quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam – chi nhánh kiên giang

TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN Đã có rất nhiều nghiên cứu về vấn đề này, dưới đây là một số khái quát về các tài liệu có liên quan, tiêu biểu đến vấn đề mà đề tài nghiên cứu: * Trong

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG

NGUYỄN THỊ THU HỒNG

QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT

NAM – CHI NHÁNH KIÊN GIANG

Ngành đào tạo: QUẢN TRỊ KINH DOANH

Mã số : 60 34 01 02

LUẬN VĂN THẠC SĨ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

TS LÊ KIM LONG

Khánh Hòa - 2014

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của bản thân Các số liệu, kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất

kỳ công trình luận văn nào trước đây

Kiên Giang, ngày 08 tháng 06 năm 2014

Tác giả

Nguyễn Thị Thu Hồng

Luận văn hoàn thành từ sự cố gắng của bản thân còn có ý nghĩa quyết định từ người thầy ­ Tiến sĩ Lê Kim Long đã trực tiếp hướng dẫn tôi vì sự tận tình, chu đáo và

sự quan tâm sâu sắc trong suốt quá trình thực hiện đề tài nghiên cứu và hoàn thành luận văn

Xin cảm ơn VCB Kiên Giang đã tạo mọi điều kiện giúp đỡ, hỗ trợ, cộng tác và tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình thu thập dữ liệu

Tôi xin gửi lời cám ơn đến gia đình, người thân, bè bạn, đồng nghiệp và các anh chị học viên Lớp QTKD2011­5 Kiên Giang vì đã giúp đỡ, động viên và khích lệ trong suốt thời gian học tập đến khi hoàn thành đề tài nghiên cứu

Nha Trang, ngày 08 tháng 06 năm 2014

Người cảm ơn

Nguyễn Thị Thu Hồng

MỤC LỤC

Trang

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG vii

DANH MỤC HÌNH viii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7

1.1 Tổng quan về tín dụng trong Ngân hàng Thương mại 7

1.1.1 Các khái niệm 7

1.1.2 Ý nghĩa của tín dụng đối với Ngân hàng Thương mại 9

1.2 Rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại 9

1.2.1 Các khái niệm 9

1.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng 10

1.2.3 Biểu hiện của rủi ro tín dụng 11

1.2.4 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 14

1.2.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng 25

1.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng 27

1.3.1 Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng 27

1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng 27

1.3.3 Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng [6] 28

1.3.4 Đo lường rủi ro tín dụng 29

1.3.5 Quy trình quản trị rủi ro tín dụng theo ủy ban Basel 31

1.3.6 Nhận dạng rủi ro và kiểm soát rủi ro 32

1.4 Kinh nghiệm về quản trị rủi ro tín dụng tại một số NHTM trong nước và ngân hàng nước ngoài 34

1.4.1 Quản trị rủi ro tín dụng bằng biện pháp đặt ra hạn mức phát vay 34

1.4.2 Quản trị rủi ro tín dụng bằng biện pháp trích lập dự phòng 35

1.4.3 Quản trị rủi ro tín dụng bằng các biện pháp kiểm tra, giám sát: 36

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN

DỤNGTẠI NGÂN HÀNG VCB KIÊN GIANG 39

2.1 Giới thiệu VCB Việt Nam và VCB Kiên Giang 39

2.1.1 Giới thiệu về hệ thống VCB Việt Nam 39

2.1.2 Giới thiệu một số nét về VCB Kiên Giang 40

2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh tại VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 – 2012 44

2.2.1 Nguồn vốn hoạt động 44

2.2.2 Hoạt động cho vay 48

2.2.3 Hoạt động khác 51

2.2.4 Hiệu quả kinh doanh 52

2.3 Tổng quan về tình hình rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 ­ 2012 53

2.3.1 Chất lượng tín dụng giai đoạn 2009 ­ 2012 53

2.3.2 Những thiệt hại từ rủi ro tín dụng 55

2.3.3 Đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với các phân khúc khách hàng quan trọng 56

2.4 Các nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang 57

2.5 Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang 61

2.5.1 Mục tiêu quản trị rủi ro tín dụng và chính sách tín dụng của VCB Kiên Giang 61 2.5.2 Quy chế tín dụng hiện hành của VCB Kiên Giang 63

2.5.3 Quy trình cấp tín dụng: 64

2.5.4 Quy trình công tác quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang 67

2.5.5 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang 73

2.5.6 So sánh công tác quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Kiên Giang với quy trình của Basel 77

2.5.7 Đánh giá công tác quản lý rủi ro tín dụng trong thời gian qua tại VCB Kiên Giang 78

2.5.8 Những bài học được rút ra 81

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VCB KIÊN GIANG 83

3.1Định hướng hoạt động kinh doanh trong năm 2013: 83

3.1.1 Định hướng chung của VCB: 83

3.1.2 Định hướng kinh doanh của VCB Kiên Giang: 84

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại VCB Kiên

Giang 85

3.2.1 Giải pháp liên quan đến chính sách tín dụng 85

3.2.2 Giải pháp liên quan đến công tác tổ chức bộ máy quản lý rủi ro 86

3.2.3 Giải pháp liên quan đến chấm điểm xếp hạn tín dụng và tính tuân thủ các quy định về tín dụng 87

3.2.4 Giải pháp liên quan đến công tác kiểm tra, giám sát nội bộ 88

3.2.5 Giải pháp liên quan đến vấn đề quản lý tốt các khoản nợ xấu 88

3.2.6 Giải pháp liên quan đến chất lượng nguồn nhân lực (tuyển dụng, đào tạo, đãi ngộ) 89

3.2.6.1 Về chính sách tuyển dụng 90

3.2.6.2 Chính sách khen thưởng, đãi ngộ 90

3.2.6.3 Về chính sách đào tạo 90

3.2.7 Giải pháp liên quan đến phân tán rủi ro để ngăn ngừa và hạn chế rủi ro 91

KẾT LUẬN 92

TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

ĐBSCL Đồng bằng sông Cửu Long

BCTC Báo cáo tài chính

IAS Hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế

VAS Hệ thống các chuẩn mực kế toán theo thông lệ chung

VCB NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

VCB Kiên Giang NHTM Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Kiên Giang WTO Tổ chức thương mại thế giới

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1.1: Phân loại nợ theo Quyết định 493 và 18 12

Bảng 2.1: Tình hình nguồn vốn của VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 – 2012 45

Bảng 2.2: Cơ cấu huy động vốn tại VCB Kiên Giang ­ Số dư tiền gửi theo kỳ hạn 46

Bảng 2.3: Cơ cấu huy động vốn tại VCB Kiên Giang ­ Số dư tiền gửi theo đối tượng 46

Bảng 2.4: Thị phần huy động vốn của VCB Kiên Giang 48

Bảng 2.5: Dư nợ cho vay theo đối tượng khách hàng 48

Bảng 2.6: Dư nợ cho vay theo ngành kinh tế giai đoạn 2009 ­2012 50

Bảng 2.7: Dư nợ theo kỳ hạn giai đoạn 2009 ­ 2012 50

Bảng 2.8: Thanh toán xuất nhập khẩu tại VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 ­ 2012 51

Bảng 2.9: Kết quả hoạt động kinh doanh của VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 ­2012 52

Bảng 2.10: Phân loại nợ giai đoạn 2009 – 2012 53

Bảng 2.11: Tỷ lệ nợ xấu trên địa bàn và bình quân hệ thống giai đoạn 2009 ­2012 54

Bảng 2.12: Tổn thất tín dụng VCB Kiên Giang giai đoạn 2009 ­ 2012 55

Bảng 2.13: Nợ xấu theo đối tượng khách hàng giai đoạn 2009 ­2012 56

Bảng 2.14: Tổn thất tín dụng theo đối tượng khách hàng giai đoạn 2009 – 2012 56

Bảng 2.15: Nợ xấu theo ngành hàng giai đoạn 2009 ­ 2012 57

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức của VCB Kiên Giang 44

Hình 2.2: Rủi ro tín dụng xuất phát từ môi trường kinh doanh 58

Hình 2.3: Rủi ro tín dụng xuất phát từ phía khách hàng 60

Hình 2.4: Rủi ro tín dụng xuất phát từ phía ngân hàng 61

Hình 2.5: Quy trình quản trị rủi ro tín dụng VCB Kiên Giang 2009­2012 68

PHẦN MỞ ĐẦU

1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI

Hoạt động kinh doanh của ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro như: rủi ro lãi suất, rủi ro ngoại hối, rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng (RRTD)…Trong các loại rủi

ro thì RRTD là loại rủi ro chiếm tỷ trọng lớn và phức tạp nhất RRTD xảy ra không chỉ gây ra những tổn thất về tài chính mà quan trọng hơn hết là những thiệt hại to lớn về

uy tín ngân hàng, làm giảm sút niềm tin của công chúng đối với cả hệ thống ngân hàng Do tính chất phức tạp và có tính hệ thống, RRTD có thể là mối nguy hiểm dẫn tới sự khủng hoảng, suy thoái về kinh tế và có thể kéo theo sự sụp đổ nền kinh tế yếu kém; có thể là đầu mối của những cuộc khủng hoảng tài chính hoặc khủng hoảng kinh

tế ­ xã hội Thời gian qua, chất lượng hoạt động tín dụng của các Ngân hàng Thương mại (NHTM) Việt Nam còn thấp thể hiện ở tỷ lệ nợ xấu và nợ tồn đọng ở mức cao so với khu vực và thế giới

Tín dụng chiếm 79% nguồn thu của ngân hàng [12] Ở một số ngân hàng, tỷ lệ này có thể cao hơn Tại VCB Kiên Giang, tỷ lệ này có năm lên đến 90% [11] Vì vậy,

để đảm bảo nguồn vốn hoạt động, tính thanh khoản và hiệu quả hoạt động, vấn đề quản lý và hạn chế các RRTD là hết sức cấp bách đối với các tổ chức tín dụng Đây là vấn đề không chỉ ảnh hưởng đến sự tồn vong của các tổ chức tín dụng mà nó còn ảnh hưởng trực tiếp đến sự tồn vong của một nền kinh tế

Theo Ngân hàng Nhà nước tại Kiên Giang, hiện có 50 TCTD hoạt động (trong

đó có 22 Quỹ Tín dụng nhân dân, 28 Tổ chức tín dụng) Tính theo địa điểm giao dịch thì có 163 địa điểm giao dịch (Hội sở, Chi nhánh, Phòng giao dịch, điểm giao dịch) Điều đó cho thấy mức độ cạnh tranh trên địa bàn hết sức gay gắt Việc duy trì và tăng trưởng tín dụng là yêu cầu tất yếu của bất kỳ tổ chức tín dụng (TCTD) nào và với mức

độ cạnh tranh như thế để quản lý tốt được chất lượng tín dụng, hạn chế rủi ro là một vấn đề nan giải đối với bất kỳ TCTD nào trên địa bàn Theo số liệu từ Phòng Tổng hợp NHNN Kiên Giang tỷ lệ nợ quá hạn /tổng dư nợ trên địa bàn qua các năm giai đoạn 2009­2012 lần lượt là 4,4%; 2,4%; 6,04% và 5,1% Điều này cho thấy rủi ro tín dụng tại Kiên Giang luôn phát sinh và có chiều hướng gia tăng

Chính vì vậy, tín dụng luôn được đánh giá là một trong các loại nghiệp vụ ngân hàng phức tạp và có độ rủi ro cao, vấn đề quản lý RRTD là vấn đề luôn được các

NHTM Việt Nam quan tâm hàng đầu, nhất là hiện nay khi Việt Nam đang trong giai đoạn đầu của quá trình hội nhập vào Tổ chức thương mại thế giới (WTO), khi mà cơ hội và thách thức đan xen

Vietcombank hiện có gần 400 Chi nhánh/Phòng Giao dịch/Văn phòng đại diện/Đơn vị thành viên trong và ngoài nước, gồm 1 Hội sở chính tại Hà Nội, 1 Sở Giao dịch, 1 Trung tâm Đào tạo, 78 chi nhánh và hơn 300 phòng giao dịch trên toàn quốc, 3 công ty con tại Việt Nam, 2 công ty con tại nước ngoài, 1 văn phòng đại diện tại Singapore, 5 công ty liên doanh, liên kết [12].Hệ thống VCB nói chung và VCB Kiên Giang nói riêng cũng có những ảnh hưởng nhất định về RRTD VCB Kiên Giang là một trong những chi nhánh nằm ở mức trung bình khá về chất lượng tín dụng và hiệu quả hoạt động trong hệ thống Cụ thể: năm 2009, tổng nguồn thu của VCB Kiên Giang

là 200 tỷ đồng, trong đó, nguồn thu từ lãi cho vay là 179 tỷ đồng; năm 2010, tổng nguồn thu của VCB Kiên Giang là 257 tỷ đồng, trong đó, nguồn thu từ lãi cho vay là

236 tỷ đồng; năm 2011, tổng nguồn thu của VCB Kiên Giang là 432 tỷ đồng, trong đó, nguồn thu từ lãi cho vay là 367 tỷ đồng; năm 2012, tổng nguồn thu của VCB Kiên Giang là 408 tỷ đồng, trong đó, nguồn thu từ lãi cho vay là 338 tỷ đồng Tuy vậy hoạt động tín dụng của VCB Kiên Giang trong giai đoạn 2009 – 2012 chưa thực sự hiệu quả, cụ thể, tỷ lệ nợ quá hạn /tổng dư nợ cho vay của VCB Kiên Giang năm 2009 là 5,37%, năm 2010 là 6,94%; năm 2011 là 16% và năm 2012 là 10,09% [11] Tỷ lệ này khá cao và có chiều hướng tăng qua các năm, cho thấy rủi ro tín dụng tiềm ẩn khá lớn làm ảnh hưởng rất lớn đến thu nhập và hoạt động của VCB Kiên Giang do một phần không thu được lãi từ các khoản vay bị quá hạn, một phần phải trích dự phòng rủi ro tính vào chi phí đồng thời cho thấy chất lượng tín dụng giảm sút ảnh hưởng rất nhiều đến tình hình hoạt động và ổn định của VCB Kiên Giang Vì vậy, việc tìm ra giải pháp nhằm kiểm soát, phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng là mối quan tâm hàng đầu và hết sức cấp thiết đối với VCB Kiên Giang

Quản trị RRTD của NHTM là một chủ đề nghiên cứu truyền thống Các nghiên cứu tiêu biểu gồm có: Nguyễn Hoàng Thức (2012); Trần Việt Nam (2013)…[6, 10] Tuy nhiên, hiện vẫn chưa có nghiên cứu nào được thực hiện ở VCB Kiên Giang Là người trực tiếp quản lý công tác tín dụng tại Chi nhánh và với mong muốn đóng góp

cho VCB Kiên Giang ngày càng phát triển lớn mạnh, tôi chọn đề tài “Quản trị rủi ro

tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Kiên Giang” làm luận văn tốt nghiệp Cao học chuyên ngành Quản trị Kinh doanh

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

­ Hệ thống hóa một số quan điểm về cơ sở lý luận trong quản trị RRTD của NHTM

­ Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, thực trạng quản trị RRTD và nguyên nhân dẫn đến RRTD tại VCB Kiên Giang giai đoạn 2009­2012, từ đó đánh giá những mặt tích cực cũng như những mặt hạn chế của công tác quản trị RRTD

­ Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD cho VCB Kiên Giang

3 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Công tác quản trị rủi tín dụng tại VCB Kiên Giang trong giai đoạn 2009­2012

4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Để đạt được mục đích nghiên cứu luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:

­ Thống kê, mô tả các dữ liệu thứ cấp về hoạt động tín dụng của VCB Kiên Giang giai đoạn 2009­2012 Qua đó, tính toán nhóm chỉ số về RRTD cho từng đối tượng khách hàng: doanh nghiệp và cá nhân, theo ngành nghề

­ Căn cứ vào các số liệu thực tế tổng hợp được, tác giả sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích số liệu để xác định phân khúc khách hàng tập trung nhiều RRTD nhất

­ Trên cơ sở lý luận và phỏng vấn chuyên gia các cán bộ là lãnh đạo, có nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tín dụng tại VCB Kiên Giang để xác định những nguyên nhân có thể dẫn đến RRTD Từ đó, tác giả thiết kế bảng câu hỏi và tiến hành khảo sát 45 cán bộ đã và đang làm công tác tín dụng để thu thập nguyên nhân RRTD tại VCB Kiên Giang

­ Mô tả mô hình quản trị RRTD hiện tại của VCB, đánh giá việc thực hiện mô hình tại VCB Kiên Giang Qua đó, nêu ra những ưu điểm và nhược điểm của công tác quản lý RRTD tại VCB Kiên Giang Từ đó đề xuất giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn công tác quản lý RRTD tại VCB Kiên Giang

5 Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI

Về mặt lý luận :

­ Nghiên cứu đã thực hiện phân khúc khách hàng và phân tích mức độ rủi ro tương đối chi tiết cho từng phân khúc theo đối tượng, quy mô và theo ngành hàng Cách tiếp cận này trong các đề tài tham khảo nêu trên chưa phản ánh hoặc có được

phân tích nhưng rất sơ sài trong nghiên cứu của Trần Việt Nam (2013) Qua phân khúc khách hàng, đề tài đã xác định được các phân khúc khách hàng tập trung nhiều RRTD nhất để VCB Kiên Giang phải giành nhiều nỗ lực QTRR

- Kết quả nghiên cứu khoa học của đề tài là nguồn dữ liệu cơ sở cung cấp thông tin cho VCB Kiên Giang giai đoạn 2009­2012 Là nguồn dữ liệu minh bạch, làm phong phú hơn về lý thuyết quản trị rủi ro cũng như khả năng áp dụng nó trong thực tiễn để đánh giá mức độ RRTD tại VCB Kiên Giang Đồng thời, làm cơ sở khoa học cho các nhà nghiên cứu, các nhà quản lý trong việc hoạch định chính sách và các chương trình hỗ trợ nâng cao năng lực quản trị RRTD tại các ngân hàng

­ Đề tài có thể áp dụng vào thực tiễn hoạt động quản trị RRTD của VCB Kiên Giang

6 TỔNG QUAN CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN

Đã có rất nhiều nghiên cứu về vấn đề này, dưới đây là một số khái quát về các tài liệu có liên quan, tiêu biểu đến vấn đề mà đề tài nghiên cứu:

* Trong đề tài “Một số biện pháp nhằm hạn chế rủi ro tài chính của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn tỉnh Cần Thơ” (Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, năm 2000), tác giả Trần Quang Phương đã nêu ra một số nguyên nhân gây ra RRTD đối với các NHTM tỉnh Cần Thơ là công tác quản lý của ngân hàng yếu, ngân hàng thiếu thông tin

về khách hàng, ngân hàng thực hiện không nghiêm quy chế tín dụng, Trên cơ sở phân tích, đánh giá đề tài cũng đề ra một số giải pháp nhằm hạn chế RRTD [9]

* Luận văn thạc sĩ kinh tế của Trần Đức Tuấn (2001) về “Một số biện pháp kiểm soát RRTD trong các NHTM quốc doanh Cần Thơ” đã dựa vào số liệu thứ cấp, ý kiến cán bộ ngân hàng và những thông tin từ báo chí để phân tích và nêu ra một số nguyên nhân gây ra RRTD của các NHTM quốc doanh Đề tài đã đề ra một số biện pháp nhằm kiểm soát RRTD của các NHTM quốc doanh Cần Thơ như: có chính sách tín dụng phù hợp, tuân thủ quy định – quy trình khi cấp tín dụng và thành lập bộ phận quản trị rủi ro [8]

* Nguyễn Hoàng Thức(2012), Quản trị RRTD tại Ngân hàng Đầu tư và Phát

triển chi nhánh Hậu Giang, luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Đại học Nha Trang, Nha Trang

Đề tài sử dụng các phương pháp thống kê, đối chiếu, so sánh để phân tích, đánh giá Tác giả đã nêu lên công tác quản lý RRTD của ngân hàng hiện nay còn nhiều bất cập, chưa tách bạch chức năng của cán bộ tín dụng ra khỏi chức năng quản lý rủi ro, chưa

có bộ phận quản lý RRTD chuyên trách Các số liệu báo cáo thống kê tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng chưa đầy đủ, đặc biệt là về tình hình nợ quá hạn Việc tuân thủ các quy trình tín dụng, quy định quản lý RRTD có nhiều lúc ngân hàng còn lơ

là, buông lỏng Thêm vào đó, hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro của ngân hàng chưa đầy đủ và hoạt động chưa thật sự hiệu quả Các thông tin liên quan đến TSĐB, liên quan đến nợ ngoại bảng chưa được khai thác nhiều từ hệ thống, vì vậy hạn chế nhất định đến hiệu quả quản lý RRTD Đề tài cũng đề xuất các giải pháp như: hoàn thiện mô hình quản lý rủi ro, xây dựng một chính sách tín dụng phù hợp, yêu cầu một tỷ

lệ vốn tự có và tài sản đảm bảo nợ vay phù hợp, linh hoạt trong việc định kỳ hạn trả nợ [6]

* Luận văn thạc sỹ kinh tế Trần Việt Nam ­ “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân

hàng Phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long Chi nhánh Kiên Giang- Trường Đại

Học Nha Trang Tác giả đã nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng, phân tích những nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Phát triển nhà ĐBSCL chi nhánh Kiên Giang Qua đó đề xuất những giải pháp phù hợp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng cho Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng sông Cửu Long chi nhánh Kiên Giang [10]

Tác giả có tham khảo những nghiên cứu về RRTD nêu trên Các đề tài đã chỉ ra được những nguyên nhân gây ra RRTD và đề xuất giải pháp nhằm hạn chế RRTD Từ

đó giúp học viên có cái nhìn rộng hơn về RRTD, về quản trị RRTD và vận dụng làm cơ

sở nghiên cứu cho luận văn của mình Học viên nghiên cứu cụ thể về thực trạng quản trị RRTD tại VCB Kiên Giang, nơi mà chưa có một nghiên cứu nào về chủ đề này và học viên sẽ tiếp cận trên cơ sở phân khúc khách hàng theo đối tượng, quy mô và theo ngành hàng Cách tiếp cận này trong các đề tài tham khảo nêu trên chưa phản ánh hoặc

có được phân tích nhưng rất sơ sài trong nghiên cứu của Trần Việt Nam (2013) Qua phân khúc khách hàng, học viên sẽ phân tích để xác định phân khúc khách hàng tập trung nhiều RRTD nhất và xác định nguyên nhân chủ yếu dẫn đến rủi ro của VCB

Kiên Giang Đồng thời, học viên đánh giá ưu điểm, hạn chế của công tác quản trị rủi

ro tín dụng trong thời gian qua của VCB Kiên Giang Từ đó, đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại VCB Kiên Giang

7 KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI

 Ngoài phần Mở đầu, Kết luận, Mục lục, Danh mục bảng, hình, Tài liệu tham

khảo và Phụ lục, nội dung của luận văn được chia thành 3 Chương như sau:

Chương 1: Cơ sở lý luận về quản trị RRTD trong NHTM Nội dung chương này sẽ trình bày các khái niệm, đặc điểm, chức năng, nguyên nhân…về RRTD, quản trị RRTD… của NHTM

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản trị RRTD tại VCB Kiên Giang Chương

này sẽ phân tích hoạt động tín dụng, thực trạng RRTD và công tác quản trị RRTD tại VCB Kiên Giang giai đoạn 2009­2012

Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD tại VCB Kiên Giang Vận dụng các lý thuyết đã trình bày ở Chương 1 và những vấn đề tồn tại trong công tác quản trị RRTD của VCB Kiên Giang đã được xác định ở Chương 2 Luận văn sẽ đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị RRTD để thực hiện mục tiêu chung của VCB Kiên Giang

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG

TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Tổng quan về tín dụng trong Ngân hàng Thương mại

1.1.1 Các khái niệm

1.1.1.1 Ngân hàng thương mại

NHTM là một loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật các TCTD nhằm mục tiêu lợi nhuận [2]

Hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên một hoặc một

số các nghiệp vụ gồm: Nhận tiền gửi; Cấp tín dụng; Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản [2]

Nhận tiền gửi là hoạt động nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền

gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi,

kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi tiền theo thỏa thuận.[2]

Cấp tín dụng là việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng một khoản tiền

hoặc cam kết cho phép sử dụng một khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả bằng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao thanh toán, bảo lãnh ngân hàng

và các nghiệp vụ cấp tín dụng khác [2]

Cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản là việc cung ứng phương tiện thanh

toán; thực hiện dịch vụ thanh toán séc, lệnh chi, ủy nhiệm chi, nhờ thu, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng, thư tín dụng và các dịch vụ thanh toán khác cho khách hàng thông qua tài khoản của khách hàng.[2]

1.1.1.2 Tín dụng và tín dụng ngân hàng

- Tín dụng là một quan hệ ra đời gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa

trong nền kinh tế Tín dụng bắt nguồn từ chữ Credit­Creditum hay được hiểu đơn giản

là một “quan hệ sử dụng sự tín nhiệm” Có thể xem xét khái niệm tín dụng dưới nhiều góc độ và trong những bối cảnh khác nhau, chẳng hạn: trên thị trường tài chính, theo nguồn gốc lịch sử,…Trong phạm vi tài liệu này chỉ tập trung vào quan hệ tín dụng ngân hàng, trong đó tín dụng được nhìn nhận là một chức năng cơ bản của hệ thống NHTM Theo đó thì tín dụng được hiểu như sau:

­ Tín dụng là một giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác), trong đó bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời hạn nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán Do vậy, giao dịch tín dụng thể hiện một số nội dung như sau:

+ Trái chủ hay còn gọi là người chuyển giao (người cho vay) cho người nhận chuyển giao một lượng giá trị nhất định Giá trị này được thể hiện dưới hình thái tiền

tệ hoặc hình thái hiện vật như: hàng hóa, máy móc, thiết bị, bất động sản…

+ Thụ trái hay còn gọi là người nhận chuyển giao (người đi vay) chỉ được

sử dụng tạm thời lượng giá trị của người cho vay trong một khoảng thời gian nhất định Sau khi hết thời hạn sử dụng theo thỏa thuận, người đi vay phải hoàn trả cho người cho vay

­ Giá trị được hoàn trả thông thường phải lớn hơn giá trị lúc cho vay, nói cách khác người đi vay phải trả thêm một phần lãi vay phát sinh trong thời gian vay

Đầu tiên, quan hệ tín dụng được hình thành hết sức đơn giản như: hai chủ thể có thể cho vay lẫn nhau Hiện nay, khi nói đến tín dụng, người ta nghĩ ngay đến các ngân hàng Vì các tổ chức này chuyên thực hiện các việc như: cho vay, bảo lãnh, chiết khấu,

ủy thác, và cả phát hành giấy bạc…Mặt khác, với sự phát triển của nền kinh tế, các hành vi tín dụng cá nhân dần dần chuyển sang trung gian là các ngân hàng Vì vậy, khi nói đến hoạt động tín dụng là hoạt động cho vay của ngân hàng.[1]

 Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhượng sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một khoản chi phí nhất định Cũng như quan hệ tín dụng khác, tín dụng ngân hàng chứa đựng ba nội dung [3]:

 Có sự chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ người sở hữu cho người sử dụng

 Sự chuyển nhượng này có thời hạn

 Sự chuyển nhượng này có kèm theo chi phí và rủi ro

 Căn cứ vào mục đích của tín dụng, tín dụng được phân loại như sau: [3]

+ Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp

+ Cho vay tiêu dùng cá nhân

+ Cho vay bất động sản

+ Cho vay nông nghiệp

+ Cho vay kinh doanh xuất nhập khẩu

Căn cứ vào thời hạn cho vay, tín dụng được chia thành ba nhóm [3]:

+ Cho vay ngắn hạn

+ Cho vay trung hạn

+ Cho vay dài hạn

Căn cứ vào bảo đảm của tín dụng, gồm [3]:

+ Cho vay không có bảo đảm

+ Cho vay có bảo đảm

1.1.2 Ý nghĩa của tín dụng đối với Ngân hàng Thương mại

Nghiệp vụ tín dụng là nghiệp vụ quan trọng chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của NHTM Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động vốn trong khách hàng là chủ yếu, do vậy ngân hàng phải sử dụng có hiệu quả nghĩa là đảm bảo thu hồi để trả cho người gửi tiền và thu lãi để bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động

NHTM được cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân dưới hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và các loại giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN, trong đó hoạt động cho vay là hoạt động quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn nhất Đối với hầu hết các ngân hàng, dư nợ tín dụng chiếm tới hơn 50% tổng tài sản có và thu nhập từ tín dụng chiếm khoản từ 50% đến 70% tổng thu nhập Cấp tín dụng còn là khởi điểm của việc sử dụng nhiều dịch vụ phi tài sản khác của ngân hàng như dịch vụ thanh toán, ngân hàng điện tử, [12]

Tuy đem lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng nhưng hoạt động tín dụng cũng chính là hoạt động ẩn chứa nhiều rủi ro nhất Do đó, nó cần nhận được sự quan tâm đặc biệt của các nhà quản trị NHTM cũng như công tác giám sát, đánh giá và điều chỉnh hoạt động của NHNN Trong hầu hết các trường hợp, một danh mục cho vay được quản trị kém là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự thất bại của một ngân hàng Đồng thời, là một nguyên nhân ảnh hưởng đến cả hệ thống tài chính và đôi khi là mở đầu của một cuộc khủng hoảng kinh tế [12,13]

1.2 Rủi ro tín dụng của Ngân hàng Thương mại

1.2.1 Các khái niệm

1.2.1.1 Rủi ro: Theo định nghĩa truyền thống rủi ro là những sự kiện xảy ra có thể

làm cho mất mát tài sản hay làm phát sinh một khoản nợ Định nghĩa về rủi ro hiện đại hơn bao hàm nghĩa rộng hơn và không chỉ tính đến rủi ro tài chính và còn bao gồm cả

những rủi ro liên quan đến những mục tiêu hoạt động và mục tiêu chiến lược Rủi ro là khả năng những sự kiện chưa chắc chắn trong tương lai sẽ làm cho chủ thể không đạt được những mục tiêu chiến lược và mục tiêu hoạt động, cũng như chi phí cơ hội của việc làm mất những cơ hội thị trường [7]

Rủi ro ngân hàng là mức độ không chắc chắn liên quan đến những sự kiện,

những tình huống gây nên những tổn thất kinh tế, làm chi phí tăng lên, thu nhập và lợi nhuận ngân hàng giảm đi so với dự kiến ban đầu Rủi ro có thể được đo lường cho các loại sản phẩm, dịch vụ khác nhau của ngân hàng Thông thường mức lợi nhuận mong đợi càng cao thì xác suất xảy ra rủi ro càng lớn Các ngân hàng kinh doanh thành công khi mức độ rủi ro của họ được giữ ở mức hợp lý, được kiểm soát trong phạm vi và năng lực tài chính của bản thân ngân hàng.[1]

Các loại rủi ro chủ yếu trong hoạt dộng của các NHTM gồm: RRTD, rủi ro

thanh khoản, rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái, rủi ro công nghệ và hoạt động, rủi ro quốc gia và những rủi ro khác Trong đó, RRTD là loại rủi ro lớn nhất như đã trình bày ở mục 1.1.2 tín dụng chiếm trên 50% tài sản có của NHTM

dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức Tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa

vụ của mình theo cam kết [4]

1.2.2 Đặc điểm của rủi ro tín dụng

­ RRTD có tính chất đa dạng và phức tạp: Tính chất đa dạng và phức tạp của RRTD biểu hiện ở sự đa dạng và phức tạp của các nguyên nhân dẫn đến RRTD, cũng như các hậu quả do RRTD gây ra Nhận thức và vận dụng đặc điểm này, khi thực hiện phòng ngừa và hạn chế RRTD cần áp dụng đồng bộ nhiều biện pháp, không chủ quan với bất cứ một dấu hiệu rủi ro nào Bên cạnh đó, trong quá trình xử lý hậu quả RRTD cần xuất phát từ nguyên nhân, bản chất và hậu quả của rủi ro để đưa ra biện pháp phù hợp [1]

