Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng và kết cấu thép 977

HỌC VIỆN NƠNG NGHỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TRẦN THỊ THANH TRÀ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KẾT CẤU 977 HÀ NỘI – 2020 HỌC VIỆN NÔNG NGHỆP VIỆT NAM KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KẾT CẤU 977 Người hướng dẫn : Bộ môn : Người thực : Mã sinh viên : Lớp : HÀ NỘI – 2020 22 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi chân thành cảm ơn q thầy, Khoa Kế tốn Quản trị kinh doanh tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho kiến thức quan trọng, cần thiết thời gian học tập Đặc biệt, tơi xin tỏ lòng biết ơn lời trii ân sâu sắc tới cô giáo tận tình dễ mến chúng tơi Ths Lê Thị Thanh Hảo, cảm ơn cô quan tâm chu đáo hướng dẫn nhiệt tình giúp tơi giải đáp nhiều thắc mắc hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Tơi xin cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phòng ban Cơng ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977, tạo điều kiện thuận lợi cho tơi tìm hiểu thực tiễn q trình thực tập Cơng ty Trong suốt q trình thực khóa luận, dù cố gắng nhiều hạn chế kiến thức thời gian nên tránh thiếu xót Vì vậy, tơi kính mong nhận dẫn góp ý Q thầy để khóa luận hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Sinh viên thực MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, KÝ TỰ VIẾT TẮT TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu CĐKT Cân đối kế toán KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh ROA Tỷ suất lợi nhuận vốn tự có ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu LNST Lợi nhuận sau thuế PGS Phó giáo sư TS Tiến sĩ TS Tài sản THS Thạc sĩ NXB Nhà xuất ĐVT Đơn vị tính GVHB Giá vốn hàng bán CPBH Chi phí bán hàng QLDN Quản lý doanh nghiệp CPTC Chi phí tài CP Chi phí CPTC Chi phí tài PHẦN I MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề Hoạt động tài phận hoạt động sản xuất kinh doanh, có mặt tất khâu q trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu Nhiệm vụ hoạt động tài phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý sử dụng vốn có hiệu sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, sách chế độ quy định hành nhà nước Trong kinh tế thị trường, tình hình tài doanh nghiệp vấn đề nhiều người quan tâm người hoạt động ngành tài doanh nghiệp Chính vậy, phân tích tình hình tài việc vô cần thiết nhằm đánh giá đầy đủ, xác tình hình tổ chức, phân phối, sử dụng quản lý loại vốn nguồn vốn doanh nghiệp, vạch rõ khả tiềm tàng xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Thông qua việc quản lý, sử dụng nguồn vốn, đề xuất biện pháp cần thiết có hiệu để khai thác tới mức cao khả tiềm tàng để nâng cao hiệu sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh Để đạt điều doanh nghiệp ln phải quan tâm đến tình hình tài có quan hệ trực tiếp tới hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc thường xuyên phân tích tài giúp cho doanh nghiệp quan liên quan thấy rõ thực trạng tài chính, kết sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố qua xác định triển vọng rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải Từ đó, doanh nghiệp đề biện pháp hữu hiệu hay định xác nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo tài lập theo định kỳ, bảng cân đối kế tốn sử dụng nhiều việc phân tích phản ánh đầy đủ tình hình tài doanh nghiệp Công ty TNHH xây dựng kết cấu 977 hoạt động 10 năm năm 2010, Cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng có tài khoản ngân hàng đăng kí theo trình tự