phân tích tình hình tài chính của công ty cp xây dựng vvmi

B GIÁO DC ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăTăVVMI Sinh viên thc hin : Nguyn Trà My Mã sinh viên : A17835 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀ NI ậ 2014 B GIÁO DC ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăTăVVMI Giáoăviênăhng dn : ThcăsăVăL Hng Sinh viên thc hin : Nguyn Trà My Mã sinh viên : A17835 Chuyên ngành : Tài chính - Ngân hàng HÀ NI ậ 2014 Thang Long University Library LI CMăN Vi tình cm chân thành, em xin bày t lòng bit n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Cô giáo Th.s V L Hng cùng các bác, cô chú và anh ch trong công ty C phn Xây dng và u t VVMI đư giúp đ em hoàn thành khóa lun tt nghip này. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong nhà trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng lý lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 19 tháng 03 nm 2014 Sinh viên Nguyn Trà My LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Nguyn Trà My Thang Long University Library MC LC CHNGă 1.Că S LÝ LUN CHUNG V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 Tng quan tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1. Khái nim tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Chc nng và vai trò ca tài chính doanh nghip 2 1.1.2. Khái nim, ý ngha ca phân tích tài chính doanh nghip 4 1.1.3. Quy trình phân tích tài chính doanh nghip 6 1.2. Tài liu cung cp cho hot đng phân tích tài chính doanh nghip 6 1.2.1. Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghip 9 1.2.2. CácăphngăphápăphơnătíchătƠiăchính 10 1.3. Phng pháp so sánh 10 1.3.1. Phng pháp t l 11 1.3.2. Ni dung phân tích tài chính doanh nghip 12 1.4. Phân tích tình hình tài sn – ngun vn ca doanh nghip 12 1.4.1. Phân tích tình hình to vn và s dng vn ca doanh nghip 14 1.4.2. Phân tích kt qu hot đng SXKD 15 1.4.3. Phân tích các ch tiêu tài chính 15 1.4.4. Các nhân t nhăhngăđn phân tích tình hình tài chính doanh nghip 23 1.5. Các nhân t khách quan 23 1.5.1. Các nhân t ch quan 25 1.5.2. CHNGă2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăTăVVMI 27 Quá trình hình thành và phát trin caăcôngătyăCPăTăvƠăXDăVVMI 27 2.1. Gii thiu thông tin chung v Công ty 27 2.1.1. Lch s hình thành và phát trin 27 2.1.2. C cu t chc và b máy qun lý ca Công ty 28 2.1.3. c đim v ngành ngh kinh doanh ca Công ty CP u t và Xây ếng 2.1.4. VVMI 30 Quy trình hot đng sn xut kinh doanh ca Công ty 30 2.1.5. Thc trng tình hình tài chính ti Công ty CP Xây dngăvƠăuătăVVMI 32 2.2. Phân tích tình hình bin đng tài sn - ngun vn 32 2.2.1. Phân tích tình hình to vn và s dng vn 44 2.2.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh 45 2.2.3. Phân tích ch tiêu tài chính doanh nghip 49 2.2.4. Các nhân t nh hng đn phân tích tình hình tài chính doanh nghip 64 2.2.5. ánh giá tình hình tài chính ti Công ty Cp Xây dng và u t VVMI 66 2.2.6. CHNGă3.MT S GII PHÁP CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăTăVVMI 69 nhăhng hotăđng ca Công ty Cp Xây dngăvƠăuătăVVMI 69 3.1. K hoch phát trin kinh t ca Vit Nam 2011-2020 69 3.1.1. Mc tiêu trong nhng nm ti 70 3.1.2. Mt s gii pháp ci thin tình hình tài chính ti Công ty C phn Xây dng 3.2. vƠăuătăVVMI 71 Gii pháp đu t cho TSC 71 3.2.1. Qun tr các khon phi thu 72 3.2.2. Qun lý và làm gim t l n trong tng ngun vn 73 3.2.3. Kim soát chi phí QLDN 75 3.2.4. Mt s gii pháp khác 77 3.2.5. Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ DN Doanh nghip TSC Tài sn c đnh SXKD Sn xut kinh doanh CP C phn NSNN Ngân sách Nhà nc TSNH Tài sn ngn hn VL Vn lu đng VKD Vn kinh doanh VCSH Vn ch s hu TNDN Thu nhp doanh nghip DANH MC CÁC BNG BIU, HÌNH V,ă TH Bng 1.1. Bng tài tr 15 Bng 2.1 Quy trình kinh doanh 30 Bng 2.2. Bin đng tài sn giai đon 2010 - 2012 32 Bng 2.3. Bin đng ngun vn giai đon 2010 – 2012 37 Bng 2.4. C cu ngun vn 38 Bng 2.5. Các khon phi thu và các khon phi tr 41 Bng 2.6. Chính sách qun lý tài sn- ngun vn 43 Bng 2.7 Bng tài tr ngun vn giai đon 2010 - 2012 44 Bng 2.8. S bin đng trên báo cáo SXKD nm 2010-2012 46 Bng 2.9 Kh nng thanh toán hin thi 49 Bng 2.10 Kh nng thanh toán nhanh 50 Bng 2.11 Kh nng thanh toán nhanh bng tin 51 Bng 2.12 Tc đ luân chuyn hàng tn kho 52 Bng 2.13 Vòng quay khon phi thu và k thu tin bình quân 53 Bng 2.14. Thi gian quay vòng ca tin 54 Bng 2.15 Hiu sut s dng tng tài sn 55 Bng 2.16 Hiu sut s dng tài sn ngn hn 56 Bng 2.17 Hiu sut s dng tài sn dài hn 56 Bng 2.18 H s n trên tng tài sn (D/A) 57 Bng 2.19 H s n trên vn ch s hu (D/E) 59 Bng 2.20. Kh nng thanh toán lãi vay 59 Bng 2.21.  by tài chính ca công ty 60 Bng 2.22 T sut li nhun trên doanh thu 61 Bng 2.23 T sut li nhun trên tng tài sn 62 Bng 2.24. T sut li nhun trên tng tài sn 62 Bng 2.25 T sut li nhun trên vn ch s hu 63 Bng 3.1. Phân loi khách hàng ca Công ty 72 Bng 3.2. Tình hình chi phí dch v mua ngoài ca công ty 75  th 2.1. C cu ngun vn 38  th 2.2 Kh nng thanh toán hin thi 2010 - 2012 50  th 2.3 Kh nng qun lý hàng tn kho nm 2010- 2012 53  th 2.4: Tc đ luân chuyn khon phi thu 54  th 2.5 H s n trên tng tài sn 58  th 3.1. C cu chi phí QLDN ca công ty nm 2012 75 S đ 1.1. Quy trình thc hin phân tích 9 Thang Long University Library LI M U 1. Lý do chnăđ tài Hin nay cùng vi s đi mi ca nn kinh t th trng và s cnh tranh ngày càng quyt lit gia các thành phn kinh t đư gây ra nhng khó khn và th thách cho các DN. Trong bi cnh đó, đ khng đnh đc mình mi DN cn phi nm vng tình hình tài chính cng nh kt qu HSXKD.  đt đc điu đó, các DN luôn phi quan tâm đn tình hình tài chính vì nó có quan h trc tip ti hot đng sn xut kinh doanh ca doanh nghip và ngc li. Trong thi gian thc tp ti Công ty C phn Xây dng và u t VVMI, đc tip xúc vi tình hình thc t ti công ty. Tôi đư nhn thy tình hình tài chính ca công ty đang còn nhiu hn ch cn phi ci thin…Do đó, vic phân tích tình hình tài chính đ nm bt kp thi tình hình và có nhng bin pháp khc phc sm là điu cn thit quan trng và cng là mc tiêu chính ca đ tài: “Phân tích tình hình tài chính ca Công ty C phn Xây dng và u t VVMI thông qua báo cáo tài chính”. 2. Mcăđíchănghiênăcu - Làm rõ nhng vn đ lý lun v tình hình tài chính ca doanh nghip - Phân tích và đánh giá v tình hình tài chính ca doanh nghip - a ra mt s gii phm nhm ci thin tình hình tài chính DN ca công ty. 3. iătng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: Tình hình tài chính ti công ty C phn Xây dng và u t VVMI. Trên c s đó đánh giá tình hình tài chính và đa ra các bin pháp nhm ci thin tình hình tài chính ca công ty. Phm vi nghiên cu: S dng bng cân đi k toán và bng báo cáo kt qu hat đng sn xut kinh doanh trong giai đon 2010 -2012 ca công ty C phn Xây dng và u t VVMI. 4. Phngăphápănghiênăcu Các phng pháp so sánh, phng pháp phân tích t l đc s dng trong khóa lun đ đa ra các đanah giá và kt lun t các s liu đc cung cp và thc trng tài chính ca công ty. 5. Kt cu khóa lun Ngoài phn m đu và kt lun, khóa lun đc chia thành 3 chng: Chngă1:ăCăs lý lun chung v phân tích tình hình tài chính doanh nghip Chngă2:ăThc trng tình hình tài chính ti Công ty CP Xây dngăvƠăuătăVVMI Chngă 3:ă Mt s gii pháp ci thin tình hình tài chính ti Công ty C phn Xây dngăvƠăuătăVVMI. 