PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM tại CHI NHÁNH cần THƠ (KHÁCH sạn GOLF cần THƠ)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ  KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI CHI NHÁNH CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: NGUYỄN HỒNG DIỄM TÔ AN THỤY THÙY TRINH MSSV: 4053657 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ – 2009 MỤC LỤC  CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.1.2 Căn khoa học thực tiễn .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu .1 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Bản chất vai trò tài công ty .3 2.1.2 Khái niệm nội dung phân tích tài 2.1.3 Hệ thống báo cáo tài 2.1.4 Phân tích báo cáo tài 2.2 Phương pháp nghiên cứu 16 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .16 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu .16 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 3.1 Giới thiệu sơ lược Khách sạn Golf Cần Thơ 17 3.2 Lịch sử hình thành phát triển 17 3.3 Chức nhiệm vụ công ty .18 3.3.1 Chức 18 3.3.2 Nhiệm vụ 19 3.4 Cơ cấu tổ chức công ty 19 3.5 Khái quát kết hoạt động kinh doanh năm vừa qua 20 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài công ty 22 4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn .22 4.1.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 31 4.1.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 37 4.2 Phân tích tiêu tài cơng ty .41 4.2.1 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 41 4.2.2 Phân tích mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 51 4.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời 53 4.3 Phân tích tài phương trình Dupont .57 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 61 5.1.1 Những mặt công ty đạt 61 5.1.2 Những tồn nguyên nhân công ty 61 5.2 Giải pháp .62 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận 65 6.2 Kiến nghị .65 TÀI LIỆU THAM KHẢO 67 PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TỪ NĂM 2006 – 2008 ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 6.706.246 9.298.152 9.163.414 523.644 188.675 505.879 - - - III Các khoản phải thu 5.958.464 8.859.772 8.145.864 Phải thu khách hàng 1.526.418 1.316.092 1.491.722 - 20.728 101.126 4.425.746 7.522.952 6.552.012 6.300 - 1.004 - - - 198.813 236.769 280.493 25.325 12.936 231.178 - - 188.691 A Tài sản ngắn hạn I Tiền II Khoản đầu tư TC ngắn hạn Trả trước cho người bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác - - 2.247 25.325 12.936 40.240 83.204.756 80.986.964 81.377.181 - - - II TSCĐ 81.434.810 79.509.291 77.579.020 Tài sản cố định hữu hình 42.638.001 40.750.729 38.858.705 Tài sản cố định vơ hình 38.796.809 38.758.562 38.720.315 Chi phí xây dựng dở dang - - - III Bất động sản đầu tư - - - IV Khoản đầu tư TC dài hạn - - - B Tài sản dài hạn I Khoản phải thu dài hạn Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 V Tài sản dài hạn khác 1.769.946 1.477.673 3.798.161 Chi phí trả trước dài hạn 1.769.946 1.477.673 3.798.161 89.911.002 90.285.116 90.540.595 449.102 823.216 1.078.695 262.812 616.926 977.583 Vay nợ ngắn hạn - - - Phải trả người bán - 74.435 319.401 34.246 72.198 152.276 168.585 197.343 115.098 24.087 254.700 308.611 - - - 