hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần dầu khí đông đô

BăGIỄOăDCăÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHOỄăLUNăTTăNGHIP  TÀI: HOÀNăTHINăCỌNGăTỄCăPHỂNăTệCHă TÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăCăPHNă DUăKHệăỌNGăỌ SINHăVIểNăTHCăHIN : NGUYNăMAIăANH MÃăSINHăVIểN : A19194 CHUYểNăNGHÀNH :ăTÀIăCHệNH HÀăNIăậ 2014 BăGIỄOăDCăÀOăTO TRNGăIăHCăTHNGăLONG o0o KHOỄăLUNăTTăNGHIP  TÀI : HOÀNăTHINăCỌNGăTỄCăPHỂNăTệCHă TÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăTIăCỌNGăTYăCăPHNă DUăKHệăỌNGăỌ Gingăviênăhngădn : PGS.TS.ăNguynăThăBt Sinhăviênăthcăhin : NguynăMaiăAnh Mƣăsinhăviênă : A19194 ChuyênănghƠnh :ăTƠiăchính HÀăNIăậ 2014 Thang Long University Library LIăCMăN Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy cô giáo trng i Hc Thng Long và đc bit là PGS.TS. Nguyn Th Bt cùng các bác, cô chú và anh ch trong Công ty C phn du khí ông ô đư tn tình giúp đ em hoàn thành khoá lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong trung đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khoá lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lý lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khoá lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 4 tháng 7 nm 2014 Sinh viên Nguyn Mai Anh LIăCAMăOAN Em xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Em xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn Mai Anh Thang Long University Library MCăLC LIăMăU CHNGă1. Că Să Lụă LUNă CHUNGă Vă CỌNGă TỄCă PHỂNă TệCHă TÀIă CHệNHăTRONGăDOANHăNGHIP 1 1.1. Kháiănim,ăỦăngha,ănhimăvăcaăcôngătácăphơnătíchătƠiăchính 1 1.1.1. Khái nim phân tích tài chính 1 1.1.2. Ý ngha phân tích tài chính 1 1.1.3. Nhim v ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.2. PHNGăPHỄPăPHỂNăTệCHăTÀIăCHệNHăDOANHăNGHIP 5 1.2.1. Phng pháp so sánh 5 1.2.2. Phng pháp phân tích t s 5 1.2.3. Phng pháp Dupont 6 1.3. QUY TRÌNHăPHỂNăTệCHăTÀIăCHệNHăDOANHăNGHIP 7 1.4. NIăDUNGăPHỂNăTệCHăTÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăDOANHăNGHIP 9 1.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghip 9 1.4.2. Phân tích tình hình bin đng ca tài sn và ngun vn 9 1.4.3. Phân tích kh nng thanh toán 10 1.4.3.1. Kh nng thanh toán ngn hn 11 1.4.3.2. H s kh nng thanh toán nhanh 11 1.4.3.3. H s kh nng thanh toán tc thi 12 1.4.3.4. H s kh nng thanh toán lãi vay 12 1.4.4. Phân tích kh nng qun lý n 12 1.4.4.1. H s n trên tng tài sn 12 1.4.4.2. H s n trên vn ch s hu 13 1.4.5. Phân tích kh nng qun lý tài sn 13 1.4.5.1. Phân tích kh nng luân chuyn hàng tn kho 13 1.4.5.2. Phân tích tc đ luân chuyn khon phi thu 14 1.4.5.3. Hiu sut s dng toàn b tài sn 15 1.4.5.4. Hiu sut s dng tài sn c đnh 15 1.4.5.5. Hiu sut s dng tài sn ngn hn 15 1.4.6. Phân tích kh nng sinh li ca doanh nghip 16 1.4.6.1. T sut li nhun trên doanh thu (ROS) 16 1.4.6.2. T sut doanh li tng tài sn (ROA) 16 1.4.6.3. T sut li nhun sau thu trên vn ch s hu (ROE) 16 CHNGă2. THCă TRNGă CỌNGă TỄCă PHỂNă TệCHă