báo cáo thực tập tổng hợp tại Công ty TNHH thương mại dich vụ và xây dựng Đức Hà

LỜI MỞ ĐẦU1PHẦN 12GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP21.1Một số nét khái quát về công ty TNHH Thương Mại dịch vụ và xây dựng Đức Hà.21.1.1 Sự hình thành và phát triển của công ty21.1.2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.31.2 Công tác tổ chức bộ máy quản lý, bộ máy kế toán tại công ty.51.2.1 Tổ chức bộ máy quản lý tại công ty.51.2.2 Sự phát triển của công ty.71.3 Nghiên cứu các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban,phân xưởng.8PHẦN 210HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ102.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán.102.1.1 Hình thức kế toán mà đơn vị áp dụng: Hình thức nhật ký chung.102.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán trong công ty.102.1.3 Hạch toán kế toán tại công ty.122.1.4 Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp.142.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp.142.2.1 Kế toán quản trị.142.2.2 Kế toán tài chính.162.3 Hạch toán kế toán nguyên vật lệu và công cụ dụng cụ.242.3.1 Kế toán nguyên vật liệu(NVL).242.3.2 Hạch toán công cụ dụng cụ.302.3.3 Phương pháp tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ xuất kho.342.3.4 Phương pháp kiểm kê và đánh giá lại vật liệu, dụng cụ.342.3.5 Những biện pháp kiểm tra, giám sát, quản lý tình hình sử dụng vật liệu, CCDC.342.4 Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương.352.4.1 Trình tự tính lương, các khoản trích trên lương và tổng hợp số liệu.382.4.2 Tài khoản sử dung để hạch toán lương.382.4.3 Hạch toán các khoản trích theo lương.392.5 Hạch toán kế toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm432.5.1 Chi phí sản xuất kinh doanh432.5.2 Giá thành sản phẩm.432.5.3 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành.442.5.4 Phương pháp tính giá thành.442.5.5 Các biện pháp kiểm tra giám sát của kế toán để tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm.452.6 Quy trình kế toán.492.6.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền.492.6.2 Chứng từ sử dụng.502.6.3 Phương pháp kế toán.522.7 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh.542.7.1 Kế toán thành phẩm.542.7.2 Kế toántiêu thụ sản phẩm bán hàng.552.7.3 Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý công ty.552.7.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh.562.8 Báo cáo kế toán tài chính.56PHẦN 360LÝ DO LỰA CHỌN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP60

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Hà Nội, ngày tháng năm 2013 Giáo viên hướng dẫn MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1.2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty .5 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ .9 2.1 Những vấn đề chung hạch toán kế toán .9 2.1.1 Hình thức kế tốn mà đơn vị áp dụng: Hình thức nhật ký chung 2.1.2 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .10 2.1.3 Hạch toán kế toán công ty 12 2.1.4 Quan hệ phòng kế toán máy quản lý doanh nghiệp 13 2.2 Các phần hành hạch toán kế toán doanh nghiệp 14 2.2.1 Kế toán quản trị 14 2.2.2 Kế tốn tài 15 2.3 Hạch toán kế toán nguyên vật lệu công cụ dụng cụ 24 2.3.1 Kế toán nguyên vật liệu(NVL) .24 2.3.2 Hạch tốn cơng cụ dụng cụ 30 2.3.3 Phương pháp tính giá thực tế vật liệu, dụng cụ xuất kho 34 2.3.4 Phương pháp kiểm kê đánh giá lại vật liệu, dụng cụ .34 2.4 Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương 35 2.4.1 Trình tự tính lương, khoản trích lương tổng hợp số liệu 38 2.4.2 Tài khoản sử dung để hạch toán lương 38 2.4.3 Hạch tốn khoản trích theo lương .39 2.5 Hạch tốn kế tốn chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm .43 2.5.1 Chi phí sản xuất kinh doanh .43 2.5.2 Giá thành sản phẩm 43 2.5.3 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành 44 2.5.4 Phương pháp tính giá thành 44 2.5.5 Các biện pháp kiểm tra giám sát kế toán để tiết kiệm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm 45 2.6 Quy trình kế toán 48 2.6.2 Chứng từ sử dụng 49 2.7 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ xác định kết kinh doanh 53 2.7.1 Kế toán thành phẩm 53 2.7.2 Kế toántiêu thụ sản phẩm bán hàng 54 2.7.3 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý cơng ty 54 2.7.