35.894 18.250 82.197 II Nợ dài hạn Phải trả dàn hạn khác 186.290 206.290 101.112 186.290 206.290 101.112 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 89.461.900 89.461.900 89.461.900 I Vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 Vốn đầu tư chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 - - - 89.911.002 90.285.116 90.540.595 TỔNG CỘNG TÀI SẢN A NỢ PHẢI TRẢ I Nợ vay ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải trả NN Phải trả người lao động CP phải trả Khoản phải thu, phải nộp khác II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN … Ngày … tháng … năm … Giáo viên hướng dẫn NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP … Ngày … tháng … năm … Xác nhận quan DANH MỤC BIỂU BẢNG Trang Bảng 1:Bảng khái quát kết hoạt động kinh doanh qua năm 20 Bảng 2:Bảng phân tích tổng qt tình hình sử dụng vốn cơng ty 22 Bảng 3:Bảng phân tích biến động khoản mục tài sản ngắn hạn 24 Bảng 4:Bảng phân tích biến động khoản mục tài sản dài hạn 28 Bảng 5:Bảng phân tích biến động khoản mục nguồn vốn 30 Bảng 6:Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh từ năm 2006 - 2008 33 Bảng 7:Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ năm 2006 – 2008 38 Bảng 8:Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu từ năm 2006 – 2008 42 Bảng 9: Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải trả từ năm 2006 – 2008 44 Bảng 10: Bảng phân tích mối quan hệ khoản phải thu với khoản phải trả 45 Bảng 11: Bảng vòng quay khoản phải thu 46 Bảng 12: Bảng kỳ thu tiền bình quân 46 Bảng 13: Bảng phân tích khả tốn 47 Bảng 14: Bảng hệ số toán tổng quát 48 Bảng 15: Bảng hệ số toán hành 49 Bảng 16: Bảng hệ số toán nhanh 50 Bảng 17: Bảng hệ số toán tiền 50 Bảng 18: Bảng phân tích vốn lưu động thường xuyên 51 Bảng 19: Bảng phân tích nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 52 Bảng 20: Bảng phân tích biến động vốn tiền 53 Bảng 21: Bảng tiêu hiệu sử dụng vốn 54 Bảng 22: Bảng tiêu lợi nhuận 56 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT GS Giáo sư TS Tiến sĩ ThS Thạc sĩ TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập doanh nghiệp LN Lợi nhuận SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn HĐ Hoạt động TC Tài NN Nhà nước CP Chi phí QĐUBT Quyết định Ủy ban tỉnh LỜI CẢM TẠ Trong suốt bốn năm học đại học, em tích lũy cho thân vốn kiến thức chuyên ngành kế tốn Em xin chân thành cảm ơn tồn thể q thầy Khoa Kinh Tế Quản Trị Kinh Doanh trường Đại học Cần Thơ tận tình giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho chúng em Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Hồng Diễm hướng dẫn em hồn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tồn thể cơ, chú, anh, chị làm việc chi nhánh Công ty Cổ phần Du lịch Golf Cần Thơ (Khách sạn Golf Cần Thơ), đặc biệt anh, chị phòng Kế tốn – hành tạo điều kiện cho em hồn thành luận văn Xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Tô An Thụy Thùy Trinh Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm xuyên qua năm, chứng tỏ mức độ đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh công ty tốt Bảng 20: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Vốn lưu động thường xuyên 6.443.433 8.681.226 8.185.831 Nhu cầu vốn lưu