âng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh thương mại và xây dựng hoàng lan

B GIÁO DC VÀ ÀO TO  o0o   TÀI:    H 2014   MÃ SINH VIÊN : A18009 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH B GIÁO DC VÀ ÀO TO  o0o   TÀI:   N  2014 Giáo viên hu d :Th.s Lê Th Hà Thu Sinh viên th hi  Thanh Hà Mã sinh viên : A18009 Chuyên ngành : Tài chính Thang Long University Library L Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Hà N tháng  Sinh viên  Thanh Hà LI C Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Cô giáo Th.s Lê Th Hà Thu cùng các bác, cô chú và anh ch trong Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan đã tn tình giúp đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong nhà trng đã truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Em cng xin gi li cm n ti đn v thc tp, đc bit là các anh ch trong phòng Tài chính- K toán đã nhit tình giúp đ em trong vic cung cp và cp nht s liu, thông tin ca đn v trong sut thi gian thc hin khóa lun. Cui cùng, em chân thành cm n gia đình và bn bè đã đng viên, to điu kin đ em có th hoàn thành khóa lun mt cách tt nht. Do gii hn kin thc và kh nng lý lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Em xin chân thành c Thang Long University Library MC LC 1.1. Tng quan v vng 1 1.1.1. Khái nim và đc đim vn lu đng 1 1.1.2. Vai trò ca vn lu đng 2 1.1.3. Phân loi vn lu đng 3 1.1.4. Kt cu vn lu đng 6 1.1.4.1. Kt cu vn lu đng 6 1.1.4.2. Các nhân t nh hng đn kt cu vn lu đng: 7 1.1.5. Nhu cu vn lu đng và các phng pháp xác đnh nhu cu vn lu đng . 7 1.1.5.1. Nhu cu vn lu đng 7 1.2. Hiu qu s dng vng 9 1.2.1. Khái nim v hiu qu s dng vn lu đng 10 1.2.2. S cn thit ca vic nâng cao hiu qu s dng vn lu đng. 12 1.2.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng vn lu đng 13 1.2.4. Các nhân t nh hng ti hiu qu s dng vn lu đng 21 C TRNG HIU QU S DNG VNG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HI VÀ XÂY DNG HOÀNG LAN 26 2.1. Khái quát v Công ty Trách nhim hu hi và Xây dng Hoàng Lan 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 26 2.1.2. S đ b máy t chc và qun lý ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 27 2.1.3. Chc nng, nhim v ca tng phòng ban 28 2.1.4. Ngành ngh kinh doanh chính ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 29 2.2. Thc trng hong sn xut kinh doanh ca công ty trách nhim hu hn i và xây dng Hoàng Lan 29 2.2.1. Tình hình kinh doanh ca công ty trách nhim hu hn thng mi và xây dng Hoàng Lan 29 2.2.2. Khái quát tình hình tài sn và ngun vn ca công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hòang Lan 34 2.3. Thc trng hiu qu s dng vng ti Công ty Trách nhim hu hn i và Xây dng Hoàng Lan 40 2.3.1. Các ch tiêu tng quát 40 2.3.2. Các ch tiêu phn ánh tc đ luân chuyn ca vn lu đng 42 2.3.3. Các ch tiêu đánh giá hiu qu s dng tng thành phn ca vn lu đng . 43 2.3.4. Các ch tiêu v kh nng thanh toán 49 2.3.5. Các ch tiêu đánh giá kh nng đm bo ngun vn kinh doanh ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 51  hiu qu s dng v ng ti Công ty Trách nhim hu hi và Xây dng Hoàng Lan 52 2.4.1. Nhng kt qu đt đc 52 2.4.2. Hn ch và nguyên nhân 53 T S GII PHÁP NHM NÂNG CAO HIU QU S DNG VNG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HI VÀ XÂY DNG HOÀNG LAN. 55 3.1.1. Mc tiêu tng quát 55 3.1.2. Mc tiêu và phng hng hot đng trc mt 56 3.2. Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vng ti Công ty Trách nhim hu hi và Xây dng Hoàng Lan 56 3.2.1. K hoch hóa vn lu đng 56 3.2.2. T chc qun lý vn lu đng có k hoch và khoa hc 59 3.2.3. Các bin pháp khác 59 3.2.4. Mt s ý kin nhm thc hin tt các bin pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 61 Thang Long University Library DANH MC BNG BIU, S , BIU  Bng 2.1. Báo cáo kt qu kinh doanh ca công ty TNHH Thng mi và Xây dng Hoàng Lan giai đon 2011-2013 30 Bng 2.2. Bng cân đi k toán – v tài sn ca công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hòang Lan trong giai đon 2011 – 2013 35 Bng 2.3. Bng cân đi k toán – v ngun vn ca công ty TNHH Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 38 Bng 2.4. Các ch tiêu tng quát v hiu qu s dng vn lu đng giai đon 2011- 2013 41 