Ghi chú : : Ghi hàng ngày. : Ghi cuối tháng. : Đối chiếu kiểm tra
2.6.1 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được thành trong quá trình bán hàng và tron các quan hệ thanh toán.
Chứng từ gốc và bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Sổ ( thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối kế toán Sổ quỹ
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý)..
Kế toán vốn bằng tiền phải tuân thủ các nguyên tắc sau.
Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam ( VNĐ).
Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua do ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán.
2.6.2 Chứng từ sử dụng.
- Các chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt:
+ Phiếu thu Mẫu số 02-TT/BB + Phiếu chi Mẫu số 01-TT/BB + Bảng kê vàng bạc, đá quý Mẫu số 06-TT/BB
+ Bảng kiểm kê quỹ – Mẫu số 07a-TT/BB và Mẫu số 07b-TT/BB
Các chứng từ sau khi đã kiểm tra đảm bảo tính hợp lệ được ghi chép, phản ánh vào các sổ
Kế toán liên quan bao gồm:
+ Sổ quỹ tiền mặt
+ Các sổ kế toán tổng hợp
+ Sổ kế toán chi tiết liên quan đến từng ngoại tệ, vàng bạc… cả về số lượng và giá trị.
- Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng trong kế toán tiền gửi ngân hàng:
+ Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ + Giấy báo có
+ Sổ tiền gửi + Sổ cái TK 112
Đơn vị: Công ty TNHH dịch vu TM và xây dựng Đức Hà Mẫu số 01 -TT
PHIẾU CHI Số: 03
Nợ TK 338 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hà
Địa chỉ: Phòng Kế Toán
Lý do thu : Nộp tiền KPCĐ, BHXH, BHYT cho cơ quan Nhà nước Số tiền: 11.685.000 ( Viết bằng chữ ) Bảy triệu năm trăm ngàn đồng.
Ngày 31 tháng 3 năm 2012
Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.6.3 Phương pháp kế toán. Quy trình kế toán:
Phiếu thu, phiếu chi, GB Nợ, GBCó
Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ chi tiết
Sổ cái TK111,TK112
Sổ cái tk 112 “tiền gửi ngân hàng”
Tháng1/2012 Đvt: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
Số
hiệu Ngày tháng đối ứng Nợ Có
A B C D F 1 2
Số dư đầu kỳ 610.371.586 0
Số phát sinh trong kỳ
02/01/2012 BC 02/01/2012
Thu tiền góp vốn của
Phạm Đình Công 1381 500.000.000
02/01/2012 BN 02/01/2012
Thanh toán tiền hàng cho công ty cổ phần
công nghệ Thành Đô 3311 165.897.511
05/01/2012 BC 05/01/2012
Thu tiền góp vốn của
bà Bùi Thị Cầm 1381 500.000.000
09/01/2012 BN 09/01/2012
Thanh toán tiền hàng Công ty TNHH Ngọc
Khánh 3312 281.490.000
28/01/2012 BN 28/02/2012
Rút tiền gửi ngân
hàng 111 70.000.000
30/01/2012 BC 30/01/2012
Lãi tiền gửi ngân
hàng 515 1.562.845
30/01/2012 BN 30/01/2012 Phí quản lý tài khoản 642 33.000
31/01/2012 BN 31/01/2012
Thanh toán lương
CNV văn phòng 334 57.738.623
Tổng số phát sinh 1.001.562.845 575.159.134 Số dư cuối kỳ 1.036.775.297
Hà Nội, ngày 31 tháng 01 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ và tên) (ký, họ và tên) (ký, đóng dấu)
2.7 Hạch toán kế toán thành phẩm tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh.