Với vai trò là trung gian tài chính, ngân hàng thương mại có vai trò rất quan trong đối với sự tăng trưởng kinh tế.Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, nó chiếm tỉ trọng đa số trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại. Tín dụng có ý nghĩa quyết định đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và nó cũng quyết định đến sự phát triển hay thất bại của một NHTM. Tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn đi kèm theo nó là rất nhiều rủi ro tiềm tàng. Nó không những làm tổn hại đến tài sản, uy tín của ngân hàng mà còn có thể gây phá sản và tác động tiêu cực phản ứng dây chuyền đối với các đơn vị khác, ảnh hưởng toàn bộ tới nền kinh tế. Do đó các ngân hàng thương mại cần phải xây dựng cho mình một hệ thống quản trị tốt rủi ro trị tín dụng thật tốt.Chi nhánh NHNNPTNT Kiến Xương là đại diện theo ủy quyền của NHNNPTNT Việt Nam trên địa bàn huyện Kiến Xương, tỉnh Thái Bình. Lĩnh vực kinh doanh chính của chi nhánh là huy động vốn, cho vay và các dịch vụ ngân hàng khác như chuyển tiền, mở tài khoản tiền gửi, mở thẻ ghi nợ và thẻ tín dụng… Huyện Kiến Xương là một huyện có diện tích rộng của tỉnh Thái Bình gồm 37 xã có kinh tế phát triển đặc biệt trong những năm trở lại đây. Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá nhân trong huyện phát triển nhanh chóng khiến cho tăng trưởng tín dụng của ngân hàng ngày càng tăng. Tuy nhiên đi kèm với sự tăng trưởng tín dụng nhanh chóng đó là những nguy cơ rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng ngày một tăng. Do đó việc nghiên cứu để có một phương pháp quản trị tốt rủi ro tín dụng tại chi nhánh đã trở nên cấp bách.
Trang 1CHƯƠNG 1 9
TỔNG QUAN CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN 9
CHƯƠNG 2 12
LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 12
2.1 Ngân hàng thương mại 12
2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 12
2.1.2 Các chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại 13
2.1.3 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại 15
2.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại .16
2.2.1 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 17
2.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 21
2.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng 22
2.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng 24
2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng 25
2.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 28
2.3.1 Khái niệm 28
2.3.2 Những nội dung chủ yếu 29
2.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại một số ngân hàng thương mại .48
2.4.1 Quản trị rủi ro tín dụng tại một số ngân hàng thương mại 48
2.4.2 Một số bài học rút ra từ các ngân hàng 51
CHƯƠNG 3 53
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH HUYỆN KIẾN XƯƠNG, TỈNH THÁI BÌNH 53
3.1 Giới thiệu về Agribank chi nhánh Kiến Xương 53
Trang 23.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 53
3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 55
3.1.3 Sơ đồ tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban 56
3.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh từ 2011 – 2013 62
3.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Kiến Xương 72
3.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng nói chung 72
3.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng 76
3.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 79
3.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng 79
3.4 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 105
3.4.1 Những kết quả đạt được 105
3.4.2 Hạn chế và nguyên nhân 107
CHƯƠNG 4 112
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH KIẾN XƯƠNG 112
4.1 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 112
4.1.1 Định hướng và mục tiêu hoạt động tín dụng giai đoạn đến năm 2015 112
4.1.2 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng 114
4.2 Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 115
4.2.1 Nhận biết rủi ro tín dụng 115
4.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 117
4.2.3 Quản lý, kiếm soát rủi ro tín dụng 119
4.2.4 Xử lý rủi ro 123
4.3 Kiến nghị 124
4.3.1 Kiến nghị với Agribank Việt Nam 124
4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 125
Trang 34.3.3 Kiến nghị với Chính Phủ 126
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 128
Trang 4Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn
Trang 5
CHƯƠNG 1 9
TỔNG QUAN CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN 9
CHƯƠNG 2 12
LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 12
2.1 Ngân hàng thương mại 12
2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 12
2.1.2 Các chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại 13
2.1.3 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại 15
2.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại .16
2.2.1 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại 17
2.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 21
2.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng 22
2.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng 24
2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng 25
2.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại 28
2.3.1 Khái niệm 28
2.3.2 Những nội dung chủ yếu 29
2.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại một số ngân hàng thương mại .48
2.4.1 Quản trị rủi ro tín dụng tại một số ngân hàng thương mại 48
2.4.2 Một số bài học rút ra từ các ngân hàng 51
CHƯƠNG 3 53
THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH HUYỆN KIẾN XƯƠNG, TỈNH THÁI BÌNH 53
3.1 Giới thiệu về Agribank chi nhánh Kiến Xương 53
Trang 63.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 53
3.1.2 Lĩnh vực kinh doanh 55
3.1.3 Sơ đồ tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban 56
3.1.4 Kết quả hoạt động kinh doanh từ 2011 – 2013 62
3.2 Thực trạng rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Kiến Xương 72
3.2.1 Tình hình hoạt động tín dụng nói chung 72
3.2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng 76
3.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 79
3.3.1 Nhận dạng rủi ro tín dụng 79
3.4 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 105
3.4.1 Những kết quả đạt được 105
3.4.2 Hạn chế và nguyên nhân 107
CHƯƠNG 4 112
GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK – CHI NHÁNH KIẾN XƯƠNG 112
4.1 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 112
4.1.1 Định hướng và mục tiêu hoạt động tín dụng giai đoạn đến năm 2015 112
4.1.2 Định hướng công tác quản trị rủi ro tín dụng 114
4.2 Giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank – Chi nhánh Kiến Xương 115
4.2.1 Nhận biết rủi ro tín dụng 115
4.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng 117
4.2.3 Quản lý, kiếm soát rủi ro tín dụng 119
4.2.4 Xử lý rủi ro 123
4.3 Kiến nghị 124
4.3.1 Kiến nghị với Agribank Việt Nam 124
4.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà Nước 125
Trang 74.3.3 Kiến nghị với Chính Phủ 126
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 128
LỜI NÓI ĐẦU
1 Tính cấp thiết của đề tài
Với vai trò là trung gian tài chính, ngân hàng thương mại có vai trò rất quan trong đối với sự tăng trưởng kinh tế.Trong lĩnh vực hoạt động ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, nó chiếm tỉ trọng đa
số trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Tín dụng có ý nghĩa quyết định đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và nó cũng quyết định đến sự phát triển hay thất bại của một NHTM Tuy nhiên hoạt động tín dụng luôn đi kèm theo nó là rất nhiều rủi ro tiềm tàng Nó không những làm tổn hại đến tài sản, uy tín của ngân hàng mà còn có thể gây phá sản và tác động tiêu cực phản ứng dây chuyền đối với các đơn vị khác, ảnh hưởng toàn
bộ tới nền kinh tế Do đó các ngân hàng thương mại cần phải xây dựng cho mình một hệ thống quản trị tốt rủi ro trị tín dụng thật tốt
Chi nhánh NHNN&PTNT Kiến Xương là đại diện theo ủy quyền của NHNN&PTNT Việt Nam trên địa bàn huyện Kiến Xương, tỉnh Thái Bình Lĩnh vực kinh doanh chính của chi nhánh là huy động vốn, cho vay và các dịch vụ ngân hàng khác như chuyển tiền, mở tài khoản tiền gửi, mở thẻ ghi nợ
và thẻ tín dụng… Huyện Kiến Xương là một huyện có diện tích rộng của tỉnh Thái Bình gồm 37 xã có kinh tế phát triển đặc biệt trong những năm trở lại đây Các doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá nhân trong huyện phát triển nhanh chóng khiến cho tăng trưởng tín dụng của ngân hàng ngày càng tăng Tuy nhiên đi kèm với sự tăng trưởng tín dụng nhanh chóng đó là những nguy cơ rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng cũng ngày một tăng Do đó việc nghiên cứu để có một phương pháp quản trị tốt rủi ro tín dụng tại chi
Trang 8nhánh đã trở nên cấp bách.
Xuất phát từ lý do trên, với những kiến thức đã được học tập, nghiên cứu tại Trường Đại học Kinh tế quốc dân và sau một thời gian tìm hiểu về Chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn huyện Kiến Xương
tỉnh Thái Bình, học viên đã chọn đề tài: “Hoàn thiện công tác quản trị rủi
ro tín dụng của Agribank - chi nhánh huyện Kiến Xương tỉnh Thái Bình”
làm luận văn tốt nghiệp để nghiên cứu sâu hơn về vấn đề này
2 Mục tiêu của đề tài
Hệ thống hóa lý luận về quản trị rủi ro trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng
để tạo cơ sở lý thuyết để phân tích thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh ngân hàng
Phân tích, đánh giá thực trạng của công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh
Đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng huyện Kiến Xương
3 Phạm vi và đối tượng nghiên cứu
3.1 Đối tượng nghiên cứu
Công tác quản trị rủi ro tín dụng
3.2 Phạm vi nghiên cứu
a) Địa điểm: tại chi nhánh Agribank huyện Kiến Xương
b) Thời gian: nghiên cứu số liệu từ năm 2011 – 2013, đề xuất giải pháp tới 2015
4 Phương pháp nghiên cứu
4.1 Các nguồn dữ liệu
Luận văn tập trung vào việc quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại nên nên các dữ liệu phân tích lấy từ dữ liệu thứ cấp: các báo cáo kinh doanh, bảng tổng kết của chi nhánh ngân hàng
Trang 9Hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TNCP Sài Gòn - Hà Nội chi nhánh Nghệ An của tác giả Tôn Thị Quỳnh Hoa bảo vệ năm 2013Nâng cao chất lượng tín dụng tại NHNNo &PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Daklắc – 2011 - Lương Thị Hạnh.
Quản trị rủi ro tín dụng tại sở giao dịch ngân hàng NN& PTNT Việt Nam – 2012 – Đỗ Văn Tuyến
6 Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài
Luận văn này đánh giá thực trạng về công tác quản trị rủi ro tín dụng của chi nhánh Agribank huyện Kiến Xương; đồng thời đề xuất một số giải pháp
để hoàn thiện công tác quản trị tín dụng tại chi nhánh ngân hàng nói riêng và các ngân hàng thương mại nói chung
7 Cấu trúc luận văn
Luận văn được chia làm 4 chương:
Chương 1: Tổng quan các đề tài nghiên cứu có liên quan
Chương 2: Lý luận chung về quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại
Chương 3: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng của Agribank chi nhánh huyện Kiến Xương
Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng của Agribank chi nhánh huyện Kiến Xương tỉnh Thái Bình
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CÓ LIÊN QUAN
1.1 Giới thiệu các đề tài đã nghiên cứu
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng là hoạt động chính của các ngân
Trang 10hàng thương mại, dưới nhiều hình thức, trong phạm vi rộng lớn (trong nước
và quốc tế) Nó là hoạt động phức tạp và rất nhạy cảm với sự biến động của nền kinh tế Với một doanh số giao dịch lớn nhất, với nhiều loại khách hàng (Doanh nghiệp nhà nước, Doanh nghiệp ngoài quốc doanh, cá nhân, tổ chức tài chính - tín dụng ) có khả năng tài chính, đạo đức kinh doanh khác nhau Hoạt động tín dụng chịu sự điều chỉnh khắt khe của nhiều văn bản pháp luật, chính sách tín dụng của nhà nước, chính sách và quy chế tín dụng của các ngân hàng thương mại Đồng thời, tín dụng là hoạt động xảy ra rủi ro thường xuyên và gây tổn thất lớn nhất cho các ngân hàng thương mại Sự cạnh tranh trong hoạt động tín dụng nói riêng và hoạt động kinh doanh nói chung của các ngân hàng thương mại ngày càng trở nên gay gắt Để tồn tại và phát triển bắt buộc các NHTM phải tăng cường trang bị công nghệ hiện đại (Core Banking) nâng cao năng lực quản trị và giao dịch cho ngân hàng mình
Đã có rất nhiều đề tài nghiên cứu về hoạt động tín dụng của NHTM Những công trình nghiên cứu đã tiếp cận hoạt động tín dụng dưới nhiều góc
độ như: chất lượng tín dụng, rủi ro tín dụng, tại nhiều chi nhánh ngân hàng khác nhau
1) Hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TNCP Sài Gòn - Hà Nội chi nhánh Nghệ An của tác giả Tôn Thị Quỳnh Hoa bảo vệ năm 2013.
Luận văn đã cho ta cái nhìn tổng quát về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của một chi nhánh ngân hàng cấp tỉnh Tác giả đã nếu ra những khái nhiệm cơ bản về tín dụng của NHTM cũng như những nội dung chính của quản trị rủi ro tín dụng và vai trò và sự cần thiết của nó đối với hoạt động kinh doanh của NHTM Tác giả cũng nêu lên một số kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại một số chi nhánh ngân hàng lớn trong nước như ngân hàng Đầu
tư và phát triển Việt Nam Sở giao dịch số 1, ngân hàng TMCP ngoại thương chi nhánh Hải Phòng Luận văn đã nêu ra những thực trạng về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Hà Nội chi nhánh Nghệ An và đưa ra
Trang 11được những đánh giá về thực trạng này và đề ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị rủi ro tại chi nhánh như: hoàn thiện chính sách tín dụng, xây dựng quy trình cấp tín dụng rõ ràng, phân cấp xét duyệt và hạn mức phán quyết tín dụng cho từng cấp một cách hợp lý, nâng cao trình độ và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ, tăng cường các kênh thông tin cho công tác thẩm định, tăng cường các biện pháp xử lý nợ xấu
2) Nâng cao chất lượng tín dụng tại NHNNo &PTNT Việt Nam chi nhánh tỉnh Daklắc – 2011 - Lương Thị Hạnh.
Luận văn đã đưa ra được những khái niệm về chất lượng tín dụng, vài trò
và sự cần thiết của việc nâng cao chất lượng tín dụng đối với hoạt động kinh doanh của NHTM Tác giả đã chỉ ra được các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng và các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng Thông qua cơ sở lý thuyết đó tác giả cũng nêu ra được thực trạng chất lượng tín dụng tại NHNNo&PTNT chi nhánh tỉnh Daklắc và đề ra được một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng tại chi nhanh: nâng cao chất lượng cán bộ tín dụng, nâng cao năng lực thẩm định khách hàng và phương án kinh doanh, thực hiện tốt công tác bảo đảm tiền vay, xác định phương thức cho vay, điều kiện cho vay phù hợp với từng đối tượng khách hàng, nâng cao năng lực quản
lý nợ, xử lý nợ, xây dựng hệ thống kiểm tra giám sát tín dụng hiệu quả, đa dạng hóa danh mục cho vay nhằm giảm thiểu rủi ro, phát triển hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng
3) Quản trị rủi ro tín dụng tại sở giao dịch ngân hàng NN& PTNT Việt Nam – 2012 – Đỗ Văn Tuyến
Luận văn đã lựa chọn đưa ra những khái niệm về quản trị rủi ro tín dụng mục tiêu, nguyên tác và nội dung của quản trị rủi ro tín dụng Thống qua hệ thống lý thuyết đó tác giả đã nêu lên thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Sở giao dịch NHNNo & PTNT Việt Nam và qua đó cũng đưa ra một số giải pháp nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng tai sở giao dịch bao gồm các giải
Trang 12pháp trong ngắn hạn và giải pháp trong dài hạn.