động 5.919.790 8.492.551 7.679.952 523.643 188.675 505.879 Vốn tiền 4.2.3 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời 4.2.3.1 Phân tích hiệu kinh doanh cơng ty Phân tích hiệu kinh doanh cơng ty thơng qua việc phân tích tiêu có liên quan: hiệu sử dụng tổng tài sản, vòng quay vốn lưu động, tỉ số luân chuyển hàng tồn kho, hiệu suất sử dụng tài sản cố định biết đồng tài sản đồng vốn lưu động đồntg tài sản cố định tham gia vào trình sản xuất tạo đồng doanh thu Từ đó, đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty - Vòng quay hàng tồn kho: Nhình chung, số vòng quay hàng tồn kho qua năm cao Năm 2006 16,22 vòng; năm 2007 56,43 vòng, tăng nhanh, cụ thể tăng 40,21 vòng so với năm 2006; sang năm 2008 số vòng quay hàng tồn kho 44,38 vòng, giảm 12,05 vòng so với năm 2007 Số vòng quay hàng tồn kho tiêu phản ánh số lần luân chuyển hàng tồn kho bình quân kỳ Số vòng quay cao chu kỳ kinh doanh rút ngắn, lượng vốn bỏ vào hàng tồn kho thu hồi nhanh Điều phản ánh công ty tổ chức quản lý dự trữ tốt, tổ chức hoạt động kinh doanh có hiệu Trang 53 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Bảng 21: BẢNG CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Giá vốn hàng bán Năm 2007 Năm 2008 3.224.570 13.360.406 12.449.416 198.813 236.769 280.493 Doanh thu 5.318.148 22.810.128 24.181.341 Tài sản cố định 81.434.810 79.509.291 77.579.020 Tổng tài sản 89.911.002 90.285.116 90.540.595 Vốn lưu động 6.443.433 8.681.226 8.185.831 (vòng) 16,22 56,43 44,38 Tỉ số luân chuyển TSCĐ (lần) 0,065 0,287 0,312 Tỉ số luân chuyển tài sản (lần) 0,059 0,253 0,267 0,83 2,63 2,95 Hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho Vòng quay vốn lưu động (vòng) - Tỉ số luân chuyển tài sản cố định: Tỉ số luân chuyển tài sản cố định tăng dần qua năm chưa cao Nhìn vào bảng số liệu, ta thấy đồng tài sản cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh thu qua năm 0,07 đồng; 0,29 đồng 0,31 đồng doanh thu Nguyên nhân doanh thu tăng giá trị tài sản cố định giảm dần qua năm Tuy giá trị tài sản cố định giảm thực tế công ty sử dụng máy móc, trang thiết bị cũ nhằm đảm bảo cho trình hoạt động bình thường trang thiết bị Qua đó, ta thấy cần thiết việc đầu tư, đổi trang thiết bị nhằm tăng suất hoạt động phục vụ công ty, tạo th êm thu nhập nâng cao hiệu hoạt động trang thiết bị công ty - Tỉ số luân chuyển tài sản: Tỉ số luân chuyển tài sản tăng dần qua năm cho thấy tổng tài sản tham gia vào trình sản xuất ngày hiệu năm công ty mua vào lượng lớn hàng tồn kho để dự trữ khoản phải thu chiếm tỉ trọng lớn Trang 54 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm tài sản lưu động nên hiệu sử dụng tài sản thấp Với đồng tài sản có tham gia vào q trình hoạt động kinh doanh tạo 0,06 đồng; 0,25 đồng 0,27 đồng doanh thu qua năm Vì vậy, cơng ty cần xem xét lại việc tồn trữ công cụ dụng cụ công tác thu hồi nợ nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản - Vòng quay vốn lưu động: Chỉ tiêu nói lên kỳ vốn lưu động quay vòng Số vòng quay lớn hiệu sử dụng vốn cao Nhìn vào bảng số liệu, ta thấy vòng quay vốn lưu động tăng dần qua năm Với đồng vốn lưu động tham gia vào trình kinh doanh tạo 0,83 đồng; 2,63 đồng 2,95 đồng doanh thu Nguyên nhân dẫn đến năm 2006 tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm tình trạng ứ đọng vốn tiền, lượng tiền mặt đầu năm 2006 1.146.565 ngàn đồng Nhưng nhìn chung lại, ta thấy cơng ty hoạt động kinh doanh có hiệu 4.2.3.2 Phân tích khả sinh lời công ty Lợi nhuận mục tiêu đặt lên hàng đầu trình hoạt động kinh doanh cơng ty Phân tích khả sinh lời cơng ty thơng qua việc phân tích tiêu: mức lợi nhuận doanh thu, lợi nhuận tổng tài sản có, lợi nhuận vốn tự có Từ đó, đánh giá khả sinh lời công ty qua năm hoạt động vừa qua cao hay thấp - Mức lợi nhuận doanh thu: Lợi nhuận doanh thu tăng qua năm, năm 2007 tăng 1,37% so với năm 2006; năm 2008 tăng 2,23% so với năm 2007 Nguyên nhân tăng tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu Đặc biệt năm 2008 mức lợi nhuận doanh thu 41,31% với ý nghĩa 100 đồng doanh thu lợi nhuận ròng có 41,31 đồng Điều chứng tỏ hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển tốt, doanh thu không ngừng gia tăng qua năm, tạo mức lợi nhuận doanh thu ngày tăng Trang 55 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Bảng 22: BẢNG CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN ĐVT: 1.000đ Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Lợi nhuận ròng 2.005.593 8.913.489 9.989.783 Doanh thu 5.318.148 22.810.128 24.181.341 Tổng tài sản 89.911.002 90.285.116 90.540.595 Vốn chủ sở hữu 89.461.900 89.461.900 89.461.900 37,71 39,08 41,31 2,23 9,87 11,03 2,24 9,96 11,17 Lợi nhuận doanh thu (ROS) (%) Lợi nhuận tổng tài sản (ROA) (%) Lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) - (%) Lợi nhuận tổng tài sản: Do hiệu sử dụng tổng tài sản tăng qua năm nên khả sinh lời tài sản công ty tăng theo Với 100 đồng tài sản có tham gia vào q trình hoạt động kinh doanh tạo 2,23 đồng; 9,87 đồng 11,03 đồng vào năm 2006, 2007 2008 Tỉ số lợi nhuận tổng tài sản đo lường khả sinh lời tổng tài sản, chứng tỏ hiệu hoạt động công ty ngày cao - Lợi nhuận vốn chủ sở hữu: Chỉ tiêu quan tâm nhà đầu tư, tỉ số nói lên khả sinh lời vốn chủ sở hữu Dựa vào bảng số liệu, ta thấy lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng dần qua năm, 100 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào trình hoạt động kinh doanh tạo 2,24 đồng; 9,96 đồng 11,17 đồng Tỉ số tăng vốn chủ sở hữu không đổi lợi nhuận sau thuế tăng dần qua năm Điều cho thấy khả sinh lời vốn chủ sở hữu ngày cao Trang 56 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm 4.3 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH BẰNG PHƯƠNG TRÌNH DUPONT Sơ đồ Dupont trình bày mối quan hệ lợi nhuận vốn tự có, mối quan hệ tỉ số luân chuyển tài sản có hệ số vốn tự có có tác động đến vốn tự có ROA = Mức lợi nhuận doanh thu x Tỉ số luân chuyển TSCĐ Năm 2006: 2.005.593 2.005.593 = 89.911.002 (2,23%) 5.318.148 x 5.318.148 = (37,71%) 89.911.002 x 0,059 Năm 2007: 8.913.489 8.913.489 = 90.285.116 (9,87%) 22.810.128 x 22.810.128 = (39,08%) 90.285.116 x 0,253 Năm 2008: 9.989.783 9.989.783 = 90.540.595 (11,03%) 24.181.341 x 24.181.341 = (41,31%) 90.540.595 x 0,267 Ta thấy, mức lợi nhuận tổng tài sản tăng dần qua năm nguyên nhân mức lợi nhuận doanh thu tăng dần qua năm hiệu suất sử dụng tài sản ngày hiệu Lợi nhuận ròng chịu tác động hai nhân tố doanh thu tổng chi phí Do tốc độ tăng tổng doanh thu ln