phân tích doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của công ty...13 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH SANG TRỌNG VIỆT NAM...14 2.1.. ưu trong kinh doanh và qu

TÓM LƯỢC

Trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động cùng với sự cạnh tranh ngàycàng trở nên gay gắt, để tồn tại và đứng vững đòi hỏi doanh nghiệp phải có sựchuẩn bị tốt về mọi mặt để đưa ra được những chiến lược kinh doanh hợp lý, tăngsức cạnh tranh giúp doanh nghiệp có thể thích ứng với mọi sự biến đổi của thịtrường Hiện nay việc tăng doanh thu và tối đa hóa lợi nhuận là mục tiêu hàng đầu

và ngày càng trở nên quan trọng đối với tất cả các doanh nghiệp Tuy nhiên khôngphải doanh nghiệp nào cũng có thể hiểu rõ và khai thác được ý nghĩa của việcnghiên cứu chỉ tiêu doanh thu Vì vậy em đã chọn đề tài “phân tích doanh thu tạicông ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam” làm đề tài khoa luận tốt nghiệp củamình Khóa luận sẽ đi sâu giải quyết một số vấn đề sau:

Thứ nhất, hệ thống hóa lý luận cơ bản về doanh thu và phân tích doanh thuThứ hai, khóa luận phân tich doanh thu tại Công ty TNHH Du Lịch Sang TrọngViệt Nam để có thể thấy được xu hướng phát triển doanh thu qua 5 năm (2008 –2012), tình hình tăng giảm doanh thu qua hai năm 2011, 2012 và các nhân tố ảnhhưởng tới doanh thu

Thứ ba, trên cơ sở lý luận và thực tế phân tích doanh thu tại công ty đề xuất một

số giải pháp và kiến nghị giúp công ty tăng doanh thu và nâng cao hiệu quả kinhdoanh

Với đề tài: “phân tích doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam” em hi vọng phần nào sẽ giúp công ty xây dựng được chiến lược kinh doanh

hợp lý, góp phần tăng doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận cho công ty

LỜI CẢM ƠN

Sau quá học tập tại trường Đại học Thương Mại nhờ sự chỉ bảo dậy dỗ nhiệttình của các thầy, cô giáo em đã trang bị được cho mình những kiến thức lý luận cơbản nhất về chuyên ngành kế toán – tài chính thương mại Qua nghiên cứu thực tiễndoanh thu bán hàng tại Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt, em đã có cơ hộivận dụng những kiến thức đã học vào thực tiễn làm việc Nhưng do những kiến thức

và kinh nghiệm còn hạn chế, nên trong bài khóa luận này của em không tránh khỏinhững thiếu sót Vì vậy em rất mong nhận được sự giúp đỡ, đóng góp ý kiến củacác thầy cô để đề tài của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong trường Đại Học Thương Mại đãdạy dỗ em trong suốt thời gian học tập tại trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm

ơn cô giáo - Th.S Phạm Quỳnh Vân đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thànhbài khóa luận này Đồng thời em cũng chân thành cảm ơn các cô chú, anh chị tạiphòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam đã nhiệttình hướng dẫn, chỉ bảo em trong suốt quá trình thực tập vừa qua

Hà Nội, ngày 18 tháng 4 năm 2013

Sinh viên thực hiện

Phạm Thị Hương

MỤC LỤC

TÓM LƯỢC I LỜI CẢM ƠN II MỤC LỤC III DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ VI DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT VII

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết, ý nghĩa của đề tài nghiên cứu 1

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu đề tài 3

4 Phuơng pháp nghiên cứu đề tài 3

4.1 Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu 3

4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu 3

4.1.2 Phương pháp tổng hợp dữ liệu 4

4.2 Phương pháp phân tích dũ liệu 5

4.2.1 Phương pháp số tuyệt đối, số tương đối 5

4.2.2 Phương pháp tính chỉ số thời vụ 5

4.2.3 Phương pháp dãy số thời gian 5

4.2.4 Phương pháp chỉ số 6

4.2.5 Phương pháp dùng bảng biểu 6

5 Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp 6

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN TÍCH DOANH THU 7

1.1 Cơ sở lý luận về doanh thu 7

1.1.1 Khái niệm doanh thu 7

1.1.2 Nguồn hình thành doanh thu 7

1.1.2.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 7

1.1.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính 8

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh doanh thu 9

1.1.3.1 Tổng doanh thu tiêu thụ 9

1.1.3.2 Tổng doanh thu thuần 10

1.2 Nội dung nghiên cứu doanh thu 11

1.2.1 Ý nghĩa của việc nghiên cứu 11

1.2.2 Nội dung phân tích doanh thu 12

1.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu 12

1.2.2.2 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu 12

1.2.2.3 Phân tích tính chất thời vụ của doanh thu 12

1.2.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của công ty 13

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH SANG TRỌNG VIỆT NAM 14

2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 14

2.1.1 Tổng quan về công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 14

2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam…… 14

2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNNH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam……… 16

2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam……… 17

2.1.1.4 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam qua 2 năm 2011 và 2012 19

2.1.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 20

2.1.2.1 Nhân tố môi trường bên ngoài công ty 20

2.1.2.2 Nhân tố môi trường bên trong công ty 21

2.2 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 22

2.2.1 Kết quả phân tích theo dữ liệu sơ cấp 22

2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra 22

2.2.1.2 Kết quả phỏng vấn trực tiếp 24

2.2.2 Kết quả phân tích theo dữ liệu thứ cấp 26

2.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu 26

2.2.2.2 Phân tích xu hướng biến động doanh thu của công ty 27

2.2.2.3 Phân tích tính chất thời vụ của doanh thu 29

2.2.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu 30

CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH SANG TRỌNG VIỆT NAM 33

3.1 Các kết luận và phát hiện qua nghiên cứu doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 33

3.1.1 Những kết quả đạt được của công ty 33

3.1.2 Những hạn chế, tồn tại và nguyên nhân 34

3.2 Một số giải pháp, kiến nghị nhằm tăng doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 36

3.2.1 Sự cần thiết của việc tăng doanh thu đối với công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam………… 36

3.2.2 Các giải pháp nhằm tăng doanh thu của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam……… 37

3.2.2.1 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực 37

3.2.2.2 Tăng cường hoạt động nghiên cứu thị trường và dự báo thị trường 38

3.2.2.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tiết kiệm chi phí 39

3.2.2.4 Đa dạng hóa các dịch vụ của công ty và nâng cao chất lượng dịch vụ 40

3.2.2.5 Tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng 41

3.2.2.6 Thành lập bộ phận phân tích hoạt động kinh doanh của công ty 42

3.2.3 Một số kiến nghị 43

3.2.3.1 Đối với công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam 43

3.2.3.2 Đối với nhà nước và các cấp chính quyền 44

3.3 Điều kiện thực hiện 44

KẾT LUẬN 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Bảng 2.2 Bảng tổng hợp phiếu điều tra trắc nghiệm 25Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh

thu của công ty năm2012

Bảng 2.7 Bảng phân tích ảnh hưởng của năng suất lao động

bình quân và tổng số lượng lao động đến doanh thu

34

4 GTGT Giá trị gia tăng

5 TNDN Thu nhập doanh nghiệp

Đối với doanh nghiệp, doanh thu là nguồn tài chính quan trọng là điều kiện đểdoanh nghiệp thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ kinh doanh, đảm bảo trang trải cáckhoản chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thu hồi vốn nhanh, tạo ra điều kiện

