hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh đầu tư phát triển và dịch vụ điện lực hà nội

B GIÁO DC ÀO TO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI : HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH N VÀ DCH V N LC HÀ NI SINH VIÊN THC HIN : TRN THU TRANG MÃ SINH VIÊN : A16409 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NI  2014 B GIÁO DC ÀO TO I H o0o KHOÁ LUN TT NGHIP  TÀI : HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH PHÁT TRIN VÀ DCH V N LC HÀ NI Ging dn : TS. Phm Th Hoa Sinh viên thc hin : Trn Thu Trang Mã sinh viên : A16409 Chuyên nghành : Tài chính HÀ NI  2014 Thang Long University Library LI C Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là ging viên TS. Phm Th Hoa cùng các bác, cô chú và anh ch trong công ty TNHH u t phát trin và dch v in lc Hà Ni đư tn tình giúp đ em hoàn thành khoá lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong trung đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khoá lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lỦ lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khoá lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 25 tháng 3 nm 2014 Sinh viên Trn Thu Trang L Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Trn Thu Trang Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt  BCDKT Bng cân đi k toán CBCNV Cán b công nhân viên CNV Công nhân viên DN Doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh T.P Thành ph TNHH Trách nhim hu hn TSC Tài sn c đnh TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu LI M U 1. Lý do ch tài Trong nn kinh t th trng hin nay, bt k doanh nghip nào khi tin hành đu t hay sn xut h đu mong mun đng tin ca h b ra s mang li li nhun cao nht.Bên cnh nhng li th sn có thì ni lc tài chính ca doanh nghip là c s cho hàng lot các chính sách đa doanh nghip đn thành công.  kinh doanh đt hiu qu mong mun, hn ch ri ro xy ra, doanh nghip phi phân tích hot đng kinh doanh ca mình, đng thi d đoán điu kin kinh doanh trong thi gian ti, vch ra chin lc phù hp. Vic thng xuyên tin hành phân tích tình hình tài chính s giúp cho các nhà doanh nghip thy rõ thc trng tài chính hin ti, xác đnh đy đ và đúng đn nguyên nhân, mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính. T đó có gii pháp hu hiu đ n đnh và tng cng tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính chính là công c cung cp thông tin cho các nhà qun tr, nhà đu t, nhà cho vay.mi đi tng quan tâm đn tài chính doanh nghip trên góc đ khác nhau đ phc v cho lnh vc qun lỦ, đu t ca h. Chính vì vy, phân tích tình hình tài chính doanh nghip là công vic làm thng xuyên không th thiu trong qun lý tài chính doanh nghip, nó có ý ngha thc tin và là chin lc lâu dài. Chính vì tm quan trng đó em chn đ tài: ắHoàn thin công tác phân tích tình hình tài chính tn và dch v n lc Hà N. 2. Mu Thông qua phân tích tình hình tài chính doanh nghip, các nhà qun tr có th đánh giá sc mnh tài chính, hiu qu hot đng kinh doanh và nhng hn ch còn tn ti ca công ty. Qua vic nghiên cu đ tài em có th vn dng nhng kin thc đư đc hc vào thc tin, tin hành xem xét, tng hp phân tích các s liu, các báo cáo tài chính đc công ty cung cp, t các c s đó đánh giá tình hình tài chính ca công ty. Trên thc t đó em mnh dn đ xut mt s gii pháp ch yu góp phn hoàn thin công tác phân tích tình hình tài chính phc v nhu cu qun lý tài chính, sn xut kinh doanh và đáp ng nhu cu ngày càng cao ca th trng. ng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: Công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH đu t phát trin và dch v in lc Hà Ni. Phm vi nghiên cu: S dng báo cáo tài chính trong 3 nm 2010, 2011 ca công ty TNHH đu t phát trin và dch v in lc Hà Ni. u Trong phân tích BCTC ngi ta s dng rt nhiu phng pháp khác nhau,có nhng phng pháp nghiên cu riêng ca phân tích và có c phng pháp nghiên cu ca mt s môn khoa hc khác. Tuy nhiên vi các s liu có đc, khóa lun tp Thang Long University Library chung s dng ch yu phng pháp so sánh, phng pháp s chênh lch, phân tích theo chiu ngang, phân tích theo chiu dc và phng pháp phân tích t l. Ngoài ra khóa lun còn s dng mt s phng pháp khác nh phng pháp duy vt bin chng, duy vt lch s, phng pháp phân tích tng hp thng kê đ làm rõ hn v công tác phân tích tài chính ti công ty TNHH đu t phát trin và dch v in lc Hà Ni. 5. Kt cukhóa lun Ngoài phn li m đu và kt lun, cu trúc gm 3 chng:     lý lun chung v công tác phân tích tài chính trong doanh nghip c trng công tác phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH n và dch v n lc Hà Ni t s gii pháp và kin ngh nhm hoàn thin công tác phân tích tài chính tn và dch v n lc Hà Ni MC LC LI M U     LÝ LUN CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. KHÁI NIM V CA CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 1.1.1. Khái nim phân tích tài chính 1 1.1.2. Ý ngha phân tích tài chính 1 1.3.3. Nhim v ca phân tích tài chính doanh nghip 4  THUT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 4 1.2.1. Phng pháp so sánh 4 1.2.2. Phng pháp phân tích t s 5 1.2.3. Phân tích tài chính thỀo phng pháp Dupont 5 1.3. TRÌNH T PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 6 1.4. NI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 7 1.4.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghip 7 1.4.1.1. Phân tích khái quát thông qua bng cân đi k toán 7 1.4.1.2. Phân tích khái quát thông qua báo cáo kt qu kinh doanh 7 1.4.2. Phân tích tình hình bin đng ca tài sn và ngun vn 7 1.4.2.1. Phân tích c cu và bin đng tài sn 7 1.4.2.2. Phân tích c cu và bin đng ca ngun vn 8 1.4.3. Phân tích kh nng thanh toán 8 1.4.3.1. Kh nng thanh toán ngn hn 9 1.4.3.2. H s kh nng thanh toán nhanh 9 1.4.3.3. H s kh nng thanh toán tc thi 9 1.4.3.4. H s kh nng thanh toán lãi vay 10 1.4.4. Phân tích kh nng qun lý n 10 1.4.4.1. H s n trên tng tài sn 10 1.4.4.2. H s n trên vn ch s hu 10 1.4.5. Phân tích kh nng qun lý tài sn 11 1.4.5.1. Phân tích kh nng luân chuyn hàng tn kho 11 1.4.5.2. Phân tích tc đ luân chuyn khon phi thu 12 1.4.5.3. Hiu sut s dng toàn b tài sn 13 1.4.5.4. Hiu sut s dng tài sn c đnh 13 Thang Long University Library 1.4.5.5. Hiu sut s dng tài sn ngn hn 13 1.4.6. Phân tích kh nng sinh li ca doanh nghip 13 1.4.6.1. T sut li nhun trên doanh thu (ROS) 14 1.4.6.2. T sut doanh li tng tài sn (ROA ) 14 1.4.6.3. T sut li nhun sau thu trên vn ch s hu (ROE ) 14 1.5. CÁC NHÂN T  NG TI PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 14 1.5.1. Các nhân t bên ngoài 15 1.5.1.1. Th trng cnh tranh và đi tng cnh tranh 15 1.5.1.2. Nhân t tiêu dùng 15 1.5.1.3. Nhân t tài nguyên môi trng 16 1.5.1.4. Các chính sách ca Nhà nc 16 1.5.2. Các nhân t bên trong doanh nghip 16 1.5.2.1. Cht lng thông tin s dng trong phân tích tài chính doanh nghip 16 1.5.2.2. Trình đ ca cán b thc hin vic phân tích tài chính. 