quy định pháp luật thành lập công ty Công ty hoạt động dựa lĩnh vực xây dựng công trình kỹ thuật; nhận thiết kế dự án; cơng trình, thiết kế xây dựng nhà Ngành nghề xây dựng đòi hỏi phải có số vốn lớn việc phân tích tài Cơng ty giúp cho Công ty thấy thực trạng hoạt động tài chính, lượng tiền tài sản chuyển đổi thành tiền nhanh để từ so sánh biết khả toán tức thời doanh nghiệp, từ xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Sau thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế công ty TNHH xây dựng kết cấu 977 nhận thấy nhu cầu phát triển công ty lớn Để phát triển bền vững trước thay đổi cần có quan tâm thích đáng khía cạnh tài chính, chúng tơi định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Công ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977” đề tài tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977, từ đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích thực trạng tài Cơng ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977 - Đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài tình hình tài Công ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977 thể qua báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu tài 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3.2.1 Phạm vi không gian Công ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977 Địa chỉ: số 57 Phạm Ngọc Nhị, thị trấn Đồng Văn, huyện Duy Tiên, tỉnh Hà Nam 1.3.2.2 Phạm vi thời gian Thời gian nghiên cứu: từ tháng 01/2020 đến tháng 05/2020 Thời gian số liệu: Năm 2017, 2018, 2019 10 Doanh thu Tổng tài sản bình quân Vốn chủ sở hữu bình quân I ROS [(I) = (1)/ (2)] II ROA [(II) = (1)/(3)] III ROE [(II) = (1)/(4)] triệu đồng triệu đồng triệu đồng 42.12 32.10 10.75 % 0,64 - 0,2 - 0,1 - % 0,84 4,19 0,26 3,5 0,07 3,74 % 2,49 9,92 - 50.75 39.80 10.94 - 32.36 44.70 11,00 - 0,9 7,18 0,3 7,98 (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty) Giải thích: * thơng tin lấy từ trang https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry?ddlLevel=2 ngành xây dựng liệu - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS): Đây mối quan hệ lợi nhuận với doanh thu, hai yếu tố có mối quan hệ mật thiết, doanh thu vai trò, vị trí doanh nghiệp thương trường, lợi nhuận cho biết chất lượng, hiệu cuối doanh nghiệp Như tỷ suất lợi nhuận doanh thu cho ta biết vai trò hiệu doanh nghiệp Để rõ tỷ suất lợi nhuận doanh thu ta phân tích cụ thể: Năm 2016 tỷ suất lợi nhuận doanh thu 0,64% Cho ta biết 100 đồng doanh thu tạo 0,64 đồng lợi nhuận Năm 2017 năm 2018 giảm cho thấy tình hình lợi nhuận năm 2016 tốt doanh nghiệp giảm thiểu chi phí khơng cần thiết phí quản lý doanh nghiệp giảm Năm 2018 tỷ suất giảm nhiều, nguyên nhân năm 2018 doanh nghiệp hoạt động kinh doanh khơng có hiệu quả, doanh thu giảm đồng thời khơng kiểm sốt tốt khoản mục chi phí, làm lợi nhuận giảm đồng thời doanh thu giảm Năm 2017 năm 2018 lại giảm nhiều cho thấy hiệu 68 kinh doanh công ty có xu hướng giảm sút, Cơng ty chưa kiểm sốt tốt khoản mục chi phí - Tỷ suất lợi nhuận tài sản (ROA): Cho thấy khả tạo lợi nhuận sau thuế tài sản mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động kinh Nhìn chung khả sinh lời giảm năm, cụ thể: Năm 2017 100 đồng tài sản tạo 0,84 đồng lợi nhuận ròng Năm 2019 100 đồng tài sản tạo 0,07 đồng lợi nhuận ròng Hệ số giảm qua năm công ty dự trữ nhiều HTK So với trung bình ngành năm số cơng ty thấp so với trung bình ngành Chỉ số thể cố gắng công ty việc quản lý tài sản sử dụng tài sản, ta thấy hệ số thấp tức khả sinh lời vốn chưa cao Công ty cần