để đầu tư mở rộng hoặc đầu tư theo chiều sâu cho hoạt động sản xuất kinh doanh, thựchiện tốt nghĩa vụ với nhà nước theo quy định Đổng thời, tăng doanh thu sẽ dẫn đếntăng lợi nhuận, tạo điều kiện tăng thu nhập cho người lao động, tạo dựng vị thế và uytín cho doanh nghiệp trên thị trường

Đối với xã hội, doanh thu góp phần thỏa mãn các nhu cầu tiêu dùng hàng hóa cho

xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển, đảm bảo cân đối cung cầu, ổn định giá cả thịtrường và mở rộng giao lưu kinh tế giũa các vùng, miền với các nước trong khu vực vàtrên thế giới

Như vậy tăng doanh thu thưc chất là tăng lượng hàng hóa bán ra trên thị trường vàtăng lượng tiền về cho doanh nghiệp nên phân tích doanh thu là một bộ phận quantrọng trong tổ chức hoạt động của doanh nghiệp Những số liệu, tài liệu phân tích lànhững thông tin đáng tin cậy, làm cơ sở quan trọng cho việc đề ra những quyết định tối

ưu trong kinh doanh và quản lý góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanhnghiệp.

Nhận thức được tầm quan trọng của chỉ tiêu doanh thu, doanh nghiệp cần tiếnhành phân tích doanh thu, nhằm mục đích nhận thức và đánh giá một cách đứng đắn,toàn diện và khách quan kết quả hoạt động kinh doanh của mình Đồng thời thấy đượcnhững tồn tại, nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan ảnh hưởng đến hoạt độngsản xuất kinh doanh, từ đó đưa ra các biện pháp cụ thể phù hợp nhằm tăng doanh thu,mạng lại lợi nhuận cho doanh nghiệp

Về thực tiễn

Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam là doanh nghiệp kinh doanh dịch

vụ lữ hành các sản phẩm của công ty kinh doanh thường là các tour du lịch trọn gói.Trong điều kiện nền kinh tế phát triển hiện nay nhu cầu về vui chơi, giải trí, du lịchkhám phá thiên nhiên tận hưởng nhũng dịch vụ tiện nghi, sang trọng ngày càng giatăng đây cũng là cơ hội để doanh nghiệp phát triển hơn nữa Trong thời gian thực tậptổng hợp tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam nhận thấy hoạt động phântích kinh tế đặc biệt là phân tích doanh thu còn nhiều hạn chế chưa đáp ứng được nhucầu của công ty Do đó công ty chưa có những giải pháp hữu hiệu để nâng cao kết quảkinh doanh và tăng doanh thu

Nhận thức được tầm quan trọng của công tác phân tích doanh thu đối với doanhnghiệp, với những kiến thức được trang bị trong nhà trường và thời gian thực tậpchuyên sâu tại Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam, đặc biệt sự chỉ bảohướng dẫn tận tình của cô giáo – Th.S Phạm Quỳnh Vân và các cô chú, anh chị trong

phòng kế toán của công ty em đã lựa chọn đề tài: “Phân tích doanh thu tại Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam” làm khóa luận tốt nghiệp của em Em mong

rằng những phân tích và đề xuất giải pháp của em có thể góp phần nhỏ nào đó vào việctăng doanh thu của công ty

2 Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

 Hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về doanh thu và các phương phápphân tích doanh thu

 Vận dụng các phương pháp phân tích thực trạng doanh thu của công ty TNHH

Du Lịch Sang Trọng Việt Nam, thông qua việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch,

xu hướng biến động, các nhân tố ảnh hưởng và dự báo doanh thu của công ty trongthời gian tới

 Từ những kết quả đã phân tích, đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm tăngdoanh thu của công ty TNHH Du Lich Sang Trọng Việt Nam

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu đề tài

Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu chỉ tiêu doanh thu và phân tích doanh thu.

Không gian nghiên cứu: Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Thời gian nghiên cứu: Khóa luận nghiên cứu về doanh thu của công ty trong

vòng 5 năm từ 2008 – 2012 nhưng tập trung chủ yếu phân tích trong 2 năm 2011 và2012

4 Phuơng pháp nghiên cứu đề tài

4.1 Phương pháp thu thập và tổng hợp dữ liệu

4.1.1 Phương pháp thu thập dữ liệu

Để đảm bảo thực hiện tốt công tác phân tích doanh thu trong doanh nghiệp trướctiên ta tiến hành thu thập dữ liệu Để thu thập dữ liệu phục vụ cho công việc nghiêncứu đề tài của mình, em đã sử dụng một số phương pháp sau:

Phương pháp phiếu điều tra

Phương pháp này dùng mẫu phiếu điều tra có sẵn thông tin cần thu thập phục vụcho việc nghiên cứu và phân tích doanh thu của công ty, phiếu điều tra được thiết kếdưới dạng cả câu hỏi đóng và câu hỏi mở Người được hỏi nhận phiếu điều tra, tựmình ghi câu trả lời vào phiếu điều tra

Ưu điểm: Dễ tổ chức, tiết kiệm chi phí thu thập dữ liệu

Nhược điểm: Khó có thể kiểm tra và đánh giá độ chuẩn xác của các câu trả lời, tỷ

lệ thu hồi phiếu điều tra trong nhiều trường hợp là không cao, nội dung điều tra bị hạnchế

Sau đây là các bước tiến hành khảo sát qua phiếu điều tra:

Bước 1: Xây dựng mẫu phiếu điều tra với nội dung bao gồm các câu hỏi đóng vàcác câu hỏi mở về những vấn đề liên quan đến doanh thu của công ty TNHH Du LịchSang Trọng Việt Nam (mẫu phiếu được đính kèm trong phần phụ lục).

