2.2.2.1. Phân tích khái quát sự biến động của doanh thu qua các năm
Biểu 2.2.1: Phân tích tốc độ phát triển của doanh thu qua 5 năm
Năm Doanh thu (nđ)
Lượng tăng ( giảm) tuyệt đối (nđ)
Tốc độ phát triển (%)
Liên hoàn(δi) Định gốc(∆i) Liên hoàn(ti) Định gốc(Ti)
2008 32,807,612 - - - 100 2009 53,519,728 20,712,116 20,712,116 163.13 163.13 2010 67,234,964 13,715,236 34,427,352 125.63 204.94 2011 127,754,910 60,519,946 94,947,298 190.01 389.41 2012 160,548,469 32,793,559 127,740,857 125.67 489.36 Tốc độ phát triển bình quân t = = 1.4873 hay 148,73 % Nhận xét:
Từ năm 2008 đến năm 2012, doanh thu của công ty tăng liên tục từ 32,807,611,667 đồng lên 160,548,468,964 đồng ( tăng 389.36% tương ứng số tiền 127,740,857,297 đồng). Tuy nhiên mức tăng này không đều qua các năm. Cụ thể:
Doanh thu năm 2009 so với năm 2008 tăng 63,13% ( tương ứng tăng 20,712,116,088 đồng), so với năm 2008 tăng 63,13% ( tương ứng tăng 20,712,116,088 đồng).
Doanh thu năm 2010 so với năm 2009 tăng thấp nhất với tỷ lệ 25,63% tương tăng 34,427,362,450 đồng, so với năm 2008 tăng 104,94% ( tương ứng tăng 34,427,352,450 đồng).
Doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng cao nhất tăng 90,01% ( tương ứng tăng 60,519,946,169 đồng), so với năm 2008 tăng 289,41% ( tương ứng tăng 94,947,298,619 đồng).
Doanh thu năm 2012 so với năm 2011 chỉ tăng 25,67% ( tương ứng tăng 32,793,558,678 đồng) thấp hơn mức tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010.
Kết luận
Tốc độ phát triển bình quân trong giai đoạn 2008- 2012 tăng 48.73 %. Từ đó có thể thấy công ty đang trong giai đoạn phát triển. Năm 2011 doanh thu tăng gần gấp đôi năm 2010 tuy nhiên năm 2012 doanh thu chỉ tăng 1/4 so với năm 2011. Chứng tỏ tốc độ tăng doanh thu đang chậm lại do vậy công ty cần quản lý và thúc đẩy hoạt động kinh doanh của mình tốt hơn.
2.2.2.2. Phân tích doanh thu theo mặt hàng
Biểu 2.2.2. Phân tích doanh thu theo mặt hàng
Mặt hàng Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST(nđ) TT(%) ST(nđ) TT(%) ST(nđ) TL(%) 1 2 3 4 5 6 7 1, OMO 52,341,187 40.97 59,451,100 37.03 7,109,913 13.58 2, COMFORT 5,237,951 4.10 8,926,495 5.56 3,688,544 70.42 3, SUNLIGHT 18,031,442 14.11 15,605,311 9.72 -2,426,131 -13.46 4, LYFEBOUY 5,237,951 4.10 6,694,871 4.17 1,456,920 27.81 5, DOVE 4,190,361 3.28 5,940,293 3.7 1,749,932 41.76 6, CLEAR 5,237,951 4.10 8,171,917 5.09 2,933,966 56.01 7, SUNSILK 4,816,360 3.77 6,694,871 4.17 1,878,511 39.00 8, PON’D 5,442,359 4.26 8,171,917 5.09 2,729,558 50.15 9, P/S 7,537,540 5.90 8,926,495 5.56 1,388,955 18.43 10, Sơn Mycolor 8,380,722 6.56 14,866,788 9.26 6,486,066 77.39 11, Dầu ăn Tường An 8,802,313 6.89 14,128,265 8.8 5,325,952 60.51 12, Kẹo các loại 2,498,773 1.96 2,970,146 1.85 471,373 18.86
Tổng doanh thu 127,754,910 100.00 160,548,469 100 32,793,559 25.67 Nhận xét:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của công ty 2012 tăng 25,67 % so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,793,559 nghìn đồng.
Hầu hết doanh thu các mặt hàng đều tăng trong đó doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor tăng nhanh nhất đạt 77.39%( tương ứng tăng 6,486,066 nghìn đồng) tiếp đó là doanh thu mặt hàng COMFORT tăng 70.42%( tương ứng tăng 3,688,544 nghìn đồng), doanh thu Dầu ăn Tường An tăng 60,51%( tương ứng tăng 5,325,952 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng CLEAR tăng 56.01%( tương ứng tăng 2,933,966 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng PON’D tăng 50.15% ( tương ứng tăng 2,729,558 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng DOVE tăng 41.76%( tương ứng tăng 1,749,932 nghìn đồng), doanh thu mặt hàng SUNSILK tăng 39%( tương ứng tăng 1,878,511 nghìn đồng), doanh thu LYFBOUY tăng 27.28%( tương ứng tăng 1,456,920 nghìn đồng), doanh thu kẹo các loại tăng 18.86% ( tương ứng tăng 18.86%), doanh thu OMO tăng 13.58% tương ứng tăng 7,7109,913 nghìn đồng). Riêng doanh thu măt hàng SUNLIGHT giảm 13.46%( tương ứng giảm 2,426,131 nghìn đồng)
Xét về tỷ trọng: Doanh thu mặt hàng OMO chiếm tỷ trọng lớn nhất nhưng đang có xu hướng giảm. Năm 2011, tỷ trọng mặt hàng OMO chiếm 40.97% tổng doanh thu, năm 2012 chiếm 37.03% tổng doanh thu, giảm 3.94%). Tỷ trọng doanh thu mặt hàng Sơn Mycolor đang có xu hướng tăng nhanh( năm 2011 chiếm 6.56% tổng doanh thu,năm 2012 chiếm 9.26% tổng doanh thu tăng 2.7%). Tỷ trọng doanh thu mặt hàng SUNLIGHT có xu hướng giảm , giảm 4.37% so với năm 2011.
Kết luận:
Mặt hàng OMO luôn đem lại doanh thu bán hàng nhiều nhất cho công ty tuy nhiên, nó đang có xu hướng giảm về mặt tỷ trọng, mặt hàng SUNLIGHT cũng chiếm một phần không nhỏ về doanh thu nhưng doanh thu cũng đang giảm về số tiền lẫn tỷ trọng .Vì vậy công ty cần đặc biệt chú trọng tìm ra những phương hướng kinh doanh nhằm tăng doanh thu của những nhóm hàng này trong năm tới đây. Nhóm hàng Sơn Mycolor đang có xu hướng tăng mạnh về doanh thu lẫn tỷ trọng, bởi vậy Công ty cần chú ý và có những chính sách để thúc đẩy bán mặt hàng này. Ngoài ra, các mặt hàng khác Công ty cần cố gắng duy trì mức tăng doanh thu hàng năm.
2.2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức bán
Biểu 2.2.3. Phân tích doanh thu theo phương thức bán Phương thức bán Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011 ST ( nđ) TT (%) ST ( nđ) TT (%) ST ( nđ) TL (%) 1 2 3 4 5 6 7 1.DT bán lẻ 4,611,952,261 3.61 6,181,116,055 3.85 1,569,163,794 34.02 2.DT bán buôn 87,218,277,252 68.27 108,867,916,804 67.81 21,649,639,552 24.82 3.DT bán đại lý 35,924,680,772 28.12 45,499,436,104 28.34 9,574,755,332 26.65 Tổng DT 127,754,910,286 100 160,548,468,964 100 32,793,558,678 25.67 Nhận xét:
Tổng doanh thu của công ty 2012 tăng 25,67 % so với năm 2011, tương ứng với tỷ lệ tăng 32,793,559 nghìn đồng.
