Quản lý Nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực Hải quan - qua thực tiễn Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế

"Một số vấn đề về văn bản quy phạm pháp luật liên quan trực tiếp tới hoạt động quản lý nhà nước về hải quan" của Nguyễn Hữu Xuân, Tạp chí Nghiên cứu Hải quan, số 3-2002; “Pháp luật hải

Trang 1

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN

CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN

MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài 3

3 Phạm vi nghiên cứu của đề tài 4

4 Mục đích, nhiệm vụ của đề tài 4

5 Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu 5

6 Đóng góp mới của luận văn 5

7 Kết cấu của luận văn 5

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC BẰNG PHÁP LUẬT TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 7

1.1 Các khái niệm liên quan đến quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 7

1.1.1 Khái niệm quản lý nhà nước bằng pháp luật 7

1.1.2 Khái niệm hải quan 9

1.1.3 Khái niệm hoạt động hải quan 11

1.1.4 Khái quát về sự hình thành phát triển của hải quan 20

1.2 Đặc điểm, nội dung của quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 23

1.2.1 Đặc điểm của quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 23

1.2.2 Nội dung quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 32

Kết luận chương 1 36

Chương 2: MỘT SỐ NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA PHÁP LUẬT VỀ QLNN TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 39

Formatted: No widow/orphan control Formatted: Font: 13 pt

Formatted: Font: 14 pt, Not Bold Formatted: Left, No widow/orphan

control

Formatted: TOC 1, Justified, Right:

0,8 cm, Widow/Orphan control

Formatted: Justified, Right: 0,8 cm,

Line spacing: 1,5 lines

Formatted: Justified, Indent: Left:

0,5 cm, Right: 0,8 cm, Line spacing: 1,5 lines

Trang 2

2.1 Pháp luật về kiểm tra thu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 41

2.2 Pháp luật về thủ tục hải quan 43

2.3 Pháp luật về kiểm tra, giám sát hải quan 45

2.4 Pháp luật về phòng, chống buôn lậu và xử lý vi phạm pháp luật

trong lĩnh vực hải quan 46

Chương 3: THỰC TRẠNG THỰC HIỆN PHÁP LUẬT VỀ QLNN

TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN TẠI CỤC HẢI QUAN TỈNH THỪA

THIÊN HUẾ VÀ CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ

QLNN BẰNG PHÁP LUẬT TRONG LĨNH VỰC HẢI QUAN 51

3.1 Thực trạng thực hiện pháp luật về quản lý nhà nước trong lĩnh

vực hải quan tại Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế 51

3.1.1 Giới thiệu sơ lược về Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế 52

3.1.2 Thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm tra thu thuế hàng hoá

xuất khẩu, nhập khẩu tại Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế 55

3.1.3 Thực trạng thực hiện pháp luật về thủ tục hải quan tại Cục Hải

quan tỉnh Thừa Thiên Huế 57

3.1.4 Thực trạng thực hiện pháp luật về kiểm tra, giám sát hải quan tại

Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế 59

3.1.5 Thực trạng thực hiện pháp luật về phòng, chống buôn lậu và xử lý vi

phạm pháp luật hải quan tại Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế 62

3.2 Nguyên nhân của những hạn chế trong quản lý nhà nước bằng

pháp luật trong lĩnh vực hải quan 64

3.2.1 Những tác động khách quan tiêu cực, yếu kém của cơ chế quản

lý vĩ mô, những ảnh hưởng mặt trái của kinh tế thị trường và

toàn cầu hóa 64

3.2.2 Những tồn tại, hạn chế của hệ thống pháp luật trong lĩnh vực hải quan 67

0,5 cm, Hanging: 1,25 cm, Right: 0,8

cm, Line spacing: 1,5 lines

Trang 3

3.2.3 Những nguyên nhân tồn tại, hạn chế trong quá trình tổ chức thực

hiện pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan 71

3.3 Giải pháp cơ bản nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 76

3.3.1 Giải pháp xây dựng, hoàn thiện hệ thống pháp luật quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan 76

3.3.2 Tiếp tục đổi mới tổ chức bộ máy quản lý hoạt động hải quan 80

3.3.3 Tiếp tục tăng cường hoạt động, tuyên truyền, phổ biến giáo dục pháp luật trong lĩnh vực hải quan 85

3.3.4 Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thực hiện pháp luật hải quan; phòng, chống và xử lý nghiêm minh mọi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hải quan 86

3.3.5 Tăng cường phối hợp giữa ngành Hải quan với ngành, các cấp và các tổ chức chính trị - xã hội, đoàn thể quần chúng trong quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 90

3.3.6 Đẩy mạnh công tác nghiên cứu khoa học hải quan, khoa học pháp lý để tạo cơ sở khoa học cho việc đổi mới quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan 92

KẾT LUẬN 95

DANH MỤC CÔNG TRÌNH CỦA CÁC TÁC GIẢ 98

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 99

PHỤ LỤC

Trang 4

CÁC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN

Formatted: No widow/orphan control Formatted: Justified, Indent: First

line: 1,27 cm, Space Before: 0 pt, No widow/orphan control

Formatted: Justified, Indent: First

line: 1,27 cm, Space Before: 0 pt, Line spacing: 1,5 lines, No widow/orphan control

Trang 5

MỞ ĐẦU

Mở đầu

1 Tính cấp thiết của đề tài

Pháp luật đóng vai trò rất quan trọng trong việc Nhà nước thực hiện chức

năng quản lý của mình Pháp luật là công cụ của Nhà nước để quản lý xã hội,

công cụ hướng dẫn và bảo đảm, bảo vệ các quyền và lợi ích chính đáng của cá

nhân Do đó, quản lý nhà nước (QLNN) bằng pháp luật không có nghĩa là áp

dụng, sử dụng pháp luật một cách cứng nhắc, bóp nghẹt tính chủ động, sáng

tạo, mà phải xác định và điều chỉnh đúng các quy luật vận động của đời sống

KTXH từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy nhà nước trong việc thực

hiện chức năng quản lý của mình, đồng thời giúp đất nước phát triển đúng định

hướng và mục tiêu đã định trước

Hoạt động QLNN trong lĩnh vực hải quan không nằm ngoài ý nghĩa

nêu trên, song trên thực tế vẫn còn tồn tại không ít vấn đề cần phải được

nghiên cứu, bởi sự cần thiết cả về lý luận cũng như thực tiễn của vấn đề này

Hiện nay, vấn đề QLNN trong lĩnh vực hải quan là vấn đề hết sức cấp

bách, đặc biệt cần phải được quan tâm, coi trọng, đó là vì:

Thứ nhất, Đảng ta chủ trương chính sách "độc lập, tự chủ, rộng mở, đa

phương hoá, đa dạng hóa các quan hệ quốc tế"; chủ động hội nhập để phát

triển kinh tế, nhưng phải bảo vệ được lợi ích dân tộc, độc lập chủ quyền, an

ninh quốc gia và an ninh kinh tế, trật tự an toàn xã hội, bảo vệ môi trường;

bảo vệ và phát triển, giữ gìn bản sắc văn hoá Việt Nam, giao lưu, hội nhập với

các nền văn hoá thế giới

Thứ hai, đời sống kinh tế, văn hoá - xã hộii… trên toàn cầu, ở từng khu

vực "từng ngày, từng giờ" thay đổi phức tạp, đòi hỏi các quốc gia phải có sự

hợp tác, thống nhất tiêu chuẩn pháp lý về thủ tục hải quan, kiểm tra, kiểm soát,

Formatted: Font: Times New Roman Formatted: Centered, Level 1, Indent:

First line: 0 cm

Formatted: Footer distance from

edge: 2,15 cm

Formatted: Font: 14 pt Formatted: Justified, Level 1, No

widow/orphan control

Formatted: Level 1, Indent: First line:

0 cm, No widow/orphan control

Formatted: Font: 6 pt Formatted: Indent: First line: 1,27

cm, No widow/orphan control

Trang 6

giám sát hàng hóa xuất nhập khẩu; phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại,

vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; phòng, chống các hoạt động vi

phạm quyền sở hữu trí tuệ, "rửa tiền", buôn bán, vận chuyển ma túy xuyên

quốc gia…; giảm thiểu các biện pháp kiểm soát bằng phi quan thuế, tiến tới

thống nhất biểu thuế quan chung Hải quan được xem là “người gác cửa” nền

kinh tế của hầu hết các quốc gia, vì thế khi lực lượng này triển khai thực hiện

tốt chức năng, nhiệm vụ của mình thì hàng hóa trong nước sẽ được ổn định về

số lượng và giá cả, giúp cho nền kinh tế từng bước phát triển; đặc biệt hàng

hóa là chất ma túy, chất độc hại sẽ được ngăn chặn, không cho xâm nhập vào

thị trường nội địa góp phần giữ gìn trật tự xã hội Cần nhấn mạnh thêm ý:

vai trò của hải quan trong phát triển KT, XH

Thứ ba, tTrong Cương lĩnh xây dựng đất nước trong thời kỳ quá độ lên

Chủ nghĩa xã hội tại Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ XI (2011), Đảng ta khẳng

định: "Nhà nước ta là Nhà nước pháp quyền xã hội chủ nghĩa của nhân dân, do

nhân dân, vì nhân dân Tất cả quyền lực Nhà nước thuộc về nhân dân mà nền

tảng là liên minh giữa giai cấp nông dân và đội ngũ trí thức, do Đảng Cộng sản

Việt Nam lãnh đạo Quyền lực Nhà nước là thống nhất; có sự phân công, phối

hợp và kiểm soát giữa các cơ quan trong việc thực hiện quyền lập pháp, hành

pháp, tư pháp Nhà nước ban hành ban? pháp luật; tổ chức, quản lý xã hội bằng

pháp luật và không ngừng tăng cường pháp chế xã hội chủ nghĩa " [1203]

Thứ tư, cải cách nền hành chính nhà nước là xu thế chung của các

quốc gia trên thế giới và ở Việt Nam, trong đó đòi hỏi phải cải cách, đổi

mới cả thể chế, bộ máy, các biện pháp đảm bảo thực hiện Xây dựng một

nền hành chính hiện đại, trong sạch, vững mạnh, đơn giản, giảm thiểu

phiền hà, tiêu cực, tham nhũng; một nền "hành chính công" phải lấy mục

tiêu, mục đích "phục vụ" là chủ yếu

Formatted: Expanded by 0,2 pt

Trang 7

Thứ năm, hệ thống pháp luật trong lĩnh vực hải quan mặc dù luôn được

phát triển, củng cố, đổi mới; nhiều văn bản pháp luật đã được ban hành, bổ

sung, sửa đổi., Tuy nhiênSong, bên cạnh những ưu điểm, vẫn còn không ít

hạn chế, tồn tại, như: hệ thống pháp luật đồ sộ, tính ổn định kém, bất cập,

nhiều quy định chưa rõ ràng, ban hành chậm trễ; thiếu tính đồng bộ giữa pháp

luật thủ tục và luật nội dung; hoạt động tuyên truyền, phổ biến, giáo dục và rà

soát, hệ thống hóa pháp luật chưa được chú trọng, quan tâm đúng mức, còn

mang nặng tính tạm thời, đối phó tình thế là chủ yếu…

Thứ sáu, tình hình thực hiện pháp luật trong lĩnh vực hải quan còn

nhiều bất cập: thủ tục hành chính rườm rà, nạn nhũng nhiễu của cán bộ

công chức

Đặc biệt, Thứ bảy, qua thực tiễn công tác tại Cục Hải quan tỉnh Thừa

Thiên Huế, tôi nhận thấy rằng việc tổ chức thực hiện và đảm bảo thực hiện

pháp luật bên cạnh những kết quả đạt được, vẫn còn không ít khiếm khuyết,

hạn chế, chưa đạt yêu cầu, mục tiêu, mục đích, hiệu quả quản lý đặt ra, như là:

một số văn bản pháp luật bị chồng chéo gây ảnh hưởng rất lớn đến việc triển

khai thực hiện; công cụ hỗ trợ quản lý chưa được trang bị một cách đầy đủ, hiện

đại , ví dụ

Xuất phát từ những lý do trên, việc nghiên cứu đề tài: "Quản lý nhà

nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan - qua thực tiễn Hải quan tỉnh

