Phân tích doanh thu tại công ty TNHH Vĩnh Giang

Đồng thời, kết quả của công tác phân tích doanh thugiúp doanh nghiệp có thể thấy được những tồn tại bất cập và nguyên nhân củanhững tồn tại trong khâu bán đó để từ đó tìm ra những chính

TÓM LƯỢC

Tăng doanh thu, mở rộng sản xuất đang là những mục tiêu hàng đầu của tất cảcác doanh nghiệp hiện nay Muốn tăng doanh thu đòi hỏi các doanh nghiệp phải chútrọng tới công tác phân tích doanh thu

Vì vậy, công tác phân tích doanh thu trong DN là hết sức quan trọng Phân tíchdoanh thu giúp cho DN thấy được những mặt tốt và những hạn chế trong tình hìnhdoanh thu của DN, từ đó giúp DN đưa ra chiến lược đúng đắn trong tương lai.Nhận thức được vai trò quan trọng của công tác phân tích doanh thu của các DN

hiện nay nên em đã chọn đề tài “Phân tích doanh thu tại công ty TNHH Vĩnh Giang” làm bài khóa luận tốt nghiệp của mình.

Kết cấu bài khóa luận bao gồm 4 nội dung:

+ Phần mở đầu

+ Chương I: Cơ sở lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu

+ Chương II: Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty TNHH Vĩnh Giang + Chương III: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm tăng doanh thu tại Công ty TNHH Vĩnh Giang

LỜI CÁM ƠN

Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp, bên cạnh sự cố gắng của bản thân thì không

thể thiếu sự giúp đỡ của thầy cô trường Đại học Thương Mại cũng như cán bộ nhânviên trong Công ty TNHH Vĩnh Giang

Em xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn ThS Phạm Thị Quỳnh Vân đã tận tìnhhướng dẫn, chỉ bảo cho em trong suốt quá trình em làm bài khóa luận tốt nghiệp củamình

Em xin cảm ơn cô chú và các anh chị trong phòng kế toán của Công tyTNHH Vĩnh Giang đã tạo điều kiện, giúp đỡ em hoàn thành tốt công việc của mình

Do sự hạn chế của thời gian làm khóa luận cũng như nhận thức của bản thân

em về các vấn đề lý luận hay kinh nghiệm thực tế nên bài khóa luận của em khôngtránh khỏi những thiếu xót Em rất mong nhận được sự góp ý chỉ dạy của thầy côgiáo và các cán bộ nhân viên trong công ty để bài khóa luận của em được hoàn thiệnhơn về cả nội dung và hình thức

Em xin chân thành cảm ơn!

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG BIỂU,SƠ ĐỒ HÌNH VẼ

BCTC : Báo cáo tài chính

TNHH : Trách nhiêm hữu hạn

BH & CCDV : Bán hàng và cung cấp dịch vụ

LNTT : Lợi nhuận trước thuế

LNST : Lợi nhuận sau thuế

Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay, để tồn tại và phát triển buộc doanhnghiệp phải biết tận dụng cơ hội và phải biết cách hạn chế, né tránh rủi ro Mỗi mộtquyết định, một bước đi của doanh nghiệp phải luôn được cân nhắc kỹ càng và phảidựa trên những cơ sở khoa học vững chắc Do vậy công tác phân tích kinh tế đặcbiệt là công tác phân tích doanh thu là rất cần thiết Phân tích doanh thu sẽ giúpdoanh nghiệp có một cái nhìn khái quát về tình hình hoạt động của mình cả về mặt

số lượng, kết cấu, chủng loại, thời gian, không gian cũng như có những kế hoạch,chiến lược trong các kỳ sau Đồng thời, kết quả của công tác phân tích doanh thugiúp doanh nghiệp có thể thấy được những tồn tại bất cập và nguyên nhân củanhững tồn tại trong khâu bán đó để từ đó tìm ra những chính sách, biện pháp quản

lý thích hợp nhằm tăng doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận Ngoài ra những số liệu, tàiliệu phân tích doanh thu còn là cơ sở để phân tích các chỉ tiêu kinh tế khác như:phân tích tình hình mua hàng, phân tích tình hình bán hàng, phân tích tình phân tíchchi phí hoặc lợi nhuận

- Về mặt thực tiễn:

Trong quá trình thực tập, nghiên cứu hoat động kinh doanh của Công ty TNHHVĩnh Giang và thông qua kết quả của cuộc khảo sát thực tế tại Công ty cho thấycông tác phân tích doanh thu chưa được quan tâm thích đáng, kết quả phân tích cònmang tính lý thuyết chưa đáp ứng được yêu cầu của nhà quản trị trong việc ra quyếtđịnh kinh doanh Đồng thời qua kết quả kinh doanh của Công ty trong một vài nămgần đây cho thấy doanh thu của Công ty tăng không đồng đều và năm 2012 doanhthu của Công ty chỉ tăng 25.67% so với năm 2011 thấp hơn tốc độ tăng doanh thunăm 2011 so với 2010( 90.01%) Vì vậy, phân tích doanh thu là rất cần thiết và cấp

bách đối với công ty hiện nay Nó sẽ giúp các nhà quản trị công ty có một bức tranhtoàn cảnh của công ty cũng như nhìn nhận được các ưu nhược điểm về tình hìnhkinh doanh của mình Từ đó tìm ra phương hướng giải quyết và biện pháp khắcphục đồng thời phát huy được thế mạnh của Công ty giúp công ty tồn tại và pháttriển trong thị trường cạnh tranh đầy khốc liệt như hiện nay.

Nhận thức được tầm quan trọng của doanh thu và phân tích doanh thu kết hợpvới thực trạng phân tích doanh thu tại công ty còn nhiều hạn chế và bất cập, với lý

luận về phân tích mà em học được, em đã quyết định chọn đề tài: “ Phân tích doanh thu tại Công ty TNHH Vĩnh Giang”

2 Mục đích nghiên cứu của đề tài

 Hệ thống hóa lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu trong doanh nghiệp

 Phân tích thực trạng về doanh thu tại Công ty nhằm đánh giá những kết quả đã đạtđược, phát hiện những mặt hạn chế, tồn tại và nguyên nhân của công tác phân tíchdoanh thu cũng như tình hình thực hiện doanh thu của Công ty

 Đưa ra giải pháp giúp nhằm tăng doanh thu, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuấtkinh doanh và mở rộng thị trường tiêu thụ của Công ty

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài

 Đối tượng nghiên cứu của đề tài:

Do đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty chủ yếu là buôn bán hàng tiêudùng nên Công ty có rất ít hoạt động đầu tư tài chính và cung cấp dịch vụ Vì thếkhóa luận của en chủ yếu đi sâu vào nghiên cứu và phân tích doanh thu bán hàngcủa Công ty TNHH Vĩnh Giang

 Phạm vi nghiên cứu

+ Không gian nghiên cứu: tại Công ty TNHH Vĩnh Giang

+ Thời gian nghiên cứu: số liệu thu thập tính trong giai đoạn 2008- 2012

4 Phương pháp nghiên cứu của đề tài

1 Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu

1 Phương pháp thu thập dữ liệu

 Phương pháp điều tra

Phương pháp thu thập dữ liệu được sử dụng tại Công ty là điều tra theo hình thứcgián tiếp, thông qua việc phát các phiếu điều tra theo một mẫu đã được thiết kế sẵnvới các câu hỏi có nội dung liên quan đến doanh thu và phân tích doanh thu tạiCông ty

Phương pháp phỏng vấn được sử dụng là phỏng vấn trực tiếp Giám đốc, trưởngphòng kinh doanh và kế toán trưởng của Công ty bằng các câu hỏi dưới dạng kếtmở.

 Phương pháp nghiên cứu tài liệu:

Tài liệu bên ngoài: Chuẩn mực kế toán 14 “Doanh thu và thu nhập khác”, quyếtđịnh 48/2006/QĐ – BTC của bộ tài chính, giáo trình kế toán tài chính, giáo trìnhphân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại của Trường Đại học Thương Mại

Tài liệu bên trong: Các tài liệu được thu thập để lấy thông tin, số liệu cho phântích doanh thu là báo cáo tài chính gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạtđộng kinh doanh, chiến lược kinh doanh của công ty

2 Phương pháp tổng hợp dữ liệu

Sau khi thu thập dữ liệu ta tiến hành phân chia và tổng hợp dữ liệu theo các tiêuthức nhất định phục vụ cho việc phân tích doanh thu và đề ra các giải pháp tăngdoanh thu

2 Phương pháp phân tích dữ liệu

1 Phương pháp so sánh:

Phương pháp so sánh được áp dụng để so sánh doanh thu của Công ty TNHHVĩnh Giang theo chiều ngang và chiều dọc Bao gồm các nội dung sau: So sánh tỷtrọng doanh thu của từng mặt hàng trong tổng doanh thu, so sánh tỷ trọng doanh thucủa từng phương thức bán với tổng doanh thu, so sánh tỷ trọng doanh thu của từngphương thức thanh toán với tổng doanh thu

2 Phương pháp thay thế liên hoàn:

Phương pháp thay thế liên hoàn được áp dụng để phân tích các nhân tố ảnhhưởng đến doanh thu của công ty TNHH Vĩnh Giang bao gồm: phân tích mức độảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự biến động của doanh thu,phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quânđến sự biến động của của doanh thu

3 Phương pháp bảng biểu:

Phương pháp biểu mẫu trong phân tích doanh thu được thiết lập theo các dạng, cột

để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích Số lượng dòng, cột tùy thuộc vào mục đíchphân tích và nội dung phân tích Phương pháp này có thể sử dụng ở tất cả những nộidung phân tích doanh thu của doanh nghiệp

4 Phương pháp dãy số thời gian

Phương pháp dãy số thời gian được áp dụng để phân tích tốc độ phát triển củadoanh thu trong 5 năm liên tiếp từ năm 2008 đến năm 2012 để phân tích xu hướng,tình hình biến động của doanh thu qua các năm.

5 Phương pháp chỉ số:

Dùng để xác định mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến

sự biến động doanh thu thông qua chỉ số giá hàng bán (Ip) và chỉ số lượng hàng bán(Iq) Phương pháp này được sử dụng ở nội dung: Phân tích các nhân tố ảnh hưởngđến sự biến động của doanh thu

5 Kết cấu khóa luận: Ngoài phần mở đầu và kết luân, khóa luận gồm 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu trong doanh nghiệp

Chương 2: Phân tích thực trạng doanh thu tạ Công ty TNHH Vĩnh Giang Chương 3: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm tăng doanh thu tại Công

ty TNHH Vĩnh Giang

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH

DOANH THU TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận về doanh thu

1.1.1 Khái niệm doanh thu

Doanh thu: là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được trong kỳ

kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh

nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu (Chuẩn mực kế toán số 14 – “Doanh thu và thu nhập khác”, được ban hành và công bố theo quyết định 149/2001/QĐ- BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính: Đoạn 3 quy định).