Bước 2: Xác định đối tượng phát phiếu bao gồm: 1 người trong ban lãnh đạo(giám đốc), 2 trưởng phòng (phòng tài chính kế toán và phòng kinh doanh), 2 nhânviên

Bước 3: Xin lịch gặp các đối tượng cần điều tra tại công ty vào ngày 1/4/2013 tiếnhành phát phiếu và hướng dẫn cách điền vào phiếu điều tra Nhận lại phiếu điều travào ngày 5/4/2013

Bước 4: Tổng hợp kết quả từ các phiếu điều tra, đưa ra những nhận xét và kết luậnkhách quan từ số liệu thu thập được

Nhược điểm: tốn kém về thời gian, chi phí cán bộ điều tra, nó đòi hỏi phải có sựchuẩn bị kĩ càng về điều tra viên, địa điểm phỏng vấn và cần có sự tổ chức các cuộcgặp gỡ sao cho người trả lời không cảm thấy bị gò bó miễn cưỡng

Phương pháp nghiên cứu tài liệu

Tài liệu nghiên cứu bao gồm tài liệu bên trong và tài liệu bên ngoài công ty:

- Tài liệu bên trong: Các báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp và chi tiết vềdoanh thu bán hàng, sổ theo dõi công nợ, sổ chi tiết hàng hóa…

- Tài liệu bên ngoài: Các quy định chuẩn mực kế toán, luận văn của các trường đạihọc, các tạp trí kinh tế tài chính, các giáo trình phân tích kinh tế, thống kê, internet,báo chí…

4.1.2 Phương pháp tổng hợp dữ liệu

Để tiến hành tập trung, chỉnh lý, hệ thống hóa dữ liệu thu thập trong điều tra thống

kê người ta sử dụng phương pháp phân tổ Phân tổ là căn cứ vào một hay một số tiêu

thức nào đó tiến hành phân chia các đơn vị của hiện tượng nghiên cứu thành các tổ (vàcác tiểu tổ) có tính chất khác nhau.

Đây là phương pháp cơ bản để tiến hành tập trung, chỉnh lý và hệ thống hóa một cáchkhoa học các tài liệu điều tra phục vụ cho công tác phân tích doanh thu của công ty

4.2 Phương pháp phân tích dũ liệu

4.2.1 Phương pháp số tuyệt đối, số tương đối

Phương pháp số tuyệt đối:

Số tuyệt đối biểu hiện quy mô, khối lượng của hiện tượng trong điều kiện thời gian

và địa điểm cụ thể

Số tuyệt đối có ý nghĩa quan trọng trong quản lý sản xuất hoạt động kinh doanh.Thông qua số tuyệt đối ta nhận thức cụ thể về quy mô, khối lượng thực tế của hiệntượng nghiên cứu Số tuyệt đối là căn cứ để tính số tương đối và số trung bình Nó còn

là cơ sở để xây dựng kế hoạch, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch

Phương pháp số tương đối

Số tương đối cho phép phân tích đặc điểm của hiện tượng nghiên cứu trong mốiquan hệ so sánh với nhau, nó biểu hiện tình hình thực tế của hiện tượng

Số tương đối có ý nghĩa hết sức quan trọng, nó là một trong những chỉ tiêu phântích thống kê giúp ta phân tích đặc điểm của hiện tượng doanh thu, so sánh các hiệntượng và nghiên cứu các hiện tượng doanh thu trong mối quan hệ so sánh

4.2.2 Phương pháp tính chỉ số thời vụ

Phương pháp tính chỉ số thời vụ là phương pháp được sử dụng để nghiên cứu biếnđộng thời vụ của doanh thu Biến động thời vụ của doanh thu là biến động mang tínhchất lặp lại trong thời gian nhất định của năm Để nghiên cứu biến động thời vụ thì cần

số liệu của nhiều năm (ít nhất là 3 năm)

Chỉ số thời vụ được tính theo công thức: Itv =

¯y i

¯y o∗100

4.2.3 Phương pháp dãy số thời gian

Dãy số thời gian là dãy các trị số của chỉ tiêu thống kê được sắp xếp theo thứ tựthời gian Trị số của chỉ tiêu được gọi là mức độ của dãy số

Việc sử dụng phương pháp dãy số thời gian giúp ta nghiên cứu đặc điểm sự biếnđộng của chỉ tiêu tổng doanh thu qua thời gian Để từ đó rút ra xu thế biến động chung

và có thể dự đoán được xu hướng phát triển, sự biến động tổng doanh thu của doanhnghiệp trong tương lai.

4.2.4 Phương pháp chỉ số

Phương pháp chỉ số được áp dụng để tính toán, phân tích sự biến động của cácnhân tố đến doanh thu như chỉ số giá,… từ đó có những giải pháp phù hợp để tăngdoanh thu thông qua mức độ tác động của từng nhân tố

4.2.5 Phương pháp dùng bảng biểu

Trong phân tích doanh thu sử dụng biểu mẫu hoặc sơ đồ phân tích để phản ánhmột cách trực quan qua các số liệu phân tích Biểu mẫu trong phân tích được thiết lậptheo các dòng, cột để ghi chép các chỉ tiêu và số liệu phân tích Số lượng dòng, cột tùythuộc vào mục đích và nội dung phân tích Sử dụng phương pháp này thuận lợi choviệc theo dõi đối chiếu so sánh số liệu trên bảng phân tích

5 Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp

Ngoài phần mở đầu và kết luận khoa luận tốt nghiệp gồm 3 chương:

Chương I: Cơ sở lý luận về doanh thu và phân tích doanh thu trong doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang

Trọng Việt Nam

Chương III: Các kết luận và đề xuất giải pháp nhằm tăng doanh thu tại Công ty

TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU VÀ PHÂN

TÍCH DOANH THU1.1 Cơ sở lý luận về doanh thu

1.1.1 Khái niệm doanh thu

Doanh thu là cơ sở quan trọng để xác định mức thu nhập trong một kỳ, đánh giákết quả kinh doanh cũng như việc thực hiện nghĩa vụ với nhà nước của các doanhnghiệp

Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam thì doanh thu được định nghĩa như sau:

Doanh thu là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ

thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thườngcủa doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu

Doanh thu chỉ bao gồm tổng giá trị của các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu

được hoặc sẽ thu được Các khoản thu hộ bên thứ ba không phải là nguồn lợi ích kinh

tế, không làm tăng vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp sẽ không được coi là doanh thu.(Ví dụ: Khi người nhận đại lý thu hộ tiền bán hàng cho đơn vị chủ hàng, thì doanh thucủa người nhận đại lý chỉ là tiền hoa hồng được hưởng) Các khoản góp vốn của cổđông hoặc chủ sở hữu làm tăng vốn chủ sở hữu nhưng không là doanh thu

Doanh thu của doanh nghiệp bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ,doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu từ các hoạt động bất thường khác

1.1.2 Nguồn hình thành doanh thu

1.1.2.1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu bán hàng là tổng số tiền mà doanh nghiệp đã thu về hoặc có quyền đòi

về do bán sản phẩm hàng hoá và dịch vụ được xác định là đã hoàn thành trong mộtthời kỳ nhất định Đây được xem là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trongtổng số doanh thu của doanh nghiệp, nó quyết định đến sự tồn tại phát triển của doanhnghiệp

 Chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được xác định bằng côngthức sau:

M = ∑ qi.pi

Trong đó:

M : Doanh thu tiêu thụ

qi : Khối lượng sản phẩm hàng hóa i đã tiêu thu trong kỳ

pi : Giá bán đơn vị sản phẩm, hàng hóa

i = 1,n : Số lượng mặt hàng sản phẩm, doanh nghiệp đã tiêu thụ trong kỳ

 Doanh thu bán hàng được ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn tất cả năm 5 điều kiện sau:

 Doanh nghiệp đã chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sởhữu sản phẩm hoặc hàng hóa cho người mua;

 Doanh nghiệp không còn nắm giữ quyền quản lý hàng hóa như người sở hữuhàng hóa hoặc quyền kiểm soát hàng hóa;

 Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn;

 Doanh nghiệp đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch bánhàng;

 Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

1.1.2.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính

Doanh thu từ hoạt động tài chính là những khoản thu do hoạt động đầu tư tài chínhhoặc kinh doanh về vốn mang lại Bao gồm:

- Tiền lãi: lãi cho vay, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi bán trả chậm trả góp, lãi đầu tưtrái phiếu, tín phiếu chiết khấu thanh toán được hưởng do mua hàng hoá dịch vụ …

- Cổ tức lợi nhuận được chia

- Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn

- Thu thập về thu hồi hoặc thanh lý các khoản vốn góp liên doanh, đầu tư vào công

ty con, đầu tư vốn khác

- Lãi tỷ giá hối đoái

- Chênh lệch do bán ngoại tệ

- Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn

- Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác

1.1.2.3 Doanh thu từ hoạt động khác

Doanh thu từ hoạt động khác là các khoản thu nhập ngoài hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp Những khoản thu nhập này phát sinh không thường xuyên,doanh nghiệp không dự kiến trước được hoặc có dự kiến nhưng ít có khả năng thực hiện.Doanh thu khác bao gồm :

- Thu nhập từ nhượng bán thanh lý tài sản cố định

- Chênh lệch lãi do đánh giá lại vật tư hàng hoá, tài sản cố định đưa đi góp vốn liêndoanh, đầu tư vào công ty liên kề, đầu tư dài hạn khác

- Thu nhập từ nghiệp vụ bán và thuê lại tài sản

- Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng

- Thu các khoản nợ khó đòi và xử lý xoá sổ

- Các khoản thuế được ngân sách nhà nước hoàn lại

- Thu từ các khoản tiền thưởng của khách hàng liên quan đến tiêu thụ hàng hoá sảnphẩm dịch vụ không tính trong doanh thu ( nếu có)

- Thu nhập từ quà biếu tặng bằng tiền hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng chodoanh nghiệp

- Các khoản thu nhập khác ngoài các khoản nêu trên

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh doanh thu

1.1.3.1 Tổng doanh thu tiêu thụ

Tổng doanh thu tiêu thụ là tổng giá trị hàng hoá tiêu thụ mà doanh nghiệp đã bán

và thu được tiền trong kỳ báo cáo

Doanh thu tiêu thụ tính theo giá thị trường hoặc tính theo thời điểm tiêu thụ nghĩa

là sản phẩm dịch vụ được tiêu thụ trong kỳ nào thì được tính vào kỳ đó Tổng doanhthu tiêu thụ được tính khi sản phẩm sản xuất ra trong kỳ được người mua chấp nhậnthanh toán trong kỳ báo cáo

Trong đó: M: doanh thu tiêu thụ sản phẩm

qi: giá bán đơn vị sản phẩm

pi: khối lượng sản phẩm tiêu thụ

Tổng doanh thu tiêu thụ bao gồm :

- Giá trị sản phẩm vật chất và dịch vụ hoàn thành đã tiêu thụ trong kỳ báo cáo

- Giá trị sản phẩm vật chất hoàn thành trong các kỳ trước tiêu thụ được trong kỳbáo cáo

- Giá trị sản phẩm vật chất và dịch vụ hoàn thành đã giao cho người mua trong các

kỳ trước và nhận thanh toán trong kỳ báo cáo

Nguồn số liệu : được lấy từ báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳcủa doanh nghiệp

1.1.3.2 Tổng doanh thu thuần

Tổng doanh thu thuần là tổng doanh thu sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừdoanh thu phát sinh trong kỳ báo cáo

Công thức tính: ∑ DT thuần = ∑ (pi –ti) qi

Trong đó: pi: giá bán của 1 đơn vị sản phẩm i

qi: khối lượng sản phẩm i tiêu thu

ti: các khoản giảm trừ tính trên một đơn vị sản phẩm i tiêu thụ

Các khoản giảm trừ bao gồm:

 Chiết khấu thanh toán là khoản tiền thưởng chấp thuận cho khách hàng đãthanh toán trước thời hạn cho phép

 Chiết khấu thương mại là khoản tiền giảm trừ cho khách hàng tính trên tổng sốcác nghiệp vụ đã thực hiện trong một thời gian nhất định, khoản giảm trừ trên giá bánthông thường vì lý do mua hàng với số lượng lớn Các khoản chiết khấu bán hàngđược coi nhu một khoản chi phí làm giảm lợi nhuận của doanh nghiệp

 Hàng bán bị trả lại là số hàng hóa, thành phẩm, dịch vụ đã tiêu thụ bị kháchhàng trả lại do không phù hợp với yêu cầu của người mua, do vi phạm hợp đồng kinh

tế, vi phạm cam kết, kém phẩm chất không đúng chủng loại quy cách

 Giảm giá hàng bán là khoản giảm trừ được chấp nhận một cách đặc biệt trêngiá đã thỏa thuận vì lý do hàng kém phẩm chất hay không đúng quy cách theo hợpđồng, không đúng thời hạn ghi trong hợp đồng nhưng chưa đến mức độ bị trả lại dobên mua đồng ý chấp nhận giảm giá

 Thuế phải nộp liên quan đến hàng bán bao gồm: thuế doanh thu (hay gọi làthuế GTGT), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu ( nếu có).