Bng 2.5. Ch tiêu h s đm nhim vn lu đng giai đon 2011-2013 42 Bng 2.6. Ch tiêu đánh giá các khon phi thu ca công ty 43 Bng 2.7. Ch tiêu đánh giá s dng hàng tn kho ca công ty 44 Bng 2.8. Ch tiêu đánh giá các khon phi tr ca Công ty 45 Bng 2.9. C cu khon phi thu ngn hn 46 Bng 2.10. C cu hàng tn kho 46 Bng 2.11. C cu tài sn ngn hn khác 47 Bng 2.12. Các ch tiêu v kh nng thanh toán ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 49 Bng 2.13. Vn lu đng ròng ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 52 Biu đ 2.1. Thi gian quay vòng tin trung bình 48 S đ 2.1. C cu t chc ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 27 DANH MC VIT TT Kí hiu vit tt  BCLCTT Báo cáo lu chuyn tin t BCTC Báo cáo tài chính CKT Cân đi k toán DN Doanh nghip DTT Doanh thu thun GVHB Giá vn hàng bán HTK Hàng tn kho LNST Li nhun sau thu SXKD Sn xut kinh doanh TNDN Thu TNDN TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng Thang Long University Library LI M U 1. Tính cp thit c tài nghiên cu Nhiu nhà phân tích tài chính đã ví vn lu đng ca doanh nghip nh dòng máu tun hoàn trong c th con ngi. Vn lu đng đc ví nh vy có l bi s tng đng v tính tun hoàn và s cn thit ca vn lu đng đi vi „c th‟ doanh nghip. Trong nn kinh t th trng, mt doanh nghiêp mun hot đng thì không th không có vn. Vn ca doanh nghip nói chung và vn lu đng nói riêng có mt trong mi khâu hot đng ca doanh nghip t: d tr, sn xut đn lu thông. Vn lu đng giúp cho doanh nghip tn ti và hot đng đc trn tru. Tuy nhiên do s vn đng phc tp và trình đ qun lý tài chính còn hn ch  nhiu doanh nghip Vit Nam, vn lu đng cha đc qun lý, s dng có hiu qu dn đn hiu qu hot đng sn xut kinh doanh cha đt đc mc ti đa. Trong c ch th trng, cnh tranh din ra ht sc quyt lit gia các doanh nghip, nó đt các doanh nghip luôn phi đng trc các yêu cu nh ci tin công ngh, nâng cao cht lng sn phm, nâng cao uy tín trên th trng. Vì vy, vic nâng cao hiu qu s dng vn lu đng trong sn xut kinh doanh đc đt ra nh mt yêu cu tt yu đi vi các doanh nghip. Vic s dng vn lu đng hp lý s góp phn đy nhanh tc đ tng trng, kh nng cnh tranh và ti đa hóa li nhun ca công ty. Làm th nào đ s dng vn lu đng mt cách có hiu qu nht là vn đ khó khn đi vi mi công ty hin nay. Nhn thc đc tm quan trng ca vn đ hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip, vi mc đích tng thêm s hiu bit v hot đng tài chính ca mt doanh nghip, nm bt các vn đ thc tin và tìm kim nhng gii pháp có tính tham kho nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty, bng kin thc đã tích ly đc  trng, em đã la chn đ tài Nâng cao hiu qu s dng vn ng ti Công ty Trách nhim hu hi và Xây d đ làm khóa lun tt nghip. 2. Mu  tài Khóa lun tp trung nghiên cu thc trng s dng vn lu đng ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. T đó đánh giá hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip và đa ra mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip trong tng lai. 3. ng và phm vi nghiên cu 3.1. i tng nghiên cu Hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. 3.2. Phm vi nghiên cu Tình hình hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. 4. u Phng pháp nghiên cu đc s dng trong khóa lun là phng pháp thu thp s liu, phng pháp x lý, tng hp, khái quát s liu da trên c s các s liu, thông tin đc cung cp và tình hình thc t ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. 5. Kt cu khóa lun Ngoài phn m đu và kt lun, danh mc tham kho, khóa lun đc chia thành ba phn chính:  1: C s lý lun chung v hiu qu s dng vn lu đng trong doanh nghip. : Thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. 3: Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan. Thang Long University Library [...]