Doanh thu: là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được

hoặc sẽ thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thôngthường của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn sở hữu Các khoản bên thứ bakhông phải là nguồn lợi ích kinh tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh

nghiệp sẽ không được coi là doanh thu (Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006).

1.1.2 Vai trò của doanh thu

- Đối với xã hội:

Việc tăng doanh thu góp phần thỏa mãn tốt hơn các nhu cầu tiêu dùng hàng hóacho toàn xã hội Doanh thu tăng tức là doanh nghiệp đã đáp ứng các nhu cầu về cảithiện đời sống và nâng cao chất lượng cuộc sống cho người lao động ngoài ra khidoanh thu tăng doanh nghiệp có thể đóng góp vào Ngân sách Nhà nước thông quathuế thu nhận doanh nghiệp và các loại thuế , phí, lệ phí khác giúp nhà nước có điềukiện thực hiện tốt chức năng nhiệm vụ của mình

Khi doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh của mình là doanh nghiệp đãtham gia vào khâu lưu chuyển hàng hóa, lưu chuyển tiền tệ của toàn xã hội do vậysản phẩm hàng hóa của doanh nghiệp cũng sẽ đóng vai trò quan trọng trong việcquyết định cung cầu, bình ổn giá cả thị trường

Ngoài ra tăng doanh thu còn thúc đẩy sản xuất, làm cho nền kinh tế phát triểnmạnh mẽ, thực hiện tốt chu kỳ tái sản xuất Doanh thu tăng đồng nghĩa với lượnghàng hóa lưu thông trên thị trường tăng góp phần mở rộng giao lưu kinh tế giữa cácvùng, miền trong và ngoài nước.

- Đối với doanh nghiệp:

Doanh thu là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải các khoảnchi phí trong sản xuất kinh doanh đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp diễn ra liêntục và tạo ra doanh thu Tăng doanh thu tạo điều kiện cho thu hồi và luôn chuyểnvốn nhanh do vậy doanh nghiệp có khả năng tự chủ về vốn, không bị phụ thuộc vàonguồn vốn bên ngoài và làm giảm chi phí lãi vay khi vay vốn

Doanh thu tăng sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện tốt các chức năng, nhiệm vụ củamình và đạt được kết quả mà mình đạt ra là tối đa hóa lợi nhuận tăng doanh thu làmột trong những điều kiện cơ bản để tái sản xuất mở rộng và cải thiện đời sống vậtchất tinh thần cho cán bộ nhân viên

Doanh thu là cơ sở quan trọng để xác định kết quả kinh doanh tạo điều kiện chodoanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước và là chỉ tiêu để đánh giá tình hoạtđộng kinh doanh của doanh nghiệp Tăng doanh thu chứng tỏ uy tín và vị thế củadoanh nghiệp trên thị trường củng cố vị thế vững chắc, duy trì sự tồn tại và pháttriển cho doanh nghiệp

1.1.3 Nguồn hình thành doanh thu

Doanh thu gồm doanh thu bán hàng ,doanh thu tài chính, doanh thu khác

1.1.3.1 Doanh thu bán hàng

Doanh thu bán hàng: là biểu hiện bằng tiền của tổng giá trị các loại sản phẩm

hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán ra trong một thời kỳ nhất định Đây là

bộ phận chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp (“Giáo trình Tài Chính DN” năm 2008 của trường Học Viện Tài Chính).

Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi thỏa mãn đồng thời 5 điều kiện sau:

▪ Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sởhữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua

▪ Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữuhàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa.

▪ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

▪ Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bánhàng

▪ Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

(Đoạn 10 Chuẩn mực kế toán số 14 – “Doanh thu và thu nhập khác”).

1.1.3.2 Doanh thu hoạt động tài chính

Ngoài lĩnh vực sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp còn tham gia vào hoạt độngđầu tư tài chính, hoạt động đầu tư tài chính là doanh nghiệp mang vốn đầu tư rabên ngoài doanh nghiệp như góp vốn liên doanh liên kết, mua bán trái phiếu, cổphiếu , cho thuê tài sản, lãi tiền gửi tiền vay thuộc vốn kinh doanh, …

Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm: Tiền lãi: lãi cho vay, lãi tiền gửi ngânhàng, lãi bán trả chậm trả góp, lãi bán cổ phiếu, trái phiếu, chiết khấu thanh toánđược hưởng do mua hàng hóa.,cổ tức, lợi nhuận được chia, thu nhập về hoạt độngđầu tư mua bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn, thu nhập về thu hồi các khoản đầu

tư vào công ty liên kết, công ty con, đầu tư vốn khác, lãi tỷ giá hối đoái, lãi dochênh lệch bán ngoại tệ, chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn, các khoản doanh thuhoạt động tài chính khác

1.1.3.3 Doanh thu khác

Doanh thu hoạt động khác là doanh thu ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh

và hoạt động đầu tư tài chính Những khoản thu nhập này phát sinh không thườngxuyên nên doanh nghiệp không thể dự kiến trước được hoặc có dự kiến nhưng ít cókhả năng thực hiện