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 55 2.8 Báo cáo kế tốn tài .55 LÝ DO LỰA CHỌN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP 59 Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán – kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế nước ta ngày phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực giới, tình trạng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng phong phú sơi động địi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế nhà nước phải đổi để đáp ứng nhu cầu kinh tế phát triển Kế tốn cơng việc quản lý kinh tế quan trọng phục vụ cho công tác quản lý kinh tế ngày hoàn thiện Muốn vậy, khơng thể khơng nói đến cơng tác hạch tốn kế toán kinh tế Đối với tất đơn vị, kể đơn vị hành nghiệp đơn vị sản xuất kinh doanh cơng tác kế tốn khơng thể thiếu Nó kèm với nhiệm vụ quản lý kiểm sốt tồn trình hình thành phát triển vấn đề tài đơn vị, hay nói cách khác cơng tác kế toán làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát tồn tình hình tài đơn vị Chính lẽ mà cơng tác kế tốn đóng vai trò đặc biệt quan trọng doanh nghiệp ngành nghiệp Công ty TNHH thương mại dich vụ xây dựng Đức Hà môt công ty hoạt động ba lĩnh vực thương mại dịch vụ xây dựng Cơng tác hạch tốn phức tạp nhiều so với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực Để hiểu rõ cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp nói chung cơng ty Đức Hà nói riêng Em trình bày báo cào gồm phần sau: Phần 1: Giới thiệu khái quát doanh nghiệp Phần 2: Nội dung hạch tốn kế tốn tổ chức cơng ty Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn – kiểm toán Phần 3: Lý lựa chọn báo cáo thực tập nghề nghiệp PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP 1.1 Một số nét khái quát công ty TNHH Thương Mại dịch vụ xây dựng Đức Hà 1.1.1 Sự hình thành phát triển công ty Cùng với phát triển kinh tế đất nước, có đầu tư đắn Nhà nước việc phát triển sở hạ tầng, đặt cơng nghiêpvào vị trí quan trọng ngành, ngành Tư vấn xây dựng ngày phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ xây dựng Đức Hà Doanh nghiệp thuộc sở kế hoạch đầu tư Hà Nội, thành viên hiệp hội Tư Vấn Xây Dựng Việt Nam Công ty thành lập năm Tên sở thực tập: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Đức Hà Tên giao dich: DUC HA TRADE SERVICE AND CONSTRUCTION COMPANY LMITED Tên viết tắt: DUC HA CONSTRASCO.,LTD Công ty thành lập theo định số 0500592393 /TLDN ngày 15/09/2008 Do sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp, có trụ sở tại: Số dãy TT Bà Triệu, phường Nguyễn Trãi, quận Hà Đông, TP Hà Nội Số điện thoại: 04.66506222 – 04.37877604 Email: thuyha_buithi@yahoo.com Số tài khoản giao dịch:0100000049719 – Ngân hàng cổ phần Nhà Hà Nội Mã số thuế:0100368686 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Đức Hà thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật định, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh số vốn cơng ty quản lý, có dấu riêng,có tài sản quỹ tập trung, mở tài khoản ngân hàng theo quy định nhà nước Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn – kiểm toán Với số vốn ban đầu khoảng 9.289 triệu đồng, có vốn cố định khoảng 1.036 triệu đồng,vốn lưu động khoảng 7.983 triệu đồng, công ty không ngừng phát triển lớn mạnh Hoạt động kinh doanh công ty tiến hành ổn định đứng vững thị trường 1.1.2 Ngành nghề hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH thương mại dich vụ xây dựng Đức Hà hoạt động kinh doanh lĩnh vực : - Thương mại - Dịch vụ - Xây dựng STT Tên ngành nghề Sx mua bán máy móc thiết bị trang thiết bị y tế, mơi trường, thí nghiệm thiết bị trường học Sx, mua bán phần mềm tin học Dịch vụ xử lý liệu quản trị liệu Sx mua bán máy móc, thiết bị, phụ tùng, vật tư ngành in In dịch vụ liên quan đến In, tách màu điện tử Vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách ô tô Dịch vụ cho thuê xe ô tô Biên dịch tài liệu (không bao gồm xuất bản) Sx mua bán vật liệu xd, thiết bị máy móc phục vụ xây dụng 10 Kinh doanh dịch vụ nữ hành nội địa, quốc tế dịch vụ phục vụ khách 11 du lịch Đại lý nữ hành 12 Kinh doanh khách sạn, nhà hàng, nhà nghỉ, DV ăn uống, giải khát vui 13 chơi,giải trí (khơng bao gồm kd phòng hát, bả, vũ trường) DV quảng cáo truyền thông 14 Ủy thác XNK Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán – kiểm toán 15 Tư vấn giám sát xây dựng hoàn thiện cơng trình dân dụng 16 cơng nghiệp XD cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi, hạ tầng 17 kỹ thuật ( không bao gồm dv thiết kế cơng trình) XD, lắp đặt cơng trình điện, điện nước 18 SX, mua bán vật liệu xd, bê tông đúc sẵn, cọc bê tông, cọc thép, 19 hệ thống cấu kiện thép Thiết kế trang Web, đồ họa, vẽ kĩ thuật 20 Sx, mua bán đồ nội, ngoại thất dv trang trí nội, ngoại thất 21 Mua bán cho thuê loại máy móc, thiết bị phục vụ công 22 nghiệp, nông nghiệp, xây dựng, giao thông vận tải Mua bán thiết bị, máy vi tính, linh kiện máy vi tính, thiết bị điện tử 23 viễn thơng, máy văn phịng văn phòng phẩm SX, mua bán, bảo dưỡng, bảo hành, bảo trì mặt hàng điện, điện tử, 24 lạnh Đại lý cung cấp dịch vụ viễn thông 25 Dv sửa chữa máy văn phịng 26 Mơi giới xúc tiến thương mại 27 Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hóa 28 XNK mặt hàng cơng ty đăng ký kinh doanh 29 SX mua bán vật tư tiêu hao nghành y tế (trừ phế phẩm sinh học, 30 vacxin hóa chất xét nghiệm) SX mua bán phần mềm quản lý bệnh viện, SX đố gia dụng 31 Giáo dục nghề nghiệp 32 Dv giới thiệu việc làm,cung ứng quản lý lao động nước 33 Dv lễ hội, hội nghị, hội thảo triển lãm 34 Đại lý giao nhận vận chuyển hàng hóa đường không đường 35 biển Lập hồ sơ mời thầu, phân tích đánh giá hồ sơ dự thầu, tư vấn đấu thầu,tư vấn quản lý dự án đầu tư xây dựng Tư vấn nghiên cứu, phân tích thị trường, quản lý doanh nghiệp ( Không bao gồm tư vấn thuế, tài pháp luật) Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kế toán – kiểm toán 1.2 Công tác tổ chức máy quản lý, máy kế tốn cơng ty Bộ máy quản lý phận quan trọng hệ thống cơng ty, quan đầu não huy hoạt động sản xuất kinh doanh đảm bảo hiệu 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty Hình 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Đức Hà đơn vị hạch toán độc lập, với máy quản lý xếp phù hợp theo chế phịng ban Cơng ty sử dụng bố trí nhân viên, bố trí lao động phù hợp với trình độ chun mơn Cơng tác xác định sở đẻ đẩy mạnh hoạt động kinh doanh * Ban giám đốc: Gồm người: + Giám đốc : phụ trách chung, chịu trách nhiệm tổ chức quản lý điều hành trực tiếp hoạt động Cơng ty + Phó giám đốc : phụ trách kinh doanh theo chế thị trường *Các phòng ban: Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa kế tốn – kiểm tốn + Phịng tổ chức hành chính: tham mưu cho giám đốc, lập phương án tổ chức lao động, tiền lương, mạng lưới, đảm nhiệm công tác hành văn phịng cơng ty + Phịng kinh doanh: Giúp giám đốc nắm bắt thông tin kinh tế thị trường, lập phương án kinh doanh cho cơng ty +Phịng sản xuất: Lập kế hoạch sản xuất, điều độ sản xuất,kiểm tra, đánh giá chất lượng nguyên vật liệu đầu vào,kiểm tra sản phẩm trước nhập kho, xử lý sản phẩm không phù hợp,quản lý trang thiết bị sản xuất, giám sát dụng cụ, thiết bị đo lường + Phịng kế tốn: Chịu trách nhiêm hoạt động tài cơng ty thực cơng tác viết hóa đơn báo giá sản phẩm cho bên kinh doanh, bảo dảm việc hạch toán theo quy định chế độ kế toán hành, hướng dẫn kiểm tra nghiệp vụ kế tốn, ngồi phải cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động kinh tế tài cơng ty, phản ánh trung thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh vận động chu chuyển đồng vốn 1.2.2 Sự phát triển công ty Tình hình sản xuất năm gần đây: Chỉ tiêu Mã số A B Thuyết minh Năm Năm trớc C 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.212.650 01 000 Doanh thu bán hàng 3.102.301.580 cung cấp dịch vụ (10 = 01- 02) Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 3.212.650 10 000 3.002.301.580 Báo cáo thực tập Chứng từ TK Diễn giải Trường Đại học Ngày Nghiệp Hà Nội Công Ngày tháng Số ghi sổ hiệu tháng A B C D 47 đối ứng Số phát sinh Khoa kế toán – kiểm tốn Số dư đầu kỳ Có F Nợ Số phát sinh kỳ 31/01/2012 PKT 31/01/2012 31/01/2012 PKT 31/01/2012 28/02/2012 PKT 28/02/2012 28/02/2012 PKT 28/02/2012 31/03/2012 PKT 31/03/2012 31/03/2012 PKT 31/03/2012 30/04/2012 PKT 30/04/2012 30/04/2012 PKT 30/04/2012 31/05/2012 PKT 31/05/2012 31/03/2012 PKT 31/03/2012 30/06/2012 PKT 30/06/2012 30/06/2012 PKT 30/06/2012 Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Cho phí Nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí NVLC Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – Tổng số phát sinh K12 Số dư cuối kỳ 1521,1522 206.172.202 155 1521,1522 206.172.202 318.888.300 155 1521,1522 318.888.300 496.852.866 155 1521,1522 496.852.866 520.218.662 155 1521,1522 520.218.662 159.337.010 155 15,211,522 159.337.010 267.385.048 155 267.385.048 Báo cáo 1.968.854.087 1.968.854.087 thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 48 Khoa kế tốn – kiểm toán Hà Nội, ngày 30 tháng 06 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc (ký, đóng dấu) 2.6 Quy trình kế tốn Chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ Nhật ký chung ( thẻ) kế toán chi tiết Sổ Bảng cân đối Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản Bảng cân đối kế toán Ghi : : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra 2.6.1 Hạch toán kế toán vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp thành trình bán hàng tron quan hệ toán Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 49 Khoa kế toán – kiểm toán Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền chuyển (kể ngoại tệ, vàng bạc đá q, kim khí q) Kế tốn vốn tiền phải tuân thủ nguyên tắc sau  Kế toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam ( VNĐ)  Các loại ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá mua ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán 2.6.2 Chứng từ sử dụng - Các chứng từ sử dụng kế toán tiền mặt: + Phiếu thu Mẫu số 02-TT/BB + Phiếu chi Mẫu số 01-TT/BB + Bảng kê vàng bạc, đá quý Mẫu số 06-TT/BB + Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07a-TT/BB Mẫu số 07b-TT/BB Các chứng từ sau kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ ghi chép, phản ánh vào sổ Kế toán liên quan bao gồm: + Sổ quỹ tiền mặt + Các sổ kế toán tổng hợp + Sổ kế toán chi tiết liên quan đến ngoại tệ, vàng bạc… số lượng giá trị - Các chứng từ sổ kế toán sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng: + Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 50 Khoa kế tốn – kiểm toán + Sổ tiền gửi + Sổ TK 112 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vu TM xây dựng Đức Hà Mẫu số 01 -TT PHIẾU CHI Số: 03 Nợ TK 338 Có TK 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hà Địa chỉ: Phòng Kế Toán Lý thu : Nộp tiền KPCĐ, BHXH, BHYT cho quan Nhà nước Số tiền: 11.685.000 ( Viết chữ ) Bảy triệu năm trăm ngàn đồng Ngày 31 tháng năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 51 Khoa kế toán – kiểm toán 2.6.3 Phương pháp kế tốn Quy trình kế tốn: Phiếu thu, phiếu chi, GB Nợ, GBCó Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ TK111,TK112 Hình 2.5: Quy trình kế tốn Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 52 Khoa kế tốn – kiểm toán Sổ tk 112 “tiền gửi ngân hàng” Tháng1/2012 Ngày tháng Đvt: Đồng Chứng từ ghi sổ Số A hiệu B Diễn giải Ngày tháng TK Số phát sinh đối ứng C D Nợ Có F Số dư đầu kỳ Số phát sinh 610.371.586 kỳ Thu tiền góp vốn 02/01/2012 BC 02/01/2012 Phạm Đình Cơng 1381 500.000.000 Thanh tốn tiền hàng cho công ty cổ phần 02/01/2012 BN 02/01/2012 công nghệ Thành Đơ 3311 165.897.511 Thu tiền góp vốn 05/01/2012 BC 05/01/2012 bà Bùi Thị Cầm 1381 500.000.000 Thanh toán tiền hàng Công ty TNHH Ngọc 09/01/2012 BN 09/01/2012 Khánh Rút tiền gửi ngân 3312 281.490.000 28/01/2012 BN 28/02/2012 hàng Lãi tiền gửi ngân 111 70.000.000 30/01/2012 BC 30/01/2012 hàng 515 30/01/2012 BN 30/01/2012 Phí quản lý tài khoản 642 33.000 334 57.738.623 1.562.845 Thanh toán lương 31/01/2012 BN 31/01/2012 CNV văn phòng Tổng số phát sinh 1.001.562.845 Số dư cuối kỳ 1.036.775.297 Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 575.159.134 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 53 Khoa kế toán – kiểm toán Hà Nội, ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu) 2.7 Hạch tốn kế tốn thành phẩm tiêu thụ xác định kết kinh doanh 2.7.1 Kế toán thành phẩm Thành phẩm sản phẩm kết thúc giai đoạn chế biến cuối quy trình cơng nghệ sản xuất, đáp ứng tiêu chuẩn kỹ thuật quy định nhập kho giao trực tiếp cho khách hàng a.Thủ tục nhập, xuất thành phẩm bán hang -Thủ tục nhập: Khi sản xuất sản phẩm cần vật liệu mua vật liệu đó, kế tốn dựa vào hóa đơn mua hàng tiến hành lập phiếu nhập kho vào sổ chi tiết, tổng hợp tài khoản có liên quan -Thủ tục xuất: Khi khách hàng u cầu mua sản phẩm kế tốn dựa vào hóa đơn để lập phiếu xuất kho xuất kho giao cho khách hàng Sau kế tốn vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản lên bảng cân đối kế tốn b.Phương pháp tính giá trị thành phẩm -Tính theo giá trị thực tế đích danh -Tính theo thực tế bình qn gia quyền thời điểm xuất kho cuối kỳ Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 54 Khoa kế toán – kiểm toán -Tính theo giá trị thực tế nhập trước xuất trước 2.7.2 Kế toántiêu thụ sản phẩm bán hàng a Phương pháp tính thuế GTGT cơng ty áp dụng - Tính theo phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Σ thuế GTGT đầu - Σ thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thuế GTGT đầu = Giá bán chưa thuế x thuế xuất GTGT b.Phương thức bán hàng mà công ty áp dụng Công ty áp dụng nhiều phương thức bán hàng khác như: +Dùng phương thức quảng cáo in khách hàng biết đến để đặt hàng công ty giao hàng lắp đặt cho khách qua hóa đơn mua bán +Dùng phương thức tiếp thị mang đến tận tay người tiêu dùng để bán 2.7.3 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý cơng ty a.Nội dung chi phí bán hàng, chi phí quản lý cơng ty - Chi phí bán hàng: Là chi phí phát sinh q trình bảo quản bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ kỳ - Chi phí quản lý cơng ty: Là chi phí phát sinh có liên quan chung đến tồn hoạt động công ty b.Chứng từ liên quan Là giấy tờ thu chi tiền như: +Chứng từ chi phí giao nhận hàng + Chứng từ chi phí vận chuyển bốc xếp Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 55 Khoa kế toán – kiểm toán + Chứng từ chi phí điện, nước, điện thoại + Chứng từ chi phí tiền lương… 2.7.4 Kế tốn xác định kết kinh doanh a Cơ sở để xác định kết kinh doanh công ty Công ty dựa vào chi phí bỏ dựa doanh thu hàng bán, doanh thu cung cấp dịch vụ, chi phí quản lý chi phí tiền khác để xác định kết kinh doanh chung cho công ty, xem lỗ hay lãi + Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết kinh doanh • Kế toán phân phối kết kinh doanh + Tài khoản sử dụng TK 421 : Lợi nhuận chưa phân phối xác định lợi nhuận sau thuế kế toán kết chuyển: Kết chuyển lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 Kết chuyển lỗ: Nợ TK 421 Có TK 911 2.8 Báo cáo kế tốn tài Báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính,tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thong tin doanh nghiệp “ Tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu,thu nhập khác, chi phí,lãi lỗ, luồng tiền Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 56 Khoa kế toán – kiểm toán Trách nhiệm thời hạn lập báo cáo tài chính: Trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài chính: Giám đốc doanh nghiệp chịu trách nhiệm lập trình bày báo cáo tài • Thời hạn nộp báo cáo tài Doanh nghiệp nộp báo cáo tài chậm 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn năm Nội dung hệ thống báo cáo tài chính: • Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng qt tồn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu bảng cân đối kế tốn cho biết tồn giá trị có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vố nguồn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối nhận xét đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Cơ sở lập bảng cân đối kế toán + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết + Căn vào bảng cân đối kế tốn năm trước • Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát kết hoạt động kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết hoạt động sản xuất kinh doanh Đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp kỳ kế toán, đánh giá xu hướng phát triển doanh nghiệp Cơ sở lập báo cáo: Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 57 Khoa kế tốn – kiểm toán + Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước + Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trước hết giải thích thay đổi tồn quỹ tiền mặt Giải thích khác biệt lợi nhuận rịng dịng tiền rịng Giải thích thay đổi tài sản cố định nguyên nhân thay đổi khoản mục bảng cân đối kế toán Giải thích hoạt động tạo tiền, hoạt động sử dụng tiền Giải thích dịng tiền lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh khả trả nợ Khắc phục số hạn chế bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho ta biết doanh nghiệp giai đoạn chu kỳ phát triển Cơ sở lập báo cáo: Việc lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ tuân thủ quy định Chuẩn mực kế toán số 24 “ báo cáo lưu chuyển tiền tệ”, vào: + Bảng cân đối kế toán Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 58 Khoa kế tốn – kiểm toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước • Thuyết minh báo cáo tài chính: Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành khơng thể tách báo cáo tài doanh nghiệp dùng để mơ tả mang tính chất tường thuật phân tích chi tiết thơng tin, số liệu trình bày bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ thong tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Cơ sở lập báo cáo: + Chuẩn mực kế toán số 21”Trình bày báo cáo tài chính” + Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh,báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo + Căn vào sổ kế toán tổng hợp + Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có lien quan + Căn vào thuyết minh báo cáo tài năm trước + Căn vào tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu liên quan khác PHẦN Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội 59 Khoa kế tốn – kiểm toán LÝ DO LỰA CHỌN BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Đức Hà hoạt động nhiều lĩnh vực có nhiều nghiệp vụ phát sinh ởnhiều mảng kinh doanh khác Các nghiệp vụ phong phú giúp em tiếp cận với thực tế cách tổng qt Đặc biệt cơng ty cịn có dịch vụ đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán cho sinh viên thực tập, bạn muốn nâng cao nghiệp vụ kế tốn.Đó lợi lớn cho sinh viên thực tập em Ở đây, anh chị hướng dẫn tận tình, chi tiết cụ thể giúp em mở rộng thêm kiến thức làm sở tảng cho công việc sau Sau khóa học cơng ty cung cấp tài liệu lĩnh vực hoạt động công ty để làm báo cáothực tập Cơng ty cịn có dịch vụ tư vấn nghiệp vụ miễn phí lâu dài Ngồi ra, địa điểm công ty nằm tuyến đường xe buýt chạy qua nên thuân tiện cho công việc lại sinh viên em Bởi em chọn công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ xây dựng Đức Hà sở thực tập Do kiến thức thực tế hạn chế, chưa thể hiểu sâu hết lĩnh vực kinh doanh cơng ty Nhưng trải qua khóa học thực tập vừa qua em phần trang bị thêm cho kiến thức cách hạch tốn cơng tác kế tốn Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 Báo cáo thực tập Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Vũ Thanh Nga_CĐKT16 – K12 60 Khoa kế toán – kiểm toán Báo cáo thực tập ... nghiêpvào vị trí quan trọng ngành, ngành Tư vấn xây dựng ngày phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ xây dựng Đức Hà Doanh nghiệp thuộc sở kế hoạch đầu tư Hà Nội, thành viên hiệp hội Tư Vấn Xây. .. hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Tổ chức máy quản lý công ty .5 HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ KẾ TỐN Ở CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỨC HÀ .9 2.1 Những vấn... dịch:0100000049719 – Ngân hàng cổ phần Nhà Hà Nội Mã số thuế:0100368686 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Xây Dựng Đức Hà thành lập dựa luật doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân theo luật