phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh kinh doanh vật tư thiết bị

B GIÁO DC VÀ ÀO TO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHÓA LUN TT NGHIP  TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH KINH DOANH VTăTăTHIT B Giáoăviênăhng dn : Th.sNguyn Th ThuăHng Sinh viên thc hin :ăng Th Chí Mã sinh viên : A17157 Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng HÀ NI ậ 2014 LI CM N Trc tiên em xin bày t lòng bit n ti các thy giáo, cô giáo trng i Hc Thng Long, đc bit là Cô giáo Ths. Nguyn Th Thu Hng. Cô giáo không ch là ngi trc tip ging dy em mt s môn hc chuyên ngành trong thi gian hc tp ti trng, mà còn là ngi luôn bên cnh, tn tình ch bo, hng dn, h tr cho em trong sut thi gian nghiên cu và thc hin khóa lun này. Em xin chân thành cám n cô vì nhng kin thc mà cô đư truyn dy cho em, đó chc chn s là nhng hành trang quý báu cho em bc vào đi. Thông qua khóa lun này, em cng xin đc gi li cm n sâu sc đn tp th các thy cô giáo đang ging dy ti trng i Hc Thng Long, nhng ngi đư trc tip truyn đt và trang b cho em đy đ các kin thc v kinh t, t nhng môn hc c bn nht, giúp em có mt nn tng v chuyên ngành hc nh hin ti đ có th hoàn thành đ tài nghiên cu này. Em xin chân thành cm n! Sinh viên thc hin ng Th Chí Thang Long University Library LIăCAMăOAN Tôi xin cam đoán Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên MC LC CHNGă1.ăCăS LÝ LUN V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.3.Vai trò ca phân tích tài chính doanh nghip 2 1.1.4.Nhim v ca phân tích tài chính doanh nghip 2 1.2. Thông tin s dng trong phân tích tài chính doanh nghip 3 1.2.1. Thông tin ngành kinh t 3 1.2.2. Thông tin tài chính doanh nghip 3 1.3. Quy trình thc hin phân tích tài chính doanh nghipăvƠăcácăphngăphápă phân tích 3 1.3.1. Các bc tin hành phân tích tài chính 3 1.3.2. Các phng pháp phân tích tài chính 5 1.4. Ni dung phân tích tài chính doanh nghip. 8 1.4.1. Phân tích tình hình bin đng tài sn và ngun vn ca doanh nghip 8 1.4.2. Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh 10 1.4.3. Phân tích dòng tin t báo cáo lu chuyn tin t 11 1.4.4. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 13 1.4.5. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 14 1.4.6. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 17 1.5. Các nhân t nhăhngăđn phân tích tài chính doanh nghip 20 1.5.1. Nhân t khách quan 20 1.5.2. Nhân t ch quan 21 CHNGă2:ăTHC TRNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CA CÔNG TY TNHH KINH DOANH VTăTăTHIT B 23 2.1. Gii thiu chung v công ty TNHH Kinh doanh thit b vtătăthit b 23 2.1.1. Quá trình hình thành và phát trin ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 23 2.1.2. C cu t chc ca công ty 24 2.1.3. Ngành ngh kinh doanh ca công ty 25 2.2. Thc trng tình hình tài chính ca công ty TNHH Kinh doanh vtătăthit b 26 2.2.1. Phân tích tình hình bin đng v tài sn, ngun vn ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b. 26 2.2.1.1 Phân tích v tình hình s dng tài sn 26 Thang Long University Library 2.2.1.2. Phân tích v c cu và s bin đng ngun vn 31 2.2.2 Phân tích kt qu hot đng sn xut kinh doanh ca công ty 36 2.2.3. Phân tích dòng tin t báo cáo lu chuyn tin t 40 2.2.4. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng thanh toán 43 2.2.5. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng qun lý tài sn 46 2.2.6. Phân tích ch tiêu đánh giá kh nng sinh li 49 2.3. Các nhân t nhăhngăđn phân tích tài chính ca công ty TNHH Kinh doanh vtătăthit b 53 2.3.1. Nhân t khách quan 53 2.3.2. Các nhân t ch quan 54 2.4. Nhn xét chung v tình hình tài chính ca công ty TNHH Kinh doanh vtătă thit b 55 2.4.1. Nhn xét chung 55 2.4.2. Mt s hn ch ca h thng phân tích tài chính ca công ty 56 CHNGă3.ăMT S GII PHÁP VÀ KIN NGH NHM NÂNG CAO HIU QU TÀI CHÍNH TI CÔNG TY TNHH KINH DOANH VTăTăTHIT B 57 3.1.ănhăhng hotăđng ca công ty trong thi gian ti 57 3.1.1. Xu hng nn kinh t 57 3.1.2. Mc tiêu và đnh hng phát trin ca công ty 57 3.2. Mt s kin ngh và gii pháp nhm nâng cao hiu qu tài chính ca công ty. 58 3.2.1. Kin ngh v công tác qun lý ca công ty 58 3.2.2. Kin ngh v công tác k toán 59 3.2.3. Kin ngh v công tác phân tích tài chính 60 3.2.4. Chú trng đu t, đi mi máy móc thit b nhm phc v cho sn xut kinh doanh, qun lý và s dng có hiu qu TSC 60 3.2.5. Nâng cao kh nng thanh toán 61 3.2.6. Qun lí tin mt 62 3.2.7. Thúc đy tiêu th sn phm tng ếoanh thu và li nhun 62 3.2.8. Phng hng nhm ci thin tình hình qun lí TSNH ca Công ty 62 Kt lun 66 Tài liu tham kho 67 DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tênăđyăđ DN Doanh nghip DT Doanh thu DTT Doanh thu thun GVHB Giá vn hàng bán HT Hot đng đu t HKD Hot đng kinh doanh HTC Hot đng tài chính HTK Hàng tn kho KNTT Kh nng thanh toán LNST Li nhun sau thu NNH N ngn hn NPT N phi tr NV Ngun vn QLDN Qun lý doanh nghip SXKD Sn xut kinh doanh TCDN Tài chính doanh nghip TS Tài sn TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSNH Tài sn ngn hn VCSH Vn ch s hu VKD Vn kinh doanh VL Vn lu đng Thang Long University Library DANH MC BNG BIU Bng 2.1. C cu và s bin đng tài sn ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 27 Bng 2.2. . C cu và s bin đng ngun vn ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 33 Bng 2.3. Phân tích báo cáo kt qu sn xut kinh doanh 37 Bng 2.4. Bng lu chuyn tin t ca công ty 41 Bng 2.5. C cu hot đng dòng tin trong lu chuyn tin t 43 Bng 2.6. Các h s kh nng thanh toán ca Công ty 45 Bng 2.7. Các h s hiu xut hot đng ca công ty 47 Bng 2.8. C cu n phi thu ca công ty 49 Bng 2.9. Các h s kh nng sinh li ca công ty 50 Bng 2.10. Phân tích ROA và ROE theo phng pháp Dupont 52 Bng 2.11. Tng hp các h s tài chính ca công ty 53 DANH MCă TH, HÌNH V,ăSă S đ 1.1. S đ mô hình phân tích Dupont 19 S đ 2.1. C cu t chc ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 24 DANH MC BIUă Biu đ 2.1. C cu tài sn ngn hn ậ tài sn dài hn ca Công ty 24 Biu đ 2.2. C cu n phi tr - ngun vn ca công ty 34 LI M U 1. Lý do chnăđ tài Nn kinh t Vit Nam hin nay đư có nhiu chuyn bin sâu sc qua quá trình công nghip hóa hin đi hóa… tr thành mt nc đang phát trin trong nn kinh t th trng m ca thông thng vi nhiu nc trên th gii. Tin trình gia nhp WTO tng kh nng cnh tranh v sn phm, s lng cng nh cht lng ca các doanh nghip Vit Nam so vi các doanh nghip cùng ngành trên th gii. iu này làm cho các nhà đu t phi cân nhc k lng hn khi quyt đnh đu t vào mt kênh kinh doanh nào đó và mong mun s đt li nhun cao nht vi doanh thu tt nht.  làm đc điu này các nhà đu t phi b ngun vn, tìm hiu và đa ra gii pháp, chin lc, chính sách đúng đn và nm bt đc dòng tin lu chuyn ra sao, đc bit là hot đng phân tích tài chính đòi hi phi đc quan tâm đúng mc nhm giúp nâng cao hiu qu hot đng sn xut kinh doanh t đó đa doanh nghip đn thành công. Phân tích TCDN là vic áp dng các công c và k thut phân tích thích hp nhm cung cp chính xác và đy đ cho các nhà qun tr doanh nghip thông tin v tình hình tài chính ca doanh nghip, giúp nhà qun tr thy đc nguyên nhân, mc đ nh hng ca các nhân t đn tình hình tài chính công ty. Qua đó, đ xut nhng bin pháp hu hiu nhm ci thin tình hình tài chính, thit lp các d báo, k hoch tài chính phù hp giúp doanh nghip đng vng và phát trin trong giai đon khó khn. Tuy nhiên, trên thc t đư có không it các doanh nghip cha chú trng đn công tác phân tích tài chính doanh nghip nhm phc v cho mc đích qun tr trong giai đon khng hong nh hin nay. ây có th đc coi là mt trong nhng nguyên nhân lý gii cho hiu qu kinh doanh thp ti các doanh nghip. Nhn thc đc tm quan trng to ln ca vic phân tích, đánh giá tình hình tài chính doanh nghip, bng vn kin thc đc tích ly trong thi gian hc tp và nghiên cu ti trng kt hp vi nhng hiu bit thc t trong thi gian thc tp ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b, em quyt đnh nghiên cu tình hình tài chính ca Công ty vi đ tài: “Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b ”. 2.ăiătng và phm vi nghiên cu i tng nghiên cu: Tình hình tài chính ca Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b. Phm vi nghiên cu: - Nghiên cu vn đ lí lun c bn v tài chính doanh nghip và phân tích tài chính doanh nghip. - Lun vn đi sâu nghiên cu v tình hình tài chính ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b giai đon 2010 ậ 2012 nhm đánh giá thc trng tình hình tài chính ti Thang Long University Library công ty qua các tiêu chí trên c s lý lun và s liu đa trên kt qu kinh doanh thc t ca bn báo cáo tài chính. -  xut mt s gii pháp và kin ngh ch yu nhm nâng cao hiu qu SXKD ca Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 3.ăPhngăphápănghiênăcu Lun vn s dng thông tin s cp thu thp đc trong quá trình thc tp ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b, quá trình phân tích s dng phng pháp so sánh, phng pháp t s và phng pháp Dupont cùng h thng s đ, bng biu đ đánh giá tình hình tài chính ca công ty, qua đó đa ra các nhn đnh và gii pháp ci thin tình hình tài chính, nâng cao hiu qu qun tr tài chính và sn xut kinh doanh ti công ty. 4. Kt cu lunăvn Kt cu lun vn gm 3 chng: Chngă 1:ă Că s lí lun chung v phân tích tình hình tài chính doanh nghip. Chngă2:ăPhơnătíchătìnhăhìnhătƠiăchínhăti Công ty TNHH Kinh doanh vt tăthit b. Chngă3:ăMt s gii pháp và kin ngh nhm nâng cao hiu qu tài chính ti Công ty TNHH Kinh doanh vtătăthit b. 1 CHNG 1.ăCăS LÝ LUN V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1.1. Tng quan phân tích tài chính doanh nghip 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip Phân tích hot đng tài chính doanh nghip là vic vn dng tng th các phng pháp phân tích khoa hc đ đánh giá chính xác tình hình tài chính ca doanh nghip, giúp cho các đi tng quan tâm nm đc thc trng tài chính và an ninh tài chính ca doanh nghip, d đoán đc chính xác các ch tiêu tài chính trong tng lai cng nh ri ro tài chính mà doanh nghip có th gp phi, qua đó đ ra các quyt đnh qun tr phù hp vi li ích ca h. Phân tích TCDN bao gm các bc ch yu sau: thu thp thông tin, x lý thông tin, d đoán và quyt đnh. Phân tích TCDN đc dùng đ xác đnh kinh t, đánh giá các mt mnh yu ca doanh nghip cng nh các c hi và thách thc đt ra vi điu kin hin ti ca doanh nghip. T đó, đ ra các bin pháp hu hiu nhm duy trì và ci thin tình hình TCDN. Ngoài ra, phân tích TCDN còn là tin đ ca vic lp d báo và lp k hoch tài chính, xây dng mc tiêu kinh doanh 1.1.2. Mc tiêu ca phân tích tài chính doanh nghip Mc tiêu ca phân tích TCDN là cung cp nhng thông tin hu ích phc v vic ra quyt đnh ca các nhà qun tr, nhà đu t và nhng ngi s dng thông tin tài chính khác. ó là các thông tin v tình hình qun lý và hiu qu s dng vn kinh doanh v kh nng thanh toán và các ngha v tài chính doanh nghip. Mi đi tng s dng thông tin tài chính doanh nghip vi mc đích khác nhau đ đa ra các quyt đnh phù hp vi li ích ca chính h. C th: - Phân tích TCDN đi vi nhà qun lý doanh nghip: to ra nhng chu k đu đn đ đánh giá hot đng qun lý trong giai đon đư qua. m bo cho các quyt đnh ca Ban giám đc phù hp vi tình hình thc t ca doanh nghip nh quyt đnh v đu t, tài tr, phân phi li nhun Cung cp thông tin c s cho nhng d đoán tài chính. Cn c đ kim tra, kim soát hot đng, qun lý trong doanh nghip. - Phân tích TCDN đi vi nhà đu t:Các nhà đu t thng không hài lòng trc tin li đc tính toán trên s sách k toán và cho rng tin li này chênh lch rt xa so vi tin li thc t. Các nhà đu t phi da vào nhng chuyên gia phân tích tài chính nghiên cu các thông tin kinh t, tài chính, có nhng cuc tip xúc trc tip vi ban qun lý doanh nghip, làm rõ trin vng phát trin ca doanh nghip và đánh giá các c phiu trên th trng tài chính. Phân tích hot đng tài chính đi vi nhà đu t là đ bit đc mc đ an toàn ca đng vn b ra, đánh giá doanh nghip và Thang Long University Library [...]... n xu t kinh doanh c a doanh nghi c các m c tiêu ch y mv phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p là: + Phân tích tình hình bi ng tài s n và ngu n v n c a doanh nghi p + Phân tích k t qu ho + Phân tích dòng ti n t ng s n xu t kinh doanh n ti n t + Phân tích ch + Phân tích ch + Phân tích ch 1.2 n lí tài s n i Thông tin s d ng trong phân tích tài chính doanh nghi p 1.2.1 Thông tin ngành kinh t... trò c a phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích tình hình tài chính c a doanh nghi p hay c th cáo tài chính là quá trình ki i chi u, so sánh các s li u, tài li u v tình hình tài chính hi n hành và trong quá kh nh m m u qu kinh doanh c ng r i ro t ng báo cáo t ng h p nh t v tình hình tài s n, v n và công n c t qu kinh doanh trong k c a doanh nghi p Báo cáo tài chính r t h i v i vi c qu n tr doanh nghi... hi n công vi c a doanh nghi p M i doanh nghi u có m t cách tính toán khác nhau do u qu kinh t c a các ho ng s n xu t c a doanh nghi p c ng ph thu c r t nhi u 22 TH C TR NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH KINH DOANH V TB 2.1 Gi i thi u chung v công ty TNHH Kinh doanh thi t b v tb 2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH Kinh doanh v thi t b Vài nét v công ty : CÔNG TY TRÁCH... thông tin d ng quy nh tài chính Có th nói m c tiêu c nh tài chính i v i ch doanh nghi p, phân tích tài chính nh tiêu ho ng c a doanh nghi ng quy ng, phát tri n, t nm c i nhu n hay t i doanh nghi p phân tích ho ng tài chính phân tích ho ng Tài chính trong các doanh nghi p nói chung là các báo cáo tài chính, bao g m: B i k toán: Là m t báo cáo tài chính, mô t tình tr ng tài chính c a doanh nghi p t i m... Thang Long University Library - Ngoài các s n ph m chính nói trên công ty còn s n xu t m t s s n ph m ph c v cho nhu c u th ng nhi u t m sàn ch t, neo c u, dao c t t m l p v i s n ng hi n nay 120 t 2.2 Th c tr ng tình hình tài chính c a công ty TNHH Kinh doanh v tb 2.2.1 Phân tích tình hình bi ng v tài s n, ngu n v n c a công ty TNHH Kinh doanh v tb 2.2.1.1 Phân tích v tình hình s d ng tài s n Qua b ng... thông tin v tình hình và k t qu kinh doanh c a doanh nghi p, tình hình t o l p, phân ph i và s d ng v n, tình hình và kh c th hi n qua nh ng gi i trình c a các nhà qu n lý, qua Báo cáo tài chính, báo cáo k toán qu n tr , báo cáo th ng kê, h ch toán nghi p v 1.3 1.3.1 Quy trình th c hi n phân tích tài chính doanh nghi phân tích c ti n hành phân tích tài chính - Thu th p thông tin Phân tích tài chính s... t qu mà phân i ch là hình th c, không có ý ngh a gì Vì v y, có th nói thông tin s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính doanh nghi n nh ng ho ng c a doanh nghi p, 21 Thang Long University Library i phân tích có th th c tình hình tài chính doanh nghi p trong quá kh , hi n t i và d ng phát tri Tình hình n n kinh t c... c nh ng công tác c i ti n t ch c qu n lí doanh nghi p, góp ph n không ng ng nâng cao hi u qu kinh doanh c a doanh nghi p các kì kinh doanh ti p theo 1.5 Các nhân t n phân tích tài chính doanh nghi p Phân tích tài chính có ý ngh a quan tr ng v i nhi ng khác nhau, nh n các quy Tuy nhiên, phân tích tài chính ch th c s phát huy tác d ng khi nó ph n ánh m t cách trung th c tình tr ng tài chính doanh nghi... thành công các công ngh hi i, phát tri n khoa h c, công ty ngày càng l n m c nhu c u c a th c, góp ph n làm phong phú ngành 23 Thang Long University Library công nghi p Vi t Nam M c dù quy mô c cm r ng th hi n v trí c a mình trên th tiêu th là s n ph m ch nh rõ uy tí ng ng.Các s n ph m c a công ty cc u t ch c c a công ty 2 u t ch c c a công ty TNHH Kinh doanh v tb c công ty c công ty Phòng hành chính. .. nghi ng th i là ngu n thông tin tài chính ch y i v i nh ng i bên ngoài doanh nghi i quan tâm c a nhi n lý doanh nghi n , các khách hàng, các nhà cho vay tín d ng 1.1.4 Nhi m v c a phân tích tài chính doanh nghi p Nhi m v c a phân tích các báo cáo tài chính doanh nghi nh ng nguyên t c v tài chính doanh nghi p và tri n v ng c a ho ng tài chính, ch , trên c tr ng c nh ng m t tích c c và h n ch c a 2 vi c . thc tp ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b, em quyt đnh nghiên cu tình hình tài chính ca Công ty vi đ tài: Phân tích tình hình tài chính ti Công ty TNHH Kinh doanh vt t. V PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIP 1 1.1. Tng quan phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.1. Khái nim v phân tích tài chính doanh nghip 1 1.1.2. Mc tiêu ca phân tích tài chính. ca công ty TNHH Kinh doanh vt t thit b 23 2.1.2. C cu t chc ca công ty 24 2.1.3. Ngành ngh kinh doanh ca công ty 25 2.2. Thc trng tình hình tài chính ca công ty TNHH Kinh doanh