Phân tích tình hình tài chính của công ty CP xây dựng và dịch vụ thương mại sông la

LỜI CẢM ƠN Khóa luận em hồn tất nộp theo lịch trình nhờ vào giúp đỡ bảo tận tình từ phía thầy cơ, anh chị, bạn bè gia đình Cho nên với tình cảm chân thành em muốn có đơi lời cảm ơn tới tất người Lời em xin gửi lời cảm ơn đến Khoa Kinh Tế & Quản Trị Kinh Doanh – Trường Đại Học Lâm Nghiệp tất thầy cô giáo khoa truyền đạt giúp em trang bị kiến thức thức cần thiết suốt khóa học vừa qua Đặc biệt em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn – Tiến sĩ Bùi Thị Minh Nguyệt người bảo tận tình chu đáo cung cấp kiến thức, tài liệu bổ ích để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em muốn gửi lời tới bạn bè, anh chị gia đình ln bên giúp đỡ, động viên em hồn thành khóa luận Cuối em xin chân thành cảm ơn tới Ban lãnh đạo Công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sơng La tồn thể anh chị cơng ty, đặc biệt anh chị phịng tài – kế tốn tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp số liệu, tư liệu hướng dẫn tận tình cho em việc thực khóa luận tốt nghiệp Mặc dù cố gắng thời gian có hạn, trình độ kỹ chưa nhiều nên làm em hạn chế, thiếu sót Vì em mong đóng góp ý kiến, sữa chữa từ quý thầy để nghiên cứu em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thơng tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hồn tồn trách nhiệm vềlời cam đoan này! Sinh viên Lê Thị Sương ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Mục tiêu nghiên cứu 1.1Mục tiêu tổng quát 1.2Mục tiêu cụ thể 2.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2.1Đối tượng nghiên cứu: 2.2Phạm vi nghiên cứu: 3.Nội dung nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu 4.1Phương pháp thu thập số liệu: 4.2Phương pháp xử lý phân tích số liệu 4.1.1.Phương pháp xử lý số liệu: 4.1.2.Phương pháp phân tích số liệu: 5.Kết cấu khóa luận: CHƯƠNG 1CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.Tổng quan tài doanh nghiệp 1.1.1.Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2.Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3.Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4.Chức tài doanh nghiệp 1.2.Phân tích tài doanh nghiệp iii 1.2.1.Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2.Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3.Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4.Phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 10 1.2.5.Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 12 1.2.6.Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 22 CHƯƠNG 2ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SÔNG LA 24 2.1 Đặc điểm Công ty CP xây dựng dịch vụ thương mại Sông La 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 24 2.1.2 Một số ngành nghề kinh doanh 25 2.2.Chức nhiệm vụ Công ty 25 2.3.Đặc điểm tổ chức máy Công ty 26 2.4.Đặc điểm lao động Công ty 29 2.5.Đặc điểm sở vật chất trang thiết bị Công ty 30 2.6 Các chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty 32 2.7 Đánh giá thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển Công ty 33 2.7.1 Thuận lợi 33 2.7.2 Khó khăn 33 2.7.3 Phương hướng phát triển Công ty năm tới 34 CHƯƠNG 3THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SÔNG LA 35 3.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty qua năm (2015 – 2017) 35 3.1.1 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Công ty 35 3.1.2 Phân tích cấu tài sản Cơng ty 39 3.1.3 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty 43 3.2.Phân tích chi tiết tình hình tài Cơng ty 46 iv 3.2.1 Phân tích tích khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 46 3.2.2 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty 47 3.2.3 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty qua năm 2015 – 2017 49 3.