Thừa Thiên Huế" là rất cấp thiết, có ý nghĩa cả về lý luận và thực tiễn

2 Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài

Ở Việt Nam trước đó, đã có một số công trình có đề cập đến QLNN

bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan, như: "Hải quan trước yêu cầu đẩy

mạnh công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước" của Nguyễn Đức Kiên, Tạp

chí Lý luận chính trị, số 7-2002; "Đặc thù của công tác hải quan ở nước ta

hiện nay" của ThS Chu Văn Nhân, Tạp chí Lý luận chính trị, số 8-2002;

Trang 8

"Một số vấn đề về văn bản quy phạm pháp luật liên quan trực tiếp tới hoạt

động quản lý nhà nước về hải quan" của Nguyễn Hữu Xuân, Tạp chí Nghiên

cứu Hải quan, số 3-2002; “Pháp luật hải quan Việt Nam trước yêu cầu thực

hiện “tự do hóa thương mại” và nghĩa vụ thành viên WTO” của Phạm Thị

Hải Yến, luận văn thạc sĩ Luật năm 2008; “Pháp luật về kiểm tra sau thông

quan, chuẩn mực quốc tế và thực tiễn áp dụng của Hải quan Việt Nam” của

Nguyễn Thị Thu Hường, luận văn thạc sĩ Luật năm 2009… Tuy nhiên, do

mục đích nghiên cứu, những công trình này chỉ đề cập đến QLNN bằng pháp

luật ở một số góc độ, khía cạnh nhất định, chưa có tính khái quát, bao trùm

toàn bộ nội dung QLNN bằng PL trong lĩnh vực hải quan

3 Phạm vi nghiên cứu của đề tài

Trong phạm vi một luận văn thạc sĩ luật và với khả năng cho phép, tác

giả cố gắng nghiên cứu một số vấn đề lý luận về QLNN về hải quan cũng như hệ

thống pháp luật thực định về hải quan; tổng quát hoạt động QLNN của Cục Hải

quan tỉnh Thừa Thiên Huế từ năm 2010 đến nay; tập trung nghiên cứu một số

nội dung cơ bản của QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan tại Cục

Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế

4 Mục đích, nhiệm vụ của đề tài

- Về mục đích, luận văn nhằm tìm ra những quan điểm, giải pháp nâng

cao hiệu quả QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan ở Việt Nam nói

chung và tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng

- Về nhiệm vụ, luận văn thực hiện các nhiệm vụ sau:

+ Phân tích cơ sở lý luận về QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải

quan, như: phân tích một số khái niệm liên quan, đặc điểm và nội dung

QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan

+ Phân tích, đánh giá khái quát thực trạng QLNN bằng pháp luật tại Cục

Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế trong những năm gần đây, rút ra những thành quả,

Trang 9

tồn tại và nguyên nhân hạn chế

+ Đề xuất quan điểm và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả QLNN bằng

pháp luật trong lĩnh vực hải quan

5 Cơ sở lý luận và phương pháp nghiên cứu

Luận văn dựa trên cơ sở lý luận của chủ nghĩa Mác - Lênin, tư tưởng

Hồ Chí Minh về nhà nước và pháp luật; các quan điểm có tính lý luận của

Đảng trong các đường lối, chủ trương đổi mới, thực hiện "đa phương hóa, đa

dạng hóa các quan hệ quốc tế", xây dựng, phát triển nền kinh tế thị trường

theo định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN)

Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu của triết học Mác

-Lênin như: phương pháp kết hợp lý luận với thực tiễn, phương pháp phân tích

và tổng hợp lịch sử cụ thể và một số phương pháp của các bộ môn khoa học

khác như: phương pháp luật học so sánh, phương pháp thống kê, phương

pháp hệ thống, phương pháp của xã hội học

6 Đóng góp mới của luận văn

- Luận văn nghiên cứu có hệ thống những khái niệm liên quan đến vấn

đề QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan; phân tích đặc điểm, nội

dung của QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan

- Phân đtích, đánh giá, tổng kết thực trạng QLNN bằng pháp luật tại

Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế trong những năm gần đây

- Đề xuất quan điểm và giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả QLNN bằng

pháp luật trong lĩnh vực hải quan

7 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục,

nội dung của luận văn gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản lý nhà nước bằng pháp trong luật lĩnh

Trang 10

Chương 2: Một số quy định của Ppháp luật về QLNN trong lĩnh vực

hải quan

Chương 3: Thực trạng thực hiện pháp luật về QLNN trong lĩnh vực hải

quan tại Cục Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế và các giải pháp nhằm nâng cao

hiệu quả QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan

Formatted: Expanded by 0,3 pt Formatted: Font: 14 pt, Expanded by

Trang 11

1.1 Các khái niệm liên quan đến quản lý nhà nước bằng pháp luật

trong lĩnh vực hải quan

Quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan vừa liên quan

đến những vấn đề lý luận cơ bản của khoa học pháp lý, vừa là lĩnh vực QLNN

chuyên ngành - khoa học hải quan Vì thế, nghiên cứu vấn đề QLNN bằng

pháp luật trong lĩnh vực hải quan qua thực tiễn hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế,

về lý luận phải làm rõ các khái niệm, phạm trù liên quan Đó không chỉ là vấn

đề nhận thức, mà còn có ý nghĩa phương pháp luận để nghiên cứu những đặc

điểm, nội dung QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan, và đặc biệt là

giúp cho việc đánh giá chính xác thực trạng, từ đó đưa ra các đề xuất, các giải

pháp có tính thuyết phục nhằm nâng cao hiệu quả QLNN bằng pháp luật trong

lĩnh vực hải quan tại Cục hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế

1.1.1 Khái niệm quản lý nhà nước bằng pháp luật

Quản lý là một khái niệm được tiếp cận từ nhiều góc độ khác nhau

Theo sách "Gốc và Nghĩa từ Việt thông dụng", quản lý là "trông nom, sửa

sang, sắp đặt công việc", trong đó "quản" là "coi sóc công việc", "lý" là "sửa

sang, sắp đặt công việc" [330, tr 695]

Theo quan niệm của điều khiển học, quản lý là "điều khiển, chỉ đạo một

hệ thống hay một quá trình, căn cứ vào những quy luật, định luật hay nguyên

Formatted: Font: Times New Roman Formatted: Centered, Level 1, Indent:

Trang 12

tắc tương ứng để cho hệ thống hay quá trình ấy vận động theo ý muốn của

người quản lý nhằm đạt được những mục đích đã định trước" [289, tr 7]

Các Mác - nhà sáng lập chủ nghĩa xã hội khoa học - khi nghiên cứu

những vấn đề tổ chức quản lý xã hội, trước hết là quản lý lao động, đã chỉ rõ:

Tất cả mọi lao động xã hội trực tiếp hay lao động chung nào tiến hành

trên quy mô tương đối lớn, thì ít nhiều cũng cần đến một sự chỉ đạo để điều

hòa những hoạt động cá nhân và thực hiện những chức năng chung phát sinh

từ vận động của toàn bộ cơ thể sản xuất khác với sự vận động của những khí

quan độc lập của nó Một nghệ sĩ vĩ cầm tự điều khiển mình, còn một dàn

nhạc thì cần phải có nhạc trưởng [21, tr 480]

Trong tiến trình phát triển của lịch sử, cùng với sự phát triển của khoa

học quản lý đã xuất hiện những quan niệm khác nhau về quản lý, trong đó

quan niệm phổ biến của quản lý, ở đây quản lý xã hội "là sự tác động nhằm

điều khiển các quá trình xã hội, các hành vi và hoạt động của con người để

chúng phát triển phù hợp với quy luật, đạt được mục đích và đúng với ý chí

của chủ thể quản lý"

Quản lý nhà nước là quản lý xã hội, quản lý từng lĩnh vực khác nhau

của đời sống xã hội, do Nhà nước tiến hành, và quản lý chính việc tổ chức,

hoạt động của Nhà nước Như thế, QLNN chỉ xuất hiện khi Nhà nước xuất

hiện Ph.Ăngghen, người bạn chiến đấu vĩ đại của C Mác đã chỉ rõ bản chất

giai cấp, đặc trưng của QLNN Theo ông, QLNN là quản lý xã hội do giai cấp

nắm quyền thống trị xã hội thực hiện thông qua Nhà nước của nó Nhà nước

quản lý xã hội bằng cách phân chia dân cư theo "địa vực", trên cơ sở thiết lập

một "quyền lực công cộng" tách rời khỏi dân cư và bằng việc đặt ra pháp luật,

bắt buộc mọi tổ chức, mọi thành viên xã hội phải thi hành [32, tr 178; 251;

253; 254] Trong nhiều tác phẩm khác, C.Mác và Ph.Ăngghen đã đề ra những

điều kiện của quản lý, trong đó, nhấn mạnh để quản lý phải có các chuẩn mực

Formatted: Indent: Left: 0 cm, First

line: 1,27 cm, No widow/orphan control

Formatted: Indent: First line: 1,27

Trang 13

pháp lý, bộ máy quản lý và một quyền uy nhất định đủ để buộc đối tượng

quản lý tuân theo ý chí được thể hiện trong các chuẩn mực pháp lý, trong các

quyết định quản lý cụ thể

Từ các quan niệm trên, QLNN bằng pháp luật được hiểu là quản lý xã

hội, do Nhà nước đại diện cho giai cấp thống trị xã hội tiến hành bằng công

cụ pháp luật với việc sử dụng kết hợp với các công cụ, phương pháp và bằng

hình thức khác nhau để tác động lên các quá trình xã hội, nhằm thiết lập, duy

trì trật tự xã hội có lợi cho giai cấp thống trị

1.1.2 Khái niệm hải quan

Để hiểu rõ khái niệm hải quan trước hết chúng ta cần tìm hiểu nguồn

gốc hình thành cụm từ “Hải quan” ở Việt Nam

Ngành Hải quan của nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt nam được

thành lập ngày 10-9-1945 với cái tên là “Sở thuế quan và thuế gián thu”

thuộc Bộ Tài chính Sau khi miền Bắc được hoàn toàn giải phóng, ngày

15-11-1954 “Sở thuế quan và thuế gián thu” được đổi tên thành “Cục Hải

quan” trực thuộc Bộ Công thương-(tiền thân của Bộ Ngoại thương sau

này) Ngày 20-10-1984, Chính phủ ban hành Nghị định 139/HĐBT thành

lập “Tổng cục Hải quan” trực thuộc Chính phủ và là “công cụ chuyên

chính bán vũ trang của Đảng và Nhà nước”, ngày 4-9-2002, Thủ tướng

chính phủ quyết định chuyển Tổng cục Hải quan – “cơ quan quản lý Nhà

nước về Hải quan” về Bộ Tài chính[276][287]

