( 2005), yêu cầu các NHTM kiểm tra định kỳ đối với các loại tài sản dựa trên nguyên tắc thận trọng, dự kiến một cách hợp lý các tài sản có khả năng phát sinh tổn thất và trích lập dự phòng giảm giá tài sản đối với các tài sản này( như dự phòng tổn thất cho vay) Theo đó, các khoản tín dụng được phân thành 5 nhóm: Nợ đủ tiêu chuẩn( nhóm 1), nợ cần chú ý( nhóm 2), nợ dưới tiêu chuẩn( nhóm 3), nợ nghi ngờ( nhóm 4), nợ có khả năng mất vốn( nhóm 5) Việc trích lập dự phòng tổn thất cho vay bao gồm: Dự phòng chung được trích hàng tháng và xác định bằng 1% số dư cuối kỳ; dự phòng cụ thể theo kết quả phân loại

nợ và sau khi khấu trừ giá trị tài sản thế chấp vào cuối tháng NHTM trích lập dự phòng cụ thẻ theo số dư các khoản tín dụng với tỷ lệ như sau: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 2%, nhóm 3: 25%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%

Để thực hiện quản lý nợ xấu, Trung Quốc đã thành lập 4 công ty quản lý nợ( AMCs) với vốn điều lệ khoảng 5 tỷ USD( tương đương với 1% tổng nợ xấu của

hệ thống NHTM Trung Quốc hiện nay) Đây là một con số rất nhỏ so với tổng nợ xấu, dẫn đến khó khăn trong hoạt động của AMCs Năm 1999, khi một khối lượng

nợ bằng 170 tỷ USD được chuyển giao cho AMCs, để đảm bảo nguồn vốn cân bằng với khối lượng nợ chuyển sang, AMCs phải vay từ NHTW 67 tỷ USD và phát hành trái phiếu trị giá 108 tỷ USD Kết quả là đến tháng 03/2004, AMCs xử lý được