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 51 3.2.6 Phân tích khả tốn 57 3.2.7 Phân tích khả sinh lời 60 3.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty CP Xây dựng dịch vụ thương mại sông La 63 3.3.1 Những mặt đạt Công ty 63 3.3.2 Những mặt hạn chế 63 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 64 KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt CP CBCNV Diễn giải Cổ phần Cán công nhân viên GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị LN NCVLĐTX Lợi nhuận Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ VLĐTX Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Danh sách cổ đông sáng lập: 25 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động Cơng ty (tính đến ngày 31/12/2017) 29 Bảng 2.3: Cơ cấu TSCĐ Cơng ty ( tính đến ngày 31/12/2017) 31 Bảng 3.1: Kết hoạt động SXKD công ty qua năm (2015 – 2017) 38 Bảng 3.2: Cơ cấu tài sản Công ty qua năm (2015 – 2017) 42 Bảng 3.3: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm (2015 – 2017) 45 Bảng 3.4 Tình hình độc lập, tự chủ tài Cơng ty năm(2015 – 2017) 46 Bảng 3.5: Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty qua năm 48 Bảng 3.6 Tình hình thừa, thiếu vốn Cơng ty năm(2015 – 2017) 50 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng VCĐ qua tiêu hoạt động năm (2015 – 2017) 53 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng VLĐ qua tiêu hoạt động năm (2015 – 2017) 56 Bảng 3.9 Tình hình khả tốn cơng ty qua năm (2015 – 2017) 59 Bảng 3.10: Phân tích khả sinh lời qua năm (2015 – 2017) 62 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 27 viii ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trong xu hội nhập với kinh tế giới, doanh nghiệp Việt Nam đời ngày nhiều loại hình hoạt động lẫn lĩnh vực hoạt động.Để tồn tại, phát triển cạnh tranh với doanh nghiệp khác ngồi nước doanh nghiệp cần nắm vững tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh.Để đạt điều đó, doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngược lại Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài giúp cho doanh nghiệp quan chủ quản cấp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài – cơng cụ phản ánh rõ ràng, chân thực thực trạng tài doanh nghiệp, trở thành mối quan tâm hàng đầu không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm rất nhiều đối tượng có ảnh hưởng đến công ty khác Tuy nhiên, thông tin mà báo cáo tài cung cấp chưa đầy đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp, phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Là doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh, công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại Sơng La khơng nằm ngồi vận động đó.Trong năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty không đạt hiệu mong muốn nguyên nhân cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty chưa quan tâm chưa thực đạt hiệu quả.Do tương lai cơng ty muốn khắc phục yếu góp phần hỗ trợ cho hoạt động sản xuất phát triển hoạt động quản trị tài cơng ty cần đổi cải thiện theo hướng ngày hiệu thiết thực Nhận thức rõ hoạt động phân tích tài có ý nghĩa vô quan trọng hoạt động công ty bất cấp tồn nó, kết hợp kiến thức lý luận tiếp thu nhà trường tài liệu tham khảo thực tế, kết hợp với trình thực tập Công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sơng La với hướng dẫn tận tình cô giáo Bùi Thị Minh Nguyệt nên em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sông La”làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 1.1 Mục tiêu tổng quát Trên sở phân tích tình hình tài cơng ty qua năm 2015 – 2017 nhằm đưa ý kiến đề xuất góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ Thương mại sông La 1.