Theo đồng chí Nguyễn Chanh [92012] - nguyên thứ trưởng Bộ Ngoại

Thương - người đã tham gia đặt tên cho lực lượng hải quan vào thập kỷ 50

của thế kỷ trước thì ban đầu lãnh đạo Bộ Ngoại thương có ý định giữ tên Thuế

quan, nhưng những ý kiến phản biện lại cho rằng trong thời điểm hiện tại

không có thuế xuất nhập khẩu thì không thể gọi là thuế quan, sau đó đã có

những ý kiến khác lấy tên là Douane (Sở đoan), nhưng do những thành kiến

Formatted: Not Expanded by /

Trang 14

của dân ta với lính douane thời Pháp thuộc nên không thể đi đến nhất trí

Bên cạnh đó, Lực lượng này được giao những nhiệm vụ như kiểm tra Hải

quan đối với hàng hoá xuất nhập khẩu và công cụ vận tải xuất nhập cảnh,

chống buôn lậu qua biên giới, chống buôn lậu thuốc phiện, bảo vệ độc quyền

ngoại thương của nhà nước, do đó phải tìm một cái tên khác không liên quan

tới thuế Được biết ở Trung quốc, lực lượng này được gọi là Hải quan Và vì

cái tên Hải quan không liên quan tới thuế, thoả mãn yêu cầu ban đầu do tập

thể lãnh đạo Bộ Ngoại thương đề ra, hơn nữa tên gọi này có vẻ huyền bí, nên

cuối cùng ban lãnh đạo Bộ Ngoại thương lúc đó đã quyết định mượn từ tiếng

Trung quốc tên gọi này

Vào giữa thập kỷ 80 của thế kỷ trước, trong trào lưu đổi mới và xoá

bỏ nạn quan liêu bao cấp, nhà nước ta đã ban hành luật thuế xuất khẩu,

thuế nhập khẩu và giao cho Hải quan thu Kết quả đem lại thật bất ngờ,

thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu đã đóng góp một phần quan trọng vào

Ngân sách Nhà nước Chính vì, Hải quan là nguồn thu lớn nên người ta đã

định đổi lại tên Hải quan thành Thuế quan như trước đây Nhưng sau khi

cân nhắc kỹ, thấy với cái tên này, Trung quốc, Đài loan, Hồng công và

Macao thì Hải quan vẫn thu thuế, và trong viễn cảnh thuế suất các mặt

hàng cũng dần mất đi tiến tới bằng không và lực lượng này sẽ không còn

nguồn thu, vấn đề đặt ra là tên gọi lại phải thay đổi? Với những lý lẽ trên

nên ý định thay tên Hải quan không được chấp nhận

Cuốn từ điển tiếng Việt do Viện Ngôn ngữ xuất bản 2005 [323] giải

thích Hải quan “việc kiểm soát và đánh thuế hàng hoá xuất nhập cảnh”

Cách giải thích này chỉ cho chúng ta biết hoạt động của lực lượng này, chứ

chưa cho chúng ta biết gì về ý nghĩa của cái tên đó

Trên thế giới, Ai cập và các quốc gia nói tiếng Tây Ban Nha, Bồ Đào

Nha và các quốc gia Pháp ngữ (trừ Việt nam) gọi lực lượng này là Douane,

Trang 15

các nước trong khối liên hiệp Anh gọi nó là Customs, người Hy lạp và các

quốc gia nói tiếng Đức gọi nó là Zoll, người Nga gọi là Tamoshnia ,, Trung

quốc, Hồng công, Đài loan, Macao và Việt nam gọi là Hải quan - nghĩa đơn

giản là cửa biển, còn Nhật và Hàn quốc gọi là Thuế quan [21]

Sở dĩ Trung quốc dùng tên “Cửa biển” để đặt tên cho lực lượng này

vì từ xưa, việc giao lưu của Trung Quốc với nước ngoài chủ yếu là qua các

cảng biển [278]

Theo cuốn Từ điển nghiệp vụ do Tổ chức Hải quan thế giới biên soạn,

xem tổ chức đầy uy tín này định nghĩa: “Hải quan: cơ quan chính phủ chịu

trách nhiệm thi hành luật Hải quan và chịu trách nhiệm thu thuế và lệ phí

xuất nhập khẩu,đồng thời cũng chịu trách nhiệm thi hành các luật lệ khác

liên quan tới việc nhập khẩu, quá cảnh và xuất khẩu hàng hoá.”[34]

Từ đó, ta có thể hiểu rõ ràng hơn:

“Hải quan là một trong những công cụ đối ngoại quan trọng của

Chính phủ ,, có nhiệm vụ thay mặt Nhà nước để tiến hành các biện pháp kiểm

tra nhà nước về Hải quan tại các cửa khẩu, thu thuế XNK, thuế gián thu và

các lệ phí khác có liên quan tới hoạt động đối ngoại, chống buôn lậu qua biên

giới ,, thực hiện Thống kê hàng hoá thực xuất và thực nhập”

1.1.3 Khái niệm hoạt động hải quan

Hoạt động hải quan nhằm thực hiện các chính sách, chế độ, các quy

định QLNN trong lĩnh vực hải quan Hoạt động hải quan hiện nay gồm các

hoạt động kiểm tra, giám sát hàng hoá, phương tiện vận tải; phòng, chống

buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới; tổ chức thực hiện pháp

luật về thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; thống kê hàng hóa xuất

khẩu, nhập khẩu; kiến nghị chủ trương, biện pháp quản lý nhà nước về hải

quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh

và chính sách thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu Như thế, hoạt

động hải quan luôn gắn liền với hoạt động XNK, quá cảnh hàng hóa, XNC,

Formatted: Not Highlight

Formatted: Expanded by 0,2 pt Formatted: Indent: First line: 1,27

cm, Line spacing: Multiple 1,45 li, No widow/orphan control

Formatted: Expanded by 0,2 pt Formatted: Expanded by 0,2 pt Formatted: Expanded by 0,2 pt, Not

Condensed by

Trang 16

quá cảnh phương tiện vận tải, bằng cách sử dụng các biện pháp nghiệp vụ của

các cơ quan nhà nước có thẩm quyền quản lý

Trong quan niệm trên về hoạt động hải quan có những khái niệm sau

cũng cần được làm rõ:

- Hàng hóa và hàng hóa XNK, quá cảnh: Theo Luật Hải quan năm

2001 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan năm 2005 (gọi

chung là Luật Hải quan) thì hàng hóa và hàng hóa XNK, quá cảnh, gồm:

"Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh; hành lý, ngoại hối, tiền Việt Nam

của người xuất cảnh, nhập cảnh; vật dụng trên phương tiện vận tải xuất cảnh,

nhập cảnh, quá cảnh; kim khí quí, đá quí, cổ vật, văn hóa phẩm, bưu phẩm,

các tài sản khác xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hoặc lưu giữ trong địa bàn

hoạt động hải quan" Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh cũng theo

Luật này bao gồm "tất cả động sản có mã số và tên gọi theo quy định của

pháp luật được xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hoặc lưu giữ trong địa bàn

hoạt động hải quan" Điều này có nghĩa là hàng hóa XNK, quá cảnh phải là

loại đã được "mã số", có tên trong Danh mục hàng hóa XNK Việt Nam, là đối

tượng (vật thể) phải làm thủ tục hải quan (TTHQ), chịu sự kiểm tra, giám sát,

kiểm soát hải quan

- Hành lý: Theo Luật Hải quan, "Hành lý của người xuất cảnh, nhập

cảnh là vật dụng cần thiết cho nhu cầu sinh hoạt hoặc mục đích chuyến đi của

người xuất cảnh, nhập cảnh, bao gồm hành lý mang theo người, hành lý gửi

trước hoặc gửi sau chuyến đi"

- Tài sản di chuyển: Theo Luật Hải quan, “Tài sản di chuyển là đồ dùng,

vật dụng phục vụ sinh hoạt, làm việc của cá nhân, gia đình, tổ chức được mang

theo khi thôi cư trú, chấm dứt hoạt động ở Việt Nam hoặc nước ngoài”

- Xuất cảnh: Là "đi qua biên giới, ra khỏi lãnh thổ một nước" [2119, tr

1874]; nhập cảnh là "qua biên giới vào lãnh thổ nước khác của người, hàng hóa

theo thủ tục quy định của nước đó" [2119, tr 1242] Khác với "xuất cảnh, nhập

Condensed by

Formatted: Condensed by 0,2 pt

Formatted: Condensed by 0,1 pt Formatted: Condensed by 0,1 pt

Trang 17

cảnh" của lĩnh vực an ninh, ngoại giao, giao thông vận tải, trong hoạt động hải

quan "xuất cảnh, nhập cảnh" được hiểu là hoạt động của cá nhân, phương tiện

vận tải XNC khi mang theo hoặc chuyên chở đối tượng (vật thể) thuộc diện

phải làm TTHQ, chịu sự kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan [234]

- Quá cảnh: Được hiểu là việc "vận chuyển hàng hóa, hành khách qua

một hay nhiều nước để tới nước khác trên cơ sở hiệp định đã kí giữa các nước

hữu quan" [1921, tr 1357] Theo Luật Hải quan, quá cảnh "là việc chuyển

hàng hóa, phương tiện vận tải từ một nước qua cửa khẩu vào lãnh thổ Việt

Nam đến một nước khác hoặc trở về nước đó" Hàng hóa, phương tiện vận tải

quá cảnh Việt Nam phải được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép; vận

chuyển, đi đúng tuyến đường; không phải kiểm tra thực tế (trừ khi vi phạm

pháp luật), nhưng phải khai báo hải quan, chịu sự kiểm tra, giám sát, kiểm

soát hải quan đến khi ra khỏi lãnh thổ Việt Nam

- Phương tiện vận tải: theo Luật Hải quan, bao gồm "phương tiện

vận tải đường bộ, đường sắt, đường hàng không, đường biển, đường sông

xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh" Ngoài ra, vận tải hàng hóa XNK, quá

cảnh còn sử dụng nhiều phương tiện khác, như: ống dẫn chất lỏng, khí, dây

dẫn kim loại, cáp quang,

- Vật dụng trên phương tiện vận tải: Theo Luật Hải quan bao gồm "tài

sản sử dụng trên phương tiện vận tải; nguyên liệu, nhiên liệu phục vụ hoạt

động của phương tiện vận tải; lương thực, thực phẩm và các đồ dùng khác

trực tiếp phục vụ sinh hoạt của người làm việc và hành khách trên phương

tiện vận tải" Vật dụng trên phương tiện vận tải khi nhập cảnh không phải làm

TTHQ, nhưng phải chịu sự kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan khi vào khu

vực địa bàn hoạt động hải quan và cho đến khi xuất cảnh khỏi lãnh thổ Việt

Nam Phương tiện vận tải nhập cảnh khi còn lưu lại, đậu, đỗ ở Việt Nam được

mua sắm, bổ sung vật dụng, được miễn thuế XNK, và phải làm TTHQ

Trang 18

- Người khai hải quan: Khai ở đây được hiểu là "cho biết hoặc làm cho

biết"; khai báo là "khai với nhà chức trách những việc có liên quan tới mình hoặc mình biết được" [19201, tr 884] Không giống với việc khai báo cư trú, khai báo trong ngăn chặn hành chính, hình sự, "khai hải quan" là hoạt động khai báo với cơ quan hải quan về hàng hóa, phương tiện vận tải được dùng để XNK hoặc XNC, quá cảnh Khai hải quan được tiến hành bởi "người khai hải

quan" "Người khai hải quan bao gồm chủ hàng hóa, chủ phương tiện vận tải

hoặc người được chủ hàng hóa, chủ phương tiện vận tải ủy quyền" [234] Điều này có nghĩa là khai hải quan được tiến hành bởi chủ sở hữu hợp pháp đối với hàng hóa XNK, chủ phương tiện vận tải có thể là chủ sở hữu hợp pháp, người điều khiển hoặc lái phương tiện vận tải, hoặc người được chủ sở hữu hàng hóa, chủ phương tiện vận tải hàng hóa ủy quyền hợp pháp để thay mặt họ khai báo, làm TTHQ trong phạm vi được ủy quyền Khai hải quan có thể thực hiện bằng tờ khai (chất liệu bằng giấy) hoặc khai bằng phương tiện điện tử (khai qua mạng máy vi tính)