­ RRTD có tính tất yếu, không thể loại trừ hoàn toàn: Không chỉ tín dụng ngân hàng, tất cả các giao dịch tín dụng nói chung đều dựa trên cơ sở của lòng tin RRTD sẽ xảy ra khi một trong hai yếu tố: khả năng trả nợ và/hoặc thiện chí trả nợ không được hình thành đầy đủ Trong hai yếu tố đó thiện chí trả nợ là một yếu tố vô hình (không thể cân đong đo đếm được) do vậy RRTD là yếu tố xuất phát từ bản chất của quan hệ

tín dụng, ngân hàng không thể triệt tiêu, loại bỏ hoàn toàn được RRTD Mặt khác trong quá trình khách hàng sử dụng tín dụng, có rất nhiều biến cố khách quan ngoài tầm kiểm soát của cả ngân hàng lẫn khách hàng, làm cho khả năng trả nợ thay đổi, vì vậy độ rủi ro tiềm ẩn trong quan hệ tín dụng là khá cao, các ngân hàng chỉ có thể kiểm soát, giảm thiểu, hạn chế nó mà thôi Ở đây cũng cần phải nhấn mạnh thêm rằng ở mỗi ngân hàng đều có những chiến lược và triết lý cũng như việc tổ chức kinh doanh khác nhau nên có sự chênh lệch lãi suất, nguồn vốn Chính vì vậy mà mỗi ngân hàng sử dụng để cấp tín dụng chủ yếu hình thành từ các khoản tiền huy động, vay mượn trong nền kinh tế và trong xã hội, với bất kỳ một chủ thể cấp tín dụng nào, bảo đảm sự an toàn của đồng vốn tín dụng là yếu tố sống còn trong hoạt động tín dụng ngân hàng Từ việc ý thức được tầm quan trọng trên nên các ngân hàng hết sức thận trọng trong quá trình cung cấp tín dụng Một loạt những biện pháp bảo đảm an toàn được ngân hàng được thiết lập ra và thực hiện trong hoạt động tín dụng như: xây dựng chính sách tín dụng nhằm định hướng cho công tác quản trị RRTD, thiết lập quy trình cấp tín dụng bao gồm nhiều bước, nhiều giai đoạn nhằm kiểm soát chặt chẽ hơn trong quá trình cấp tín dụng; áp dụng các biện pháp bảo đảm thu hồi các loại nợ thông qua thế chấp cầm

cố tài sản; bảo lãnh của bên thứ ba; xây dựng chính sách lãi suất thích hợp đảm bảo bù đắp rủi ro; quy định vốn đối ứng từ phía khách hàng; quy định các điều khoản ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng tín dụng;…

­ Rủi ro tín dụng có thể dự báo trước hoặc không thể dự báo:

Các rủi ro có thể dự báo trước: Danh mục cho vay hay đầu tư của một NHTM luôn luôn có một số khoản thất thoát tiềm ẩn chưa được xác định Tuy nhiên, nếu giả định rằng các đặc điểm chung của danh mục cho vay nhìn chung vẫn giống nhau trong một giai đoạn hợp lý thì các NHTM có thể dự báo các khoản thất thoát này với một mức độ tương đối chính xác bằng cách nghiên cứu các đặc điểm diễn biến của danh mục cho vay theo dòng thời gian

Các rủi ro không thể dự báo trước: Có nhiều sự kiện nằm ngoài tầm kiểm soát của các NHTM, các cú sốc ngoại sinh do các điều kiện chưa phát sinh tại thời điểm ký kết một thỏa thuận kinh doanh, là những nguyên nhân có thể dẫn đến rủi ro mà các

NHTM không thể dự báo, đo lường hậu quả trước được

1.2.3 Biểu hiện của rủi ro tín dụng

1.2.3.1 Nợ xấu

Khái niệm về nợ quá hạn là các khoản nợ mà ngân hàng không thu hồi được khi đến hạn Nợ xấu là các khoản nợ day dưa tồn đọng khó có thể thu hồi và không được

tái cơ cấu Các ngân hàng thường tổ chức phân loại nợ theo cấp độ khách hàng để phân tích và đánh giá RRTD Ngoài ra, các ngân hàng còn phân loại nợ theo các nguyên nhân để xác định độ rủi ro và trích lập dự phòng tổn thất cho thích hợp [3]

Ở Việt Nam, tại Điều 6 Quyết định 493/2005/QĐ­NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam về phân loại nợ và sử dụng dự phòng để trích lập rủi ro trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng và Điều 1 của Quyết định số 18/2007/QĐ­NHNN ngày 25/4/2007 của NHNN Việt Nam về việc sửa đổi, bổ sung

một số điều của Quyết định số 493/2005/QĐ­NHNN thì nợ của các NHTM VIỆT

NAM được phân loại thành 5 nhóm như sau: [4,5]

Bảng 1.1 Phân loại nợ theo Quyết định 493 và 18

Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn ­ Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là

có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;

­ Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;

­ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này

Nhóm 2: Nợ cần chú ý ­ Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;

­ Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);

­ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu

chuẩn

­ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;

­ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;

­ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ ­ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;

­ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này

Nhóm 5: Nợ có khả năng

mất vốn

­ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn

từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;

­ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;

­ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;

­ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này

 Nguồn: Xem [4,5]

Trong đó: Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc

lãi đã quá hạn; Nợ xấu: là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4, 5.[4]

Theo Quyết định số 18/2007/QĐ­NHNN thì nợ xấu đã gần sát với chuẩn mực quốc tế Tuy nhiên vẫn còn có sự khác biệt là các ngân hàng lớn trên thế giới phân loại

nợ xấu gắn liền với nguyên nhân xảy ra để xác định mức độ rủi ro, trong khi các NHTM Việt Nam phân loại nợ xấu căn cứ vào thời hạn mà bỏ qua việc đánh giá lại tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng vay

Như vậy, nếu áp dụng phân loại nợ theo các chuẩn mực kế toán quốc tế được thừa nhận (International Accounting Standards ­ IAS) thì tình hình nợ quá hạn và nợ xấu của các NHTM Việt Nam sẽ còn nghiêm trọng hơn so với báo cáo của từng ngân hàng Nguyên nhân của tình trạng này có thể do một trong các lí do sau :

­ Nhiều khoản vay của các khách hàng tại các NHTM Việt Nam là nợ trong hạn song đã được ngân hàng gia hạn hoặc đảo nợ do người vay không đủ khả năng thanh toán

­ Nhiều khoản nợ của các NHTM Việt Nam đang là nợ trong hạn nhưng có thể thực tế đã là nợ xấu vì khách hàng kinh doanh thua lỗ hoặc đã khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ

Xuất phát từ thực tế trên, việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro xử lý nợ xấu ở Việt Nam hiện nay chưa theo thông lệ quốc tế nên thực chất chất lượng tín dụng tại các NHTM như thế nào vẫn là ẩn số gây ra không ít khó khăn trong việc đánh giá hay phân loại mức độ hoặc chất lượng tín dụng của từng Ngân hàng Đây là một trong những trở ngại rất lớn đối với các NHTM Việt Nam khi bước vào cuộc cạnh tranh và hội nhập quốc tế Chính vì vậy, việc đổi mới phương pháp đánh giá chất lượng tín dụng, áp dụng dần các chuẩn mực IAS trong phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro

xử lý nợ xấu là vấn đề hết sức cấp thiết đối với hệ thống các NHTM Việt Nam

1.2.3.2 Các chỉ số đo lường rủi ro tín dụng

Tín dụng là hoạt động mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng, theo đó nó cũng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro Đặc biệt, đối với hệ thống các ngân hàng ở các nước đang phát triển thì trong giai đoạn đầu hội nhập kinh tế thế giới luôn tiềm ẩn nhiều nguy cơ

và thách thức mới nên RRTD càng có mức độ phức tạp hơn và cao hơn Vì vậy, các NHTM luôn phải kiểm tra hoạt động tín dụng của mình để chủ động phòng ngừa rủi

ro Vì thế, ngân hàng thường sử dụng các chỉ tiêu sau để phản ánh RRTD:

­ Tỷ lệ nợ quá hạn = (Dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ) * 100% [4]

Hệ số này cho biết tỷ trọng nợ quá hạn trong tổng dư nợ, tỷ lệ này càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp

­ Tỷ lệ nợ quá xấu = (Dư nợ xấu / Tổng dư nợ) * 100% [4]

Hệ số này cho biết tỷ trọng nợ xấu (nợ nhóm 3­5) trong tổng dư nợ, tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là chỉ số cơ bản để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng Theo quy định của NHNN thì tỷ lệ nợ quá hạn không được vượt quá 3%

­ Nợ không có tài sản bảo đảm

­ Tỷ lệ nợ xấu/quỹ dự phòng RRTD

1.2.4 Nguyên nhân rủi ro tín dụng

1.2.4.1 Nguyên nhân xuất phát từ môi trường kinh doanh

a) Tác động của biến đổi khí hậu:

Tác động của biến đổi khí hậu bao gồm hạn hán, bão lụt, xâm nhập mặn, xói lở đất, nước biển dâng và dịch bệnh gây tổn thất cho khách hàng vay vốn làm ảnh hưởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, đến khả năng trả nợ cho ngân hàng Từ đó, có thể làm cho ngân hàng không thu hồi được một phần hoặc toàn bộ vốn

b) Hệ thống thông tin

Thông tin đầy đủ và chính xác về khách hàng như lịch sử hình thành, quá trình phát triển, năng lực tài chính, mức độ tín nhiệm, nhân sự điều hành, đặc biệt là các thông tin về giá cả, th ị trường, đầu vào, đầu ra, các chỉ tiêu trung bình ngành (peer group) là cơ sở quan trọng giúp cho việc thẩm định, xếp loại, lựa chọn khách hàng của các ngân hàng Nếu hệ thống này không không phát huy hiệu quả sẽ tác động rất lớn đến việc đánh giá, thẩm định khách hàng của các ngân hàng Các NHTM không chỉ quan tâm đến việc nắm bắt thông tin nhằm đánh giá khách hàng đ an g có quan hệ tín dụng mà còn sử dụng thông tin vào những mục đích khác như gia tăng quan hệ với khách hàng hiện hữu, phát triển thêm khách hàng mới nhằm mở rộng thị phần, mở rộng đối tượng vay,…Tuy nhiên, ở Việt Nam chưa có cơ chế công bố thông tin đầy đủ, hệ thống thông tin của các hệ thống ngân hàng hiện nay còn khá nhiều bất cập Cụ thể:

­ Hệ thống thông tin phục vụ đánh giá, xếp loại khách hàng: Trong thời gian qua, Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) thuộc NHNN Việt Nam hoạt động bước đầu

đã đạt được những kết quả đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin về tình hình tín dụng của các khách hàng đã và đang có quan hệ tín dụng với các NHTM nhưng trên thực tế các thông tin hiện có của CIC có độ cập nhật không cao và các chỉ tiêu còn chung chung Những thông tin về lịch sử, mức độ tín nhiệm của nhân sự Ban điều hành doanh nghiệp hầu như không có Mặt khác, do chưa thực sự ý thức về tầm quan trọng của tính cập nhật và chính xác về thông tin nên các TCTD chưa có sự quan tâm đúng mức đến các thông tin, dữ liệu khi báo cáo cho CIC Nhìn chung, CIC chưa phải là cơ quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp hoạt động một cách độc lập

và hiệu quả

­ Hệ thống thông tin phục vụ cho việc thẩm định dự án/phương án kinh doanh của khách hàng: Khi thẩm định các TCTD cần phải có thông tin nhằm xác định, kiểm tra các thông số đầu vào và đầu ra của dự án/phương án, nhất là các thông số về thị trường các nguyên liệu đầu vào và thị trường đầu ra của sản phẩm,… Những biến số quan trọng nhất quyết định đến hiệu quả của dự án/phương án như giá nguyên vật liệu, giá bán, khả năng tiêu thụ,…lại rất ít thông tin hoặc thông tin không xác định được mức độ tin cậy Điều này làm cho các NHTM Việt Nam gặp không ít khó khăn trong việc mở rộng và kiểm soát hoạt động tín dụng Các NHTM mở rộng tín dụng

trong điều kiện môi trường thông tin bất cân xứng thì sẽ gia tăng nguy cơ nợ xấu c) Hệ thống văn bản Luật

Hoạt động tín dụng của các NHTM đã được Luật hóa trong các văn bản luật và các văn bản pháp quy của Chính phủ, NHNN Trên thực tế, qua nghiên cứu và đúc kết từ những trường hợp rủi ro đã phát sinh trong hoạt động của các NHTM cho thấy hệ thống văn bản Luật vẫn còn những “lỗ hỏng”, chồng chéo khá nguy hiểm

Đó chính là những nguyên nhân tiềm ẩn, vừa là những nguyên nhân ảnh hưởng trực tiếp đến RRTD của các NHTM

­ Hoạt động tín dụng của các NHTM hiện nay chịu sự điều chỉnh, chi phối của khá nhiều văn bản Luật và văn bản dưới Luật trong khi đó các văn bản thiếu tính chặt chẽ và chưa thật sự hoàn chỉnh Cho ví dụ điển hình là hệ thống thông tin kế toán và báo cáo tài chính (BCTC) là cơ sở quan trọng giúp cho các bên liên quan nắm được tình hình tài chính của doanh nghiệp Qua đó, đánh giá được tình hình hoạt động, kết quả hoạt động của một doanh nghiệp Khi thông tin kế toán và BCTC không chính xác, không minh bạch và có độ tin cậy không cao thì khó có thể căn cứ để biết được

“sức khỏe” của doanh nghiệp như thế nào Mặc dù, hệ thống các chuẩn mực kế toán theo thông lệ chung (VAS) đã được áp dụng tại Việt Nam nhưng vẫn còn những khác biệt so với hệ thống tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IAS) Theo các quy định của Nhà nước về kiểm toán độc lập, trừ một số loại hình doanh nghiệp phải thực hiện kiểm toán như bảo hiểm, ngân hàng, các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, doanh nghiệp nhà nước, số còn lại (chủ yếu là các doanh nghiệp hoạt động theo luật doanh nghiệp), nhà nước chỉ khuyến khích BCTC được thực hiện kiểm toán Mặt khác, tại hầu hết các TCTD chưa yêu cầu khách hàng đến xin cấp tín dụng phải có BCTC được kiểm toán Qua những vấn đề nêu trên đã tạo kẽ hở để một doanh nghiệp có nhiều sổ sách kế toán Một dùng để báo cáo thuế (kết quả kinh doanh thấp hơn thực tế) Một dùng để vay vốn ngân hàng (kết quả báo cáo thường bằng hoặc cao hơn thực tế) Một dùng cho nội bộ (số liệu thực) Với tình trạng đó, ngân hàng rất khó xác định được

“sức khoẻ” hay tình trạng thực của một doanh nghiệp như thế nào

­ Chính phủ thường xuyên ban hành mới hoặc điều chỉnh các chính sách về thuế, về xuất nhập khẩu, quy hoạch Khu đô thị, Khu dân cư, Khu kinh tế hoặc các quy định về đất đai, nhà ở Một khi chính sách có sự thay đổi ít nhiều có ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, ảnh hưởng đến kế hoạch, cũng như khả năng

dự báo sức tiêu thụ trên thị trường của các doanh nghiệp Việc định hướng chiến lược sản xuất, kinh doanh không phù hợp, không chính xác sẽ dẫn đến sản xuất cung vượt cầu, hàng hóa khó tiêu thụ, giá bán giảm, khách hàng có thể bị thua lỗ, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng

d) Công tác kiểm tra, thanh tra

Hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát của NHNN thời gian qua đã đạt được những kết quả nhất định, song chưa thật sự phát huy hiệu quả do:

­ Trình độ, năng lực cán bộ thực hiện thanh tra, giám sát chưa đáp ứng được yêu cầu, thậm chí một số nghiệp vụ kinh doanh và công nghệ mới của các NHTM từng lúc thanh tra chưa nắm bắt kịp thời

­ Nội dung và phương pháp thanh tra, giám sát chậm được đổi mới, hoạt động một cách thụ động theo kiểu xử lý vụ việc đã phát sinh, khả năng ngăn chặn, phòng ngừa rủi ro và vi phạm còn hạn chế

e) Nguyên nhân xuất phát từ các cơ quan ban ngành liên quan

Hoạt động của một số cơ quan ban ngành có liên quan đến hoạt động tín dụng của các NHTM trong thời gian qua còn nhiều vấn đề bất cập như:

­ Sự hạn chế của cơ quan pháp luật cấp địa phương: trong những năm gần đây, Quốc hội Chính phủ, NHNN và các Bộ ngành có liên quan đã ban hành nhiều Luật, văn bản dưới Luật hướng dẫn thi hành Luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Tuy Luật và các văn bản hướng dẫn đều đã được ban hành song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng thì chậm và còn gặp phải nhiều vướng mắc Các cơ quan pháp luật lại chậm chạp trong quá trình thực thi chức năng của mình

­ Vấn đề quản lý doanh nghiệp còn lỏng lẻo, cấp phép tràn lan

­ Thực hiện công chứng tài sản thế chấp sai pháp luật

­ Toà án chậm thụ lý hồ sơ với nhiều lý do

­ Cơ quan thi hành án chậm thi hành án hoặc thông đồng với người thi hành án

­ Việc thực hiện bán đấu giá tài sản thế chấp phát sinh nhiều vấn đề tiêu cực

­ Sự can thiệp không chính thức của các cơ quan công quyền đối với việc cho vay

f) Thay đổi về lãi suất, tỷ giá hối đoái, lạm phát, chỉ số giá cả tăng, nguyên vật liệu đầu vào tăng ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của khách hàng, khó khăn tài chính dẫn đến không có khả năng trả nợ

g) Sự biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới

1.2.4.2 Nguyên nhân xuất phát từ phía ngân hàng:

a) Xuất phát từ cán bộ làm công tác tín dụng

Đạo đức của cán bộ tín dụng là một trong những yếu tố quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế RRTD Một cán bộ hạn chế về năng lực chuyên môn, kinh nghiệm có thể được bồi dưỡng thêm để nâng cao trình độ, nhưng khi bị tha hóa về đạo đức mà lại giỏi về mặt nghiệp vụ thì rất nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng Điều này có thể nhận thấy qua các vụ án kinh tế lớn trong thời gian vừa qua có liên quan đến hoạt động ngân hàng đều có sự tiếp tay của những cán bộ tín dụng cùng với khách hàng hoặc bản thân cán bộ tín dụng cố ý thực hiện các hành vi sau:

­ Cán bộ tín dụng trực tiếp thu nợ, không nộp mà sử dụng cho mục đích cá nhân

­ Cán bộ tín dụng lập hồ sơ giả để vay tiền, nhờ người khác vay hộ,…

­ Thực hiện trái với quy trình tín dụng

­ Tẩy xóa, sửa chữa chứng từ có giá để thế chấp vay tiền

­ Thông đồng với khách hàng định giá TSBĐ cao hơn thực tế nhằm tăng mức cấp tín dụng

Trình độ, năng lực và kinh nghiệm của cán bộ làm công tác tín dụng ảnh hưởng rất nhiều đến chất lượng thẩm định khách hàng và hồ sơ vay vốn để từ đó cấp thẩm quyền có thể đưa ra quyết định đúng đắn đảm bảo khoản vay được thu hồi đầy đủ Trên thực tế, tại không ít NHTM hiện nay, số lượng cán bộ tín dụng còn mỏng và chất lượng cán bộ tín dụng chưa đáp ứng được yêu cầu Theo Bà Grase Ng Phó Chủ tịch Học viện Thương mại quốc tế Singapore (ITIS) trả lời phỏng vấn báo đầu tư ngày 24/02/2004 : “Theo tôi được biết ở Việt Nam, lực lượng cán bộ tín dụng còn mỏng và năng lực chưa cao” Ngoài ra có thể nhận thấy rõ nét nhất là công tác phân công cán

bộ tín dụng quản lý khách hàng của các NHTM hiện nay không theo chuyên ngành kinh tế, từ đó dẫn đến việc:

­ Cán bộ tín dụng làm việc theo kiểu đa năng, không chuyên sâu vào một ngành nghề cụ thể nào nên không có nhiều kiến thức chuyên ngành Khi tiếp nhận các dự án phương án có các thông số kỹ thuật liên quan đến khoa học, công nghệ, máy móc thiết

bị hoặc những chuyên ngành hoàn toàn mới lạ đối với cán bộ tín dụng Việc thuê chuyên gia đánh giá đòi hỏi chi phí cao nên thông thường các ngân hàng tự tìm hiểu thông tin thông qua sách, báo, Internet hoặc các tạp chí chuyên ngành liên quan

Khi cán bộ tín dụng không có kiến thức chuyên môn về chuyên ngành cần thẩm định có thể sẽ đưa ra những đánh giá thiếu đầy đủ và chính xác, gây bức xúc cho khách hàng hoặc gây ra những quyết định sai lầm trong cho vay

b) Xuất phát từ chính sách, quy trình tín dụng và sự vận dụng chính sách, quy trình tín dụng chưa nghiêm túc

