Là nh ng nhân t bên trong doanh nghi p tác đ ng tr c ti p đ n ch t l ng phân tích tình hình tài chính doanh nghi p. i n hình là nhân t ch t l ng thông tin
s d ng và trình đ cán b phân tích.
Ch t l ng thông tin s d ng:
ây là y u t quan tr ng hàng đ u quy t đnh ch t l ng phân tích tài chính,
b i m t khi thông tin s d ng không chính xác, không phù h p thì k t qu mà phân
tích tài chính đem l i ch là hình th c, không có ý ngh a gì. Vì v y, có th nói thông tin
s d ng trong phân tích tài chính là n n t ng c a phân tích tài chính.
T nh ng thông tin bên trong tr c ti p ph n ánh tài chính doanh nghi p đ n
ng i phân tích có th th y đ c tình hình tài chính doanh nghi p trong quá kh , hi n t i và d đoán xu h ng phát tri n trong t ng lai.
Tình hình n n kinh t trong và ngoài n c không ng ng bi n đ ng, tác đ ng
hàng ngày đ n đi u ki n kinh doanh c a doanh nghi p. H n n a, ti n l i có giá tr theo
th i gian, m t đ ng ti n hôm nay có giá tr khác m t đ ng ti n trong t ng lai. Do đó,
tính k p th i, giá tr d đoán là đ c đi m c n thi t làm nên s phù h p c a thông tin.
Thi u đi s phù h p và chính xác, thông tin không còn đ tin c y và đi u này t t y u
nh h ng đ n ch t l ng phân tích tài chính doanh nghi p.
Trình đ cán b phân tích
Có đ c thông tin phù h p và chính xác nh ng t p h p và x lý thông tin đó
nh th nào đ đ a l i k t qu phân tích tài chính có ch t l ng cao l i là đi u không
đ n gi n. Nó ph thu c r t nhi u vào trình đ c a cán b th c hi n phân tích. T các
thông tin thu th p đ c, các cán b phân tích ph i tính toán các ch tiêu, thi t l p các b ng bi u. Tuy nhiên, đó ch là nh ng con s và n u chúng đ ng riêng l thì t chúng
s không nói lên đi u gì. Nhi m v c a ng i phân tích là ph i g n k t, t o l p m i
liên h gi a các ch tiêu, k t h p v i các thông tin v đi u ki n, hoàn c nh c th c a doanh nghi p đ lý gi i tình hình tài chính c a doanh nghi p, xác đnh th m nh, đi m y u c ng nh nguyên nhân d n đ n đi m y u trên. Hay nói cách khác, cán b phân
tích là ng i làm cho các con s “bi t nói”. Chính t m quan tr ng và s ph c t p c a
phân tích tài chính đòi h i cán b phân tích ph i có trình đ chuyên môn cao.
Lao đ ng ti n l ng
Lao đ ng là m t trong các y u t đ u vào quan tr ng, nó tham gia vào m i ho t
đ ng, m i giai đo n, m i quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p. Trình đ ,
n ng l c và tinh th n trách nhi m c a ng i lao đ ng tác đ ng tr c ti p đ n t t c các
giai đo n các khâu c a quá trình s n xu t kinh doanh, tác đ ng tr c ti p đ n n ng su t,
ch t l ng s n ph m, tác đ ng đ n t c đ tiêu th s n ph m.
Môi tr ng v n hóa trong doanh nghi p
Môi tr ng v n hóa doanh nghi p xác l p và t o thành s c thái riêng c a t ng
doanh nghi p. ó là b u không khí, là tình c m, s giao l u, m i quan h , ý th c trách nhi m và tinh th n h p tác ph i h p trong th c hi n công vi c.
Ph ng pháp tính toán c a doanh nghi p
M i doanh nghi p đ u có m t ph ng pháp, m t cách tính toán khác nhau do
đó tính hi u qu kinh t c a các ho t đ ng s n xu t c a doanh nghi p c ng ph thu c
CH NGă2: TH C TR NG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH C A CÔNG TY TNHH KINH DOANH V TăT ăTHI T B
2.1. Gi i thi u chung v công ty TNHH Kinh doanh thi t b v tăt ăthi t b
2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty TNHH Kinh doanh v t t
thi t b
Vài nét v công ty
Tên đ n v : CÔNG TY TRÁCH NHI M H U H N KINH DOANH V T T
THI T B
Tên giao d ch: Công ty TNHH Kinh doanh v t t thi t b . Lo i hình: Công ty trách nhi m h u h n
Tr s : c Giang ậHoài c ậ Hà N i
Công ty đ c c p gi y phép kinh doanh s : 0102037101 vào ngày 31/6/1999
i n tho i: +043.663964 Mã s thu : 0500141288
Tài kho n ngân hàng: 10201.0000.877.806
V n đi u l : 25.515.081.417 (hai m i l m t n m tr m m i l m tri u không
tr m tám m t nghìn b n tr m m i b y đ ng Vi t Nam).
Quá trình hình thành và phát tri n
Công ty TNHH Kinh doanh v t t thi t b đ c thành l p vào ngày 21 tháng 6
n m 1999. Chuyên cung c p, s n xu t và kinh doanh các lo i d ng c c t g t kim lo i và phi kim lo i, các lo i d ng c đo, d ng c c m tay xu t kh u và ph tùng chi ti t máy. S n ph m chính hi n t i c a công ty là các lo i d ng c c t g t kim lo i bao g m ren, taro, m i khoan, dao phay, dao ti n, l i c a, calip v i s n l ng hi n t i trên 15
t n/n m. Ngoài các s n ph m chính nói trên công ty còn s n xu t m t s s n ph m
ph c v cho nhu c u th tr ng nhi u t m sàn ch ng tr t, neo c u, dao c t t m l p v i s n l ng hi n nay 120 t n/n m.
n nay công ty ho t đ ng kinh doanh ch y u v i các ngành ngh kinh doanh sau: buôn bán máy móc thi t b v t li u tiêu hao c khí, kinh doanh, gi i thi u, bán thi t b s n xu t công nghi p.
Gi a n m 1999 công ty chính th c đi vào ho t đ ng. Công ty ho t đ ng kinh
doanh theo pháp lu t là m t đ n v h ch toán, đ c l p, t ch v tài chính, có t cách
pháp nhân. ang là b c ngo t l n vì v i công ty đ a v s có nh h ng t t trong vi c
phát tri n kinh t và quan h r ng h n v i các đ i tác, có th m r ng thêm l nh v c ho t đ ng kinh doanh c a mình.
Nh v y, công ty đư không ng ng phát tri n kinh doanh v i vi c ti p c n thành
công các công ngh hi n đ i, phát tri n khoa h c, công ty ngày càng l n m nh h n và
công nghi p Vi t Nam. M c dù quy mô c a công ty ch a đ c m r ng nh ng công
ty đư không ng ng th hi n v trí c a mình trên th tr ng.Các s n ph m c a công ty
tiêu th đư kh ng đnh rõ uy tín, n ng l c c a mình và đ c ng i tiêu dùng đánh giá
là s n ph m ch t l ng.
2.1.2. C c u t ch c c a công ty
S ăđ 2.1:ăC ăc u t ch c c a công ty TNHH Kinh doanh v tăt ăthi t b
(Ngu n: Phòng t ch c hành chính)
Ch c n ng nhi m v c a t ng b ph n:
Giámăđ c: có trách nhi m đi u hành b máy ho t đ ng c a công ty và ch u trách nhi m toàn di n v công ty tr c pháp lu t và tr c t p th các cán b nhân viên trong công ty.
Phóăgiámăđ c: Là ng i làm vi c d i quy n c a giám đ c, tr c ti p ch đ o
v m t nghi p v các b ph n ho t đ ng s n xu t kinh doanh trong ph m vi trách nhi m c a mình đ m nhi m, nh n s y thác tr c ti p c a giám đ c khi v ng m t.
Phòng kinh doanh: Ph trách vi c phân ph i và tiêu th ngu n hàng trong
n c. Ch u trách nhi m nghiên c u đ tìm ra nhu c u c a khách hàng, đây ch y u là các công ty trong n i thành Hà N i và các nhà máy s n xu t đ lên k ho ch s n xu t m t hàng c n thi t.
Nhi m v :
- Nghiên c u th tr ng trong n c cho các m t hàng c a công ty.
- N m b t, b sung thông tin v tình hình bi n đ ng giá c th tr ng, các đ i th c nh tranh. Phòng hành chính Phòng kinh doanh Phòng tài chính k toán Phân x ng l p ráp Giám đ c công ty Phó giám đ c công ty Phòng v tt
- Làm vi c v i khách hàng, nhà cung c p v k ho ch s n xu t, k ho ch giao hàng và hi p th ng v i khách hàng khi có s c x y ra liên quan đ n ti n đ giao hàng.
Phòng v tăt : Qu n lý v mua bán v t t , tài s n c đnh, s a ch a tài s n c
đ nh, đ ng th i theo dõi tình hình nh p, xu t, t n các lo i v t t trong các b ph n
phân x ng, doanh nghi p.ti n hành ho t đ ng nh p kh u ph tùng máy móc theo k
ho ch mà phòng kinh doanh đ a ra.
Phòng tài chính k toán: Ch c n ng:
Th c hi n nghi p v k toán theo quy đnh: l p báo cáo tài chính, l p báo cáo thu hàng quý, có trách nhi m thay m t giám đ c làm vi c v i bên thu ; k toán ngân hàng; theo dõi công n , th c hi n thanh toán; h ch toán giá thành và xác đ nh k t qu kinh doanh.
Nhi m v :
Công tác tài chính: Phòng tài chính k toán tham m u cho Giám đ c, th c hiên quy n và ngh a v sau:
+ Qu n lý v n, b o đ m s d ng v n hi u qu , b o toàn và phát tri n v n thông qua s li u báo cáo k toán và s sách k toán c a các đ n v tr c thu c.
+ V tài chính: vi c b o lãnh, phân ph i l i nhu n, hi u qu kinh doanh, giá c trong vi c liên doanh, liên k t, góp v n c ph n, mua m t hay toàn b tài s n c a doanh nghi p khác theo quy đnh c a pháp lu t.
Phòng hành chính
c.
Phơnă x ng l p ráp:Phân x ng là n i tr c t p t o ra s n ph m cho doanh nghi p và t ch c th ng kê cho doanh nghi p.
2.1.3. Ngành ngh kinh doanh c a công ty
Ho t đ ng chính c a công ty là s n xu t các s n ph m c khí:
- Chuyên cung c p, s n xu t và kinh doanh các lo i d ng c c t g t kim lo i và phi kim lo i.
- Các lo i d ng c đo, d ng c c m tay xu t kh u và ph tùng chi ti t máy.
- S n ph m chính hi n t i c a công ty là các lo i d ng c c t g t kim lo i bao g m ren, taro, m i khoan, dao phay, dao ti n, l i c a, calip v i s n l ng hi n t i trên 15
- Ngoài các s n ph m chính nói trên công ty còn s n xu t m t s s n ph m ph c v cho nhu c u th tr ng nhi u t m sàn ch ng tr t, neo c u, dao c t t m l p v i s n
l ng hi n nay 120 t n/n m.
2.2. Th c tr ng tình hình tài chính c a công ty TNHH Kinh doanh v tăt ăthi t b 2.2.1. Phân tích tình hình bi n đ ng v tài s n, ngu n v n c a công ty TNHH Kinh 2.2.1. Phân tích tình hình bi n đ ng v tài s n, ngu n v n c a công ty TNHH Kinh doanh v t t thi t b .
2.2.1.1 Phân tích v tình hình s d ng tài s n
Qua b ng 2.1 ta nh n th y giá tr tài s n c a công ty t ng lên theo t ng n m cho
th y công ty có xu h ng m r ng quy mô s n xu t. N m 2011 t ng tài s n là 180,65
t đ ng t ng 43,077 t đ ng t ng ng t ng 31,31% so v i n m 2010, m c t ng này
khá l n, do công ty đ u t nhi u thêm vào tài s n ng n h n hay c th h n là do l ng hàng t n kho đ ng l n. Sang đ n n m 2012, t ng tài s n c a công ty ti p t c có xu
h ng t ng thêm, nh ng t ng không nhi u ch t ng thêm 3,314 t đ ng t ng ng v i
t ng 1,83% so v i n m 2011 m c t ng nh , không bi n đ ng l n. Nguyên nhân là do
l ng hàng t n kho c a công ty đư đ c xu t bán làm cho l ng tài s n ng n h n gi m
B ngă2.1:ăC ăc u và s bi năđ ng tài s n c a công ty TNHH Kinh doanh v tăt ăthi t b
VT: t đ ng
Ch tiêu 2010 2011 2012
Chênh l ch Chênh l ch
2011 so v i 2010 2012 so v i 2011
Tuy tăđ i T ngă
đ i(%) Tuy tăđ i T ngă đ i(%)
T NG TÀI S N 137,578 180,655 183,969 43,077 31,31 3,314 1,83
A.TÀI S N NG N H N 47,124 88,991 38,178 41,867 88,84 (50,813) (57,1)
I.Ti n và các kho năt ngăđ ngăti n 13,674 9,27 3,658 (4,404) (32,20) (5,612) (60,5) III. Các kho n ph i thu ng n h n 7,093 9,067 3,617 1,974 27,83 (5,45) (60,1) 1. Ph i thu khách hàng 1,841 7,167 2,433 5,326 289,29 (4,734) (66,1) 2. Tr tr c cho ng i bán 5,251 1,9 1,184 (3,351) (63,81) (0,716) (37,7) IV. Hàng t n kho 25,657 66,202 29,599 40,545 158,02 (36,603) (55,3) V. Tài s n ng n h n khác 0,699 4,45 1,303 3,751 536,62 (3,147) (70,7) 1. Chi phí tr tr c ng n h n 0,038 0,005 0,038 100,00 (0,033) (86,8) 2. Thu GTGT đ c kh u tr 0,69 0,235 0,939 (0,455) (65,94) 0,704 299 3. Thu và các kho n khác ph i thu nhà n c 0,167 0,350 0,167 100,00 0,183 109,5 4. Tài s n ng n h n khác 0,009 4,009 0,009 4 4444,4 (4) (99,80) B. TÀI S N DÀI H N 90,454 91,664 145,79 1,21 1,33 54,126 59,05 II. Tài s n c đnh 90,454 91,994 145,79 1,54 1,70 53,796 58,48 1. Tài s n c đ nh h u hình 7,391 8,649 7,538 1,258 17,02 (1,111) (12,80) Nguyên giá 13,353 15,554 15,554 2,201 16,48 0 0 Giá tr hao mòn l y k (5.961) (6,904) (8,016) 0,943 15,81 (1,112) 16,11 2. Tài s n c đ nh thuê tài chính 0,079 0,035 0,111 (0,044) (55,69) 0,076 217,10
Nguyên giá 0,279 0,279 0,279 0 0 0 0 Giá tr hao mòn l y k (0,199) (0,243) (0,167) (0,044) 22,11 0,076 (31,30) 3. Tài s n c đ nh vô hình 0,310 0,026 0,021 (0,005) (16,12) (0,005) (19,20) Nguyên giá 0,048 0,048 0,048 0 0 0 0 Giá tr hao mòn l y k (0,016) (0,021) (0,026) (0,005) (31,25) (0.005) (23,81) 4. Chi phí xây d ng c b n d dang 82,952 82,952 138,119 0 0 55,167 66,50 Ngu n: S li u đ c tính toán t B ng C KT n m 2010, 2011, 1012
Bi uăđ 2.1.ăC ăc u tài s n ng n h n ậ tài s n dài h n c a công ty
N m 2010 N m 2011 N m 2012
Ngu n: S li u đ c tính toán t BCTC Công ty n m 2010, 2011, 2012
Xét v c c u tài s n ta th y công ty có s bi n đ ng qua các n m v t tr ng TSNH và TSDH. T tr ng TSNH l n l t qua các n m 2010, 2011, 2012 là 34,25%, 49,26%, 20,75% cho th y bi n đ ng khá ph c t p và chi m t tr ng không quá l n. Qua nh ng s li u và phân tích trên ch ng t công ty đư t p trung đ u t cho TSDH do
đ c đi m ngành ngh kinh doanh c a công ty là k thu t c khí c n đ n nh ng trang
thi t b máy móc. Công ty đ u t thêm vào TSC và tình hình trang thi t b c s v t ch t k thu t, n ng l c s n xu t hi n đ có xu h ng phát tri n lâu dài cho doanh
nghi p trong t ng lai.
th y đ c s bi n đ ng c th và rõ ràng h n ta đi phân tích t ng kho n
m c trong c c u tài s n c a công ty.
V tài s n ng n h n: Do đ c đi m ngành ngh kinh doanh là c khí ch t o