- Đại lý làm thủ tục hải quan: Đại lý được hiểu là "nơi mua bán giao

dịch hoặc xử lý công việc theo ủy thác của đơn vị sản xuất, thương nghiệp" [2119, tr.578] Theo Luật Hải quan, "đại lý làm thủ tục hải quan là người khai hải quan theo ủy quyền của người có quyền và nghĩa vụ trong việc làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu" Điều này có nghĩa là

"đại lý làm thủ tục hải quan" là người được chủ sở hữu hàng hóa XNK (kể cả người được ủy thác) ủy quyền làm TTHQ, thực hiện quyền, nghĩa vụ, các công việc khai, ký tờ khai, công việc khác của TTHQ theo hợp đồng ủy quyền; chịu trách nhiệm trước pháp luật trong phạm vi được ủy quyền về các nghĩa vụ của người khai hải quan; yêu cầu chủ sở hữu hàng hóa cung cấp đầy

đủ, chính xác chứng từ, thông tin cần cho việc làm TTHQ, và đòi bồi thường thiệt hại, các chi phí phát sinh do hành vi vi phạm hợp đồng đại lý của chủ

Trang 19

hàng gây ra Người chủ hàng phải chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của bộ chứng từ, thông tin về hàng hóa đã cung cấp cho người đại lý, mặt khác, người đại lý phải chịu trách nhiệm trước Nhà nước, người chủ sở hữu hàng hóa về hành vi vi phạm pháp luật do lạm dụng hợp đồng ủy quyền

- Thủ tục hải quan: Trong QLNN, "thủ tục" được hiểu là "cách thức

tiến hành một công việc với nội dung, trình tự nhất định theo quy định của cơ quan nhà nước" [19201, tr 1596] Theo Luật Hải quan, "thủ tục hải quan là các công việc mà người khai hải quan và công chức hải quan phải thực hiện" trong mối quan hệ đối ứng quyền, nghĩa vụ giữa Nhà nước với pháp nhân, công dân Người khai hải quan (pháp nhân, công dân) phải khai và nộp tờ khai hải quan; nộp hoặc xuất trình chứng từ thuộc hồ sơ hải quan; đưa hàng hóa, phương tiện vận tải đến địa điểm được quy định cho việc kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải; nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật Công chức hải quan (Nhà nước) phải tiếp nhận và đăng ký hồ sơ hải quan; kiểm tra hồ sơ hải quan và kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải; thu thuế và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật; quyết định việc thông quan hàng hóa, phương tiện vận tải Thủ tục hải quan được tiến hành đơn giản, công khai, nhanh chóng, thuận tiện, theo đúng quy định của pháp luật Thủ tục hải quan có thể bị tạm dừng khi có yêu cầu tạm dừng XNK, quá cảnh hàng hóa mà bị cho là đã vi phạm quyền sở hữu trí tuệ hợp pháp, nhưng phải theo đúng quy định của pháp luật và người yêu cầu phải chịu trách nhiệm trước pháp luật khi đưa ra yêu cầu này

- Thủ tục hải quan điện tử: Theo Thông tư số 222/2009/TT-BTC ngày

25/11/2009 của Bộ Tài chính thì thủ tục hải quan điện tử là thủ tục hải quan trong đó việc khai báo, tiếp nhận, xử lý thông tin khai hải quan, ra quyết định được thực hiện thông qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan Trong quá trình thực hiện thủ tục hải quan điện tử thì người khai hải quan và cán bộ hải

Trang 20

quan chỉ làm việc với nhau trên Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử hải quan và hồ

sơ hải quan là loại hồ sơ hải quan điện tử Trong trường hợp cần thiết thì cán

bộ hải quan vẫn có thể yêu cầu người khai hải quan mang hồ sơ hải quan giấy

đến để kiểm tra

- Kiểm tra hải quan: Kiểm tra được hiểu là "xem xét thực chất, thực tế"

một sự việc, sự vật nào đó [1921 , tr 937] Kiểm tra hải quan không đồng nghĩa với kiểm tra công việc của cấp trên đối với cấp dưới, kiểm tra "chéo"

cùng cấp hoặc khám xét-một biện pháp ngăn chặn hành chính, hình sự "Kiểm tra hải quan", theo Luật Hải quan là "việc kiểm tra hồ sơ hải quan, các chứng

từ liên quan và kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải do cơ quan hải quan thực hiện" hoặc do cơ quan được pháp luật ủy quyền thực hiện để đánh giá sự tuân thủ PLHQ của pháp nhân, thể nhân công dân thực hiện XNK, XNC, quá cảnh hàng hóa, phương tiện vận tải Kiểm tra hồ sơ hải quan, chứng từ liên quan để xem xét tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ, chứng từ, quyết định đăng ký hoặc từ chối đăng ký hồ sơ hải quan Kiểm tra thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải là việc đối chiếu giữa nội dung khai hải quan với hiện hữu thực tế hàng hóa, phương tiện vận tải Kiểm tra thực tế hàng hóa

có thể theo tỷ lệ hàng hóa từ 1%-10%, kiểm tra 100% hoặc miễn kiểm tra thực tế, căn cứ vào tình hình chấp hành pháp luật của chủ hàng, chính sách mặt hàng hoặc danh mục mặt hàng được Nhà nước quy định miễn kiểm tra; hàng hóa của đối tượng miễn khai, miễn kiểm tra Kiểm tra hải quan được tiến hành với sự chứng kiến của chủ hàng hoặc đại diện hợp pháp của chủ hàng hoặc có thể kiểm tra vắng mặt chủ hàng hóa khi cần thiết để đảm bảo an ninh, môi trường, dịch bệnh với sự chứng kiến của đại diện vận tải, đại diện của ủy ban nhân dân (UBND) xã, phường, thị trấn nơi gần nhất Kiểm tra hải quan được thực hiện theo phương châm "giảm tiền kiểm, tăng hậu kiểm", đảm bảo hàng hóa, phương tiện vận tải thông quan nhanh nhất trong thời hạn quy định

Trang 21

cho từng loại hình XNK, XNC, quá cảnh

- Quản lý rủi ro: Theo Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC ngày 04/7/2008 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, Quản lý rủi ro là việc áp dụng có hệ

thống các biện pháp, quy trình nghiệp vụ và thông lệ nhằm giúp cơ quan hải quan bố trí, sắp xếp nguồn lực hợp lý để tập trung quản lý có hiệu quả đối với các lĩnh vực, đối tượng được xác định là rủi ro

- Giám sát hải quan: Giám sát được hiểu là "theo dõi, kiểm tra việc

thực thi nhiệm vụ" [19201, tr.728] Giám sát hải quan không giống giám sát của Quốc hội, Hội đồng nhân dân các cấp, Mặt trận Tổ quốc Việt Nam hoặc

giám sát của Viện kiểm sát nhân dân "Giám sát hải quan là biện pháp nghiệp

vụ do cơ quan hải quan áp dụng để bảo đảm sự nguyên trạng của hàng hóa, phương tiện vận tải đang thuộc đối tượng quản lý hải quan" [234] Giám sát hải quan được thực hiện trực tiếp bởi cán bộ, công chức hải quan hoặc gián tiếp như: niêm phong, kẹp chì hải quan (customs seal), dán tem, dùng máy soi, máy ngửi, camera để quan sát, xem xét, theo dõi hoặc dùng súc vật được

huấn luyện để dò tìm Giám sát hải quan có mục tiêu giảm sự giám sát trực

tiếp, tăng giám sát gián tiếp bằng sử dụng công cụ, phương tiện kỹ thuật, súc vật

- Kiểm soát hải quan: Kiểm soát theo nghĩa chung là "kiểm tra, xem xét

nhằm ngăn ngừa những sai phạm các quy định" [19201, tr 937] Không giống như kiểm soát giao thông, kiểm soát không lưu, không phận hoặc kiểm soát

dịch bệnh, "kiểm soát hải quan là các biện pháp tuần tra, điều tra hoặc biện

pháp nghiệp vụ khác do cơ quan hải quan áp dụng để phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới và các hành vi khác vi phạm pháp luật hải quan" [2453] Kiểm soát hải quan được sử dụng các công cụ, phương tiện, kỹ thuật, nghiệp vụ, vũ khí hỗ trợ, có thể được tiến hành công khai hoặc bí mật hoặc được tiến hành bằng các nghiệp vụ trinh sát theo quy

Trang 22

định của pháp luật Kiểm soát hải quan có thể do cơ quan hải quan độc lập

hoặc phối hợp với các cơ quan chức năng của Nhà nước tiến hành trong hoặc

ngoài địa bàn hoạt động hải quan theo quy định của pháp luật

- Hồ sơ hải quan: "Hồ sơ" nói chung được hiểu là "tài liệu có liên

quan tới một người, một vụ việc được tập hợp lại một cách hệ thống" [2119,

tr 834] Tài liệu trong hồ sơ có thể là các chứng từ bằng giấy, băng, đĩa từ,

đĩa quang trong đó ghi chép, viết, mô tả lại lai lịch, sự việc hoặc là quy

trình, bản hướng dẫn, v.v Hồ sơ hải quan gồm các tài liệu chính, như: tờ

khai hải quan; hóa đơn thương mại; hợp đồng mua bán hàng hóa; giấy phép

của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với hàng hóa XNK, quá cảnh,

phương tiện vận tải XNC, quá cảnh mà theo quy định của pháp luật phải có

giấy phép; các chứng từ khác theo quy định của pháp luật đối với từng mặt

hàng mà người khai hải quan phải nộp hoặc xuất trình cho cơ quan hải quan

Hồ sơ hải quan phải được nộp hoặc xuất trình cho cơ quan hải quan tại trụ

sở Hải quan Trong những trường hợp nhất định, có thể được chậm nộp một

số chứng từ, giấy tờ thuộc hồ sơ hải quan, nếu có sự đồng ý của những

người có thẩm quyền của cơ quan hải quan Hồ sơ hải quan có hai loại là hồ

sơ hải quan giấy và hồ sơ hải quan điện tử

- Thông quan: "thông" có nghĩa là "nối liền nhau, xuyên suốt, không

tắc, không bị ngăn cách, cản trở" [2119, tr 1585]; "quan" là "cửa ở biên giới"