16 1.5.2.3. Nhn thc v phân tích tài chính ca ch doanh nghip 17   C TRNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TN VÀ DCH V N LC HÀ NI 18 2.1. Tng quan v n và dch v n lc Hà Ni 18 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca Công ty 18 2.1.2. Ngành ngh kinh doanh ca Công ty 18 2.1.3. C cu t chc b máy qun lý ca công ty TNHH đu t phát trin và dch v in lc Hà Ni. 20 2.2. Thc trng công tác phân tích tài chính t    trin và dch v n lc Hà Ni 21 2.2.1. Phân tích khái quát tình hình sn xut kinh doanh ca Công ty TNHH đu t phát trin và dch v đin lc Hà Ni 21 2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài sn – ngun vn ca Công ty TNHH đu t phát trin và dch v đin lc Hà Ni 24 2.3.3. Phân tích kh nng thanh toán ca Công ty TNHH đu t phát trin và dch v in lc Hà Ni 31 2.3.3.1. Kh nng thanh toán ngn hn 31 2.3.3.2. Kh nng thanh toán nhanh 32 2.3.3.3. Kh nng thanh toán tc thi 32 2.3.4. Phân tích kh nng qun lý tài sn 33 2.3.4.1. Kh nng luân chuyn hàng tn kho 33 2.3.4.2. Kh nng qun lý khon phi thu 34 2.3.4.3. Hiu sut s dng tng tài sn 35 2.3.4.4. Hiu sut s dng tài sn c đnh 36 2.3.4.5. Hiu sut s dng tài sn ngn hn 37 2.3.5. Kh nng qun lý n 38 2.3.5.1. H s n trên tng tài sn 38 2.3.5.2. H s n trên vn ch s hu 39 2.3.6. Phân tích kh nng sinh li 39 2.3.6.1. T sut sinh li trên doanh thu (ROS) 39 2.3.6.2. T sut sinh li trên tng tài sn (ROA) 40 2.3.6.3. T sut sinh li trên vn ch s hu 41  C TRNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TN VÀ DCH V N LC HÀ NI 42 2.4.1. Nhng kt qu đt đc 42 2.4.2. Hn ch và nguyên nhân 42 2.4.2.1. Hn ch 42 2.4.2.2. Nguyên nhân 43   T S GII PHÁP VÀ KIN NGH NHM HOÀN THIN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH T TRIN VÀ DCH V N LC HÀ NI 45 3.1. T CHC TT CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 45 3.2. HOÀN THIN NGUN THÔNG TIN S DNG TRONG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH 46 3.3. HOÀN THI 47 3.4. MT S KIN NGH VI CÁC B C 50 KT LUN Thang Long University Library [...]... vi i cán b phân tích ph m m nh y u và nguyên i chuyên môn cao 16 Thang Long University Library 1.5.2.3 Nh n th c v phân tích tài chính c a ch doanh nghi p Nh n th c v phân tích tài chính doanh nghi quan tr ng nh ng t i hi u qu phân tích tài chính Khái ni m v phân tích tài chính c ta c s ph bi n, nên nhi u nhà qu n lý v c a phân tích tài chính trong qu n lý doanh nghi phân tích tài chính v thành m t ho... nhà phân tích tài chính trong doanh nghi p là nh th c hi n phân tích tài chính m t cách t t nh t i có nhi u l i th phân tích tài chính mà n i dung ch y u là phân tích kh iv c ho toán, kh lý tài chính có th d c a doanh nghi k t qu ho n ng nói chung và m c doanh l i nói riêng có th c tài chính ng qu n tr trong các quy , phân chia l i t c c ph n và l p k ho ch d báo tài chính. Cu i cùng phân tích tài chính. .. phân tích tài chính là m t ho ng c n thi t cho doanh nghi p và có s u qu phân tích tài chính doanh nghi p m i có th c nâng cao 17 TH C TR NG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH T N VÀ D CH V N L C HÀ N I 2.1.1 Công ty n và d ch v n l c Hà N Công ty TNHH theo gi y phép s Thành ph Hà N i c c thành l p K ho i l n th phát tri n và D ch v n l c Hà N i Tên giao d ch qu c t : HANOI ELECTRIC POWER