Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần sơn mài hòn ngọc việt hà nội

LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp Việt Nam, đồng ý Bangiám hiệu Nhà trường khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, em tiến hành thực hồn thành khóa luận với đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Hà Nội” Trong q trình thực hồn thành khóa luận, với cố gắng thân, em nhận bảo tận tình thầycơ khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, với giúp đỡ anh chị Công ty Cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo hướng dẫn Ts.Nguyễn văn Hợp bảo em tận tình suốt trình thực khóa luận, đồng gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốcCơng ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt Hà Nội, anh chị giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận Mặc dù có nhiều cố gắng dokhả thời gian nghiên cứu có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy, để khóa luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Lê Thị Ngọc i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC CAC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH v ĐẶT VẤN ĐỀ CHƯƠNG 1:CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài chínhdoanh nghiệp 1.1.3 Vai trò chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu nguồn vốn, cấu tài sản doanh nghiệp 1.3.2 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài 10 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 11 1.3.4 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty 12 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 13 CHƯƠNG 2:ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SƠN MÀI HÒN NGỌC VIỆT HÀ NỘI 16 2.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 16 2.1.1 Giới thiệu tổng quát Công ty 16 2.1.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh 17 ii 2.2 Chức nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 18 2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 18 2.3.1 Sơ đồ máy Công ty 18 2.3.2 Chức phòng ban 20 2.4 Đặc điểm yếu tố nguồn lực doanh nghiệp 21 2.4.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật cuả Công ty 21 2.4.2 Đặc điểm lao động Công ty 22 2.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty 24 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SƠN MÀI HỊN NGỌC VIỆT HÀ NỘI 28 3.1 Thực trạng tình hình tài Cơng ty 28 3.1.1 Phân tích cấu tài sản Công ty 28 3.1.2 Phân tích cấu nguồn vốn Công ty 30 3.2 Phân tích chi tiết tình hình tài Cơng ty 33 3.2.1 Đánh giá khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 33 3.2.2 Tình hình thừa (thiếu) vốn Công ty 35 3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty 37 3.2.4 Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Công ty 43 3.2.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty 47 3.2.6 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty thời gian qua 49 3.3 Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 50 3.3.1 Định hướng phát triển Cơng ty CP sơn mài Hịn Ngọc Việt 50 3.3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 51 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO iii DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Viết đầy đủ CP Cổ phần TSCĐ Tài sản cố định GTCL Giá trị lại TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên CNTTSX Công nhận trực tiếp sản xuất HĐQT Hội đồng quản trị TSLĐ Tài sản lưu động HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TĐPTBQ Tốc độ phát triển bình quân iv DANH MỤC CAC BẢNG Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơng ty (Tính đến ngày 31/12/2017) 22 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động công ty 23 Bảng 2.