[330, tr 355] Theo Luật Hải quan, "thông quan là việc cơ quan hải quan

quyết định hàng hóa được xuất khẩu, nhập khẩu, phương tiện vận tải được

xuất cảnh, nhập cảnh" Thông quan được thực hiện dựa trên cơ sở: 1) "khai

báo của người khai hải quan hoặc kết luận của cơ quan kiểm tra nhà nước, tổ

chức giám định đối với hàng hóa miễn kiểm tra thực tế"; 2) "kết quả kiểm tra

thực tế hàng hóa của cơ quan hải quan đối với hàng hóa phải kiểm tra thực

tế"; 3) "giấy xác nhận đăng ký kiểm tra nhà nước về chất lượng hàng hóa của

Formatted: Expanded by 0,1 pt Formatted: Expanded by 0,1 pt

Trang 23

tổ chức giám định hoặc thông báo miễn kiểm tra nhà nước về chất lượng hàng

hóa do cơ quan QLNN có thẩm quyền cấp đối với hàng hóa nhập khẩu thuộc

diện phải kiểm tra nhà nước về chất lượng hàng hóa"; 4) "kết quả giám định

đối với hàng hóa có yêu cầu giám định"; 5) "xác nhận của cơ quan hải quan

trên tờ khai về kết quả kiểm tra thực tế hàng hóa" đối với "hàng hóa xuất

khẩu, nhập khẩu không thuộc diện chịu các loại thuế do cơ quan hải quan thu,

hàng được miễn thuế, hàng gia công, hàng đặc biệt khác"; 6) "sau khi người

khai hải quan đã nộp thuế" đối với "hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc diện

có thuế"; 7) "sau khi cơ quan hải quan ra thông báo thuế"’ đối với "hàng hóa

có thời gian ân hạn nộp thuế" [2345]

- Kiểm tra sau thông quan: Theo Thông tư số 194/2010/TT-BTC ngày

06/12/2010 của Bộ Tài chính, thì Kiểm tra sau thông quan là hoạt động

thường xuyên của cơ quan hải quan nhằm xác định mức độ chính xác, trung

thực của việc kê khai về hàng hóa, tự tính và nộp thuế, mức độ chấp hành

pháp luật của doanh nghiệp, làm cơ sở cho việc truy thu, truy hoàn tiền thuế,

xác định mức độ ưu tiên trong quản lý của hải quan đối với hàng hóa xuất

khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp và xử lý vi phạm pháp luật về thuế, về hải

quan Nội dung của kiểm tra sau thông quan: kiểm tra tính đủ, hợp pháp, hợp

lệ của hồ sơ hải quan; kiểm tra tính chính xác của các căn cứ tính thuế, tính

chính xác của việc khai các khoản thuế phải nộp, được miễn, không thu, được

hoàn; kiểm tra việc thực hiện các quy định khác của pháp luật về thuế; kiểm

tra việc thực hiện pháp luật về hải quan

- Công chức hải quan: Công chức được hiểu là "người làm việc hưởng

lương từ ngân sách nhà nước, trong cơ quan nhà nước" [210, tr.454] Theo

Luật cán bộ, công chức 2008, công chức là công dân Việt Nam, được tuyển

dụng, bổ nhiệm vào ngạch, chức vụ, chức danh trong cơ quan của Đảng Cộng

sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội ở trung ương, cấp tỉnh, cấp

Trang 24

huyện; trong cơ quan, đơn vị thuộc Quân đội nhân dân mà không phải là sĩ

quan, quân nhân chuyên nghiệp, công nhân quốc phòng; trong cơ quan, đơn vị

thuộc Công an nhân dân mà không phải là sĩ quan, hạ sĩ quan chuyên nghiệp

và trong bộ máy lãnh đạo, quản lý của đơn vị sự nghiệp công lập của Đảng

Cộng sản Việt Nam, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội (sau đây gọi chung

là đơn vị sự nghiệp công lập), trong biên chế và hưởng lương từ ngân sách

nhà nước; đối với công chức trong bộ máy lãnh đạo, quản lý của đơn vị sự

nghiệp công lập thì lương được bảo đảm từ quỹ lương của đơn vị sự nghiệp

công lập theo quy định của pháp luật

Theo Luật Hải quan, công chức hải quan "là người được tuyển dụng,

đào tạo và sử dụng theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức", "phải

có phẩm chất chính trị tốt, thực hiện nhiệm vụ đúng quy định của pháp luật,

trung thực, liêm khiết, có tính kỷ luật, thái độ văn minh, lịch sự, nghiêm chỉnh

chấp hành quyết định điều động và phân công công tác" Như vậy, công chức

hải quan, vừa phải là người có đủ tiêu chuẩn công chức, vừa phải hội đủ phẩm

chất, yêu cầu mang tính chất đặc thù riêng có của Hải quan

1.1.4 Khái quát về sự hình thành phát triển của hải quan

Với quan niệm trên, hải quan và hoạt động hải quan đã hình thành, phát

triển rất sớm, gắn với nền sản xuất hàng hóa và tình trạng xã hội bị phân chia

thành các giai cấp đối lập và Nhà nước Trong cơ cấu giai cấp - xã hội thời kỳ

này đã xuất hiện tầng lớp "thương nhân" chuyên làm nhiệm vụ trao đổi, mua

bán hàng hóa, đồ vật để kiếm lời [203, tr 246], đồng thời cũng xuất hiện hoạt

động hải quan và cơ quan hải quan để bảo vệ thương nhân và thu thuế Lịch

sử cho thấy, hoạt động hải quan xuất hiện ở Ai Cập và ở Lưỡng Hà từ trước

thiên niên kỷ thứ 2 (trước công nguyên) Khi đó, ở Ai Cập, Nhà nước đã thiết

lập các "điểm kiểm tra nằm ở vị trí các thác, nơi hoang mạc chấm dứt, dưới

Formatted: Font: Bold, Italic Formatted: Level 1, Indent: First line:

1,27 cm, No widow/orphan control

Trang 25

chân sườn núi ven sông Nil" Dưới triều vua Khasékhemoui và Snéfrou,

"Eléphantine đã trở thành trạm thu thuế hải quan trong nền thương mại với

phương Nam" [152219, tr 734], và "Dưới vương triều thứ VI, tại Kerna trên

thác thứ ba, người ta xây dựng một pháo đài và một đồn hải quan mới"

[191522, tr 734-735] ở Hi lạp, La Mã thời kỳ cổ đại và phong kiến, lúc đầu

hoạt động của Hải quan chỉ để thu tiền cho ngân sách nhà nước là chủ yếu

Khi nhà nước phong kiến được thay bằng các nhà nước tư bản, phát triển kinh

tế hàng hóa, thị trường, bên cạnh chức năng thu thuế truyền thống, Hải quan

được giao nhiều chức năng mới, quan trọng nhất là "bảo hộ sản xuất trong

nước, bảo vệ lợi ích tư bản dân tộc" ở Châu Âu, quá trình phát triển kinh tế

và liên kết kinh tế giữa các nước, hình thức liên minh thuế quan đã ra đời

"Các liên minh thuế quan này đóng vai trò quan trọng trong việc thống nhất

các thành bang thành một quốc gia thống nhất, như Liên minh thuế quan Đức

thời kỳ 1841-1888" [7188, tr 193] Hoạt động thương mại, toàn cầu hóa kinh

tế và giao lưu quốc tế ngày càng phát triển, gia tăng mạnh mẽ, các quốc gia và

lãnh thổ trên thế giới đã tìm cách hợp tác với nhau, nhằm tiêu chuẩn hóa, đơn

giản hóa và thống nhất hóa các thủ tục, luật lệ hải quan, tạo thuận lợi cho hoạt

động thương mại, đồng thời, đạt hiệu quả cao hơn trong phòng, chống buôn

lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; bảo

vệ, phòng, chống vi phạm quyền sở hữu trí tuệ Đáp ứng yêu cầu thực tế này,

năm 1950, Hội đồng hợp tác Hải quan (nay là Tổ chức Hải quan thế giới -

WCO) được thành lập Trước năm 1991, các nước khối XHCN tiến hành hợp

tác kinh tế và hải quan trên cơ sở Hội đồng tương trợ kinh tế (COMECON)

Hiện nay, trên thế giới đang tồn tại nhiều tổ chức kinh tế quốc tế, thực chất là

các liên minh thuế quan do các Nhà nước lập ra để hợp tác, thống nhất thị

trường sản xuất, tiêu thụ hàng hóa giữa các nước thành viên, đồng thời, đối

phó với sự cạnh tranh ngày càng gay gắt với các nước khác bên ngoài và các

tổ chức kinh tế quốc tế khác trên thị trường quốc tế Các tổ chức kinh tế quốc

Trang 26

tế hoặc các liên minh thuế quan lớn nhất, nổi tiếng nhất trên thế giới đã và

đang có ảnh hưởng quyết định nền kinh tế toàn cầu là Tổ chức Thương mại

thế giới (WTO), Khu vực Thương mại tự do Bắc Mỹ (NAFTA), Hiệp hội

Mậu dịch tự do Châu Âu (EFTA), Diễn đàn các nước Châu Áá - Thái Bình

Dương (APEC), Khu vực Thương mại tự do ASEAN (AFTA), Hiệp định về

thuế quan ưu đãi có hiệu lực chung (CEPT)…[1722]

Ở Việt Nam, hải quan và hoạt động hải quan có lịch sử phát triển tương

đối sớm Từ thế kỷ 10 đến thế kỷ 19, các triều đại phong kiến Việt Nam đã

thực hiện kiểm soát, thu thuế đối với hàng hóa XNK và lập ra các trạm hải

quan, cử các chức quan chuyên trách, trong đó, các trạm nổi tiếng và quan

trọng nhất là Vân Đồn còn gọi là "Thông mậu trường" (ở Hồng Gai, Quảng

Ninh ngày nay), Phố Hiến (Hưng Yên), Phố Hội An (Quảng Nam)…; Nhà

hậu Lê lập ra "Đề bạc ty", "quan Sát hải sứ", "quan trấn thủ" và "An phủ ty";

Chúa Nguyễn ở Đàng trong lập ra "Tàu ty"; Nhà Nguyễn lập hẳn một bộ máy

"Thuế binh", để cấp giấy phép, làm thủ tục, kiểm tra, kiểm soát, thu thuế đối

với hàng hóa XNK, phòng, chống buôn lậu Các Bộ luật, lệ của các triều đại

phong kiến Việt Nam, như "Quốc triều hình luật" (Bộ Luật Hồng đức) thời

hậu Lê, "Lệ tàu vụ" của Chúa Nguyễn, "Luật lệ của Đế chế Hoàng Việt" (còn

gọi là Bộ luật Gia Long hay Hoàng việt Luật lệ) của triều Nguyễn đều có các

điều, khoản quy định về bộ máy QLNN, các thủ tục khai báo, kiểm tra, kiểm

soát hàng hóa XNK, thu thuế và phòng, chống buôn lậu, xử lý nghiêm khắc

bằng chế tài hình luật các hành vi vi phạm

Sau khi nước Việt Nam dân chủ cộng hòa ra đời, ngày 10-9-1945, Chủ

tịch Chính phủ lâm thời ra Sắc lệnh số 26/SL giữ nguyên những luật lệ cũ về

thuế quan và thuế gián thu, và cùng ngày ra Sắc lệnh số 27/SL thành lập "Sở

Thuế quan và Thuế gián thu" (thuộc Bộ Tài chính) - tiền thân của Hải quan

Việt Nam ngày nay Trong kháng chiến chống Pháp (1946-1954), nhiệm vụ

Trang 27

chủ yếu của ngành Thuế quan là "bao vây kinh tế địch, kiểm soát việc trao đổi

hàng hóa giữa vùng tự do và vùng tạm chiếm, chống buôn lậu xa xỉ phẩm

ngoại hóa và tích cực thu thuế nhập nội, đánh thuế gián thu vào một số hàng

hóa lưu thông ở vùng tự do" [1788, tr 193] Hòa bình lập lại (1954), theo

Nghị định số 136/BCT-KB-NĐ ngày 14-12-1954 của Bộ trưởng Bộ Công

thương, Sở Thuế quan và Thuế gián thu được đổi thành "Sở Hải quan" thuộc

Bộ Công thương Điều lệ Hải quan được ban hành kèm theo Nghị định số

3/CP của Hội đồng Chính phủ ngày 27-2-1960 Năm 1984, Tổng cục Hải

quan được thành lập trực thuộc Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính phủ) theo

