PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH, CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM, CHI NHÁNH CẦN THƠ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ    KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: NGUYỄN HỒNG DIỄM TÔ AN THỤY THÙY TRINH MSSV: 4053657 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ – 2009 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net M ỤC LỤC  CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1 1.1.2 Căn cứ khoa học và thực tiễn .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .1 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 2 1.3.1 Không gian .2 1.3.2 Thời gian 2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận .3 2.1.1 Bản chất và vai trò của tài chính công ty .3 2.1.2 Khái niệm và nội dung của phân tích tài chính 4 2.1.3 Hệ thống báo cáo tài chính .5 2.1.4 Phân tích các báo cáo tài chính 8 2.2 Phương pháp nghiên cứu 16 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .16 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .16 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 3.1 Giới thiệu sơ lược về Khách sạn Golf Cần Thơ .17 3.2 Lịch sử hình thành và phát triển .17 3.3 Chức năng và nhiệm vụ của công ty .18 3.3.1 Ch ức năng 18 3.3.2 Nhi ệm vụ 19 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net 3.4 Cơ c ấu tổ chức của công ty .19 3.5 Khái quát k ết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm vừa qua 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY C Ổ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài chính c ủa công ty .22 4.1.1 Phân tích b ảng cân đối kế toán .22 4.1.2 Phân tích báo cáo k ết quả hoạt động kinh doan h .31 4.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuy ển tiền tệ 37 4.2 Phân tích các ch ỉ tiêu tài chính trong công ty .41 4.2.1 Phân tích tình hình công n ợ và khả năng thanh toán .41 4.2.2 Phân tích m ức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh .51 4.2.3 Phân tích hiệu quả kinh doanh và khả năng sinh lời 53 4.3 Phân tích tài chính bằng phương trình Dupont .57 CHƯƠNG 5: M ỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.1 Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty 61 5.1.1 Những mặt công ty đã đạt được .61 5.1.2 Những tồn tại và nguyên nhân tại công ty .61 5.2 Giải pháp .62 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận .65 6.2 Kiến nghị .65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỪ NĂM 2006 – 2008 ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 A. Tài sản ngắn hạn 6.706.246 9.298.152 9.163.414 I. Ti ền 523.644 188.675 505.879 II. Kho ản đầu tư TC ngắn hạn - - - III. Các kho ản phải thu 5.958.464 8.859.772 8.145.864 1. Ph ải thu khách hàng 1.526.418 1.316.092 1.491.722 2. Trả trước cho người bán - 20.728 101.126 3. Phải thu nội bộ 4.425.746 7.522.952 6.552.012 5. Các khoản phải thu khác 6.300 - 1.004 6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đ òi - - - IV. Hàng tồn kho 198.813 236.769 280.493 V. Tài sản ngắn hạn khác 25.325 12.936 231.178 1. Chi phí trả trước ngắn hạn - - 188.691 3. Thuế và các khoản phải thu Nhà nư ớc - - 2.247 4. Tài sản ngắn hạn khác 25.325 12.936 40.240 B. Tài sản dài hạn 83.204.756 80.986.964 81.377.181 I. Khoản phải thu dài hạn - - - II. TSCĐ 81.434.810 79.509.291 77.579.020 1. Tài sản cố định hữu hình 42.638.001 40.750.729 38.858.705 3. Tài sản cố định vô hình 38.796.809 38.758.562 38.720.315 4. Chi phí xây d ựng cơ bản dở dang - - - III. B ất động sản đầu tư - - - IV. Kho ản đầu tư TC dài hạn - - - www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 V. Tài sản dài hạn khác 1.769.946 1.477.673 3.798.161 1. Chi phí trả trước dài hạn 1.769.946 1.477.673 3.798.161 TỔNG CỘNG TÀI S ẢN 89.911.002 90.285.116 90.540.595 A. NỢ PHẢI TRẢ 449.102 823.216 1.078.695 I. Nợ vay ngắn hạn 262.812 616.926 977.583 1. Vay và nợ ngắn hạn - - - 2. Phải trả người bán - 74.435 319.401 3. Người mua trả tiền trước 34.246 72.198 152.276 4. Thuế và khoản phải trả NN 168.585 197.343 115.098 5. Phải trả người lao động 24.087 254.700 308.611 6. CP phải trả - - - 9. Kho ản phải thu, phải nộp khác 35.894 18.250 82.197 II. N ợ dài hạn 186.290 206.290 101.112 3. Phải trả dàn hạn khác 186.290 206.290 101.112 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 89.461.900 89.461.900 89.461.900 I. Vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác - - - TỔNG CỘNG NGU ỒN VỐN 89.911.002 90.285.116 90.540.595 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net NH ẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- … Ngày … tháng … năm … Giáo viên hướng dẫn www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net NH ẬN XÉT CỦA CƠ QUAN TH ỰC TẬP ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------- … Ngày … tháng … năm … Xác nhận của cơ quan www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net DANH M ỤC BIỂU BẢNG Trang B ảng 1: B ảng khái quát kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 20 B ảng 2: B ảng phân tích tổng quát tình hình sử dụng vốn tại công ty 22 B ảng 3 :B ảng phân tích bi ến động của từng khoản mục tài sản ngắn hạn 24 B ảng 4:B ảng phân tích bi ến động của từng khoản mục tài sản dài hạn . 28 B ảng 5:B ảng phân tích bi ến động của từng khoản mục nguồn vốn . 30 B ảng 6:B ảng phân tích k ết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2006 - 2008 . 33 B ảng 7:B ảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2006 – 2008 38 B ảng 8:B ảng phân tích tình hình công nợ phải t hu t ừ năm 2006 – 2008 . 42 B ảng 9 : B ảng phân tích tình hình công n ợ phải trả từ năm 2006 – 2008 . 44 Bảng 10: Bảng phân tích mối quan hệ giữa khoản phải thu với khoản phải trả . 45 Bảng 11: Bảng vòng quay các khoản phải thu 46 Bảng 12: Bảng kỳ thu tiền bình quân 46 Bảng 13: Bảng phân tích khả năng thanh toán 47 Bảng 14: Bảng hệ số thanh toán tổng quát 48 Bảng 15: Bảng hệ số thanh toán hiện hành . 49 Bảng 16: Bảng hệ số thanh toán nhanh . 50 Bảng 17: Bảng hệ số thanh toán bằng tiền 50 Bảng 18: Bảng phân tích vốn lưu động thường xuyên . 51 Bảng 19: Bảng phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 52 Bảng 20: Bảng phân tích biến động vốn bằng tiền . 53 Bảng 21: Bảng chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn 54 Bảng 22: Bảng chỉ tiêu lợi nhuận 56 www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net DANH M ỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT GS Giáo sư TS Ti ến sĩ ThS Th ạc s ĩ TSCĐ Tài s ản cố định TNDN Thu nh ập doanh nghiệp LN L ợi nhuận SXKD S ản xuất kinh doanh TS Tài s ản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HĐ Hoạt động TC Tài chính NN Nhà nước CP Chi phí QĐUBT Quyết định Ủy ban tỉnh www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net LỜI CẢM TẠ Trong su ốt bốn năm học đại học, em đã tích lũy cho bản thân vốn kiến thức cơ b ản chuyên ngành kế toán của mình. Em xin chân thành cảm ơn toàn thể quý thầy cô Khoa Kinh T ế và Quản Trị Kinh Doanh của trường Đại học Cần Thơ đã tận tình gi ảng dạy, truyền đạt k i ến thức cho chúng em. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn cô Nguy ễn Hồng Diễm đã hướng dẫn em hoàn thành đề tài này. Em xin chân thành c ảm ơn Ban lãnh đạo cùng toàn thể cô, chú, anh, chị đang làm vi ệc tại chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Golf Cần Thơ (Khá ch s ạn Golf Cần Thơ), đặc biệt là các anh, chị trong phòng Kế toán – hành chính đã tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn của mình. Xin chân thành cảm ơn. Sinh viên thực hiện Tô An Thụy Thùy Trinh www.kinhtehoc.net http://www.kinhtehoc.net [...]