Phân tích khả năng thanh toán và biện pháp nâng cao năng lực thanh toán tại công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu

42 665 2
Phân tích khả năng thanh toán và biện pháp nâng cao năng lực thanh toán tại công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế toàn cầu Chính dịch chuyển tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Tuy vậy, điều làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp Việt Nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Tuy vậy, khả hạn hẹp mình, em xin phép trình bày phần nhỏ chiếm vai trị quan trọng hoạt động phân tích tài Đó phân tích khả tốn doanh nghiệp Việc thường xun phân tích khả tốn giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình tốn doanh nghiệp mình, lường trước rủi ro xảy đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu, em định lựa chọn đề tài: “Phân tích khả tốn biện pháp nâng cao lực tốn cơng ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu” làm chuyên đề thực tập 1 Mục tiêu nghiên cứu ViÖc phân tích kh nng toỏn cung cấp thông tin hữu ích tình hình toỏn doanh nghiệp với chủ nợ ,các khách nợ Trên sở kết phân tích giúp cho nhà quản trị nắm đợc tình hình toán khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả nh để từ có kế hoạch điều chỉnh cấu tài hơp lý nh đa biện pháp hiệu để thu hồi công nợ, hạn chế nợ hạn, nợ khó đòi tăng cao ng thi nõng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm thiểu phụ thuộc vào nguồn lực bên ngoài, đảm bảo khả toán tránh nguy phá sản i tng, phm vi nghiên cứu Công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu doanh nghiệp hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh Tuy nhiên, đề tài em ch trung nghiên cứu khả toán công ty thời gian gần (từ năm 2011-2013) với tài liệu sử dụng chủ yếu báo cáo tài từ năm 2011 đến năm 2013 nh Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lu chuyển tiền tệ dùng thêm số tài liệu, sổ sách khác doanh nghiệp nh báo cáo công nợ, sổ sách tài khoản liên quan Phng phỏp nghiờn cu Phương pháp nghiên cứu vận dụng đề tài ch yu l phơng pháp so sánh, đối chiếu tiêu tài ; kì phân tích với kỳ gốc( kỳ trớc) với kỳ kế hoạch, so sánh đợc tiến hành dới dạng so sánh số tuyệt đối so sánh số tơng i , phơng pháp phân tích nhân tố ảnh hởng,phơng pháp thay liên hoàn , phơng pháp số chªnh lƯch… Kết cấu đề tài Nội dung báo cáo chia thành phần sau: Chương 1: Tổng quan khả toán doanh nghiệp Chương 2: Phân tích khả tốn công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao khả tốn cơng ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo Cơng ty, phịng kế tốn - tài vụ số phịng ban có liên quan với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Trần Phương Thảo giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát khả tốn doanh nghiệp 1.1.1 Kh¸i niệm v khả toán nhu cầu toán * Khả toán doanh nghiệp bao gồm tất tài sản mà doanh nghiệp có khả toỏn theo giá trị thực thời điểm nghiên cứu Các tài sản xếp theo trình tự tốc độ vòng quay vốn bao gồm : - Tài sản ngắn hạn: tài sản có khả thu hồi vòng 12 tháng chu kỳ kinh doanh + Tiền khoản tơng đơng tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, chứng khoán dễ chuyển + Các khoản đầu t tài ngắn hạn: cổ phiếu , trỏi phiếu + Các khoản phải thu ngắn hạn: phải thu ngời mua , phải thu ngời bán , phải thu nội bộ, phải thu khác + Hàng tồn kho: vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, công cụ dng c + Các tài sản ngắn hạn khác - Tài sản dài hạn : Các khoản phải thu dài hạn nh phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu khác + Giá trị thực TSCĐ hữu hình TSCĐ vô hình + Đầu t bất động sản + Các khoản đầu t tài dài hạn nh góp vốn liên doanh, mua cổ phiếu dài hạn Khả toán xếp theo thời hạn toán nh khả toán ngay, khả toán tháng tới, khả toán quý tới * Nhu cầu toán doanh nghiệp bao gồm khoản nợ ngắn hạn, dài hạn đợc xếp theo thứ tự thời hạn toán : cha đến hạn , đến hạn, hạn ngày xếp theo đối tợng phải trả: + Phải trả công nhân viên gồm:tiền lơng, thởng, bảo hiểm xà hội + Phải trả ngân hàng nhà nớc bao gồm tiền thuế loại phải nộp nh thuế GTGT, thuế môn , thuế thu nhập doanh nghiệp + Phải trả khoản tiền vay ngắn hạn, dài hạn cho đối tợng nh Ngân hàng, Kho bạc, công ty tài + Phải trả cho ngời bán số tiền mua vật t, hàng hoá, công dụng cụ + Phải trả cho đối tợng khác việc nhận ký cỵc, ký quỹ… 1.1.2 Sự cần thiết việc phân tích khả tốn Phân tích tài trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời đánh giá làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Phân tích tình hình, khả tốn đánh giá tính hợp lý biến động khoản phải thu phải trả giúp ta có nhận định xác thực trạng tài doanh nghiệp Từ tìm nguyên nhân ngừng trệ khoản tốn khai thác khả tiềm tàng giúp doanh nghiệp làm chủ tình hình tài chính, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Hoạt động tài mà cụ thể tình hình khả tốn doanh nghiệp có mối liên hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có ý nghĩa quan trọng việc hình thành, tồn phát triển doanh nghiệp Do đó, tất hoạt động sản xuất kinh doanh có ảnh hưởng đến khả tốn doanh nghiệp Ngược lại, khả toán doanh nghiệp cao hay thấp có tác động thúc đẩy kìm hãm trình sản xuất kinh doanh Vì thế, cần phải thường xuyên, kịp thời đánh giá, kiểm tra tình hình tài doanh nghiệp, khả tốn doanh nghiệp Qua việc phân tích khả tốn doanh nghiệp, góp phần đánh giá xác tình hình sử dụng vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đưa định quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, giúp doanh nghiệp củng cố tốt hoạt động tài Phân tích khả tốn phận phân tích tình hình tài doanh nghiệp, cơng cụ thiếu, phục vụ cho công tác quản lý quan cấp trên, quan tài chính, ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài Nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.1.3 Néi dung c¸c hoạt động toán hình thức toán * Ni dung hoạt động toán doanh nghiệp nhu cầu toán doanh nghiệp; bao gồm khoản nợ ngắn hạn, dài hạn đợc xếp theo thứ tự thời hạn toán : cha đến hạn, đến hạn, hạn ngày xếp theo đối tợng phải trả nh nhu cầu toán đà trình bày bên * Các hình thức toán chủ yếu cđa doanh nghiƯp cã thĨ chia thành nhiỊu lo¹i bao gồm: - Thanh toán tiền mặt; - Thanh toán tiền gửi ngân hàng thông qua chuyển khoản; - Thanh toán chậm trả lần; - Thanh toán chậm trả nhiều lần theo thời gian thoả thuận; - Thanh toán nhiều lần theo đơn hàng 1.2 Ni dung phân tích khả tốn 1.2.1 Phân tích khái qt tình hình tốn * Ph©n tÝch tØ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả: Để phân tích tình hình toán ngi ta thờng tính so sánh kỳ tiêu phản ánh khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp Tỷ lệ khoản Tổng khoản phải thu phải thu so với = x 100 khoản phải Tổng nợ phải trả trả Chỉ tiêu phản ánh quan hệ khoản phải thu kho¶n ph¶i tr¶ cđa doanh nghiƯp , nã thêng phơ thuộc vào đặc điểm kinh doanh , ngành nghề kinh doanh hình thức sở hữu vốn doanh nghiệp Chỉ tiêu lớn 100% chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều , ngợc lại nhỏ 100% doanh nghiệp chiếm dụng nhiều hơn, thực tế cho thấy tiêu lớn nhỏ 100% phản ánh tình hình tài không lành mạnh ảnh hởng đến uy tín doanh nghiệp * Phân tích tiêu tỷ lệ vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Tỷ lƯ vèn chiÕm Tỉng sè vèn chiÕm dơng dơng vµ vèn bÞ = x 100 chiÕm dơng Tỉng sè vèn bị chiếm dụng Chỉ tiêu ngợc với tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả, lớn nhỏ ảnh hởng đến chất lợng tài doanh nghiệp * Phân tích khoản phải thu Các khoản phải thu vốn bị chiếm dụng khoản phải thu ngời mua, phải thu đối tợng khác hạn cha thu đợc - Số vòng luân chuyển khoản phải thu: Chỉ tiêu cho biết kỳ phân tích, khoản phải thu quay đợc vòng Số vòng Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch quay vụ(BH&CCDV) = khoản Số d bình quân khoản phải thu phải thu Trong đó: Phải thu khách hàng đầu kỳ +Phải thu khách hàng cuối kỳ Số d bình quân = khoản phải thu Chỉ tiêu cao chứng tỏ doanh nghiệp thu hồi tiền kịp thời, bị chiếm đụng vốn Tuy nhiên, tiêu cao phơng thức toán tiền doanh nghiệp chặt chẽ, công tác thu hồi nợ doanh nghiệp kém, ảnh hởng đến khối lợng hàng tiêu thụ gây thiếu vốn tạm thời cho doanh nghiệp Chỉ tiêu cho biết mức độ hợp lý khoản phải thu mặt hàng cụ thể doanh nghiệp thị trờng - Bên cạnh cần xác định thời gian vòng quay khoản phải thu: Thời gian Thời gian kỳ phân tích vòng quay = khoản phải thu Số vòng luân chuyển khoản phải thu ( Thời gian kỳ phân tích 90 360 ngày ) Thời gian vòng quay khoản phải thu ngắn chứng tỏ tốc độ thu håi tiỊn hµng cµng nhanh , doanh nghiƯp Ýt bị chiếm dụng vốn ngợc lại Nhận xét : Khi phân tích tiêu so sánh thời gian vòng quay kỳ phân tích với kỳ kế hoạch so sánh thời gian bán hàng quy định ghi hợp đồng kinh tế với khách hàng chịu Qua ta thấy đợc tình hình toỏn doanh nghiệp để có biện pháp thu hồi nợ góp phần ổn định tình hình tài doanh nghiệp * Phân tích khoản phải trả Các