1.2 Định hướng nghiên cứu của luận văn
Nhìn chung các đề tài nghiên cứu ở trên đã tiếp cận hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại từ các góc độ khác nhau tại nhiều chi nhánh ngân hàng khác nhau và chỉ ra được những giải pháp nhằm hoàn thiện những khía cạnh nghiên cứu đó Tuy nhiên trên thực tế việc kiểm soát rủi ro tín dụng là cần thiết đối với bất kỳ ngân hàng nào và thực trạng quản trị tín dụng tại các ngân hàng là khác nhau Do đó qua quá trình thực tiễn công tác tại đơn vị tác giả nhận thấy cần thiết phải hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh huyện Kiến Xương tỉnh Thái Bình Trong luận văn sẽ hệ thống hóa lại lý thuyết về tín dụng và quản trị tín dụng của NHTM Luận văn
sẽ nêu lên thực trạng quản trị tín dụng tại ngân hàng Agribank chi nhánh huyện Kiến Xương tỉnh Thái Bình và đánh giá thực trạng đó để nêu ra những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị tín dụng tại chi nhánh
CHƯƠNG 2
LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
2.1 Ngân hàng thương mại
2.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại
Ngân hàng là một loại hình tổ chức có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và đối với từng cộng đồng địa phương, chủ thể tham gia nói riêng Với vai trò quan trọng như vậy, nhưng quan niệm như thế nào về một Ngân hàng, và sự phân biệt nó với các tổ chức phi Ngân hàng không phải là
Trang 13điều đơn giản Rõ ràng, có thể định nghĩa Ngân hàng thông qua chức năng mà chúng thực hiện trong nền kinh tế Tuy nhiên, vấn đề ở chỗ không chỉ chức năng của các Ngân hàng thay đổi, mà có sự “thâm nhập” vào chức năng hoạt động Ngân hàng của các đối thủ cạnh tranh Do đó tuỳ theo điều kiện của mỗi nước và sự phát triển của hệ thống tài chính nước đó mà có những định nghĩa khác nhau về Ngân hàng.
Theo luật Ngân hàng của Pháp thì Ngân hàng được định nghĩa: “Ngân hàng thương mại là những xí nghiệp hay cơ sở nào đó thường xuyên nhận của công chúng dưới hình thức ký thác, hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho chính họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính.”
Ở Việt Nam, theo luật tổ chức tín dụng ngân hàng định nghĩa Ngân hàng thương mại:“Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”
Như vậy thông qua một số khái niệm về Ngân hàng thương mại, ta có thể hiểu Ngân hàng thương mại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh trên lĩnh vực tín dụng với mục đích thu lợi nhuận
2.1.2 Các chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại
Chức năng trung gian tín dụng
Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thương mại Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa người thừa vốn và người có nhu cầu về vốn Với chức năng này, ngân hàng thương mại vừa đóng vai trò là người đi vay, vừa đóng vai trò là người cho vay và hưởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất
cả các bên tham gia: người gửi tiền và người đi vay
Chức năng trung gian thanh toán
Trang 14Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng như trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.
Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phương tiện thanh toán tiện lợi như séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phương thức thanh toán phù hợp Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp người phải thanh toán dù ở gần hay xa
mà họ có thể sử dụng một phương thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm được rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn Chức năng này vô hình chung đã thúc đẩy lưu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lưu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế
Chức năng tạo tiền
Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của NHTM Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận như là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế
Chức năng tạo tiền được thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức năng tín dụng và chức năng thanh toán Thông qua chức năng trung gian tín dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động được để cho vay, số tiền cho vay ra lại được khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn được coi là một bộ phận của tiền giao dịch, được họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng
Trang 15tổng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội Ngân hàng thương mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc của ngân hàng trung ương đã áp dụng đối với nhtm do vậy ngân hàng trung ương có thể tăng tỉ lệ này khi lượng cung tiền vào nền kinh tế lớn.
2.1.3 Các nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương mại
2.1.3.1 Nghiệp vụ huy động vốn
Nghiệp vụ huy động nguồn vốn là hoạt động tiền đề có ý nghĩa đối với bản thân ngân hàng cũng Như đối với xă hội Trong nghiệp vụ này, NHTM được phép huy động các nguồn tiền nhàn rỗi trong xă hội làm nguồn vốn tín dụng để cho vay đối với nền kinh tế
Nhìn vào bảng cân đối kế toán của các ngân hàng ta thấy: Vốn tự có chiếm tỷ trọng rất nhỏ, chủ yếu là vốn huy động Hoạt động tín dụng dựa vào nguồn tiền huy động được là chủ yếu Nghiệp vụ huy động vốn bao gồm: nghiệp vụ nhận tiền gửi, nghiệp vụ đi vay, phát hành kỳ phiếu, trái phiếu… Tiền gửi là nguồn quan trọng nhất của NHTM Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng có nhiều mục đích khác nhau như an toàn, sinh lời, thanh khoản, tuỳ theo mục tiêu của khách hàng Dịch vụ thanh toán của ngân hàng đảm bảo cho hoạt động thanh toán của doanh nghiệp nhanh và chính xác, tiết kiệm chi phí Tiền gửi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn huy động được, có ngân hàng
tỷ lệ này tới 90% Tiền gửi là nguồn tiền có chi phí rẻ nhưng không ổn định, ngân hàng không chủ động được về số lượng và kỳ hạn
Nguồn huy động vốn tiếp theo là trong các trường hợp như ngân hàng không đủ dự trữ bắt buộc, nhu cầu vay trong nền kinh tế tăng khi khối lượng tiền gửi không đủ,…ngân hàng sẽ đi vay Như vậy ngân hàng có thể chủ động
về số lượng và thời hạn tuy lãi suất phải trả thường cao hơn lãi suất tiền gửi Ngân hàng có thể vay từ ngân hàng Nhà nước, các tổ chức trung gian tài chính khác, hay thông qua phát hành giấy tờ có giá như trái phiếu, kỳ phiếu ra
Trang 16công chúng.
2.1.3.2 Nghiệp vụ tín dụng
Đây là hoạt động cung ứng vốn của ngân hàng trực tiếp cho các nhu cầu sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng trên cơ sở thỏa mãn các điều kiện vay vốn của ngân hàng Hoạt động tín dụng là hoạt động khá đa dạng, là một loại kinh doanh phức tạp Tính phức tạp của nó chính là đối tượng kinh doanh là tiền tệ,
ở đây tiền tệ đã bị tách rời giữa quyền sở hữu và quyền sử dụng, khi ngân hàng cho vay chỉ chuyển nhượng quyền sử dụng trong một thời gian nhất định
mà không chuyển nhượng quyền sở hữu giữa người đi vay và người cho vay Đồng thời tín dụng được xây dựng trên nguyên tắc hoàn trả đó là :người đi vay phải cam kết trả gốc và lãi sau một khoảng thời gian nhất định nhằm đảm bảo khả năng an toàn vốn và sinh lời
2.1.3.3 Nghiệp vụ thanh toán
Đa số các doanh nghiệp gửi tiền vào ngân hàng với mục đích chủ yếu là hưởng các dịch vụ thanh toán tiện ích từ ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng đã mở đầu cho thanh toán không dùng tiền mặt, khách hàng chỉ cần sử dụng séc hoặc uỷ nhiệm chi để thanh toán Cùng với sự phát triển của công nghệ thông tin, nhiều hình thức thanh toán được phát triển như: thanh toán quốc tế (L/C), thẻ điện tử, máy ATM…Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng giúp khách hàng thanh toán nhanh gọn, chính xác, giảm chi phí, nâng cao hiệu quả
sử dụng vốn…
2.1.3.4 Nghiệp vụ khác
Ngoài 3 nghiệp vụ nói trên, NHTM còn có một số các nghiệp vụ khác như: cung cấp dịch vụ môi giới, uỷ thác, tư vấn, đầu tư chứng khoán…những lĩnh vực này góp phần tạo thêm uy tín và niềm tin của ngân hàng đối với các khách hàng