Chính sách tín dụng ảnh hưởng không nhỏ đến chất lượng tín dụng và vì thế tiềm

ẩn nhiều RRTD Có nhiều nguyên nhân có thể dẫn đến chính sách tín dụng chưa hợp lý như:

­ Chính sách tín dụng của các NHTM hiện nay phần lớn đều chưa theo nguyên tắc thị trường, còn bị chi phối bởi những định hướng vĩ mô, khẩu hiệu phát triển kinh

tế hoặc áp lực hoàn thành chỉ tiêu

­ Các NHTM chưa xây dựng được chính sách tín dụng theo hướng quản trị danh mục khách hàng phù hợp với đặc thù, lĩnh vực sở trường

­ Chưa xây dựng mô hình thích hợp cho việc lượng hóa mức độ rủi ro của khách hàng để từ đó đo lường đầy đủ rủi ro đối với một khách hàng

Quy trình tín dụng được hình thành trên những quy định chung của pháp luật về ngân hàng và những đặc thù trong hoạt động của riêng mỗi ngân hàng Quy trình tín dụng nếu không chặt chẽ sẽ ảnh hưởng đến chất lượng quản lý RRTD Trên thực tế, không phải quy trình tín dụng của các NHTM luôn đảm bảo tính hợp lý và chặt chẽ, biểu hiện như:

­ Các nội dung yêu cầu thực hiện trong các bước của quy trình không được quy định chi tiết và đầy đủ, cũng như mối quan hệ giữa các bước chưa được nhận thức đúng đắn

­ Việc phân định rõ giữa khâu tiếp xúc khách hàng, thẩm định và đề xuất cho vay ở nhiều NHTM vẫn chưa thật sự tách biệt Các kết luận thẩm định có nhiều khả năng bị chi phối nhiều bởi sự đánh giá mang tính cảm tính và ý chí chủ quan của cán

bộ trực tiếp thẩm định

­ Trước sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt, các NHTM đối mặt với nhiều áp lực trong việc tăn g trưởn g qu y mô tín dụng và thị phần tín dụng, trong quá trình vận dụng không ít NHTM đã bỏ qua hoặc lỏng lẽo trong thực hiện các bước của quy trình, hạ chuẩn yêu cầu đối với khách hàng, không chú ý đúng mức đến tình hình tài chính, năng lực sản xuất kinh doanh, khả năng trả nợ, nguồn trả nợ của khách hàng

vay, từ đó xảy ra nhiều sai phạm như về điều kiện vay vốn, về việc lập hồ sơ vay vốn, về việc kiểm tra, về cơ cấu khoản nợ (điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ)

Việc nhận thức chưa đầy đủ và vận dụng chưa nghiêm túc của cán bộ tín dụng đối với các chính sách và quy trình tín dụng cũng ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng của các NHTM vì nếu nhận thức đầy đủ, thực hiện nghiêm túc các quy định, nhất là thẩm định khả năng tài chính, hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh, các điều kiện về bảo đảm tiền vay của khách hàng rồi mới quyết định cho vay thì khả năng thu hồi vốn là rất lớn Ngược lại, nếu việc nhận thức hạn chế, thực hiện thiếu nghiêm túc, thẩm định chưa đầy đủ mà quyết định cho vay thì mức

độ rủi ro sẽ rất cao, thậm chí có thể bị mất vốn

c) Xuất phát từ công tác thẩm định

Đánh giá uy tín, năng lực quản trị, tình hình tài chính của khách hàng:

­ Việc đánh giá uy tín của khách hàng là vấn đề thật sự không dễ dàng gì đối với cán bộ thực hiện công tác thẩm định còn hạn chế Hiện nay, công tác đánh giá uy tín của khách hàng chủ yếu dựa vào cảm tính và chủ quan của các cán bộ tín dụng, như dựa vào các quan hệ trong quá khứ: khách hàng vay trả đúng hạn được xem là khách hàng có uy tín, còn đối với khách hàng mới quan hệ thì chủ yếu dựa vào ý kiến chủ quan của cán bộ tín dụng khi tiếp xúc với khách hàng, qua thông tin lịch

sử từ CIC hoặc qua một số thông tin thu thập được

­ Đánh giá năng lực của khách hàng

+ Về năng lực quản trị: con người là gốc của mọi vấn đề, là yếu tố quan trọng quyết định sự thành bại của một doanh nghiệp, từ đó quyết định đến khả năng thu hồi vốn của ngân hàng Tuy nhiên, việc đánh giá nguồn nhân lực, nhất là đội ngũ lãnh đạo của khách hàng hiện nay còn nh iều hạn chế, chủ yếu là liệt kê bằng cấp và số năm công tác

+ Về năng lực tài chính: công việc đánh giá được thực hiện chủ yếu dựa vào việc phân tích số liệu trên các BCTC do khách hàng cung cấp Hiện nay, do Việt Nam chưa có quy định về minh bạch thông tin và kiểm toán BCTC nên khách hàng

có thể lập và làm đẹp BCTC Vì thế, độ tin cậy của các BCTC chưa cao, nhất là đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa Dù biết kiểm toán BCTC là tốt nhưng các NHTM cũng rất hạn chế trong việc đề nghị khách hàng thực hiện vì sợ mất khách hàng Từ những số liệu chưa thực sự tin cậy nên việc phân tích BCTC sẽ không phản ánh đúng

thực chất năng lực tài chính của khách hàng

Đánh giá hiệu quả phương án/dự án vay là bước hết sức quan trọng, ảnh hưởng lớn nhất đến khả năng thu hồi vốn của các NHTM Tuy nhiên, trong quá trình đánh giá có nhiều yếu tố vừa chủ quan, vừa khách quan tác động đã dẫn đến chất lượng đánh giá phương án/dự án vay

Yếu tố khách quan như điều kiện, năng lực xây dựng dự án/phương án sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ còn nhiều hạn chế, cán bộ thẩm định trên cơ sở các yếu tố của dự án/phương án do doanh nghiệp cung cấp đồng thời, trong điều kiện hệ thống thông tin vẫn còn hạn chế và năng lực có hạn của cán bộ việc đánh giá các yếu tố như thị trường, thông số kỹ thuật, công nghệ và các yếu tố về kinh tế, xã hội của dự án bị hạn chế Trên thị trường hiện nay, có rất ít doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nghiên cứu thị trường Do đó, khi đánh giá thị trường đối với sản phẩm của dự án, cán bộ thẩm định chủ yếu phải dựa vào các nguồn thông tin không chính thức, thu thập qua báo chí, internet,…

Ngoài ra, hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách của Nhà nước thường xuyên thay đổi, không có tính dự báo cũng có thể gây ra nhiều rủi ro cho dự án, như: quy hoạch các chiến lược phát triển vùng, ngành; các quy định liên quan đến xuất nhập khẩu; các tiêu chuẩn về môi trường, …

Một khó khăn khác là tiêu chuẩn thống nhất chung về mặt bằng đánh giá, cách xếp loại doanh nghiệp giữa các NHTM chưa có sự thống nhất, chưa được tiến hành thường xuyên, định kỳ, một số ngân hàng xem việc này chỉ mang tính hình thức

Kết quả cuối cùng có thể dẫn đến việc đánh giá dự án độ tin cậy không cao, không mang tính khả thi, nhất là trong điều kiện trình độ cán bộ thẩm định còn chưa được chuyên sâu

d) Xuất phát từ tài sản bảo đảm : Tài sản đảm bảo (TSBĐ) là một trong những yêu cầu trong công tác quản lý RRTD, và có ý nghĩa quan trọng trong quá trình thu hồi nợ vay, xử lý các khoản nợ có vấn đề Việc xác định giá trị TSBĐ ch o

kh o ản vay do các bên thỏa thuận, hoặc thuê tổ chức có chức năng tư vấn, định giá độc lập xác định trên cơ sở giá thị trường tại thời điểm xác định, có tham khảo đến các loại giá như giá quy định của Nhà nước, giá chuyển nhượng thành công, giá trị còn lại trên sổ sách kế toán và các yếu tố khác về giá Tuy nhiên, trên thực tế, trừ

những động sản có giá trị lớn hàng chục tỷ đồng, các NHTM mới thuê hoặc yêu cầu khách hàng thuê tổ chức có chức năng tư vấn, định giá độc lập thực hiện định giá, còn lại đa số việc định giá đều do các bên thỏa thuận, thông thường là do cán bộ ngân hàng tự định giá và như vậy cho thấy giá trị định giá TSBĐ còn mang tính chủ quan

và thiếu tính khoa học

Ngoài ra, về phương pháp định giá được bộ phận đề xuất tín dụng lựa chọn trên cơ sở thỏa thuận với khách hàng, dẫn đến việc nếu TSBĐ được định giá thấp, khách hàng không hài lòng, nhưng nếu định giá cao, NHTM sẽ khó đảm bảo khả năng thu hồi nợ vay và lãi vay trong trường hợp khách hàng mất khả năng thanh toán, buộc NHTM phải xử lý tài sản bảo đảm

Tâm lý có TSBĐ để xử lý khi khách hàng không còn khả năng trả nợ ít nhiều ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định khoản vay nên sẽ không đánh giá chính xác được hiệu quả và sự an toàn của khoản vay, dễ dẫn đến việc chấp thuận cho vay những dự án/phương án nhiều rủi ro Kinh tế tăng trưởng nóng trong vài năm trước làm cho giá bất động sản bị đẩy lên cao do đầu cơ và vượt xa giá trị thực đã làm nảy sinh tư tưởng lạm dụng vào TSBĐ Sẽ rất rủi ro nếu cán bộ tín dụng quên rằng khoản vay cần phải được trả bằng chính dòng tiền tạo ra bởi dự án/phương án sản xuất kinh doanh chứ không phải bằng tiền bán TSBĐ Xử lý TSBĐ chỉ là giải pháp sau cùng và bất khả kháng trong việc thu hồi nợ khi phương án kinh doanh của khách hàng gặp rủi ro ngoài dự kiến

Vấn đề bảo hiểm tài sản cũng có ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ, cán TSBĐ có được khách hàng mua bảo hiểm hay không và mua kịp thời hay không để đến khi phương tiện gặp sự cố như bị tai nạn, hỏa hoạn,… việc khắc phục, sửa chữa, trục vớt phải mất rất nhiều thời gian, tiền của gây thêm nhiều khó khăn cho khách hàng làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán nợ vay cho ngân hàng

Ngoài ra, thông tin bất cân xứng về giá trị thực của TSBĐ giữa khách hàng và ngân hàng cũng là vấn đề cần được quan tâm Khi thế chấp, cầm cố tài sản chỉ có khách hàng biết rõ về hiện trạng của tài sản như sự hỏng hóc trong các dây chuyền sản xuất, máy móc, thiết bị, hoặc tài sản tọa lạc ở vị trí rất khó bán do một số đặc điểm đặc biệt hoặc phản phong thủy Trong khi đó, trình độ của cán bộ thường không đáp ứng đầy đủ chuyên môn trong tất cả các lĩnh vực và nếu có cũng khó có thể loại trừ những hạn chế do không thể nào hiểu rõ hết về tài sản nên không thể đánh giá được chính xác

hiện trạng của TSBĐ Điều này ảnh hưởng rất lớn đến giá trị mua bán của tài sản Vì vậy, khi xảy ra rủi ro, việc xử lý phát mãi tài sản để thu hồi nợ gặp không ít khó khăn

Thêm vào đó, những quy định pháp lý về xử lý TSBĐ còn nhiều bất cặp, chịu

sự điều chỉnh, chi phối của nhiều văn bản luật, dưới luật chồng chéo nhau, đặc biệt đối với TSBĐ là bất động sản

Cuối cùng là các vấn đề liên quan đến quá trình xử lý, phát mãi TSBĐ đã gây cản trở không ít cho các NHTM như:

­ Các ngân hàng có thể gặp khó khăn trong thời gian trước khi bán đấu giá tài sản như liên hệ các cơ quan công quyền, liên hệ khách hàng vay, chủ TSBĐ,…

­ Sự phối hợp giữa cơ quan Công an, Viện kiểm soát, Tòa án, các Sở, Ban, ngành, chính quyền địa phương trong việc xử lý TSBĐ còn nhiều hạn chế, chưa đồng

e) Xuất phát từ thông tin tín dụng

Việc thu thập thông tin từ các cơ quan chức năng như cơ quan thuế, chi cục thống kê, hay các cơ quan liên quan khác vẫn còn nhiều hạn chế

Bên cạnh nguyên nhân khách quan đó, thì cũng có những nguyên nhân chủ quan từ nội tại các NHTM là lệ thuộc khá nhiều vào các số liệu của khách hàng cung cấp mà chưa chủ động tìm kiếm thông tin hay nói cách khác có tình trạng thông tin bất cân xứng giữa các NHTM và khách hàng vay Việc thu thập thông tin của mỗi ngân hàng về khách hàng, về ngành nghề, về môi trường kinh tế mà khách hàng đang hoạt động, về các văn bản mới được ban hành, về tình hình diễn biến giá

cả thị trường trong và ngoài nước, đặc biệt là những cảnh báo về các ngành hàng

m à ngân hàng đang và sẽ đầu tư chưa được thực hiện một cách thường xuyên và mang tính hệ thống

f) Xuất phát từ hoạt động kiểm soát nội bộ

Các NHTM đều có bộ phận kiểm soát nội bộ, tuy nhiên, ở một số ngân hàng, bộ phận này hoạt động chưa hiệu quả, nhất là tình trạng thiếu nhân sự, cũng như trình độ

của cán bộ chưa đáp ứng cả về nghiệp vụ lẫn kinh nghiệm nên khó phát hiện các sai phạm để có những khuyến cáo hoặc tham mưu kịp thời, từ đó ngân hàng có thể chấn chỉnh và khắc phục những thiếu sót nhằm giảm thiểu rủi ro có thể xảy ra

Về thời gian, công tác kiểm soát nội bộ của các NHTM xử lý kịp thời, nhanh chóng các vấn đề ngay khi vừa phát sinh

Về năng lực, chuyên môn của người kiểm soát viên thì do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh nên mọi vấn đề được hiểu đúng với bản chất của nó

1.2.4.3 Nguyên nhân phát sinh từ phía khách hàng

a) Đối với khách hàng là doanh nghiệp

Để thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, ngoài nguồn vốn tự có hầu như các doanh nghiệp luôn phải sử dụng một nguồn vốn từ bên ngoài, đó là vốn vay từ các ngân hàng, vốn chiếm dụng hoặc vốn huy động khác Tùy đặc điểm và tính chất hoạt động của từng loại hình doanh nghiệp, việc sử dụng vốn vay từ các NHTM cũng khác nhau Từ thực tế đó, các RRTD có nguyên nhân xuất phát từ phía khách hàng là doanh nghiệp thường do:

­ Sử dụng vốn vay sai mục đích so với phương án kinh doanh khi giải ngân

­ Năng lực quản trị yếu kém hoặc khách hàng đầu tư tràn lan nhiều lĩnh vực vượt quá khả năng quản lý

­ Khách hàng cung cấp thông tin không đầy đủ và chính xác cho ngân hàng để phục vụ cho việc cấp tín dụng

­ Tình hình tài chính của doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch, che dấu các khoản lỗ

­ Một bộ phận khách hàng không có thiện chí trong việc trả nợ

­ Doanh nghiệp cố ý lừa đảo

­ Công nghệ, quy trình sản xuất không tạo ra được những sản phẩm mang tính cạnh tranh

b) Đối với khách hàng là cá nhân

Thủ tục đối với khách hàng cá nhân đơn giản hơn nhiều so với khách hàng là doanh nghiệp, tuy nhiên trên thực tế rủi ro tín dụng vẫn xảy ra ở đối tượng là khách hàng cá nhân Với khách hàng cá nhân, nguyên nhân rủi ro tín dụng thường gặp là:

­ Hoạt động kinh doanh không gặp thuận lợi, khả năng quản lý tài chính yếu kém

­ Nguồn hoàn trả chính từ thu nhập chính bị mất hoặc suy giảm do mất việc, chuyển sang công việc kém hơn hoặc không còn khả năng lao động

­ Cá nhân gặp những chuyện bất thường trong cuộc sống, vì vậy, họ phải sử dụng một số tiền lớn nên ảnh hưởng khả năng hoàn trả cho ngân hàng

­ Đạo đức cá nhân vay vốn không tốt, cố ý lừa đảo ngân hàng

­ Sử dụng vốn sai mục đích

Tóm lại, RRTD có thể phát sinh do rất nhiều nguyên nhân từ các nguyên nhân khách quan do nền kinh tế và các cơ quan quản lý Nhà nước đến các nguyên nhân chủ quan của chính bản thân các NHTM và các nguyên nhân từ phía khách hàng vay vốn, Các biện pháp phòng chống rủi ro có thể nằm trong tầm tay của các NHTM nhưng cũng có những biện pháp vượt ngoài khả năng của riêng từng ngân hàng, liên quan đến vấn đề nội tại của bản thân nền kinh tế đang chuyển đổi, cũng như định hướng mô hình phát triển ở Việt Nam Tuy nhiên, trong phạm vi tầm tay của các NHTM, RRTD phụ thuộc vào năng lực của bộ phận tín dụng trong việc phát hiện và hạn chế rủi ro từ lúc xem xét quyết định cho vay cũng như trong suốt thời gian vay Năng lực cấp tín dụng phụ thuộc vào chuyên môn của cán bộ quản lý, cán bộ tín dụng và các nguồn lực của ngân hàng về nhân sự cũng như về cơ sở vật chất Do vậy biện pháp phòng ngừa RRTD sâu sắc nhất vẫn là các biện pháp liên quan đến việc đào tạo, bố trí cán bộ và cơ chế kiểm tra, giám sát hành vi của cán bộ trong quá trình xử lý công việc Thực hiện tốt các biện pháp này có thể cho rằng con đường quản lý RRTD của ngành ngân hàng coi như thành công một bước.[8]

1.2.5 Hậu quả của rủi ro tín dụng

RRTD có thể gây ra những tác hại nghiêm trọng không chỉ với chính bản thân ngân hàng phát sinh rủi ro mà cả hệ thống ngân hàng, thậm chí với cả nền kinh tế

Bất kỳ đơn vị kinh doanh nào cũng mong muốn có được lợi nhuận cao và để đạt được lợi nhuận cao, các NHTM luôn tìm cách mở rộng hoạt động tín dụng, cung ứng nhiều hơn các dịch vụ Song song đó các ngân hàng cũng phải đối mặt với nhiều rủi ro hơn và chính các loại rủi ro lại luôn tiềm ẩn là nguyên nhân dẫn đến hệ quả tăng chi phí, giảm lợi nhuận, lỗ hoặc mất vốn dẫn đến tình trạng thiếu hụt nguồn vốn để kinh doanh, nếu là chi nhánh có thể sẽ phải đóng cửa, nếu tổn thất nhiều hoặc nhiều chi nhánh có thể ảnh hưởng đến cả hệ thống gây hậu quả nghiêm trọng đến cả nền kinh tế

Cụ thể:

­ Đối với bản thân các NHTM: khi gặp RRTD, các NHTM chẳng những không thu hồi được vốn tín dụng đã cấp và lãi từ hoạt động cho vay, mà còn phải trả vốn và lãi cho khoản tiền huy động khi đến hạn, điều này làm cho các ngân hàng mất khả năng thanh khoản trong việc thu chi, mất lòng tin của khách hàng gửi tiền, từ đó giảm sút uy tín của ngân hàng Khi không thu được nợ, vòng quay vốn tín dụng của các NHTM sẽ giảm làm cho hoạt động kinh doanh của các ngân hàng không đạt hiệu quả như mục tiêu

đề ra Tóm lại, RRTD xảy ra ở những mức độ khác nhau: nhẹ nhất là các NHTM sẽ bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi cho vay, nặng nhất là khi các NHTM không thu được cả vốn và lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao sẽ dẫn đến bị lỗ và mất vốn

Nếu tình trạng này kéo dài không khắc phục được, các NHTM có thể sẽ bị phá sản, hoặc các ngân hàng hợp nhất, sáp nhập như: HD Bank và DaiA Bank, HBB và SHB, Eximbank và Sacombank và sắp tới một lần nữa Sacombank dự kiến sáp nhập tự nguyện giữa Ngân hàng Phương Nam – Soutnern Bank với Sacombank do tự thấy không thể tự tái cấu trúc, hoặc cũng vì lý do muốn tăng quy mô hoạt động mà chính những động thái nói trên thì dù xét ở khía cạnh nào cũng dẫn đến nguy cơ gây thiệt hại, tổn thất nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy, đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có những biện pháp thích hợp nhằm giảm thiểu rủi ro trong quá trình cho vay

­ Đối với người đi vay: RRTD là hệ quả của rủi ro trong kinh doanh của khách hàng Với nợ xấu, người đi vay mất nguồn tài trợ từ các ngân hàng, mất cơ hội kinh doanh, tài sản có thể sẽ bị tịch thu hoặc phát mại, người đi vay sẽ đứng trước nguy cơ phá sản

­ Đối với nền kinh tế ­ xã hội: hoạt động ngân hàng liên quan đến nhiều cá nhân, nhiều lĩnh vực trong nền kinh tế, vì vậy khi một ngân hàng gặp phải RRTD hay

bị phá sản thì người gởi tiền mang tâm lý hoang mang lo sợ và ồ ạt kéo nhau đi rút tiền

ở các ngân hàng khác, làm cho toàn bộ hệ thống ngân hàng gặp khó khăn Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp do không có tiền trả lương công nhân, thiếu vốn mua nguyên vật liệu sản xuất và trả các chi phí sản xuất…Thêm vào đó sự đổ vỡ cán cân thanh khoản của các ngân hàng ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế Gây ra việc giá cả leo thang, thất nghiệp tràn lan, xã hội mất ổn định, nền kinh tế lâm vào suy thoái, mất cân đối RRTD có thể châm ngòi cho một cơn khủng hoảng tài chính ảnh hưởng đến cả khu vực và thế giới và có sức tàn phá

vô cùng to lớn Trong lịch sử thế giới đã có nhiều cuộc khủng hoảng tài chính như: Cuộc khủng hoảng tài chính Hoa Kỳ 2007­2009, xuất phát từ những khoản cho vay

“dưới chuẩn” và sự phát triển quá mức dẫn đến sụp đổ của các công cụ nợ phái sinh trên thị trường bất động sản; Cuộc khủng hoảng tài chính Châu Á thập niên 90, được ví như

sự cố nghiêm trọng của quá trình toàn cầu hóa nền kinh tế sau thời kỳ hậu chiến tranh lạnh Khi đồng Pat giảm giá, tình trạng kinh tế Thái Lan rơi vào cuộc khủng hoảng tiền

tệ, thâm hụt cán cân thương mại, nguy cơ dự trữ ngoại hối kém, thiếu cơ chế chính sách kiểm soát doanh nghiệp, bề sâu của thị trường tài chính, Chính phủ không có vai trò điều tiết cũng như một số chỉ tiêu khác bị xem nhẹ hoặc không cải thiện tình hình kinh

tế bất ổn Sự bất ổn còn thể hiện ở chế độ chính trị, tình trạng bạo lực leo thang từ các xung đột quyền lợi các đảng phái cầm quyền từ các tổ chức chính trị của Thái Lan, Philippin, Malaysia đã đẩy nhanh hơn tốc độ tụt dốc không phanh của nền kinh tế bị khủng hoảng Bài học từ việc quá xem trọng nguồn vốn tư nhân mà chưa có sự quan tâm đúng mức nguồn vốn quốc tế nó đồng nghĩa với sự cô lập trong môi trường ngày càng cần quốc tế hóa [12]

Như vậy, RRTD của một ngân hàng có thể xảy ra ở nhiều mức độ khác nhau, nhẹ nhất là ngân hàng bị giảm lợi nhuận khi không thu hồi được lãi vay, nặng nhất là ngân hàng không thu được vốn lẫn lãi, nợ thất thu với tỷ lệ cao dẫn đến ngân hàng bị

lỗ và mất vốn Tình trạng này kéo dài sẽ làm ngân hàng bị phá sản, gây hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế nói chung và hệ thống ngân hàng nói riêng Chính vì vậy đòi hỏi các nhà quản trị ngân hàng phải hết sức thận trọng và có các giải pháp phù hợp nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng

1.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng

1.3.1 Khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng

Quản trị RRTD là hệ thống các quy trình, quy định mà ngân hàng thực hiện nhằm kiểm soát tốt hoạt động tín dụng đảm bảo tăng trưởng tín dụng đồng thời kiềm chế rủi ro ở mức thấp nhất và ngân hàng có khả năng chịu đựng được

1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao năng lực quản trị rủi ro tín dụng

Tín dụng là nghiệp vụ quan trọng chiếm tỷ trọng lớn trong toàn bộ tài sản có của NHTM Đây là nguồn vốn hình thành từ huy động vốn trong khách hàng là chủ yếu, do vậy ngân hàng phải chiến lược sử dụng tiết kiệm có hiệu quả nghĩa là đảm bảo thu hồi để trả cho người gửi tiền và thu lãi để bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động

Hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM phụ thuộc vào mức độ rủi ro, đặc biệt là RRTD, quản lý tốt RRTD là điều kiện quan trọng để nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng cũng như chất lượng hoạt động của ngân hàng nói chung vì tín dụng là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn và mang lại lợi nhuận cao đối với một ngân hàng Ðể quản lý tốt rủi ro phải làm tốt từ khâu phòng ngừa cho đến khâu giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra, nhằm hạn chế các thiệt hại tối thiểu đối với tài sản và thu nhập của ngân hàng Phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro được thực hiện bởi các nhân viên, cán bộ lãnh đạo ngân hàng Trong ngân hàng, nhân viên có suy nghĩ và hành động khác, có thể trái ngược hoặc cản trở nhau Vì vậy, cần phải quản trị tốt điều hành để mọi người hành động một cách nhất quán và tạo sự đồng thuận trong công tác quản lý cấp trên và cấp dưới Quản trị cần đề ra những biện pháp, chuẩn mực cụ thể giúp ngân hàng đi đúng hướng, phù hợp với mục tiêu đề ra

1.3.3 Nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng [6]

1.3.3.1 Hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng

 Xác định chiến lược hoạt động tín dụng là bản tuyên ngôn của Ban lãnh đạo về các mục tiêu trong hoạt động tín dụng Từ đó xác định thái độ của ngân hàng đối với rủi ro và thái độ sẵn sàng chấp nhận rủi ro Chiến lược hoạt động tín dụng cần được hoạch định định kỳ, phù hợp với tình hình kinh tế ­ xã hội, năng lực nội tại và phải được phổ biến đến từng nhân viên ngân hàng

 Thông thường việc hoạch định chiến lược hoạt động tín dụng được xây dựng bởi ủy ban tín dụng

1.3.3.2 Xác định rủi ro hiện có và rủi ro tiềm tàng

 Việc xác định rủi ro được thực hiện theo từng khoản vay, từng khách hàng, nhóm khách hàng, theo ngành hàng, theo khu vực địa lý, theo thời hạn cấp tín dụng, theo loại tiền cấp tín dụng, theo loại tài sản bảo đảm,

 Trong quá trình xác định mức độ rủi ro, cần tránh mức độ tập trung của danh mục khách hàng, chú ý các loại rủi ro chưa được phát hiện

1.3.3.3 Xây dựng các chính sách và quy trình tín dụng

 Xây dựng các quy chế, quy trình và chính sách tín dụng phải đảm bảo phù hợp với các quy định của pháp luật, NHNN và đảm bảo phù hợp với chiến lược tín dụng của ngân hàng nhằm tạo môi trường tín dụng và các chuẩn mực cấp tín dụng an toàn,

thống nhất đồng thời có thể phát hiện cũng như quản lý chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề

1.3.3.4 Giám sát và kiểm tra tín dụng

 Giám sát và kiểm tra tín dụng bao gồm:

­ Kiểm tra từng khoản vay (kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, kiểm tra và đánh giá và đánh giá lại tài sản thế chấp, )

­ Giám sát từng khoản vay (giám sát trong và sau khi cho vay, giám sát tài sản thế chấp, )

­ Giám sát và kiểm tra tổng thể danh mục tín dụng

­ Chuyển sang bộ phận xử lý nợ các khoản cho vay cần giám sát kỹ (có dấu hiệu khó thu hồi)

1.3.3.5 Cơ cấu tổ chức

 Cơ cấu tổ chức cần bảo đảm tạo môi trường hoạt động tín dụng có kiểm soát Các bộ phận chủ chốt có trách nhiệm liên quan đến quá trình quản trị rủi ro tín dụng gồm: Hội đồng quản trị, Ban điều hành, Ủy ban quản lý rủi ro tín dụng, Ban giám đốc chi nhánh, các trưởng phó phòng kinh doanh Tiến tới mô hình quản lý tập trung như tập trung thông tin, tập trung quy trình xử lý các hoạt động hỗ trợ,

1.3.3.6 Trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng tín dụng

 Con người là nhân tố quyết định chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Do đó cần

có cơ chế thù lao phù hợp đảm bảo lựa chọn nhân viên đủ năng lực đảm đương công việc Ngoài ra cũng cần có cơ chế đề bạt, bổ nhiệm, thưởng phạt có hiệu quả, cơ chế đào tạo và đào tạo lại nhằm khuyến khích nâng cao trách nhiệm cá nhân đối với chất lượng tín dụng và quản lý RRTD

1.3.3.7 Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng

 Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng cần được tiến hành trên cơ sở các thông tin định lượng và thông tin định tính nhằm đánh giá rủi ro tín dụng đối với khách hàng theo một thang điểm chuẩn, thống nhất Cần xây dựng hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng riêng theo từng đối tượng khách hàng

 Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín dụng chính là cơ sở quan trọng để phân loại

và xếp hạng khách hàng cũng như khoản vay

1.3.4 Đo lường rủi ro tín dụng

Gồm 3 yếu tố:

- Yếu tố 1: Phân tích tín dụng: Ðối với mỗi đơn xin vay, cán bộ tín dụng cần

phải trả lời được 3 câu hỏi cơ bản sau:

Khách hàng vay có thể tín nhiệm và biết họ như thế nào? Khách hàng có thiện

chí trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Ðiều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh – 6C” của khách hàng là: Tính cách (Charater), năng lực (Capacity), thu nhập (Cash), tài sản thế chấp (Collateral), điều kiện (Condition) và kiểm soát (Control) Tất cả các tiêu chí này phải được đánh giá tốt, thì khoản vay mới được xem là khả thi [3]

Hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp lệ, khách hàng có khả năng hoàn trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào? Một hợp đồng tín dụng

hợp lệ phải bảo vệ được quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của người vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng Quá trình cuỡng chế thu hồi nợ vay cũng phải được quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng [3]

Quyền của ngân hàng đối với thu nhập và tài sản của khách hàng trong trường hợp khoản vay có vấn đề và khả năng ngân hàng có thể thu hồi được vốn kịp thời với mức độ rủi ro và chi phí hợp lý? Quy định về thế chấp tài sản đáp ứng được hai mục

tiêu của người cho vay:

Ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản để thu nợ trong trường hợp người vay không có khả năng hoàn trả

Việc thế chấp tài sản sẽ tạo ra lợi thế tâm lý cho nguời vay Khi thế chấp, người vay nợ sẽ chịu áp lực buộc phải nỗ lực hơn trong kinh doanh để có khả năng trả nợ ngân hàng Do vậy trách nhiệm của cán bộ ngân hàng là phải xác định rõ liệu ngân hàng có thể hoàn thiện về quyền hợp pháp của mình đối với tài sản thế chấp đó hay không?

- Yếu tố 2: Kiểm tra tín dụng: các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín dụng

riêng để kiểm tra tín dụng, tuy nhiên những nguyên lý chung nhất đang được áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là:

Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định

Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoản tín dụng đều được kiểm tra, bao gồm: