Với các lý do nêu trên Một số giải pháp chủ yếu tăng cường công tác thu thuế tại Chi cục Thuế thành phố Việt Trì

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ HOA MAI MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ VIỆT TRÌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS THỊNH VĂN VINH THÁI NGUYÊN - 2013 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Một số giải pháp chủ yếu tăng cường công tác thu thuế Chi cục Thuế thành phố Việt Trì ” trung thực, kết nghiên cứu riêng Các tai liêu, số liệu sử dụng luận văn Tổng cục Thuế, Cục thuế ̀ ̣ tỉnh Phú Thọ, UBND tỉnh Phú Thọ, UBND thành phố Việt Trì, Chi cục Thuế thành phố Việt Trì cung cấp cá nhân thu thập từ báo cáo Ngành thuế, sách, báo, tạp chí Thuế, kết nghiên cứu có liên quan đến đề tài đã đƣợc cơng bố Các trích dẫn luận văn đều đã đƣợc rõ nguôn gôc ̀ ́ Ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hoa Mai Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Một số giải pháp chủ yếu tăng cường công tác thu thuế Chi cục Thuế thành phố Việt Trì ”, tơi đã nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin đƣợc bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể đã tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trƣờng, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trƣờng Đai hoc Kinh tế Quản trị ̣ ̣ Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tơi về mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Thịnh Văn Vinh Tôi xin cảm ơn giúp đỡ , đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học , thầy , cô giáo Trƣờng Đai hoc Kinh tế Quản trị ̣ ̣ Kinh doanh - Đại học Thái Ngun Trong q trình thực đề tài, tơi đƣợc giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, tơi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Cục thuế tỉnh Phú Thọ; Chi cục thuế Thành phố Việt Trì; cán phòng thuộc Cục Thuế tỉnh Phú Thọ, cán Đội thuế, cán Đội thuế phƣờng, xã Chi cục Thuế TP Viêt Trì … ̣ Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình đã giúp tơi thực luận văn Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu đó Việt Trì, ngày tháng năm 2013 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Hoa Mai Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MUC CHƢ VIẾT TĂT vi ̣ ̃ ́ DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Kết cấu luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Khái niệm, vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa .4 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 1.1.2 Vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa .4 1.2 Thuế công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm về thuế 1.2.2 Quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 1.3 Nội dung quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 11 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác thu thuế 18 1.4.1 Nhân tố khách quan 18 1.4.2 Nhân tố chủ quan 20 1.5 Kinh nghiệm quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa số nƣớc giới Việt Nam 22 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa số nƣớc giới 22 1.5.2 Kinh nghiệm về tăng cƣờng công tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam .24 1.5.3 Những học kinh nghiệm rút công tác quản lý thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa 25 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 27 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 27 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 27 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 27 2.2.2 Phƣơng pháp thu thập số liệu 28 2.2.2.1 Thu thập số liệu thứ cấp .28 2.2.2.2 Thu thập số liệu sơ cấp .28 2.2.3 Phƣơng pháp tổng hợp số liệu 29 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích số liệu 30 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 30 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ TP VIỆT TRÌ 31 3.1 Khái qt về tình hình kinh tế - xã hội thành phố Việt Trì .31 3.1.1 Đặc điểm địa bàn thành phố Việt Trì 31 3.1.2 Điều kiện kinh tế Thành phố Việt Trì 32 3.1.3 Điều kiện văn hoá, y tế, giáo dục 32 3.1.4 Kỹ thuật - công nghệ .32 3.1.5 Những thuận lợi, khó khăn công tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa thành phố Việt Trì 33 3.2 Thực trạng công tác thu thuế doanh nghiệp vừa nhỏ địa bàn thành phố Việt Trì 33 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn v 3.2.1 Tình hình Chi cục Thuế TP Việt Trì 33 3.2.1.1 Vị trí, chức 34 3.2.1.2 Cơ cấu tổ chức 35 3.2.1.3 Nhiêm vu, quyền hạn cua Chi cục Thuế TP Việt Trì ̣ ̣ ̉ .37 3.2.1.4 Trang thiết bị quản lý thu thuế Chi Cục Thuế Việt Trì .40 3.2.2 Thực trạng cơng tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2009-2011 Chi cục thuế thành phố Việt Trì 41 3.2.2.1 Tình hình thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 20092011 Chi cục thuế thành phố Việt Trì .41 3.2.2.2 Kết thu NSNN doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2009-2011 Thành phố Việt Trì 43 3.2.2.3 Thực trạng công tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn Thành phố Việt Trì 45 3.3 Đánh giá công tác thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thành phố Việt Trì 55 3.3.1 Một số thành tựu 55 3.3.2 Những tồn nguyên nhân 60 Chƣơng 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC THU THUẾ TỪ CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ VIỆT TRÌ 71 4.1 Quan điểm, định hƣớng, mục tiêu về tăng cƣờng công tác thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì .71 4.1.1 Quan điểm 71 4.1.2 Định hƣớng 72 4.1.3 Mục tiêu 74 4.1.3.1 Mục tiêu chung 74 4.1.3.2 Mục tiêu cụ thể 74 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi 4.2 Một số giải pháp tăng cƣờng công tác thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì 76 4.2.1 Giải pháp về công tác đạo điều hành 76 4.2.2 Thực tốt cơng tác tun trùn sách pháp luật thuế hỗ trợ ngƣời nộp thuế 77 4.2.3 Tăng cƣờng công tác kiểm tra phối hợp với quan chức nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế 79 4.2.4 Về cơng tác kê khai-kế tốn thuế 80 4.2.5 Công tác quản lý nợ thuế .82 4.2.6 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán quản lý thuế 83 4.2.7 Các giải pháp khác .84 4.3 Một số kiến nghị nhằm tăng cƣờng công tác thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì 84 4.3.1 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Phú Thọ 84 4.3.1.1 Kiện toàn máy quản lý thuế 84 4.3.1.2 Nâng cao lực cán thuế 85 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài -Tổng cục Thuế .85 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii DANH MUC CHƢ VIẾT TĂT ̣ ̃ ́ STT CHỮ VIÊT TĂT ́ ́ NGUYÊN NGHĨ A CNTT CQT CP CTCP DN DNNVV DNTN Doanh nghiệp tƣ nhân ĐTNN Đầu tƣ nƣớc GDP 10 GTGT Giá trị gia tăng 11 HTX Hợp tác xã 12 MSDN 13 MST Mã số thuế 14 NNT Ngƣơi nôp thuê ̀ ̣ ́ 15 NSNN 16 QLT 17 TP 18 TNCN Thu nhâp ca nhân ̣ ́ 19 TNDN Thu nhâp doanh nghiêp ̣ ̣ 20 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 21 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 22 UBND Ủy ban nhân dân 23 SXKD Sản xuất kinh doanh 24 NNT Công nghệ thông tin Cơ quan thuê ́ Cổ phần Công ty cổ phần Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ vừa Tốc độ tăng trƣởng kinh tế Mã số doanh nghiệp Ngân sách Nhà nƣớc Quản lý thuế Thành phố Ngƣời nộp thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Doanh nghiệp nhỏ vừa theo quy mô tổng nguồn vốn Bảng 1.2 Mức thuế Môn phải nộp 10 Bảng 3.1 Trình độ học vấn cán Chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2011 37 Bảng 3.2 Trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thuế Chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2011 40 Bảng 3.3 Số thu NSNN TP Việt Trì theo sắc thuế giai đoạn 2009 - 2011 41 Bảng 3.2 Tình hình quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa phân theo loại hình doanh nghiệp giai đoạn 2009 - 2011 43 Bảng 3.3 Kế hoạch thu kết thu NSNN từ DNNVV giai đoạn 2009 - 2011 44 Bảng 3.3 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Chi cục Thuế TP Việt Trì giai đoạn 2009 - 2011 46 Bảng 3.4 Kết kiểm tra trụ sở ngƣời nộp thuế 51 Bảng 3.5 Kết kiểm tra giai đoạn 2009-2011 52 Bảng 3.6 Số lƣợng hồ sơ khai thuế giai đoạn 2009 - 2011 53 Bảng 3.7: Kết truy thu thuế xử phạt qua kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì giai đoạn 2009 - 2011 54 Bảng 3.8 Tổng hợp phiếu điều tra ý kiến doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì về công tác tuyên truyền hỗ trợ cung cấp thông tin 66 Bảng 3.9 Bảng tổng hợp phiếu điều tra DN nhỏ vừa tai Chi ̣ cục Thuế TP Việt Trì về việc khai thuế, tính thuế, nộp thuế 69 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ix DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 3.1 Cơ cấu thu ngân sách doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn năm 2009 - 2011 42 Biểu đồ 3.2 Kết thu DN nhỏ vừa giai đoạn năm 2009-2011 45 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 77 Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ cán bộ, đơn vị theo quy trình quản lý thuế quy chế cơng tác, phân công cụ thể Lãnh đạo quan thuế cấp nhằm nâng cao trách nhiệm đảm bảo thống nhất, tính chủ động hiệu đạo điều hành Phát huy đƣợc sức mạnh tập thể cán cơng chức, tổ chức, đồn thể trình thực nhiệm vụ thực tốt quy chế dân chủ quan Nhà nƣớc Tranh thủ lãnh đạo đạo cấp uỷ, qùn địa phƣơng cơng tác đơn đốc thu nợ thuế; phối hợp ngành để đề giải pháp khai thác nguồn thu cịn tiềm năng, phấn đấu hồn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề 4.2.2 Thực tốt cơng tác tun truyền sách pháp luật thuế hỗ trợ người nộp thuế Trong trình cải cách thuế, sách thuế chƣa ổn định, thƣờng xuyên thay đổi, bổ sung, đối tƣợng nộp thuế nắm bắt kịp thời, hết thủ tục nghĩa vụ thuế Vì vậy, cần phải đại hố cơng tác tun trùn hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, giúp cho tổ chức cá nhân hiểu đƣợc chất tốt đẹp thuế, từ đó có ý thức tự giác chấp hành nghiêm chỉnh quy định về thuế toàn dân toàn xã hội Xây dựng chƣơng trình tuyên truyền hỗ trợ đặc thù cho doanh nghiệp nhỏ vừa theo đặc điểm ngành nghề khác nhau, đặc biệt doanh nghiệp thành lập Các chƣơng trình cần coi trọng kiến thức về pháp luật thuế, nâng cao vai trò trợ giúp giáo dục quan quản lý thuế, làm cho doanh nghiệp nhận thức đƣợc đối xử công quan thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế Thực tốt công tác tuyên truyền, quy chế đối thoại với doanh nghiệp Thực chƣơng trình giáo dục về thuế nhà trƣờng: quan thuế cần phối hợp với nhà trƣờng dạy cho trẻ hiểu về ý nghĩa vai trị Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 78 đắn thuế từ ngồi ghế nhà trƣờng, giúp hệ trẻ sớm nhận thức đƣợc ý nghĩa vai trò thuế việc hỗ trợ nguồn thu cho Nhà nƣớc, cách phát hành tài liệu về thuế, mở lớp học về thuế, tổ chức thi tìm hiểu về pháp luật thuế tuyển chọn viết về thuế học sinh trung học; trọng đến khuyến khích khen thƣởng cho học sinh trƣờng có chƣơng trình giáo dục thuế tốt, từ đó góp phần lớn việc chấp hành pháp luật thuế tham gia vào hoạt động kinh tế đất nƣớc cảm thấy tự hào đƣợc nộp thuế cho Nhà nƣớc Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết thủ tục hành thuế tập trung đổi tƣ duy, phƣơng pháp tổ chức quản lý, phƣơng pháp làm việc nhằm tiếp nhận trả kết giải thủ tục hành thuế nơi, tạo điều kiện nhanh chóng, thuận tiện cho ngƣời nộp thuế, chống tệ quan liêu, trì trệ, gây phiền hà, sách nhiễu, ngƣời nộp thuế có nhu cầu giải công việc đƣợc công chức thuế có kinh nghiệm, vững về chuyên môn giải thích Về số lƣợng, chất lƣợng cán công chức Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết thủ tục hành thuế phải đảm bảo đủ mạnh để đảm đƣơng nhiệm vụ, ƣu tiên cán có kinh nghiệm, có chuyên môn nghiệp vụ, có tinh thần phục vụ, có thái độ ứng xử, đạo đức nghề nghiệp tốt Về trang bị sở vật chất nơi làm việc phải đảm bảo đủ, đại, có khả cập nhật thông tin nhanh, xác, Nghiên cứu mở rộng phát triển hình thức TTHT tạo điều kiện cho DN có nhiều phƣơng án lựa chọn tiếp cận thông tin về thuế; tiếp tục thông tin đại chúng Báo, Truyền hình, Đài truyền địa phƣơng về sách thuế, thủ tục hành thuế; thực tuyên truyền qua cổng thông tin điện tử Cục thuế tỉnh; hƣớng dẫn, trả lời vƣớng mắc NNT thơng qua hình thức: trả lời trực tiếp quan thuế, trả lời Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 79 qua điện thoại, trả lời văn bản, tổ chức hội nghị tập huấn sách thuế mới, tổ chức đối thoại, thƣờng xuyên giải đáp vƣớng mắc NNT Các hình thức TTHT cần chuyển tải xác, đầy đủ cập nhật thông tin cần thiết để giúp DN hoàn thành nghĩa vụ thuế nhƣ quy định luật thuế, về quy trình đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, tốn thuế, hồn thuế, miễn giảm thuế, khiếu nại tố cáo thuế; về tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế DN khác Nội dung TTHT vấn đề đƣợc quan tâm DN địa bàn, vậy, Chi cục thuế cần hỗ trợ thơng tin đảm bảo tính thời sự, tính cập nhật, đơn giản hố sát thực với yêu cầu doanh nghiệp Tăng cƣờng công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế tất khâu, phận, lĩnh vực, đảm bảo phƣơng châm hành động theo Tuyên ngôn ngành Thuế “minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” vào thực chất 4.2.3 Tăng cường công tác kiểm tra phối hợp với quan chức nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý thuế Kiểm tra thuế, tra thuế chức quan quản lý thuế, nhằm phát hiện, ngăn ngừa xử lý kịp thời trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế, bảo đảm tính cơng thực thi pháp luật thuế, đồng thời tạo cho ngƣời nộp thuế ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế Hiện nay, địa bàn thành phố Việt Trì ngày tăng số lƣợng doanh nghiệp nhỏ vừa Vì vậy, địi hỏi đội ngũ cơng chức làm công tác kiểm tra Chi cục Thuế TP Việt Trì cần phải nắm vững nghiệp vụ, chuyên mơn kỹ việc phân tích hồ sơ khai thuế quan thuế, phát trƣờng hợp khai khơng với tình hình kinh doanh doanh nghiệp để yêu cầu khai bổ sung thực kiểm tra trụ sở Ngƣời nộp thuế Tập trung phân tích thơng tin, liệu doanh nghiệp để đánh giá, xác định mức độ rủi ro về thuế, đồng thời lựa chọn ngành nghề trọng Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 80 tâm, doanh nghiệp có số thu lớn, số hoàn thuế lớn doanh nghiệp lỗ liên tục nhiều năm nhƣng vẫn đầu tƣ mở rộng SXKD để lập kế hoạch kiểm tra Tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế sở phân tích thơng tin tờ khai hàng tháng để yêu cầu ngƣời nộp thuế giải trình, bổ sung kịp thời Trên sở đó lựa chọn đối tƣợng có dấu hiệu gian lận thuế bổ sung vào kế hoạch kiểm tra; đặc biệt, tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, địa bàn trọng yếu, ngành hàng, lĩnh vực có dấu hiệu thất thu Tiếp tục phối hợp với quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trƣờng; tăng cƣờng cơng tác kiểm tra tình hình sử dụng hoá đơn Ứng dụng phần mềm tin học hỗ trợ công tác kiểm tra thuế đặc biệt phần mềm phân tích thơng tin xác định rủi ro về thuế Triển khai liệt giải pháp công tác kiểm tra doanh nghiệp Đảm bảo hoàn thành kế hoạch kiểm tra đã đƣợc Cục thuế tỉnh giao Đôn đốc thu nộp kịp thời số tiền thuế, tiền phạt đƣợc truy thu sau kiểm tra vào NSNN Tập trung thực kiểm tra theo chuyên đề, chuyên sâu vào lĩnh vực có rủi ro cao tiềm ẩn khả thất thu lớn Thông qua công tác đạo kiểm tra nhận dạng, phát hình thức, thủ đoạn hành vi gian lận thuế, lĩnh vực thất thu Qua đó đã xử lý vi phạm trốn lậu thuế, chấn chỉnh kịp thời việc kê khai thuế doanh nghiệp Phối hợp chặt chẽ với quan chức địa bàn đẩy mạnh công tác kiểm tra phát xử lý nghiêm hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế NSNN 4.2.4 Về cơng tác kê khai-kế tốn thuế Xây dựng sở liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, xác tập trung thống nhất, phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 81 Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế thời hạn, phát trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế Ghi chép, hạch tốn tồn khoản thuế phát sinh liên quan đến nghĩa vụ NNT vào chƣơng, khoản mục lục ngân sách Từ đó, xác định đƣợc xác, minh bạch, kịp thời số phải nộp, đã nộp, phải nộp nộp thừa theo sắc thuế NNT Tăng cƣờng kiểm tra, rà soát kê khai thuế tổ chức, cá nhân, phát kịp thời trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm Ứng dụng công nghệ thông tin quản lý thuế giúp tổ chức , cá nhân nôp thuê thƣc hiên viêc kê khai , nôp thuê tiêp nhân va sƣ dung cac dị ch ̣ ́ ̣ ̣ ̣ ̣ ́ ́ ̣ ̀ ̉ ̣ ́ vụ thuế qua mạng má y tí nh Thông qua đo , CQT đa xây dƣng đƣơc thông ́ ̃ ̣ ̣ ̣ ́ sơ dƣ liêu quan ly thuê đu , phục vụ cho công tác quản lý thu kiểm ̉ ̃ ̣ ̉ ́ ́ ̀ ̉ tra thuê Đồng thời, nhăm xac minh viêc tuân thu tƣ viêc soat tơ khai , xác ́ ̀ ́ ̣ ̉ ̀ ̣ ̀ ́ ̀ minh cac thông tin cua NNT, hăc phôi hơp vơi cac quan khac đê đƣa ́ ̉ ̣ ́ ̣ ́ ́ ́ ̉ nhƣng hanh đông thí ch hơp trƣơng hơp NNT co hanh vi cô y không ̃ ̀ ̣ ̣ ̀ ̣ ́ ̀ ́ ́ tuân thu, đam bao công băng viêc thƣc hiên nghĩ a vu thuê cho cac NNT ̉ ̉ ̉ ̀ ̣ ̣ ̣ ̣ ́ ́ Từng bƣớc áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, mở rộng mạng lƣới nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại, tạo thuận lợi cho ngƣời nộp thuế Đẩy mạnh cải cách đại hóa công tác quản lý thuế, phát chấn chỉnh kịp thời thủ tục hành khơng phù hợp, khâu cơng việc chậm trễ để có biện pháp khắc phục ngay, rút ngắn đến mức thấp thời gian tuân thủ thuế, thực kê khai nộp thuế thủ tục hành thuế Tiếp tục triển khai chế "một cửa" việc tiếp nhận, giải yêu cầu thủ tục hành thuế Cùng với việc tiếp tục tổ chức thực Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 82 tốt Nghị 30/2008/NQ-CP Chính phủ, phối hợp ngành, cấp giải kịp thời vấn đề vƣớng mắc về chế, sách, tạo điều kiện để doanh nghiệp vƣợt qua khó khăn, phát triển sản xuất kinh doanh, thực đƣợc tốt nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nƣớc Tích cực tham gia cải cách thủ tục hành thuế thủ tục việc kê khai thuế, miễn giảm thuế theo quy định ngành Nhà nƣớc Lập báo cáo thống kê kế tốn thuế kịp thời, xác, đầy đủ theo quy định ngành thuế 4.2.5 Công tác quản lý nợ thuế Thực đầy đủ Quy trình thu nợ thuế, Quy trình cƣỡng chế nợ thuế để thu hồi nợ thuế theo quy định pháp luật thuế, đặc biệt ý đến đơn vị có số thuế nợ lớn tuổi nợ cao, phấn đấu đến 31/12 hàng năm số thuế nợ Chi cục Thuế TP Việt Trì tổng số thu NSNN khơng vƣợt q 5% theo đạo Tổng cục thuế Thƣờng xuyên kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó, tổng hợp đầy đủ, số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định; xử lý nghiêm trƣờng hợp dây dƣa, chây ì nợ đọng thuế Căn vào khoản nợ, đối tƣợng nợ nguyên nhân nợ để áp dụng biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp thực biện pháp cƣỡng chế theo quy trình Giao tiêu thu nợ cụ thể cho đơn vị, hạn chế nợ phát sinh Xây dựng sổ tay nghiệp vụ đôn đốc thu nợ, cƣỡng chế thuế; xây dựng hệ thống tiêu chí đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin kinh tế theo ngành, phân tích, ứng dụng thơng tin từ báo cáo tài phục vụ cho cơng tác thu nợ.Kiên cƣỡng chế nợ thuế trƣờng hợp cố tình dây dƣa nợ thuế Đào tạo cán thu nợ cƣỡng chế thuế theo hƣớng chuyên sâu, chuyên nghiệp đại Cán thu nợ đƣợc đào tạo kỹ theo Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 83 nghiệp vụ nhƣ: kỹ phân tích rủi ro, phân tích báo cáo tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh, khả trả nợ Phối hợp chặt chẽ phận quan thuế, quan thuế với kho bạc quan liên quan thực điều chỉnh kịp thời khoản nợ thuế theo quy định 4.2.6 Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao trình độ nghiệp vụ đội ngũ cán quản lý thuế Giải pháp then chốt phải nâng cao đƣợc trình độ, lực, kỹ nghiệp vụ cán toàn ngành Thuế Việt Trì Với tiến trình cải cách, đến đã xây dựng đƣợc nội dung nền tảng quan trọng, đó sở pháp lý cho cải cách, đại hoá, chuyển đổi máy tổ chức quản lý sang mơ hình quản lý tiên tiến, hình thành đƣợc hệ thống quy trình quản lý thuế mới, triển khai nhiều ứng dụng công nghệ tin học quản lý thuế Nhƣng để triển khai, vận hành đƣợc chiều sâu cải cách thành công yếu tố ngƣời trình độ, lực định Do đó, việc đào tạo nâng cao trình độ cho cán có ý nghĩa quan trọng Để có cho đào tạo, trƣớc hết phải xây dựng Bản mô tả công việc vị trí cán tổ chức (trong mơ tả có tiêu chuẩn cán vị trí), đó ƣu tiên xây dựng Bản mơ tả cơng việc cho vị trí thuộc chức quản lý thuế (chức tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; chức xử lý tờ khai thuế, kế toán thuế; chức quản lý thu nợ thuế; chức tra, kiểm tra thuế) Trên sở đó đánh giá kiến thức mà cán thiếu, yếu để chọn lọc cho đào tạo, bồi dƣỡng đội ngũ cán học theo chƣơng trình Bộ Tài chính, Tổng cục Cục thuế nhằm nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán thuế bƣớc đáp ứng đại hoá ngành thuế Tiếp tục thực quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán theo quy định Bộ Tài Quyết định số 675/QĐ-BTC ngày 16/4/2008 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 84 4.2.7 Các giải pháp khác Quan tâm đến chế độ thi đua khen thưởng Công tác thi đua khen thƣởng phải đƣợc thực cán quản lý thuế có thành tích cơng tác thu thuế mà cịn phải trọng đến doanh nghiệp có đóng góp lớn số thuế hàng năm vào ngân sách Khen thƣởng công khai qua phƣơng tiện thông tin đại chúng nhƣ đài phát thanh, báo chí, đài trùn Thơng qua đó nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trƣờng, cho thấy khả vững mạnh về tài việc tìm đối tác cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Đây sách địn bẩy kinh tế có lợi cho doanh nghiệp Nhà nƣớc Đẩy mạnh đơn giản hóa thủ tục hành thuế, thực chế liên thơng thủ tục hành thuế với số thủ tục hành khác có liên quan, nhằm tạo thuận lợi giảm thời gian thực thủ tục đăng ký kinh doanh, đăng ký khai thuế cho doanh nghiệp ngƣời dân Sửa đổi, bổ sung Luật quản lý thuế theo hƣớng dẫn sửa đổi qui định về thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí ngƣời nộp thuế; thay đổi phƣơng pháp tính thuế, mức thuế theo hƣớng đơn giản, phối hợp thu thuế thu nhập cá nhân với quan bảo hiểm xã hội nghiên cứu chế phối hợp thu thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp qua quan bảo hiểm chia sẻ thông tin quan thuế quan bảo hiểm xã hội, nâng cao hiệu thu quản lý nguồn thu từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, nhằm bảo vệ quyền lợi ngƣời lao động 4.3 Một số kiến nghị nhằm tăng cƣờng công tác thu thuế từ doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì 4.3.1 Kiến nghị với Cục thuế tỉnh Phú Thọ 4.3.1.1 Kiện toàn máy quản lý thuế Kiện toàn máy Đội thuộc Chi cục, cấu lực lƣợng cán Đội để nâng cao chất lƣợng đảm bảo hồn thành nhiệm vụ đƣợc giao Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 85 Cơ cấu lại cán gắn với thực quy chế luân phiên, luân chuyển, điều động cán theo quy định định số 675/QĐ-BTC ngày 16/4/2008 Bộ Tài về việc quy định danh mục vị trí cơng tác cần định kỳ chuyển đổi cán bộ, công chức, viên chức tổ chức, đơn vị thuộc Bộ tài 4.3.1.2 Nâng cao lực cán thuế Chú trọng công tác đào tạo, đào tạo lại nguồn nhân lực, tập trung bồi dƣỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán bộ, công chức Thuế; công tác đào tạo, bồi dƣỡng phải đảm bảo gắn kết với việc xem xét động viên, khích lệ bổ nhiệm nhằm khuyến khích cán tăng cƣờng học tập tự học tập Xây dựng đội ngũ cán công chức chuyên nghiệp, chuyên sâu, liêm Tăng cƣờng kiểm tra, giám sát việc thực thi công vụ cán bộ, công chức thuế Thƣờng xuyên đào tạo, bồi dƣỡng kiến thức chuyên sâu theo chức quản lý cho cán cơng chức thuế theo chƣơng trình Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế kế hoạch Cục Thuế tỉnh nhằm nâng cao lực, trình độ cho cán thuế Tạo điều kiện cho cán công chức đƣợc học tập nâng cao trình độ chun mơn, trình độ lý luận 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài -Tổng cục Thuế Sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế văn hƣớng dẫn thi hành Luật, đó nghiên cứu, sửa đổi quy định về thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm tần suất kê khai, nộp thuế, chi phí ngƣời nộp thuế, mở rộng diện doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế điện tử qua mạng internet; thay đổi phƣơng pháp tính thuế, mức thuế theo hƣớng đơn giản, chuẩn hóa quy trình quản lý thuế sở ứng dụng công nghệ thông tin đảm bảo thống nhất, có tính liên kết cao; nghiên cứu bổ sung nhiệm vụ điều tra về thuế cho quan thuế; xây dựng áp dụng chế độ kế toán thuế đảm bảo ghi chép đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ thuế ngƣời nộp thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 86 Nghị Chính Phủ đã yêu cầu tạo thuận lợi cho DNNVV đƣợc kê khai thuế GTGT 03 tháng/lần Theo quy định Luật Quản lý thuế hành, quy định kê khai theo tháng, khai theo năm theo lần phát sinh nghĩa vụ thuế, chƣa có quy định khai theo quý Do đó, chƣa có sở để quy định cho DNNVV đƣợc kê khai thuế theo quý Vì vậy, Dự thảo Luật bổ sung quy định việc khai thuế theo quý điều khoản liên quan về hồ sơ khai thuế, thời gian khai thuế, thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai Việc sửa đổi cho phép ngƣời nộp thuế quy mô vừa nhỏ đƣợc khai thuế theo quý vừa có ý nghĩa thiết thực làm giảm chi phí hành ngƣời nộp thuế, hỗ trợ ngƣời nộp thuế đƣợc dãn luồng tiền nộp thuế, vừa đáp ứng yêu cầu thông lệ quốc tế, vừa nâng cao tính hấp dẫn môi trƣờng kinh doanh Xây dựng sở liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, xác, tập trung thống phạm vi nƣớc; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động quản lý thuế có tính liên kết, tự động hóa cao, gắn chặt với q trình cải cách thủ tục hành thuế áp dụng thuế điện tử; xây dựng hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin, trụ sở làm việc, trang thiết bị tiên tiến, đại, đồng bộ; triển khai thực chế quản lý tài gắn với nhiệm vụ thu NSNN tạo điều kiện để đại hoá ngành thuế nhằm quản lý thu có hiệu Bộ Tài cần đƣa quy định chặt chẽ toán nộp thuế để hạn chế sử dụng tiền mặt, giúp quản lý thuế đƣợc đơn giản hiệu Tăng cƣờng hợp tác, phối hợp với quan thuế nƣớc, tổ chức quốc tế việc trao đổi thơng tin, kinh nghiệm, hỗ trợ kỹ thuật tìm kiếm nguồn vốn vay, vốn tài trợ cải cách đại hóa công tác thuế Quản lý chặt chẽ khai thác tối đa hiệu nguồn vốn vay, vốn tài trợ với hỗ trợ tổ chức quốc tế vào công tác cải cách đại hóa ngành thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 87 Khuyến khích hình thành phát triển hoạt động dịch vụ tƣ vấn thuế giúp cho NNT hiểu biết rõ, kịp thời về sách thuế hành Nhà nƣớc, hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế từ khâu đăng ký, kê khai nộp thuế, lập sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn về thuế, tính tốn mức thuế, xác định ƣu đãi miễn, giảm thuế khoản thuế phải nộp, … Đồng thời góp phần nâng cao ý thức chấp hành sách pháp luật, chấp hành nghĩa vụ thuế với Nhà nƣớc đối tƣợng nộp thuế, góp phần nâng cao tính khả thi sách thuế hành Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 88 KẾT LUẬN Trong năm qua, việc thực thu Ngân sách Nhà nƣớc địa bàn thành phố Việt Trì ln hồn thành vƣợt mức dự tốn giao đó có đóng góp tích cực doanh nghiệp nhỏ vừa Tuy nhiên, ý thức chấp hành pháp luật về thuế phận ngƣời nộp thuế hạn chế; tƣợng thất thu thuế, nợ đọng thuế, chiếm dụng tiền thuế số lĩnh vực vẫn diễn Trong q trình kiểm tra vẫn cịn số tồn nhƣ việc cung cấp liệu thông tin NNT từ phận liên quan chƣa kịp thời, đầy đủ; việc phân tích số liệu cịn chậm, chƣa xác Cơng tác thu thuế nhằm tăng thu tuý, phấn đấu hoàn thành kế hoạch đƣợc giao Bộ máy quản lý thu thuế cồng kềnh, trình độ chun mơn nghiệp vụ thuế không đồng đều Nguyên nhân chủ yếu hạn chế do: Công tác tuyên truyền, hỗ trợ chƣa phát huy hết hiệu Sự phối hợp ngành, cấp đơi lúc cịn chƣa chặt chẽ, đồng dẫn đến chƣa nắm đƣợc đầy đủ tình hình hoạt động doanh nghiệp để quản lý, nhƣ tháo gỡ vƣớng mắc hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công tác kiểm tra thuế chƣa thƣờng xuyên, chƣa có biện pháp xử lý phù hợp số lƣợng cán làm công tác kiểm tra đạt 16% mà theo quy định 30% tổng số lƣợng cán công chức Chi cục Để công tác thu thuế từ DNNVV Chi cục Thuế TP Việt Trì đạt kết cao thời gian tới cần tăng cƣờng tự giác, minh bạch chấp hành pháp luật thuế ngƣời nộp thuế đơi với việc tạo Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 89 điều kiện thuận lợi tối đa cho ngƣời nộp thuế việc kê khai, nộp thuế góp phần nuôi dƣỡng nguồn thu Với giải pháp kiến nghị đƣợc đề xuất luận văn hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục Thuế TP Việt Trì góp phần tăng thu NSNN, đảm bảo công xã hội, tạo hiệu cao cơng tác quản lý thuế Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2009), Hƣớng dẫn thủ tục hành lĩnh vực thuế sách thuế Bộ Tài (2011), Quyết định số 2162/QĐ-BTC ngày 08/9/2011 “về việc phê duyệt Kế hoạch cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2015 đề án triển khai thực Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020” Chính phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 "về việc phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020" Chi cục Thuế TP Việt Trì (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 Chi cục Thuế TP Việt Trì (2011), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2010 Chi cục Thuế TP Việt Trì (2012), Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2011 Cục thuế Phú Thọ (2010), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2009 Cục thuế Phú Thọ (2011), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2010 Cục thuế Phú Thọ (2012), Báo cáo tổng kết công tác thuế năm 2011 10 Cục Thống kê Phú Thọ (2012), Niên giám Thống kê tỉnh Phú Thọ 2011 11 Nhà Xuất Chính trị Quốc gia (2005) - Hệ thống văn pháp luật thuế hành, Hà Nội 12 Phan Thị Cúc -Trần Phƣớc-Nguyễn Thị Mỹ Linh (2007), Giáo trình Thuế (Lý thuyết, tập giải), Nhà Xuất Thống kê, Hà Nội 13 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá X (2005), Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005 14 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XI (2006), Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 15 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 a), Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008 Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 91 16 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 b)Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 17 Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khoá XII (2008 c), Luật thuế TTĐB số 27/2008/QH12 ngày 14/11/2008 18 Quốc hội nƣớc Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Khố XII (2009)Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 ngày 25/11/2009 19 Tổng cục Thuế (2007), Luật Quản lý thuế văn hƣớng dẫn thi hành, Nhà xuất Tài 20 Tổng cục Thuế (2010a), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Chi cục Thuế trực thuộc Cục Thuế” 21 Tổng cục Thuế (2010b), Quyết định số 504/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 “quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Đội thuế Chi cục Thuế Chi cục Thuế” 22 UBND TP Việt Trì (2011)-Báo cáo tình hình kinh tế xã hội TP Việt Trì năm 2011 23 Website Bộ Tài chính: http://www.mof.gov.vn, (2012) 24 Website Tổng cục Thuế: http://www.gdt.gov.vn, (2012) 25 Website Cục thuế Phú Thọ: http://w.ww.phutho.gdt.gov.vn, (2012) 26 Website tỉnh Phú Thọ: http://www.phutho.gov.vn, (2012) Số hóa Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ... tƣợng nộp thu? ?? chƣa cao, tình trạng trốn thu? ??, nợ đọng thu? ?? vẫn cịn Với lý nêu đã chọn đề tài ? ?Một số giải pháp chủ yếu tăng cƣờng công tác thu thuế Chi cục Thu? ?? thành phố Việt Trì? ?? làm đề... quản lý thu thuế Chi Cục Thu? ?? Việt Trì .40 3.2.2 Thực trạng công tác thu thuế doanh nghiệp nhỏ vừa giai đoạn 2009-2011 Chi cục thu? ?? thành phố Việt Trì 41 3.2.2.1 Tình hình thu thuế từ doanh... Chi cục Thu? ?? : đăng ký thu? ??, cấp mã số thu? ??, xử lý hồ sơ khai thu? ??, tính thu? ??, nộp thu? ??, miễn thu? ??, giảm thu? ??, hồn thu? ??, xóa nợ thu? ??, tiền phạt, lập sổ thu? ??, thông báo thu? ??, phát hành lệnh thu