Nguồn số liệu: được lấy từ báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳcủa doanh nghiệp

1.2 Nội dung nghiên cứu doanh thu

1.2.1 Ý nghĩa của việc nghiên cứu

Doanh thu của doanh nghiệp được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, đồng thờichịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố Thông qua việc phân tích doanh thu, chủ doanhnghiệp có thể nhận thức và đánh giá một cách đứng đắn, toàn diện và khách quan tìnhhình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ về số lượng, kết cấuchủng loại và giá cả hàng bán…, qua đó thấy được mức độ hoàn thành số chênh lệchtăng giảm của các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu của doanh nghiệp Đồng thời qua phântích cũng nhằm mục đích thấy được những mâu thuẫn tồn tại và những nguyên nhânảnh hưởng khách quan cũng như chủ quan trong khâu bán hàng để từ đó tìm ra đượcnhững chính sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm đẩy mạnh bán hàng, tăng doanhthu

Phân tích doanh thu là công cụ quan trọng trong chức năng quản lý hiệu quả củadoanh nghiệp và là biện pháp để phòng ngừa rủi ro Từ việc phân tích doanh thu, ta cóthể dự báo cho nhà quản lý một cách thuận lợi, bằng việc lập ra các kế hoạch tácnghiệp trong sản xuất kinh doanh, cung cấp thông tin về sự thay đổi của hiện tượngtheo thời gian, qua đó thấy được khả năng tiềm tàng cần khai thác, cũng như nhữngthiếu sót và yếu kém cần khắc phục

Phân tích doanh thu sẽ xác định một cách tương đối chính xác các nhân tố ảnhhưởng đến việc tăng, giảm doanh thu bán hàng, đồng thời có thể dự báo doanh thu cácnăm tới, giúp cho doanh nghiệp có thể nâng cao hiệu quả kinh doanh

Phân tích doanh thu không chỉ cung cấp những thông tin cần thiết và có ý nghĩađối với những nhà quản trị bên trong doanh nghiệp, mà nó rất cần thiết cho những đốitượng bên ngoài doanh nghiệp khi họ có mối quan hệ kinh tế với doanh nghiệp như:nhà đầu tư, bạn hàng, nhà cung cấp … Thông qua những thông tin đó họ có thể đưa ranhững quyết định đứng đắn cho việc hợp tác, đầu tư, cho vay đối với doanh nghiệp

1.2.2 Nội dung phân tích doanh thu

1.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu

* Mục đích phân tích: Việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu nhằm

mục đích đánh giá mức độ hoàn thành kế hoạch của kỳ thực hiện so với kỳ kế hoạch.Qua kết quả đánh giá đó các nhà quản lý sẽ đề ra kế hoạch cho năm tiếp theo Phântích tổng hợp tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu của công ty là quá trình đánh gíatoàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty sau một năm hoặc một thời

kỳ thông qua hệ thống chỉ tiêu kết quả Từ đó tìm ra tìm ra những mặt tồn tại, nhữngảnh hưởng không tốt đến việc thực hiện kế hoạch doanh thu, phân tích và đưa ra cácgiải pháp, chính sách nhằm thực hiện tốt kế hoạch doanh thu

* Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp số tuyệt đối, số tương đối

* Nguồn số liệu phân tích: sử dụng báo cáo tài chính năm của công ty

1.2.2.2 Phân tích xu hướng biến động của doanh thu

* Mục đích phân tích: phân tích xu hướng biến động của doanh thu giúp chúng tađánh giá được mức tăng giảm doanh thu hàng năm, mức doanh thu trung bình, tốc độtăng giảm, tốc độ phát triển Qua đó thấy được xu hướng biến động của doanh thu, đua

ra được quy luật hay chu kỳ biến động của doanh thu Trên cơ sở đó để phân tích cácnhân tố ảnh hưởng tới doanh thu, cũng như đưa ra các dự báo về xu hướng biến độngcủa doanh thu trong tương lai

* Phương pháp phân tích: sử dụng phương pháp dãy số thời gian

* Nguồn số liệu phân tích: số liệu từ các sổ chi tiết, số tổng hợp và báo cáo tàichính năm của công ty

1.2.2.3 Phân tích tính chất thời vụ của doanh thu

* Mục đích phân tích: Biến động thời vụ là biến động mang tính chất lặp lại trongthời gian nhất định của năm Phân tích tính chất thời vụ doanh thu của công ty có thể

đề ra những chủ trương biện pháp phù hợp kịp thời hạn chế được những ảnh hưởng

của biến động thời vụ và tận dụng những lợi ích từ biến động đó để đưa ra nhữngchính sách phù hợp để tăng doanh thu của công ty

* Phương pháp phân tích: Phương pháp tính chỉ số thời vụ

* Nguồn số liệu phân tích: báo cáo tài chính năm của công ty trong 3 năm 2010 –2012

1.2.2.4 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của công ty

 Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu

* Mục đích phân tích: Giá và lượng hàng hóa tiêu thụ là hai chỉ tiêu quan trọng khixem xét đánh giá doanh thu của doanh nghiệp Doanh thu tăng mà do nguyên nhân chủyếu là lượng hàng hóa tăng thì đó là dấu hiệu tốt chứng tỏ công tác tiêu thụ hàng hóacủa doanh nghiệp hoạt động hiệu quả Nếu doanh thu tăng chủ yếu là do giá tăng thìcòn đứng trên nhiều giác độ suy xét và tùy thuộc vào mục tiêu từng giai đoạn pháttriển của doanh nghiệp

* Phương pháp phân tích: phương pháp chỉ số

* Nguồn số liệu phân tích: sử dụng các sổ chi tiết bán hàng và báo cáo tài chínhnăm của công ty

 Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu

* Mục đích phân tích: Từ chỉ tiêu số lao động và doanh thu lao động sẽ xác địnhđược năng suất lao động của doanh nghiệp Năng suất lao động càng cao thì càng thểhiện hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Phân tích ảnh hưởngcủa năng suất lao động sẽ cho thấy mức độ ảnh hưởng cụ thể của nhân tố này đếndoanh thu để từ đó có biện pháp góp phần thúc đẩy tăng doanh thu của doanh nghiệp