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu vấn đề lý luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá thực trạng tài hiệu hoạt động SXKD Công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sông La giai đoạn 2015 – 2017 - Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần cải thiện tình hình tài Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ Thương mại sông La Đối tượng phạm vi nghiên cứu 2.1 Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài Cơng ty CP xây dựng dịch vụ thương mại sông La từ năm 2015 đến năm 2017 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng VLĐ qua tiêu hoạt động năm (2015 – 2017) Đơn vị tính: Đồng So sánh 2016/2015 Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch Tỷ lệ (%) So sánh 2017/2016 Chênh lệch Tỷ lệ (%) θBQ (%) 1.Doanh thu 24.379.668.393 27.170.195.036 32.094.275.000 2.790.526.643 111,45 4.924.079.964 118,12 114,74 2.VLĐ BQ 13.692.468.799 13.990.973.361 16.220.226.088 298.504.562 102,18 2.229.252.727 115,93 107,14 - VLĐ đầu kỳ 13.254.945.791 14.129.991.807 13.851.954.915 875.046.016 106,60 (278.036.892) 98,03 - VLĐ cuối kỳ 14.129.991.807 13.851.954.915 18.588.497.261 (278.036.892) 98,03 4.736.542.346 134,19 114,69 266.122.559 397.767.330 544.480.000 131.644.771 149,46 146.712.670 136,88 143,04 5.365.203.907 5.307.403.727 5.464.706.186 (57.800.180) 98,92 157.302.459 102,96 100,92 a.Vòng quay VLĐ (1/2) 1,78 1,94 1,98 b.Kỳ luân chuyển VLĐ (360/a) 202 185 181 c.Hệ số đảm nhiệm VLĐ (3/2) 0,01 0,02 0,02 0,39 0,37 0,33 3.LNST 4.Nguồn vốn CSH d Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (4/2) (Nguồn: Phịng tài – kế tốn) 56 3.2.6 Phân tích khả tốn Phân tích hệ số tốn khơng biết khả tốn thời gian tới cơng ty mà cịn cho biết khả toán lâu dài tương lai cơng ty Ta tiến hành phân tích khả tốn cơng ty với bảng số liệu 3.9 Qua bảng số liệu 3.9 ta thấy: - Hệ số toán tổng quát: Hệ số toán tổng quát phản ánh khả tốn khoản nợ cơng ty Hệ số tốn tổng qt cơng ty qua năm nhìn chung lớn mức thấp, chứng tỏ khả toán cơng ty tốt, tổng tài sản có đủ để trang trải số nợ mà công ty phải toán Qua bảng 3.9 ta thấy hệ số tốn cơng ty có xu hướng giảm qua năm, hệ số tốn năm 2015 lớn đạt 1,25, năm 2016 1,21 lần năm 2017 1,19 lần Nguyên nhân hệ số tổng quát giảm tổng tài sản tăng chậm tổng nợ phải trả - Hệ số toán nhanh: Đây hệ số phản ánh khả toán nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn sau loại bỏ phận có tính khoản hàng tồn kho Qua bảng 3.9 ta thấy hệ số tốn nhanh cơng ty qua năm lớn có xu hướng giảm qua năm Năm 2015 hệ số toán nhanh 1,21 cho thấy tài sản có tính khoản có khả toán 1,21 lần nợ ngắn hạn, năm 2016 1,13 năm 2017 1,04 Nhìn chung khả tốn cơng ty mức cao, điều đảm bảo cho chi trả khoản nợ đến hạn tài sản khó chuyển đổi thành tiền, cơng ty khơng đủ khả tốn tồn nợ ngắn hạn hay nói xác cơng ty gặp nhiều khó khăn phải toán khoản nợ ngắn hạn - Hệ số toán tức thời: Cho biết khả toán tiền khoản tương đương tiền với nợ ngắn hạn Qua bảng 3.9 ta thấy hệ số tốn tức thời cơng ty có xu hướng giảm mạnh qua năm Cụ thể năm 2015 0,06 lần đến năm 2016 giảm xuống 0,01 lần đến năm 2017 có tăng tăng giá trị khơng đáng kểlà 0,02 lần Nhìn chung năm hệ số toán tức thời mức nhỏ 1, cho thấy khả toán tức thời 57 công ty với khoản nợ ngắn hạn vốn tiền không cao Công ty cần trì đưa biện pháp tốt để giúp cơng ty tốn khoản nợ ngắn hạn đến hạn - Hệ số toán tạm thời: Phản ánh mức độ đảm bảo khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Tỷ số cho biết khả doanh nghiệp việc dùng tài sản ngắn hạn tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu để chi trả cho khoản nợ ngắn hạn Qua bảng 3.9 ta thấy hệ số tốn tạm thời cơng ty biến động tăng giảm không qua năm Cụ thể năm 2015 hệ số 0,7 lần, cho ta biết đồng nợ ngắn hạn công ty đảm bảo 0,7 đồng tổng tài sản ngắn hạn Và năm 2016 giảm xuống 0,66 lần, đến năm 