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm (2015-2017) 25 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty năm (2015 – 2017) 29 Bảng 3.2: Cơ cấu nguốn vốn Công ty năm (2015 – 2017) 32 Bảng 3.3: Tình hình khả độc lập tự chủ tài Cơng ty 34 Bảng 3.4: Tình hình thừa (thiếu) vốn Công ty 36 Bảng 3.5: Hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 38 Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 41 Bảng 3.7: Tình hình biến động khoản phải thu Cơng ty 43 Bảng 3.8: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty 45 Bảng 3.9: Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 46 Bảng 3.10: Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty 47 Bảng 3.11: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty 48 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty 19 v ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập với kinh tế giới với đổi kinh tế thị trường cạnh tranh ngày liệt thành phần kinh tế, công ty Việt Nam đời ngày nhiều loại hình lĩnh vực hoạt động Để tồn cạnh tranh với công ty khác cần phải nắm rõ tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Đạt điều đó, phải ln quan tâm đến tình hình tài cơng ty Tình hình tài phải rõ ràng, minh bạch thể thơng qua báo cáo tài cơng ty Tình hình tài doanh nghiệp khơng quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư,người cho vay, nhà nước, người lao động Thơng qua phân tíchtình hình tài giúp họ thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ doanh nghiệp xác định cách đầy đủ, đắn, nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố thơng tin đánh giá tiềm , hiệu sản xuất kinh doanh rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp để họ đánh giá tiềm năng, đưa giải pháp hữu hiệu, định xác nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vậy nên tài khâu quan trọng hoạt động doanh nghiệp, tài bao gồm q trình liên quan đến việc huy động vốn, sử dụng vốn làm để đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp sử dụng có hiệu Để đạt mục tiêu gia tăng lợi nhuận trì hoạt động cơng ty cách ổn định, địi hỏi cơng ty phải có cấu tài phù hợp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp kết hợp kiến thức tiếp thu nhà trường tài liệu thamkhảo thực tế, em chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Hà Nội” để làm khóa luận tốtnghiệp cho Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt - Phân tích tình hình tài Cơng ty CP sơn mài Hịn Ngọc Việt từ đề xuất biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp: - Thực trạng tình hình tài Cơng ty CP sơn mài Hòn Ngọc Việt - Xác định yếu tố ảnh hưởng đến tình hình tài công ty - Đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu - Tình hình tài Cơng ty cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian: thu thập số liệu, tài liệu phạm vi năm 2015-2017 - Không gian: Công ty cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt - Phạm vi nội dung: tình hình phát triển tài công ty Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài tài - Thực trạng tình hình tài củaCơng ty CP sơn mài Hòn Ngọc Việt - Giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty CP sơn mài Hòn Ngọc Việt Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu - Số liệu thứ cấp số liệu phòng kế tốn Cơng ty cung cấp, thu thập từ báo cáo kết sản xuất kinh doanh, bảng cân đối kế tốn phịng tài kế tốn cung cấp bao gốm loại số liệu sở vật chất; doanh thu, chi phí, giá vốn hàng bán năm 2015, 2016, 2017 Công ty - Thu thập thông tin qua ghi chép báo cáo tài vấn, nghiên cứu, tham khảo ý kiến cán phịng ban cơng ty - Kế thừa số liệu từ sách báo nghiên cứu có sẵn - Tìm hiểu nghiên cứu tài liệu liên quan đến đề tài - Khảo sát thực tế để thu thập số liệu thông tin bổ sung cần thiết 5.2 Phương pháp phân tích số liệu  Phương pháp thống kê mô tả - Thống kê mô tả sử dụng để mô tả đặc tính liệu thu thập - Biểu diễn liệu thành bảng số liệu tóm tắt liệu  Phương pháp xử lý số liệu - Phương pháp phân tích thống kê kinh tế: từ số liệu thu thập đượctiến hành tính tốn, phân tích phương pháp so sánh, phân tích chi tiết, phương