* Phương pháp phân tích: phương pháp chỉ số

* Nguồn số liệu phân tích: Các sổ chi tiết, sổ tổng hợp và báo cáo tài chính nămcủa công ty

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH DU LỊCH SANG TRỌNG VIỆT NAM

2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu

tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

2.1.1 Tổng quan về công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam.

 Tên, quy mô và địa chỉ của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Tên công ty: CÔNG TY TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Tên giao dịch: LUXURY TRAVEL VIETNAM COMPANY LIMITED

Tên giao dịch viết tắt: LUXURY TRAVELCO., LTD (VIETNAM)

Quy mô: Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam thuộc loại hình công tynhỏ và vừa với số vốn điều lệ 2.000.000.000 đồng (hai tỷ đồng) và có 22 lao độngđang làm việc tại công ty

Trụ sở chính: Số nhà 05 Nguyễn Trường Tộ, Phường Nguyễn Trung Trực, Quận

 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty

Được thành lập vào ngày 11/3/2005, Luxury Travel Ltd(www.luxurytravelvietnam.com) là công ty du lịch sang trọng đầu tiên của Việt Nam.Tổng cục du lịch Việt Nam cấp giấy phép lữ hành quốc tế 0612/2006 TCDL –GPLHQT, theo đó, Công Ty Luxury Travel Vietnam được phép xây dựng các tour dulịch sang trọng, độc đáo dành cho thị trường khách hàng cao cấp còn non trẻ và khámới mẻ nhưng hấp dẫn và đầy triển vọng

Năm 2008, Luxurytravelvietnam.com đã lọt vào top 10 website thương mại điện

tử tiêu biểu do Trung tâm phát triển Thương mại điện tử (EcomViet) và Hiệp hộiThương mại điện tử Việt Nam đánh giá

Ngày 1/6//2012 Công ty vừa mở thêm văn phòng tại Đà Nẵng, mở rộng hoạt độngkinh doanh sang lĩnh vực Outbound với tour mới độc đáo

Năm 2012 Lần thứ năm liên tiếp, Luxury Travel được bình chọn là hãng lữ hànhxuất sắc của giải thưởng The Guide Awards, dựa trên các tiêu chí về sản phẩm độcđáo, dịch vụ chuyên nghiệp, sự thỏa mãn của khách hàng

Công ty có văn phòng tại Hà Nội, chi nhánh tại Đà Nẵng, Sài Gòn.Ngoài ra còn cóvăn phòng điều hành và quản lý tại Laos, Cambodia, Myanmar và Thailand Hơn 8năm qua, công đã tập trung xây dựng và phát triển thương hiệu, thể hiện sự tiên phong,tính sáng tạo Luxury Travel không ngừng mở rộng và lớn mạnh

 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Chức năng, nhiệm vụ

Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam là một doanh nghiệp thương mạidịch vụ Là đơn vị có tư cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán độc lập, công ty có con dấuriêng, có tài khoản tại ngân hang TMCP Công thương Việt Nam chi nhánh thành phố

Hà Nội Mục tiêu mà công ty hướng tới là huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trongkinh doanh nhằm mục tiêu đạt lợi nhuận tối đa Tập trung đầu tư vào nguồn nhân lực,quảng cáo để sẵn sàng nhận các hợp đồng du lịch mang tầm vóc quốc tế

Đồng thời không ngừng đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường, xúc tiến thương

mở rộng mối quan hệ tìm kiếm khách hàng mới trong nước cũng như quốc tế Khôngngừng nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng thị yếu ngày càng cao của người tiêudùng, tạo được thương hiệu sản phẩm của công ty trên thị trường

Tạo công ăn việc làm cho người lao động đảm bảo về quyền lợi, không ngừngchăm lo cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho công nhân viên

Đến nay các dịch vụ của công ty đã đạt được chỗ đúng trên thị trường và thiết lậpđược mạng lưới khách hàng thân thiết, tin cậy Đặc biệt công ty đã tạo được uy tín đốivới khách hàng nước ngoài

Ngành nghề kinh doanh

Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam đảm nhận kinh doanh rất nhiều cácdịch vụ, cụ thể như một số ngành nghề sau :

- Kinh doanh lữ hành nội địa ( Không bao gồm kinh doanh vũ trường, quán bar,phòng hát Karaoke)

- Ký gủi hàng hóa

- Kinh doanh, buôn bán hàng thủ công mỹ nghệ

- Kinh doanh nhà hàng, khách sạn ( Không bao gồm kinh doanh vũ trường, quánbar, phòng hat Karaoke)

- Cho thuê xe du lịch và vận chuyển khách du lịch

- Kinh doanh lũ hành quốc tế ( Không bao gồm kinh doanh vũ trường, quán bar,phòng hát Karaoke)

- Kinh doanh phát triển khu du lich, điểm du lịch

- Vận tải hành khách du lịch bằng xe oto

- Đại lý bán vé máy bay

2.1.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty TNNH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Hoạt động kinh doanh theo hình thức: Công ty TNHH

Hình thức sở hữu vốn: do các thành viên góp vốn

Ngành nghề kinh doanh: thương mại dịch vụ

Tổng số nhân viên và người lao động là: 22 người

Lĩnh vực kinh doanh: với đặc thù là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ lũ hànhnên sản phẩm cơ bản của công ty kinh doanh các chương trình du lịch trọn gói như:

- Du lịch Việt Nam bao gồm các gói dịch vụ: khám phá văn hóa Việt Nam, khámphá ẩm thưc, tuần trăng mật và lễ kỉ niệm, du thuyền,các trò chơi quý tộc, làm đẹp vàthư giãn, kỳ nghỉ với biển, dành cho gia đình, du lịch ngắn và dài ngày, tổ chức sựkiện và hội nghị, ngoài ra còn có các gói dịch vụ được đặt theo yêu cầu của kháchhàng …

- Du lịch campuchia gồm các gói dịch vụ như: khám phá Angkor 3 đến 4 ngày,khám phá campuchia7 ngày…

- Du lịch Lào gồm các gói dịch vụ như: hành trình điểm nổi bật của Lào, khám phá

KHÁCH

SẠN

QUẢN TRỊ WEBSITE

TRUYỀN THÔNG

ĐIỀU HÀNH TOUR

ĐIỀU HÀNH KHÁCH SẠN

HÀNH CHÍNH

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

KẾ TOÁN THANH TOÁN

PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến Báo

cáo tài chính

2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt

Nam

 Sơ đồ tổ chức của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam có 22 CBCNV ở văn phòng miền