khoản phải trả vốn chiếm dụng khoản phải trả cho ngời bán, phải trả cho đối tợng khác thời hạn cha trả đợc - Số vòng luân chuyển khoản phải trả đợc xác định theo công thức: Doanh số mua hàng thờng niên Số vòng quay = Số d bình quân khoản phải trả ngời bán khoản phải trả Trong đó: - Doanh số mua hàng Giá vốn hàng bán + Hàng tồn kho CK - Hàng tồn kho ĐK = thờng niên - Số d bình quân khoản phải trả = Các khoản phải trả K+ Các khoản phải trả CK Chỉ tiêu lớn chứng tỏ doanh nghiệp toán tiền hàng kịp thời, chiếm dụng vốn, uy tín doanh nghiệp đợc nâng cao Ngợc lại, tiêu thấp chứng tỏ tốc độ toán tiền hàng chậm, doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều, uy tín doanh nghiệp giảm Chỉ tiêu thờng phụ thuộc vào đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh tính chất cụ thể yếu tố đầu vào mà doanh nghiệp cung ứng Các thông tin tổng nợ phải thu, phải trả đầu kỳ, cuối kỳ đợc vào sổ chi tiết để theo dõi khoản công nợ kế toán để đảm bảo xác tiêu phân tích - Thời gian vòng quay khoản phải trả Thời gian Thời gian kỳ phân tích vòng quay = khoản phải trả Số vòng luân chuyển khoản phải trả Thời gian ngắn chứng tỏ tốc độ toán nhanh cho tình hình tài doanh nghiệp dồi Nếu tiêu cao dẫn tới doanh nghiệp chiếm dụng vốn lâu, dây da kéo dài ảnh hởng đến chất lợng tài nh uy tÝn cđa doanh nghiƯp NhËn xÐt : Qua ph©n tích thấy đợc tình hình toán nợ cho ngời bán, từ có nhng biện pháp huy động vốn phù hợp để đáp ứng nhu cầu toán mà ổn định tài cho doanh nghiệp đồng thời nâng cao uy tÝn cđa doanh nghiƯp Phân tích khả toỏn n ngn hn Duy trì lực toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp nhân tố quan trọng tất ngời sử dụng báo cáo tài phân tích để đa định kinh doanh Một khả toán nợ ngắn hạn không đợc trì khả toán nợ dài hạn thuận lợi, đáp ứng đợc khả toán ngắn hạn doanh nghiệp cho dù làm ăn có lÃi bị phá sản lúc Khả toán nợ ngắn hạn liên quan đến khả tạo tiền doanh nghiệp nợ ngắn hạn với tài sản ngắn hạn nh : tiền mặt, đầu t chứng khoán ngắn hạn, hàng tồn khocó mối quan hệ lớn Và lợi nhuận công ty thờng không định tới khả toán nợ ngắn hạn có công ty lợi nhận cao nhng lại khả toán nợ ngắn hạn, nhng có doanh nghiƯp lỵi nhn rÊt thÊp nhng hä vÉn trì đợc khả toán nợ dài hạn Các khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp thờng phải trả thời hạn 12 tháng chu kỳ kinh doanh , bao gồm : Phải trả công nhân viên, phải trả ngời bán, phải nộp thuế, phải toán tiền vayCác khoản nợ doanh nghiệp thờng phải có nghĩa vơ to¸n mét chu kú kinh doanh Khi phân tích khả toán doanh nghiệp ta thờng quan tâm tới khả toán nợ ngắn hạn nhiều khoản nợ trớc mắt yêu cầu cần đợc toán góp phần ổn định tình hình tài để yên tâm sản xut kinh doanh Để phân tích khả toán ngắn hạn ta lần lợt xem xét tiêu tài chính: * Hệ số khả toán nợ ngắn hạn Hệ số khả Tổng giá trị tài sản ngắn hạn (TSNH) toán nợ = ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn Nếu trị số tiêu 1, doanh nghiệp có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn tình hình tài bình thờng khả quan Ngợc lại, hệ số khả toán ngắn hạn < 1, doanh nghiệp không đáp ứng đ8 ợc khoản nợ ngắn hạn Trị số tiêu nhỏ bao nhiờu khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp thấp by nhiờu * Hệ số khả toán tc thi Hệ số khả Tổng tiền khoản tơng đơng tiền toán tức = thời Tổng nợ ngắn hạn Nếu hệ số cao chứng tỏ khả toán tức thời doanh nghiệp tốt, tiêu cao lại kéo dài dẫn tới vốn tiền doanh nghiệp nhàn rỗi, ứ đọng dẫn đến hiệu sử dụng vốn thấp Nếu tiêu thấp chứng tỏ doanh nghiệp lâm vào khó khăn không đủ khả toán nợ ngắn hạn, thấp kéo dài dễ dẫn đến hệ phá sản giải thể cđa doanh nghiƯp NÕu chØ dùa vµo viƯc thÊy hƯ số khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp >1 để đánh giá khả toán khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp tốt cha thực xác, thực tế, hàng tồn kho - phận tài sản ngắn hạn loại tài sản dự trữ đảm bảo cho hoạt động kinh doanh, thờng khả chuyển đổi thành tiền để toán không cao, trờng hợp doanh số bán hàng tụt xuống cách bất thờng, hàng tồn kho trở thành loại tài sản có khả khoản kém, nên để tăng độ xác đánh giá khả toán, ngời ta thờng xét đến tiêu hệ số khả toán nhanh, đó, tử số đà loại bỏ giá trị hàng tồn kho * Hệ số khả toán nhanh c xỏc nh bng cụng thc sau: Tài sản ngắn hạn Hàng tồn kho Hệ số khả = toán nhanh Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu cho biết, với đồng nợ ngắn hạn có đồng tài sản ngắn hạn lý nhanh chóng để trả nợ Thông thờng, tỷ số 0,5 cho khả toán nhanh doanh nghiệp tốt, ngợc lại xấu * Hệ số chuyển đổi tài sản ngắn hạn tin Hệ số chuyển đổi Tổng tiền khoản tơng đơng tiền = TSNH tin Tổng TSNH Chỉ tiêu cho ta biết khả chuyển đổi thành tiền tài sản ngắn hạn, tiêu cao chứng tỏ tốc độ chuyển đổi tài sản ngắn hạn thành vốn tiền, chứng khoán nhanh , góp phần nâng cao khả toán *Vốn hoạt động ngắn hạn Vốn hoạt Tổng giá Tổng số động = trị nợ ngắn ngắn hạn TSNH hạn Vốn hoạt động ngắn hạn tiêu phản ánh chênh lệch tổng giá trị tài sản ngắn hạn so với tổng nợ ngắn hạn Muốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn cách liên tục cần thiết phải trì mức vốn hoạt động ngắn hạn để phù hợp với khả toán nợ ngắn hạn Vốn hoạt động lớn khả toán cao , vốn hoạt động cao dẫn tới hiệu sử dụng vốn thấp Khi so sánh tiêu cần so sánh kỹ kỳ số tơng đối nh số tuyệt đối để thấy đợc quy mô, tốc độ tăng giảm ảnh hởng tới khả toán 1.2.3 Phõn tớch kh nng toỏn n di hn Nợ dài hạn doanh nghiệp phận nguồn vốn ổn định dùng để đầu t tài sản dài hạn nh tài sản cố định, bất động sản đầu t, chứng khoán dài hạn * Tỷ trọng nợ dài hạn tổng khoản nợ: Hệ số nợ Tổng nợ dài hạn dài hạn so với = tổng nợ phải trả Tổng nợ phải trả Chỉ tiêu cao chứng tỏ nhu cầu toán thấp, doanh nghiệp cần có kế hoạch cho kỳ tới * Hệ số nợ dài hạn so với tổng tài sản: Hệ số nợ Tổng nợ dài hạn dài hạn so với = tổng tài sản Tổng tài sản 10 thng niên lại tăng cao hơn, tốc độ tăng 50,43% ứng với giá trị tăng 2.748 tr. Năm 2012 so với năm 2013 khoản phải trả đà giảm mạnh tới 0,87 vòng/năm từ 1,37 vòng/năm xuống 0,5 vòng/năm, tốc độ giảm tơng ứng lên tới 65,51% Thời gian vòng quay theo tăng lên nhiều , mức tăng tới 456,29 ngày/ vòng từ 262,16 ngày / vòng lên tới 718,45 ngày/vòng Sự tăng đột biến nàylà việc khoản phải trả kỳ tăng làm cho số d bình quân khoản phải trả tăng 1.889 tr.đ ứng với tốc độ tăng 39,67% doanh số mua hàng thờng niên lại giảm nửa (tốc độ giảm 55,21% ) mức giảm tới 4.527 tr.đ số vòng quay khoản phải trả giảm theo hóng giảm mạnh tốc độ quay khoản phải trả tăng mạnh thời gian vòng quay khoản phải trả (hay gọi kỳ trả tiền bình quân) cho thấy tình hình tài doanh nghiệp kém, việc toán chậm khoản nợ phải trả khiến cho uy tín doanh nghiệp bị giảm sút Đặc biệt khả toán doanh nghiệp có vấn đề cần có biện pháp giải Trên tình hình toỏn doanh nghiệp giai đoạn 2011 2013 Việc tình hình chiếm dụng vốn nhiều bị chiếm dụng tốc độ tăng nhanh khoản nợ phải trả, tốc độ vòng quay khoản phải trả xu hớng giảm mạnh cho thấy tình hình tài doanh nghiệp có vấn đề, vòng quay khoản phải thu giảm cho thấy khả thu hồi nợ doanh nghiệp cha cao nhìn tổng thể tình hình công nợ doanh nghiệp cha tốt 2.2.2 Phõn tớch kh nng toỏn n ngn hn Từ năm 2011-2013 khả toán ngắn hạn doanh nghiệp ®Ịu >1 nh vËy cã thĨ nãi r»ng doanh nghiƯp có khả toán ngắn hạn Tuy khả ny lại có xu hớng giảm Cụ thể năm 2011-2012 khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp giảm 0,27 lần xuống 1,44 lần Nguyên nhân sụt giảm khả toán ngắn hạn tài sản ngắn hạn doanh nghiệp tăng 2.534 tr.đ (tốc độ tăng 41,64%) có tới 2.419 tr.đ nợ ngắn hạn (tốc độ tăng 68,13% cao tốc độ tăng tài sản ngắn hạn) Vốn hoạt động ngắn hạn tăng nhẹ 114tr.đ (ứng với tốc độ tăng 4,53%) 28 Bảng 2.7 Phân tích khả toán ngắn hạn công ty TNHH TMXD Chung Hiu n v tớnh: Triu ng Chỉ tiêu Mà số Năm 2011 Tổng giá trị TSNH Tổng nợ ngắn hạn Tổng tiền khoản tơng đơng tiền Hàng tồn kho Hệ số khả toán nợ ngắn hạn (F=A/B) (lần) Vốn hoạt động ngắn hạn (G=A-B) (lần) Hệ số khả toán nhanh (H=(A-E)/B ) (lần) Hệ số khả toán tức thời (I=C/B) (lần) Hệ số khả chuyển đổi TSNH (J=C/A) (lần) Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012/2011 +/% 7=4/3 6=4-3 *100 2013/2012 +/% 9=5/4 8=5-4 *100 A 6.087 8.622 11.577 2.534 141,64 2.955 134,28 B 3.551 5.971 7.005 2.419 168,13 1.033 117,31 1.371 -65 48,95 1.308 2181,28 C 128 62 E 4.423 6.825 8.480 2.401 154,29 1.654 124,24 F 1,71 1,44 1,65 -0,27 84,24 0,21 114,46 G 2.535 2.650 4.572 114 104,53 1.921 172,49 H 0,4685 0,3009 0,4422 -0,1676 64,23 0,1413 146,95 I 0,0362 0,0105 0,1957 -0,0256 29,11 0,1852 1859,39 J 0,0211 0,0073 0,1184 34,56 0,1111 1624,49 -0,0138 (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH TMXD Chung Hiu) Nhìn bảng 2.7 ta thấy hệ số khả toán nhanh bị giảm 0,1676 lần xuống 0,3 lần, tốc độ giảm cao cho thấy khả toán nhanh doanh nghiệp bị cách trầm trọng Hệ số khả toán tức thời nghiêm trọng hơn, bị giảm tới gần 2/3 tốc độ giảm 70,89% ứng với mức giảm 0,0256 lần xuống 0.0105 lần Khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn tiền nhỏ bị giảm 0,0138 lần xuống 0,0073 lần Nh khả toán ngắn hạn doanh nghiệp tơng đối tốt khả toán nhanh khả toán tức thời doanh nghiệp lại kém, nguyên nhân khả 29 chuyển đổi tài sản ngắn hạn tiền nhỏ, tức tiền tơng đơng tiền trong doanh nghiệp chiếm t trọng nhỏ Trong hàng tồn kho, loại tài sản ngắn hạn có khả khoản lại chiếm t trọng cao Thêm vào khoản nợ mà chủ yếu khoản nợ ngắn hạn tính ổn định cao lại tăng lên với tốc đ nhanh Đây bất hợp lý cấu tài sản - nguồn vốn doanh nghiệp, cần đợc quan tâm muốn khả toán doanh nghiệp đợc bảo đảm tốt Năm 2012 đến năm 2013, khả toán ngắn hạn doanh nghiệp đà đợc nâng lên tốt Trong khả toán ngắn hạn tăng lên 0,21 lần , đa khả toán lên 1,65 lần Điều tốc độ tăng tài sản ngắn hạn 34,28% cao tốc độ tăng nợ ngắn hạn (17,31%) Vốn hoạt động tăng lên nhiều, mức tăng 1.921 tr.đ ứng với tốc độ tăng cao 72,49% Hệ số khả toán nhanh đợc đẩy tăng lên 0,1413 lần thành 0,4442 lần Và đặc biệt tăng lên đáng kể khả toán tức thời, mức tăng lên tới 0,1413 lần ứng với tốc độ tăng 1759,39% đa khả toán tức thời lên thành 0,1184 lần Và khả chuyển đổi tài sản ngắn hạn tiền tơng đơng tiền tăng 0,1111 lần Nh từ năm 2012-2013 khả toán ngắn hạn doanh nghiệp đợc tăng cờng, đặc biệt khả toán tức thời Điều cho thấy doanh nghiệp đà có quan tâm định tới khả toán ngắn hạn Doanh nghiệp đà có đièu chỉnh cấu tài sản nguồn vốn với việc tăng tỷ trọng tiền tơng đơng tiền, giảm tốc độ tăng nhanh hàng tòn kho đà cho thấy tác dụng tích cực khả toán doanh nghiệp Tuy nhìn lại khả toán năm 2013 so với năm 2011 khả toán tức thời khả toán nhanh nh khả toán ngắn hạn giảm , nguyên nhân viẹc khả toán ngắn hạn khủng hoảng tài toàn cầu cuối năm 2011 năm 2012 nhng cho thấy khả toáncủa doanh nghiệp thấp tiến triển chậm, doanh nghiệp cha thấy đợc tầm quan trọng khả toán ngắn hạn, đa doanh nghiệp đến tình trạng phá sản cao doanh nghiệp cần có biện pháp hiệu để nâng cao khả toỏn mình, đặc biệt khả toán ngắn hạn 2.2.3 Phõn tích khả tốn nợ dài hạn 30 §Ĩ phân tích cách sâu sắc khả toán doanh nghiệp thời gian dài hạn, trớc tiên ta cần có quan tâm tới tỷ trọng vay nợ dài hạn với tổng vay nợ, ta thấy năm 2011 2012 doanh nghiệp khoản vay dài hạn nào, năm 2013 có nhng t trọng so với tổng nợ phải trả nhỏ (4,43%), hệ số khoản nợ dài hạn so với tài sản doanh nghiệp rt nhỏ (2,62%) Nhìn vào khả toán nợ bình thờng nh khả toán nợ dài hạn khái quát, hệ số toán bình thờng năm 2013 1,69 ,hệ số toán nợ dài hạn khái quát 2,5499, hệ số toán lÃi tiền vay dài hạn 1,0663, tiêu >1 cho thấy kh nng toán khoản nợ dài hạn doanh nghiệp tốt Tuy nh ta thấy điều cha chứng tỏ nhiều khả toán doanh nghiệp thật tốt hay không nguyên nhân chủ yếu doanh nghiệp có khoản vay nợ dài hạn nhỏ với quy mô hoạt động mình, doanh nghiệp hoàn toàn tận dụng khoản vay nợ dài hạn thay khoản vay nợ ngắn hạn, điều có ý nghĩa lớn việc giảm bớt gánh nặng cho việc đảo nợ để toán vay nợ ngắn hạn, giúp doanh nghiệp an tâm vào sản xuất nhờ ổn định nguồn vốn vay dài hạn 31 Bảng 2.8 Phân tích khả toán dài hạn công ty TNHH TMXD Chung Hiu Năm 2012 Mà Chỉ tiêu số Tổng nợ dài hạn (NDH) Tổng nợ phải trả (NPT) Tổng tài sản Tổng giá trị tài sản TSDH Tổng nợ Vốn khấu hao thu hồi dự kiến năm tới Nợ dài hạn đến hạn phải trả năm tới Chi phí l·i vay A B C Lỵi nhn sau th TNDN Năm 2011 n v tớnh: Triu ng Năm Chênh lệch 2013 Tuyệt đối 2012/2011 2013/2012 6=4-3 7=5-4 324 324 7.329 2.420 1.358 12.404 2.467 3.672 3.551 6.265 5.971 8.732 D 177 110 827 -67 716 E 3.551 5.971 7.329 2.419 1.358 F 57 82 74 25 -8 G 0 0 H 52 52 52 J 12 11 -1 -8 Lợi nhuận sau thuế TNDN K 12 63 55 chi phÝ l·i vay HÖ sè NDH so víi tỉng NPT L 0 0,0443 HƯ sè NDH so với tổng tài sản M 0 0,0262 (M=A/C) Hệ số toán bình thờng N 1,76 1,46 1,69 (N=C/B) HƯ sè Thanh to¸n NDH kh¸i O 2,5499 qu¸t (O=D/A) Hệ số toán NDH P năm tới (P=F/G) Hệ số toán nợ lÃi tiền Q 1,0663 vay dài hạn (Q=K/H) (Ngun: Phũng K toỏn cụng ty TNHH TMXD Chung Hiếu) 51 -8 0,0443 0,0262 1,01 2,70 32 2.2.4 Phân tích khả tốn qua bỏo cỏo lu chuyn tin t Bảng 2.9 Phân tích cấu dòng lu chuyển tiền công ty TNHH TMXD Chung Hiếu Đơn vị tính: Triệu đồng Mà Chỉ tiêu số Năm Năm Năm 2011 Chênh lệch 2013 tut ®èi 2012 2013/2012 7=5-4 Lu chun thuÇn tõ 20 -1.089 602 -217 1.691 -819 30 -37 -14 -662 22 -648 40 1.149 -653 2.187 -1.802 2.840 -88 1.373 HĐKD Lu chun thn tõ HĐĐT Lu chun thn tõ HĐTC Lu chun 2012/2011 6=4-3 50 23 -65 1.308 thn kú (Nguồn: Phịng Kế toỏn cụng ty TNHH TMXD Chung Hiu) Nhìn vào bảng phân tích cấu dòng tiền ta thấy lu chuyển từ năm 2011-2013 có xu hớng tăng Tuy năm 2011 năm 2013 lu chuyển từ hoạt động kinh doanh lại bị âm chứng tỏ doanh nghiệp có bất ổn Cụ thể Năm 2011 lu chuyển hoạt động kinh doanh -1.089tr.đ, lu chuyển từ đầu t -37.tr.đ lu chuyển từ hoạt động tài 1.149tr.đ khoản thu chủ yếu từ vay nợ ngắn hạn làm cho khoản lu chuyển kỳ 23.tr.đ Sang năm 2012, tình hình kinh doanh doanh nghiệp tốt dòng lu chuyển so với 2011 đà tăng 1.691tr.đ thành 602.tr.đ nhng dòng lu chuyển khác âm , dòng lu chuyển từ đàu t -14.tr.đ dòng lu chuyển từ họat động tài -653tr.đ đièu đà khiến lu chuyển kỳ bị âm với giá trị 65.tr.đ Nh dòng tiền doanh nghiệp không tốt Năm 2013 , tình hình kinh doanh doanh nghiệp lại xấu đi, dòng tiền từ hoạt động chính, hoạt động kinh doanh lại bị âm,điều cho thấy tình hình hoạt động doanh nghiệp có nhiều bất ổn Tuy vậy, so với năm 2012 33 dòng tiền kỳ doanh nghiệp lại tăng lên tới 1.373.tr.đ khiến dòng tiền mức 1.308.tr.đ dòng tiền từ hoạt động kinh doanh giảm 819tr.đ xuống mức -217tr.đ dòng tiền từ hoạt động đầu t giảm 648tr.đ xuống mức -662tr.đ dòng tiền từ hoạt động tài lại tăng mạnh lên 2.187tr.đ , mức tăng 2.841.tr.đ cã thĨ thÊy chđ u lµ ngn vèn tõ vốn chủ sở hữu tăng lên (1.864tr.đ ) nguồn vốn vay dài hạn (324.tr.đ ) Chính việc tăng nguồn vốn chủ nh vay nợ dài hạn đà bù đắp đợc phần chênh lệch âm dòng tiền từ hoạt động kinh doanh hoạt động đàu t cđa doanh nghiƯp Nh vËy qua nhËn xÐt trªn ta thấy tình hình hoạt động doanh nghiệp từ năm 2011-2013 có nhiều bất ổn, đặc biệt hoạt động doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhiều điều đáng quan tâm, thiếu ổn định kinh doanh ảnh hởng tới dòng tiền doanh nghiƯp vËy nã cịng sÏ ¶nh hëng trơc tiÕp tới khả tạo tiền nh khả toán doanh nghiệp , doanh nghiệp cần quan tâm để tìm nguyên nhân , khắc phục bất ổn phát triển tốt thời gian tới Để phân tích kỹ việc ảnh hởng dòng tiền thuầ từ hoạt động kinh doanh tới khả toán ta phân tích tới khả tạo tiền doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh theo bảng sau: Bảng 2.10 Phân tích khả tạo tiền công ty TNHH TMXD Chung Hiếu Đơn vị tính: Triệu đồng ChØ tiªu Tổng nợ ngắn hạn Số tiền từ hoạt động kinh doanh Hệ số khả trả nợ ngắn hạn (C=B/A) M à số Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch Tuyệt đối 2012/2011 2013/2012 6=4-3 7=5-4 A 3.551 5.971 7.005 2.419 1.033 B -1.089 1.051 -666 2.140 -1.718 C -0,3066 0,1761 -0,0952 0,4827 -0,2713 34 (Nguồn: Phịng Kế tốn cơng ty TNHH TMXD Chung Hiu) Qua số đợc phân tích bảng nh phân tích dòng tiền bên ta thấy khả tạo tiền doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh thấp Năm 2011 khả tạo tiền -0,3066 nh từ hoạt động kinh doanh không đem cho doanh nghiệp tiền để toán khoản nợ ngắn hạn mà doanh nghiệp phải bù đắp thêm vào 1.089tr.đ nh làm khả toán doanh nghiệp Năm 2012, hoạt động kinh doanh thể khởi sắc , đem cho doanh nghiệp dòng tiền 1.051tr.đ, nợ ngắn hạn tăng lên nhng khả trả nợ ngắn hạn hay khả tạo tiền từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dơng với giá trị 0,1761, số không cao nhng đà cho thấy năm 2012 tình hình kinh doanh doanh nghiệp tốt ảnh hởng tới khả toán ngắn hạn doanh nghiƯp theo chiỊu híng tÝch cùc h¬n Tuy vËy bíc sang năm 2013, doanh nghiệp lại cho thấy bấp bênh hoạt động kinh doanh mình, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh lại giảm xuống 1.718tr.đ thành -666 tr.đ ,trong khoản nợ ngắn hạn lại không ngừng tăng lên từ 5.971tr.đ (2012) thành 7.005 tr.đ (2013) khả trả nợ doanh nghiệp lại -0,0952 Tuy hệ số lớn so với năm 2011 nhng cho thấy khả tạo tiền doanh nghiệp từ hoạt động kinh doanh thấp, điều đặt doanh nghiệp nguy khả toán khoản nợ ngắn hạn Nh giai đoạn 2011-2013 doanh nghiệp có dòng tiền từ hoạt động kinh doanh thấp, thiếu ổn định cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giai đoạn nhiều bất ổn Trong cỏc khoản nợ phải trả đặc biệt nợ ngắn hạn không ngừng gia tăng làm khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp phải đặt tình trạng đáng báo động doanh nghiệp cần có biện pháp để khắc phục tình trạng hoạt động kinh doanh bất ổn, đồng thời sử dụng có hiệu tốt khoản vay nợ, đặc biệt vay nợ ngắn hạn, không nên vay nợ mức dẫn tới tình trạng khả toán 35 2.3 ỏnh giỏ chung khả tốn cơng ty TNHH TMXD Chung Hiu 2.3.1.Thnh cụng Năm 2011-2013 công ty đà cho thấy phát triển việc