SERVICE... nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính doanh nghi n nh phân tích có th th d ng ho ng c a doanh nghi p, nhà c tình hình tài chính doanh nghi p trong quá kh , hi n t i và 1.5.2.2 c a cán b th c hi n vi c phân tích tài chính K t qu c a vi c phân tích tài chính doanh nghi p có chính xác hay không ph thu... u và bi ng tài s n T ng tài s n c a doanh nghi p bao g m tài s n t tài s n nhi m nó s ng và tài s n c nh, ta ng tr c ti n k t qu kinh doanh và tình hình tài chính c a doanh nghi p Phân tích s bi ng và tình hình phân b tài s n c s d ng tài s n c a doanh nghi p có h p lý c Th nh t, phân tích s bi tuy ng c a t ng ch tiêu tài s i và s v s bi 7 ng c a t ng ch tiêu là do nguyên nhân nào, thông qua vi c phân. .. hi u qu phân tích tài chính trong các doanh nghi p ng không cao, vi c phân tích tài chính ch mang tính ch t hình th c, không áp c nhi u vào th c ti n qu n lý tài chính doanh nghi p Các ch doanh nghi n phân tích tài chính m t ph do mu n ti t ki m các chi phí, tuy nhiên h l i không th c nh ng l i ích to l n mà phân tích tài chính mang l i Ch khi nào nh i ch doanh nghi p th c s coi phân tích tài chính là... University Library LÝ LU N CHUNG V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHI P CHÍNH 1.1.1 doanh .Phân tích tài chính còn là c bi t quan tr ng trong công tác qu n lý tài chính doanh nghi p Trong ho th ng có s qu n lý c c, các doanh nghi p thu c các lo i hình s h ng c pháp lu t trong vi c l a ch n ngành ngh c kinh doanh Do v y s có nhi n tình hình tài chính c a doanh nghi doanh nghi p, nhà tài tr , nhà... phân tích thì có th chia thành các t s sau: Các t s th hi n kh s v u tài s y tài chính, các t s v kh ng , các t s v kh i và các t s giá th ng 1.2.3 Phân tích Dupont là k thu t phân tích b ng cách chia t s ROA và ROE thành nh ng b ph n có m i quan h v ng c a t ng b ph n lên k t qu sau cùng thu t mà các nhà qu n lý trong n i b doanh nghi ng s d th c tình hình tài chính và quy nh xem nên c i thi n tình hình. .. h t ng k thu th n và d ch v n l c Hà N p tác thành công v i nhi u ch ut n, qu n lý d cùng thi t k các h ng m p tác trong v qu n lý và giám sát nh c hi u qu t án mà công ty tham gia 20 Thang Long University Library Ngay t khi m i thành l c hi n thành công nhi u công trình l nv u c a Công ty là ch ng công trình k t h p v i th i gian th c hi n và giá thành t t cho ch is ng CBCNV d c và kinh nghi m cùng... my uv báo và p 1.3.3 V m v c a vi c phân tích tình hình tài chính là vi c cung c p nh ng thông tin chính xác v m i m t tài chính c a doanh nghi p, bao g m: - p - 4 Thang Long University Library - ( Khi phân tích thì có th phân tích theo chi tích theo chi u ngang là so sánh c v s tuy th u th i k th u d c Phân i và s i c a m t ch tiêu c ng bi ng c a m t ch c tình hình t t lên hay x d u d c là xem xét . lun chung v công tác phân tích tài chính trong doanh nghip c trng công tác phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH n và dch v n lc Hà Ni t. V CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. KHÁI NIM V CA CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1 1.1.1. Khái nim phân tích tài chính 1 1.1.2. Ý ngha phân tích tài. tình hình tài chính. T đó có gii pháp hu hiu đ n đnh và tng cng tình hình tài chính. Phân tích tình hình tài chính chính là công c cung cp thông tin cho các nhà qun tr, nhà đu