Bắc Trong đó; Nam: 9 người; Nữ: 13 người Trình độ Đại học: 16 người; Cao đẳng: 2

người; Trung cấp: 1 người; Công nhân: 3 người Đội ngũ cán bộ công nhân viên của

công ty trẻ khỏe, có tinh thần trách nhiệm cao làm cho công ty ngày cảng phát triển

 Tổ chức bộ máy của công ty bao gồm: Ban giám đốc điều hành: 1 người và các

phòng ban chức năng

 Các phòng chức năng bao gồm: Phòng kinh doanh, phòng IT, phòng điều hành,

phòng tài chính- kế toán

 Công ty điều hành theo mô hình: Trực tuyến chức năng

Hình 1.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức (Nguồn: Sơ lược về Luxury Travel)

 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh của công ty

Ban Giám đốc: Đứng đầu là Giám đốc chịu trách nhiệm về mặt pháp lý và quyết

định giám sát các họat động của Công ty để kinh doanh có hiệu quả nhất, báo cáo hộiđồng quản trị và chủ tịch hội đồng quản trị Phó giám đốc chịu trách nhiệm về quản lý

và giải quyết các công việc hành chính, nhân sự và báo cáo cho giám đốc về các hoạtđộng và công việc của các phòng ban

Trưởng bộ phận: Phải điều hành nhóm, phân công công việc, theo dõi quản lý và

có trách nhiệm báo cáo giám đốc điều hành tiến độ, kết quả và hiệu quả của công việccũng như năng suất làm việc của từng nhân viên để đề xuất thưởng, phạt, đồng thờigiải quyết và đưa ra những quyết định trong phạm vi của mình Trưởng bộ phận phảichịu trách nhiệm toàn bộ về công việc quản lý chung và hoạt động của bộ phận mình,

tư vấn cho Ban giám đốc những ý tưởng để cải thiện và phát triển bộ phận của minh

Phòng Marketing và Quan hệ công chúng: Làm công tác Marketing và PR, thu hút

thêm khách hàng cũ và và mới Làm việc với giới truyền thông, mang lại uy tín vàthương hiệu ngày một lớn mạnh cho Công ty theo mục tiêu mà Ban Giám đốc đặt ra

Đối với bộ phận sales: Phải trả lời yêu cầu của khách hàng nhanh chóng, chính

xác và chuyên nghiệp nhất có thể, muộn nhất là trong vòng 24 tiếng nếu bán hàngonline Bán dich vụ phải có lãi Hàng tháng nhân viên phòng sales phải hoàn thànhmục tiêu và sales volume bán hàng trong tháng do trưởng phòng sales và Giám đốcCty đặt ra Mỗi nhân viên sales phải bán thành công ít nhất là trên 50% tổng sốrequests nhận được Cuối tháng trưởng phòng gửi báo cáo cho Ban giám đốc về kếtquả công việc của bộ phận mình, nêu lý do và đề xuất các giải pháp cũng như các hìnhthức thưởng, phạt cụ thể

Bộ phận điều hành: Phải hoàn thành các booking một cách xuất sắc, lựa chọn

guides giỏi, cố gắng không có complaint nào trong tháng, 100% feebback là good vàexcellent Trưởng bộ phận tổng hợp số lượng các booking hoàn thành trong ngày vàtrong tháng của các thành viên trong bộ phận, đề xuất mức thưởng và phạt trong tháng

Sử dụng tối đa các xe của Cty một cách hiệu quả và khoa học mang lại lợi nhuận đối

đa của đội xe

Phòng Kế Toán: Phải cộng tác với các phòng ban khác trong Cty Thanh toán cho

đối tác, quan hệ tốt với ngân hàng, xử lý số liệu, thuế, lập kế hoạch ngân sách và báocáo tình hình kinh doanh chính xác và tư vấn về tài chinh cho ban giám đốc Cty

Phòng IT: Thực hiên đầy đủ các yêu cầu liên quan đến IT, quản trị mạng, hệ

thống, design websites, quảng cáo, bảo mật thông tin, đảm bảo giao diện đẹp, giá cảchính xác, luôn để hệ thống mạng, các websites, các form online chạy tốt và hoàn toànchịu trách nhiệm về những thiệt hại, bookings bị lỗ do update sai

Phòng hành chính, nhân Sự: Thực hiện các công việc hành chính, văn phòng,

công đoàn (chế độ, chính sách) trong Công ty

2.1.1.4 Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam qua 2 năm 2011 và 2012

Bảng 2.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Du Lịch Sang Trọng Việt

Nam 2 năm 2011 – 2012 (Nguồn: Phòng kế toán)

3 Lợi nhuận trước thuế 214.041.266 (26.260.217) (240.301.483) (112,27)

4 Lợi nhuận sau thuế TNDN 214.041.266 (26.260.217) (240.301.483) (112,27Nhận xét: Trong 2 năm 2011 và 2012 kết quả hoạt động kinh doanh của công tykhông đươc tốt lắm Kết quả hoạt động của năm sau thấp hơn năm trước biểu hiện xuhướng phát triển không khả quan của công ty Cụ thể như sau:

- Tổng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.642.733.369 (đồng) tươngúng với tỷ lệ tăng 25,75%

- Tổng chi phí năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.883.034.852 (đồng) Tốc độ tăngcủa chi phí là 30,54% cao hơn tốc độ tăng của doanh thu

- Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 là240.301.483 (đồng), tương ứng với tỷ lệ 112,27%, làm cho tổng lợi nhuận sau thuếcũng giảm 112,7% Doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nhìn chung trong 2 năm 2011 và 2012 hoạt động sản xuất kinh doanh của công tyTNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam là không tốt Mặc dù doanh thu tăng nhưng do

tỷ lệ tăng của chí phí cao hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu nên công ty hoạt độngkhông có lợi nhuận Vì vậy công ty cần có những biện pháp tích cực hơn để có thế cắtgiảm chi phí, tăng lợi nhuận cho công ty

2.1.2 Ảnh hưởng của nhân tố môi trường đến doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

2.1.2.1 Nhân tố môi trường bên ngoài công ty

Khách hàng: Là đối tượng mà công ty phục vụ và là yếu tố quyết định sự thành

công hay thất bại của công ty bởi khách hàng tạo nên thị trường Công ty TNHH DuLịch Sang Trọng Việt Nam hiện đang có một lượng khách hàng lớn và tiềm năng ởkhắp các tỉnh thành trong nước do vậy công ty cần thường xuyên theo dõi khách hàng

và quan tâm đến những biến đổi trong nhu cầu của họ

Nhà cung ứng: Bất kỳ một sự biến đổi nào từ phía nguời cung ứng dù sớm hay

muộn, trực tiếp hay gián tiếp cũng sẽ ảnh hưởng tới quá trình tiêu thụ sản phẩm, dịch

vụ của công ty Nhà quản lý phải luôn luôn có đầy đủ các thông tin chính xác về tìnhtrạng, số lượng, chất lượng, giá cả… hiện tại và tương lai của các yếu tố nguồn lực chohoạt động kinh doanh của mình Do vậy việc lựa chọn nhà cung ứng rất quan trọng vìquyết định chất lượng của sản phẩm, dịch vụ và ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thucủa công ty

Môi trường chính trị, pháp luật: Đây là nhân tố tác động gián tiếp đến công ty

nhưng lại có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của công ty Việt Nam đượccho được đánh giá có môi trường chính trị ổn định nhất hiện nay, đây là điều kiệnthuận lợi cho sự phát triển kinh tế, thu hút vốn đầu tư từ nước ngoài Hệ thống phápluật có liên quan trực tiếp đến quyền lợi và nghĩa vụ của các doanh nghiệp Các vănbản pháp luật ngày càng được hoàn thiện, các quy định có tính khoa học hơn, ít thủ tục

Môi trường kinh tế: Môi trường kinh tế bao gồm các yếu tố ảnh hưởng đến sức

mua và cơ cấu chi tiêu của người tiêu dùng Trong những năm gần đây nền kinh tế ởgiai đoạn khủng hoảng, tỷ lệ lạm phát tăng cao thì người tiêu dùng buộc phải đắn đokhi ra các quyết định mua sắm, sử dụng dịch vụ Tuy nhiên nhờ sự hỗ trợ của nhànước đã tạo điều kiện cho công ty hoạt động và phát triển bình thường

Môi trường văn hoá, xã hội: Nhân tố này tác động đến hành vi tiêu dùng của

khách hàng Mức sống của người tiêu dùng ngày càng cao thì nhu cầu cũng như thịhiếu trong tiêu dùng cũng tăng lên Đây là động lực thúc đẩy các công ty phải luôn đổimới mình, phải phát triển các dịch vụ mới, đáp ứng một cách tốt nhất nhu cầu củakhách hàng

Các đối thủ cạnh tranh: Nhân tố này có ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động

bán hàng của công ty Hiện nay trên địa bàn hoạt động của công ty nhu cầu về dịch vụ

du lịch và phương tiện đi lại của con người ngày càng cao do đó ngày càng nhiều cácdoanh nghiệp kinh doanh lữ hành và kinh doanh xe du lịch mọc lên tạo lên sự cạnhtranh lớn cho công ty Do vậy công ty cần tìm hiểu, đánh giá và xác định rõ đối thủcạnh tranh để đưa ra những chính sách, chiến lược kinh doanh phù hợp tạo dụng uy tín

và vị thế của mình trên thị trường

2.1.2.2 Nhân tố môi trường bên trong công ty

Bộ máy tổ chức và quản lý: Hệ thống tổ chức quản lý gọn gàng và phù hợp sẽ

làm cho hoạt động của doanh nghiệp thông suốt, cũng nhờ đó mà hoạt động tiêu thụhàng hoá sẽ được tiến hành nhịp nhàng ăn khớp giữa các bộ phận, mang lại tính năngđộng, khả năng thích ứng linh hoạt với bất kỳ tình huống nào xảy ra trong doanhnghiệp nói chung và trong hoạt dộng tiêu thụ hàng hoá nói riêng nên có thể điều nàygóp phần làm tăng doanh thu của doanh nghiệp, nhất là doanh thu tiêu thụ sản phẩm

Cơ sở vật chất và vốn: Vốn là tiền vật chất cho mọi hoạt động kinh doanh của

công ty Khả năng về vốn và cơ sở vật chất tốt hiện đại sẽ giúp doanh nghiệp giànhđược thời cơ trong kinh doanh có điều kiện mở rộng thị trường và tăng doanh thu.Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam tuy có số vốn ban đầu không lớn

nhưng không ngừng tăng lên qua các năm Cơ sở vật chất kỹ thuật luôn được trang bị

và đổi mới ngày càng hiện đại hơn

Mẫu mã chất lượng của dịch vụ: Ngày nay nhu cầu tiêu dùng của con người

ngày càng cao đòi hỏi các công ty phải luôn luôn nâng cao và cung cấp nhiều nhữngdịch vụ phong phú và đa dạng Ngoài ra sự đa dạng của các dịch vụ cần phải luôn luônđược chú trọng và đảm bảo chất lượng giúp công ty luôn thu hút được lượng lớn kháchhàng tin tưởng và tiêu dùng

Uy tín và vị thế của công ty: Hơn 10 năm hoạt động Công ty TNHH Du Lịch

Sang Trọng Việt Nam đã không ngừng phát triển và có uy tín đã khẳng định vị trívững chắc là công ty kinh doanh lữ hành sang trọng đầu tiên ở Việt Nam

Nhân tố con người: Con người luôn là nhân tố quyết định đến sự thành công hay

thất bại của doanh nghiệp Công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam có một độingũ cán bộ nhân viên năng động, có trình độ chuyên môn cao làm tăng hiệu quả côngviệc, tăng doanh thu toàn công ty Ngoài ra đội ngũ nhân viên ít là một lợi thế trongcông tác quản trị nhân sự của công ty Người lãnh đạo có điều kiện tiếp xúc với tất cảnhân viên để thu thập cũng như kiểm tả đánh giá năng suất lao động và hiệu quả laođộng của nhân viên đồng thời qua đó cũng tạo điều kiện quan tâm đến đội ngũ nhânviên của công ty tăng thêm sự hiểu biết và tạo ra sự đoàn kết gắn bó giữa lãnh đạo vànhân viên, giữa nhân viên vói nhân viên để cùng nhau quyết tâm thực hiện mục tiêucủa công ty đề ra một cách hiệu quả

2.2 Phân tích tình hình thực hiện doanh thu tại công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam

2.2.1 Kết quả phân tích theo dữ liệu sơ cấp

2.2.1.1 Kết quả phiếu điều tra

Sau khi thu thập và tổng hợp phiếu điều tra trắc nghiệm đã phát cho 5 cán bộ nhân viên của công ty TNHH Du Lịch Sang Trọng Việt Nam (mẫu phiếu được đính kèm phần phụ lục), kết quả thu được như sau:

Bảng 2.2: Bảng tổng hợp phiếu điều tra trắc nghiệm