... việc phân tích tình hình tài chính của Chi nhánh Công ty cổ phần Du lịch Golf Việt Nam tại Cần Thơ, chúng ta thấy được thực trạng hiện có tại công ty sau khi cổ phần hóa, từ đó đề xuất giải pháp khắc phục những khó khăn tồn tại, góp phần thúc đẩy sự phát triển của công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá khái quát tình hình tài chính của Chi nhánh Công ty cổ phần Du lịch Golf Việt Nam tại Cần Thơ (Khách... về tình hình tài chính của công ty, chúng ta sẽ đi vào phân tích các báo cáo tài chính cùng các chỉ tiêu tài chính của công ty trong chương tiếp theo Trang 21 http://www.kinhtehoc.net www.kinhtehoc.net Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) 4.1 PHÂN TÍCH CHUNG TÌNH... Diễm CHƯƠNG 3 TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) 3.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ Khách sạn Golf Cần Thơ, tiêu chuẩn 4 sao (chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Golf Việt Nam) ở số 2, Đường Hai Bà Trưng, Phường Tân An, Quận Ninh Kiều, Thành phố Cần Thơ là một trong những khách sạn lớn nhất Cần Thơ nói riêng và khu vực... kiện, tình hình của doanh nghiệp mình Đồng thời, tìm ra những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đề ra những giải pháp nhằm ổn định và tăng cường tài chính của doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp Chính vì vậy, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Du lịch Gofl Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ (Khách sạn Gofl Cần Thơ) ” 1.2... khách sạn và hiện đang quản lý khách sạn Golf Cần Thơ Thực hiện chủ trương của Nhà Nước và Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Bà Rịa-Vũng Tàu, công ty Xây dựng và Phát triển Đô thị tiến hành cổ phần chi nhánh Cần Thơ, thành lập một công ty cổ phần chuyên về lĩnh vực kinh doanh khách sạn và du lịch, đó là Công ty Cổ phần Du lịch Golf Việt Nam 3.3 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY 3.3.1 Chức năng Hoạt động trong lĩnh... kinh doanh và khả năng sinh lời Từ đó, đánh giá tình hình tài chính của công ty, tìm ra những mặt đạt được, hạn chế của công ty nhằm đưa ra những giải pháp cụ thể giúp công ty phát huy mặt mạnh, hạn chế mặt yếu kém để không ngừng phát triển 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Golf Việt Nam tại Cần Thơ (Khách sạn Golf Cần Thơ) 1.3.2 Thời gian Từ năm 2006 đến năm 2008... khác), tài sản dài hạn (tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình) Từ đó, đánh giá khái quát tình hình tài sản tại công ty 4.1.1.1 Phân tích biến động của từng khoản mục tài sản * Đánh giá khái quát tình hình tài sản của công ty: Bảng 2: BẢNG PHÂN TÍCH TỔNG QUÁT TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 Số tiền 2008/2007 % Số tiền % TSNH 6.706.246... thức thu chi trong những năm đã qua Bảng cân đối kế toán được chia làm hai phần: phần tài sản và phần nguồn vốn - Phần tài sản: Các chỉ tiêu ở phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có ở doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Tài sản được phân chia như sau: A Tài sản ngắn hạn: Phản ánh tổng giá trị tài sản lưu... rõ hơn về tình hình tài chính của công ty, ta sẽ đi phân tích từng khoản mục trong tổng tài sản * Phân tích biến động của từng khoản mục trong tài sản ngắn hạn: Nhìn vào bảng 2, ta thấy năm 2007 tình hình kinh doanh của công ty có bước chuyển biến lớn nên tài sản ngắn hạn tăng 2.591.906 ngàn đồng, tỉ lệ tăng 38,65% so với năm 2006, với giá trị tài sản lưu động lớn như vậy có thể giúp công ty điều chuyển... doanh nghiệp khác phải có tình hình tài chính thật vững mạnh và thật minh bạch Nói đến tài chính doanh nghiệp, chúng ta không thể không nói về vai trò của việc phân tích tài chính doanh nghiệp, thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà quản trị thấy rõ thực trạng tài chính, xác định đúng đắn những điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp để dựa vào đó đề ra những chi n lược kinh doanh . CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CÔNG TY C Ổ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài chính. việc phân tích tình hình tài chính của Chi nhánh Công ty cổ phần Du lịch Golf Việt Nam tại Cần Thơ, chúng ta thấy được thực trạng hiện có tại công ty sau