Doanh thu khác bao gồm:

- Thu nhập từ nhượng bán thanh lý TSCĐ

- Thu tiền được phạt do khác hàng vi phạm hợp đồng

- Thu tiền bảo hiểm được bồi thường

- Thu các khoản nợ khó đòi và xử lý xóa sổ tính vào chi phí kỳ trước

- Các khoản thuế được giảm, được hoàn lại

- Các khoản thu khác ngoài các khoản thu trên

1.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

1.1.5.1 Nhân tố định tính

 Nhân tố bên ngoài

Các nhân tố bên ngoài thuộc môi trường kinh doanh mà chủ doanh nghiệp và cácnhà quản lý phải thường xuyên nghiên cứu phân tích như: chính sách kinh tế tàichính, chính sách thương mại, tình hình phát triển kinh tế trong và ngoài nước tìnhhình biến động của môi trường và nhu cầu của khách hàng

 Nhân tố bên trong

Nhân tố bên trong là những nhân tố mà doanh nghiệp có thể kiểm soát được như

cơ sở vật chất kỹ thuật, dây chuyền công nghệ, trình độ cán bộ công nhân viên,…1.1.5.2 Nhân tố định lượng

 Ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán

Doanh thu bán hàng có 2 nhân tố ảnh hưởng trực tiếp là số lượng hàng bán vàđơn giá bán, mối liên hệ đó được phản ánh qua công thức sau:

Doanh thu bán hàng= số lượng hàng bán x đơn giá bán

Nhân tố số lượng là nhân tố chủ quan phụ thuộc vào điều kiện tổ chức quản lýkinh doanh của doanh nghiệp Còn đơn giá bán là nhân tố khách quan chịu ảnhhưởng bởi cung cầu của thị trường Nếu số lượng hàng bán và đơn giá bán tăng thìdoanh thu bán hàng cũng tăng và ngược lại

 Ảnh hưởng của số lượng lao động và NSLĐ bình quân

Số lương lao động, cơ cấu phân bổ lao động, năng suất lao động là những nhân tốảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng Mối liên hệ đó được phản ánh quacông thức sau: Doanh thu bán hàng= Tổng lao đông x NSLĐ bình quân Như vậydoanh thu bán hàng có tỷ lệ thuận với tổng lao động và NSLĐ bình quân

 Ảnh hưởng của nhân tố quỹ hàng hóa,

Các chỉ tiêu thuộc quỹ hàng hóa ( thuộc khâu lưu chuyển hàng hóa) cũng ảnhhưởng đến chỉ tiêu doanh thu bán hàng Đó là chỉ tiêu tồn đầu kỳ và cuối kỳ, chỉtiêu mua vào hao hụt( nếu có) Nếu tồn hàng hóa đầu kỳ và mua vào trong kỳ tănglên theo kế hoạch hoặc theo định mức thì ảnh hưởng tăng trong kỳ theo giá vốn.Nếu tồn kho đầu kỳ và mua vào trong kỳ giảm, hao hụt hàng hóa và tồn hàng hóacuối kỳ tăng thì doanh thu bán hàng sẽ giảm

1.1.6 Các chỉ tiêu phản ánh doanh thu

1.1.6.1 Tổng doanh thu

Tổng doanh thu là số tiền ghi trên hóa đơn bán hàng, trên hóa đơn cung cấp dịch

vụ, có thể là tổng giá thanh toán( với doanh nghiệp tính VAT theo phương pháptrực tiếp cũng như các đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế tiêu thu đặc biệt) Tổngdoanh thu bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu như: chiết khấu, giảm giá hàngbán, hàng bán bị trả lại, các khoản trả bồi thường,

1.1.6.2 Doanh thu thuần về BH & CCDV được xác định bằng công thức sau:

=

▪ Chiết khấu thương mại: là khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho

khách hàng mua hàng với khối lượng lớn

▪ Giảm giá hàng bán: là khoản giảm trừ cho người mua do hàng hóa kém phẩm

chất, sai quy cách hoặc lạc hậu thị hiếu

▪ Giá trị hàng bán bị trả lại: là giá trị khối lượng hàng bán đã xác định là tiêu

thụ bị khách hàng trả lại và từ chối thanh toán

▪ Các khoản thuế gián thu phải nộp: bao gồm thuế GTGT (theo phương pháp

trực tiếp), thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt

1.2 Nội dung nghiên cứu doanh thu

1.2.1.Ý nghĩa của việc nghiên cứu doanh thu

Doanh thu là một chỉ tiêu kinh quan trọng phản ánh kết quả sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Do vậy phân tích doanh thu là nội dung quan trọng tronghoạt động phân tích kinh tế của doanh nghiệp

Chiếtkhấuthươngmại

Giảmgiáhàngbán

Các khoảnthuế giánthu phảinộp

Giá trịhàngbán bịtrả lại

Tổng doanhthu bán hàng

và cung cấpdịch vụ trongkỳ

-Phân tích doanh thu có ý nghĩa quan trọng trong quá trình kinh doanh vàquản lý doanh nghiệp Vì phân tích doanh thu sẽ xác định một cách tương đối mức