pháp vật, phương pháp giá trị, …  Phương pháp phân tích tỷ lệ - Khả cân đối vốn, khả hoạt động kinh doanh, khả sinh lời Phương pháp sử dụng để phản ánh mức độ tự chủ, ổn định Công ty, phản ánh hiệu sản xuất kinh doanh Công ty qua năm, … Kết cấu khóa luận Ngồi phần mở đầu kết luận, Khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình tài tài doanh nghiệp Chương 2: Đặc điểm Cơng ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt Chương 3: Thực trạng giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp tổng hịa mối quan hệ kinh tế dạng tiền gắn liền với việc hình thành vốn, phân phối sử dụng quản lý vốn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài doanh nghiệp nhà kinh tế khơng tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính chất ngun lý khác họ mà thường tập trung nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự đảm bảo có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá trị loại tài sản dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng giảm thay đổi cấu trúc 1.1.2 Bản chất tài chínhdoanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế nước, bao gồm:  Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với Nhà nước: quan hệ phân phối tổng sản phẩm thu nhập quốc dân thông qua thuế nộp ngân sách, cấc khoản cấp phát nhà nước cho doanh nghiệp nhà nước  Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: quan hệ liên quan đến khâu cung cấp yếu tố đầu vào, đảm bảo yếu tố đầu  Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp: mối quan hệ doanh nghiệp với người lao động qua việc trả lương, thưởng, trợ cấp,… mối quan hệ doanh nghiệp với đơn vị trực thuộc, đội, tổ, phân xưởng 1.1.3 Vai trị chức tài doanh nghiệp  Vai trị tài doanh nghiệp - Huy động, khai thác nguồn tài nhằm đảm bảo yêu cầu kinh doanh doanh nghiệp tổ chức sử dụng vốn có hiệu cao nhất: Để có đủ vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, tài doanh nghiệp phải toán nhu cầu vốn, lựa chọn nguồn vốn, bên cạnh phải tổ chức huy động sử dụng đắn nhằm trì thúc đẩy phát triển có hiệu q trình SXKD doanh nghiệp , vấn đề có tính định đến sống cịn doanh nghiệp q trình cạnh tranh “khắc nghiệt” theo chế thị trường - Địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh: Thu nhập tiền doanh nghiệp tài doanh nghiệp phân phối Thu nhập tiền mà doanh nghiệp đạt thu nhập bán hàng trước tiên phải bù đắp chi phí bỏ q trình sản xuất như: bù đắp hao mịn máy móc thiết bị, trả lương cho người lao động để mua nguyên nhiên liệu để tiếp tục chu kỳ sản xuất mới, thực nghĩa vụ nhà nước Phần cịn lại doanh nghiệp dùng hình thành quỹ doanh nghiệp, thực bảo toàn vốn, trả lợi tức cổ phần (nếu có) Chức phân phối tài doanh nghiệp q trình phân phối thu nhập tiền doanh nghiệp trình phân phối ln gắn liền với đặc điểm vốn có hoạt động SXKD hình thức sở hữu doanh nghiệp - Kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xun, liên tục thơng qua phân tích tiêu tài Cụ thể tiêu là: tiêu kết cấu tài chính, tiêu khả toán, tiêu đặc trưng hoạt động, sử dụng nguồn lực tài chính; tiêu đặc trưng khả sinh lời…Bằng việc phân tích tiêu tài cho phép doanh nghiệp có quan trọng để đề kịp thời giải pháp tối ưu làm lành mạnh hố tình hình tài – kinh doanh doanh nghiệp Bảng 3.6: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2015 Năm 2016 Giá trị Giá trị (đồng) (đồng) Năm 2017 ƟLH (%) Giá trị (đồng) ƟBQ ƟLH (%) (%) Doanh thu Đồng 27.737.978.855 32.490.534.704 122,29 32.086.534.086 94,59 107,55 Vốn lưu động bình quân Đồng 5.634.764.611 7.987.565.988 141,76 8.036.748.706 100,62 119,43 Lợi nhuận trước thuế Đồng 649.004.644 763.261.522 117,60 1.126.384.844 109,15 113,30 a Vòng quay VLĐ (1/2) Lần 49,226 42,466 86,27 39,925 94,02 90,06 b Kỳ luân chuyển VLĐ (360/a) Ngày 74 85 114,86 92 108,23 111,50 c Hệ số đảm nhiệm VLĐ (2/1) Lần 0,2031 0,2355 115,95 0,2504 106,33 111,04 d Tỷ suất sinh lời VLĐ (3/2) Lần 0,1152 0,0955 82,90 0,1037 115,27 94,88 (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 41  Vịng quay VLĐ Vịng quay VLĐ tăng giảm không qua năm Cụ thể năm 2015 vòng quay vốn lưu động 4,9226 tức năm VLĐ Cơng ty quay vịng 4,9226 lần Năm 2015 tốc độ quay VLĐ giảm xuống 4,2466 lần VLĐ sử dụng kỳ tăng lên lớn tỷ lệ tăng doanh thu cho thấy hiệu sử dụng VLĐ giảm Đến năm 2016 vịng quay VLĐ tiếp tục giảm 3,9925  Kỳ luân chuyển vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết cần ngày để VLĐ quay hết vòng Năm 2015 kỳ luân chuyển 74 ngày tức để quay hết vịng VLĐ cần 74 ngày Năm 2016 kỳ luân chuyển tăng lên 85 ngày cho thấy tình hình sử dụng VLĐ Cơng ty năm tốt không tốt năm trước Năm 2017 kỳ luân chuyển giảm so với 2016 doanh thu tăng với tốc độ lớn VLĐ bình qn cho thấy tình hình sử dụng VLĐ Cơng ty có xu hướng lên  Hệ số đảm nhiệm VLĐ Chỉ tiêu cho ta biết để tạo đồng doanh thu kỳ cần đồng VLĐ bình quân Hệ số nhỏ thể hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp cao Năm 2015 tình hình sử dụng VLĐ Cơng ty hiệu có hệ số 0,2031 tức để tạo đồng DTT kỳ cần 0,2031 đồng VLĐ Năm 2016 thig hệ số đảm nhiệm tăng lên năm VLĐ bình quân tăng với tốc độ nhỏ CTT Năm 2017 tổng doang thu tăng tỷ lệ lớn VLĐ bình quân nên làm cho hệ số đả nhiệm giảm Điều cho thấy Cơng ty cần có biện pháp quản lý kế hoạch sử dụng VLĐ tốt  Tỷ suất sinh lời VLĐ Tỷ suất sinh lời VLĐ Cơng ty cao Năm 2015 có tỷ suất 0,1152 nghĩa đồng VLĐ bình quân kỳ tạo 0,1152 đồng lợi nhuận trước thuế Năm 2016 tỷ suất giảm lợi nhuận tăng tỷ lệ nhỏ vốn lưu động bình quân đến năm 2017 nhà quản lý cấp có kế hoạch 42 sách quản lý tình hình sử dụng VLĐ tốt nên việc sử dụng VLĐ có hiệu thể trực tiếp qua tỷ suất sinh lời năm lên 0,1037 Tình hình sử dụng VLĐ Công ty tốt, tỷ suất sinh lời vốn lưu động Công ty cao có tốc độ phát triển bình qn 5,22% dẫn đến vòng quay vốn lưu động lại giảm kéo kỳ luân chuyển giảm Bên cạnh hệ số đảm nhiệm vốn lưu động Cơng ty tăng khiến tình hình sử dụng hiệu vốn lưu động Công ty có xu hướng xuống 3.2.4 Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Cơng ty  Phân tích khoản phải thu Cơng ty Bảng 3.7: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty Năm 2015 Chỉ tiêu Phải thu khách hàng Năm 2017 Giá trị Giá trị ƟLH Giá trị ƟLH ƟBQ (đồng) (đồng) (%) (đồng) (%) (%) 1.637.174.740 1.700.683.989 103,88 1.779.099.707 104,61 104,24 Trả trước cho người bán 838.767.649 Các khoản phải thu khác 280.405.952 TỔNG Năm 2016 1.114.835.405 132,91 1.156.300.365 103,72 117,41 252.107.468 89,91 378.477.804 150,13 116,18 2.756.348.341 3.067.626.862 111,29 3.313.877.876 108,03 109,65 (Nguồn: Phịng tài kế tốn Từ bảng số liệu 3.7 ta thấy, khoản phải thu Cơng ty tăng qua năm có tốc độ phát triển bình quân 109,65% (tăng 9,65%) nguyên nhân:  Các khoản phải thu khách hàng: Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng không nhỏ khoản phải thu có tốc độ phát triển bình quân đạt 104,24% tức tăng 4,24% Năm 2016 phải thu khách hàng tăng nhẹ, Công ty tham gia hoạt động sản xuất nên hạn bán chịu cho số công ty, khách hàng làm ăn lâu dài với Công ty Sang tới năm 2017 phải thu khách hàng có xu hướng tăng lên chưa đáng kể Cụ thể năm 2017 khoản phải thu khách hàng tăng 4,61% so với năm 2016 43  Khoản trả trước cho người bán: Qua năm khoản trả trước cho người bán tăng liên tục, có tốc độ phát triển bình qn tăng 17,41% Cơng ty làm ăn có uy tín thị trường, có tin tưởng nhà cung cấp nguyên vật liệu nên không cần đặt trước tiền hàng nhiều Năm 2016 Công ty hoạt động kinh doanh có lãi, thu lợi nhuận từ đơn đặt hàng lớn, bên cạnh ký kết cam kết phải hoàn thành sản phẩm thức ăn chăn nuôi thời gian định nên đề phòng biến động leo thang giá nguyên liệu Công ty tăng số tiền đặt trước tiền nguyên liệu, làm cho khoản phải trả trước cho người bán năm 2016 tăng lên Đến năm 2017 khoản trả trước có tăng nhẹ năm trước Trong thời gian