mở rộng quy mô sản xuất , tốc độ tăng trởng cao 39,39 % năm 2012 so với năm 2011, 42,05% năm 2013 so với năm 2012 Mặc dù thời kỳ khủng hoảng trầm trọng tài toàn giới nhng tình cảnh khó khăn doanh nghiệp hoạt động tốt chí mở rộng phát triển cho thấy thành tựu doanh nghiệp Nh vËy sù më réng quy m« cđa doanh nghiƯp chøng tỏ doanh nghiệp thâý đợc xu hớng phát triển tơng lai doanh nghiệp tăng cờng đầu t mở rộng quy mô Cơ cấu tài sản nguồn vốn dần có hợp lý Trong cấu tài sản tỉ trọng tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng nhỏ nhng có xu tăng dần, chủ yếu tài sản cố định cho thấy việc doanh nghiệp đà quan tâm đến việc đầu t dài hạn vào việc mua sắm tài sản ,máy móc đại để đa doanh nghiệp mở rộng quy mô chiều rộng lẫn chiều sâu Trong cấu tài sản ngắn hạn tiền tơng đơng tiền trớc chiếm tỉ trọng nhỏ nhng năm 2013 đợc tăng mạnh , hàng tồn kho có xu hớng giảm nhẹ làm cho khả toán nhanh đặc biệt khả toán tức thời đợc cải thiện đáng kể Trong cấu nguồn vốn doanh nghiệp đà có xu hớng giảm vay ngắn hạn chuyển hớng sang vay dài hạn, điều có ý nghĩa quan trọng việc tăng cờng khả toán doanh nghiệp khoản nợ ngắn hạn yêu cầu doanh nghiẹp phải có khả đảo nợ tốt tránh đợc rủi ro toán cđa doanh nghiƯp 2.3.2 Hạn chế ngun nhân Tuy doanh nghiệp đà có phát triển quy mô nhng phân tích qua giai đoạn 2011-2013 tăng trởng chủ yếu quy mô chính, doanh nghiệp cha có ổn định chiều sâu, tình hình kinh doanh tình hình công nợ khả toán doanh nghiệp Sự cha ổn định tình hình kinh doanh thể mà năm 2011, 2013 doanh nghiệp bị âm dòng lu chuyển tiền hoạt động kinh doanh, khiến cho khả toán nợ ngắn hạn bị giảm Và ®Ĩ ý ®Õn lỵi nhn sau thĨ cđa doanh nghiƯp ta thấy đợc nhỏ so với quy mô doanh nghiệp , không 36 lại có xu hớng giảm Lợi nhuận doanh nghiệp tiêu quan trọng việc đánh giá khả phát triển nh hiệu hoạt động kinh doanh, tiêu đà nhỏ có xu hớng giảm chứng tỏ tình hình kinh daonh s¶n xt cđa doanh nghiƯp cha thực sù hiƯu qu¶ Càng thấy giảm sút hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà hoạt động sản xuát doanh nghiệp đà giảm sút rõ rệt vào năm gần năm 2013, mà doanh thu từ hoạt động - hoạt động sản xuất kinh doanh đột ngột giảm tới gần 2/3 so với trớc đó, giảm sút đột ngột khiến cho doanh nghiệp giảm sút nghiêm trọng lợi nhuận nh cho thấy doanh nghiệp bế tắc khâu tìm kiếm thị trờng Điều chứng tỏ thiếu ổn định sản xuất, ẩn chứa nhiều nguy doanh nghiệp phải đối mặt tơng lai không xa Tình hình toỏn xấu thể chỗ doanh nghiệp chiếm dụng vốn nhiều bị chiếm dụng Điều dấu hiệu cho thấy doanh nghiệp phải đối mặt với rủi ro ngày lớn Thậm chí dấu hiệu ngày gia tăng mà khoản chiếm dụng vốn doanh nghiệp không ngừng tăng lên, khoản phải thu giảm nhng số vòng quay khoản phải thu bị giảm chứng tỏ khả thu hồi công nợ doanh nghiệp Số vòng quay khoản phải trả bị giảm cho thấy doanh nghiệp trả tiền vay nợ cho đối tác bị chậm đi, điều không làm tổn hại đến uy tín doanh nghiệp mà cho thấy tình hình tài doanh nghiệp dần xấu Khả toán doanh nghiệp có khởi sắc nhng chuyển biến nhỏ cha cho thấy xu hớng tơng lai, việc doanh nghiệp có nhiều khoản nợ ngắn hạn khoản nợ dài hạn gần nh không cho thấy cha hợp lý câu nợ phải trả doanh nghiệp , đẩy doanh nghiệp đến nguy khả toán đảo nợ không thành công lúc Trong tài sản chủ u lµ hµng tån kho, tiỊn thËm chÝ chØ chiÕm phần rất nhỏ cấu tài sản ngắn hạn (2,11% năm 2011, 1,03% năm 2012), đầu t tài ngắn hạn bị bỏ ngỏ cha quan tâm tớiTất điều cho thấy bất hợp lý cấu tài sản đặc biệt cấu tài sản ngắn hạn Thông thờng doanh nghiệp có khoản phải trả ngắn hạn nhiều luôn cần dự trữ tiền mặt nhiều bình 37 thờng để đạt đợc khả nhanh cách tốt nhng doanh nghiệp lại làm cha tốt việc khả toán doanh nghiệp không đợc cao Trong tài sản tài sản lu động chiếm chủ yếu, tài sản dài h¹n chØ chiÕm tØ träng rÊt nhá so víi tỉng tài sản, cho thấy thiếu thốn máy móc, công nghệ, doanh nghiệp không đủ sức cạnh tranh việc đấu thầu công trình xây dựng có tầm cỡ , đặc biệt thời đại yêu cầu kĩ thuật công trình cao , xuất nhiều máy móc đại giúp cho ích cho việc nâng cao suất xây dựng , nh thật khó khăn cho doanh nghiệp việc phát triển lâu dài, vấn đề đà đợc ban trị doanh nghiệp bắt đầu ý tới nhng đầu t vào cha thực thích đáng, doanh nghiệp cần quan tâm đến vấn đề Nh doanh nghiệp nhiều hạn chế nh cấu tài sản cha hợp lý, bao gồm tài sản dài hạn lẫn tài sản lu động, nguồn vốn cha hợp lý, khả toán chậm, tình hình thu hồi nợ chậm , sản xuất kinh doanh hiệu cao, lợi