5. Kết cấu của luận văn
3.1.4.Kỹ thuật công nghệ
Tổng cục Thuế đã nâng cấp và phát triển phần mềm Hỗ trợ kê khai sử dụng công nghệ mã vạch hai chiều phiên bản 3.1.4 đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ khai thuế và mẫu biểu tờ khai thuế mới.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải thông tin liên quan đến phần mềm hỗ trợ kê khai thuế nhƣ sau:
- Bộ cài ứng dụng HTKK phiên bản 3.1.4; Tài liệu hƣớng dẫn cài đặt và hƣớng dẫn sử dụng ứng dụng HTKK 3.1.4.
- Kê khai thuế điện tử.
3.1.5. Những thuận lợi, khó khăn trong công tác thu thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại thành phố Việt Trì
Những thuận lợi
Chi cục Thuế Việt Trì luôn nhận đƣợc sự quan tâm chỉ đạo sát sao của Cục thuế tỉnh Phú Thọ, của Thành ủy - HĐND - UBND thành phố. Sự phối hợp chặt chẽ của các ngành, các cấp và các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố.
Cán bộ Chi cục Thuế luôn đoàn kết, đồng lòng, kỷ luật kỷ cƣơng, không ngừng phấn đấu đã tạo đƣợc nhiều thành tích trong công tác thu thuế giai đoạn 2009 - 2011.
Những khó khăn
Trong giai đoạn 2009 - 2011, trong điều kiện nền kinh tế trong nƣớc và trên thế giới còn gặp nhiều khó khăn do suy giảm kinh tế, nên cũng ảnh hƣởng bất lợi đến nguồn thu ngân sách nhà nƣớc.
Một bộ phận không nhỏ ngƣời nộp thuế còn có ý thức tự giác chƣa cao, chây ỳ nộp thuế, cố tình gian lận thuế với các hành vi thủ đoạn ngày càng tinh vi và phức tạp. Các tổ chức, cá nhân liên quan vẫn chƣa phối hợp chặt chẽ trong việc cung cấp thông tin, chia sẻ trách nhiệm với cơ quan thuế trong công tác thu thuế.
3.2. Thực trạng công tác thu thuế đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn thành phố Việt Trì địa bàn thành phố Việt Trì
3.2.1. Tình hình cơ bản của Chi cục Thuế TP Việt Trì
Chi cục thuế thành phố Việt Trì đƣợc thành lập theo hệ thống thuế nhà nƣớc từ Trung ƣơng đến địa phƣơng theo Nghị định 281/HĐBT ngày
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
07/8/1990 của Hội đồng Bộ trƣởng. Năm 2004, Chi cục đƣợc thành lập lại theo Quyết định số 218/2003/QĐ-TTg ngày 28/10/2003 của Thủ tƣớng Chính Phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính.
3.2.1.1. Vị trí, chức năng
Chi cục Thuế TP Việt Trì là tổ chức trực thuộc Cục thuế tỉnh Phú Thọ, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nƣớc (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật.
Chi cục Thuế TP Việt Trì có tƣ cách pháp nhân, con dấu riêng, đƣợc mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nƣớc theo quy định của pháp luật.
Sơ đồ tổ chức của Chi cục
(Nguồn ISO Việt Trì 9001: 2008, Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2012)
Chi Cục trƣởng
Phó Chi cục trƣởng Phó Chi Cục trƣởng
Phó Chi cục trƣởng Đ ôi T.t ruyền hỗ t rợ N N T Đ ội K K -K TT & TH Đ ội K iể m tr a thu ế s ố1 Đ ôi Q uản lý t hu nợ Đ ôi K iể m tr a thu ế s ố 2 Đ ôi Thu thuê TB & Thu k ha c Đ ôi Thuế T iên C át Đ ội N ghi ệp vu - D ự t oán Đ ội Thuế Th anh Mi ếu Đ ội Thuế G ia Cẩ m Đ ội Thuế N ôn g Tr ang Đ ội thu ế Dữu L âu Đ ội H C -N S -TV - AC Đ ội Thuế V ân C ơ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
* Thành tích đã đạt được qua các năm:
- Bằng khen của UBND Tỉnh năm 1993, năm 1999, năm 2002. - Cờ của UBND Tỉnh năm 2003, năm 2004.
- Bằng khen của UBND tỉnh tặng thành tích xuất sắc trong công tác tuyên truyền giáo dục pháp luật 5 năm (1995-2000).
- Giấy khen của Tổng cục Thuế năm 1995, năm 1997, năm 2008, năm 2011.
- Băng khen của Bộ Tài Chính năm 2000, năm 2001, năm 2003, năm 2009. - Bằng khen của Thủ Tƣớng Chính Phủ năm 2002, năm 2004, năm 2010. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3.2.1.2. Cơ cấu tổ chức
- Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ ngƣời nộp thuế: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ ngƣời nộp thuế trong phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
- Đội Kê khai - Kế toán thuế và Tin học: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế thực hiện công tác đăng ký thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hƣớng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế.
- Đội Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cƣỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với ngƣời nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
- Đội Kiểm tra thuế số 1, 2: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến ngƣời nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
- Đội Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán: Giúp Chi Cục trƣởng Chi cục Thuế hƣớng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế cho
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
cán bộ, công chức thuế trong Chi cục Thuế; xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách nhà nƣớc đƣợc giao của Chi cục Thuế.
- Đội Trƣớc bạ và thu khác: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế quản lý thu lệ phí trƣớc bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, tiền cấp quyền sử dụng đất, các khoản đấu giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, thuế tài sản (sau này), phí, lệ phí và các khoản thu khác (sau đây gọi chung là các khoản thu về đất bao gồm cả thuế TNCN đối với chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế, quà tặng, lệ phí trước bạ và thu khác) phát sinh trên địa bàn thuộc phạm vi Chi cục Thuế quản lý.
- Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế thực hiện công tác hành chính, văn thƣ, lƣu trữ; công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục Thuế quản lý.
- Đội thuế liên xã, phƣờng: Giúp Chi cục trƣởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức (nếu có), cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phƣờng đƣợc phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh công thƣơng nghiệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế nhà đất, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên ...) (Tổng cục Thuế, 2010 b).
Tính đến thời điểm 31/12/2011, toàn Chi cục thuế TP Việt Trì có 104 cán bộ, công chức, trong đó tại Văn phòng Chi Cục Thuế có 83 cán bộ, bằng 79,8 % tổng số cán bộ; ở các Đội Thuế phƣờng, xã có 21 cán bộ, chiếm tỷ lệ 20,2%.Trình độ thạc sỹ có 1 cán bộ, chiếm 0,96%; trình độ đại học có 57 cán bộ chiếm 54,8%; trình độ cao đẳng và trung cấp có 46 cán bộ chiếm 44,24% tổng số cán bộ. (Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2011).
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Bảng 3.1. Trình độ học vấn của cán bộ Chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2011 Tên đội Số cán bộ Trình độ học vấn Thạc sỹ Đại học Cao đẳng và trung cấp
Tuyên truyền - Hỗ trợ thuế 7 5 2
Kê khai & kế toán thuế 13 5 8
Kiểm tra thuế 30 25 5
Quản lý nợ & cƣỡng chế nợ 4 4
Tổng hợp-Nghiệp vụ-Dự toán 6 4 2
HC-TV-NS-AC 14 1 8 5
Đội Quản lý thu LPTB- Thu khác 9 3 6
Đội thuế liên xã, phƣờng 21 3 18
Tổng số 104 1 57 46
(Nguồn số liệu: Tổng hợp số liệu từ Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2011) 3.2.1.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của Chi cục Thuế TP Việt Trì
Chi cục Thuế thành phố Việt Trì thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo qui định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các qui định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:
1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản qui phạm pháp luật về thuế; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn;
2. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm đƣợc giao; tổng hợp, phân tích, đánh giḠcông tác quản lý thuế; tham mƣu với cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách Nhà nƣớc, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao;
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hƣớng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nƣớc; hỗ trợ ngƣời nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.
4. Kiến nghị với Cục trƣởng Cục Thuế những vấn đề vƣớng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vƣợt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với ngƣời nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế : đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý hồ sơ khai thuế, tính thuế, nộp thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, xóa nợ thuế, tiền phạt, lập sổ thuế, thông báo thuế, phát hành các lệnh thu thuế và thu khác theo qui định của pháp luật thuế và các quy định, quy trình, biện pháp nghiệp vụ của ngành; đôn đốc ngƣời nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nƣớc.
6. Quản lý thông tin về ngƣời nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về ngƣời nộp thuế trên địa bàn;
7. Thanh tra, kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với ngƣời nộp thuế và các tổ chức, cá nhân đƣợc uỷ nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trƣởng Chi cục Thuế;
8. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn, giảm, hoàn thuế, gia hạn thời hạn khai thuế, gia hạn thời hạn nộp tiền thuế, truy thu tiền thuế, xóa nợ tiền thuế, miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật;
9. Đƣợc quyền yêu cầu ngƣời nộp thuế, các cơ quan Nhà nƣớc, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nƣớc;
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
10. Đƣợc quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cƣỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của ngƣời nộp thuế;
11. Bồi thƣờng thiệt hại cho ngƣời nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của ngƣời nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế theo quy định của pháp luật;
12. Tổ chức thực hiện thống kê, kế toán thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Uỷ ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục Thuế.
13. Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức, viên chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trƣởng Chi cục Thuế theo quy định của pháp luật.
14. Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
15. Giám định để xác định số thuế phải nộp của ngƣời nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền.
16. Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lƣợng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho ngƣời nộp thuế thực hiện chính sách, pháp luật về thuế.
17. Tổ chức tiếp nhận và triển khai ứng dụng tiến bộ khoa học, công nghệ thông tin và phƣơng pháp quản lý hiện đại vào các hoạt động của Chi cục Thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
18. Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng đội ngũ công chức, viên chức của Chi cục Thuế theo quy định của Nhà nƣớc và của ngành thuế.
19. Quản lý kinh phí, tài sản đƣợc giao, lƣu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.
20. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trƣởng Cục Thuế
(Nguồn ISO Việt Trì 9001: 2008, Chi cục Thuế TP Việt Trì,2011) 3.2.1.4. Trang thiết bị quản lý thu thuế của Chi Cục Thuế Việt Trì
Tính đến 31/12/2011, toàn Chi cục Thuế TP Việt Trì đã có 01 máy chủ và 118 máy tính, với số cán bộ sử dụng máy tính cho công việc hàng ngày đạt tỷ lệ 100%, bình quân bình quân mỗi Đội thuế thuộc Chi cục Thuế đƣợc trang bị 2 máy in lazer A3 hoặc A4.
Bảng 3.2. Trang thiết bị phục vụ cho công tác thu thuế của Chi cục Thuế TP Việt Trì năm 2011
ĐVT: Chiếc
STT Tên đội Máy
PC
Máy xách tay
Máy in, photo, máy chiếu
1 Tuyên truyền - Hỗ trợ thuế 07 02
2 Kê khai và kế toán thuế 14 03 03
3 Kiểm tra thuế 30 04
4 Quản lý nợ & cƣỡng chế nợ 05 01 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán 06 01
6 HC - QT - TV - AC 07 04
7 Đội Quản lý thu LPTB - Thu khác 08 05
8 Đội thuế liên phƣờng, xã 13 06
Tổng số 90 03 25
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
3.2.2. Thực trạng công tác thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2009-2011 tại Chi cục thuế thành phố Việt Trì đoạn 2009-2011 tại Chi cục thuế thành phố Việt Trì
3.2.2.1. Tình hình thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa giai đoạn 2009-2011 tại Chi cục thuế thành phố Việt Trì 2011 tại Chi cục thuế thành phố Việt Trì
Bảng 3.3. Số thu NSNN TP Việt Trì theo từng sắc thuế giai đoạn năm 2009 - 2011 ĐVT: Triệu đồng TT Chỉ tiêu 2009 2010 2011 So sánh 2010/2009 (%) So sánh 2011/2010 (%) 1 Thuế XD ngoại tỉnh 1.400,0 5.590,8 8.000,5 399,34 143,1 2 Thuế NQD 59.619,8 78.712,5 93.962,5 132,02 119,4 3 Thuế nhà, đất 7.347,2 6.266,5 7.305,0 85,29 116,6 4 Tiền thuê đất 16.420,1 17.883,9 20.414,3 108,91 114,1