vừa qua công tác thu hồi nợ Công ty chưa hợp lý điều cho thấy nhà quản lý kế toán cần theo dõi chi tiết khoản công nợ khách hàng nhà cung cấp để đưa sách hợp lý  Phân tích khoản phải trả Cơng ty 44 Bảng 3.8: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty Năm 2015 Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Giá trị Giá trị LH Giá trị LH BQ (đồng) (đồng) (%) (đồng) (%) (%) I.Nợ ngắn hạn 7.796.285.108 8.058.623.484 103,36 8.731.486.877 108,35 105,83 1.Vay nợ ngắn hạn 4.443.023.686 4.513.442.961 101,58 4.679.258.097 103,67 102,62 2.Phải trả người bán 1.096.011.833 1.124.363.012 102,59 1.184.542.577 105,35 103,96 3.Thuế khoản phải nộp NN 1.311.142.947 1.388.539.810 105,90 1.573.086.203 113,29 119,85 4.Phải trả người LĐ 908.686.357 980.538.762 107,91 1.234.861.061 125,94 116,57 5.Các khoản phải trả phải nộp khác 37.420.285 51.738.939 138,26 59.742.939 115,46 126,35 II Nợ dài hạn 703.752.051 682.868.131 97,03 374.085.039 54,78 72,91 8.500.037.159 8.741.491.615 102,84 9.105.571.916 104,16 103,50 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ (Nguồn: Phòng tài kế tốn) 45 Nợ phải trả có tốc độ phát triển bình quân năm 103,5% Năm 2016 nợ phải trả tăng 2,84% so với năm 2015 giai đoạn lợi nhuận hoạt động kinh doanh Công ty tăng lên làm cho khoản thuế phải nộp nhà nước tăng, bên cạnh Cơng ty có kế hoạch sử dụng lao động có kĩ thuật chế biến sản xuất có tay nghề cao để nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, đòi hỏi tăng khoản tiền lương phải trả cho người lao động theo lực Năm 2017 tổng nợ phải trả Công ty tăng 4,16% so với năm 2016 Phải trả cho người bán chiếm tỷ trọng nhỏ khoản phải trả ngắn hạn, có biến động tăng qua năm có tốc độ phát triển bình qn 103,96% Năm 2016 phải trả cho người bán tăng 2,59% so với năm 2015 sang năm 2017 tỷ lệ phải trả cho người bán lại có xu hướng tăng năm 2016 Phải trả người lao động tăng qua năm có tốc độ phát triển bình qn 116,57%, chiếm tỷ trọng khoản phải trả ngắn hạn Năm 2016 phải trả người lao động đạt 107,91% (tăng 7,91% so với năm 2015) Năm 2015 trả người lao động tăng 25,94% so với năm 2016 Nguyên nhân Công ty mở rộng sản xuất kinh doanh, số lao động Công ty tăng lên theo năm Trong mức lương tối thiểu cán công nhân viên phải tăng lên Nợ ngắn hạn tăng lên chiếm tỷ trọng lớn nguyên nhân chủ yếu làm khoản nợ phải trả tăng lên thể chiếm dụng vốn từ bên ngồi Cơng ty cao, việc đầu tư cần hoạt động kinh doanh từ nguồn vốn dễ gây rủi ro kinh doanh  Mối quan hệ khoản thu với khoản phải trả Bảng 3.9: Mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Tổng khoản phải thu 2.756.348.341 3.067.626.863 3.313.877.876 Tổng khoản phải trả 8.500.037.159 8.741.491.615 9.105.571.916 3.Chênh lệch ( Phải thu - Phải trả) (5.743.688.818) (5.673.864.752) (5.791.694.040) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) 46 Qua bảng 3.9 thấy khoản phải trả cao nhiều so với khoản phải thu chênh lệch biến động giảm dần Cụ thể qua năm 2015 – 2017 là: 85.00.037.159đồng,8.741.491.615đồng, 9.105.571.916đồng Các khoản phải trả cao khoản phải thu, cho thấy khả chiếm dụng vốn từ bên ngồi Cơng ty cao Tuy nhiên lợi dụng nguồn vốn vay cao nhà đầu tư khơng chủ động q trình hoạt động dễ gây rủi ro cao trình sản xuất Vì Cơng ty cố gắng thực biện pháp, sách theo dõi chặt chẽ tình hình cơng nợ giảm chênh lệch từ hai khoản 3.2.5 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty  Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty Vốn lưu động thường xuyên biểu quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn, bên cạnh cịn giúp nhận thức dấu hiệu tình hình tài sử dụng tài sản nguồn vốn kinh doanh nghiệp Tình hìnhvốn lưu động thường xuyên thể qua bảng 3.10 Bảng 3.10: Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty Chỉ tiêu Nợ dài hạn Năm 2015 Giá trị (đồng) 703.752.051 Năm 2016 ƟLH Giá trị (đồng) (%) 682.868.131 97,03 Năm 2017 ƟLH Giá trị (đồng) (%) 374.085.039 54,78 ƟBQ (%) 72,91 Nguồn vốn chủ sở hữu 5.349.545 992 5.484.815.065 102,53 6.389.994.372 116,50 109,29 Tài sản dài hạn 5.169.457.025 5.496.449.659 106,33 6.493.269.180 118,14 112,08 Vốn lưu động thường xuyên 883.841.018 671.233.537 75,95 270.810.231 40,35 55,35 (1+2-3) (Nguồn: Phịng tài kế tốn) Qua bảng 3.10 ta thấy năm 2015 – 2017 vốn lưu động thường xuyên lớn chứng tỏ nguồn vốn dài hạn đáp ứng hiệu để đầu tư cho tài sản dài hạn Tức Công ty cân đối vốn kinh doanh với cấu vốn 47  Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên xác định tổng khoản phải thu hàng tồn kho trừ nợ ngắn hạn Vì biến động yếu tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động Công ty Bảng 3.11: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty Chỉ tiêu 1.Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn Nhu cầu VLĐTX (1+2-3) Năm 2015 Giá trị (đồng) Năm 2016 Giá trị ƟLH (đồng) (%) Năm 2017 Giá trị ƟLH (đồng) (%) ƟBQ (%) 2.756.348.341 3.067.626.863 111,29 3.313.877.876 108,03 109,65 1.246.156.374 877.879.102 70,45 1.005.291.090 114,51 7.796.285.108 8.058.623.484 103,36 8.731.486.877 108,35 105,83 (3.793.780.397) (4.113.117.521) 89,82 (4.412 317.911) (Nguồn: Phòng tài kế tốn) Các khoản phải thu qua năm có biến động khơng với tốc độ phát triển bình qn 109,65% Hàng tồn kho lại có xu hướng giảm năm 2016 lại tăng trở lại vào năm 2017 với tốc độ phất triển bình quân 89,82% Đây chuyển biến tốt cho tình hình kinh doanh Cơng ty Nợ ngắn hạn tăng qua năm có tốc độ phát triển bình quân 105,83% Tổng khoản phải thu hàng tồn kho năm 2015 – 2017 nhỏ nợ ngắn hạn nhiều nên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên năm nhỏ 0, chứng tỏ vốn ngắn hạn từ bên đủ để tài trợ cho tài sản lưu động Qua cho thấy doanh nghiệp khác phục tình trạng thiếu nguồn vốn ngắn hạn từ bên tài trợ cho tài sản lưu động Do vậy, Công ty không cần dùng đến nguồn vốn dài hạn hay nguồn vốn chủ sở hữu để trang trải thêm Công ty không cần thêm vốn ngắn hạn để tài trợ chu kỳ kinh doanh 48 3.2.6 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty thời gian qua  Ưu điểm - Tình hình tài cơng ty năm qua ổn định dần theo thời gian, mở rộng thị trường quy mô sản xuất hoạt động kinh doanh, quan hệ làm ăn với nhiều đối tác tỉnh miền bắc tiến đến hợp tác với đối tác miền trung miền nam - Doanh thu năm sau cao so với năm trước - Năm 2015 sử dụng biện pháp tăng vốn đầu tư chủ sở hữu, nhận nhiều đơn đặt hàng thu nhiều lợi nhuận cho Công ty nên nguồn vốn chủ sở hữu dần tăng lên việc sử dụng nguồn vốn chủ động rủi ro Giúp tình hình tài khả quan có xu hướng ổn định dần - Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xun Cơng ty có tiến tích cực Nguồn vốn dài hạn đủ để đầu tư cho tài sản dài hạn, vốn ngắn hạn từ bên đủ để đầu tư cho tài sản lưu động - Tình hình sử dụng vốn cố định hiệu quả, hiệu suất sử dụng vốn ngày tăng  Nhược điểm - Việc mở rộng quy mô tài sản Công ty thực chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay nợ, đặc biệt vay ngắn hạn Điều phản ảnh Cơng ty gặp khó khăn tốn hoạt động kinh doanh khơng mang lại hiệu quả, đồng thời Công ty phải khoản chi phí lãi vay cao - Khả đầu tư chủ sở hữu tăng làm nguồn vốn dài hạn tăng theo Tuy nhiên, mức độ gia tăng thấp so với việc mở rộng hệ thống tài sản cố định nên mức độ đảm bảo nguồn vốn giảm xuống biểu suy giảm vốn lưu động thường xuyên - Biến động mạnh giá nguyên liệu gây nhiều khó khăn cho hoạt động Cơng ty, giữ nhiều nguyên liệu làm cho hàng tồn kho tăng lên, khơng lưu trữ giá vốn tăng cao ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty 49 - Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Cơng ty, từ gây khó khăn việc thu hồi vốn, bên cạnh khoản nợ chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn, dễ gặp rủi ro cao sản xuất kinh doanh, khoản nợ cao làm cho tình hình tài Cơng ty khơng khả quan, không bền vững lâu dài - Hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ trọng lớn tài sản từ dễ gây ứ đọng vốn 3.3 Các biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 3.3.1 Định hướng phát triển Công ty CP sơn mài Hịn Ngọc Việt Đến 2020, Cơng ty Cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt trở thành công ty đa ngành nghề gồm sản xuất, đầu tư, xuất nhập khẩu, phân phối cung cấp đồ sơn mài có thương hiệu uy tín thị trường Việt Nam số lĩnh vực có thương hiệu khu vực Phát triển đa dạng hóa sản phẩm Ưu tiên cho việc phát triển sản phẩm truyền thống khẳng định thị phần sản phẩm có tính cơng nghệ, kỹ thuật cao Nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, đặc biệt sản phẩm mà Cơng ty có tiềm lợi Có mối quan hệ hợp tác làm ăn với doanh nghiệp sản xuất, đầu tư phân phối hàng đầu khu vực khác Xây dựng đội ngũ lãnh đạo có lĩnh chuyên nghiệp, đồng thời xây dựng đội ngũ quản lý, kinh doanh chuyên gia giỏi Quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả; nâng cao lực tài chính, đảm bảo phát triển liên tục, ổn định, vững Đầu tư thiết bị chun ngành đại, mang tính đổi cơng nghệ Thông qua việc đầu tư để tiếp cận phương tiện, thiết bị đại theo hướng phát triển khoa học kỹ thuật tiên tiến giới, đồng thời đào tạo đội ngũ cán kỹ thuật công nhân lành nghề, đáp ứng yêu cầu phát triển Công ty 50 3.3.2 Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài Công ty 3.3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Căn vào việc phân tích tình hình thực tế, dự kiến hội thách thức mà Công ty gặp phải tương lai, Công ty tập trung thực nhữngchiến lược sau: Công ty tập trung vào ngành nghề kinh doanh chủ yếu, nâng cao lực trang thiết bị sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm tung thịtrường sản phẩmhàng thủ công mỹ nghệ, hàng sơn màiđã đáp ứng yêu cầu khách hàng Về việc phát triển mối quan hệ với đối tác: Công ty nên vận dụng mơ hình Cơng ty để phát huy mạnh việc sản xuất Từ xây dựng hình ảnh Công ty ngày lớn mạnh Công ty nên có sách đầu tư đổi dây chuyền công nghệ đại để tăng hiệu sử dụng vốn từ nâng cao lợi nhuận Công ty Công ty nên tiếp tục đưa kế hoạch sử dụng vốn lưu động phù hợp hiệu năm để đạt kết cao Phương tiện vận tải TSCĐ quan trọng Công ty, chiếm tỷ trọng không nhỏ TSCĐ chiếm 26,03% tương ứng với 2.388.683.789 đồng (năm 2017) nên cần phát triển lĩnh vực vận tải hơnnữa Để tận dụng tối đa xe, phương tiện vận tải phục vụ cho việc vận chuyển nhận đơn đặt hàng chun chở hàng hóa để nâng cao thu nhậpcho Cơng ty tránh tình trạng để khơng lãng phí Trong điều kiện giá thị trường biến động liên tục Cơng ty cần có kế hoạch chủ động khâu cung cấp, dự trữ nguyên liệu Đề cáctiêu chuẩn chất lượng trước cho nhà cung cấp, xây dựng sách giá hợplý, linh hoạt tùy theo đối tượng cung ứng nhằm phòng trừ trường hợp giá tăngđột ngột đủ nguyên liệu phục vụ sản xuất giá vốn không tăng 51 3.3.2.2 Giải pháp vốn Máy móc, thiết bị TSCĐ có tỷ trọng có giá trị lớn nhiều sở vật chất kỹ thuật công ty chiếm 34,44% , vậynên công ty sử dụng chưa hết thời gian khấu hao mà bị hỏng, không sử dụngđược nên phải lý, làm cho chi phí khác tăng nhanh điều ảnh hưởngđến lợi nhuận, Công ty nên mua cơng cụ dụng cụ, máy móc, TSCĐ nhữngnhà cung cấp có uy tín thị trường, có chất lượng tốt, cơng nghệ đại phùhợp với tiến khoa học tiên tiến, công suất lớn làm cho vịng quay vốn nhanhhơn bên cạnh tạo sản phẩm tốt, chất lượng tạo doanh thu cao Từ năm 2015 – 2017 nguồn hình thành vốn Công ty chủ yếu nợ phải trả, điều làm giảm hiệu sử dụng vốn nên cần xây dựng kế hoạch huyđộng vốn, thu hút nguồn vốn từ nhà đầu tư, tăng nguồn vốn chủ sở hữu Đểnguồn vốn Cơng ty có khả tự chủ, vừa tốn cơbản khoản nợ ngắn, vừa lành mạnh hóa tình hình tài Cơng ty đồngthời tiếp tục đầu tư phát triển Công ty Cần xác định rõ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ kháchhàng, bên cạnh hạn chế khoản nợ phải trả, chiếm dụng vốn nhiềucũng gây rủi ro cao cho Công ty Tăng vòng quay vốn lưu động cách tăng doanh thu thuần, giảm kỳluân chuyển, tăng tỷ suất sinh lời vốn Cơng ty cần có nguồn dự phịngđể khắc phục rủi ro bất trắc xảy 3.3.2.3 Giải pháp chi phí Đây biện pháp để tăng thêm lợi nhuận cho công ty Phấn đấu tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí quản lí, nâng cao chất lượng cơng trìnhtạo uy tín thị trường để nâng cao cạnh tranh công ty Đồng thời, tổchức sử dụng nhân công hiệu quả, tiết kiệm Phấn đấu tăng suất: Cơng ty cần phải đầu tư, đổi máy móc, trangthiết bị phục vụ công tác sản xuất Tăng cường công tác sử dụng nâng 52 caohiệu suất sử dụng máy móc Bên cạnh đó, cơng ty cần đầu tư hệ thốngquản lí, dụng cụ để phục vụ việc quản lí xuất nhập hàng hóa thuận tiện Tiết kiệm nguyên vật liệu trực tiếp: tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao trính sản xuất Bởi thực tế qua phân tích tài năm qua tathấy giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng lớn so với doanh thu mà chi phínguyên vật liệu lại chiếm tỉ trọng lớn giá thành sản phẩm Vì vậy, cơng tycần phải giảm tỷ lệ hao hụt nguyên vật liệu trước đưa vào sản xuất, giảmmức tiêu hao nguyên vật liệu sản xuất Muốn từ lập kế hoạchphải có thống kế hoạch sản xuất kế hoạch cung ứng vật tư Bảoquản tốt nguyên liệu sản xuất, quy trình cụ thể cho đơn vị khâu thumua, vận chuyển, bảo quản để giảm tỷ lệ hao hụt xuống mức thấp nhưngvẫn đảm bảo an tồn cơng ty 53 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài có vai trị quan trọng giúp cho nhà quản lý có nhìn tồn diện tình hình tài cơng ty Phân tích tài trở thành cơng cụ quan trọng quản lý kinh tế cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp nhà sách đưa biện pháp quản lý hữu hiệu, nguồn thông tin có giá trị lớn nhà đầu tư chủ nợ Qua báo cáo phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt, nhìn chung hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty chưa cao, kế tốn Cơng ty cịn nhiều sai sót q trình làm việc, nhiên cơng ty có nhiều nỗ lực cố gắng Hiệu sử dụng VCĐ VLĐ tốt, Công ty khơng có nợ xấu phải trả khơng làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn tự có khơng nhiều nên cơng ty phải vay ngân hàng dẫn đến việc trả lãi ngày cao nhiều Điều ảnh hưởng khơng nhỏ đến tình hình lợi nhuận hiệu sử dụng vồn cơng ty Qua q trình thực tập khóa luận em thực giải vấn đề sau: + Đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt + Đề xuất số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Với vấn đề giải khóa luận, em hy vọng góp phần nhỏ vào việc cải thiện lực tài Cơng ty 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Lê Thị Phương Bích (2007), giảng quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại Học Cần Thơ Cơng ty CP sơn mài Hòn Ngọc Việt Báo cáo HĐSXKD, bảng cân đối kế toán năm 2015, 2016, 2017 Đỗ Thúy Hằng (2011, 2014), giảng tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại Học Lâm Nghiệp Đào Lan Phương (2014), giảng tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại Học Lâm Nghiệp Ngô Kim Phượng (2007), phân tích tình hình tài doanh nghiệp, trường Đại Học Ngân Hàng Trần Thị Thái Tâm (2004), giảng quản trị tài doanh nghiệp, NXB Nơng nghiệp Hà Nội ... đề tài: ? ?Phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần sơn mài Hòn Ngọc Việt Hà Nội? ?? để làm khóa luận tốtnghiệp cho Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát - Phân tích tình hình tài Cơng ty CP sơn. .. ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt Chương 3: Thực trạng giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty Cổ phần sơn mài Hịn Ngọc Việt CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH... nghệ sơn mài như:  Bàn cà phê sơn mài  Gương sơn mài  Lọ sơn mài  Sơn mài nội thất  Tranh sơn mài Cơng ty phần sơn mài Hịn Ngọc Việt chuyên sản xuất, cung cấp sản phẩm thủ công mỹ nghệ sơn mài