5. Kết cấu của luận văn
4.1.3.2 Mục tiêu cụ thể
- Chi cục Thuế tham mƣu cho Cục thuế trình Bộ Tài chính, Tổng cục thuế nghiên cứu sửa đổi bổ sung Luật quản lý thuế, các Luật Thuế, từng bƣớc đơn giản chính sách thuế, thu gọn mức thuế suất, giảm tần suất kê khai thuế, nộp thuế nhằm giảm chi phí và tiết kiệm thời gian cho ngƣời nộp thuế, tăng tính hấp dẫn của môi trƣờng đầu tƣ trong nƣớc, cải thiện sức cạnh tranh quốc gia, góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển góp phần ổn định nguồn thu NSNN.
- Tiếp tục đào tạo đội ngũ cán bộ thuế có đạo đức nghề nghiệp, có trình độ chuyên môn cao. Công tác tuyển dụng phải chú trọng để tuyển đƣợc những
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
sinh viên Đại học ƣu tú gia nhập ngành thuế. Ngành thuế phải có chế độ ƣu tiên, ƣu đãi thu hút các nhà khoa học, những chuyên gia giỏi trong lĩnh vực kinh tế, tài chính luật pháp tham gia vào việc xây dựng, sửa đổi các luật thuế và tham gia vào công tác quản lý thuế.
Phấn đấu đến năm 2015:
Tỉ lệ cán bộ có trình độ từ thạc sĩ trở lên tối thiểu đạt 10% trở lên. Tỉ lệ cán bộ có trình độ đại học đạt tối thiểu 90% trở lên.
100% cán bộ thành thạo về tin học, ứng dụng tốt các phần mềm quản lý thuế.
- Sử dụng đa dạng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế theo phƣơng pháp quản lý rủi ro; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử.
Đến năm 2015, tối thiểu 95% các doanh nghiệp nhỏ và vừa hài lòng với các dịch vụ mà Cục thuế cung cấp. Tối thiểu 70% các doanh nghiệp sử dụng các các dịch vụ thuế điện tử và 100% doanh nghiệp khai thuế qua mạng Internet.
- Về đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, kế toán thuế: Hồ sơ, thủ tục về khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đơn giản, minh bạch dễ thực hiện, dễ quản lý, giảm tần suất khai thuế, nộp thuế.
Tỉ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt tối thiểu 95% trở lên. Tỉ lệ sai sót của hồ sơ khai thuế đạt dƣới 2%.
Tỉ lệ giải quyết quyết các thủ tục thuế cho ngƣời nộp thuế đúng hạn, đúng quy định đạt 100%.
Số tiền thuế nộp qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại đạt tối thiểu 80% số thuế đã kê khai.
Chế độ kế toán thuế đƣợc thống nhất theo nguyên tắc hạch toán tập trung phù hợp với định hƣớng xây dựng kế toán Nhà nƣớc, xác định chính xác kịp thời số thuế phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, số thuế nộp thừa…
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Hoạt động kiểm tra thuế đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu, hiệu quả, phát hiện và xử lý kịp thời các trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế, giải quyết kịp thời, chính xác, khách quan các khiếu nại tố cáo của ngƣời nộp thuế.
Ứng dụng tốt các phần mềm hỗ trợ phân tích rủi ro kê khai thuế của các doanh nghiệp để lựa chọn đúng đối tƣợng có rủi ro khai thuế cao để đƣa vào kế hoạch kiểm tra hàng năm.
- Thƣờng xuyên đối chiếu nợ thuế giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp đảm bảo không có nợ ảo và 100% các khoản nợ thuế đƣợc theo dõi trên sổ nợ thuế. Phấn đấu thu nợ thuế đến thời điểm 31/12 hàng năm không vƣợt quá 5% tổng thu ngân sách của năm đó.
Tăng cƣờng phối hợp với các ngành, các cấp, các tổ chức tín dụng, kho bạc Nhà nƣớc… trong công tác thu nợ thuế và cƣỡng chế nợ thuế.
Xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ các hoạt động quản lý thuế đảm bảo tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử.
4.2. Một số giải pháp tăng cƣờng công tác thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế TP Việt Trì
4.2.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
Căn cứ dự toán thu NSNN HĐND-UBND thành phố, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ giao Chi cục Thuế TP Việt Trì triển khai ngay việc giao dự toán cho từng Đội thuế, từng cán bộ, cụ thể hoá ra từng tháng để thực hiện. Hàng tháng, Chi cục thuế tổ chức họp giao ban kiểm điểm đánh giá kết quả thực hiện.
Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế công tác, phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan thuế các cấp nhằm nâng cao trách nhiệm đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy đƣợc sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nƣớc.
Tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng trong công tác đôn đốc thu nợ thuế; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.2. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế và hỗ trợ người nộp thuế
Trong quá trình cải cách thuế, chính sách thuế chƣa ổn định, thƣờng xuyên thay đổi, bổ sung, đối tƣợng nộp thuế không thể nắm bắt kịp thời, không biết hết các thủ tục và nghĩa vụ thuế của mình. Vì vậy, cần phải hiện đại hoá công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, giúp cho mọi tổ chức cá nhân hiểu đƣợc bản chất tốt đẹp của thuế, từ đó có ý thức tự giác chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về thuế trong toàn dân và toàn xã hội.
Xây dựng các chƣơng trình tuyên truyền hỗ trợ đặc thù cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo các đặc điểm ngành nghề khác nhau, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập. Các chƣơng trình này cần coi trọng kiến thức về pháp luật thuế, nâng cao vai trò trợ giúp và giáo dục của cơ quan quản lý thuế, làm cho các doanh nghiệp này nhận thức đƣợc sự đối xử công bằng của cơ quan thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền, quy chế đối thoại với doanh nghiệp.
Thực hiện các chƣơng trình giáo dục về thuế trong nhà trƣờng: cơ quan
thuế cần phối hợp với nhà trƣờng dạy cho trẻ hiểu về ý nghĩa và vai trò đúng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
đắn của thuế ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trƣờng, giúp thế hệ trẻ của chúng ta sớm nhận thức đƣợc ý nghĩa và vai trò của thuế trong việc hỗ trợ nguồn thu cho Nhà nƣớc, bằng cách phát hành các tài liệu về thuế, mở các lớp học về thuế, tổ chức các cuộc thi tìm hiểu về pháp luật thuế và tuyển chọn các bài viết về thuế của học sinh trung học; chú trọng đến khuyến khích khen thƣởng cho các học sinh và các trƣờng có chƣơng trình giáo dục thuế tốt, từ đó góp phần rất lớn trong việc chấp hành pháp luật thuế khi tham gia vào các hoạt động kinh tế của đất nƣớc và cảm thấy tự hào khi đƣợc nộp thuế cho Nhà nƣớc. Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết quả thủ tục hành chính thuế tập trung đổi mới tƣ duy, phƣơng pháp tổ chức quản lý, phƣơng pháp làm việc nhằm tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại một nơi, tạo điều kiện nhanh chóng, thuận tiện cho ngƣời nộp thuế, chống tệ quan liêu, trì trệ, gây phiền hà, sách nhiễu, khi ngƣời nộp thuế có nhu cầu giải quyết công việc sẽ đƣợc các công chức thuế có kinh nghiệm, vững về chuyên môn ở đây giải thích ngay.
Về số lƣợng, chất lƣợng cán bộ công chức ở Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết quả thủ tục hành chính thuế phải đảm bảo đủ mạnh để đảm đƣơng nhiệm vụ, ƣu tiên những cán bộ có kinh nghiệm, có chuyên môn nghiệp vụ, có tinh thần phục vụ, có thái độ ứng xử, đạo đức nghề nghiệp tốt.
Về trang bị cơ sở vật chất nơi làm việc phải đảm bảo đủ, hiện đại, có khả năng cập nhật thông tin nhanh, chính xác,
Nghiên cứu mở rộng và phát triển các hình thức TTHT mới tạo điều kiện cho DN có nhiều phƣơng án lựa chọn hơn trong tiếp cận thông tin về thuế; tiếp tục thông tin đại chúng trên Báo, Truyền hình, Đài truyền thanh địa phƣơng về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế; thực hiện tuyên truyền qua cổng thông tin điện tử của Cục thuế tỉnh; hƣớng dẫn, trả lời vƣớng mắc của NNT thông qua hình thức: trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế, trả lời
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
qua điện thoại, trả lời bằng văn bản, tổ chức hội nghị tập huấn chính sách thuế mới, tổ chức đối thoại, thƣờng xuyên giải đáp những vƣớng mắc của NNT.
Các hình thức TTHT cần chuyển tải chính xác, đầy đủ và cập nhật thông tin cần thiết để giúp DN hoàn thành nghĩa vụ thuế nhƣ các quy định của luật thuế, về quy trình đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế, khiếu nại tố cáo thuế; về tình hình chấp hành nghĩa vụ thuế của các DN khác. Nội dung TTHT là vấn đề đƣợc quan tâm nhất của các DN trên địa bàn, vì vậy, Chi cục thuế cần hỗ trợ thông tin đảm bảo tính thời sự, tính cập nhật, đơn giản hoá và sát thực với yêu cầu của các doanh nghiệp.
Tăng cƣờng công tác tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế ở tất cả các khâu, các bộ phận, các lĩnh vực, đảm bảo phƣơng châm hành động theo Tuyên ngôn ngành Thuế “minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” đi vào thực chất.
4.2.3. Tăng cường công tác kiểm tra và phối hợp với các cơ quan chức năng nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý thuế
Kiểm tra thuế, thanh tra thuế là một trong các chức năng cơ bản của cơ quan quản lý thuế, nhằm phát hiện, ngăn ngừa và xử lý kịp thời các trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế, bảo đảm tính công bằng trong thực thi pháp luật thuế, đồng thời tạo cho ngƣời nộp thuế luôn ý thức tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Hiện nay, trên địa bàn thành phố Việt Trì ngày càng tăng số lƣợng các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Vì vậy, đòi hỏi đội ngũ công chức làm công tác kiểm tra của Chi cục Thuế TP Việt Trì cần phải nắm vững nghiệp vụ, chuyên môn và kỹ năng trong việc phân tích hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế, phát hiện những trƣờng hợp khai không đúng với tình hình kinh doanh của doanh nghiệp để yêu cầu khai bổ sung hoặc thực hiện kiểm tra tại trụ sở Ngƣời nộp thuế.
Tập trung phân tích thông tin, dữ liệu các doanh nghiệp để đánh giá, xác định mức độ rủi ro về thuế, đồng thời lựa chọn những ngành nghề trọng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
tâm, các doanh nghiệp có số thu lớn, số hoàn thuế lớn và các doanh nghiệp lỗ liên tục nhiều năm nhƣng vẫn đầu tƣ mở rộng SXKD để lập kế hoạch kiểm tra.
Tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế trên cơ sở phân tích thông tin và tờ khai hàng tháng để yêu cầu ngƣời nộp thuế giải trình, bổ sung kịp thời. Trên cơ sở đó lựa chọn những đối tƣợng có dấu hiệu gian lận thuế bổ sung vào kế hoạch kiểm tra; đặc biệt, tập trung vào nhóm doanh nghiệp lớn, các địa bàn trọng yếu, các ngành hàng, các lĩnh vực có dấu hiệu thất thu. Tiếp tục phối hợp với các cơ quan có liên quan kiểm tra, kiểm soát thị trƣờng; tăng cƣờng công tác kiểm tra tình hình sử dụng hoá đơn.
Ứng dụng các phần mềm tin học hỗ trợ công tác kiểm tra thuế đặc biệt là các phần mềm phân tích thông tin xác định rủi ro về thuế.
Triển khai quyết liệt các giải pháp trong công tác kiểm tra tại doanh nghiệp. Đảm bảo hoàn thành kế hoạch kiểm tra đã đƣợc Cục thuế tỉnh giao. Đôn đốc thu nộp kịp thời số tiền thuế, tiền phạt đƣợc truy thu sau kiểm tra
vào NSNN.
Tập trung thực hiện kiểm tra theo chuyên đề, chuyên sâu vào các lĩnh vực có rủi ro cao tiềm ẩn khả năng thất thu lớn. Thông qua công tác chỉ đạo kiểm tra nhận dạng, phát hiện các hình thức, thủ đoạn hành vi gian lận thuế, các lĩnh vực còn thất thu. Qua đó đã xử lý các vi phạm trốn lậu thuế, chấn chỉnh kịp thời việc kê khai thuế của các doanh nghiệp.
Phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn đẩy mạnh công tác kiểm tra phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế, tội phạm buôn bán và sử dụng hoá đơn bất hợp pháp để chiếm đoạt tiền thuế của NSNN.
4.2.4. Về công tác kê khai-kế toán thuế
Xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, chính xác tập trung thống nhất, phát triển ứng dụng công nghệ thông tin trong các hoạt động quản lý thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Đẩy mạnh kiểm tra việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% ngƣời nộp thuế nộp tờ khai thuế đúng thời hạn, phát hiện ngay các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế.
Ghi chép, hạch toán toàn bộ các khoản thuế phát sinh liên quan đến nghĩa vụ của NNT vào đúng các chƣơng, khoản mục lục ngân sách. Từ đó, xác định đƣợc chính xác, minh bạch, kịp thời số phải nộp, đã nộp, còn phải nộp hoặc nộp thừa theo từng sắc thuế của từng NNT.
Tăng cƣờng kiểm tra, rà soát kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, phát hiện kịp thời các trƣờng hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm.
Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế giúp các tổ chức , cá nhân nộp thuế thƣ̣c hiện việc kê khai , nộp thuế tiếp nhận và sƣ̉ dụng các dịch vụ thuế qua mạng má y tính. Thông qua đó, CQT đã xây dƣ̣ng đƣợc hệ thống cơ sở dƣ̃ liệu quản lý thuế đầy đủ , phục vụ cho công tác quản lý thu và kiểm tra thuế. Đồng thời, nhằm xác minh việc tuân thủ tƣ̀ việc rà soát tờ khai , xác minh các thông tin của NNT,.... hặc phối hợp với các cơ quan khác để đƣa ra nhƣ̃ng hành động thích hợp trong trƣờng hợp NNT có hành vi cố ý không tuân thủ, đảm bảo công bằng trong việc thƣ̣c hiện nghĩa vụ thuế cho các NNT.
Từng bƣớc áp dụng hình thức kê khai thuế điện tử, mở rộng mạng lƣới nộp thuế qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại, tạo thuận lợi cho ngƣời nộp thuế.
Đẩy mạnh cải cách và hiện đại hóa công tác quản lý thuế, phát hiện và
chấn chỉnh kịp thời những thủ tục hành chính không phù hợp, những khâu
công việc còn chậm trễ để có biện pháp khắc phục ngay, rút ngắn đến mức
thấp nhất thời gian tuân thủ thuế, thực hiện kê khai nộp thuế và thủ tục hành