1 CHNGă1. CăS LụăLUN CHUNGăVăPHỂNăTệCHăTÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANHăNGHIP Tngăquanătài chính doanhănghip và phân tích tài chính doanhănghip 1.1. Khái nim tài chính doanh nghip 1.1.1. Tài chính doanh nghip là mt h thng nhng quan h kinh t phát sinh trong lnh vc phân phi qu tin t, quá trình to lp và chu chuyn ngun vn ca mt DN đ đt đc mc tiêu chung ca DN. Ni dung nhng quan h kinh t phát sinh thuc phm vi tài chính doanh nghip bao gm: Th nht: Quan h gia DN vi Nhà nc. Tt c mi DN thuc mi thành phn kinh t phi thc hin các ngha v tài chính đi vi Nhà nc (np thu cho NSNN) NSNN cp vn cho DN Nhà nc và có th mua trái phiu góp vn vi Công ty liên doanh hoc Công ty c phn (mua c phiu) hoc cho vay (mua trái phiu) tùy theo mc đích yêu cu qun lý đi vi ngành ngh kinh t và quyt đnh t l vn góp hoc mc cho vay. Th hai: Quan h gia DN và th trng khác. T s đa dng hoá hình thc s hu trong nn kinh t th trng đư to ra các mi quan h kinh t gia DN vi các DN khác; gia DN vi các nhà đu t, ngi cho vay, vi ngi bán hàng, ngi mua thông qua vic hình thành và s dng các qu tin t trong HSXKD, gia các DN bao gm các quan h thanh toán tin mua bán vt t, hàng hoá, phí bo him, chi tr tin công, c tc; gia DN vi ngân hàng, các t chc tín dng phát sinh trong quá trình doanh nghip vay và hoàn tr vn, tr lãi cho ngân hàng, các t chc tín dng. Th ba: Quan h trong ni b doanh nghip. Gm quan h kinh t gia DN vi các phòng ban, phân xng và t đi sn xut trong vic nhn và thanh toán tm ng, thanh toán tài sn. Gm quan h kinh t gia DN vi cán b công nhân viên trong quá trình phân phi thu nhp cho ngi lao đng di hình thc tin lng, tin thng, tin pht và lãi c phn. Nhng quan h kinh t trên đc biu hin trong s vn đng ca tin t thông qua vic hình thành và s dng các qu tin t, vì vy thng đc xem là các quan h tin t. Nhng quan h này mt mt phn ánh rõ DN là mt đn v kinh t đc lp, là ch th trong quan h kinh t, đng thi phn ánh rõ nét mi liên h gia tài chính DN vi các khâu khác trong h thng tài chính nc ta. Nh vy có th hiu: Tài chính doanh nghip là các quan h kinh t trong phân phi các ngun tài chính gn lin vi quá trình to lp và s dng qu tin t trong hot đng SXKD ca DN nhm đt đc nhng mc tiêu nht đnh. Ngun:[1.2,trang 10,Giáo trình Tài chính doanh nghip –KTQD] Thang Long University Library [...]... móc, công ngh ch là nh ng công c i hoan thi n công vi c nhanh chóng và v yy ut sao công ngh i khám phá và sáng t o ra nó Vì i là y u t quan tr ng và c n thi t trong vi c phân tích tài chính doanh nghi p Tuy nhiên, 1.5.2.3 V n kinh doanh tình hính tài 1.5.2.4 C v t ch t : phân tích tình hình tài chính V 26 PHÂN TÍCH 2.1 Quá trình hình thành và VVMI 2.1.1 Gi i thi u thông tin chung v Công ty Công ty CP. .. thúc phân tích K t thúc phân tích n cu i cùng c a ho n này, các nhà phân tích c n ti n hành vi t báo cáo phân tích, báo cáo k t qu phân tích c nh nh h 1.3 Các ti n hành phân tích tài chính c a m t DN s d l d p v - k thu i quy M ng k t h p p có nh ng tác c s d ng trong t ng n i dung phân tích khác nhau C th : 1.3.1 So c s d ng r ng rãi, ph bi n trong phân tích kinh t nói chung và phân tích tài chính. .. x lý tài li u phân tích K ho ch phân tích ph i nh rõ n i dung phân tích (toàn b ho ng tài chính hay ch m t s v c th ), ph hay m t vài b ph n), th i gian ti n hành phân tích (k c th i gian chu n b ), phân công trách nhi m cho các cá nhân, b ph nh hình th c h i ngh c hay toàn th ng) c 2: Th c hi n phân tích - D a vào ch tiêu ph phân tích, các nhà phân tích s d ng nghiên c nh theo t ng n i dung hình Có... gi v i công ngh nhi 1.5.1.2 Th - ng m nh n không ng ng h c h i và ti p xúc ng c ng c nh tranh i th c nh tranh - tình hình tài chính 1.5.1.3 Nhân t t nhiên tình hình tài chính 24 1.5.1.4 Môi ng chính tr - pháp lu t - - chính sách tí tình hình tài chính - 1.5.2 Các nhân t ch quan 1.5.2.1 B máy qu n tr doanh nghi p - - 25 Thang Long University Library 1.5.2.2 ng i v i vi c qu n lý, phân tích tài chính. .. c k thu t; chính sách tài chính ti n t ; chính sách thu DN DN, DN DN 8 - Các thông tin chung: DN - Thông tin t DN 1.2.2 Quy trình th c hi n phân tích tài chính doanh nghi p thúc phân tích 1.1 Quy trình th c hi n phân tích c 1: Thu th p thông tin t khâu quan tr ng, ng nhi n ch ng, th i h n và tác d ng c a phân tích ho ng tài chính Công tác chu n b bao g m vi c xây d trình (k ho ch) phân tích và thu... tin chung v Công ty Công ty CP ng VVMI là công ty con c a Công ty M Vi t B c, công ty ho ch toán kinh t c l p và có b - Tên Công ty : - : VVMI. INCO JSC : 0103000030 : - : i k toán riêng - i n tho i - H : (84)048832505 2.1.2 L ch s hình thành và phát tri n Công ty C ph ng VVMI ti n thân là toàn b ngành xây l p Công ty m Vi t B c t o ngh xây l p, l TKV, t lúc ngành xây l p có 06 xí nghi ng có hàng v... Báo cáo tài chính không nh ng cho bi t tình hình tài chính c a doanh nghi p t i th m báo cáo mà còn cho th y k t qu ho ng mà DN c trong hoàn c Các báo cáo tài chính g m có: B i k toán B i k toán là m t báo cáo tài chính ph n ánh t ng quát tình hình tài s n c a DN t i m t th m nh i hình thái ti n t theo giá tr tài s n và ngu n hình thành tài s n Xét v b n ch t, b i k toán là m t b t ng h p gi a tài s... chi phí bán hàng, chi phí qu n lý doanh nghi p, chi phí tài chính, l i nhu c thu và l i nhu n sau thu tính các t l t u qu h ng s n xu t kinh doanh và phân tích xem các t l n tình hình tài chính c a công ty; ch ng h n nh 1.4.4 Phân tích các ch tiêu tài chính 1.4.4.1 Phân tích ch Kh kh các kho n n ng n h n c a DN n h n thanh toán b ng ti n và các tài s n có th chuy n ngay thành ti n (1) Kh n th i Kh thành... các báo cáo tài chính doanh nghi p c th c hi ng kinh doanh, ho th m tra, ki m ng tài chính ti n t c a doanh nghi p có tuân và lu phí, giá thành, tình hình th c hi Tóm l i, phân tích ho nh không, tình hình h ch toán chi v c và khách hàng ng tài chính doanh nghi p mà tr ng tâm là phân tích các báo cáo tài chính và các ch t h th ng các và k thu i s d ng thông tin t các góc 5 Thang Long University Library... c c a DN các quy nh tài chính, quy nh qu n lý phù h p : Phân tích tài chính là vi c v n d ng t ng th d tích khoa h quan tâm n m b ra các quy a DN c th c tr ng tài chính c a DN, d is ng cchính xác các ch i ro tài chính mà DN có th g p ph nh phù h p v i l i ích c a h Có r t nhi i ng quan tâm và s d ng thông tin kinh t , tài chính c a DN M nh ng m c tiêu khác nhau nên có r t nhi tài chính DN ngày càng . doanh ca Công ty 30 2.1.5. Thc trng tình hình tài chính ti Công ty CP Xây dngăvƠăuăt VVMI 32 2.2. Phân tích tình hình bin đng tài sn - ngun vn 32 2.2.1. Phân tích tình hình to vn. 1.5.2. CHNGă2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăT VVMI 27 Quá trình hình thành và phát trin ca công ty CP TăvƠăXD VVMI 27 2.1. Gii thiu thông tin chung v Công ty 27. 2.2.5. ánh giá tình hình tài chính ti Công ty Cp Xây dng và u t VVMI 66 2.2.6. CHNGă3.MT S GII PHÁP CI THIN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY CP XÂY DNGăVÀăUăT VVMI 69 nhăhng