... c a Công ty Trách nhi m h u h n i và Xây d ng Hoàng Lan 2.1.1.1 Gi i thi u chung v Công ty Trách nhi m h u h i và Xây d ng Hoàng Lan Tên Công ty: Công ty Trách nhi m h u h n Hoàng Lan i và Xây d ng a ch Trung Qu n Thanh Xuân, Thành ph Hà N i ng Nhân Chính, n tho i: (043)5567215 Mã s thu : 0101212579 S Tài kho n: 102010000051680 t i Ngâ Hà N i 2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty Trách... Trách nhi m h u h m i và Xây d ng Hoàng Lan Công ty Trách nhi m h u h i và Xây d ng Hoàng Lan là doanh nghi c chính th c thành l doanh s 0102004551 do S k ho y ch ng nh ic pl u ngày 07 tháng 02 is v u l là: 6.000.000.000 (Sáu t Vi ng) Công ty Trách nhi m h u h i và Xây d ng Hoàng Lan c thành l p nh m m ng cho th ng các lo i d ch v v c xây d ng bao g m: cung c p thi t b , v t li u xây d ng, các d ch v... t b , v t li u xây d ng, các d ch v n hay s a ch a các công trình Công ty Trách nhi m h u h ho ng t kho n giao d ch t T ngày thành l các h i và Xây d u riêng và có tài Hà N i n nay, Công ty luôn tv i tác Nh ng t c các ch theo yêu c u c a các d th phát tri n nh, hoàn thành t t t ch t d ng k p th i ng Công ty luôn ch p hành 26 Thang Long University Library ... c nâng cao hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi không th ph nh n vai trò c a vi c nâng cao hi u qu s d i v i s phát tri n c a n n kinh t nói chung và c a doanh nghi p nói riêng Ho ng phân tích nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng giúp các nhà c tình hình s d ng v n, nghiên c u nh ng nhân t khách quan qu và ch quan n hi u qu s d ng v nh ng bi n pháp kh c ph c nh ng nhân t gây ra ng x u và phát... a vi c nâng cao hi u qu s d ng v V ng trong doanh nghi p luôn v v ng y, v n khác nhau v kinh doanh c ng tham gia vào các ho y có th kh ng ng không ng ng Trong quá trình ng s n xu t kinh doanh, m i giai n hi u qu s n xu t nh v ng có vai trò r t quan tr iv it n s n xu t kinh doanh và là nhân t ng tr c ti p n k t qu kinh doanh c a toàn doanh nghi p Vì v y vi c nâng cao hi u qu s d ng v ng trong công tác... tr s phát tri n c a doanh nghi p Vì v nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nói chung và hi u qu s d ng v ng nói riêng, doanh nghi p c n ph nh và xem xét nh ng nhân t ng t i quá trình s n xu t kinh doanh, t c các gi i pháp c th và h p lý nh c hi u qu u qu s d ng v ng là cao nh t Có hai nhân t chính ng t i hi u qu s d ng v ng g m nhân t khách quan và nhân t ch quan 1.2.4.1 Nhân t khách... University Library K T LU N trình bày t ng quát các v nv ng, khái ni m v v ng c a doanh nghi p Bên c bi c m, phân lo i và k t c u c a v ng a, khi tìm hi u v v ng, còn tìm hi qu n lý v ng sao cho phù h p v i tình hình hi n t a doanh nghi p T c các nhân t ng t i hi u qu s d ng v có th tìm ra nh ng gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng ngu n v n ng n h n này 25 I I VÀ Lan 2.1.1 Quá trình hình thành và phát... tín c a doanh nghi p và có th nghi n tình tr ng gi i th , phá s n H s kh H s kh chuy n ngay thành ti toán ngay t i th c th i c th i th hi n v ti n m t và các lo i tài s n có th thanh toán n ng n h n H s này cho bi t kh nh t l , không ph thu c vào các kho n ph i thu và hàng t n kho H s kh c th nh theo công th c: Ti n m Kh y doanh nh n c th i = T ng n ng n h n 20 Thang Long University Library Ch tiêu này... i gian s d , k p th i v n cho các ho ng s n xu t kinh doanh và nâng cao hi u qu s d ng v n ng c a doanh nghi p 5 1.1.4 K t c u v ng 1.1.4.1 K t c u v ng V n b ng ti n và các kho ti n g i g i Ngân hàng và ti ng n h n có th i h n thu h i ho n: Ti n bao g m ti n m t t i qu , n n là các kho n không quá 3 tháng, có kh i d dàng thành m ng ti nh và không có nhi u r i ro trong chuy i thành ti n, bao g m ch... ng u ki n hi t n t i và phát tri n các doanh nghi p c n ph i ph n c hi u qu cao nh t trong ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p u này ph thu c r t l n vào vi c t ch c qu n lý và s d ng ngu n v n nói chung và v ng nói riêng Hi u qu s d ng v ng là m t ph m trù kinh t ph n ánh quá trình s d ng các tài s ng, ngu n v ng c a doanh nghi m b o mang l i k t qu s n xu t kinh doanh là cao nh t v i chi phí . VNG TI CÔNG TY TRÁCH NHIM HU HI VÀ XÂY DNG HOÀNG LAN 26 2.1. Khái quát v Công ty Trách nhim hu hi và Xây dng Hoàng Lan 26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát. phát trin ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 26 2.1.2. S đ b máy t chc và qun lý ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 27 2.1.3 chính ca Công ty Trách nhim hu hn Thng mi và Xây dng Hoàng Lan 29 2.2. Thc trng hong sn xut kinh doanh ca công ty trách nhim hu hn i và xây dng Hoàng Lan 29 2.2.1.