Nghị quyết số 547-NQ/HĐNN7 ngày 30-8-1984 của Hội đồng Nhà nước

Ngày 20-2-1990 Pháp lệnh Hải quan được ban hành thay thế Điều lệ Hải

quan, từ đây, hoạt động hải quan bắt đầu được luật hóa Tháng 7-1993, Hải

quan Việt Nam là thành viên chính thức của Tổ chức Hải quan Thế giới, và

trong khuôn khổ của tổ chức này đã có nhiều hoạt động mang lại kết quả thiết

thực Ngày 29-6-2001, Quốc hội nước Cộng hòa XHCN Việt Nam ban hành

Luật Hải quan thay thế Pháp lệnh Hải quan, và có hiệu lực từ ngày 01-1-2002

Chính sách hải quan từ chỗ "thực hiện chính sách độc quyền ngoại thương"

của Nhà nước, chuyển sang thực hiện chính sách "tạo điều kiện thuận lợi cho

xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh" phục vụ công cuộc đổi mới, cải cách hành

chính, mở cửa, hội nhập, tham gia toàn cầu hóa kinh tế của đất nước ta

1.2 Đặc điểm, nội dung của quản lý nhà nước bằng pháp luật trong

lĩnh vực hải quan

1.2.1 Đặc điểm của quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực

hải quan

Quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan có những

đặc điểm của QLNN bằng pháp luật nói chung, song cũng có những đặc

điểm riêng, do tính chất đặc thù của lĩnh vực hải quan quy định Đó là

by / Condensed by

Trang 28

những đặc điểm sau:

Thứ nhất: Đặc điểm về của công cụ quản lý

Quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan sử dụng pháp luật như là một công

cụ chủ yếu Pháp luật này tồn tại dưới hình thức một hệ thống được hình thành từ nhiều cấp, nhiều ngành, về nhiều lĩnh vực, bao gồm các "luật thủ tục" và "luật nội dung" với hai bộ phận cơ bản là hệ thống văn bản quy phạm pháp luật điều chỉnh trực tiếp các hoạt động hải quan (luật thủ tục) và hệ thống quy phạm pháp luật liên quan trực tiếp đến hoạt động hải quan, do các

cơ quan nhà nước hữu quan ban hành (luật nội dung)

- Về luật thủ tục Luật này là hệ thống các quy phạm pháp luật quy định

thủ tục, trình tự tổ chức triển khai, thực hiện các hoạt động hải quan L Về nội dung, luật thủ tục gồm các quy định về trình tự tiến hành các công việc, biện pháp nghiệp vụ làm thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan;

về các loại hình XNK, XNC, quá cảnh chịu sự quản lý hải quan; về quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm (về mặt thủ tục) của các chủ thể, đối tượng quản lý trong hoạt động hải quan; về nguyên tắc, hệ thống, tổ chức, bộ máy hoạt động hải quan; về địa bàn hoạt động hải quan; v về trình tự thủ tục tiến hành các hoạt động như: XNK, XNC, quá cảnh chịu sự quản lý hải quan; ề tổ chức phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; hoạt độngvề mối quan hệ phối hợp giữa các cơ quan nhà nước liên quan trong hoạt động hải quan; về chế độ, thủ tục thanh tra, kiểm tra trong QLNN lĩnh vực hải quan; về thủ tụchẩm quyền xử lý, các hành vi vi phạm PLHQ, mức xử phạt áp dụng, trình tự, thủ tục xử lý, khiếu nại, tố cáo và giải quyết khiếu nại tố cáo vi phạm PLHQ…

- Về luật nội dung Luật này là hệ thống các văn bản QPPL quy định về

chế độ, chính sách quản lý, điều hành hoạt động XNK, quá cảnh hàng hóa; về quyền, nghĩa vụ, trách nhiệm của các loại pháp nhân, cá nhân thuộc các thành

Trang 29

phần kinh tế kinh doanh XNK; về thẩm quyền QLNN đối với các pháp nhân,

cá nhân kinh doanh XNK, quá cảnh; về chế độ kinh doanh XNK, tạm nhập-tái xuất, tạm xuất - tái nhập, quá cảnh, chuyển cửa khẩu, chuyển cảng…; về các loại hàng hóa được XNK, quá cảnh theo loại hình mậu dịch - loại có hợp đồng ngoại thương và phi mậu dịch - loại không có hợp đồng (quà biếu, tặng, cho, hành lý, tài sản di chuyển, thừa kế, hàng hóa trao đổi cư dân biên giới, hàng là phế liệu, phế phẩm của các hợp đồng gia công nước ngoài, v.v ); về danh mục hàng hóa cấm XK, cấm NK, hàng hóa XNK phải có cô-ta (hạn ngạch), giấy phép, kinh doanh có điều kiện, phải được giám định Nhà nước trước khi XNK, hàng hóa thuộc diện quản lý chuyên ngành; quy định trách nhiệm, nghĩa vụ của DN, cá nhân khi XNK, quá cảnh phải nộp các loại thuế

và các khoản tài chính (phụ thu, lệ phí) vào ngân sách nhà nước; Biểu thuế - danh mục hàng hóa phải chịu các sắc thuế khi XNK và thuế suất các loại: thông thường, ưu đãi phổ cập, ưu đãi đặc biệt; danh mục hàng hóa không thuộc đối tượng chịu thuế, được miễn các loại thuế XNK; danh mục hàng hóa

áp dụng giá tối thiểu; danh mục hàng hóa áp dụng thuế hạn ngạch, thuế tuyệt đối; quy định phương pháp xác định trị giá hàng hóa XNK, v.v

Thứ hai: Đặc điểm về đối tượng quản lý

Đối tượng quản lý của QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan, gồm cơ quan nhà nước, tổ chức kinh tế, cá nhân có trách nhiệm thực hiện pháp luật hải quan hoặc tham gia hoạt động XNK, XNC, quá cảnh Đối tượng này rất đa dạng, phong phú Theo Luật Hải quan, đối tượng quản lý, gồm các

"tổ chức, cá nhân thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh hàng hóa, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, phương tiện vận tải", "cơ quan hải quan, công chức hải quan", "cơ quan khác của Nhà nước trong việc phối hợp quản lý nhà nước về hải quan" Tổ chức, cá nhân, khi thực hiện hành vi XNK, XNC, quá cảnh, phải tuân thủ nghiêm ngặt pháp luật về thủ tục và nội dung, bị xử lý

Trang 30

bằng các hình thức chế tài nếu vi phạm PLHQ Cơ quan hải quan, công chức hải quan-là đối tượng quản lý của cơ quan nhà nước cấp trên, của cơ quan quản lý theo chuyên ngành dọc ở những lĩnh vực quản lý chuyên ngành liên quan, phải chịu sự quản lý, kiểm tra, giám sát của các cơ quan quyền lực ở Trung ương và địa phương, nơi có địa bàn hoạt động hải quan Những đối tượng này phải định kỳ hoặc đột xuất báo cáo tình hình hoạt động của Ngành với Bộ trưởng Bộ Tài chính, báo cáo số liệu thống kê hải quan về Bộ Thương mại, Tổng cục Thống kê, báo cáo công tác hải quan trước Hội đồng nhân dân địa phương, chịu sự giám sát của đại biểu Quốc hội, đại biểu Hội đồng nhân dân, Mặt trận và đoàn thể ở địa phương…

Trong các đối tượng quản lý của QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan có đối tượng quản lý đặc thù là cơ quan hải quan cấp dưới chịu sự quản lý, điều hành duy nhất của hệ thống cơ quan hải quan cấp trên theo ngành dọc, trên cơ sở nguyên tắc "tập trung thống nhất" về pháp luật, chỉ đạo nghiệp vụ, không bị lệ thuộc vào chính quyền các cấp ở địa phương Các cơ quan khác của Nhà nước gồm: Bộ đội Biên phòng, Cảnh sát biển, Cảnh sát kinh tế, Kiểm dịch y tế, Kiểm dịch động vật - thực vật, Kiểm tra văn hóa, Ngân hàng, Kho bạc là đối tượng quản lý khi thực hiện chức năng phối hợp hoạt động, và cũng như hệ thống tổ chức hải quan, phải chịu sự quản lý, kiểm tra, giám sát của các chủ thể quản lý có thẩm quyền

Thứ ba: Đặc điểm về không gian - "lãnh thổ hải quan", nơi tổ chức thực hiện pháp luật hải quan

Ở góc độ chung nhất, xuất phát từ chủ quyền quốc gia, hệ thống pháp luật Việt Nam có giá trị hiệu lực thi hành trên toàn bộ lãnh thổ Việt Nam Trong lĩnh vực hải quan điều này có đặc thù ở chỗ là hiệu lực không gian áp dụng pháp luật đã bị phụ thuộc vào phạm vi, địa bàn tổ chức thực hiện

QLNN Cũng như pháp luật lĩnh vực biên phòng, cảnh sát biển, kiểm dịch

Trang 31

biên giới, pháp luật hải quan chỉ được thực hiện, áp dụng ở một số phạm vi

lãnh thổ, có ranh giới nhất định, và chỉ ở một số vùng, miền nhất định, gọi là

"địa bàn hoạt động hải quan" hoặc "lãnh thổ hải quan"

Lãnh thổ hải quan là những khu vực hoạt động hải quan ở trong và

ngoài lãnh thổ Việt Nam Tại lãnh thổ hải quan, cơ quan hải quan "toàn

quyền" tổ chức kiểm tra, giám sát, kiểm soát đối với các hoạt động XNK,

XNC, quá cảnh hàng hóa, phương tiện vận tải Lãnh thổ hải quan được Luật

Hải quan xác định trong phạm vi các khu vực địa lý nhất định, "bao gồm các

khu vực cửa khẩu đường bộ, ga đường sắt liên vận quốc tế, cảng biển quốc

tế, cảng sông quốc tế, cảng hàng không dân dụng quốc tế, các địa điểm làm

thủ tục hải quan ngoài cửa khẩu, khu chế xuất, kho ngoại quan, kho bảo

thuế, khu vực ưu đãi hải quan, bưu điện quốc tế, các địa điểm kiểm tra hàng

hóa xuất khẩu, nhập khẩu trong lãnh thổ và vùng biển thực hiện quyền chủ

quyền của Việt Nam, trụ sở DN khi tiến hành kiểm tra sau thông quan và các

địa bàn khác theo quy định của pháp luật" Nghị định số 107/2002/NĐ-CP

ngày 23-12-2002 của Chính phủ quy định cụ thể lãnh thổ hải quan là phạm

vi địa bàn hoạt động hải quan xác định, gồm: khu vực cảng biển; khu vực ga

hàng không dân dụng quốc tế; khu vực ga đường sắt liên vận quốc tế; bưu

điện quốc tế; khu vực cửa khẩu đường bộ; khu vực cảng sông quốc tế…

Ngoài ra, lãnh thổ hải quan còn là các "khu vực ưu đãi hải quan", "các địa

bàn hoạt động hải quan khác theo quy định của pháp luật" Khu vực ưu đãi

hải quan-thực chất là các khu vực được ưu đãi về thủ tục hải quan theo pháp

luật quy định, như: khu vực tự do thương mại, các khu vực kinh tế cửa khẩu,

các khu kinh tế mở, khu chế xuất…, chẳng hạn: Khu kinh tế thương mại Lao

Bảo tỉnh Quảng Trị, khu kinh tế cửa khẩu Móng Cái tỉnh Quảng Ninh, khu

kinh tế mở Chu Lai tỉnh Quảng Nam, khu chế xuất Linh Trung tỉnh Đồng

Nai, Địa bàn hoạt động hải quan khác - được hiểu là những địa bàn, khi

Trang 32

phát triển, hội nhập kinh tế, sẽ tạo lên nhiều mô hình thương mại mới, sẽ

được quản lý kịp thời, không cần phải bổ sung Luật, là cơ sở pháp lý để ban

hành các quy định điều chỉnh thích hợp

Thứ tư: Đặc điểm về mục đích quản lý

Mục đích tổng quát của QLNN lĩnh vực hải quan là nhằm thể chế hóa

đường lối xây dựng nền kinh tế thị trường hướng xã hội chủ nghĩa, thực hiện

chủ động hội nhập, tham gia tích cực và quá trình toàn cầu hóa, xây dựng nhà

nước pháp quyền XHCN, nhằm thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội, thúc

đẩy công cuộc cải cách nền hành chính quốc gia, tạo điều kiện thuận lợi cho

hoạt động XNK, XNC, quá cảnh, thu hút đầu tư nước ngoài, bảo hộ sản xuất

trong nước, bảo vệ lợi ích, chủ quyền, an ninh quốc gia, đẩy mạnh công

nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước… Những mục đích này đã được ghi nhận

trong "lời mở đầu" của nhiều luật, pháp lệnh có liên quan lĩnh vực hải quan,

như: Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Luật Thương mại, Luật Thuế giá

trị gia tăng Trong Luật Hải quan, mục đích của QLNN bằng pháp luật trong

lĩnh vực hải quan được xác định rõ là, để "góp phần bảo đảm thực hiện chính

sách của Nhà nước về phát triển kinh tế, văn hóa, xã hội, khoa học và công

nghệ; hợp tác và giao lưu quốc tế; bảo vệ chủ quyền và an ninh quốc gia, lợi

ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân"

Thứ năm: Đặc điểm về chủ thể quản lý

Chủ thể QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan là Nhà nước nói

chung, các cơ quan nhà nước, tổ chức, công dân được pháp luật quy định có

thẩm quyền quản lý hoặc tham gia QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải

quan, cụ thể là:

- Chủ thể QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan là các cơ quan

Hải quan, gọi chung là Hải quan Việt Nam Theo Luật Hải quan, "Hải quan

Việt Nam được tổ chức và hoạt động theo nguyên tắc tập trung, thống nhất

Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan thống nhất quản lý, điều hành hoạt động

Trang 33

của Hải quan các cấp; Hải quan cấp dưới chịu sự quản lý, chỉ đạo của Hải

quan cấp trên"

Theo quy định trên, Hải quan Việt Nam - chủ thể QLNN bằng pháp

luật trong lĩnh vực hải quan được tổ chức thành một hệ thống, ở Trung ương

là Tổng cục Hải quan, ở địa phương (nơi có hoạt động hải quan) có Cục Hải

quan tỉnh, liên tỉnh thành phố trực thuộc Tổng cục Hải quan, các Chi cục Hải

quan cửa khẩu và Chi cục Hải quan ngoài cửa khẩu trực thuộc Cục Hải quan

tỉnh, liên tỉnh thành phố Toàn bộ hệ thống tổ chức và hoạt động quản lý của

hệ thống hải quan theo nguyên tắc tập trung, thống nhất chỉ đạo, điều hành

quản lý từ Trung ương xuống địa bàn, cơ sở

Hiện nay, Tổng cục Hải quan là cơ quan trực thuộc Bộ Tài chính, Bộ

Tài chính nằm trong cơ cấu tổ chức Chính phủ, tổ chức và hoạt động theo

nguyên tắc tập trung dân chủ, trong khi đó, Hải quan Việt Nam lại tổ chức và

hoạt động theo nguyên tắc "tập trung, thống nhất" [1314] Đây là điểm hết sức

đặc thù trong tổ chức bộ máy Chính phủ, cho thấy dù về tổ chức có sự thay

đổi, song vị trí, chức năng, nguyên tắc tổ chức và hoạt động của ngành Hải

quan vẫn được khẳng định

- Các cơ quan nhà nước khác có tư cách là chủ thể QLNN bằng pháp

luật trong lĩnh vực hải quan, được thực hiện quản lý đối với đối tượng quản lý

là các tổ chức, cá nhân hoạt động XNK, XNC, quá cảnh Các cơ quan này

trong vai trò là chủ thể trực tiếp được pháp luật trao thẩm quyền QLNN lĩnh

vực hải quan có vai trò nhất định trong QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực

hải quan Theo Luật Hải quan: "Tổng cục Hải quan là cơ quan giúp Chính phủ

thực hiện thống nhất quản lý nhà nước về hải quan"; các cơ quan khác của

Nhà nước có trách nhiệm phối hợp thực hiện QLNN lĩnh vực hải quan, như:

Biên phòng, Cảnh sát biển, Cảnh sát kinh tế, Kiểm dịch động vật, Kiểm dịch

thực vật, Kiểm dịch y tế, Kiểm tra văn hóa, UBND các cấp, Ngân hàng, Kho

Trang 34

bạc, cơ quan Thuế nội địa… Tổ chức, cá nhân thực hiện XNK, quá cảnh hàng hóa, XNC, quá cảnh phương tiện vận tải là đối tượng quản lý có nghĩa vụ thực hiện các quyết định, yêu cầu của cơ quan QLNN lĩnh vực hải quan Mối quan hệ giữa các cơ quan hải quan với các cơ quan, tổ chức trên trong QLNN bằng pháp luật đối với hoạt động XNK, XNC, các cơ quan hải quan có vai trò là cơ quan chủ đạo và chủ trì:

+ Có vai trò chỉ đạo, bởi vì trong quản lý hàng hóa XNK, quản lý XNC phương tiện vận tải đòi hỏi phải áp dụng các nghiệp vụ hải quan, mà chỉ có cán bộ, công chức hải quan, những người được đào tạo mới có khả năng đưa

ra những biện pháp tác động quản lý phù hợp

+ Có vai trò là cơ quan chủ trì, bởi vì trong phạm vi địa bàn hoạt động hải quan còn có nhiều cơ quan chức năng hữu quan khác của Nhà nước cũng tiến hành các hoạt động QLNN theo chuyên ngành Luật Hải quan quy định:

"Trường hợp theo quy định của pháp luật phải kiểm tra chuyên ngành về chất lượng, y tế, văn hóa, kiểm dịch động vật, thực vật đối với hàng hóa, phương tiện vận tải thì cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra chuyên ngành thực hiện Chi cục trưởng Hải quan cửa khẩu chủ trì phối hợp các cơ quan nhà nước có thẩm quyền kiểm tra chuyên ngành tại cửa khẩu để bảo đảm thông quan nhanh chóng hàng hóa, phương tiện vận tải"

Vai trò là cơ quan chủ trì trong trường hợp trên của cơ quan hải quan là nhằm đảm bảo cho các cơ quan quan quản lý chuyên ngành tại cửa khẩu hoàn thành nhiệm vụ của mình nhưng không được vi phạm thời hạn thông quan "ấn định" cho một loại hàng như luật định, tránh được sự "tranh chấp", "chồng chéo", dẫn đến tạo khe hở cho buôn lậu, gian lận thương mại hoặc tình trạng lợi dụng, dây dưa kéo dài xử lý vụ việc, gây thiệt hại cho lợi ích Nhà nước và nhân dân Luật Hải quan còn quy định: "Trong trường hợp hàng hóa, phương tiện vận tải chưa đưa ra khỏi phạm vi địa bàn hoạt động hải quan mà cơ quan,

Trang 35

tổ chức, cá nhân phát hiện có hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa

qua biên giới thì cơ quan, tổ chức, cá nhân đó báo ngay cho cơ quan hải quan

để kiểm tra, xử lý" Để thực hiện được triệt để quy định này đòi hỏi tinh thần

hợp tác, tôn trọng nguyên tắc "vì lợi ích quốc gia", "vì lợi ích của công dân"

của các cơ quan chức năng chuyên ngành hữu quan Ngoài ra, bên ngoài địa

bàn hoạt động hải quan, các cơ quan quản lý chuyên ngành khác của Nhà

nước và cơ quan hải quan có trách nhiệm phối hợp phòng, chống buôn lậu,

gian lận thương mại, vận chuyển trái phép qua biên giới theo quy định của

pháp luật Trong mối quan hệ này, các cơ quan hải quan là chủ thể phối hợp

- Các chủ thể thực hiện chức năng giám sát đối tượng quản lý chịu sự

giám sát Đây là những chủ thể được pháp luật trao quyền kiểm tra, giám sát

các hoạt động QLNN ở tất cả các lĩnh vực nói chung, gồm: những cơ quan, cá

nhân được pháp luật trao thẩm quyền thực hiện kiểm tra, giám sát việc thi

hành pháp luật của các cơ quan nhà nước-đối tượng chịu sự giám sát, quản lý

Trong lĩnh vực hải quan, ngoài các chủ thể giám sát là Quốc hội, đại biểu

Quốc hội, các chủ thể giám sát được Luật Hải quan quy định tại Điều 10,

gồm: 1) Hội đồng nhân dân các cấp, trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ,

quyền hạn của mình giám sát việc thi hành pháp luật hải quan; 2) Mặt trận Tổ

quốc Việt Nam, các tổ chức thành viên của Mặt trận động viên nhân dân

nghiêm chỉnh thi hành pháp luật hải quan; giám sát việc thi hành pháp luật hải

quan theo quy định của pháp luật; 3) nhân dân, chủ thể thực hiện giám sát đối

với các hoạt động của các cơ quan QLNN lĩnh vực hải quan Nhân dân thực

hiện giám sát thông qua các đại biểu của mình ở các cơ quan quyền lực Trung

ương hoặc địa phương, hoặc thực hiện các quyền khiếu nại, tố cáo các cơ

quan, cán bộ, công chức đã vi phạm hoặc cho là đã vi phạm pháp luật trong

lĩnh vực hải quan Việc xác định nhân dân là chủ thể QLNN bằng pháp luật

trong lĩnh vực hải quan trong hoạt động giám sát, cho thấy bản chất dân chủ

Condensed by

Trang 36

trong QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan của Nhà nước ta

1.2.2 Nội dung quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan

Quản lý nhà nước bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan, theo Luật

Hải quan (Điều 73) gồm công việc: xây dựng và chỉ đạo thực hiện chiến

lược, quy hoạch, kế hoạch phát triển Hải quan Việt Nam; ban hành và tổ

chức thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật về hải quan; hướng dẫn,

thực hiện và tuyên truyền pháp luật hải quan; quy định về tổ chức và hoạt

động của Hải quan; đào tạo, bồi dưỡng, xây dựng đội ngũ công chức hải

quan; tổ chức nghiên cứu, ứng dụng khoa học và công nghệ, phương pháp

quản lý hải quan hiện đại; thống kê nhà nước về hải quan; thanh tra, kiểm

tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo và xử lý vi phạm pháp luật về hải quan; hợp

tác quốc tế về hải quan

Như vậy, nội dung QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải quan gồm

ba mặt cơ bản cần được quan tâm, đó là:

(i)xây dựng và hoàn thiện pháp luật hải quan; sử dụng và áp dụng pháp

luật hải quan thông qua việc tổ chức triển khai thi hành pháp luật trên thực tế;

(ii) bảo vệ pháp luật hải quan thông qua việc đề ra và thực hiện phòng,

chống vi phạm pháp luật hải quan,

(iii) thực hiện kiểm tra, thanh tra, giám sát việc tuân thủ pháp luật hải

quan, cũng như xử lý vi phạm pháp luật ở tất cả các hình thức khác nhau

Thứ nhất: Xây dựng, hoàn thiện pháp luật trong lĩnh vực hải quan

Pháp luật hải quan là cơ sở và là công cụ QLNN bằng pháp luật trong

lĩnh vực hải quan, nó vừa cung cấp các chuẩn mực cho các cơ quan nhà nước

thực hiện quản lý, vừa là cơ sở cho việc tổ chức và hoạt động của các cơ quan

này, vừa là công cụ nhờ đó Nhà nước thực hiện được sự tác động quản lý lên

các đối tượng liên quan đến hoạt động hải quan

Trong điều kiện đổi mới hiện nay, công tác xây dựng và hoàn thiện

PLHQ tập trung vào việc thể chế chính sách hải quan của Nhà nước, "tạo điều

Formatted: Font: Italic, Condensed by

0,4 pt

1,27 cm, No widow/orphan control

Condensed by

Trang 37

kiện thuận lợi về hải quan đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh,

nhập cảnh, quá cảnh lãnh thổ Việt Nam" [234]

Do đặc thù của lĩnh vực hải quan - lĩnh vực hoạt động có liên quan đến

đối tượng và phạm vi quản lý của rất nhiều cấp, nhiều ngành khác nhau, nên

số lượng chủ thể ban hành văn bản QPPL rất lớn Điều này đòi hỏi các cơ

quan nhà nước có thẩm quyền QLNN lĩnh vực hải quan phải có sự phối hợp

chặt chẽ, bảo đảm tính đồng bộ, kịp thời, và nhất là tính hệ thống, tránh mâu

thuẫn, chồng chéo, đặc biệt là đảm bảo tính thống nhất giữa "quy định thủ

tục" và "quy định nội dung" để có thể tổ chức thực hiện thống nhất trên phạm

vi toàn quốc

Vị trí quan trọng trong xây dựng PLHQ thuộc về Chính phủ Chính phủ

là cơ quan thống nhất QLNN về hải quan, có thẩm quyền xây dựng, trình các

dự án luật, pháp lệnh có nội dung liên quan, cũng như ban hành các văn bản

quy định chi tiết thi hành Luật Hải quan để áp dụng thống nhất trên toàn lãnh

thổ Việt Nam

Trong xây dựng và hoàn thiện PLHQ, công tác rà soát, hệ thống hóa

văn bản QPPL lĩnh vực hải quan có tầm quan trọng đặc biệt nhằm khắc phục

kịp thời những hạn chế của PLHQ, nâng cao chất lượng của hệ thống PLHQ,

tính pháp điển, và đặc biệt là tạo điều kiện cho công tác quản lý văn bản, cho

việc sử dụng, áp dụng văn bản, giáo dục cho đội ngũ cán bộ, công chức hải

quan, các cá nhân, tổ chức tham gia hoạt động hải quan

Thứ hai: Tổ chức thực hiện pháp luật trong lĩnh vực hải quan

Tổ chức thực hiện pháp luật hải quan nhằm đưa các QPPL vào điều

chỉnh các quan hệ QLNN lĩnh vực hải quan, được tiến hành trên hai bình diện

chủ yếu là triển khai thực hiện và áp dụng pháp luật hải quan

- Về triển khai thực hiện pháp luật hải quan: Trên bình diện này, trong

phạm vi thẩm quyền, các cơ quan QLNN tổ chức triển khai các quy định

Comment [HA1]: Lưu ý các chữ

viết tắt: hoặc hạn chế tối đa không viết tắt, hoặc phải có danh mục các từ viết tắt ở đầu luận văn

Formatted: Font: 14 pt

Trang 38

trong các văn bản pháp luật về hải quan bằng việc tập huấn, hướng dẫn thực

hiện tại các cơ quan, đơn vị cơ sở, tuyên truyền, phổ biến, giáo dục cho các

đối tượng quản lý bằng nhiều hình thức, biện pháp phù hợp Trong tổ chức

thực hiện PLHQ các cấp, các ngành ở Trung ương cũng như các địa phương

phải có sự phối hợp một cách đồng bộ, và nhất là phối hợp với cơ quan hải

quan theo phương châm "cơ quan hải quan có trách nhiệm phối hợp", "cơ

quan nhà nước, tổ chức hữu quan, đơn vị vũ trang nhân dân trong phạm vi

nhiệm vụ, quyền hạn của mình có trách nhiệm phối hợp, tạo điều kiện để cơ

quan hải quan hoàn thành nhiệm vụ"

- Về áp dụng pháp luật hải quan: Hình thức tổ chức do các cơ quan hải

quan tiến hành bằng các hoạt động nghiệp vụ, với trình độ chuyên môn cao

của các công chức hải quan, thể hiện ra ở việc: kiểm tra, giám sát, kiểm soát

hải quan, thu thuế hàng hóa XNK, điều tra, phòng, chống buôn lậu và một số

lĩnh vực khác được pháp luật quy định

Với nội dung trên, hoạt động áp dụng PLHQ là sự tác động quản lý

bằng quyền lực nhà nước trực tiếp của cơ quan Hải quan và một số cơ quan

khác của Nhà nước được ủy quyền để thi hành PLHQ trên địa bàn hoạt động

hải quan Đây là yếu tố quyết định sự tuân thủ nghiêm minh các quy phạm

PLHQ, tăng cường và nâng cao hiệu lực, hiệu quả thực tế QLNN trong các

hoạt động hải quan

Thứ ba: Tổ chức bảo vệ pháp luật trong lĩnh vực hải quan

Tổ chức bảo vệ pháp luật hải quan nhằm ngăn chặn, hạn chế bất kỳ hành

vi nào vi phạm PLHQ, xử lý nghiêm minh, công bằng các hành vi vi phạm

Hoạt động bảo vệ pháp luật hải quan được tiến hành bằng việc thanh

tra, kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo, xử lý vi phạm PLHQ Vì vậy, việc

thanh Cách viết hơi rời rạc, chú ý câu chuyển hoặc ý chuyển cho liềm

mạchThanh tra, kiểm tra là để đảm bảo cho quản lý đạt được nhiệm vụ, mục

Trang 39

đích đề ra; tThanh tra, kiểm tra hải quan giúp cho cơ quan quản lý có được

các thông tin phản hồi, tham mưu uốn nắn kịp thời những khiếm khuyết, điều

chỉnh cơ chế, chính sách, PLHQ cho phù hợp thực tiễn, nắm được tình hình

thực hiện nhiệm vụ được giao của các đơn vị hải quan, phát hiện những thiếu

sót, yếu kém, sơ hở trong hoạt động quản lý, từ đó, đề ra các biện pháp khắc

phục, sửa chữa cũng như nhân rộng các điển hình tích cực, hoặc kiến nghị xử

lý các trường hợp vi phạm pháp luật

Hoạt động giải quyết khiếu nại, tố cáo có ý nghĩa quan trong trong việc

bảo vệ cho các quy phạm PLHQ quy định quyền, lợi ích hợp pháp của các tổ

chức, cá nhân trước các hành vi vi phạm pháp luật của các cơ quan, công chức

nhà nước có thẩm quyền, lập lại trật tự, kỷ cương trong hoạt động hải quan

Xử lý vi phạm pháp luật hải quan là hoạt động của cơ quan nhà nước có

thẩm quyền tiến hành bằng các biện pháp cưỡng chế đối với các hành vi vi

phạm các QPPL quản lý nhà nước lĩnh vực hải quan

Xử lý vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hải quan được thực hiện dưới

hai hình thức: xử lý vi phạm hành chính và truy cứu trách nhiệm hình sự các

tội phạm lĩnh vực hải quan

- Xử lý vi phạm hành chính trong QLNN lĩnh vực hải quan chủ yếu là

áp dụng xử phạt vi phạm hành chính, bằng các chế tài cảnh cáo, phạt tiền và

phạt bổ sung Việc xử phạt vi phạm hành chính chỉ áp dụng đối với cơ quan,

tổ chức, cá nhân có hành vi cố ý hoặc vô ý vi phạm các QPPL trong QLNN

lĩnh vực hải quan mà không phải là tội phạm, và theo quy định của pháp luật

phải bị xử phạt hành chính Vi phạm hành chính lĩnh vực hải quan ở đây là

một dạng cụ thể của vi phạm hành chính, gồm các nhóm:

- Vi phạm quy định về thời hạn làm TTHQ, nộp hồ sơ thuế

- Vi phạm quy định về khai hải quan và khai thuế

- Vi phạm quy định về khai hải quan của người xuất cảnh, nhập cảnh đối

với ngoại tệ, tiền Việt Nam bằng tiền mặt, vàng (dạng khối, thỏi, hạt, miếng)

Trang 40

- Vi phạm quy định về kiểm tra hải quan, thanh tra thuế

- Vi phạm quy định về giám sát hải quan

- Vi phạm quy định về kiểm soát hải quan

- Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế

- Vi phạm quy định về nộp thuế

- Vi phạm các quy định chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập

khẩu, quá cảnh; phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh

- Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế

- Xúc phạm, đe dọa, cản trở công chức hải quan đang thi hành công vụ

- Xử phạt đối với Kho bạc Nhà nước, Ngân hàng Thương mại, tổ chức

tín dụng khác và tổ chức, cá nhân liên quan

Các nhóm hành vi vi phạm và chế tài xử phạt vi phạm này được quy

định trong Nghị định số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 của Chính phủ quy

định việc xửủ phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định

hành chính trong lĩnh vực hải quan và Nghị định 18/2009/NĐ-CP ngày

18/02/2009 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định

97/2007/NĐ-CP

Cùng với hoạt động xử lý vi phạm hành chính, cơ quan hải quan, cơ

quan nhà nước hữu quan tổ chức, phối hợp tổ chức đấu tranh phòng chống

buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới, có thẩm quyền xử lý

các hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hải quan có dấu hiệu của tội

phạm; khởi tố vụ án, khởi tố bị can, thực hiện các hoạt động điều tra theo

đúng quy định của pháp luật tố tụng hình sự

Tiểu

Kkết luận chương 1

Trong chương 1, với đề tài QLNN bằng pháp luật trong lĩnh vực hải

quan qua thực tiễn Hải quan tỉnh Thừa Thiên Huế, luận văn đã làm rõ một

loạt khái niệm, như hải quan, hàng hóa và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu quá

Formatted: Not Highlight

line: 1,27 cm, Line spacing: Multiple 1,45 li, No widow/orphan control

Formatted: Level 1, Line spacing:

Multiple 1,45 li, No widow/orphan control

Định dạng
Số trang	117
Dung lượng	1,63 MB