độ tăng giảm doanh thu từ đó Công ty có những điều chỉnh hợp lý

Việc phân tích doanh thu sẽ cung cấp một cách sáng rõ nhất về tình hình sảnxuất kinh doanh cũng như tình hình tài chính củ doanh nghiệp Nó cung cấp thôngtin không những cho những nhà quản trị bên trong doanh nghiệp mà nó còn cungcấp cho những đối tượng bên ngoài doanh nghiệp như nhà cung cấp, đối thủ cạnhtranh, …

Phân tích doanh thu còn đi sâu nghiên cứu vào những nhân tố ảnh đến kếtquả sản xuất kinh doanh thể hiện trên các chỉ tiêu kinh tế Các nhân tố bên trongmỗi hiện tượng , quá trình … và mỗi biến động của nó ảnh hưởng trực tiếp hay giántiếp đến kết quả biểu hiện trên các chỉ tiêu

Xác định đúng đắn chỉ tiêu doanh thu là cơ sở đánh giá hoạt động của doanhnghiệp , thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với Nhà nước, là cơ sở để so sánh vớimức độ hoạt động của ngành để từ đó có những biện pháp điều chỉnh thích hợp

1.2.2 Nội dung phân tích doanh thu

1.2.2.1 Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu qua các năm

- Mục đích: Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu trong 5 năm, qua đó

tính toán các chỉ tiêu phản ánh lượng tăng giảm tuyệt đối bao gồm cả liên hoàn vàđịnh gốc, tốc độ phát triển định gốc, tốc độ phát triển liên hoàn, tốc độ phát triểnbình quân để thấy được sự biến động tăng, giảm và xu hướng phát triển của doanhthu từ đó đưa ra thông tin dự báo nhu cầu thị trường làm cơ sở cho việc xây dựng kếhoạch kinh doanh trung và dài hạn

- Phương pháp phân tích chủ yếu: phương pháp dãy số thời gian

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu thưc tế doanh thu qua các năm trên Báo cáo

kết quả kinh doanh của Công ty

1.2.2.2 Phân tích doanh thu theo mặt hàng

- Mục đích: nghiên cứu xác định những mặt hàng chủ yếu để nâng cao kết quả

kinh doanh Qua đó nhận thức và đánh giá một cách toàn diện tình hình doanh thu

theo nhóm mặt hàng đồng thời thấy được xu hướng tiêu dùng của khách hàng để từ

đó có kế hoạch đầu tư vào nhóm hàng chủ yếu

- Phương pháp phân tích chủ yếu: phương pháp so sánh kết hợp lập biểu

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu kế hoạch, hoạch toán chi tiết doanh thu bán

hàng được xây dựng theo nhóm mặt hàng chủ yếu của Công ty qua các năm

1.2.2.3 Phân tích doanh thu theo phương thức bán

- Mục đích: trong doanh nghiệp thương mại chủ yếu có các phương thức bán

như bán buôn, bán lẻ, bán đại lý,…Mỗi phương thức bán lại có ưu nhược điểm khácnhau, Công ty phải vận dụng hài hòa vừa mang lại lợi ích cho khách hàng và vừamang lại lợi ích cho chính mình Việc phân tích doanh thu theo phương thức bán cómục đích là đánh giá tình hình tăng giảm của các chỉ tiêu doanh thu theo phươngpháp bán đồng thời, là cơ sở cho doanh nghiệp phát huy ưu điểm cũng như hạn chếnhược điểm của của từng phương thức bán

- Phương pháp phân tích chủ yếu: phương pháp so sánh kết hợp lập biểu

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu doanh thu được xây dựng theo phương

thức bán và dựa trên số liệu sổ kế toán tổng hợp và chi tiết

1.2.2.4 Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán

- Mục đích: việc phân tích doanh thu theo phương thức bán trả trực tiếp hay

trả chậm nhằm mục đích nghiên cứu đánh giá các chỉ tiêu doanh thu bán hàng gắnliền với với việc thu tiền và tình hình thu tiền Thông qua phân tích việc thu tiền vàtình hình thu tiền mà doanh nghiệp tìm ra những biện pháp để thu hồi tiền hàng đảmbảo hoạt động mua vào bán ra được diễn ra liên tục

- Phương pháp phân tích : phương pháp so sánh kết hợp lập biểu

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu doanh thu được xây dựng theo phương

thức bán và các hợp đồng bán hàng và các đơn đặt hàng, các chứng từ hóa đơn bánhàng,…

1.2.2.5 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty

* Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu

- Mục đích: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới sự

biến động của danh thu bán hàng ta thấy được rằng:

- Phương pháp phân tích chủ yếu: áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn

ta có thể tính toán, xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến số lượng hàngbán, đơn giá bán và từ đó xác định mức độ ảnh hưởng đến DTBH

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu kế toán về tình hình bán hàng, báo cáo kết

quả kinh doanh của Công ty qua từng năm, và thông tin kinh tế thị trường, giá cảmặt hàng Công ty đang kinh doanh

* Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động bình quân đến doanh thu

- Mục đích: Trong doanh nghiệp nói chung cũng như doanh nghiệp thương

mại nói riêng các nhân tố: Số lượng lao động, cơ cấu phân bổ lao động, thời gianlao động và năng suất lao động có ảnh hưởng trực tiếp đến sự tăng (giảm) chỉ tiêuDTBH Vì vậy các DN cần phân tích sự ảnh hưởng của các nhân tố này tới doanh thucủa DN để đưa ra những biện pháp tăng doanh thu của DN

- Phương pháp phân tích chủ yếu: căn cứ vào số liệu thu thập được, áp dụng

phương pháp thay thế liên hoàn ta có thể tính toán, xác định mức độ ảnh hưởng củacác nhân tố đến số lượng lao động, năng suất lao động bình quân và từ đó xác địnhmức độ ảnh hưởng đến DTBH

- Nguồn số liệu phân tích: số liệu kế toán như bảng chấm công, bảng thanh

toán lương, bảng thay đổi nhân sự,… và báo cáo kết quả kinh doanh của Công tyqua các năm

CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY

TNHH VĨNH GIANG 2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến doanh thu tại Công ty TNHH Vĩnh Giang

2.1.1 Tổng quan về Công ty TNHH Vĩnh Giang

- Địa chỉ: Lô 243 Khu giãn dân Chu Mẫu, Vân Dương, TP Bắc Ninh

- Ngành nghề kinh doanh của đơn vị:

1, Mua bán hóa chất và sản phẩm hóa chất, mua bán đồ dùng cá nhân và gia đình,mua bán lương thực thực phẩm Tỷ trọng 93% doanh thu

2, Trang trí nội thất ngoại thất các công ty Tỷ trọng 7% doanh thu

- Chức năng của Công ty:

Công ty là nhà phân phối của Công ty CP dầu thực vật Tường An với dòng sảnphẩm dầu thực vật phục vụ cho "Bếp ăn gia đình Việt" Công ty còn là Nhà phânphối của Công ty Perfetti Van Melle, một công ty sản xuất kẹo Italia nổi tiếng thếgiới với dòng sản phẩm Apenliebe Ngoài ra, Công ty đang là Nhà phân phối , tưvấn thiết kế, thi công sản phẩm sơn lăn tường trang trí cao cấp thương hiệu Mykolorcủa Công ty 4 ORANGES

- Quá trình hình thành và phát triển: Công ty TNHH Vĩnh Giang thành lập

năm 2006 Sau 7 năm hoạt động công ty đã dần khẳng định vị thế cũng như uy tíncủa mình và trở thành một trong những nhà phân phối hàng tiêu dùng số 1 trên thịtrường tỉnh Bắc Ninh

Bộ phận kho

Phòng kinh doanh

2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Công ty TNHH Vĩnh Giang là Công ty hạch toán kinh tế độc lập Công ty là đại

lý phân phối cấp 1 của các công ty TNHH quốc tế Unilever Việt Nam , Công ty Cổphần dầu thực vật Tường An trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh Ngoài ra Công ty có vănphòng sơn MyKolor tại 72 Nguyễn Gia Thiều để phân phối, tư vấn thiết kế, thi côngsản phẩm sơn lăn tường MyKolor của Công ty 4 ORANGES

2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán

 Đặc điểm phân cấp hoạt động quản lý kinh doanh của Công ty theo hình thức tậpchung

- Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Vĩnh Giang

Sơ đồ 2.1.1: Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH Vĩnh Giang

Chức năng của từng bộ phận

Phòng kế toán- tài chính: Tổ chức và quản lý toàn bộ các hoạt động kế

toán, tài chính của Công ty theo phân cấp và các quy chế, quy định của Công tyTNHH Vĩnh Giang và các quy định của Nhà nước Quản lý toàn bộ các loại quỹcủa Công ty theo đúng quy định của Công ty TNHH Vinh Giang và của Nhà nước.Thực hiện chế độ báo cáo tài chính và lưu trữ, bảo quản đầy đủ chứng từ kế toánban đầu theo quy định hiện hành Xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm

Phòng kinh doanh: Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển, mạng lưới

phân phối, từng bước mở rộng thị trường trong và ngoài nước Nghiên cứu và thammưu cho Ban Giám đốc trong công tác định hướng kinh doanh

Phòng hành chính: Xây dựng kế hoạch tuyển dụng lao động; kế hoạch tiền

lương hàng năm; Quản lý cán bộ, nhân sự lao động và tiền lương theo các quy định

của Nhà nước và của Công ty TNHH Vĩnh Giang; Quản lý toàn bộ tài sản, trang

thiết bị văn phòng của Công ty; Thực hiện công tác văn thư, lưu trữ hồ sơ theo quy

định

Bộ phận kho: Tiếp nhận hàng hóa, bảo quản giữ gìn hàng hóa về chất lượng

và số lượng của hàng hóa trong thời gian lưu kho Cập nhật đầy đủ số liệu chứng từ

cho các phòng ban chức năng về tình hình nhập , xuất và dự trữ của hàng hóa

2.1.1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh đạt được qua một số năm

Biểu 2.1.1 Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2011 và năm 2012

Đơn vị: Nghìn đồngNăm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011

Tổng doanh thu năm 2012 của công ty tăng 32,793,559 nghìn đồng tương ứng

25,67% so với năm 2011 Tổng chi phí kinh doanh năm 2012 tăng so với năm 2011

là 25,98% tướng ứng tỷ lệ tăng 31,821,521nghìn đồng Lợi nhuận kinh doanh trước

thuế tăng 13,38% tương ứng tỷ lệ tăng 972,038 nghìn đồng Lợi nhuận kinh doanh

sau thuế tăng 13,38% tương ứng tỷ lệ tăng 729,029 nghìn đồng Tuy nhiên, năm

2012 so với năm 2011 tỷ lệ tăng của doanh thu( 25,67%) cao hơn tỷ lệ tăng của lợi

nhuận(13,38%)

Kết luận:

Nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty năm 2012 tốt hơn năm 2011, kết

quả kinh doanh tăng trưởng nhanh chứng tỏ công ty đang trong giai đoạn phát triển

và công ty có đủ nguồn lực để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh trong những

năm tiếp theo Tuy nhiên tỷ lệ tăng của doanh thu còn cao hơn tỷ lệ tăng của lợi

nhuân => doanh nghiệp kinh doanh chưa hiệu quả cần nâng cao công công tác quản

lý hơn nữa

2.1.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu Công ty TNHH Vĩnh Giang

2.1.2.1 Các nhân tố bên trong( chủ quan)

- Chất lượng cán bộ công nhân viên

Đội ngũ lãnh đạo của Công ty TNHH Vĩnh Giang đều là những người được đàotạo bài bản, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực phân phối hàng tiêu dùng.Khả năng nhìn nhận, quản trị hoạt động kinh doanh tốt hoàn toàn đáp ứng được yêucầu khắt khe của nhà cung cấp là các thương hiệu nổi tiếng trên thị trường VN như:Unilever, Công ty Dầu thực vật Tường An, Sơn My Color Ngoài ra đội ngũ cán bộnhân viên trong công ty đều là những người có trình độ học thức cao, trình độchuyên môn tốt, năng động, đam mê trong công việc gopa một phần không nhỏ cho

sự phát triển của Công ty

- Tiềm lực tài chính, cơ sở vật chất kỹ thuật

Công ty TNHH Vĩnh Giang là công ty nhỏ và vừa, tuy nhiên luôn có sự tự chủ vềtài chính

Cơ sở vật chất máy móc thiết bị của Công ty luôn được chú trọng nâng cấp đổimới Điều này giúp cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp luôn hoạt động ổnđịnh, sản xuất kinh doanh không bị trì hoãn

- Chất lượng và mẫu mã sản phẩm

Các sản phẩm mà Công ty đang là nhà phân phối đều là những nhãn hiệu có uytín trên thị trường Việt Nam từ nhiều năm và là những sản phẩm thông dụng, thiếtyếu với đời sống người dân và là lựa chọn hàng đầu đối với người tiêu dùng nên cósức tiêu thụ rất lớn và ổn định Chất lượng sản phẩm luôn được nhà cung cấp camkết đảm bảo theo đúng tiêu chuẩn chất lượng đã được quy định

- Chính sách marketing của Công ty

Chính sách marketing của công ty là một trong những công cụ nhằm đẩy mạnhtốc độ tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu cho doanh nghiệp Công ty thực hiện phân

mua sắm thêm nhiều ô tô tải để phục vụ việc vận chuyển hàng hóa đảm bảo giaohàng đúng tiến độ, thời gian giao hàng và giảm chi phí trung gian, kịp thời đáp ứngyêu cầu của bên đặt hàng Công ty cũng có những chính sách bán hàng ưu đãi đốivới những đại lý lớn có quan hệ làm ăn lâu năm với những tỷ lệ chiết khấu nhấtđịnh cho mỗi đơn đặt hàng Chính sách marketing này đã thu hút được rất đôngngười tiêu dùng đến với doanh nghiệp, doanh thu đã tăng một cách đáng kể.

2.1.2.2 Các nhân tố bên ngoài( khách quan)

- Đối thủ cạnh tranh

Bắc Ninh là một thị trường tiêu thụ tiềm năng nên có số lượng doanh nghiệp kinhdoanh mặt hàng tiêu thụ đông đảo như hiện nay tất yếu Điển hình như Công tyTNHH Thương mại và Dịch vụ Việt Hương, Công ty TNHH Lưu Giang Công tyTNHH Minh Đức…… Sự cạnh tranh gay gắt dẫn tới sự thu hẹp thị phần của mỗidoanh nghiệp, làm thay đổi giá cả và khối lượng hàng hóa tiêu thụ của ngành tức làlàm biến động doanh thu của các doanh nghiệp trong ngành

- Nhà cung cấp

Lượng hàng hóa cung cấp có ổn định hay không đều ảnh hưởng trực tiếp đếnhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Công ty TNHH Vĩnh Giang là đại lý phânphối cấp 1 của các Công ty TNHH Quốc tế Unilever VN, Công ty TNHH PefettiVan Melle (Việt Nam), Công ty Sơn lăn tường 4 Organes, Công ty CP Dầu thực vậtTường An Do đó, Công ty có quan hệ làm ăn lâu năm và uy tín với các nhà cungcấp nên Công ty cũng được hưởng những tỷ lệ chiết khẩu nhất định trên mỗi đơnđặt hàng, được hưởng những chính sách bán hàng ưu đãi hơn

- Khách hàng

Bắc Ninh là một trong những tỉnh có tốc độ phát triển kinh tế cao nhất cả nước,thu nhập của người dân cũng ngày càng tăng với tốc độ tăng bình quân hàng nămkhoảng 13.1%, do đó nhu cầu về những mặt hàng tiêu dùng cũng tăng theo Hiệntoàn tỉnh có 4 khu công nghiệp lớn là: Tiên Sơn, Quế Võ, Yên Phong, Thuận Thành

và nhiều các cụm công nghiệp nhỏ lẻ, tập trung lượng công nhân viên từ các địaphương khác tới là rất lớn nên nhu cầu tiêu thụ những mặt hàng tiêu dùng thiết yếu

mà công ty đang cung cấp ra thị trường rất lớn và vẫn đang trong xu hướng tăngthêm