2017 lại tăng lên 0,81 lần Trong năm hệ số bé cho thấy khả toán khoản nợ tài sản ngắn hạn công ty chưa tốt Qua phân tích hệ số tốn cơng ty thấy khả tốn cơng ty chưa thực cao, công ty phải chịu nhiều áp lực với khoản nợ Do thời gian tới cơng ty cần có sách kinh doanh hợp lý để trì khoản tốn cơng ty ln trạng thái tích cực 58 Bảng 3.9 Tình hình khả tốn cơng ty qua năm (2015 – 2017) Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu So sánh 2016/2015 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Chênh lệch So sánh 2017/2016 θLH(%) Chênh lệch θLH(%) 1.Tổng tài sản 26.941.032.868 30.038.937.403 33.365.246.789 3.097.904.535 111,50 3.326.309.386 111,07 2.Tổng nợ phải trả 21.575.828.961 24.731.533.676 27.900.540.603 3.155.704.715 114,62 3.169.006.927 112,81 103,98 2.169.006.927 110,48 3.Tổng nợ ngắn hạn 4.Tiền khoản tương đương tiền 5.Đầu tư tài ngắn hạn 6.Các khoản phải thu 7.Tổng tài sản ngắn hạn 19907542850 20.700.888.676 22.869.895.603 1.222.332.157 222.534.460 - - 1.327.065.476 4.914.463.020 793.345.826 393.313.919 (999.797.697) 18,21 170.779.459 176,74 - - - 4.777.287.806 3.587.397.544 370,32 (137.175.214) 97,21 14.129.991.807 13.851.954.915 18.588.497.261 (278.036.892) 98,03 4.736.542.346 134,19 - - a.Hệ số toán tổng quát = (1/2) 1,25 1,21 1,19 (0,04) (0,02) b.Hệ số toán nhanh =(4+5+6)/3 1,21 1,13 1,04 (0,08) (0,09) c.Hệ số toán tức thời = (4/3) 0,06 0,01 0,02 (0,05) (0,01) d.Hệ số toán tạm thời = (7/3) 0,7 0,66 0,81 (0,04) (0,15) 59 3.2.7 Phân tích khả sinh lời Cũng doanh nghiệp với công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại Sơng La mục tiêu cuối lợi nhuận Để nhận thức đắn lợi nhuận khơng phải quan tâm tới tổng mức lợi nhuận mà cần phải đặt lợi nhuận mối quan hệ với vốn, tài sản, nguồn lực kinh tế tài mà doanh nghiệp sử dụng để tạo lợi nhuận phạm vi, trách nhiệm cụ thể Cụ thể khả sinh lời công ty thể qua tiêu tài bảng 3.10: - Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE ) Là tiêu quan trọng chủ doanh nghiệp Hệ số ROE có xu hướng tăng lên qua năm Cụ thể ROE năm 2015 đạt 0,049 lần có nghĩa với đồng VCSH tạo 0,049 đồng lợi nhuận sau thuế; năm 2016 ROE 0,074 lần tăng so với năm 2015 tương ứng với lợi nhuận sau thuế tạo từ đồng VCSH 0,074 đồng; ROE năm 2017 0,101 lần tương ứng với giá trị lợi nhuận sau thuế tạo đồng VCSH 0,101 đồng Có thể thấy tỷ suất sinh lời VCSH tăng dần qua năm, nguyên nhân cơng ty thực tiết kiệm chi phí quản lý kinh doanh năm 2015 – 2017 dẫn đến lợi nhuận sau thuế tăng Qua bảng 3.10 ta thấy tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế cao tốc độ tăng VCSH cho thấy công ty biết cách nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng doanh thụ tiêu thụ sản phẩm - Tỷ suất sinh lời tài sản (ROA) Là tỷ số đo lường việc sử dụng tài sản công ty để tạo lợi nhuận không phân biệt tài sản hình thành từ vốn vay hay vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời tài sản tăng nhẹ qua năm, cụ thể năm 2015 ROA 0,009 lần có nghĩa với dồng đầu tư vào tài sản công ty thu 0,009 đồng lợi nhuận sau thuế So với năm 2015, ROA năm 2016, 2017 0,014 lần 0,017 lần tương ứng với lợi nhuận sau thuế mà sau công ty bỏ đồng vốn đầu tư vào tài sản cố định năm 0,014 đồng 0,017 đồng Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cơng ty có hiệu chưa thực cao 60 Công ty cần đưa phương án tốt nhằm cải thiện quản lý chi phí tốt như: đầu tư tài sản hợp lý, tăng hiệu suất sử dụng tài sản, tăng quy mô doanh thu thuần, sử dụng tiết kiệm tài sản,… tăng sức sinh lợi doanh thu như: nâng cao chất lượng quản lý chi phí, sử dụng tiết kiệm chi phí, nâng cao chất lượng sản phẩm… - Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) công ty tăng qua năm Cụ thể tỷ suất sinh lời doanh thu năm 2015 0,010, số cho biết đồng doanh thu tạo cơng ty thu 0,010 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2016 số 0,015 nghĩa đồng doanh thu tạo cơng ty thu 0,015 đồng lợi nhuận sau thuế Tỷ suất sinh lời doanh thu tăng qua năm chứng tỏ công ty hoạt động hiệu dần ổn định, nhiên mức thấp điều cho thấy công ty bị ảnh hưởng chi phí nguyên vật liệu, khấu hao tài sản cố định, chi phí tiền lương… Chính cơng ty cần có biện pháp hợp lý để tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu sử dụng nguồn lực có hiệu Nhìn chung qua phân tích ta thấy hệ số sinh lời công ty tăng qua năm, cho thấy kết sản xuất kinh doanh cơng ty có xu hướng tăng qua năm Chính cơng ty cần tiếp tục có biện pháp, sách kinh doanh phù hợp phát huy tối đa lợi doanh nghiệp 61 Bảng 3.10: Phân tích khả sinh lời qua năm (2015 – 2017) Đơn vị tính: Đồng so sánh năm 2016/2015 TT Chỉ tiêu năm 2015 năm 2016 năm 2017 θBQ(%) chênh lệch LN sau thuế Doanh thu VCSH bình quân Tổng TS bình quân Tỷ suất sinh lời VCSH (1/3) Tỷ suất sinh lời tài sản (1/4) 266.122.559 397.767.330 544.480.000 131.644.771 24.379.668.393 27.170.195.036 32.094.275.000 27.905.266.403 5.350.981.629 5.336.303.817 so sánh năm 2017/2016 θLH(%) 149,47 chênh lệch θLH(%) 146.712.670 136,88 143,04 111,45 4.924.079.964 118,12 114,73 49.751.139 100,93 100,33 111,27 108,48 5.386.054.957 (14.677.812) 99,72 28.191.480.574 28.489.985.136 31.702.092.096 1.548.952.268 105,75 3.212.106.960 0,049 0,074 0,101 0,025 0,027 0,009 0,014 0,017 0,005 0,003 0,010 0,015 0,017 0,005 0,002 Tỷ suất sinh lời doanh thu (1/2) ( Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) 62 3.3 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty CP Xây dựng dịch vụ thương mại sông La 3.3.1 Những mặt đạt Công ty - Công tác quản trị tài cơng ty thực coi trọng, thường xuyên cải tổ Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm tương đối ổn định, phát triển tốt, sản lượng doanh thu vượt kế hoạch đề - Tổng tài sản tỷ suất đầu tư qua năm có xu hướng tăng giúp làm tăng lực kinh tế công ty tương lai, chứng tỏ quy mô kinh doanh công ty đà phát triển, công ty trọng vào việc đầu tư chiều sâu để chuẩn bị cho phát triển lâu dài - Công tác tài kế tốn thực ngun tắc, quy trình quản lý tài chính, khai thác đảm bảo đầy đủ kịp thời nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh Ghi chép sổ sách, lập chứng từ lập báo cáo tài đầy đủ, kịp thời, phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cách xác, trung thực khách quan - Tổ chức máy cơng ty có cấu cân đối phù hợp với nhu cầu tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty - Trong năm phân tích cơng ty làm ăn có lãi, doanh thu thu tăng dần qua năm - Qua số liệu phân tích tình hình cơng ty cho thấy cơng ty ngày phát triển nữa, mở rộng quy mơ cấu nguồn vốn an tồn 3.3.2 Những mặt hạn chế Bên cạnh thành tựu đạt cơng ty cịn nhiều khó khăn cần giảu quyết: - Chưa lên kế hoạch lượng nguyên vật liệu nhập kho, kế hoạch sản xuất dẫn tới lượng tồn kho nhiều gây ứ đọng vốn công ty - Cơng tác thu hồi vốn cịn chậm - Kỳ luân chuyển VLĐ: Cần nhiều ngày để quay hết vịng VLĐ - Cơng tác quản lý khoản nợ phải thu công ty chưa tốt Hệ số toán nhanh hệ số toán VLĐ 63 - Các tỷ số khả tốn qua năm có xu hướng giảm, thể lực chi trả khoản nợ chưa tốt - Các tỷ số hiệu sử dụng vốn thể tình hình sử dụng vốn lưu động vốn cố định có tăng cịn thấp dẫn tới sức sinh lời VCĐ VLĐ chưa thực đạt hiệu cao 3.4 Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty  Hồn thiện hệ thống quản lý - Nâng cao trình độ lực đội ngũ cán quản lý tài chun mơn nghiệp vụ lĩnh vực quản lý tài - Bộ phận kế toán cần động, cẩn trọng thường xuyên cập nhật thơng tin tài cơng ty để đáp ứng yêu cầu phận quản lý tài  Giải pháp quản lý hàng tồn kho Cùng với việc trì khoản phải thu lớn vấn đề mà cơng ty gặp phải lượng hàng tồn kho tương đối cao Nguyên nhân công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên cơng trình thi cơng xây dựng có chi phí dở dang lớn, bên cạnh bên lĩnh vực sản xuất gạch, lượng bán hàng bên chậm ảnh hưởng suy giảm kinh tế, mẫu mã, sản phẩm từ thành phần khác thâm nhập thị trường Để giải việc công ty cần có điều chỉnh giá bán, thực bán hàng theo hợp đồng tránh cho việc lưu kho nhiều đồng thời hạn chế chi phí sản xuất  Giải pháp huy động vốn Qua phân tích ta thấy tỷ suất tự tài trợ công ty nhỏ.Lượng VCSH thấp so với nợ phải trả Do cơng ty khơng thể chủ động đáp ứng nhu cầu nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Điều phản ánh ổn định tài cơng ty năm vừa qua Cơng ty cần có biện pháp để tăng cường nguồn vốn :  Khai thác sử dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn 64  Tăng cường vốn vay dài hạn, giải phóng hàng tồn kho, kêu gọi việc góp vốn kinh doanh từ nhà đầu tư, đổi phương thức quản lý, tạo uy tín cho cơng ty thị trường  Giải pháp quản lý khoản phải thu Công ty cần đẩy nhanh công tác thu hồi khoản phải thu để tăng lượng vốn tiền cho cơng ty, tăng hệ số tốn tức thời hệ số toán ngay, đồng thời để tránh tình trạng bị chiếm dụng ứ đọng vốn  Giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu, công ty cần phải tiến hành cơng việc sau:  Phịng kế tốn theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng cụ thể khoản nợ cụ thể  Doanh nghiệp cần có sách tín dụng thương mại hợp lý  Xây dựng mức dự trữ hàng tồn kho nhằm phân phối hợp lý vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục vừa nâng cao vòng quay vốn kinh doanh  Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản Công ty quản lý chưa thực tốt tài sản có Để nâng cao hiệu sử dụng tài sản cơng ty nên thực biện pháp giải vấn đề khoản phải thu đồng thời giảm lượng hàng tồn kho để nâng cao doanh thu Với TSCĐ, công ty nên quản lý chặt chẽ việc tính tốn định mức tiêu hao nhiên liệu, có kế hoạch bảo dưỡng để đạt tình trạng tốt nhất, lý phương tiện cũ hay hỏng hóc, sử dụng khơng hiệu quả, khơng có nhu cầu sử dụng để tránh lãng phí ứ đọng vốn Thường xuyên sữa chữa nâng cấp trụ sở công ty để làm tăng vị công ty Nên chủ động đề phòng tổn thất bất ngờ xảy thiên tai, hỏa hoạn cách mua sắm thiết bị phịng cháy chữa cháy trích lập quỹ dự phịng tài 65  Giải pháp quản lý khoản phải trả Công ty cần xác định nhu cầu vốn hoạt động kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn, phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ dây dưa khó địi, giảm lượng vốn ứ đọng Cơng ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dần nâng cao hiệu sử dụng VCĐ VLĐ.Khi khoản phải trả giải quyết, giảm nợ ngắn hạn hệ số tốn cơng ty tăng lên thể khả tốn tốt cơng ty tương lai  Giải pháp nâng cao khả toán Khả tốn cơng ty chưa thực cao, điều công ty làm ăn hiệu chưa cao năm gần Để nâng cao khả tốn cơng ty cần có biện pháp việc nâng cao hiệu quản lý tài sản, giảm thiểu lượng nợ vay ngắn hạn, đặc biệt khoản vay ngân hàng.Các khoản nợ cần phải kiểm soát toán lãi vay đầy đủ để tránh ảnh hưởng tới uy tín cơng ty.Bên cạnh đó, cơng ty nên gia tăng VCSH để nâng cao khả tự tài trợ  Giải pháp nâng cao lợi nhuận, tăng khả sinh lời Để tăng lợi nhuận công ty cần tăng doanh thu giảm chi phí Đồng thời cơng ty cần xây dựng cho định mức tiền tồn quỹ thích hợp để đảm bảo khả tốn cơng ty Để nâng cao doanh thu: Cần tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng cơng ty nên mở rộng sách thu tiền cách linh hoạt Thực sách tri ân khách hàng lâu năm, khách hàng nên có sách khuyến giảm giá để thu hút thêm nhiều khách hàng tương lai Xây dựng đội ngũ nhân viên ngày chuyên môn, có khả phân tích nghiên cứu thị trường 66 Để kiểm sốt chi phí: Cơng ty cần có đội ngũ thị trường để nắm bắt kịp thời tình hình thị trường tiêu thụ, so sánh giá hàng hóa cơng ty kinh doanh với giá đối thủ cạnh tranh để xác định giá bán ban đầu hợp lý, cho tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm đến mức thấp đồng thời doanh thu đạt mức cao Hạn chế đến mức thấp nguồn vốn vay ngân hàng để giảm bớt chi phí tài hoạt động kinh doanh Mỗi năm cần lập kế hoạch kinh donah cụ thể tình hình doanh thu để xác định lượng hàng tồn kho hợp lý, tránh tình trạng mở rộng hàng tồn kho mức dẫn đến chi phí tồn kho chi phí lãi vay tăng khơng cần thiết 67 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nhiều biến động nay, việc nắm rõ thực trạng tài thực trạng sản xuất kinh doanh cơng ty từ có chiến lược, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao cải thiện tình hình tài cơng ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa thực tiễn này, em thực việc nghiên cứu, vận dụng lý luận, kiến thức học đồng thời tiếp cận với tình hình thực tế Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sơng La đưa kết luận sau đây: Hệ thống hóa sở lý luận tài khái niệm, chức năng, nội dung, phân tích tài số đánh giá thực trạng cơng tác tài doanh nghiệp Đưa đánh giá tình hình hoạt động sản xuất Cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sông La thời gian qua Đánh giá tình hình tài Công ty thông qua đánh giá thực trạng cấu tài sản, nguồn vốn, hệ số đánh giá hiệu sử dụng tài chính, nhu cầu nguồn vốn công ty Qua đánh giá ta thấy tình hình tài cơng ty khơng lành mạnh, khả tốn cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn Như phân tích phần ta thấy nguồn vốn kinh doanh công ty bổ sung chủ yếu nguồn vay, hệ số tốn cịn thấp, khả tự chủ nguồn vốn kém, khoản phải trả cịn nhiều, hiệu sử dụng vốn khơng cao Trên sở nghiên cứu thực trạng tình hình tài cơng ty, giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài cơng ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sông La đề xuất: Hồn thiện cơng tác quản lý, giải pháp quản lý hàng tồn kho, giải pháp huy động vốn, giải pháp quản lý khoản phải thu, giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản, giải pháp quản lý khoản phải trả, giải pháp nâng cao khả toán,giải pháp nâng cao lợi nhuận, tăng khả sinh lời Tuy nhiên, khả năng, kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên đề tài khơng tránh 68 khỏi thiếu sót, giải pháp cần nghiên cứu, bổ sung hoàn thiện , em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để hồn thiện khóa luận Sinh viên thực Lê Thị Sương 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2006), Quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Trần Ngọc Bình (2002), “Quản trị tài doanh nghiệp”, NXB Thống kê – Hà Nội Dương Đặng Chinh (2005), “Lý thuyết tài chính”, NXB Tài – Hà Nội Công ty CP Xây dựng Dịch vụ thương mại sơng La, Sổ sách, báo cáo tài Công ty (2015 – 2017) Phan Đức Dũng, Nguyễn Thị My (2008), “Phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Thống kê – Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2009), “Phân tích tình hình tài cơng ty Cổ Phần”, NXB Tài – Hà Nội Nguyễn Văn Tuấn – Trần Hữu Dào (2005), “Giáo trình quản lý doanh nghiệp Lâm nghiệp”, NXB Nông nghiệp – Hà Nội Webside:www.webketoan.com ... CỦA CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SƠNG LA 2.1 Đặc điểm Cơng ty CP xây dựng dịch vụ thương mại Sông La 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty - Tên công ty: ? ?Công ty Cổ phần Xây. .. luận tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Công ty CP xây dựng dịch vụ thương mại sông La Chương 3: Thực trạng tình hình tài Cơng ty CP xây dựng dịch vụ thương mại sông La. .. BẢN CỦA CÔNG TY CP XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI SÔNG LA 24 2.1 Đặc điểm Công ty CP xây dựng dịch vụ thương mại Sông La 24 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty