phân tích quy trình thanh toán tín dụng chứng từ và thực trạng sử dụng phương thức này tại các ngân hàng thương mại vn

Giới thiệu về tín dụng chứng từTrong các phương thức thanh toán trước, các ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian trong thanh toán mà không có cam kết chắc chắn và không hủy ngang về việc

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG

& & & & &

MỤC LỤC

Mục lục 1

I Giới thiệu về tín dụng chứng từ 2

1 Khái niệm 2

2 Các bên tham gia 3

II Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ 4

Bước 1 4

Bước 2 4

Bước 3 5

Bước 4 7

Bước 5 7

Bước 6 7

Bước 7 7

Bước 8 8

Bước 9 8

Bước 10 8

Bước 11 8

III Thực trạng sử dụng phương thức tín dụng chứng từ tại các NHTM VN 9

Phụ lục 11 Tài liệu tham khảo

I Giới thiệu về tín dụng chứng từ

Trong các phương thức thanh toán trước, các ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian trong thanh toán mà không có cam kết chắc chắn và không hủy ngang về việc thu tiền cho nhà xuất khẩu, và khi đó, quyền lợi của nhà xuất khẩu không được đảm bảo Vì vậy, để khắc phục tình trạng này, nhà xuất khẩu phải sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Nội dung phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện theo bản “Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ” (UCP - Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) do Phòng Thương Mại Quốc Tế (ICC - International Commercial of Chamber) ban hành Và văn bản mới nhất do ICC ban hành làUCP 600 có giá trị hiệu lực từ ngày 25/10/2006 UCP là một văn bản pháp lý quốc tế không mang tính chất bắt buộc các bên mua bán quốc tế phải áp dụng, tuy nhiên nó đã được các giới kinh doanh thương mại và các ngân hàng ở các nước áp dụng Trong phương thức, các ngân hàng vừa là người trung gian vừa là người đại diện nhà nhập khẩu thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu, từ đó đảm bảo rằng nhà xuất khẩu chắc chắn sẽ thu được tiền, cònnhà nhập khẩu sẽ nhận được hàng hóa theo đúng với những quy định đã thỏa thuận Với những ưu điểm này, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đã trở thành phương thức thanh toán tốt nhất cho cả hai bên xuất khẩu và nhập khẩu

1 Khái niệm

Theo điều 2 UCP 600, “Tín dụng chứng từ (Documentary Credits) là một sự thỏa thuận bất kỳ, cho dù được gọi tên hoặc mô tả như thế nào, thể hiện một cam kết chắc chắn và không hủy ngang của ngân hàng phát hành

về việc thanh toán khi xuất trình phù hợp” Điều này được hiểu như sau: phương thức tín dụng chứng từ là một

sự thỏa thuận mà trong đó theo yêu cầu của khách hàng, ngân hàng sẽ phát hành một bức thư gọi là thư tín dụng(L/C) cam kết hoặc cho phép ngân hàng khác chi trả hoặc chấp thuận những yêu cầu của người thụ hưởng khi người thụ hưởng xuất trình những chứng từ theo quy định của L/C chứng minh người thụ hưởng hoàn thành nghĩa vụ trong 1 khoảng thời gian nhất định được quy định trong L/C

Mặc khác, với khái niệm trên còn cho thấy thư tín dụng (L/C) là một văn bản pháp lý quan trọng nhất trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Tên gọi tín dụng chứng từ: tín dụng là khái niệm thể hiện mối quan hệ giữa người cho vay và người vay

Trong quan hệ này, người cho vay có nhiệm vụ chuyển giao quyền sử dụng tiền hoặc hàng hoá cho vay cho người đi vay trong một thời gian nhất định Người đi vay có nghĩa vụ trả số tiền hoặc giá trị hàng hoá đã vay khi đến hạn trả nợ có kèm hoặc không kèm theo một khoản lãi Trong khi đó, chứng từ là các văn bản giấy tờ ghi lại nội dung của một sự kiện giao dịch, một nghiệp vụ phát sinh Vì vậy, tín dụng chứng từ được hiểu là khi thanh toán tiền cho nhà xuất khẩu, nếu trong tài khoản của nhà nhập khẩu tại ngân hàng phát hành nhỏ hơn số

tiền thanh toán (nhỏ hơn giá trị của L/C) thì ngân hàng sẽ cho khách hàng (nhà xuất khẩu) vay với số tiền bằng

số tiền còn thiếu Khi này, ngân hàng sẽ dùng L/C làm vật thế chấp khoản tiền cho vay

Mối quan hệ của L/C và hợp đồng: thư tín dụng (L/C) mặc dù được thành lập trên cơ sở hợp đồng mua bán

giữa nhà nhập khẩu (người mua) và nhà xuất khẩu (người bán) nhưng ngay sau khi nó được mở theo yêu cầu của khách hàng (nhà nhập khẩu) thì nó hoàn toàn độc lập với hợp đồng mua bán

Căn cứ thanh toán trong phương thức L/C: chứng từ xuất trình là căn cứ duy nhất để ngân hàng quyết

định thanh toán hay từ chối thanh toán cho người thụ hưởng, và là căn cứ duy nhất để nhà nhập khẩu trả tiền hay từ chối trả tiền cho ngân hàng Lúc này, các ngân hàng sẽ không chịu trách nhiệm về bất kỳ vấn đề nào liên quan đến hàng hóa thật sự Do đó, các chứng từ giữ vai trò rất quan trọng , là căn cứ để chứng minh về giá trị hàng hóa mà người bán đã giao cho người mua, là cơ sở để ngân hàng chấp nhận và thanh toán tiền hàng cho người bán, và cũng là căn cứ để người bán đòi tiền thanh toán từ ngân hàng

Phạm vi điều chỉnh của L/C: trong quan hệ giữa người yêu cầu mở L/C với ngân hàng phát hành và quan

hệ giữa ngân hàng phát hành với nhà xuất khẩu Thỏa thuận giữa khách hàng và ngân hàng phát hành về việc yêu cầu mở L/C được coi là một hợp đồng kinh tế dịch vụ Và nhà nhập khẩu phải làm đơn yêu cầu mở L/C, đồng thời phải trả một khoản phí cho việc mở L/C và ký quỹ một số tiền nhất định tùy theo quy định của ngân hàng Từ đó, ngân hàng phát hành căn cứ để mở L/C cho nhà xuất khẩu và chịu trách nhiệm kiểm tra các chứng

từ do nhà xuất khẩu trình Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện của L/C thì ngân hàng sẽ nhận chứng từ và thanh toán tiền hàng cho nhà xuất khẩu, sau đó ngân hàng sẽ thu lại tiền của nhà nhập khẩu và giao chứng từ cho nhà nhập khẩu đi lấy hàng