2.2 Kết quả phân tích thực trạng doanh thu tại Công ty TNHH Vĩnh Giang 2.2.1 Kết quả phân tích qua dữ liệu sơ cấp

2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra

 Kết quả quá trình điều tra bảng hỏi, phỏng vấn về vấn đề phân tích doanh thu củaCông ty được tóm lược như sau:

▪ Số phiếu điều tra phát ra: 5 phiếu

▪ Số phiếu thu về: 5 phiếu

Tổng hợp kết quả điều tra tình hình phân tích doanh thu tại công ty TNHH Vĩnh Giang

STT Nội dung câu hỏi Phương án trả lời

Kết quả

(%)

1 Công ty có tiến hành phân

tích doanh thu không?

2

Tại Công ty bộ phận nào

tiến hành công tác phân

tích doanh thu?

Phòng kế toán tài chính 5/5 100Phòng kinh doanh 0/5 0Phòng hành chính 0/5 0

3

Vấn đề nâng tăng doanh

thu có cấp bách đối với

Mặt hàng nào mang lại

DTBH chủ yếu cho công

Tăng thu nhập cho người lao động 1/5 20

Mở rộng sản xuất kinh doanh 1/5 20

 Kết luận:

Qua việc tổng hợp phiếu điều tra ta nhận thấy công tác phân tích doanh thu củacông ty là rất cần thiết nhưng hiện tại vẫn còn chưa được quan tâm đúng mức Tuycông ty đã có bộ phận chuyên trách công việc phân tích doanh thu nhưng bộ phậnnày đảm nhiệm nhiều công việc khác nên hiệu quả phân tích chưa cao là điều khótránh khỏi

Nhân tố bên ngoài ảnh hưởng nhiều nhất đến Công ty là đối thủ cạnh tranh tiếp

đó là khách hàng, nhà cung cấp, môi trường kinh tế- chính trị- xã hội Nhân tố bêntrong ảnh hưởng đến doanh thu là chất lượng cán bộ công nhân viên, tiếp đó là tiềmlực tài chính, cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty, chất lượng mẫu mà sản phẩm vàchính sách marketing của Công ty

Mục tiêu là tăng doanh thu của Công ty là để mở rộng sản xuất kinh doanh, tăngthu nhập cho người lao động và quan trọng nhất là tăng lợi nhuận Công ty cũng đã

đề ra những biện pháp tăng doanh thu khá thiết thực như tăng cường marketing,nghiên cứu và phát triển thị trường, lựa chọn cơ cấu mựt hàng phù hợp, thành lập bộphận phân tích kinh tế độc lập và năng cao chất lượng lao động

2.2.1.2 Kết quả phỏng vấn

 Phỏng vấn ông Nguyễn Mạnh Hùng– Giám đốc Công ty

Câu hỏi 1: Thưa ông, với vai trò là người lãnh đạo Công ty, ông có nhận định

thế nào về kết quả doanh thu đạt được trong thời gian vừa qua ?

Trả lời : Trong những năm vừa qua công ty đã đạt được nhiều thành công đáng

kể kết quả kinh doanh của từng năm ngày càng tăng lên nhưng tốc độ phát triểndoanh thu của công ty chưa ổn định DT tăng đều từ năm 2008 đến năm 2012nhưng năm 2011 có tốc độ phát triển vượt bậc so với các năm trước Tuy nhiên tốc

độ tăng của doanh thu lại cao hơn tốc độ tăng của lợi nhuận do vậy Công ty chúngtôi đang cố gắng phân tích doanh thu để tìm ra biện pháp khắc phục kịp thời

Câu hỏi 2: Nhận xét của ông về đội ngũ cán bộ nhân viên trong Công ty? Trả lời: Công ty có đội ngũ nhân viên năng động, nhiệt tình có tác phong công

nghiệp và tính kỷ luật cao, tuy đã đáp ứng được những yêu cầu của công việc xongvẫn còn hạn chế Hạn chế phải nói đến là kỹ năng giao tiếp và ứng xử của nhân viênkinh doanh khi có tình huống đột ngột xảy ra Nhân viên bán hàng vẫn còn lungtúng chưa nhạy bén khi xử lý các tình huống Vì vậy chúng tôi đang nâng cao tínhchuyên nghiệp, nhạy bén, linh hoạt cho đội ngũ nhân viên để đáp ứng tốt hơn cácyêu cầu của công việc

 Phỏng vấn ông Trần Văn Thoan - Trưởng phòng Kinh doanh

Câu hỏi: Thưa ông, theo ông nhân tố khách quan nào ảnh hưởng tới việc tiêu thụ

hàng hóa của công ty?

Trả lời : Khả năng tiêu thụ hàng hóa của công ty bị tác động bởi rất nhiều nhân tố

khách quan: nhu cầu của người tiêu dùng là nhân tố quan trọng nhất quyết định tớikhả năng tiêu thụ hàng hóa, tình hình lạm phát giá cả thay đổi tăng cao làm chongười tiêu dung đắn đo trong việc mua sản phẩm, ngày càng nhiều đối thủ cạnh