có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn nhằm góp phần nâng cao hiệu kinh doanh tăng lợi nhuận cho công ty - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đánh giá hiệu kinh doanh dựa lợi nhuận Trong giai đoạn 2017 – 2019 tỷ suất có xu hướng giảm Năm 2017 2,49%, cho thấy 100 đồng vốn bỏ công ty thu 2,49 đồng lợi nhuận Nhưng năm 2019 xuống 0,3 đồng lợi nhuận Cho thấy tình hình sử dụng vốn chủ sở hữu năm 2019 hiệu Ta thấy so với trung bình ngành số ROE cơng ty nhỏ có 2,49% năm 2017, 0,9% năm 2018, 0,3% năm 2019 mà trung bình ngành từ 7,18% đến 9,92% lớn nhiều so với công ty Cơng ty cần có biện pháp để nâng dần tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu lên, cách tìm biện Đo lường pháp để tăng lợi nhuận hiệu việc  Phân tích phương trình Dupont: sử dụng chi phí Doanh thu, thu GVHB để tạo nhập 2017=39.190 doanh 2017=42.522 2018=47.109 thu 2018=50.999 2019=29.932 lợi 2019=32.367 nhuận CPBH QLDN 2017=1.974 Chi phí 2018=2.438 2017=42.184 2019=1.625 2018=50.875 2019=32.326 ĐVT: Triệu đồng LNST 2017=271 2018=99 2019=33 Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) 2017= 0,64% 2018=0,2% 2019=0,1% 69 CPTC 2017=478 2018=802 2019=769 / CP khác 2017=542 2018=526 2019=0 Đo lường khoản đầu tư vào TSNH để tạo doanh thu lợi nhuận Doanh thu 2017=42.128 2018=50.758 2019=32.366 Tiền TĐ Bình quân 2017=1.747 2018=3.558 2019=1.348 Phải thu BQ 2017=3.529 2018=4.598 2019=5.470 TSNH BQ 2017=22.715 2018=30.197 2019=36.093 + TSCĐ BQ 2017=9.157 2018=8.475 2019=7.930 TSDH bình quân 2017=9.385 2018=8.884 2019=8.616 ĐTTC bình quân 2017,2018,201 9=0 TSDH khác 2017=227 2018=154 2019=0 x Doanh thu 2017=42.128 2018=50.758 Vòng quay tổng tài sản 2017=1,31 vòng 2018=1,3 vòng 2019=0,72 vòng / HTK bình qn 2017=15.619 2018=23.844 TSNH khác BQ 2017=7 2018=7 2019=0 Đo lường khoản đầu tư TSDH để tạo doanh thu lợi nhuận ROE 2017=2,49% 2018=0,9% 2019=0,3% TS bình quân 2017=32.100 2018=39.081 2019=44.709 x VCSH bình quân 2017=10.757 2018=10.942 2019=11.008 Số nhân vốn chủ sở hữu 2017=2,98 lần 2018=3,57 lần 2019=4,06 lần Sơ đồ 3.2: Sơ đồ Dupont công ty (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty) Bảng 3.9: Phân tích Dupont với ROE, ROA Chỉ tiêu ROA ĐVT % Năm 2017 2018 2019 0,84 0,26 0,07 70 Tỷ suất sinh lời doanh thu Vòng quay tổng tài sản ROE Tỷ suất sinh lời doanh thu Vòng quay tổng tài sản Số nhân vốn chủ sở hữu % vòng % % vòng lần 0,64 1,31 2,49 0,64 1,31 2,98 0,2 1,3 0,9 0,2 1,3 3,57 0,1 0,72 0,3 0,1 0,72 4,06 (Nguồn: Phòng kế tốn cơng ty) Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2017 – 2019 có bất ổn ảnh hưởng nhân tố ROS, vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn chủ sở hữu Ta thấy tiêu ROE cao năm 2017 với 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 2,49 đồng lợi nhuận sau thuế Còn năm 2019 với 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,3 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2019 thấp năm Việc phân tích ROE qua phương trình Dupont cho ta thấy nhìn rõ ràng ảnh hưởng ROS, vòng quay tổng tài sản, hệ số nhân vốn chủ sở hữu đến ROE, cụ thể: Trước hết ảnh hưởng tiêu suất sinh lời doanh thu (ROS) đến ROE, nhìn vào sơ đồ ta thấy ROS có xu hướng giảm dần Năm 2018 doanh thu, thu nhập tăng mạnh tăng lên 8.477 triệu đồng, giá vốn hàng bán tăng mạnh tăng lên 7.919 triệu đồng, chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp tăng 464 triệu đồng, tổng chi phí tăng mạnh tăng lên khiến lợi nhuận sau thuế giảm xuống 172 triệu đồng so với năm 2017, đồng nghĩa với việc ROS giảm mạnh từ 0,64% xuống 