5. Kết cấu của luận văn
4.1.1.Quan điểm
Công tác thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế TP
Việt Trì trong bối cảnh khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế hiện nay là một vấn đề quan trọng. Thu thuế phải làm sao để chống thất thu , đảm bảo
vừa công bằng, bình đẳng, môi trƣờng thuận lợi vừa để tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà nƣớc. Cụ thể là:
- Đảm bảo 100% các doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký thuế, kê khai thuế đúng hạn, hạn chế tối đa việc sai sót, khai sai, khai thiếu thuế.
- Tăng cƣờng công tác kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc kê khai nộp thuế.
- Tiếp tục thực hiện tốt tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế , đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ tin học vào quản lý thu thuế . Tiếp tục triển khai, hƣớng dẫn cho các doanh nghiệp áp dụng hình thƣ́c khai thuế qua mạng internet và đẩy mạnh công tác ủy nhiệm thu thuế qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại.
- Thực hiện tốt công tác tuyên truyền hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong việc khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế. Khen thƣởng kịp thời các doanh nghiệp đạt nhiều thành tích trong sản xuất kinh doanh và hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
- Tăng cƣờng công tác chỉ đạo điều hành, giám sát chặt chẽ cán bộ trong thực thi công vụ đảm bảo ngăn chặn mọi hành vi tiêu cực, sách nhiễu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
ngƣời nộp thuế. Nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ thuế, tăng cƣờng công tác đào tạo, bồi dƣỡng về phẩm chất đạo đức và năng lực chuyên môn cho cán bộ công chức ngành thuế.
- Để ngăn chặn tình trạng nợ đọng thuế , bảo đảm chống thất thu ngân sách, trong thời gian tới ngành Thuế Việ t Trì tăng cƣờng chỉ đạo và thực hiện một số giải pháp đó là: Phân tích rõ tuổi nợ của các khoản nợ; xem xét, đánh giá về khả năng tài chính của các doanh nghiệp, nhất là các doanh nghiệp có số nợ lớn để có những biện pháp chế tài cụ thể. Đối với khoản nợ thuế khó thu hồi và khoản nợ thuế chờ xử lý, cơ quan thuế sẽ áp dụng biện pháp quản lý phù hợp. Riêng đối với khoản nợ có khả năng thu đƣợc áp dụng nghiêm các thủ tục hành chính, trình tự thực hiện các biện pháp thu nợ và thiết lập hồ sơ bảo đảm chặt chẽ để tiến hành áp dụng các biện pháp cƣỡng chế theo quy định của Luật thuế. Tiếp tục thực hiện tốt quy chế phối hợp với cơ quan Công an trong việc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, truy thu thuế cho Nhà nƣớc, bảo đảm môi trƣờng cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng giữa các doanh nghiệp. Phối hợp chặt chẽ với hệ thống Kho bạc, Ngân hàng thƣơng mại để cung cấp trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế với các ngân hàng, các tổ chức tín dụng, phát hiện các trƣờng hợp doanh nghiệp có dấu hiệu mất khả năng thanh toán, để thực hiện các bƣớc theo quy định của pháp luật về cƣỡng chế nợ thuế, góp phần tăng thu cho NSNN và ngăn ngừa các hành vi dây dƣa, chây ỳ nợ đọng tiền thuế.
4.1.2. Định hướng
Trong những năm gần đây, kinh tế thành phố Việt Trì đã và đang có những tín hiệu phát triển tích cực do vậy, số lƣợng ngƣời nộp thuế đã, đang và sẽ tăng lên nhanh chóng. Vì vậy, cần phải cải cách công tác thu thuế nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh của hàng hóa, dịch vụ sản xuất trong nƣớc, khuyến khích xuất khẩu, khuyến khích đầu tƣ nhất là đầu tƣ ứng dụng công nghệ cao, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế, tạo việc
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
làm, đảm bảo cho nền kinh tế tăng trƣởng cao, bền vững, góp phần ổn định và nâng cao đời sống nhân dân, đảm bảo nhu cầu chi tiêu cần thiết hợp lý của ngân sách nhà nƣớc.
Hiện đại hoá công tác thu thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi hơn cho ngƣời nộp thuế, giảm bớt thời gian chờ đợi giải quyết công việc nhƣ giảm thời gian cấp mã số thuế, rà soát xóa bỏ các thủ tục, hồ sơ gây khó khăn phiền hà; giảm bớt thời gian chờ đợi giải quyết công việc của ngƣời nộp thuế. Tổ chức triển khai tốt và nghiêm túc qui chế giải quyết các yêu cầu, thủ tục hành chính của ngƣời nộp thuế theo cơ chế một cửa để tạo thuận lợi nhất cho ngƣời nộp thuế. Theo cơ chế này doanh nghiệp và ngƣời dân chỉ phải liên hệ tại một cửa với cơ quan thuế để đƣợc giải quyết tất cả các thủ tục về thuế một cách thuận lợi nhất.
Đẩy mạnh công tác tuyên truyền hỗ trợ cho các doanh nghiệp: Tiếp tục hƣớng dẫn về chính sách thuế, thủ tục thuế, giải đáp vƣớng mắc cho doanh nghiệp; tổ chức đối thoại định kỳ với doanh nghiệp, nắm bắt những khó khăn, vƣớng mắc để giải quyết và đề xuất giải quyết. Phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng, đẩy mạnh hoạt động tuyên truyền hỗ trợ về thuế dƣới nhiều hình thức: báo nói, báo viết, báo hình, mở trang Web của ngành thuế Việt Trì để cung cấp các thông tin cần thiết về các nghiệp vụ thuế cho doanh nghiệp. Tổ chức tập huấn về nghiệp vụ kế toán, nghiệp vụ thuế cho các doanh nghiệp đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập, kinh nghiệm trong công tác kế toán và thuế còn hạn chế; Tập huấn và cung cấp các phần mềm kê khai thuế để doanh nghiệp kê khai thuận lợi và nhanh chóng hơn. Đồng thời, phát triển sâu rộng các kênh tuyên truyền về biện pháp xử lý vi phạm cƣỡng chế thuế, nhấn mạnh đến quyền lực của cơ quan thuế và chi phí mà doanh nghiệp phải gánh chịu khi vi phạm pháp luật thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
4.1.3. Mục tiêu
4.1.3.1. Mục tiêu chung
Nhằm đáp ứngviệc xây dựngchính sách thuế đồng bộ, thống nhất, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất trong nƣớc và là một trong những công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực của Đảng và Nhà nƣớc. Xây dựng ngành thuế Việt Trì hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; công tác quản lý thuế, phí và lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện dựa trên ba nền tảng cơ bản: thể chế chính sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành chính thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thông lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lƣợng, liêm chính; ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao.
Do vậy, hƣớng đổi mới công tác thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa phải phù hợp với mục tiêu Tổng cục thuế là hiện đại hoá toàn diện công tác quản lý thuế về các mặt nhƣ công tác chỉ đạo, điều hành, công tác cải cách hành chính thuế, phƣơng pháp quản lý, công tác tổ chức bộ máy và đội ngũ cán bộ thuế, kiểm soát đƣợc tất cả các đối tƣợng nộp thuế, hạn chế tối đa thất thu ngân sách, đảm bảo thu đúng, thu kịp thời các khoản thu vào NSNN.
4.1.3.2 Mục tiêu cụ thể
- Chi cục Thuế tham mƣu cho Cục thuế trình Bộ Tài chính, Tổng cục thuế nghiên cứu sửa đổi bổ sung Luật quản lý thuế, các Luật Thuế, từng bƣớc đơn giản chính sách thuế, thu gọn mức thuế suất, giảm tần suất kê khai thuế, nộp thuế nhằm giảm chi phí và tiết kiệm thời gian cho ngƣời nộp thuế, tăng tính hấp dẫn của môi trƣờng đầu tƣ trong nƣớc, cải thiện sức cạnh tranh quốc gia, góp phần thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển góp phần ổn định nguồn thu NSNN.
- Tiếp tục đào tạo đội ngũ cán bộ thuế có đạo đức nghề nghiệp, có trình độ chuyên môn cao. Công tác tuyển dụng phải chú trọng để tuyển đƣợc những
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
sinh viên Đại học ƣu tú gia nhập ngành thuế. Ngành thuế phải có chế độ ƣu tiên, ƣu đãi thu hút các nhà khoa học, những chuyên gia giỏi trong lĩnh vực kinh tế, tài chính luật pháp tham gia vào việc xây dựng, sửa đổi các luật thuế và tham gia vào công tác quản lý thuế.
Phấn đấu đến năm 2015:
Tỉ lệ cán bộ có trình độ từ thạc sĩ trở lên tối thiểu đạt 10% trở lên. Tỉ lệ cán bộ có trình độ đại học đạt tối thiểu 90% trở lên.
100% cán bộ thành thạo về tin học, ứng dụng tốt các phần mềm quản lý thuế.
- Sử dụng đa dạng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ NNT phù hợp với từng nhóm ngƣời nộp thuế theo phƣơng pháp quản lý rủi ro; xây dựng, triển khai đa dạng các dịch vụ hỗ trợ NNT thực hiện thủ tục hành chính thuế, chú trọng cung cấp các dịch vụ hỗ trợ qua hình thức điện tử. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đến năm 2015, tối thiểu 95% các doanh nghiệp nhỏ và vừa hài lòng với các dịch vụ mà Cục thuế cung cấp. Tối thiểu 70% các doanh nghiệp sử dụng các các dịch vụ thuế điện tử và 100% doanh nghiệp khai thuế qua mạng Internet.
- Về đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế, kế toán thuế: Hồ sơ, thủ tục về khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế đơn giản, minh bạch dễ thực hiện, dễ quản lý, giảm tần suất khai thuế, nộp thuế.
Tỉ lệ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn đạt tối thiểu 95% trở lên. Tỉ lệ sai sót của hồ sơ khai thuế đạt dƣới 2%.
Tỉ lệ giải quyết quyết các thủ tục thuế cho ngƣời nộp thuế đúng hạn, đúng quy định đạt 100%.
Số tiền thuế nộp qua hệ thống ngân hàng thƣơng mại đạt tối thiểu 80% số thuế đã kê khai.
Chế độ kế toán thuế đƣợc thống nhất theo nguyên tắc hạch toán tập trung phù hợp với định hƣớng xây dựng kế toán Nhà nƣớc, xác định chính xác kịp thời số thuế phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, số thuế nộp thừa…
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Hoạt động kiểm tra thuế đạt trình độ chuyên nghiệp, chuyên sâu, hiệu quả, phát hiện và xử lý kịp thời các trƣờng hợp vi phạm pháp luật thuế, giải quyết kịp thời, chính xác, khách quan các khiếu nại tố cáo của ngƣời nộp thuế.
Ứng dụng tốt các phần mềm hỗ trợ phân tích rủi ro kê khai thuế của các doanh nghiệp để lựa chọn đúng đối tƣợng có rủi ro khai thuế cao để đƣa vào kế hoạch kiểm tra hàng năm.
- Thƣờng xuyên đối chiếu nợ thuế giữa cơ quan thuế và các doanh nghiệp đảm bảo không có nợ ảo và 100% các khoản nợ thuế đƣợc theo dõi trên sổ nợ thuế. Phấn đấu thu nợ thuế đến thời điểm 31/12 hàng năm không vƣợt quá 5% tổng thu ngân sách của năm đó.
Tăng cƣờng phối hợp với các ngành, các cấp, các tổ chức tín dụng, kho bạc Nhà nƣớc… trong công tác thu nợ thuế và cƣỡng chế nợ thuế.
Xây dựng cơ sở dữ liệu ngƣời nộp thuế đầy đủ, chính xác, tập trung thống nhất; phát triển ứng dụng công nghệ thông tin hỗ trợ các hoạt động quản lý thuế đảm bảo tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử.
4.2. Một số giải pháp tăng cƣờng công tác thu thuế từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục Thuế TP Việt Trì
4.2.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
Căn cứ dự toán thu NSNN HĐND-UBND thành phố, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ giao Chi cục Thuế TP Việt Trì triển khai ngay việc giao dự toán cho từng Đội thuế, từng cán bộ, cụ thể hoá ra từng tháng để thực hiện. Hàng tháng, Chi cục thuế tổ chức họp giao ban kiểm điểm đánh giá kết quả thực hiện.
Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Tăng cƣờng công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế công tác, phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan thuế các cấp nhằm nâng cao trách nhiệm đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy đƣợc sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nƣớc.
Tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phƣơng trong công tác đôn đốc thu nợ thuế; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.2. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách pháp luật thuế và hỗ trợ người nộp thuế
Trong quá trình cải cách thuế, chính sách thuế chƣa ổn định, thƣờng xuyên thay đổi, bổ sung, đối tƣợng nộp thuế không thể nắm bắt kịp thời, không biết hết các thủ tục và nghĩa vụ thuế của mình. Vì vậy, cần phải hiện đại hoá công tác tuyên truyền hỗ trợ đối tƣợng nộp thuế, giúp cho mọi tổ chức cá nhân hiểu đƣợc bản chất tốt đẹp của thuế, từ đó có ý thức tự giác chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về thuế trong toàn dân và toàn xã hội.
Xây dựng các chƣơng trình tuyên truyền hỗ trợ đặc thù cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo các đặc điểm ngành nghề khác nhau, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập. Các chƣơng trình này cần coi trọng kiến thức về pháp luật thuế, nâng cao vai trò trợ giúp và giáo dục của cơ quan quản lý thuế, làm cho các doanh nghiệp này nhận thức đƣợc sự đối xử công bằng của cơ quan thuế nhằm nâng cao tính tuân thủ, tự nguyện, nâng cao trách nhiệm pháp luật về thuế. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền, quy chế đối thoại với doanh nghiệp.
Thực hiện các chƣơng trình giáo dục về thuế trong nhà trƣờng: cơ quan thuế cần phối hợp với nhà trƣờng dạy cho trẻ hiểu về ý nghĩa và vai trò đúng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
đắn của thuế ngay từ khi còn ngồi trên ghế nhà trƣờng, giúp thế hệ trẻ của chúng ta sớm nhận thức đƣợc ý nghĩa và vai trò của thuế trong việc hỗ trợ nguồn thu cho Nhà nƣớc, bằng cách phát hành các tài liệu về thuế, mở các lớp học về thuế, tổ chức các cuộc thi tìm hiểu về pháp luật thuế và tuyển chọn các bài viết về thuế của học sinh trung học; chú trọng đến khuyến khích khen thƣởng cho các học sinh và các trƣờng có chƣơng trình giáo dục thuế tốt, từ đó góp phần rất lớn trong việc chấp hành pháp luật thuế khi tham gia vào các hoạt động kinh tế của đất nƣớc và cảm thấy tự hào khi đƣợc nộp thuế cho Nhà nƣớc. Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận & trả kết quả thủ tục hành chính thuế tập trung đổi mới tƣ duy, phƣơng pháp tổ chức quản lý, phƣơng pháp làm việc nhằm tiếp nhận và trả kết quả giải quyết các thủ tục hành chính thuế tại một nơi, tạo điều kiện nhanh chóng, thuận tiện cho ngƣời nộp thuế, chống tệ quan liêu, trì trệ, gây phiền hà, sách nhiễu, khi ngƣời nộp thuế có nhu cầu giải quyết công việc sẽ đƣợc các công chức thuế có kinh nghiệm, vững về chuyên môn ở đây giải thích ngay.
Về số lƣợng, chất lƣợng cán bộ công chức ở Bộ phận Hỗ trợ, tiếp nhận