tăng nhanh h ơn tốc độ tăng tổng chi phí qua năm nên làm cho mức lợi nhuận doanh thu tăng dần Vì vốn chủ sở hữu phần tổng nguồn vốn công ty để hình thành nên tài sản Cho nên suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) lệ thuộc vào suất sinh lời tổng tài sản (ROA) Ý tưởng thể hiện: Trang 57 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm ROE = ROA x Đòn bẫy kinh tế Trong đó, đòn bẫy kinh tế (đòn bẫy tài chính) hay gọi đòn cân nợ tiêu thể cấu tài doanh nghiệp Tổng tài sản Đòn bẫy tài = Vốn chủ sở hữu Như vậy, phương trình Dupont viết lại sau: x x ROE = Tổng tài sản Doanh thu Lãi ròng Doanh thu Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Năm 2006: 2.005.593 2.005.593 = 89.461.900 (2,24%) 5.318.148 x 5.318.148 = (37,71%) 89.911.002 x 89.911.002 x 0,059 89.461.900 x 1,005 Năm 2007: 8.913.489 8.913.489 = 89.461.900 (9,96%) 22.810.128 x 22.810.128 = (39,08%) 90.285.116 x 90.285.116 x 0,253 89.461.900 x 1,009 Năm 2008: 9.989.783 9.989.783 = 89.461.900 (11,17%) 24.181.341 x 24.181.341 = (41,31%) 90.540.595 x 90.540.595 x 0,267 89.461.900 x 1,012 Ta minh hoạ qua sơ đồ phân tích Dupont năm 2006, 2007 2008 sau: Trang 58 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm ROE Năm 2006: 2,24 % Năm 2007: 9,96% Năm 2008: 11,17 % ROA Năm 2006: 2,23 % Năm 2007: 9,87 % Năm 2008: 11,03 % Tỉ suất sinh lợi/ doanh thu Năm 2006: 37,71 % Năm 2007: 39,08% Năm 2008: 41,31% Lãi ròng 2006: 2.005.593.000 2007: 8.913.489.000 2008: 9.989.783.000 24240224,890 24,89  NỢ / TÀI SẢN Năm 2006: 0,0005 Năm 2007: 0,0009 Năm 2008: 0,0119 Chia Nhân Doanh thu Chia 2006: 5.318.148.000 0,493,62224,890, Doanh thu 493,62224,890,4 93,62224,890,49 Trừ 3,62224,890,493, Tổng chi phí 62224,890,493,6 2006: 3.396.091.000 22 2007: 14.014.291.000 2008: 14.232.737.000 2007: 22.810.128.000 2008: 24.181.341.000 Vòng quay tổng tài sản Năm 2006: 0,059 Năm 2007: 0,253 Năm 2008: 0,267 Doanh thu 2006: 5.318.148.000 2007: 22.810.128.000 2008: 24.181.341.000 Tài sản ngắn hạn 2006: 6.706.246.000 2007: 9.298.152.000 2008: 9.163.414.000 Giá vốn hàng bán 2006: 3.224.570.000 2007: 13.360.406.000 2008: 12.449.416.000 Tiền & đầu tư ngắn hạn 2006: 523.644.000 2007: 188.675.000 2008: 505.879.000 Chi phí tài 2006: 1.802.000 2007: 574.000 2008: 6.104.000 Khoản phải thu 2006: 5.958.464.000 2007: 8.859.772.000 2008: 8.145.864.000 Chi phí quản lý 2006: 168.913.000 2007: 568.343.000 2008: 1.777.217.000 Hàng tồn kho 2006: 198.813.000 2007: 236.769.000 2008: 280.493.000 Chi phí khác 2006: 806.000 2007: 84.968.000 2008: Tài sản ngắn hạn khác 2006: 25.325.000 2007: 12.936.000 2008: 231.178.000 Trang 59 Tổng tài sản Chia 2006: 89.911.002.000 2007: 90.285.116.000 2008: 90.540.595.000 Tài sản dài hạn 2006: 83.204.756.000 2007: 80.986.964.000 2008: 81.377.181.000 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm Bên trái sơ đồ trình bày suất sinh lời doanh thu nhân tố tác động đến lợi nhuận Bên phải sơ đồ trình bày số vòng quay toàn vốn bao gồm vốn lưu động vốn cố định Qua phân tích trên, ta thấy hiệu suất sử dụng tài sản có tăng qua năm chứng tỏ đồng vốn công ty sử dụng có hiệu Tuy nhiên hiệu suất chưa cao lắm, muốn gia tăng vòng quay vốn cơng ty cần nhanh chóng giải lượng hàng tồn kho tích cực thực cơng tác thu hồi nợ làm giảm khoản phải thu nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trang 60 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP 5.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 5.1.1 Những mặt cơng ty đạt - Qua năm hoạt động, khách sạn xây dựng thương hiệu uy tín cho du khách ngồi nước qua phục vụ nhiệt tình, chu đáo chuyên nghiệp đội ngũ Cán công nhân viên - Công ty tồn nhiều năm lĩnh vực kinh doanh nhà hàng khách sạn di lịch nên có mối quan hệ kinh tế rộng rãi, thu hút ngày nhiều du khách ngồi nước - Quy mơ cơng ty lớn tạo vị vững khả cạnh tranh tốt thị trường - Công ty có khả đáp ứng cao nhu cầu khách hàng với dịch vụ ngày phong phú đa dạng - Cơng ty tạo uy tín với nhà cung cấp nên nhà cung cấp ưu đãi thời hạn toán tiền mua hàng, đồng thời cung cấp hàng hóa đền tận nơi cho cơng ty, tiết kiệm chi phí vận chuyển - Mức độ độc lập tài cơng ty tốt, công ty không vay mượn bên - Khả sinh lợi tăng dấu hiệu tốt tăng trưởng quy mô công ty ngày mở rộng - Hiệu suất sử dụng tài sản ngày tăng, khả toán cơng ty tăng cho thấy q trình hoạt động kinh doanh công ty ngày tốt 5.1.2 Những tồn nguyên nhân công ty - Tình trạng ứ đọng vốn tiền năm 2006 cho thấy hiệu sử dụng tiền vào hoạt động kinh doanh chưa cao, sang năm 2007 công ty dự trữ tiền mặt nhiều so với năm 2006 nên khơng đủ tốn khoản nợ ngắn hạn Điều cho thấy công ty dự trữ lượng tiền mặt chưa hợp lý - Vốn bị chiếm dụng lớn nên dễ dẫn đến rủi ro toán Trang 61 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm - Hàng tồn kho bị tồn đọng lớn, làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tăng chi phí tồn trữ, bảo quản - Sản phẩm du lịch Cần Thơ nói riêng Đồng sơng Cửu Long nói chung chưa tạo nét đặc sắc riêng để thu hút khách du lịch Các sản phẩm du lịch địa phương trùng lắp với nên tự tạo cạnh tranh nội tỉnh Đồng Bằng Sông Cửu Long - Cơ sở xuống cấp chưa tái đầu tư nâng cấp đồng để phù hợp với chất lượng đẳng cấp bốn - Một số cán công nhân viên chi nhánh Cần Thơ chưa áp dụng theo quy trình phục vụ, trình độ chun mơn nghiệp vụ yếu chưa nhanh nhạy nắm bắt thay đổi thị trường - Chi phí hoạt động kinh doanh tăng qua năm Công ty chưa đạt mục tiêu đề tối thiểu hóa chi phí phát sinh kỳ 5.2 GIẢI PHÁP - Cơng ty nên xem xét, lập kế hoạch dự trữ lượng tiền mặt tối thiểu vào cuối quý vào nhu cầu toán gấp như: phải trả người bán, phải trả người lao động để dự trữ lượng tiền mặt đủ để trang trải chi phí cho quý mới, phần dư nên gửi vào ngân hàng nhằm tạo thêm thu nhập cho công ty, đảm bảo việc kiểm sốt tiền cơng ty dễ dàng chặt chẽ hơn, tránh tình trạng ứ đọng vốn tiền công ty năm 2006 - Công ty cần tăng khả thu hồi nợ tăng cường thu hồi nợ giải tốt tình trạng ứ đọng hàng tồn kho biện pháp tốt để tăng khả tốn cơng ty, cách: + Xác định nhóm khách hàng chủ lực, nhóm khách hàng tiềm cơng ty Đối với nhóm khách hàng cơng ty cho nợ hợp đồng có giá trị lớn cơng ty nên yêu cầu toán trước 50% tiền bán hàng cung cấp dịch vụ để đảm bảo vốn lưu động kỳ Đối với khách hàng vãng lai nên toán trước từ 80% tiền bán hàng cung cấp dịch vụ Trang 62 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm + Cơng ty nên thực sách chiết khấu khách hàng toán trước thời hạn tín dụng với hình thức % chiết khấu giảm dần theo thời hạn toán để khuyến khích khách hàng tốn tiền sớm + Kế tốn cơng nợ thường xun theo dõi, đối chiếu tình hình công nợ, tiến hành lập danh sách khoản nợ đến hạn cần phải thu để lên kế hoạch thu hồi nợ Đồng thời trích % hoa hồng thưởng cho nhân viên thu hồi nợ sớm - Cần theo dõi thường xuyên thông tin giá công cụ dụng cụ xuất dung cho phận nhà hàng, phận phòng, bếp… để tính tốn số lượng hàng mua vào tránh tình trạng giá đầu vào tăng cao, mua vào số lượng lớn làm tăng chi phí tồn trữ, bảo quản đồng thời làm giảm hiệu sử dụng tài sản - Cập nhật, so sánh giá nhà cung ứng công cụ dụng cụng, nguyên vật liệu như: rau, củ, quả… để lựa chọn nhà cung cấp chất lượng tốt giá phải nhằm tiết kiệm chi phí hoạt động kinh doanh kỳ - Công ty nên nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định cách tiến hành lý, nhượng bán trang thiết bị cũ khơng phù hợp với nhu cầu khách hàng Tiến hành khấu hao nhanh tài sản cố định dễ lỗi thời máy vi tính, chương trình phần mềm sử dụng công ty Thường xuyên lau chùi, sửa chữa, nâng cấp trang thiết bị cũ sử dụng cơng ty, mua sắm thêm trang thiết bị nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng - Cần theo dõi, hạch toán riêng biệt chi phí, doanh thu phận khách sạn để dễ dàng kiểm sốt chi phí, cắt giảm chi phí bất hợp lý phat sinh kỳ, đồng thời biết doanh thu, lợi nhuận phận nguyên nhân tác động, ảnh hưởng đến lợi nhuận, từ cơng ty biết nên trọng đầu tư vào hoạt động kinh doanh phận nhằm tối đa hóa lợi nhuận cho cơng ty - Nguồn nhân lực xác định vốn q, chìa khóa thành cơng khách sạn nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao ngành du lịch sẵn sàng hội nhập du lịch quốc tế, công ty cử cán bộ, công nhân viên tham gia nhiều khóa đào tạo nhiều hình thức gồm: + Đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ chỗ, ngoại ngữ giao tiếp cho cán công nhân viên khách sạn Trang 63 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm + Tổ chức cho trưởng phó phận học tập quy trình tổ chức khách sạn theo tiêu chuẩn vai trò, chức năng, nhiệm vụ phận quản lý đầu nghành theo mơ hình tổ chức phận Trang 64 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Qua q trình phân tích tình hình tài chi nhánh Cơng ty Cổ phần Du lịch Golf Cần Thơ (Khách sạn Golf Cần Thơ), ta thấy tình hình tài cơng ty ngày phát triển tốt vững mạnh Khách sạn Golf Cần Thơ khách sạn lớn Cần Thơ nói riêng khu vực Đồng Bằng Sơng Cữu Long nói chung, hoạt động lâu năm lĩnh vực kinh doanh nhà hàng – khách sạn du lịch nên thiết lập mối quan hệ rộng rãi, xây dựng thương hiệu uy tín cho du khách ngồi nước Với phấn đấu khơng ngừng tồn thể cán cơng nhân viên, doanh thu công ty không ngừng tăng qua năm, đảm bảo khoản thu lớn khoản chi nên lợi nhuận sau thuế luôn dương, nâng cao dần đời sống vật chất tinh thần cho nhân viên cơng ty Cơng ty qua q trình hoạt động kinh doanh khẳng định vị trí thương trường, đảm bảo khả toán, khả cạnh tranh, hoạt động kinh doanh ngày phát triển Bên cạnh mặt mạnh, công ty có mặt hạn chế tình trạng hàng tồn kho bị ứ đọng lớn, vốn bị chiếm dụng lớn dễ dẫn đến rủi ro tốn, hiệu suất sử dụng tài sản cơng ty có tăng dần thấp Vì vậy, cơng ty cần ý đến việc tìm giải pháp khắc phục hạn chế để công ty hoạt động hiệu năm 6.2 KIẾN NGHỊ - Hiện nay, công ty trọng vào đầu tư đổi trang thiết bị nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Vì vậy, kiến nghị ban lãnh đạo công ty xem xét phê duyệt kế hoạch mua sắm trang thiết bị, kế hoạch sửa chữa nâng cấp bếp khối phòng ngủ - Công ty cần tăng cường công tác quảng bá xúc tiến du lịch nước với nhiều hình thức phong phú gởi ấn phẩm, tài liệu giới thiệu, quảng bá hội chợ nước Trang 65 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm - Cần đẩy mạnh hoạt động ban kinh doanh: thay đổi phương thức tiếp thị chào bán sản phẩm khách sạn đến khách hàng mới, khách hàng tiềm năng, chủ động tiếp cận khách hàng chào bán với phương thức phù hợp, đồng thời cải tiến phương pháp quản lý, phát triển chương kiện, sách chăm sóc khách hàng - Thực sách giá cách linh động loại đối tượng khách hàng, quảng cáo để quảng bá hình ảnh khách sạn Áp dụng giá ưu đãi cho khách hàng quen, khách hàng thân thiết, khách hàng dài hạn khách hàng theo đồn với số lượng đơng Liên kết với công ty du lịch, lữ hành khác để tiếp cận khách hàng Liên kết trả hoa hồng cho hãng taxi có đưa khách hàng đến khách sạn - Nâng cấp hoàn thiện sản phẩm khách sạn để phục vụ khách ngày tốt đồng thời nghiên cứu tìm sản phẩm nhằm thu hút khách hàng - Nâng cao chất lượng dịch vụ người lẫn sở vật chất, làm hình thức nội dung tổ chức chương trình kiện vào ngày lễ năm: 30/4, 1/5, Trung thu, Noel, Giao thừa… Nhằm đưa thương hiệu công ty VINA Golf đến với khách hàng Trang 66 Luận văn tốt nghiệp GVHD: Nguyễn Hồng Diễm TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Văn Nhị , “Kế tốn tài chính” ThS Vũ Quang Kết, TS Nguyễn Văn Tấn, “Giáo trình quản trị tài chính” Nguyễn Tấn Bình ,“Phân tích hoạt động doanh nghiệp”, 2004 Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hảo, “Tài doanh nghiệp”, 2004 ThS Bùi Văn Trịnh, “Phân tích hoạt động kinh doanh” GS TS Võ Thanh Thu, ThS Ngô Thị Hải Xuân, “Kinh tế & phân tích hoạt động kinh doanh thương mại”, 2006 ThS Vũ Quang Kết – TS Nguyễn Văn Tấn, “Giáo trình quản trị tài chính”, cung cấp kiến thức có hệ thống đại quản trị tài doanh nghiệp GS TS Võ Thanh Thu – ThS Ngô Thị Hải Xuân, “Kinh tế & phân tích hoạt động kinh doanh thương mại”, (2006), phương pháp phân tích thống kê, chủ yếu phương pháp so sánh Giúp đưa nhận xét tình hình lợi nhuận từ hoạt động công ty mang lại, biến động phận lợi nhuận, tình hình tăng giảm khoản mục báo cáo tài ThS Bùi Văn Trịnh, “Phân tích hoạt động kinh doanh”, cung cấp kiến thức việc phân tích báo cáo tài số tài doanh nghiệp Trang 67 ... CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ (KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ) 3.1 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ KHÁCH SẠN GOLF CẦN THƠ Khách sạn Golf Cần Thơ, tiêu chuẩn (chi nhánh Công. .. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH GOLF VIỆT NAM TẠI THÀNH PHỐ CẦN THƠ 4.1 Phân tích chung tình hình tài công ty 22 4.1.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn .22 4.1.2 Phân. .. cường tài doanh nghiệp, góp phần thúc đẩy phát triển doanh nghiệp Chính vậy, em chọn đề tài Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Du lịch Gofl Việt Nam Chi nhánh Cần Thơ (Khách sạn Gofl Cần Thơ) ”