2 Các bên tham gia

Có 4 bên tham gia vào quá trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, gồm:

 Người yêu cầu mở L/C (The Applicant): thường là người mua, nhà nhập khẩu

 Người thụ hưởng L/C (The Beneficiary): là người bán hay là nhà xuất khẩu

 Ngân hàng phát hành L/C (The Issuing Bank): là ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, ở bên nước nhà nhậpkhẩu, cung cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu và là ngân hàng thường được hai bên nhập khẩu và xuất khẩu thỏathuận, lựa chọn và được quy định trong hợp đồng thương mại (hợp đồng mua bán)

 Ngân hàng thông báo L/C (The Advising Bank): là ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu, thông báo cho nhàxuất khẩu biết L/C đã mở Ngân hàng này thường ở nước nhà xuất khẩu và có thể là ngân hàng chi nhánh hoặcđại lý của ngân hàng phát hành L/C

Ngoài ra, còn các ngân hàng khác có thể tham gia:

 Ngân hàng xác nhận (The Confirming Bank): là ngân hàng xác nhận trách nhiệm của mình cùng ngânhàng phát hành, sẽ trả tiền cho nhà xuất khẩu khi ngân hàng phát hành không đủ khả năng thanh toán Là ngânhàng có uy tín trên thị trường tín dụng và tài chính quốc tế.

 Ngân hàng được chỉ định (The Nominated Bank): là ngân hàng được chỉ định trong L/C, cho phép ngânhàng đó thực hiện việc thanh toán, được chiết khấu, hoặc chấp nhận bộ chứng từ của người thụ hưởng phù hợpvới qui định của L/C Gồm:

hiện thanh toán gía trị L/C cho ngân hàng được chỉ định thanh toán hoặc chiết khấu Thông thường, ngân hàngnày chỉ tham gia giao dịch trong trường hợp giữa ngân hàng phát hành và ngân hàng được chỉ định không cóquan hệ tài khoản trực tiếp với nhau

II Quy trình thanh toán TD chứng từ

Bước 1: hai bên xuất khẩu và nhập khẩu ký

hợp đồng thương mại.

Trong quá trình thanh toán hàng hoá xuất

nhập khẩu, nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu sẽ ký

hợp đồng thương mại với nhau Và nếu nhà xuất

khẩu yêu cầu được thanh toán tiền hàng hoá theo

phương thức tín dụng chứng từ thì trong hợp

đồng thương mại bắt buộc phải có điều khoản thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ Đồng thời, khinày mỗi bên xuất khẩu và nhập khẩu sẽ tự lựa chọn ngân hàng để giúp họ thực hiện các giao dịch có liên quanđến phương thức thanh toán tín dụng chứng từ Trong đó, ngân hàng do nhà nhập khẩu chọn sẽ là ngân hàngphát hành L/C, còn do nhà xuất khẩu chọn là ngân hàng thông báo

Bước 2 : nhà nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại lập đơn xin mở L/C tại ngân hàng phục vụ mình

và mở cho nhà xuất khẩu hưởng.

Nhà nhập khẩu căn cứ vào hợp đồng thương mại để viết đơn xin mở L/C đến ngân hàng phục vụ mình Khi viết đơn xin mở L/C, nhà nhập khẩu cần lưu ý một số nội dung : viết đúng theo mẫu đơn xin mở của ngân hàng phát hành; cần thận trọng khi đưa các điều kiện đối với nhà xuất khẩu trong đơn mở L/C, và phải đảm bảo quyền lợi của cả 2 bên (nhập khẩu và xuất khẩu) và tôn trọng các điều khoản của hợp đồng thương mại; đơn xin

Ngân hàng

Nhà xuất khẩu

Nhà nhập khẩu

(3) (7) (8)

(5) (1)

mở L/C sẽ là cơ sở pháp lý để giải quyết tranh chấp giữa ngân hàng phát hành L/C và người yêu cầu mở L/C; đồng thời, nội dung của đơn này sẽ là cơ sở để ngân hàng gửi L/C người thụ hưởng, và đơn được chia thành 2

bản, mỗi bên giữ một bản.(Mẫu đơn đề nghị mở tín dụng thư–phụ lục 1).

Điều kiện để ngân hàng phát hành phát hành L/C:

- Khách hàng (người yêu cầu mở L/C) phải có đầy đủ các giấy tờ thủ tục hợp pháp để nhận hàng từ người bán: có giấy phép kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu về mặt hàng xin nhập khẩu, có giấy phép nhập khẩu của Bộ Thương Mại, không nợ thuế xuất nhập khẩu, …

- Khách hàng là doanh nghiệp có năng lực, uy tín và tiềm năng trong lĩnh vực mà mình hoạt động, và có quan hệ thân thiết với ngân hàng phát hành

- Khách hàng phải nộp đủ tiền ký quỹ và các khoản phí theo yêu cầu của ngân hàng trước khi phát hành L/C(ký quỹ có thể là 100% trị giá thư tín dụng trong trường hợp thanh toán ngay hoặc <100% trị giá thư tín dụng trong trường hợp thanh toán có kỳ hạn (trả chậm)) Và số tiền này sẽ được dùng để thanh toán L/C đã mở khi đến hạn

Nghĩa vụ của ngân hàng phát hành L/C: khi bộ chứng từ phù hợp với các điều kiện của L/C, ngân hàng bắt buộc phải chấp nhận thanh toán vô điều kiện toàn bộ số tiền mua hàng đã ghi trong L/C, các văn bản kèm theo

và các chi phí có liên quan đến L/C dù hàng hoá có bị tổn thất một phần hay toàn bộ, hàng hoá không đến được hoặc không được phép nhập vào Việt Nam vì bất cứ lý do gì Khi này, ngân hàng có thể trích tiền từ tài khoản của khách hàng đã ký quỹ hoặc cho khách hàng vay để thanh toán cho người bán mà không cần thông báo và đợi sự chấp nhận của khách hàng

Quyền của ngân hàng phát hành: phần chênh lệch giữa phần ký quỹ và trị giá L/C là phần của ngân hàng phát hành bảo lãnh cho khách hàng Vì thế, nếu khách hàng chưa hoàn tất việc thanh toán cho ngân hàng thì ngân hàng được quyền giữ các chứng từ và hàng hoá được gửi cùng L/C hoặc tài sản mà khách hàng cầm cố, thế chấp cho ngân hàng để đảm bảo cho khoản tiền còn nợ Và ngân hàng có quyền bán một phần hay toàn bộ

lô hàng hoặc tài sản cầm cố, thế chấp để thu nợ mà không cân thông báo cho khách hàng Nếu tiền bán không

đủ trả nợ, ngân hàng sẽ trực tiếp đòi nợ khách hàng Đồng thời, ngân hàng có quyền yêu cầu khách hàng mua ngoại tệ tại ngân hàng theo giá giao ngay (Spot) hoặc kỳ hạn (trả chậm) (Forward) theo thời điểm để thuận tiện cho việc thanh toán L/C

Bước 3: nếu đáp ứng đủ yêu cầu ngân hàng phát hành L/C thì ngân hàng sẽ tiến hành mở L/C và thông báo

qua ngân hàng thông báo ở nước nhà xuất khẩu về việc mở L/C và chuyển 1 bản gốc cho nhà xuất khẩu

Việc mở L/C qua nhà xuất khẩu có thể thực hiện bằng :

* Đường hàng không bưu chính:chuyển trực tiếp L/C bản gốc đến NH thông báo (Mẫu L/C-Phụ lục 2).

* Điện tín (telex).

* Thông qua hệ thống Swift (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication - Hiệp hội vễn thông tài chính liên ngân hàng toàn thế giới), chuyên cung cấp các dịch vụ truyền thông an ninh và phần mềm giao diện cho các cơ quan chuyên bán buôn tài chính Đây là một hiệp hội mà thành viên là các ngân hàng và các tổ chức tài chính, mỗi ngân hàng tham gia là một cổ đông của SWIFT SWIFT được các ngân hàng trên thế giới sử dụng phổ biến là do:

- Nó là một mạng truyền thông chỉ sử dụng trong hệ thống ngân hàng và các tổ chức tài chính nên tính bảo mật cao và an toàn

- Tốc độ truyền thông tin nhanh cho phép có thể xử lý được số lượng lớn giao dịch

- Chi phí cho một điện giao dịch thấp

- Sử dụng SWIFT sẽ tuân theo tiêu chuẩn thống nhất trên toàn thế giới Đây là điểm chung của bất

cứ ngân hàng nào tham gia SWIFT có thể hòa đồng với cộng đồng ngân hàng trên thế giới

Mã số của hệ thống SWIFT có từ 8 đến 11 ký tự: 4 ký tự đầu nhận diện ngân hàng, 2 ký tự kế nhận diện quốc gia, 2 ký tự nhận diện địa phương, 3 ký tự chót nếu có thì nhận diện chi nhánh (nếu là chi nhánh chính thì

3 ký tự chót là “XXX”) (Mã nhận diện các ngân hàng trên thế giới tại hệ thống SWIFT - Phụ lục 3) Ví dụ,

ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) (Bank for Foreign Trade of Vietnam) Mã SWIFT:

BFTVVNVX, với BFTV nhận diện Bank for Foreign Trade of Vietnam, VN là mã nhận diện nước Việt Nam, VX

là mã nhận diện bất cứ thành phố nào ở Việt Nam, 3 ký tự chót không dùng

Nội dung L/C được thực hiện theo điện MT700/MT701 : loại điện 700 được gửi từ ngân hàng phát hành

tới ngân hàng thông báo Điện 700 được sử dụng để chỉ ra các điều khoản của một L/C do ngân hàng phát hành tạo ra Khi L/C vượt quá độ dài cho phép của mẫu điện 700, thì phần vượt trội đó sẽ được chuyển sang một

hoặc một số mẫu điện 701 (tối đa là ba điện 701 được sử dụng để phát hành một L/C) (Nội dung theo điện

MT700/MT701–Phụ lục 4) Độ dài tối đa của bức điện nạp vào là 10.000 ký tự và đầu ra là 10.600 ký tự.

Các quy tắc của các trường điều kiện của MT 700/MT701: hoặc trường 39A hoặc trường 39B có thể được

thể hiện nhưng không được thể hiện đồng thời cả hai Hoặc trường 42C và trường 42D thể hiện đồng thời, hoặc chỉ thể hiện trường 42C, hoặc chỉ thể hiện trường 42D, các cách thể hiện khác là không được phép Hoặc thể hiện trường 44C, hoặc thể hiện trường 44D, nhưng không được thể hiện đồng thời cả hai trường

Quy tắc sử dụng các trường trong bức điện MT700/MT701 (Phụ lục 5).

Ví dụ về phát hành L/C thông qua SWIFT (Phụ lục 6).

Bước 4: ngân hàng thông báo L/C thông báo cho nhà xuất khẩu biết rằng L/C đã mở.

Ngân hàng thông báo khi nhận được L/C của ngân hàng phát hành L/C sẽ gửi đến tiến hành kiểm tra xác thực của L/C rồi chuyển bản L/C gốc và công văn thông báo (Phụ lục 7) cho nhà xuất khẩu dưới hình thức văn

bản nguyên mẫu (không thay đổi so với ban đầu) Nếu gởi bằng thư thì kiểm chữ ký, gửi bằng điện thì kiểm mã

(theo điều 7 – UCP 600).

Nhưng trên thực tế, ngân hàng thông báo có thể có quyền từ chối không thông báo L/C vì một lý do khôngthể kiểm tra được tính xác thực của L/C như không kiểm tra được chữ ký hoặc mã khoá điện Telex, thì ngânhàng thông báo phải báo ngay quyết định đó cho ngân hàng phát hành, không được chậm trễ (bằng phương tiệntelex, fax, swift)

Bước 5 : dựa vào nội dung của L/C, nhà xuất khẩu giao hàng cho nhà nhập khẩu.

Nhà xuất khẩu khi nhận được L/C trong tay do ngân hàng thông báo gửi đến, phải tiến hành kiểm tra, đốichiếu kỹ càng với hợp đồng mua bán (hợp đồng thương mại) đã ký trước đây Đây là khâu quan trọng đối vớinhà xuất khẩu vì L/C dù giống hay không giống hợp đồng thì khi thanh toán phải thực hiện điều khoản của L/C

Do đó, sau khi kiểm tra nếu đồng ý thì tiến hành giao hàng cho nhà nhập khẩu, nếu không đồng ý thì đề nghịnhà nhập khẩu điều chỉnh hoặc bổ sung Nếu không yêu cầu điều chỉnh, bổ sung thì với sai sót một trong nhữngđiều khoản trong L/C thì sẽ không được thanh toán Có thể đề nghị bằng cách : điện trực tiếp cho nhà nhậpkhẩu, hoặc điện cho ngân hàng phát hành L/C thông qua ngân hàng thông báo Sau khi thực hiện việc kiểm tra,

sửa đổi, bổ sung thì tiến hành giao hàng, và chi phí tu chỉnh L/C thường do nhà xuất khẩu chịu (Giấy đề nghị

tu chỉnh L/C – Phụ lục 8).

Những nội dung cần kiểm tra trên L/C: thời gian mở L/C, ngân hàng phát hành, loại L/C, thời hạn, điều kiệngiao hàng, địa điểm gửi nhận hàng, bộ chứng từ thanh toán, điều kiện đặc biệt khác như phí, … Đặc biệt, nếudùng telex thì phải có câu : “Full details to follow” hoặc ghi là “ The mail comfirmation is to be the operativecredit instrument” thì telex chưa có giá trị phải đợi thư mới có giá trị

Bước 6: nhà xuất khẩu sau khi giao hàng, lập bộ chứng từ thanh toán gửi vào ngân hàng thông báo để

được thanh toán.

Bước 7: ngân hàng thông báo chuyển bộ chứng từ sang để ngân hàng phát hành xem xét trả tiền.

Sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng, nhà xuất khẩu sẽ lập bộ chứng từ thanh toán theo đúng với nhữngđiều khoản trong L/C, và xuất trình cho ngân hàng chỉ định để yêu cầu thanh toán Bộ chứng từ được gửi đến

ngân hàng thanh toán gồm có: giấy xuất trình chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu (Phụ lục 9) và các chứng từ chi tiết liên quan với những điều khoản ghi trong L/C Nếu cần tiền trang trải chi phí thì có thể yêu cầu ngân hàng chiết khấu chứng từ (Phụ lục 10).

Khi ngân hàng thông báo nhận được chứng từ cùng bản gốc L/C do nhà xuất khẩu gửi đến, ngân hàng thôngbáo cần thực hiện: kiểm tra chi tiết từng loại chứng từ; xem lại ngày xuất trình chứng từ có nằm trong thời hạnhiệu lực và đúng theo quy định của L/C hay không?; kiểm tra các loại chứng từ đã được xuất trình đủ chưa?;

kiểm tra tổng quát bằng cách đọc lại L/C một lần nữa để xem bộ chứng từ có điều gì không thoả mãn L/C

không Các sai sót của chứng từ bị phát hiện đều được vào phiếu kiểm chứng từ xuất khẩu (Phụ lục 11).

Xử lý bộ chứng từ sau khi kiểm tra: sau khi kiểm tra nếu bộ chứng từ không có sai sót: sẽ được chuyển

sang thực hiện các bước kế tiếp Nếu bộ chứng từ có sai sót, thì chia ra các trường hợp:

- Sai sót có thể sửa chữa được: thường do người lập chứng từ đánh nhầm hoặc đánh sai lỗi chính tả các

thông tin trên chứng từ Tuy có vẻ không quan trọng nhưng ngân hàng phát hành có thể trì hoãn việc thanh toánthậm chí từ chối thanh toán Hoặc do thiếu kinh nghiệm trong việc lập chứng từ nên người lập đã hiểu sai nộidung và thể hiện sai nội dung mà L/C quy định

- Các sai sót không thể sửa chữa được: liên quan đến hàng hoá như chất lượng hàng hoá hoặc liên quan các

thủ tục của cơ quan quản lý nhà nước hay các cơ quan khác nên không sửa chữa được Ngoài ra, còn có trườnghợp: giao hàng thiếu hoặc quá số lượng yêu cầu, giao hàng trễ, L/C hết hạn hiệu lực, xuất trình chứng từ trễhạn, cách thức giao hàng và phương thức vận chuyển không phù hợp với L/C, …

Bước 8 : ngân hàng phát hành sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì trích tiền chuyển sang

ngân hàng thông báo để ghi Có cho người thụ hưởng Nếu không phù hợp thì từ chối thanh toán.

Ngân hàng phát hành L/C nhận được bộ chứng từ thanh toán do nhà xuất khẩu gửi đến tiến hành kiểm trađối chiếu với những điều khoản quy định trên L/C đã mở trước đây Nếu thấy phù hợp ngân hàng phát hành sẽthanh toán cho nhà xuất khẩu theo lệnh của ngân hàng chiết khấu Nếu mua hàng trả chậm thì ngân hàng pháthành sẽ gửi điện chấp nhận thanh tóan về ngân hàng thông báo Nhưng chỉ được kiểm tra trong 7 ngày (Điều

13-UCP 600), nếu quá thời hạn trên ngân hàng phát hành phải thanh toán cho nhà xuất khẩu Nếu kiểm tra bộ

chứng từ nếu phát hiện sai hay không phù hợp thì ngân hàng phát hành sẽ không thanh toán

Nếu các nghiệp vụ trên được thực hiện bởi ngân hàng được chỉ định thì sau khi hoàn tất nghiệp vụ, bộchứng từ sẽ được chuyển giao về ngân hàng phát hành kèm theo yêu cầu bồi hoàn

Bước 9: ngân hàng thông báo ghi có và báo có cho nhà xuất khẩu.

Nhận được điện báo có về khoản thanh toán bộ chứng từ hàng xuất khẩu, ngân hàng thông báo sẽ báo cócho nhà xuất khẩu và cũng có thể nhận được thông báo về sự từ chối của ngân hàng phát hành

Bước 10: ngân hàng phát hành L/C trích tài khoản và báo nợ cho nhà nhập khẩu.

Ngân hàng phát hành yêu cầu người yêu cầu mở L/C phải thanh toán và chuyển bộ chứng từ cho người này.Nếu nhà nhập khẩu từ chối thanh toán thì ngân hàng phát hành sẽ giải quyết dựa trên cơ sở pháp lý là đơn xin

mở tín dụng

Bước 11: nhà nhập khẩu xem xét chấp nhận trả tiền và ngân hàng phát hành trao bộ chứng từ để nhà nhập

khẩu có thể nhận hàng.

Nhà nhập khẩu kiểm tra toàn bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với những điều qui định trong L/C , thì hoàn trả

tiền cho ngân hàng; nếu thấy không phù hợp có quyền từ chối trả tiền cho ngân hàng

III Thực trạng sử dụng phương thức tín dụng chứng từ tại các NHTM VN

Cùng với việc phát triển hình thức thanh toán tín dụng chứng từ , ngân hàng đã thay đổi rất nhiều trong khâunhân sự , mà đặc biệt là phòng thanh toán quốc tế : các nhân viên phải được bồi dưỡng tiếng Anh và nhiều thứtiếng khác để đáp ứng các thanh toán trên toàn thế giới , phải mở rộng xúc tiến mối quan hệ đại lý với nhiềungân hàng trên khắp thế giới , dẫn đến chi phí tăng nhanh , song do áp lực cạnh tranh với nhiều ngân hàng kháckhông chỉ trong nước mà còn nhiều ngân hàng nước ngoài mở tại VN , buộc các ngân hàng không tăng phí quácao để giữ chân khách hàng

Nhưng hiện nay tín dụng chứng từ bên cạnh nhiều lợi ích mà nó mang lại thì cũng mang lại nhiều rắc rốiphát sinh do nhiều nguyên nhân khác nhau :

Thứ nhất , do doanh nghiệp xuất khẩu và doanh nghiệp nhập khẩu ở vị trí địa lý khác nhau và môi trườngkinh doanh khác nhau, ngôn ngữ, trình độ cũng khác nhau nên đòi hỏi quy trình thanh toán phải rất tỉ mỉ vàthường máy móc , luôn tuân theo một trình tự nghiêm ngặt , bất kỳ một sai sót nhỏ nào trong việc lập và kiểmtra chứng từ cũng là nguyên nhân để bên đối tác từ chối thanh toán tiền Sai sót nhiều nhất là trong khâu soạnthảo L/C, doanh nghiệp xuất khẩu thường mắc phải sai sót khi lập bộ chứng từ như lỗi sơ sót của nhân viên văn

phòng, của văn thư về đánh máy, in ấn và được biết đến là “ sai lầm 3 C ”: lỗi không chính xác (not correct); lỗi không hoàn chỉnh (not complete); lỗi không nhất quán (not consistant) Nhiều doanh nghiệp nhập khẩu có chủ đích xấu đã cài một số điều khoản không khả thi để bắt lỗi chứng từ, làm cơ sở từ chối nhận hàng (do hợp

đồng thương mại bị ký hớ), hoặc là cơ sở để giảm giá Do vậy, những L/C dài, nhiều nội dung, yêu cầu nhiều

chứng từ và sử dụng ngôn ngữ khó hiểu rất dễ dẫn đến hiểu sai và nhầm lẫn

Thứ hai , chi phí tốn kém vì ngoài phí thông báo hoặc phí tu chỉnh , nhà xuất khẩu còn bị khấu trừ phí saisót , các khoản phí liên quan đến việc xử lý chứng từ sai sót , phần lãi vay / chiết khấu mà nhà xuất khẩu phảitrả cho ngân hàng trong thời hạn thanh toán

Thứ ba , thực tế có thể thấy các doanh nghiệp VN vẫn còn chưa nắm vững nghiệp vụ ngoại thương , chưahiểu tường tận về luật kinh tế , thủ tục tố tụng nên khi có tranh chấp giữa các bên thì luôn chịu thiệt thòi , khôngkhiếu nại kịp thời , đúng chỗ , và cũng chưa nắm rõ các quy định của UCP bởi đa số các doanh nghiệp xuất -nhập khẩu nhận thức UCP là văn bản nghiệp vụ quốc tế dành riêng cho các ngân hàng vì vậy họ cho rằng chỉcần tuân thủ hợp đồng thương mại quốc tế và những yêu cầu của L/C là đủ và chỉ quan tâm đến việc lấy đủ tiềnhàng Nhiều doanh nghiệp xuất - nhập khẩu không có bộ phận chuyên trách về quy trình giao dịch bằng L/Choặc có nhưng bộ phận này yếu, thiếu kinh nghiệm , thiếu sự kết hợp đồng bộ và hoạt động không hiệu quả ,đồng thời thiếu sự quan tâm của doanh nghiệp trong việc kiểm tra, giám sát chu trình lập , kiểm tra các điềukiện điều khoản và thanh toán bằng bộ chứng từ Theo thống kê thì có tới 70% giám đốc doanh nghiệp kinhdoanh xuất nhập khẩu chưa qua đào tao chính quy chuyên nghiệp

Song song đó như ta đã biết giao dịch bằng L/C luôn gắn với một hợp đồng mua bán hàng hoá quốc tế cụthể bởi hợp đồng mua bán hàng hoá quốc tế là cơ sở để hình thành L/C nhưng một khi L/C được phát hành thì

nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại quốc tế ngay cả khi L/C đó dẫn chiếu đến hợp đồng phái sinh

ra nó Như vậy, nếu doanh nghiệp xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ phù hợp thì ngân hàng phát hành có nghĩa

vụ phải thanh toán tiền cho họ ngay cả khi doanh nghiệp nhập khẩu khiếu nại hàng hoá thực tế không đúng nhưhợp đồng, thậm chí hàng hoá không được giao -“ rủi ro bạn hàng ảo ”

Hiện nay , chỉ có một số ít các ngân hàng lớn như VIETCOMBANK , Sacombank, ACB … là tổ chức tốtkhâu tư vấn cho khách hàng về tín dụng chứng từ , đảm bảo quyền lợi tốt nhất cho khách hàng Nhưng đã nóitới thanh toán quốc tế thì không thể tránh khỏi nhiều rủi ro tiềm ẩn , điển hình như nếu ngân hàng đứng ra bảolãnh mà bên mua không thanh toán được thì ngân hàng trước hết phải tự mình đứng ra thương lượng với bênnước ngoài để xin gia hạn , làm ngân hàng tăng chi phí , thời gian và có thể làm giảm uy tín của chính ngânhàng Trường hợp xấu nhất là phía nước ngoài không đồng ý , ngân hàng đành phải chấp nhận thanh toán thaycho bên mua , sau đó ghi nợ cho bên mua số tiền đã thanh toán , nhưng nếu con nợ phá sản thì ngân hàng sẽ mấtluôn số tiền đã cho vay Một rủi ro rất lớn đối với các ngân hàng là do việc thanh toán chỉ dựa trên chứng từ cósẵn mà không dựa vào tình hình giao dịch thực tế dẫn đến nhiều hành vi lừa đảo gian lận : “ rủi ro chứng từ “ ,đặc biệt là sự xuất hiện của nhiều công ty ma với nhiều thủ thuật lừa đảo ngày càng tinh vi

Đồng thời hiện nay cũng chưa có quy định chặt chẽ nào về việc thẩm định các phương án mở l/c trả chậm

và khả năng trả nợ của người mở l/c , khả năng thu thập thông tin còn nhiều bất cập …Dẫn đến nhiều tình trạng

“ dở khóc dở cười “ cho ngân hàng :

 Khách hàng dùng l/c sau để trả nợ cho l/c trước

 Bên mua máy móc thiết bị chưa chuẩn bị về chuyên môn , chưa hiểu hết công năng của máy dẫnđến chưa khai thác hết công suất , hàng sản xuất ra có nhiều lỗi , vì thế không bán được hàng , không cótiền thanh toán , buộc ngân hàng trả thay

 Dùng chính lô hàng l/c trả chậm để thế chấp cho ngân hàng khi công ty yêu cầu ngân hàng bảolãnh cho l/c trả chậm đó

 Nhiều ngân hàng chưa đưa ra mức dư nợ tối đa và cũng chưa có biện pháp quản lý nợ hiệu quảcho hình thức l/c trả chậm

Cũng phải nói thêm một vần đề đang rất cấp thiết là cho đến nay chính sách của nhà nước và các văn bảncủa các ngành chưa đồng bộ , còn nhiều điểm bất cập và chưa phù hợp kịp với tình hình thanh toán đang diễn rachóng mặt như hiện nay, chưa có văn bản hướng dẫn cụ thể việc áp dụng UCP , URR , URC , Incoterms

Biểu thuế cũng thay đổi liên tục , làm nhiều doanh nghiệp gặp lỗ Một số cá nhân , công ty đã lợi dụngnhiều sơ hở của pháp luật , cấu kết với công ty khác hay thậm chí là với cán bộ ngân hàng để lừa đảo , chiếmtiền của ngân hàng

PHỤ LỤC

1 Phụ lục số 1: đơn đề nghị phát hành tín dụng thư của NHTMCP Á Châu

GIẤY ĐỀ NGHỊ PHÁT HÀNH TÍN DỤNG THƯ DOCUMENTARY CREDIT APPLICATION

Kính gửi: NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU

To : ASIA COMMERCIAL BANK (ACB)

Chúng tôi đề nghị ACB phát hành một tín dụng thư không hủy ngang gồm các nội dung sau :

We request ACB to issue an irrevocable letter of credit as follows :

Type of credit:

 Transferable

 Standby

 Confirmed

Issued:

 by (air) mail

 with brief advice by teletransmission

 by teletransmission

Advising Bank (name and address)

Expiry date: … ……in ……….

Applicant (name, address and account number) Beneficiary (name and address) Amount (in figures):

(in words):

………

………

Credit available with:

 by sight payment  by acceptance  by negotiation  by deffered payment Draft(s) at  sight /  ……days from/after

for………….% of invoice value. Partial shipment :  allowed  not allowed Shipment from: ………

To:………

………

 Latest shipment date: ………

 Shipment Period:……….

………

Transhipment :  allowed  not allowed Goods (brief description)  FOB  CIF  CFR  DDU  Other Term Packing : Marking : Documents required:  Signed Commercial Invoice(s) in ………original(s)./ ……… copy (ies) Tran sport documents  Marine/Ocean Bill of Lading covering port to port shipment, made out  to order of Asia Commercial Bank,………… branch/ to order, blank endorsed,  marked “Freight  Prepaid /  Collect, notify Applicant, showing name, address, telephone of agent of Carrier  One original Air Way bill, consigned  to Asia Commercial Bank,………… branch/ to Applicant marked “Freight  Prepaid /  Collect, and notify Applicant  Multimodal transport document made out  to order of Asia Commercial Bank,………… branch/ to order, blank endorsed,  marked “Freight  Prepaid / Collect, notify Applicant, showing name, address, telephone of agent of Carrier in VietNam  Other transport documents:………

 Insurance Policy/Certificate in full set, for 110% invoice value, blank endorsed, showing claim payable at destination and covering risks under the following Institute Cargo Clauses 1/1/82:  Institute Cargo Clauses (A)/  Institute Cargo Clauses (Air)  Clause B  Clause C  War risk  Extention and/or other clauses:……… ………

 Signed detailed Packing List(s) in ………original(s)./ ……….copy (ies) issued by

 Certificate of Origin in ………original(s)/ ……… copy (ies) issued by

 Certificate of Analysis in ………original(s)/ ……… copy(ies) issued by

L/C Reference No.

 Certificate of Quality in ………original(s)/ ……… copy (ies) issued by

 Ben's Certificate in one original, certifying that  1/3 original Bill of Lading and  one set of non-negotiable documents sent directly to the

Applicant within …… working days after shipment date by courier service Original courier receipt must be attached

 Copy of fax advising applicant of particulars of shipment: description of goods shipped, L/C No., Invoice value, , ETA, applicant's name and

 For shipment by sea:  Vessel name and voyage no.,  B/L no and date, port of loading, port of discharge

 For shipment by air:  Flight no.,  Air Waybill no and date, airport of departure, airport of destination within days after shipment date

Other documents:

……….

……….

Other conditions :

 All documents must indicate L/C no

 TTR (Telegraphic Transfer Reimbursement) allowed

……….

……….

Attached sheets (if any) which make reference to this Aplication, properly signed and stamped, are also integral part(s) of this application

All charges outside Vietnam are for account of:  Beneficiary  Applicant

Confirming charges are for account of (for confirmed L/C )  Beneficiary  Applicant

Handling fee is for account of  Beneficiary  Applicant

Documents to be presented within days after the date of the transport document(s) but within the validity of the credit.

CAM KẾT CỦA ĐƠN VỊ YÊU CẦU PHÁT HÀNH L/C:

1 Có khả năng tài chính đảm bảo thanh toán L/C và chịu trách nhiệm chuyển tiền cho ACB để thực hiện việc thanh toán phù hợp với thời gian và nghĩa vụ thanh toán của ACB cho người thụ hưởng Đối với L/C trả chậm, chúng tôi sẽ chuyển tiền thanh toán chậm nhất 03 (ba) ngày làm việc trước ngày đến hạn thanh toán

2 Nộp đủ tiền ký quỹ và thanh toán tất cả các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình phát hành, thanh toán, tu chỉnh, hủy L/C ngay cả trong trường hợp các chi phí này được quy định trong L/C do người thụ hưởng chịu nhưng người thụ hưởng từ chối thanh toán

3 Khi ACB nhận được điện đòi tiền (nếu L/C có điều khoản đòi tiền bằng điện được phép-TTR allowed- hoặc khi chúng tôi yêu cầu ACB phát hành L/

C xác nhận và cho phép ngân hàng xác nhận đòi tiền bằng điện) hoặc khi bộ chứng từ phù hợp được xuất trình cho ngân hàng được chỉ định, chúng tôi cam kết thanh toán/chấp nhận thanh toán vô điều kiện trị giá L/C cũng như tất cả các chi phí phát sinh ngay cả trong trường hợp hàng hóa bị tổn thất một phần hay toàn bộ, hàng hóa không đến được hoặc không được phép nhập vào Việt Nam vì bất cứ lý do gì Vì vậy, ACB được quyền tự động trích tiền từ tài khoản của chúng tôi để thanh toán hoặc chấp nhận hối phiếu/chấp nhận thanh toán hoặc cho vay bắt buộc để thanh toán cho người thụ hưởng mà không nhất thiết phải thông báo hay chờ đợi sự thanh toán/chấp nhận thanh toán của chúng tôi

4 Chênh lệch giữa số tiền ký quỹ và trị giá L/C được xem như số tiền mà ACB bảo lãnh cho chúng tôi Do vậy, khi chúng tôi chưa hoàn tất việc thanh toán cho ACB thì ACB được quyền giữ các chứng từ và hàng hóa được gởi theo L/C này hoặc những tài sản khác mà chúng tôi đã cầm cố, thế chấp cho ACB để đảm bảo cho khoản tiền mà ACB đã thanh toán thay cho chúng tôi hoặc bán một phần hay toàn bộ lô hàng hoặc tài sản khác mà chúng tôi đã cầm cố, thế chấp để thu nợ mà không cần thông báo cho chúng tôi Trường hợp số tiền thu được do bán các tài sản này không đủ để thanh toán các món

nợ, chúng tôi chịu trách nhiệm thanh toán hết phần còn thiếu.

5 Hàng hoá nhập khẩu phù hợp với quy định hiện hành của pháp luật và chúng tôi có đầy đủ giấy tờ hợp pháp để nhận hàng Trong trường hợp chúng tôi không xuất trình cho ACB Giấy phép/Hạn ngạch, chúng tôi xác nhận rằng hàng hoá nhập khẩu không thuộc Danh mục hàng hoá cần phải có giấy phép nhập khẩu/Hạn ngạch

6 Bởi việc mua bán được thỏa thuận trực tiếp giữa chúng tôi và người bán, do vậy chúng tôi cam kết không quy trách nhiệm cho ACB về:

- Những thay đổi về số lượng, chất lượng hàng hóa, trị giá, điều kiện giao nhận hàng

- Tính chính xác, chân thực, sự giả mạo hoặc hiệu lực pháp lý của các chứng từ do người thụ hưởng xuất trình

- Các chỉ thị do ACB gửi đi không được thực hiện

- Những hậu quả phát sinh do hoạt động kinh doanh của ACB bị gián đoạn vì nguyên nhân bất khả kháng

7 Khi : - Giá mua không bao gồm phí bảo hiểm hoặc.

- Lô hàng nhập khẩu phải mua bảo hiểm theo quy định của ACB

 Chúng tôi sẽ nộp hợp đồng bảo hiểm/chứng nhận bảo hiểm cho ACB trước khi phát hành L/C,

 Đề nghị ngân hàng mua bảo hiểm thay cho chúng tôi và được phép ghi nợ tài khoản của chúng tôi để thanh toán phí bảo biểm

8 Xuất trình Tờ khai Hải quan bản gốc hoặc bản có đóng dấu sao y bản chính của công ty sau 5 ngày làm việc kể từ ngày hoàn tất thủ tục hải quan.

9 Chúng tôi đồng ý mua ngoại tệ của ACB theo giá giao ngay (spot) hoặc kỳ hạn (forward) tùy theo thời điểm để ký quỹ L/C, thanh toán L/C và cam kết sử dụng ngoại tệ đúng mục đích

10.Chịu trách nhiệm đối với các chỉ thị trong Giấy đề nghị phát hành tín dụng thư này cũng như các chi phí, thiệt hại, tranh chấp, rủi ro cho ACB phát sinh từ việc ACB phát hành L/C theo chỉ thị của chúng tôi.

11.Biện pháp bảo đảm cho việc ACB bảo lãnh phát hành L/C:

־ Ký quỹ % trị giá L/C và số tiền chênh lệch giữa trị giá L/C và số tiền ký quỹ sẽ được nộp vào tài khoản chúng tôi khi nhận được thông báo của ACB

־ Ký quỹ % trị giá L/C và số tiền chênh lệch giữa trị giá L/C và số tiền ký quỹ sẽ trừ vào hạn mức tín dụng ACB cấp cho chúng tôi

־ Khác:

Tín dụng thư này áp dụng Các Quy tắc và Thực hành Thống nhất về Tín dụng chứng từ ấn bản số 600 ( The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, ICC publication number 600) do Phòng Thương Mại Quốc Tế ban hành và các quy định của pháp luật Việt Nam có liên quan Ngày ……….tháng………năm 200

KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC

2 Phụ lục số 2 – Mẫu L/C của NH Đông Á

HOCHIMINH CITY AUG 08, 2005

FR: EASTERN ASIA C.J.S BANK H.O HOCHIMINH

CITY.VIETNAM

(EASTASIABANK)

To: STANDARD CHARTERED BANK, TOKYO BRANCH

TEST ON USD 67,392.00 DD 08.08.2005

ATTN: L/C ADVISING DEPT

PLEASE ADVICE THAT WE OPEN OUR

IRREVOCABLE CREDIT

NUMBER: 50 JASN O5LAO 179

ISSUING DATE: 08.08.05

EXPIRY DATE: 30 SEP 05

IN FAVOUR OF: NICH CORP KYOBASHI, TOKYO JAPAN

BOX TOKYO JAPAN

APPLICANT: NHAKHACO

DIST 1, HOCHIMINH CITY,S.R VIETNAM

- AMOUNT; USD 67,392.00 - CIF HOCHIMINH CITY PORT,

VIETNAM

(SAY US DOLLARS SIXTY SEVEN THOUSAND THREE

HUNDRED NINETY TWO ONLY) THIS CREDIT IS AVAILABLE

WITH ANY BANK BY BENEFICIARY'S DRAFT (S) AT SIGHT

DRAWN ON ISSUING BANK FOR 100 PCT OF INVOICE VALUE

ACCOMPANIED BY THE FOLLOWING DOCUMENTS IN

TRIPLICATE (UNLESS OTHERWISE STATED):

SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN QUADRUPLICATE

2- FULL SET (3/3) ORIGINAL OF CLEAN SHIPPED ON BOARD

OCEAN B/L SHOWING L/C NO MADE OUT TO ORDER OF

EASASIABANK H.O MARKED “FREIGHT PREPAID” N NOTIFY

THE APPLICANT

3- CERT OF QUALITY, QUANTITY ISSUED BY THE

MANUFACTURER

4 - INSURANCE COVERED BY SELLER

INSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN DUBLICATE

COVERING ALL RISKS BLANK ENDORESED FOR 110

PERCENT OF INVOICE VALU E

SHOWING CLAIM PAYABLE AT HOCHIMINH CITY.VIETNAM

5 - CERT OF ORIGIN ISSUE BY CHAMBER OF COMMERCE

6 - DETAILED PACKING LIST

7 - COPY OF FAX/TLX/CABLE ADVISING APPLICANT N

EASTASIABANK H.O HCMC (TLX NO.813148 OR FAX

No.S484435550) PARTICULARS OF SHIPMENT INCLUDING

B/L No AND DATE,VESSEL NAME, QUANTITY OF GOODS,NAME OF COMMODITY INV VALUE AND L/C NO WITHIN

02 DAYS AFTER SHIPMENT

8 BEN'S CERT CERTIFYING THAT ONE SET OF NON

-NEGOTIABLE DOCS HAS BEEN SENT TO APPLICANT B.YDHL WITHIN 05 DAYS AFTER SHIPMENT (DHL RECEIPTENCLOSED) SHIPMENT FROM ANY JAPANESE

PORT TO HOCHIMINH CITY PORT VIETNAM

TOTAL QUANTITY: 17.280.00 KGS (I 80 ROLLS)

TOTAL AMOUNT: USD 67,392.00 CIF HOCHIMINH CITY

PORT, VIETNAM

PACK ING : MILL'S STANDARD EXPORT PACKING WITH 2

OR 3 LAVERS OF PR OUTSIDE OF 'THE ROLL AND FIBERDRUM

MARKING: UKSIME/CELLOPHANE PHƯƠNG THỨC

NO.300/MADE IN IAPAN

MANUFACTURER: RENGO CO.LDT

LATEST SHIPMENT DATE : 15 SEP 05

PARTIAL SHIPMENT: NOT ALLOWED

TRANSHIPMENTS: ALLOWED

SPECIAL CONDITIONS:

ALL BANKING CHRGS OUTSIDE VIETNAM INCLUDINGADVISING, NEGOTIATING REIMBURSEMENT COMMISSIONAND AMENDMENT CHARGES AT SELER'S ACCOUNT

DOCUMENTS MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATIONWITHIN 16 DAYS FROM B/L DATE BUT WITHIN THE

VALIDITYOF THE CREDITe

INSTRUCTIONS TO NEGOTIATING BANK:

USD 50 FEE SHOULD BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDSFOR EACH SET OF DISCREPANT DOCUMENTS UNDER THISL/C

ON RECEIPT DOCUMENTS UN COMPLIANCE WITH TERMS

N CONDITIONS OF THE CREDIT PLEASE FORWARD ALL TO

US 130 PHAN DANG LUU ST PHU NHUAN DIST, HCM CITY,VIETNAM BY DHL/TNT

UPON GECEIPT OF DOCUMENTS STRICLY COMPLIED WITHL/C TREMS AND CONDITIONS WE SHALL REIMBURSE YOUACCORDING TO YOUR INSTRUCTION IN THE CURRENCY

OF THE CREDIT

THIS L/C IS SUBJECT TO UCPDC 1993 REVISTON ICC

PUBLICATION NO.500 OPERATIVE INSTRUMENT PLEASENOTIFY

INT'S BUSINESS DEPT.

Châu Á

1 Ấn Độ Mum-bai JPMORGAN CHASE BANK, N.A CHASINBX

2 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCINBB 3

Đài Loan Tai-pei

OVERSEA-CHINESE BANKING CORPORATION OCBCTWTP

4 CITIBANK, N.A CITITWTX

5 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCTWTP

6 CHANG HWA COMMERCIAL BANK CCBCTWTP

Hàn Quốc Se-oul

PMORGAN CHASE BANK, N.A., SEOUL BRANCH CHASKRSX

11 OVERSEA CHINESE BANKING CORP LTD OCBCKRSE

12 WOORI BANK SEOUL HVBKKRSEXXX

13 KYONGNAM BANK KYNAKR22

14 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCKRSE

15 LANDESBANK BADEN-WUERTTEMBERG SOLAKRSE

16 INDUSTRIAL BANK OF KOREA IBKOKRSE

17 WELLS FARGO BANK PNBPKRSX

18 KOREA EXCHANGE BANK KOEXKRSE

19 KOREA DEVELOPMENT BANK KOEXKRSE 20

THE BANK OF NEWYORK MELLON, HONGKONG BRANCH IRVTHKHX

24 HE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCHKHH

25 HBZ FINANCIAL LIMITED HFLIHKHH

26 STANDARD CHARTERED BANK HONGKONG SCBLHKHH

27 VINAFICO (HONGKONG) BFTVHKHH 28

WELLS FARGO BANK, NATIONAL ASSOCIATION - HONGKONG BRANCH PNBPHKHH 29

UNICREDIT BANK HONG KONG BRANCH BVBEHKHH 30

In-đô-nê-si-a Ja-kar-ta

BANK OCBC INDONESIA, PT OCBCIDJA

31 CITIBANK, N.A CITIIDJX

32 JPMORGAN CHASE BANK, N.A. CHASIDJX 33

36 WELLS FARGO BANK PNBPJPJX

37 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCJPJT 38

MIZUHO CORPORATE BANK,

Ma-lay-si-a Lumpur

Kuala-J.P.MORGAN CHASE BANK BERHAD, KUALA LUMPUR CHASMYKX

43 CITIBANK BERHAD, MALAYSIA CITIMYKL

44 OCBC BANK (MALAYSIA) BERHAD OCBCMYKL

45 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCMYKL 46

Sing-ga-po Sing-ga-po

CITIBANK, N.A CITISGSG

48 JPMORGAN CHASE BANK, N.A CHASSGSG

49 LANDESBANK BADEN-WUERTTEMBERG SOLASGSG

50 THE BANK OF NOVA SCOTIA NOSCSGSG

51 OVERSEA-CHINESE BANKING CORPORATION OCBCSGSG

52 OUB SINGAPORE UOVBSGSG