0,2% kéo theo ROE giảm xuống Có thể thấy giai đoạn tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu chịu tác động nhiều tỷ suất sinh lời doanh thu, ROS giảm xuống 0,44% làm cho ROE giảm 1,59% Điều cho thấy giai đoạn 2017 – 2019 vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn chủ sỏ hữu khơng đổi ROS giảm 0,44% làm cho ROE giảm 1,59% Sang đến năm 2019 doanh thu, thu nhập giảm xuống 18.632 triệu đồng, giá vốn hàng bán giảm xuống 17.177 triệu đồng, chi phí bán hàng quản 71 lý doanh nghiệp giảm xuống 813 triệu đồng, tổng chi phí giảm kéo theo lợi nhuận sau thuế giảm xuống 66 triệu đồng so với năm 2018 Đồng nghĩa với ROS giảm kéo theo ROE giảm từ 0,9% xuống 0,3% Ta thấy ROS giảm 0,1% làm cho ROE giảm 0,6% Điều cho thấy vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn chủ sở hữu khơng đổi ROS giảm 0,1% làm cho ROE giảm 0,6% Ảnh hưởng vòng quay tổng tài sản đến ROE, nhìn vào sơ đồ ta thấy giai đoạn 2017 – 2019 vòng quay tổng tài sản có xu hướng giảm dần Năm 2018 tổng tài sản bình quân tăng 6.981 triệu đồng, tài sản ngắn hạn bình quân, tài sản dài hạn bình quân tăng so với năm 2017 Đồng thời làm cho vòng quay tổng tài sản giảm xuống làm cho ROE giảm Điều có nghĩa tỷ suất lợi nhuận doanh thu hệ số nhân vốn chủ sỏ hữu khơng đổi vòng quay tổng tài sản 0,01 vòng làm cho ROE giảm Sang năm 2019 tổng tài sản bình quân tăng 5.628 triệu đồng so với năm 2018 Đồng thời làm cho vòng quay tổng tài sản giảm từ 1,3 vòng xuống 0,72 vòng làm cho ROE giảm xuống Điều cho thấy ROS hệ số nhân vốn chủ sở hữu khơng đổi thi vòng quay tổng tài sản giảm 0,58 vòng ROE giảm Ảnh hưởng hệ số nhân vốn chủ sở hữu đến ROE, nhìn vào sơ đồ ta thấy hệ số nhân vốn chủ sở hữu nhân tố ảnh hưởng đến ROE công ty Năm 2018 tổng tài sản công ty tăng, vốn chủ sở hữu bình qn Cơng ty tăng so với năm 2017 Điều làm cho hệ số nhân vốn chủ sở hữu tăng từ 2,98 lần lên 3,57 lần ROE giảm xuống Điều cho thấy ROS vòng quay tổng tài sản ảnh hưởng đến số nhân vốn chủ sở hữu làm cho ROE giảm Qua phân tích ta thấy ROE chịu ảnh hưởng trực tiếp nhân tố ROS, vòng quay tổng tài sản hệ số nhân vốn chủ sở hữu nên nhân tố 72 tăng lên ROE tăng lên nhân tố giảm xuống ROE giảm Vì muốn tăng ROE phải tăng đồng nhân tồ 3.3 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH xây dựng kết cấu 977 3.3.1 Nhận xét chung tình hình tài công ty  Ưu điểm: - Công ty biết tận dụng khoản chiếm dụng vốn nhà cung cấp q trình mua hàng Cơng ty tận dụng khoản vốn tạm thời nhàn dỗi để mang lại lợi nhuận cho - Cơng ty kế hoạch hợp lý giữ lại lượng hàng tồn kho để dùng cần thiết - Các khoản phải thu công ty cao chưa có khoản nằm trường hợp nợ khó đòi phải dùng đến cách bán nợ cho ngân hàng - Tài sản cố định đầu tư năm nên khấu hao tài sản cố định cơng ty sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định năm - Khả tốn cơng ty khoảng 0,5 đến chứng tỏ công ty quan tâm đến khả toán chưa nhiều  Nhược điểm: - Nguồn vốn cơng ty hạn hẹp, phải vay nên công ty bị phụ thuộc vào chủ nợ Công ty sử dụng nguồn vốn chưa tốt nên hoạt động kinh doanh ảnh hưởng - Công ty quản lý hàng tồn kho chưa tốt ứ đọng nhiều nên cải thiện thêm 73 - Các khoản phải thu cơng ty cao cơng ty nên có biện pháp để giảm khoản phải thu để thu hồi vốn nhanh Công ty quản lý khoản phải thu chưa tốt - Công ty chưa sử dụng tài sản hiệu dẫn đến công ty phải đầu tư nhiều vào tài sản cố định kéo theo lượng tiền mặt công ty giảm ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty - Khả tốn công ty chưa tốt nợ ngắn hạn cơng ty tăng nhanh nên khả tốn công ty - Khả sinh lời