TÌNHă HÌNHă ă TÀIă CHệNHăăTIăCỌNGăTYăCPăDUăKHệăỌNGăỌ 18 2.1. TngăquanăvăCôngătyăCPăDuăkhíăôngăô 18 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 18 2.1.2. Ngành ngh kinh doanh ca Công ty 18 2.1.3. C cu t chc b máy qun lý ca Công ty CP Du khí ông ô 19 2.1.3.1. Hi đng Qun tr 20 2.1.3.2. Giám đc 20 2.1.3.3. Các Phó Giám đc 20 2.1.3.4. Các phòng chc nng 20 2.1.3.5. Các ban qun lý d án 20 2.1.3.6. Sàn giao dch bt đng sn 21 2.1.3.7. Các chi nhánh 21 2.2. ThcătrngăcôngătácăphơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhătiăCôngătyăCPăDuăkhíăă ôngăô 21 2.2.1. Thc trng các phng pháp phân tích tài chính ca Công ty 21 2.2.2. Quy trình phân tích tài chính ca Công ty CP Du khí ông ô 22 2.2.3. Thc trng ni dung phân tích tài chính ca Công ty 23 2.2.3.1. Phân tích khái quát tình hình sn xut kinh doanh ca Công ty CP Du khí ông ô 24 2.2.3.2. Phân tích khái quát tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty CP du khí ông ô 28 2.2.3.3. Phân tích kh nng thanh toán ca Công ty CP Du khí ông ô 38 2.2.3.4. Phân tích kh nng qun lý tài sn 40 2.2.3.5. Kh nng qun lý n 43 2.2.3.6. Phân tích kh nng sinh li 45 2.3. ỄNHăGIỄăTHCăTRNGăCỌNGăTỄCăPHỂNăTệCHăTÀIăCHệNHăTIă CỌNGăTYăCPăDUăKHệăỌNGăỌ 49 2.3.1. Nhng kt qu đt đc 49 2.3.2. Hn ch và nguyên nhân 50 2.3.2.1. Hn ch 50 2.3.2.2. Nguyên nhân 51 CHNGă3. GIIă PHỄPă HOÀNă THINă CỌNGă TỄCă PHỂNă TệCHă TÀIă CHệNHăTIăCỌNGăTYăCăPHNăDUăKHệăỌNGăỌ 53 3.1. nhăhngăcôngătácăqunălỦătƠiăchínhăcaăCôngătyăCPăDuăkhíăôngăô 53 Thang Long University Library 3.2. GiiăphápăhoƠnăthinăcôngătácăphơnătíchătƠiăchínhătiăCôngătyăCPăduăkhíă ôngăô 53 3.2.1. T chc tt công tác phân tích tài chính 53 3.2.2. Hoàn thin ngun thông tin s dng trong công tác phân tích tài chính 54 3.2.3. Hoàn thin phng pháp phân tích tài chính 55 3.2.4. Hoàn thin ni dung phân tích tài chính ca Công ty CP Du khí ông ô 59 3.2.4.1. Phân tích kh nng qun lý khon phi thu 59 3.2.4.2. Phân tích kh nng thanh toán ngn hn 60 3.2.4.3. Phân tích báo cáo lu chuyn tin t 60 3.3. MtăsăkinănghăviăcácăBăngƠnhăvƠăNhƠănc 67 KTăLUN DANHăMCăVITăTT KỦăhiuăvitătt Tênăđyăđ BCDKT Bng cân đi k toán BCTC Báo cáo tài chính BS Bt đng sn CBCNV Cán b công nhân viên CP C phn CNV Công nhân viên DN Doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh T.P Thành ph TNHH Trách nhim hu hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu Thang Long University Library DANHăMCăBNG Bng 2.1. Báo cáo kt qu kinh doanh 24 Bng 2.2. Bng phân tích tình hình tài sn trong 03 nm 28 Bng 2.3. Bng phân tích tình hình ngun vn trong 03 nm 34 Bng 2.4. Kh nng thanh toán tc thi 38 Bng 2.5. Kh nng thanh toán tc thi 39 Bng 2.6. Ch tiêu qun lý hàng tn kho 40 Bng 2.7. Ch tiêu hiu qu s dng tài sn 41 Bng 2.8. Ch tiêu hiu sut s dng tài sn c đnh 42 Bng 2.9. Ch tiêu hiu sut s dng tài sn ngn hn 43 Bng 2.10. Ch tiêu h s n trên tng tài sn 43 Bng 2.11. H s n trên vn ch s hu 45 Bng 2.12. Ch tiêu t sut sinh li trên doanh thu 45 Bng 2.13. Ch tiêu t sut sinh li trên tng