5. Kết cấu của luận văn
3.2.2.3.Thực trạng công tác thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên
địa bàn Thành phố Việt Trì
a) Công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Thực hiện Chiến lƣợc cải cách hiện đại hóa ngành Thuế giai đoạn 2011-2020, tuyên truyền hỗ trợ ngƣời nộp thuế đƣợc xác định là một nội dung quan trọng trong công tác quản lý thuế. Theo đó hệ thống chính sách thuế đã đƣợc xây dựng và không ngừng hoàn thiện, đảm bảo phù hợp từng thời kỳ phát triển của nền kinh tế đất nƣớc. Điều đó đã tạo cơ sở pháp lý để huy động nguồn lực và điều tiết phát triển kinh tế xã hội theo đƣờng lối của Đảng là khuyến khích đầu tƣ, khuyến khích xuất khẩu, ổn định và phát triển kinh
0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 2009 2010 2011 52 .92 7 74. 042 100. 455 Triệu đồng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
doanh, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, bảo vệ sản xuất trong nƣớc và chủ động thực hiện hội nhập quốc tế. Các thủ tục hành chính đƣợc sửa đổi theo hƣớng rõ ràng, minh bạch, tạo điều kiện thuận lợi cho các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt chính sách của nhà nƣớc.
Trong những năm qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế trên địa bàn thành phố Việt Trì đã thực sự góp phần làm giảm thiểu các trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế vì thiếu thông tin do không cập nhật kịp thời chế độ chính sách thuế mới; đồng thời cũng đã góp phần tích cực từng bƣớc đƣa chính sách thuế vào cuộc sống để từ đó nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế cho ngƣời nộp thuế. Đây cũng là một trong những yếu tố tích cực góp phần giúp Chi cục Thuế thành phố Việt Trì luôn hoàn thành kế hoạch nhiệm vụ thu Ngân sách đƣợc giao.
Bảng 3.3. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tại Chi cục Thuế TP Việt Trì giai đoạn năm 2009 - 2011
TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm
2009 Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2010 /2009 (%) So sánh 2011/ 2010 (%) A Công tác tuyên truyền
1 Số buổi phát trên truyền hình Buổi 16 10 17 62,50 170,00
2 Số buổi phát trên đài phát thanh Buổi 46 119 106 258,70 89,08
3 Số bài đăng trên báo, tạp chí Bài 12 6 2 50,00 33,33
4 Số biển quảng cáo, pa nô, áp phích Biển 50 29 20 58,00 68,97
B Hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế
1 Trả lời bằng điện thoại Lƣợt 63 650 890 1031,75 136,92
2 Trả lời trực tiếp Lƣợt 33 593 730 1796,97 123,10
3 Trả lời bằng văn bản Lƣợt 16 24 168 150,00 700,00
4 Tập huấn DN Lƣợt 675 2.004 2.250 296,89 112,28
5 Tổ chức đối thoại với DN Lƣợt 675 900 1500 133,33 166,67
C Tổ chức tập huấn cho CBT Lƣợt 791 401 505 50,70 125,94
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Trong năm 2011 đã tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế mới; Hƣớng dẫn quyết toán thuế TNCN; Hƣớng dẫn quyết toán thuế TNDN; Nghị định 51 và Thông tƣ 153 quy định về hoá đơn bán hàng hoá và cung ứng dịnh vụ; Luật thuế bảo vệ môi trƣờng; Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Các chính sách thuế thay đổi, bổ sung và chính sách thuế đƣợc ƣu đãi; Tuyên dƣơng các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế...
Phối hợp với đài Phát thanh Việt Trì phát thanh 106 buổi về hoạt động của Ngành, các chính sách thuế sửa đổi bổ sung và đƣợc ƣu đãi, nêu gƣơng điển hình thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, trả lời chính sách thuế ...
Thực hiện 12 chuyên mục trên báo Phú Thọ. Đăng tải trên báo, tạp chí 02 tin, bài liên quan đến chính sách thuế sửa đổi bổ sung , Nghị định 51 của Chính Phủ quy định về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ; Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Luật thuế bảo vệ môi trƣờng, hƣớng dẫn Thông tƣ 18 về thuế TNDN và Thông tƣ 12 về thuế TNCN; phổ biến Nghị quyết 11 của Chính Phủ cho cán bộ trong ngành. Triển khai thực hiện tốt các chƣơng trình hành động thực hiện NQ11/CP của Tổng cục Thuế và của Cục Thuế Phú Thọ; Thông tƣ số 28/2011/TT-BTC thay thế Thông tƣ số 60/2007/TT-BTC; Kê khai thuế qua mạng (iHTKK).
Trong năm 2011 trả lời chính sách thuế trực tiếp cho 730 lƣợt NNT, bằng điện thoại cho 890 lƣợt NNT, bằng văn bản cho 168 lƣợt NNT.
Hằng năm, Chi cục Thuế Việt Trì đều tổ chức hội nghị tôn vinh các tổ chức, cá nhân có thành tích xuất sắc trong việc chấp hành tốt chính sách nghĩa vụ thuế.
Ngoài ra, Chi cục Thuế Việt Trì tiếp tục đẩy mạnh cải cách hiện đại hóa ngành thuế, niêm yết công khai các thủ tục hành chính, việc tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các yêu cầu, thủ tục hành chính cho ngƣời nộp thuế, kê khai thuế qua mạng Internet.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
b) Công tác kê khai và kế toán thuế
Trong 3 năm qua, ngành Thuế Việt Trì đã chủ động triển khai đồng bộ, quyết liệt các biện pháp quản lý thu, khai thác nguồn thu và chống thất thu ngân sách, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, thực hiện hiệu quả Luật quản lý thuế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công tác kê khai và kế toán thuế là một nội dung quan trọng trong quản lý thuế, là nguồn dữ liệu đầu vào để xác định, theo dõi và quản lý thu ngân sách thông qua việc quản lý số lƣợng ngƣời nộp thuế, các tờ khai thuế hàng tháng, chứng từ thu, nộp ngân sách… Chi cục Thuế Việt Trì đã đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin cho công tác này nhƣ: Sử dụng tờ khai mã vạch hai chiều trong kê khai thuế hàng tháng, kết nối thông tin nộp thuế với kho bạc, kê khai thuế điện tử, kết nối với Sở Kế hoạch Đầu tƣ tỉnh Phú Thọ để quản lý ngƣời nộp thuế, … Đến nay, tất cả các doanh nghiệp vừa và nhỏ trên địa bàn thành phố đã sử dụng tờ khai mã vạch hai chiều trong kê khai thuế, nhiều doanh nghiệp đã sử dụng kê khai thuế điện tử. Nhờ đó, việc đôn đốc nộp tờ khai thuế tháng, quý, năm đƣợc thực hiện thƣờng xuyên; phát hiện kịp thời các trƣờng hợp khai sai, khai thiếu, khai chậm thuế để có biện pháp nhắc nhở, xử lý kịp thời.
Do làm tốt công tác đôn đốc nên các doanh nghiệp nhỏ và vừa nộp tờ khai thuế đúng hạn đạt trên 98%, tỉ lệ sai sót của tờ khai đƣợc giảm thiểu. Chi cục thuế đã xử phạt nghiêm các trƣờng hợp cố tình không nộp hồ sơ khai thuế, khai chậm, khai sai làm giảm số thuế phải nộp.
Công tác quản lý, cấp mã số thuế, kê khai thuế, theo dõi biến động đối tƣợng nộp thuế đã đƣợc hiện đại hóa bằng công nghệ thông tin, cùng với việc kiểm tra thƣờng xuyên, rà soát phát hiện các trƣờng hợp thực tế có kinh doanh nhƣng không đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế để đƣa vào diện quản lý kê khai thuế. Công tác quản lý, giám sát kê khai thuế ngày càng chặt chẽ và
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
có những chuyển biến tích cực. Số lƣợng tờ khai phải nộp, đã nộp, nộp đúng hạn tăng lên cả về số lƣợng và chất lƣợng, thể hiện ý thức chấp hành kê khai thuế của doanh nghiệp nâng lên rõ rệt.
Chi cục thuế đã phối hợp với cơ quan tài chính, kho bạc Nhà nƣớc, một số các ngân hàng thƣơng mại thực hiện tốt đề án hiện đại hoá thu nộp NSNN qua kho bạc và ngân hàng thƣơng mại, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho ngƣời nộp thuế. Số liệu thu thuế đƣợc cập nhật thƣờng xuyên, chính xác, đáp ứng kịp thời cho công tác chỉ đạo điều hành NSNN của Chi cục thuế. Đến nay, chi cục thuế đã thực hiện uỷ nhiệm thu qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại tạo điều kiện thuận lợi nhất cho ngƣời nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách.
c) Công tác thu nợ và cưỡng chế thuế
Công tác thu nợ và cƣỡng chế thuế là một khâu quan trọng trong hệ thống quản lý thuế theo chức năng trong cơ chế tự khai - tự nộp thuế và trong công tác quản lý thuế hiện đại. Vì vậy, Chi cục Thuế Việt Trì coi thu nợ và cƣỡng chế thuế là một trong những chức năng, nhiệm vụ chính của Chi cục. Để thực hiện nhiệm vụ này, Chi cục đã triển khai quy trình quản lý nợ thuế đƣợc Tổng cục Thuế ban hành theo Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011, và theo quy trình quản lý nợ thuế theo ISO 9001:2008 của Chi cục Thuế Việt Trì. Đồng thời, Chi cục cũng đã tích cực triển khai đồng bộ các biện pháp quản lý nợ, từ việc giao chỉ tiêu thu nợ cho từng đơn vị, rà soát, phân loại nợ, nghiên cứu trình cấp có thẩm quyền ban hành những cơ chế để có cơ sở xử lý các khoản nợ thuế còn vƣớng mắc về chính sách, đôn đốc nhắc nhở doanh nghiệp, đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giải thích, nhắc nhở ngƣời nộp thuế thực hiện nghiêm nghĩa vụ thuế của mình, đồng thời cũng phải áp dụng cƣơng quyết các biện pháp chế tài mạnh để bảo đảm chống thất thu cho NSNN. Từ năm 2010, Chi cục đã áp dụng phần mềm quản lý nợ thuế, nhờ đó, công tác quản lý nợ thuế đã đạt đƣợc những kết quả tích cực.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Tính đến 31/12/2009 tổng số thuế nợ là 18.605 triệu đồng, trong đó tiền phạt là 892 triệu đồng, chiếm 4,79% trên tổng số nợ. Tuy nhiên, số tiền thu nợ là 14.700 triệu đồng, chiếm 79% trên tổng số nợ. (Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2010).
- Tính đến 31/12/2010 tổng số tiền thuế nợ là 13.751 triệu đồng, trong đó số tiền phạt là 818 triệu đồng 5,95% trên tổng số nợ. Tuy nhiên, số tiền thu nợ là 18.317 triệu đồng, chiếm 133,2% trên tổng số nợ. (Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2011).
- Tính đến 31/12/ 2011 số tiền thuế nợ là 29.405 triệu đồng trong đó số tiền phạt là 1.269 triệu đồng, chiếm 4,32% trên tổng số nợ. Tuy nhiên, số tiền thu nợ là 59.594 triệu đồng, chiếm 202,7% trên tổng số nợ. (Chi cục Thuế TP Việt Trì, 2012).
Để đạt đƣợc thành tích nhƣ trên, cùng với những hình thức hỗ trợ, thực hiện chỉ đạo của Cục Thuế tỉnh Phú Thọ về chỉ tiêu thu nợ thuế, Chi cục đã triển khai quyết liệt các biện pháp thu nợ nhƣ tập trung số cán bộ thực hiện việc rà soát, phân tích, thông báo đôn đốc thu nợ, lập biên bản và quyết định biện pháp cƣỡng chế trích tiền gửi tại Ngân hàng để nộp vào NSNN. Cƣơng quyết xử lý đối với các doanh nghiệp chây ỳ, dây dƣa, nợ đọng thuế. Chỉ sau khi thực hiện việc đôn đốc và áp dụng trình tự, các biện pháp quản lý thu nợ thuế, cơ bản các doanh nghiệp đã có ý thức chấp hành, tỷ lệ nợ đọng giảm đáng kể. Tuy nhiên, vẫn còn một số doanh nghiệp cố tình chây ỳ mặc dù cơ quan thuế đã đôn đốc, nhắc nhở nhiều lần, phải thực hiện các biện pháp cƣỡng chế theo quy định của pháp luật.
d) Công tác kiểm tra thuế
Trong thời gian qua, đi đôi với các biện pháp thu thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế, Chi cục Thuế Việt Trì đã tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế. Coi công tác kiểm tra chống thất thu ngân sách trong giai đoạn cải cách hệ thống thuế là một trong những chức năng quan trọng của ngành thuế, ngoài mục tiêu góp phần đẩy lùi tệ nạn trốn thuế, gian lận thuế, còn
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
nhằm mục đích tuyên truyền đến các đối tƣợng nộp thuế chính sách pháp luật về thuế, nâng cao ý thức tự giác tuân thủ pháp luật về thuế, tạo lập công bằng về nghĩa vụ thuế, thúc đẩy cạnh tranh bình đẳng giữa các doanh nghiệp từ đó góp phần cải cách thủ tục hành chính về thuế, nâng cao hiệu quả quản lý thuế theo hƣớng an toàn hiệu quả.
Kiểm tra, thanh tra, thuế là biện pháp quan trọng góp phần tăng thu NSNN, hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch đƣợc giao hàng năm, góp phần tích cực vào việc tạo sự công bằng xã hội trong thực hiện nghĩa vụ thuế của ngƣời nộp thuế. Chi cục Thuế đã thực hiện chƣơng trình cải cách hiện đại hóa công tác kiểm tra thuế đảm bảo nâng cao hiệu quả công tác và đảm bảo tính công khai, minh bạch, áp dụng các phần mềm hỗ trợ công tác kiểm tra, hoàn thiện các quy trình, thủ tục theo hƣớng đơn giản, công khai, minh bạch. Rút ngắn niên độ kiểm tra năm 2011 và tập trung vào những nghiệp vụ rủi ro về thuế, các sai sót thuộc các niên độ khác (nếu có) thì cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp tự kê khai, điều chỉnh.
Bảng 3.4. Kết quả kiểm tra tại trụ sở ngƣời nộp thuế
Năm Loại hình DN kiểm tra Số cuộc (Cuộc)
Kết quả kiểm tra(Tr.đồng) Thuế GTGT Thuế TNDN Phạt VPHC Tổng 2009 DNTN 78 281 268 73 622 CTTNHH 40 128 709 99 936 CTCP 21 103 268 73 444 HTX 2 3 7 1 11 Tổng 141 515 1.252 246 2.013 2010 DNTN 37 142 268 217 627 CTTNHH 39 228 203 208 639 CTCP 15 244 197 148 589 HTX 2 0 56 9 65 Tổng 83 614 724 582 1.920 2011 DNTN 56 394 45 332 771 CTTNHH 38 223 1.431 532 2.186 CTCP 40 78 372 196 646 HTX 2 0 14 5 19 Tổng 136 695 1.862 1.065 3.622 Tổng cộng 360 1.824 3.838 1.893 7.555
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Thông qua công tác kiểm tra hồ sơ thuế cũng nhƣ kiểm tra tại trụ sở DN đã kiểm soát việc kê khai của NNT, phát hiện, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, vừa chống thất thu thuế và vừa là biện pháp nhắc nhở để hỗ trợ NNT nâng cao tính tuân thủ nghĩa vụ thuế.
Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, ngoài việc tăng cƣờng lực lƣợng, nắm chắc đối tƣợng nộp thuế, phát hiện kịp thời các đối tƣợng nộp thuế bỏ trốn khỏi địa bàn kinh doanh để xác minh tại trụ sở ngƣời nộp thuế, làm thủ tục khoá mã số thuế, Chi cục Thuế Việt Trì còn tiến hành đôn đốc và xử lý các DN không nộp tờ khai thuế kịp thời.
Mặt khác, tăng cƣờng công tác kiểm tra tại trụ sở ngƣời nộp thuế, trong đó ƣu tiên kiểm tra các đơn vị có số thu nộp lớn, các DN kê khai miễn, giảm, gia hạn nộp thuế, các DN nhà thầu.
Bảng 3.5. Kết quả cuộc kiểm tra giai đoạn năm 2009-2011
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 So sánh (%) 2010/ 2009 2011/ 2010 2011/ 2009
I. Số cuộc kiểm tra 15 37 176 246,7 475,7 1.173,3
II. Tổng cộng số thuế truy
thu + phạt 186 515 3.620 276,9 702,9 1.946,2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Số thuế truy thu 156 400 2.738 256,4 684,5 1.755,1
Số tiền truy thu(Tr.đồng) Thuế GTGT 54 117 760 216,7 649,6 1.407,4 Thuế TNDN 102 283 1.978 277,5 698,9 1.939,2 Thuế TNCN - - 160 - - - Thuế khác - - 238 - - - 2. Số thuế phạt 30 115 882 383,3 767,0 2.940,0
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Qua biểu 3.4 ta thấy trong giai đoạn năm 2009 - 2011, Chi cục Thuế Việt Trì rất quan tâm đến công tác kiểm tra ngƣời nộp thuế. Số cuộc kiểm tra tăng qua các năm. Năm 2010 kiểm tra đƣợc 37 đơn vị tăng so với năm 2009 là 146,7 %. Năm 2011 kiểm tra đƣợc 176 đơn vị tăng so với năm 2010 là 375,7 %; số thuế truy thu và phạt qua kiểm tra cũng tăng nhanh. Năm 2010 truy thu 400 triệu đồng tăng so với 2009 là 244 triệu đồng, tỉ lệ tăng là 156,4% so với 2009, năm 2011 số thuế truy thu là 2.738 triệu đồng tăng so