công ty thấp so với trung bình ngành 3.3.2 Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty - Hồn thiện cấu vốn: Mục tiêu, sách hoạt động công ty giai đoạn định khác nhau, xong có mục đích chung tối đa lợi ích vốn chủ sở hữu, tức tối đa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi mức độ rủi ro cho phép Chính thế, xây dựng cấu tài tối ưu hạn chế tối đa rủi ro có cơng ty Chính sách huy động tập trung nguồn vốn: Tập trung vay vào nguồn vốn Chính sách có ưu điểm chi phí huy động giảm xong có nhược điểm làm cho công ty phụ thuộc vào chủ nợ Để tránh tình trạng bị phụ thuộc vào chủ nợ áp dụng sách trước hết cơng ty cần xác định khả huy động vốn chủ sở hữu bao nhiêu: sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn dỗi quỹ trích lập chưa sử dụng đến Chiếm dụng vốn nhà cung cấp thơng qua việc mua chịu hình thức phổ biến môi trường kinh doanh Để tận dụng tốt nguồn tài trợ 74 này, công ty cần ý mua chịu nhà cung cấp lớn, tiềm lực tài mạnh họ đủ khả bán chịu với thời hạn dài Ngoài ra, công ty cần tận dụng tối đa thời hạn thiếu chịu: muốn hưởng chiết khấu, công ty tốn vào ngày cuối thời hạn chiết khấu, khơng đủ khả để đến hết hạn hóa đơn tốn lợi Cơng ty nên tránh việc trì hỗn tốn khoản tiền mua trả chậm vượt thời hạn phải trả, Bởi việc ảnh hưởng đến uy tín, vị mối quan hệ công ty Thực tế, năm qua công ty thành công việc huy động khoản nợ ngắn hạn xong chưa huy động nguồn vốn trung dài hạn để sử dụng Các khoản vay ngắn hạn có thời gian đáo hạn ngắn nên việc gia tăng nguồn tài trợ dễ dẫn đến việc khoản nợ đến hạn chồng chất tương lai gần Trong cơng ty cần nguồn tài trợ dài hạn để đầu tư vào tài sản cố định, cơng ty nên giảm nợ ngắn hạn thay nợ dài hạn Mặc dù khoản vay dài hạn phải chịu chi phí cao xét mục tiêu lâu dài điều cần thiết cho cơng ty Để huy động nguồn tài trợ biện pháp quan trọng phải tính tốn, lựa chọn, thiết lập phương án đầu tư có tính khả thi cao Nếu công ty áp dụng thực tốt biện pháp chắn nợ ngắn hạn giảm lượng tương đối, công ty có điều kiện vay thêm vốn trung dài hạn Đồng thời có khả sử dụng hiệu nguồn vốn ngắn hạn nhằm đem lại lợi ích thiết thực, q trình kinh doanh diễn liên tục Từ đảm bảo vốn luân chuyển đặn giúp bảo toàn phát triển vốn Công ty phải đảm bảo sử dụng tốt nguồn vốn khác để giảm nợ ngắn hạn tức lượng vốn lưu động giảm không gây ảnh hưởng đến hoạt động công ty Số vốn dài hạn phải sử dụng mục đích đầu tư tài sản cố định cần thiết dự án đầu tư khả thi Chi phí huy động sử dụng vốn dài hạn không lớn so với vốn ngắn hạn làm ảnh hưởng đến kết hoạt động công ty 75 - Quản lý hàng tồn kho: Hàng tồn kho công khơng cao cơng ty cần phải có biện pháp dự trữ hàng tồn kho hợp lý Công ty cần tính mức dự trữ hàng tồn kho để dự trữ lượng hàng vừa đủ cần dung đến tránh tình trạng dự trữ tồn kho nhiều ảnh hưởng đến nguồn vốn công ty Công ty lên dự trữ tầm 20% hàng tồn kho để dùng cần không nên dự trữ nhiều không tốt Đồng thời cơng ty cần có kế hoạch nhập hàng hóa hợp lý với mức dự trữ cơng ty đưa trước để đảm bảo nguồn hàng công ty đủ để dung cần thiết không bị gián đoạn đến công việc Dự trữ hàng tồn kho hợp lý cách giúp cơng ty giảm thiểu chi phí khơng cần thiết cho công ty - Quản lý khoản phải thu: Mục đích giảm tỷ trọng khoản phải thu khách hàng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sử dụng tổng vốn nói chung Tăng khả thu hồi cơng nợ, giảm kỳ thu tiền bình qn, tăng khả tốn Các khoản phải thu tập trung chủ yếu vào khoản phải thu khách hàng Muốn quản lý tốt khoản phải thu cơng ty cần phải nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian cho nợ, cho việc tìm hiểu khách hàng giữ vai trò quan trọng, định việc giảm phải thu khách hàng Nội dung biện pháp thu hồi khoản nợ đến hạn giúp cho công ty thu khoản tiền định để trang trải khoản vay nợ công ty cách mở sổ chi tiết, phân loại theo dõi khoản phải thu, thường xuyên đơn đốc khách hàng để thu hồi nợ hạn Áp dụng mức chiết khấu thích hợp cho khách hàng theo thời gian tốn Có sách bán chịu hợp lý với đối tượng khách hàng phải xem xét kỹ khả toán khách hàng trước bán chịu Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng 76 tốn như: u cầu đặt cọc, trả trước phần giá trị hợp đồng Đối với khoản nợ xấu công ty đòi sử dụng hình thức bán nợ cho ngân hàng, có ràng buộc chặt chẽ hợp đồng khách hàng, khách hàng trả chậm thu lãi suất hạn ngân hàng - Tăng hiệu suất sử dụng tài sản cố định: Tài sản cố định công ty qua năm lớn, để sử dụng hiệu tài sản cố định suy cho công ty phải sử dụng hiệu tài sản cố định, cho máy móc khơng bị trở nên lạc hậu Trong q trình hoạt động cơng ty cần tận dụng tối đa cơng suất hoạt động máy móc, thiết bị, hạn chế hao mòn vơ hình Đồng thời bảo đảm thực nghiêm ngặt chế độ bảo dưỡng máy móc nhằm phục vụ tốt cho chu kỳ sản xuất Phải đánh giá đánh giá lại tài sản cố định cách thường xuyên theo quý, theo năm để xác định cách xác giá trị thực tài sản để đưa định lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý Vì khấu hao hợp lý vừa đảm bảo thu hồi vốn nhanh, bảo tồn vốn Có thể nói tài sản đại, cơng nghệ đại điều kiện tiên cho phát triển doanh nghiệp, nên cơng ty cần kiểm tra kĩ máy móc định kỳ để sử dụng máy móc hiệu - Tăng khả tốn cơng ty: Cơng ty cần theo dõi chi tiết thời gian đối tượng khoản nợ ngắn hạn để phân loại khoản nợ đến hạn để có kế hoạch trả nợ hợp lý đặc biệt khoản vay đến hạn vay từ ngân hàng, không trả ảnh hưởng đến uy tín cơng ty Bên cạnh cơng ty cần trọng việc thu hồi công nợ giữ lại lượng tồn kho hợp lý để tăng khả tốn cơng ty - Tăng khả sinh lời: Cơng ty cần có biện pháp phù hợp để tăng khả sinh lời lên Cơng ty cần có biện pháp quản lý khoản chi phí trình hoạt động cách hiệu để giảm bớt chi phí khơng cần thiết cho 77 cơng ty Cơng ty cần phải có biện pháp để tự chủ mặt tài để tự cung cấp vốn cho  Một số đề xuất với cơng ty: - Xây dựng chiến lược kinh doanh mới: Tình hình kinh doanh công ty năm qua có lãi, tỷ lệ lãi thấp, chưa tương xứng với tiềm nguồn lực công ty Do cơng ty cần có chiến lược kinh doanh nhằm khai thác hết lực Nếu khơng cơng ty nhanh chóng bị bỏ lại đua đường trường ngày khốc liệt - Thường xun phân tích cân đối tình hình tài chính: Phân tích tình hình tài thiết phải hoạt động thường xuyên liên tục doanh nghiệp, khơng phải trở thành hệ thống phân tích chung cho ngành nghề lĩnh vực riêng biệt, để doanh nghiệp thành viên vào mà điều chỉnh cho tình hình tài ngày vững phù hợp với quy mô chung ngành nghề kinh doanh Nhiều học đắt giá cho sụp đổ nhiều công ty xuất phát từ hoạt động kinh doanh không hiệu quả, mà bất ổn tình hình tài Chính tình hình tài lành mạnh cân đối tạo móng vững cho công ty trong tương lai PHẦN IV KẾT LUẬN 78 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp hoạt động quan trọng công tác quản lý kinh doanh cơng ty Nó coi hoạt động mang lại hiệu mà doanh nghiệp trọng Điều ảnh hưởng đến định quản lý đến hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Sau phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng kết cấu 977 nhận thấy công ty doanh nghiệp có quy mơ vừa, doanh thu đạt lớn hoạt động chưa mang lại hiệu tối đa Tình hình tài cơng ty không khả quan, hàng tồn kho nhiều, khoản phải thu lớn làm cho việc sử dụng vốn bị lãng phí, dẫn đến độ tự chủ mặt tài thấp Nói chung hoạt động kinh doanh tìm kiếm mục đích cuối lợi nhuận Để đạt mục đích doanh nghiệp phải biết tường tận số vốn để phân tích, tìm hiểu ngun nhân để có biện pháp thích hợp làm tăng hiệu sử dụng vốn mình, để đạt lợi nhuận cao nhất, tích tụ vốn tập trung vốn nhiều để ngày phát triển Và để đứng vững thị trường cạnh tranh khốc liệt vấn đề hầu hết doanh nghiệp quan tâm cơng ty khắc phục có hướng đắn việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng, nâng cao chất lượng để thỏa mãn nhu cầu khách hàng đích dẫn đến thành công Tuy nhiên, công ty đạt toàn diện mỹ mãn, để hoạt động ngày hiệu quả, lợi nhuận cao cơng ty cần phải cố gắng phát huy điểm mạnh mình, loại bỏ điểm yếu Xây dựng thương hiệu vững mạnh, uy tín lòng người tiêu dùng Qua việc phân tích tình hình tài Công ty TNHH xây dựng kết cấu 977 ta thấy thực trạng từ đưa giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty Qua q trình nghiên cứu, đề tài đạt số kêt sau: 79 Ưu điểm: Bộ máy quản lý công ty tổ chức hợp lý, phân công nhiệm vụ rõ ràng Công ty biết tận dụng khoản chiếm dụng vốn từ nhà cung cấp khách hàng Các khoản phải thu Cơng ty cao chưa có khoản trường hợp nợ khó đòi Tài sản cố định đầu tư năm Hạn chế: Nguồn vốn cơng ty hạn hẹp, phải vay Hàng tồn kho công ty bị ứ đọng nhiều Khả tốn cơng ty chưa tốt nợ ngắn hạn công ty tăng Khả sinh lời cơng ty thấp so với trung bình ngành Giải pháp: Hoàn thiện cấu vốn Quản lý hàng tồn kho Quản lý khoản phải thu Tăng hiệu suất sử dụng tài sản cố định Tăng khả tốn cơng ty Tăng khả sinh lời Đề xuất: Xây dựng chiến lược kinh doanh Thường xuyên phân tích cân đối tình hình tài 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH xây dựng kết cấu 977, báo cáo tài năm 2017 – 2019 Đỗ Thị Hương (2016) “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại đầu tư Xuân Anh” Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học lao động – xã hội Lưu Thị Hương (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Lê Thị Bích Phương (2007) “Phân tích đánh giá tình hình tài Cơng ty TNHH thương mại Vạn Phúc” Luận văn tốt nghiệp, Trường Đại học Cấn Thơ Nguyễn Thị Ngọc Mai (2017) “Phân tích tình hình tài Cơng ty thép Đan Việt” Khóa luận tốt nghiệp, Trường Đại học dân lập Hải Phòng Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Hà (2015), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài Nguyễn Phương Hằng (2018) “Quản trị tài phân tích số tài Công ty TNHH La Vie” Luận văn thạc sĩ, Học viện khoa học xã hội So sánh ngành – TVSI https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry? ddlLevel=2, truy cập ngày 2/6/2020 10 Vũ Thị Hoa (2016) “Phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần dầu khí quốc tế PS” Luận văn thạc sĩ kế toán, Trường Đại học lao động – xã hội 81 DANH MỤC PHỤ LỤC Báo cáo tài năm 2017 Báo cáo tài năm 2018 Báo cáo tài năm 2019 82 ... Phân tích tình hình tài Công ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977 đề tài tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu chung Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH xây dựng kết cấu thép. ..KHOA KẾ TỐN VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ KẾT CẤU 977 Người hướng dẫn : Bộ môn : Người... hình tài Công ty TNHH xây dựng kết cấu thép 977 thể qua báo cáo tài chính, báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu tài 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.3.2.1 Phạm vi không gian Công ty TNHH xây