tài sn 46 Bng 2.14. Ch tiêu t sut sinh li trên vn ch s hu 48 Bng 3.1. Mc đ nh hng ca ROS và Hiu sut s dng tài sn lên ROA 56 Bng 3.2. Phân tích ROE theo mô hình Dupont 57 Bng 3.3. Tc đ luân chuyn khon phi thu 59 Bng 3.4. Kh nng thanh toán ngn hn 60 Bng 3.5. Báo cáo lu chuyn tin t t hot đng kinh doanh giai đon 2011 – 2013 63 Bng 3.6. Báo cáo lu chuyn tin t t hot đng kinh doanh giai đon 2011 – 2013 64 DANH MCăSă,ăBIUă S đ 2.1. C cu b máy t chc Công ty CP Du khí ông ô 19 Biu đ 2.1. C cu tng tài sn 31 Biu đ 2.2. Tng ngun vn ca công ty 36 Biu đ 2.3. H s thanh toán nhanh 38 Biu đ 2.4. H s thanh toán tc thi 39 Biu đ 2.5. Thi gian quay vòng hàng tn kho trung bình 40 Biu đ 2.6. Hiu sut s dng tng tài sn 41 Biu đ 2.7. H s n trên tng tài sn 44 Biu đ 2.8. T sut sinh li trên doanh thu 46 Biu đ 2.9. T sut sinh li trên tng tài sn 47 Biu đ 2.10. T sut sinh li trên vn ch s hu 48 Thang Long University Library [...]... Thang Long University Library 17 TY 2.1 2.1.1 0103017950 5 6 07 y 10 10 1 g ty 62554111 0102293517 0 ) - 2.1.2 S: 18 Thang Long University Library cao t, 2.1.3 2.1 cC P ) 132 m 05 i, C cao 19 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 G C G G h ,t n C P - G C 2.1.3.4 n ,c - 2.1.3.5 20 Thang Long University Library 2.1.3.6 2.1.3.7 y d y c c t 2.2 CP d 2.2.1 21 g ty ki 2.2.2 C - 22 Thang Long University Library C - , d...1 d 2 ty 3 C C P 3 C 2011, 2012, 2013 4 c C 5 0 chung trong doanh CP G Thang Long University Library CP 1.1 1.1.1 1.1.2 ng h ng, ng ng ,d ,n ,n 1 2 Thang Long University Library , 3 , 1.1.3 4 Thang Long University Library 1.2 1.2.1 b 1.2.2 P 5 Tuy 1.2.3 P ROA ROE = = x LNST X x 6 Thang Long University Library 1.3 QUY n n, B c m 7 kinh do doa ; : , - t 8 Thang Long University Library i,... University Library i, n 1.4 1.4.1 - - 1.4.2 - kinh doanh 9 - 1.4.3 10 Thang Long University Library 1.4.3.1 = 1.4.3.2 a doanh nhanh n kho = 11 1.4.3.3 c n = 1.4.3.4 c = 1.4.4 1.4.4.1 trong T 12 Thang Long University Library 1.4.4.2 T 1.4.5 u ra , 1.4.5.1 i sau: N - 13 ng = n kho qu = 1.4.5.2 , n N u do 14 Thang Long University Library = a doanh cao i = 1.4.5.3 a = 1.4.5.4 = 1.4.5.5 cao; a 15 TSNH = 1.4.6... (2.433) (97,09) (31.174) (92,56) 7 71.314 17.522 3.348 53.792 307,00 14.174 423,36 12.559 17.402 1.330 (4.843) (27,83) 16.072 1.208,42 50 27 63 23 85,19 (36) (57,14) 1 2 anh thu 8 24 Thang Long University Library . Thcătrng công tác phơn tích tình hình tƠi chính ti Công ty CPăDu khí ă ôngăô 21 2.2.1. Thc trng các phng pháp phân tích tài chính ca Công ty 21 2.2.2. Quy trình phân tích tài chính ca Công. GiiăphápăhoƠnăthin công tác phơn tích tƠi chính ti Công ty CPădu khí ôngăô 53 3.2.1. T chc tt công tác phân tích tài chính 53 3.2.2. Hoàn thin ngun thông tin s dng trong công tác phân tích tài chính. v công tác phơn tích tƠi chính trong doanh nghip Chngă2:ăThcătrng công tác phơn tích tình hình tƠi chính ti Công ty CP du khí ôngăô Chngă3:ăGiiăphápăhoƠnăthin công tác phơn tích tƠiăchính