Trong những phương thức bán hàng của công ty năm 2012 so với năm 2011 thì doanh thu bán lẻ tăng 34,02 %, tương ứng với số tiền tăng 1,569,164 nghìn đồng. Doanh thu bán buôn tăng 24,82%, tương ứng với số tiền tăng 21,649,640 nghìn đồng. Doanh thu bán đại lý tăng 26,55%, tương ứng với số tiền tăng 9,574,755 nghìn đồng.
Xét về tỷ trọng: Doanh thu phương thức bán buôn chiếm tỷ trọng chủ yếu và giảm -0,46 % so với năm trước. Doanh thu bán lẻ giảm 0,24 %, doanh thu bán đại lý giảm 0,22%.
Kết luận:
Bên cạnh việc tăng tỷ trọng doanh thu bán lẻ và bán đại lý công ty cần tìm ra nguyên nhân của sự sụt giảm tỷ trọng doanh thu bán buôn để từ đó có biện pháp nhằm đạt được kết quả kinh doanh tốt hơn nữa.
2.2.2.4. Phân tích doanh thu theo phương thức thanh toán
Biểu 2.2.4. Phân tích doanh thu theo phương thanh toán Phương thức
thanh toán
Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2012/2011
ST (nđ) TT(%) ST (nđ) TT(%) ST (nđ) TL(%)
1 2 3 4 5 6 7
1.Thu tiền ngay 122,861,897 96.17 155,121,931 96.62 32,260,034 26.26 2.Bán chậm trả 4,893,013 3.83 5,426,538 3.38 533,525 10.90
Tổng DT 127,754,910 100 160,548,469 100.00 32,793,559 25.67
Nhận xét:
Tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 25,67 % ứng với số tiền là 32,793,559 nghìn đồng. Trong đó:
+ Doanh thu thu tiền ngay năm 2012 so với năm 2011 tăng 26,26 % ứng với số tiền 32,260,033 nghìn đồng,
+ Doanh thu bán chậm trả năm 2012 so với năm 2011 tăng 10,90 % ứng với số tiền tăng là 533,525 nghìn đồng.
Về mặt tỷ trọng phương thức thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu và có xu hướng tăng. Phương thức bán hàng trả chậm thì chiếm tỷ trọng rất nhỏ và có tỷ lệ tăng chậm hơn.
Kết luận
Như vậy phương thức bán thu tiền ngay chiếm tỷ trọng chủ yếu đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu. Tỷ lệ doanh thu thu tiền ngay lớn hơn tỷ lệ tăng của tổng doanh thu (26,26% > 25,67%) . Điều này giúp cho doanh nghiệp thu hồi vốn nhanh, vòng quay vốn nhỏ, giúp công ty có tiền đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của Công ty TNHH Vĩnh Giang
Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến sự biến động của doanh thu
Chỉ tiêu Ip Năm 2011 M1(P0) Năm 2012 Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q
M0(P0) M1(P1) ST TL% ST
1 2 3 4 5 6 7 8
1, OMO 106.81 52,341,187 55,660,612 59,451,100 7,109,913 13.58 3,319,425
2, COMFORT 106.81 5,237,951 8,357,359 8,926,495 3,688,544 70.42 3,119,408
4, LYFEBOUY 106.81 5,237,951 6,268,019 6,694,871 1,456,920 27.81 1,030,0685, DOVE 106.81 4,190,361 5,561,551 5,940,293 1,749,932 41.76 1,371,190 5, DOVE 106.81 4,190,361 5,561,551 5,940,293 1,749,932 41.76 1,371,190 6, CLEAR 106.81 5,237,951 7,650,891 8,171,917 2,933,966 56.01 2,412,940 7, SUNSILK 106.81 4,816,360 6,268,019 6,694,871 1,878,511 39.00 1,451,659 8, PON’D 106.81 5,442,359 7,650,891 8,171,917 2,729,558 50.15 2,208,532 9, P/S 106.81 7,537,540 8,357,359 8,926,495 1,388,955 18.43 819,819 10, Sơn Mycolor 106.81 8,380,722 13,918,910 14,866,788 6,486,066 77.39 5,538,188