2.2 Rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương
Trang 172.2.1 Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
2.2.1.1 Khái niệm rủi ro
Phần lớn nguồn tiền của NHTM là các khoản tiền gửi phải trả khi có yêu cầu Quá trình gia tăng cạnh tranh trong hệ thống ngân hàng, giữa các ngân hàng với các tổ chức tín dụng khác và với sự hỗ trợ của công nghệ thông tin cùng với sự toàn cầu hóa, nguồn tiền của các ngân hàng thương mại đang có thay đổi mạnh mẽ Các nguồn tiền gửi của các cá nhân và doanh nghiệp trở nên dễ dàng di chuyển hơn, nhạy cảm với lãi suất hơn Điều này tạo thuận lợi hơn cho một số ngân hàng trong việc huy động các nguồn tiền song lại làm tăng sự kém ổn định của hệ thống
Tài sản của ngân hàng chủ yếu là các tài sản tài chính ( các khoản vay, chứng khoán) với tính rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng rất cao Công nghệ ngân hàng cho phép ngân hàng có thể chuyển nguồn tiền của mình đầu tư tới các vùng, thị trường xa trụ sở chính Điều này một mặt cho phép ngân hàng giảm bớt rủi ro thông qua đa dạng hóa khách hàng, sản phẩm và thị trường, song mặt khác nó cũng làm gia tăng rủi ro do tính biến động lớn của thị trường
Có một số quan niệm cho rằng rủi ro là toàn bộ tổn thất có thể xảy ra đối với ngân hàng Một số lại cho rằng rủi ro chỉ là những tổn thất xảy ra ngoài
dự kiến Ví dụ ngân hàng chuyển từ nguồn vốn ngắn hạn sang cho vay chung
và dài hạn thì sẵn sàng chấp nhận chi phí vốn cao hơn khi lãi suất thay đổi để thu lãi cao hơn Chỉ khi nào lãi suất nguồn vốn tăng vượt dự kiến làm cho lợi nhuận ngân hàng giảm sút thì lúc đó mới nảy sinh rủi ro lãi suất Như vậy rủi
ro của ngân hàng phải gắn liền với giảm sút thu nhập ngoài dự kiến
Rủi ro là những biến cố không mong đợi khi xảy ra dẫn đến tổn thất về tài sản của ngân hàng, giảm sút lợi nhuận thực tế so với dự kiến hoặc phải bỏ
ra thêm một khoản chi phí để có thể hoàn thành được một nghiệp vụ tài chính
Trang 18nhất định
Rủi ro ngân hàng là một phần của kinh doanh ngân hàng, không thể tránh khỏi rủi ro mà phải chấp nhận rủi ro và phải quản lý, định lượng rủi ro sao cho NH có thể vừa mở rộng quy mô, vừa tăng lợi nhuận vừa đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng Nên tránh hoặc tối thiểu hóa một số loại rủi ro, hạn chế ở mức độ thấp nhất
2.2.1.2 Phân loại rủi ro
Rủi ro của ngân hàng có thể được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau song đều có bản chất chung đó là khả năng xảy ra những tổn thất cho ngân hàng Rủi ro là những tổn thất có thể xảy ra ngoài dự kiến Rủi ro của ngân hàng gắn liền với giảm sút thu nhập ngoài dự kiến
Phân chia rủi ro theo các loại tài sản bao gồm: Rủi ro trong quản lý và kinh doanh ngân quỹ, rủi ro tín dụng, rủi ro trong quản lý và kinh doanh chứng khoán, rủi ro trong cho thuê, rủi ro đối với các tài sản khác của ngân hàng.Phân chia rủi ro theo nguyên nhân – các nhân tố tác động – bao gồm: Rủi ro do người vay không trả nợ cho ngân hàng, rủi ro do lãi suất thay đổi, rủi ro do tỷ giá thay đổi, rủi ro do các nguyên nhân khác như mất trộm, cháy, giấy tờ giả…
Phân chia rủi ro phổ biến nhất bao gồm:
- Rủi ro hối đoái
Rủi ro hối đoái là khả nẵng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng khi tỷ giá hối đoái thay đổi vượt quá thay đổi dự tính Trong cơ
chế thị trường, tỷ giá thường xuyên dao động Sự thay đổi này cùng với trạng thái hối đoái của ngân hàng tạo ra thu nhập thặng dư hoặc thâm hụt tạm thời Tuy vậy, có những thay đổi tỷ giá ngoài dự kiến dẫn đến tổn thất cho ngân hàng
- Rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất ngoài dự kiến cho
Trang 19ngân hàng do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả, hoặc không trả đầy đủ vốn và lãi Khi thực hiện cho vay một khách hàng cụ thể, ngân hàng
không dự kiến là khoản vay đó sẽ có thể bị tổn thất Tuy nhiên những khoản vay đó luôn hàm chứa rui ro Có một số ý kiến cho rằng theo quan điểm quản
lý toàn bộ ngân hàng, tỷ lệ tổn thất dự kiến đối với hoạt động tín dụng luôn được xác định trước trong chiến lược hoạt động nói chung Chính vì vậy mà khi tổn thất dưới mức tỷ lệ tổn thất dự kiến, ngân hàng coi đó là một thành công trong quản lý
- Rủi ro lãi suất
Rủi ro lãi suất là khả năng xảy ra tổn thất cho ngân hàng khi lãi suất thay đổi ngoài dự tính Lãi suất ngân hàng (cả bên tài sản và nguồn vốn)
thường xuyên biến động với các mức độ khác nhau có thể dẫn đến tổn thất, do
đó nó thể hiện rủi ro lỗ tiềm tàng của một ngân hàng do các biến động của lãi suất Rủi ro lãi suất có liên quan chặt chẽ với rủi ro tín dụng Rủi ro lãi suất có một số hình thức khác nhau như: rủi ro xác định lại lãi suất, rủi ro tương quan lãi suất…
- Rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến cho ngân hàng khi nhu cầu thanh khoản thực tế vượt quá khả năng thanh khoản dự kiến làm gia tăng các chi phí để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán Rủi ro thanh khoản phát sinh chủ yếu từ
xu hướng của các ngân hàng là huy động ngắn hạn cho vay trung và dài hạn Rủi ro thanh khoản xảy ra do các khoản huy động luôn phải hoàn trả theo yêu cầu của người gửi tiền Ví như, trong bất cú cuộc khủng hoảng nào người gửi tiền cũng sẽ rút tiền của mình ra nhanh hơn việc người đi vay sẵn sàng trả nợ Như vậy, rủi ro thanh khoản là khả năng tổn thất ngoài dự kiến cuả ngân hàng khi nhu cầu thanh khoản thực tế vượt quá hoặc nhỏ hơn khả năng thanh khoản
Trang 20dự kiến làm gia tăng các chi phí để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán.
2.2.1.3 Ảnh hưởng của rủi ro tới hoạt động ngân hàng
Rủi ro gắn liền với hoạt động của NHTM, phản ánh các tình huống bất thường xảy ra, có thể gây tổn thất cho ngân hàng Khi tổn thất xảy ra, trước hết thu nhập của ngân hàng giảm sút, dẫn đến tỷ suất lợi nhuận và thị giá cổ phiếu của ngân hàng giảm Việc cổ phiếu giảm giá, nếu không được kịp thời chấn chỉnh, sẽ có thể kéo theo việc bán hàng loạt cổ phiếu trên thị trường, là điểm mở đầu của quá trình mua lại, sáp nhập hoặc thay thế ban quản lý ngân hàng Rủi ro tín dụng và rủi ro lãi suất có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản với việc hàng loạt người rút tiền khỏi ngân hàng, buộc ngân hàng phải đóng cửa
và tuyên bố phá sản Tổn thất ở mức thấp, làm giảm quỹ dự phòng, giảm vốn
và quỹ của ngân hàng Để đối phó với tình huống trên, ngân hàng có thể phải giảm tiền lương (hoặc chi phí khác), giảm lao động,… dẫn đến các ảnh hưởng không tốt về nhân sự, về thị trường nguồn vốn
2.2.1.4 Các nguyên nhân gây ra rủi ro trong kinh doanh của ngân hàng
Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro cho ngân hàng như:
- Do khách hàng: làm ăn thua lỗ hoặc kém hiệu quả, cố tình chây ì hoặc lừa đảo…dẫn đến không trả được nợ cho ngân hàng
- Do quản lý yếu kém hoặc tham ô của nhân viên ngân hàng Nhân viên không có khả năng đánh giá chất lượng các khoản vay, hoặc cố tình làm sai
Trang 21quy định để mưu lợi riêng
- Do các thay đổi trên thị trường vượt quá khả năng phán đoán của ngân hàng như thay đổi lãi suất và tỷ giá, khủng hoảng nợ dây chuyền, các quyết định của chính phủ
2.2.2 Khái niệm rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
2.2.2.1 Khái niệm vê rủi ro tín dụng
Trong họat động kinh doanh của ngân hàng, tín dụng là hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng nhưng cũng là nghiệp vụ tiềm ẩn rủi ro rất lớn Qua thống kê và nghiên cứu cho thấy rủi ro tín dụng chiếm đến 70% trong tổng rủi ro hoạt động NHTM Mặc dù hiện nay đã có sự dịch chuyển trong cơ cấu lợi nhuận của các ngân hàng, theo đó, thu nhập từ họat động tín dụng có xu hướng giảm xuống và thu nhập dịch vụ có xu hướng tăng lên nhưng thu nhập từ tín dụng vẫn chiếm từ 1/3 đến 2/3 thu nhập ngân hàng Kinh doanh ngân hàng là kinh doanh rủi ro, theo đuổi lợi nhuận với rủi
ro chấp nhận được là bản chất ngân hàng Rủi ro tín dụng là một trong những nguyên nhân chủ yếu gây tổn thất và ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Có rất nhiều quan điểm định nghĩa khác nhau về rủi ro tín dụng
Timothy W.Koch: Một khi ngân hàng nắm giữ tài sản sinh lợi, rủi ro xảy
ra khi khách hàng sai hẹn, có nghĩa là khách hàng không thanh toán vốn gốc
và lãi theo thỏa thuận Rủi ro tín dụng là sự thay đổi tiềm ẩn của thu nhập thuần và thị giá của vốn xuất phát từ việc khách hàng không thanh toán hay thanh toán trễ hạn (Bank Management, University of South Caro1ina, The Dryden Press, 1995, page 107)
Tại thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 cuả Thống đốc NHNN về việc Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động
Trang 22của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, mục 1 điều 3 có ghi :
“Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”
2.2.2.2 Đăc điểm rủi ro tín dụng
- Rủi ro tín dụng mang tính gián tiếp: trong quan hệ tín dụng ngân hàng chuyển giao quyền sử dụng vốn cho khách hàng Rủi ro tín dụng xảy ra khi khách hàng gặp những tổn thất và thất bại trong quá trình sử dụng vốn; hay nói cách khác những rủi ro trong hoạt động kinh doanh của khách hàng là nguyên nhân chủ yếu gây nên rủi ro tín dụng của ngân hàng
- Rủi ro tính dụng có tính chất đa dạng và phức tạp: đặc điểm này biểu hiện ở sự đa dạng, phức tạp của nguyên nhân, hình thức, hậu quả của rủi ro tín dụng do đặc thù của ngành tài chính kinh doanh tiền tệ Do đó khi phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng phải chú ý đến mọi dấu hiệu rủi ro, xuất phát từ nguyên nhân bản chất và hậu quả do rủi ro tín dụng đem lại để có biện pháp phòng ngừa phù hợp
- Rủi ro tín dụng có tính tất yếu tức luôn tồn tại và gắn liền với hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại: tình trạng thông tin bất cân xứng đã làm cho ngân hàng không thể nắm bắt được các dấu hiệu rủi ro một cách toàn diện
và đầy đủ, điều này làm cho bất cứ khoản vay nào cũng tiềm ẩn rủi ro đối với ngân hàng Kinh doanh ngân hàng thực chất là kinh doanh rủi ro ở mức phù hợp và đạt được lợi nhuận tương ứng
2.2.3 Phân loại rủi ro tín dụng
Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu Tùy theo tiêu chí phân loại người ta chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau
2.2.3.1 Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro thì rủi ro tín dụng chia làm
Trang 23hai loại
- Rủi ro giao dịch (Transaction risk) là một hình thức của rủi ro tín dụng
mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng Rủi ro giao dịch bao gồm:
+ Rủi ro lựa chọn là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, phương án vay vốn để quyết định tài trợ của ngân hàng
+ Rủi ro bảo đảm là rủi ro phát sinh từ những tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, hình thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản bảo đảm,…+ Rủi ro nghiệp vụ là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạn rủi ro và kỷ thuật xử lý các khoản vay có vấn đề
- Rủi ro danh mục (Portfolio risk) là rủi ro do những hạn chế trong quản
lý danh mục cho vay của ngân hàng
+ Rủi ro nội tại xuất phát từ các yếu tố, đặc điểm riêng bên trong của mỗi chủ thể đi vay hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay
+ Rủi ro tập trung là trường hợp ngân hàng tập trung cho vay quá nhiều đối với một số khách hàng, cho vay quá nhiều khách hàng hoạt động trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế hoặc trong cùng một vùng địa lý nhất định,
…
2.2.3.2 Nếu phân loại theo tính khách quan và chủ quan của nguyên nhân gây
rủi ro tín dụng thì chia hai loại là:
− Rủi ro khách quan là rủi ro do các nguyên nhân khách quan như thiên tai, địch họa, người vay bị chết, mất tích và các biến động ngoài dự kiến khác làm thất thoát vốn vay trong khi người vay đã thực hiện nghiêm túc các chế
độ chính sách
− Rủi ro chủ quan do nguyên nhân thuộc về chủ quan của người vay và người cho vay vì vô tình hay cố ý làm thất thoát vốn vay vì những lý do chủ
Trang 24quan khác.
2.2.4 Hậu quả của rủi ro tín dụng ngân hàng
Khi rủi ro tín dụng xảy ra sẽ làm ảnh hưởng xấu đến rất nhiều chủ thể Đầu tiên là bản thân ngân hàng và khách hàng đi vay, sau đó là tác động đến
cả nền kinh tế
2.2.4.1 Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với ngân hàng
Việc không thu hồi được nợ (gốc, lãi và các khoản phí) làm cho nguồn vốn của các NHTM bị thất thoát, trong khi đó, các ngân hàng này vẫn phải chi trả tiền lãi cho nguồn vốn hoạt động, làm cho lợi nhuận bị giảm sút Nếu lợi nhuận không đủ thì ngân hàng còn phải dùng chính vốn tự có của mình để bù đắp thiệt hại Điều này có thể làm ảnh hưởng đến quy mô hoạt động của các NHTM
Mặt khác, tỷ lệ nợ quá hạn cao làm cho uy tín, niềm tin vào tiềm lực tài chính của ngân hàng bị suy giảm, dẫn đến làm giảm khả năng huy động vốn của ngân hàng, nghiêm trọng hơn nó có thể dẫn đến rủi ro thanh khoản, đẩy ngân hàng đến bờ vực phá sản và đe dọa sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng
2.2.4.2 Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với khách hàng
Đối với bản thân chủ thể không có khả năng hoàn trả vốn (lãi) cho ngân hàng thì họ gần như không có cơ hội tiếp cận với nguồn vốn ngân hàng và thậm chí là cả những nguồn khác trong nền kinh tế do đã mất đi uy tín
Cơ hội tiếp cận vốn ngân hàng của các chủ thể đi vay khác cũng bị hạn chế hơn khi rủi ro tín dụng buộc các NHTM hoặc thắt cho vay hay thậm chí phải thu hẹp quy mô hoạt động
Các chủ thể gửi tiền vào ngân hàng có nguy cơ không thu hồi được khoản tiền gửi và lãi nếu như các ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản
2.2.4.3 Hậu quả của rủi ro tín dụng đối với nền kinh tế
Trang 25Hệ thống ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ với nền kinh tế, là kênh thu hút và cung cấp tiền cho các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân trong nền kinh
tế Do đó, rủi ro tín dụng có ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế
Ở mức độ thấp, rủi ro tín dụng khiến cơ hội tiếp cận vốn mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc tiêu dùng của các khách hàng bị hạn chế, ảnh hưởng xấu đến khả năng tăng trưởng của nền kinh tế
Ở mức độ cao hơn, khi có một ngân hàng lâm vào tình trạng khó khăn dẫn đến phá sản, thì hiệu ứng dây chuyền rất dễ xảy ra trong toàn bộ hệ thống ngân hàng, gây nên khủng hoảng đối với toàn bộ nền kinh tế, ảnh hưởng tiêu cực đến đời sống xã hội và sự phát triển của đất nước
2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới rủi ro tín dụng
2.2.5.1 Nhân tố khách quan:
− Môi trường tự nhiên:
Những biến động lớn về thời tiết, khí hậu gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam còn phụ thuộc quá nhiều vào sản xuất nông nghiệp, công nghiệp phục vụ nông nghiệp và thủ công nghiệp,…
Điều kiện tự nhiên là yếu tố khó dự báo, nó thường xảy ra bất ngờ với thiệt hại lớn nằm ngoài tầm kiểm soát của con người Vì vậy khi có thiên tai, dịch họa xảy ra, khách hàng của ngân hàng sẽ có nguy cơ tổn thất lớn, nguồn thu bị ảnh hưởng…điều đó đồng nghĩa với việc ngân hàng cùng gánh chịu rủi
ro với khách hàng của mình Rủi ro do những diễn biến bất lợi của môi trường tự nhiên là loại rủi ro bất khả kháng và khi nó xảy ra thường đem lại thiệt hại lớn cho các đơn vị kinh doanh và cho các ngân hàng tài trợ
- Môi trường pháp lý:
Kinh doanh ngân hàng là loại hình kinh doanh tiền tệ đặc biệt, có tác động to lớn tới toàn bộ nền kinh tế Bởi vậy nó đòi hỏi phải được điều chỉnh
Trang 26bởi pháp luật và chịu sự kiểm soát khắt khe của các cơ quan quản lý Nhà nước Sự bất lợi của môi trường pháp lý, sự kém hiệu quả của cơ quan quản lý các cấp trong việc triển khai các quy định của luật pháp sẽ đẩy ngân hàng vào điều kiện kinh doanh tín dụng với nhiều rủi ro.
Trong nền kinh tế thị trường, việc các yếu tố pháp lý không phù hợp với yêu cầu phát triển của nền kinh tế thì mọi hoạt động của nền kinh tế đó không thể tiến hành trôi chảy được Pháp luật có nhiệm vụ tạo lập một môi trường pháp lý cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi và đạt hiệu quả kinh tế cao Bất cứ sự không tương xứng của pháp luật nói riêng và môi trường pháp lý nói chung đều có thể đẩy các đơn vị kinh doanh gặp rủi ro trong khi tham gia các quan hệ tài chính,…và quan hệ tín dụng của ngân hàng cũng không thể tránh khỏi các rủi ro mà có thể dẫn tới tổn hại nghiêm trọng Một môi trường pháp lý không hoàn chỉnh vừa gây khó khăn cho doanh nghiệp và ngân hàng, vừa tạo khe hở để kẻ xấu lợi dụng gây rủi ro cho cả doanh nghiệp và ngân hàng
- Môi trường kinh tế:
Bất kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh nào cũng chịu ảnh hưởng tác động trực tiếp của môi trường kinh tế - xã hội Về phương diện tổng thể nền kinh tế
ổn định, tăng trưởng lành mạnh sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động tín dụng Khi nền kinh tế ổn định, quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp tiến hành bình thường, không bị ảnh hưởng của các yếu tố lạm phát, khủng hoảng sẽ làm khả năng vay nợ và trả nợ vay không bị biến động lớn Ngược lại, một nền kinh tế bị suy thoái thì sức mua của người dân bị giảm sút, khả năng phát triển sản xuất kinh doanh hầu như không có, tất cả những điều đó tác động xấu đến khả năng thu hồi vốn tín dụng của ngân hàng Không chỉ giới hạn trong môi trường kinh tế của một quốc gia mà các biến động về kinh tế tài chính trên thế giới đều có sự tác động tới hoạt động tín
Trang 27dụng của ngân hàng, nhất là khi quan hệ kinh tế quốc tế được mở rộng giữa các quốc gia trong khu vực và trên thế giới.
- Môi trường xã hội:
Môi trường xã hội à một nhân tố quan trọng ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng Tín dụng là sự vay mượn dựa trên cơ sở lòng tin Do đó đạo đức xã hội
có liên quan tới rủi ro tín dụng trong trường hợp lợi dụng lòng tin để lừa đảo; hoặc do trình độ dân trí chưa cao, kém hiểu biết dẫn tới hiểu chưa đùng đắn bản chất của hoạt động ngân hàng nói chung, hoạt động tín dụng nói riêng, kinh doanh kém hiệu quả gây tổn thất với ngân hàng, hoặc do sự thay đổi yếu
tố tâm lý xã hội cũng có khả năng hạn chế việc trả nợ của người vay
2.2.5.2 Nhân tố chủ quan
- Nhân tố thuộc về khách hàng
Trình độ yếu kém của người vay trong dự đoán các vấn đề kinh doanh, yếu kém trong quản lý, chủ định lừa đảo cán bộ ngân hàng, chây ì… là nguyên nhân gây rủi ro tín dụng Rất nhiều người vay sẳn sàn mạo hiểm với
kỳ vọng thu được lợi nhuận cao Để đạt được mục đích của mình, họ sẳn sàng tìm mọi thủ đoạn ứng phó với ngân hàng nhu cung cấp thông tin sai, mua chuộc… Nhiều người vay đã không tính toán kỹ lưỡng những bất trắc có thể xảy ra, không có khả năng thích ứng và khắc phục khó khăn trong kinh doanh Trong trường hợp còn lại, người vay kinh doanh có lãi song vẫn không trả nợ cho ngân hàng đúng hạn Họ chây ì với hi vọng có thể quỵt nợ, hoặc sử dụng vốn vay càng lâu càng tốt
- Nhân tố thuộc về ngân hàng
Chất lượng cán bộ kém, không đủ trình độ đánh giá khách hàng hoặc đánh giá không tốt, cố tình làm sai… là một trong những nguyên nhân của rủi
ro tín dụng Nhân viên ngân hàng phải tiếp cận với nhiều ngành nghề, nhiều vùng, thậm chí nhiều quốc gia Để cho vay tốt họ phải am hiểu khách hàng,
Trang 28lĩnh vực mà khách hàng kinh doanh, môi trường mà khách hàng sống Họ phải có khả năng dự báo các vấn đề liên quan đến người vay… Như vậy họ cần phải được đào tạo và tự đào tạo kỹ lưỡng, liên tục và toàn diện Khi nhân viên tín dụng cho vay đối với khách hàng mà họ chưa đủ trình độ để hiểu kỹ lưỡng, rủi ro tín dụng luôn rình rập họ Sống trong môi trường tiền bạc, nhiều nhân viên ngân hàng đã không tránh khỏi cám dỗ của đồng tiền Họ tiếp tay cho khách hàng rút ruột ngân hàng Như vậy chất lượng nhân viên ngân hàng bao gồm trình độ và đạo đức nghề nghiệp không đảm bảo là nguyên nhân của rủi ro tín dụng.
2.3 Quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
2.3.1 Khái niệm
Đối với bất cứ một hoạt động kinh doanh nào, khi rủi ro xảy ra đều kéo theo nó những ảnh hưởng khó lường và hậu quả của chúng cũng không dễ dàng khắc phục Với rủi ro trong hoạt động tín dụng cũng vậy Chính vì thế, quản trị rủi ro được coi là hoạt động trọng tâm trong các tổ chức tài chính – ngân hàng bởi kiểm soát và quản lý rủi ro chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng một cách có hiệu quả nguồn vốn huy động Mặt khác, nền kinh tế thị trường nếu không chấp nhận rủi ro thì không thể tạo ra các cơ hội đầu tư và kinh doanh mới Do đó, quản trị rủi ro là một nhu cầu tất yếu đặt ra trong quá trình tồn tại và phát triển của NHTM
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình nhận dạng, phân tích nhân tố rủi
ro, đo lường mức độ rủi ro, trên cơ sở đó lựa chọn triển khai các biện pháp phòng ngừa và quản lý các hoạt động tín dụng nhằm hạn chế và loại trừ rủi
ro trong quá trình cấp tín dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng chính là việc xây dựng hệ thống quản lý và các chính sách quản trị rủi ro thích hợp đối với hoạt động tín dụng nhằm tuân thủ các quy định của pháp luật, nhận diện, cảnh báo và đề ra các biện pháp hạn
Trang 29chế sự xuất hiện của rủi ro tín dụng, giảm thiểu những thiệt hại khi chúng phát sinh, đồng thời xác định sự tương quan hợp lý giữa các nguồn lực của ngân hàng với mức độ mạo hiểm có thể khi sử dụng vốn ngân hàng cho nghiệp vụ cấp tín dụng Quản trị rủi ro tốt chính là một nguồn lợi thế cạnh tranh và là một công cụ tạo ra giá trị, cũng góp phần tạo ra các chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn.
2.3.2 Những nội dung chủ yếu
Theo cách tiếp cận của quản trị rủi ro hiện đại, nội dung chính của hoạt động quản trị rủi ro gồm có bốn bước là nhận diện rủi ro; đo lường rủi ro; quản lý và kiểm soát rủi ro; và xử lý tổn thất Các hoạt động này được thực hiện liên tiếp nhau tạo thành một quá trình chặt chẽ: khâu trước sẽ định hướng cho khâu sau
2.3.2.1 Nhận biết rủi ro tín dụng
Để quản trị rủi ro tín dụng có hiệu quả thì ngay từ khâu đầu tiên của quá trình quản trị rủi ro tín dụng phải được thực hiện một cách chặt chẽ Nguồn nhân lực của ngân hàng, đặc biệt là cán bộ tín dụng là những người có trình
độ học vấn từ đại học trở lên, sau khi được tuyển dụng thì phải thi đạt qua những khóa đào tạo của ngân hàng thì mới có thể thực hiện công việc
Nhận diện rủi ro tín dụng là quá trình xác định liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng Nhận diện rủi ro tín dụng bao gồm các công việc: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng và toàn bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng, nhằm thống kê được tất
cả các rủi ro, không chỉ những loại rủi ro đã và đang xảy ra, mà còn dự báo được những dạng rủi ro mới có thể xuất hiện đối với ngân hàng, trên cơ sở đó
đề xuất các giải pháp đo lường, kiểm soát và xử lý rủi ro tín dụng phù hợp.Nhận diện rủi ro qua đó có những giải pháp tối ưu giúp ngăn ngừa và xử
lý các khoản tín dụng có rủi ro là khâu quan trọng quyết định đến hiệu quả
Trang 30kinh doanh của ngân hàng Ngân hàng cần có phương pháp nhận ra những dấu hiệu rủi ro tín dụng để từ chối cho vay (trong trường hợp trước khi cho vay) hoặc để ngăn ngừa xử lý kịp thời (trong trường hợp đã cho vay) Sau khi khoản vay phát sinh và được phân loại, cán bộ tín dụng phải luôn theo dõi giám sát khoản vay để nhận diện rủi ro thông qua các nhóm dấu hiệu sau:a) Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng:
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ với ngân hàng
+ Trì hoãn gây khó khăn, trở ngại đối với ngân hàng trong quá trình kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục;
+ Có dấu hiệu không thực hiện đầy đủ các qui định, vi phạm pháp luật trong quá trình quan hệ tín dụng
+ Chậm gửi hoặc trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục
+ Không có báo cáo hay dự đoán về lưu chuyển tiền tệ
+ Đề nghị gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần mà không có lý do thuyết phục
+ Sự giảm sút bất thường của tài khoản tiền gửi mở tại Ngân hàng
+ Chậm thanh toán các khoản trả lãi khi đến hạn ;
+ Thanh toán các nợ gốc không đầy đủ, đúng hạn
+ Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu các khoản vay vượt quá nhu cầu dự kiến;
+ Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị giảm sút so với khi định giá để cho vay Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán hay trao đổi + Có dấu hiệu cho thấy khách hàng trông chờ các nguồn thu nhập bất thường khác, không phải từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính
Trang 31+ Có dấu hiệu tìm kiếm sự tài trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác, đặc biệt từ đối thủ cạnh tranh của Ngân hàng;
+ Chấp nhận sử dụng các nguồn vay với giá cao, đi kèm với nhiều điều kiện
- Nhóm các dấu hiệu liên quan đến phương pháp quan lý, tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
Nhóm dấu hiệu này khó nhận biết nếu cán bộ tín dụng không quản lý giám sát khoản vay một cách chặt chẽ Nó cũng đòi hỏi các giải pháp xử lý mang tính dài hạn hơn Nhóm dấu hiệu này cũng có tác động trực tiếp tới chất lượng khoản vay Các dấu hiệu bao gồm:
+ Có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự kiến khi khách hàng đề nghị cung cấp tín dụng;
+ Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh khoản hay mức độ hoạt động của khách hàng;
+ Xuất hiện ngày càng nhiều các khoản chi phí bất hợp lý;
+ Ban lãnh đạo thường xuyên thay đổi cơ cấu tổ chức; xuất hiện bất đồng và mâu thuẫn trong quản trị điều hành,tranh chấp trong qua trình quản lý
+ Có dấu hiệu phát hiện quá trình khảo sát, thẩm định dự án đầu tư không đúng dẫn đến việc đầu tư không có hiệu quả
+ Do áp lực nội bộ dẫn tới tung ra thị trường các sản phẩm dịch vụ quá sớm khi chưa hội đủ các điều kiện chín muồi hoặc đặt ra các hạn mức thời hạn kinh doanh, doanh số không thực tế
+ Khó khăn trong việc phát triển sản phẩm dịch vụ mới;
+ Những thay đổi trong chính sách của nhà nươc, của chính phủ tác động tới chính sách thuế, xuất nhập khẩu;
b) Nhóm các dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía ngân hàng:
Trang 32Nhóm dấu hiệu này yêu cầu Ngân hàng phải thực hiện tốt công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ, cụ thể bao gồm:
+ Trong quá trình đánh giá khách hàng, Ngân hàng đã đánh giá không đúng về mức độ rủi ro, khả năng tài chính của khách hàng;
+ Cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính bảo đảm của khách hàng về việc duy trì một khoản tiền gửi lớn hay các lợi ích do khách hàng đem lại từ khoản tín dụng dựoc cấp;
+ Tốc độ tăng trưởng tín dụng quá nhanh, vượt quá khả năng và năng lực kiểm soát cũng như nguồn vốn của Ngân hàng;
+ Cho vay dựa trên các sự kiện bất thường có thể xảy ra, chẳng hạn như sáp nhập, thay đổi địa vị pháp lý của công ty;
+ Soạn thảo các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng tín dụng mập mờ, không rõ ràng; không xác định rõ lịch hoàn trả đối với từng khoản vay; có ý thỏa hiệp các nguyên tắc tín dụng với khách hàng mặc dù biết có tiềm ẩn rủi ro;+ Chính sách tín dụng quá cứng nhắc hay lỏng lẻo để kẽ hở cho khách hàng lợi dụng;
+ Cung cấp tín dụng với khối lượng lớn cho các khách hàng không phụ thuộc phân đoạn thị trường tối ưu của Ngân hàng;
+ Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, thiếu sự tuân thủ hay tuân thủ không đầy
đủ các quy định hiện hành về phê duyệt tín dụng;
+ Có khuynh hướng cạnh tranh thái quá: giảm thấp lãi suất cho vay, phí dịch vụ hay thực hiện chiến lược “giữ chân” khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để họ không quan hệ với các TCTD khác mặc dù biết rõ các khoản tín dụng sẽ cấp tiềm ẩn rủi ro cao
2.3.2.2 Đo lường rủi ro tín dụng
a) Đo lường rủi ro khách hàng vay
Để đo lường rủi ro, cần thu thập số liệu và phân tích đánh giá mức độ rủi
Trang 33ro dựa trên các tiêu chuẩn được đặt ra Hiệp ước Basel II cho phép NH lựa chọn giữa “đánh giá tiêu chuẩn” và “phương pháp dựa trên đánh giá nội bộ” hay còn gọi là “xếp loại nội bộ” (các NHTM trong nước đang áp dụng) Mô hình chấm điểm và xếp hạng tín dụng khách hàng là một mô hình ưu việt dựa trên toàn bộ thông tin được quản lý tập trung trong hệ thống và những thông tin khác được cập nhật từ bên ngoài Về cơ bản có 2 công cụ là xếp loại tín dụng (Credit rating) đối với khách hàng DN và chấm điểm tín dụng (credit scoring) đối với khách hàng cá nhân Về bản chất: cả 2 công cụ đều làm nhiệm vụ xếp loại tín dụng, khác nhau cơ bản là chấm điểm tín dụng chỉ áp dụng trong hệ thống NH để đánh giá mức độ rủi ro tín dụng đối với khoản vay của DN nhỏ và cá nhân
Chấm điểm tín dụng chủ yếu dựa vào thông tin phi tài chính, các thông tin cần thiết trong đơn xin vay cùng với các thông tin khác về khách hàng do
NH thu thập sẽ được nhập vào máy tính, thông qua hệ thống thông tin tín dụng để phân tích, xử lý bằng phần mềm cho điểm Kết quả sẽ đưa ra một con
số - điểm tín dụng – chỉ mức độ rủi ro tín dụng của người vay Hiệu quả kỹ thuật này cao, giúp ích đắc lực cho quản trị rủi ro đối với kh là DN nhỏ và cá nhân Vì đối tượng này thường không có BCTC, hoặc ko đầy đủ, thiếu tài sản thế chấp, thiếu thông tin nên thường khó khăn trong tiếp cận NH
Xếp loại tín dụng áp dụng đối với DN lớn, có đầy đủ báo cáo tài chính,
số liệu thống kê tích lũy nhiều thời kỳ phục vụ cho việc xếp loại Áp dụng rộng rãi hơn, không những trong hoạt động NH, kinh doanh chứng khoán mà còn trong kinh doanh thương mại, đầu tư
Nhiều ngân hàng sử dụng mô hình cho điểm để xử lý các đơn xin vay của người vay Mô hình cho điểm tín dụng thường sử dụng 7 đến 12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm 1 đến 10 Với mô hình cho điểm tín dụng
đã loại bỏ được tính chủ quan trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian quyết định tín dụng của ngân hàng Tuy nhiên, mô hình này cũng có
Trang 34những nhược điểm như: không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng kịp thời với những thay đổi trong nền kinh tế và những thay đổi trong cuộc sống gia đình, có thể sẽ bỏ sót những khách hàng tiềm năng, làm giảm lòng tin của cộng đồng vào dịch vụ ngân hàng.
Tại các NH có thể khác nhau về cách thức thực hiện, tên gọi chỉ tiêu đánh giá, nhưng luôn cùng chung mục đích là xác định khả năng, thành ý của
KH trong việc thực hiện nghĩa vụ vay vốn đã ký kết trong hợp đồng tín dụng
Từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một
KH cũng như để trích lập dự phòng rủi ro Bao gồm 2 loại phân tích:
Phân tích phi tài chính
Mô hình định tính về rủi ro tín dụng – Mô hình 6 C
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không Cụ thể bao gồm 6 yếu
tố sau:
- Uy tín (Character): Khái niệm về uy tín trong quan hệ tín dụng thì đó
không phải là sự sẵn lòng trả nợ mà còn có ý nghĩa là phản ánh ý muốn kiên quyết trong việc thực hiện tất cả các giao ước trong hợp đồng tín dụng Một người có tư chất tốt là người có đức tính thật thà, trung thực, siêng năng… nhưng uy tín là một yếu tố khó đánh giá được Trong quan hệ tín dụng, uy tính là tính trung thực khi thực hiện vay nợ và sẵn lòng hoàn trả các khoản nợ vay Thông thường ngân hàng đánh giá uy tính của khách hàng thông qua hồ
sơ quá khứ, phỏng vấn người vay… Ngoài ra hiệu quả hoạt động kinh doanh của người vay vốn cũng phản ánh một phần uy tín của họ
- Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định pháp luật
của quốc gia Người vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành
vi dân sự
- Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định được nguồn
Trang 35trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán… Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín
dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng
- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo
chính sách tín dụng theo từng thời kỳ
- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của
luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng
Việc sử dụng mô hình 6C tương đối đơn giản, song hạn chế của mô hình này là nó phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá của cán bộ tín dụng
Ngoài ra, còn có các mô hình đánh giá như 5P (dựa trên các yếu tố: Purpose, Payment, Protection, Pilicy, Pricing) hoặc nhóm đánh giá CAMPARI (dựa trên các yếu tố: Character, Ability, Magin, Purpose, Amount, Repayment, Insurance) Tuy tên gọi các tiêu chuẩn khác nhau, nhưng về bản chất, cách xem xét các yếu tố để cấp tín dụng thì cả 3 cách đánh giá trên đều tương đồng nhau
Phân tích tài chính
Đối với khoản vay của doanh nghiệp thì ngoài yếu tố phi tài chính, NH còn sử dụng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của DN Đây là việc phân tích hiện trạng tài chính, khái quát khả năng quản trị vốn và các hoạt động kinh doanh qua số liệu trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp Một số chỉ tiêu phân tích tài chính thường áp dụng:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản
Trang 36- Nhóm chỉ tiêu hoạt động
- Nhóm chỉ tiêu cân nợ
- Nhóm chỉ tiêu doanh lợi
Tùy theo từng loại hình tín dụng mà NH quan tâm đến các chỉ số khác nhau: cho vay ngắn hạn thì quan tâm đến các chỉ số lưu động, chỉ số về nợ; cho vay trung, dài hạn thì quan tâm đến chỉ số sinh lời, khả năng trả nợ
Mô hình điểm số Z (Z-credit scoring model): Đây là mô hình do
E.I.Altman dùng để chấm điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn Đại lượng Z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xi), tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ, mô hình được mô tả như sau:
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0 X5Trong đó : X1: tỷ số “vốn lưu động ròng/tổng tài sản”
X2: tỷ số “lợi nhận giữ lại/tổng tài sản”
X3: tỷ số “lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/tổng tài sản” X4: tỷ số “thị giá cổ phiếu/giá trị ghi sổ của nợ dài hạn” X5: tỷ số “doanh thu/tổng tài sản”
Trị số Z càng cao thì nguời vay có xác suất vỡ nợ càng thấp Như vậy, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ để xếp khách hàng vào nhóm
có nguy cơ vỡ nợ cao
- Z < 1,8: Khách hàng có khả năng rủi to cao
Trang 37xử lý nhanh chóng một khối lượng lớn các đơn xin vay, với chi phí thấp, khách quan, do đó góp phần tích cực trong việc kiểm soát rủi ro tín dụng ngân hàng.Bên cạnh những ưu điểm nêu trên mô hình cũng bộc lộ những hạn chế: Mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi
ro Trong khi đó thực tế mức độ rủi ro tín dụng tiềm năng của mỗi khách hàng là khác nhau Vả lại, yếu tố thị trường cũng không được xét đến, đặc biệt là khi các điều kiện kinh doanh cũng như điều kiện thị trường tài chính đang thay đổi liên tục như hiện nay Và có các nhân tố quan trọng nhưng cũng không được xét đến như danh tiếng của khách hàng, mối quan hệ lâu dài với ngân hàng… sẽ làm cho
mô hình điểm số Z có những hạn chế nhất định
b) Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng:
Để đo lường mức độ rủi ro tín dụng các NHTM thường sử dụng các chỉ tiêu sau:
- Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Nợ quá hạn là các khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng Khi một món nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại càng lớn
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ phản ánh tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng
số vốn mà ngân hàng đã cho vay trong kỳ Tỷ lệ này được xác định bằng công thức:
Tỷ lệ nợ quá hạn Tổng nợ quá hạn
Tổng dư nợ
Tỷ lệ này càng cao thì nguy cơ rủi ro tín dụng càng lớn Ngược lại, tỷ lệ này càng thấp phản ánh rủi ro tín dụng càng thấp Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào chỉ tiêu này chưa đủ để đánh giá rủi ro tín dụng vì những khoản tín dụng chưa đến hạn không có nghĩa là không có rủi ro
Trang 38- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Theo thông tư 02/2013/TT-NHNN, thông tư 09/2014/TT-NHNN của Thống đốc Ngân hàng nhà nước nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5 5 nhóm nợ bao gồm:
a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc
và lãi đúng hạn;
- Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy
đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Nợ gia hạn nợ lần đầu;
- Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:
+ Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;
+ Nợ được bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công
ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp;
+ Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị
Trang 39vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;
+ Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ
lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;
+ Nợ có giá trị vượt quá các giới hạn cấp tín dụng, trừ trường hợp được phép vượt giới hạn, theo quy định của pháp luật;
+ Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
+ Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
- Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
Trang 40- Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
- Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công
bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngoài bị phong tỏa vốn và tài sản;
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ phản ánh tỷ trọng nợ xấu so với số vốn mà ngân hàng đã cho vay và nguy cơ không đòi được nợ trong kỳ
Tỷ lệ nợ xử lý rủi ro
Tỷ lệ nợ xử lý rủi ro = Nợ xử lý rủi ro
Tổng dư nợNgân hàng sử dụng quỹ dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khoản nợ của các tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản, cá nhân bị chết hoặc mất tích, các khoản nợ thuộc nhóm 5, nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý
Dự phòng rủi ro tín dụng = Dự phòng rủi ro tín dụng
Tổng dư nợ