Nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh Ngân hàng Phát triển khu vực Bắc Kạn, Thái Nguyên

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––– LÊ TRỌNG THÀNH NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TÍN DỤNG ĐẦU TƢ TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN KHU VỰC BẮC KẠN – THÁI NGUYÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ QUẢN LÝ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN THỊ MINH THỌ Thái Nguyên, năm 2012 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan : Bản luận văn này là công trình nghiên cứu cá nhân thực sự ; được thực hiện trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết, tình hình thực tiễn và dưới sự hướng dẫn khoa học của Tiến sĩ: Nguyễn Thị Minh Thọ. Các số liệu và những kết quả tính toán trong luận văn là trung thực, được đưa ra xuất phát từ nghiên cứu thực tiễn và kinh nghiệm. Một lần nữa tôi xin được khẳng định về sự trung thực của lời cam đoan trên. Học viên Lê Trọng Thành Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn ii LỜI CẢM ƠN Xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Thọ đã tận tình hướng dẫn và Quý thầy cô trong Khoa Sau đại học – Trường đại học kinh tế và quản trị kinh doanh – Đại học Thái Nguyên đã truyền dạy những kiến thức trong quá trình học tập và truyền đạt những kinh nghiệm giúp cho tôi có thể hoàn thành luận văn của mình một cách tốt nhất. Cảm ơn Ban lãnh đạo và tập thể Chi nhánh Ngân hàng phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên đã tận tình giúp đỡ tôi về mặt số liệu và những kinh nghiệm thực tế trong quá trình thực hiện. Học viên Lê Trọng Thành Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CHỮ VIẾT TẮT NỘI DUNG TDĐT Tín dụng đầu tư NHPT Ngân hàng phát triển UBND Ủy ban nhân dân HTPT Hỗ trợ phát triển NSNN Ngân sách Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại Chi nhánh CN NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên KT - XH Kinh tế - xã hội ODA Hỗ trợ phát triển chính thức SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định HTXK Hỗ trợ xuất khẩu Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn iv MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Danh mục các chữ viết tắt iii Mục lục iv Danh mục bảng biểu, sơ đồ viii MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục đích và mục tiêu nghiên cứu 2 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3 4. Những đóng góp khoa học của luận văn 3 5. Kết cấu luận văn 3 Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TÍN DỤNG ĐẦU TƢ 4 1.1. Khái quát chung về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước 4 1.1.1. Khái niệm tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước 4 1.1.2. Vai trò của tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước 7 1.1.3. Đặc điểm tín dụng đầu tư phát triển 11 1.1.4. Các nội dung chính của tín dụng đầu tư phát triển 12 1.2. Thẩm định tài chính dự án tại Ngân hàng Phát triển 13 1.2.1. Nội dung thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 13 1.2.1.1. Nhận xét, đánh giá thị trường các yếu tố đầu vào cho sản xuất và sản phẩm đầu ra của dự án 13 1.2.1.2. Thẩm định tổng mức vốn đầu tư 15 1.2.1.3. Thẩm định, đánh giá về tính khả thi của các nguồn vốn tham gia đầu tư 16 1.2.1.4. Xác định các chỉ tiêu chủ yếu phản ánh hiệu quả kinh tế tài chính của dự án 18 1.2.1.5. Phân tích độ nhạy dự án 18 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn v 1.2.1.6. Thẩm định rủi ro của dự án 18 1.2.2. Quy trình thẩm định tài chính dự án 21 1.3. Chất lượng thẩm định tài chính dự án của Ngân hàng Phát triển 21 1.3.1. Quan điểm về chất lượng thẩm định tài chính dự án 21 1.3.2. Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài chính dự án 22 1.3.2.1. Các chỉ tiêu định lượng 22 1.3.2.2. Các chỉ tiêu định tính 25 1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm định tài chính dự án 26 1.4.1. Nhân tố chủ quan 26 1.4.2. Nhân tố khách quan 27 Chƣơng 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TÍN DỤNG ĐẦU TƢ TẠI CHI NHÁNH NHPT KHU VỰC BẮC KẠN – THÁI NGUYÊN 29 2.1. Câu hỏi nghiên cứu 29 2.2. Phương pháp nghiên cứu 29 2.2.1. Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 29 2.2.2. Phương pháp thu thập thông tin 30 2.2.3. Phương pháp thống kê và xử lý số liệu 30 2.2.4. Phương pháp so sánh 30 2.2.5. Phương pháp tổng hợp số liệu và phân tích các chỉ số 31 2.3. Hệ thống chỉ tiêu nghiên cứu của việc thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư 31 2.3.1. Chỉ tiêu định tính 31 2.3.2. Chỉ tiêu định lượng 32 Chƣơng 3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TÍN DỤNG ĐẦU TƢ TẠI CHI NHÁNH NHPT KHU VỰC BẮC KẠN – THÁI NGUYÊN 37 3.1. Khái quát quá trình hình thành, phát triển Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 37 3.1.1. Sự ra đời và phát triển Chi nhánh 37 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vi 3.1.2. Những nhiệm vụ chủ yếu của Chi nhánh 38 3.2. Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 38 3.2.1. Địa bàn Thái Nguyên 38 3.2.2. Địa bàn Bắc Kạn 38 3.3. Tình hình thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên 39 3.3.1. Tình hình hoạt động cho vay theo dự án của Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên 39 3.3.2. Thực trạng hoạt động thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 40 3.3.3. Chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên 43 3.3.4. Minh họa chất lượng thẩm định tài chính dự án thông qua dự án „„đóng mới tầu hàng 5.200 tấn, cấp không hạn chế chạy tuyến quốc tế- Công ty cổ phần vận tải biển Hải Thắng‟‟ 51 3.3.5. Minh họa chất lượng thẩm định tài chính dự án thông qua dự án „„Đầu tư đổi mới công nghệ Nhà máy xi măng Quán Triều- Công ty cổ phần xi măng Quán Triều - VVMI‟‟ 62 3.3.5.1. Một vài thông tin cơ bản về dự án 62 3.3.5.2. Sự phù hợp của kết quả thẩm định với thực tế triển khai dự án 63 3.3.6. Đánh giá khái quát chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên 72 3.3.6.1. Những kết quả đạt được 72 3.3.6.2. Những hạn chế 74 3.3.6.3. Nguyên nhân 77 Chƣơng 4. GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN KHU VỰC BẮC KẠN - THÁI NGUYÊN 81 4.1. Định hướng thẩm định dự án vay vốn tín dụng đầu tư của nhà nước tại Chi nhánh 81 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn vii 4.1.1. Định hướng hoạt động cho vay của Chi nhánh 81 4.1.2. Định hướng hoạt động thẩm định dự án đầu tư 82 4.2. Sự cần thiết nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án vay vốn tín dụng đầu tư 82 4.3. Một số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh 83 4.3.1. Hoàn thiện nội dung thẩm định 83 4.3.2. Hoàn thiện quy trình thẩm định 86 4.3.3. Hoàn thiện cách tính toán các chỉ tiêu 86 4.3.4. Nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ làm công tác thẩm định 89 4.3.5. Đa dạng hóa các nguồn thông tin phục vụ cho công tác thẩm định 90 4.3.6. Giải pháp khác 92 4.4. Một số kiến nghị 94 4.4.1. Kiến nghị đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam 94 4.4.2. Kiến nghị đối với Ủy ban nhân dân tỉnh Thái Nguyên và Bắc Kạn 98 4.4.3. Kiến nghị đối với Chính phủ, các Bộ 99 4.4.4. Kiến nghị đối với các chủ đầu tư vay vốn 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 129 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn viii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Kết quả hoạt động cho vay theo dự án của Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 40 Bảng 3.2: Chất lượng các khoản cho vay theo dự án 45 Biểu 3.1: Tổng mức đầu tư và nguồn vốn đầu tư 102 Biểu 3.2 : Tính toán chi phí khấu hao lãi vay vốn cố định 103 Biểu 3.3: Tính cảng phí 104 Biểu 3.4:Chi phí tiền lương một tháng 105 Biểu 3.5: Tổng hợp tiêu hao nhiên liệu cho các máy 106 Biểu 3.6: tính toán tổng chi phí – tàu 5.200 tấn 107 Biểu 3.7: Tính toán hiệu quả kinh tế của dự án – tàu 5.200 tấn 109 Biểu 3.8: Tính thời gian hoàn vốn có chiết khấu tàu 5.200 tấn 113 Biểu 3.9: Phân tích độ nhậy của dự án tàu 5.200 tấn 115 Biểu 3.10: Tính các chỉ tiêu tính điểm hòa vốn tàu 5.200 tấn 116 Biểu 3.11: Phân tích độ nhạy của dự án tàu 5.200 tấn 117 Biểu 3.12: Tổng mức đầu tư và tiến độ sử dụng vốn – Quán Triều 118 Biểu 3.13: Bảng tính toán chi phí vật tư, NVL trực tiếp sản xuất xi măng 119 Biểu 3.14: Tính toán chi phí cố định sản xuất xi măng 120 Biểu 3.15: Biểu tính toán khấu hao và lãi vay vốn cố định – xi măng Quán Triều 121 Biểu 3.16: Tính toán tổng giá thành sản phẩm – xi măng Quán Triều 123 Biểu 3.17: Tính toán hiệu quả kinh tế của dự án- xi măng Quán Triều 125 Biểu 3.18: Phân tích độ nhậy của dự án xi măng Quán Triều 128 Sơ đồ 3.1: Quy trình thẩm định tài chính dự án 42 Sơ đồ 3.2: Trình tự thẩm định đối với các dự án không được phân cấp tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 43 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước là hoạt động chính của Ngân hàng Phát triển Việt Nam nói chung và của Chi nhánh nói riêng. Muốn thực hiện được hoạt động này thì đòi hỏi đầu tiên là phải có vốn, nhất là trong bối cảnh kinh tế hiện nay, thì việc huy động vốn của các ngân hàng nói chung gặp rất nhiều khó khăn, Ngân hàng phát triển Việt Nam cũng không nằm ngoài tình trạng đó. Do vậy nguồn cung cấp vốn cho hoạt động cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước tại Ngân hàng phát triển cũng rất hạn chế. Vì vậy, vấn đề đặt ra đối với Chi nhánh là vừa phải đảm bảo cho các dự án vay theo đúng đối tượng nhưng vẫn phải đảm bảo quản lý vốn an toàn và hiệu quả. Dự án tín dụng đầu tư tại Ngân hàng phát triển hầu hết là các dự án có tổng mức đầu tư lớn, sử dụng vốn nhiều mà đặc biệt đây là vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước do vậy cần làm tốt, nghiêm túc và thận trọng từ việc chuẩn bị đầu tư, giai đoạn thực hiện đầu tư dự án và giai đoạn vận hành khai thác dự án. Việc tập trung nghiên cứu thực tế công tác thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh để từ đó đưa ra một số giải pháp thiết thực nhằm nâng cao chất lượng công tác này có ý nghĩa rất quan trọng và cần thiết cả về lý luận và thực tiễn. Nó có thể giúp cho việc thẩm định tình hình tài chính được chính xác hơn, đảm bảo tính pháp lý hơn, nhìn rõ hơn về năng lực tài chính của Chủ đầu tư cũng như thấy rõ hơn được hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của dự án, từ đó đảm bảo được mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững mà Ngân hàng phát triển đã đề ra đối với những dự án sử dụng vốn tín dụng đầu tư và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước. Trên thực tế trong hệ thống NHPT đã có nhiều trường hợp làm thất thoát vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước do Chủ đầu tư không có khả năng để thực hiện hoàn thiện dự án (trong giai đoạn thực hiện) hoặc do Chủ đầu tư không có khả năng trả nợ (trong giai đoạn vận hành khai thác) mà nguyên nhân trực tiếp là do khả năng tài chính của Chủ đầu tư không đáp ứng được theo yêu cầu. Điều này đã không được thẩm định kỹ lưỡng và dự báo chính xác (trong quá trình chuẩn bị đầu tư). [...]... Phương pháp nghiên cứu về thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên Chương 3: Kết quả nghiên cứu về thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên Chương 4 : Giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên Số hóa bởi Trung... sử dụng nguồn vốn tín dụng có hiệu quả tại Chi nhánh + Mục tiêu cụ thể: Nghiên cứu tổng quan về công tác thẩm định tài chính dự án vay vốn tín dụng đầu tư; Đánh giá được thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh; Đề xuất được những giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh, góp phần nâng cao chất lượng thẩm định dự án để từ đó ra quyết định. .. Lập báo cáo thẩm định gửi cơ quan quyết định đầu tư và báo cáo thẩm định tổng hợp trình người quyết định cho vay 1.3 Chất lƣợng thẩm định tài chính dự án của Ngân hàng Phát triển 1.3.1 Quan điểm về chất lượng thẩm định tài chính dự án Chất lượng thẩm định tài chính dự án là mức độ tin cậy của các kết quả thẩm định tài chính của dự án dựa trên các nguồn cung cấp thông tin đa dạng, các giả định có căn... Để tránh những sai lầm trong hoạt động cho vay và quản lý vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước đồng thời để đạt được mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững trong hoạt động cho vay vốn tín dụng đầu tư của Nhà nước, Chi nhánh đã cố gắng làm tốt công tác thẩm định dự án nói chung và thẩm định tài chính dự án nói riêng Mặc dù công tác thẩm định tài chính dự án vay vốn tại Chi nhánh trong... dự án đầu tư, lựa chọn Chủ đầu tư để cho vay vốn đúng đối tư ng, đúng mục đích, quản lý và sử dụng vốn tín dụng an toàn và hiệu quả góp phần phát triển bền vững NHPT - Mục tiêu: + Mục tiêu chung: Xác định các yếu tố ảnh hưởng đến kết quả thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư để từ đó đề xuất các giải pháp chủ yếu trong việc nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư để có thể quyết định. .. và định hướng đến năm 2015 4 Những đóng góp khoa học của luận văn - Sẽ nêu được ý nghĩa và vai trò của việc thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư trong nội dung thẩm định dự án tín dụng đầu tư nói chung - Nêu được những thực trạng trong công tác thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh - Đưa ra những kiến nghị, những giải pháp, những cải tiến mới trong phương pháp phân tích tài chính. .. cho vay cao và tỷ lệ các khoản nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn trên tổng dư nợ vay thấp thì có thể đánh giá chất lượng tín dụng tốt và ngược lại Căn cứ vào chất lượng tín dụng để đánh giá chất lượng thẩm định tài chính dự án bởi vì hoạt động thẩm định tài chính dự án có vai trò cực kỳ quan trọng trong hoạt động tín dụng và chất lượng thẩm định tài chính dự án ảnh... độ thực hiện dự án cũng như ảnh hưởng tới cả chủ đầu tư dự án - Quy trình, nội dung thẩm định tài chính dự án: Quy trình và nội dung thẩm định đầy đủ, hợp lý và khoa học là cơ sở để đảm bảo chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án Ngược lại, Quy trình và nội dung thẩm định dự án sơ sài, bất hợp lý sẽ dẫn đến việc thẩm định tài chính dự án có kết quả không chính xác dẫn đến việc quyết định cho vay... lại, khi thẩm định dự án tiến hành một cách qua loa không đảm bảo một khoảng thời gian tối thiểu để có thể thu nhập thông tin để thẩm định thì chất lượng thẩm định tài chính của dự án có thể không cao Như vậy khi tiến hành thẩm định tài chính dự án cán bộ thẩm định cần phải xây dựng kế hoạch về mặt thời gian đối với từng nội dung công việc trong khâu thẩm định tài chính dự án Tùy theo tính chất phức... có định hướng ngược lại với xu thế phát triển chung nhưng các nước vẫn tìm cách ưu tiên hơn cho các doanh nghiệp của nước mình được áp dụng mức bảo đảm tiền vay thấp hơn 1.2 Thẩm định tài chính dự án tại Ngân hàng Phát triển 1.2.1 Nội dung thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 1.2.1.1 Nhận xét, đánh giá thị trường các yếu tố đầu vào cho sản xuất và sản phẩm đầu . dự án tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn - Thái Nguyên 40 3.3.3. Chất lượng thẩm định tài chính dự án tại Chi nhánh Ngân hàng Phát triển Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên 43 3.3.4. Minh họa chất. về thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên. Chương 4 : Giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài chính dự án tín dụng. thực tiễn về thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư. Chương 2: Phương pháp nghiên cứu về thẩm định tài chính dự án tín dụng đầu tư tại Chi nhánh NHPT Khu vực Bắc Kạn – Thái Nguyên. Chương