nhuận ít, doanh thu lợi nhuận có xu hớng giảm Những hạn chế nhiều ngiêm trọng doanh nghiệp cần có nhiều biện pháp hiệu để khắc phục hạn chÕ thêi gian tíi 38 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG CHUNG HIẾU 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH TMXD Chung Hiếu C«ng ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu mc dù nhiều khó khăn ảnh hởng khủng hoảng tài th giới giai đoạn vừa qua, lại thêm chi phí tăng cao vấn đề thị trờng lại không dễ dàng nhng toàn thể ban lÃnh đạo công nhân viên công ty đà không ngừng nỗ lực, phấn đấu để xây dựng hình ảnh doanh nghiệp động, vững mạnh, giữ vai trò quan trọng việc phát triển kinh tế đất nớc, bớc khăng dịnh vị trí thơng trờng Năm 2014, Công ty đặt mục tiêu tăng trởng gấp gần lần năm 2013, cụ thể: Tổng giá trị kinh doanh: 3-4 tỷ đồng; Doanh thu: 6-7 tỷ đồng; Lợi nhuận sau thuế: 500-600 triệu đồng; Thu nhập bình quân: 4,2 triệu đồng/ngời/tháng Để thực đợc kế hoạch năm 2014, Ban lÃnh đạo công ty đà đề phơng hớng ®ã tËp trung triĨn khai thùc hiƯn mét sè gi¶i pháp: + Về tổ chức quản lý: tiếp tục hon thiện toàn máy quản lý điều hành từ Công ty đến chi nhánh theo hớng tinh giản, gọn nhẹ mà mang lại hiệu Cải tiến lề lối làm việc, xây dựng văn hóa doanh nghiệp văn minh, đại Thực hành tiết kiệm chi phí, chống lÃng phí hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Về phát triển nguồn nhân lực: xây dựng kế hoạch phát triển nguồn nhân lực mạnh mặt, đủ số lợng, với trình độ học vấn tay nghề cao, có lực quản lý, sáng tạo, đáp ứng yêu cầu phát triển cao Công ty Tăng cờng quy hoạch cán trẻ có lực, nhiệt tình tổ chức đào tạo công tác điều hành, quản lý Điều động, bố trí luân chuyển cán phù hợp với lực công tác + Về kinh tế - tài chính: Tập trung vào việc nâng cao khả độc lập tài chính; ẩy mạnh công tác nghiệm thu toán, thu hồi vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho kinh doanh Xây dựng kế hoạch vốn để đầu t phát triển, tích cực hợp tác chiến lợc, liên doanh, liên kết với ngân hµng, tỉ chøc tµi chÝnh uy tÝn vµ ngoµi nớc để vay vốn phục vụ hoạt động kinh doanh, đặc biệt khoản vay với thời gian dài ổn định 39 + Về thị trờng: Công ty bắt đầu tìm kiếm thêm, tự nâng cao sức cạnh tranh công ty để t đứng nhận n t hng lớn hơn, lâu dài có khả đem lại lợi nhuận cao Bớc sang năm tài 2014, Công ty TNHH TMXD Chung Hiu tin tởng với tâm, đoàn kết trí lòng toàn thể cán công nhân viên, cụng ty chắn tận dụng hội, vợt qua khó khăn, thử thách để đạt đợc mục tiêu đà đề 3.2 Bin pháp nâng cao khả tốn cơng ty TNHH TMXD Chung Hiu Nh phân tích chơng ta dà thấy tình hình công nợ công ty TNHH TMXD Chung Hiu khoảng thời gian phân tích cha thực tốt, ặc biệt giai đoạn năm 2012-2013 Điều đợc biểu rõ mà số vòng quay khoản phải thu, số vòng quay khoản phải trả công ty thấp, cần có biện pháp quản lý chặt chẽ để giúp tình hình công nợ doanh nghiệp có chiều hớng tích cực * Với khoản phải thu, việc số vòng quay giảm mạnh năm 2013 so với năm 2012 cho thấy thời gian doanh nghiệp hoạt động không hiệu quả, thêm vào công tác thu hồi nợ cha đợc quan tâm hiệu thu hồi không đợc cao Để giải vấn đề này, trớc tiên công ty cần phải: - Quản trị tốt khoản phải thu: Muốn quản trị tốt khoản phải thu, công ty phải có sách tín dụng tốt, sách tín dụng liên quan đến mức độ, chất lợng độ rủi ro doanh thu ChÝnh s¸ch tÝn dơng bao gåm c¸c u tè nh: Tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, thời h¹n chiÕt khÊu, tû lƯ chiÕt khÊu ViƯc h¹ thÊp tiêu chuẩn bán chịu mở rộng thời hạn bán chịu hay tăng tỷ lệ chiết khấu làm cho doanh thu lợi nhuận tăng, đồng thời kéo theo khoản phải thu với chi phí kèm khoản phải thu tăng có nguy phát sinh nợ khó đòi Vì thế, công ty định thay đổi yếu tố cần cân nhắc, lợi nhuận mà công ty thu đợc với mức rủi ro gia tăng nợ thu hồi mà doanh nghiệp phải đối mặt để đa sách tín dụng phù hợp Ngoài ra, công ty cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, cần quan tâm đến việc phân tích uy tín khách hàng trớc định có nên bán chịu cho khách hàng hay không Công ty cần thực tốt việc phân loại khách hàng để với 40 nhóm khách hàng khác đợc hởng sách tín dụng thơng mại khác Những điều có ý nghĩa quan trọng trớc bán hàng ta đà đề phòng giúp giảm thiểu tối đa khoản phải thu khó đòi khả thu hồi thực tế cho thấy phòng đem lại hiệu chống - Tổ chức hệ thống quản lý để thực sách thu hồi công nợ thống kê trờng hợp khách hàng nợ tiền công trình, tổ chức đối chiếu công nợ với khách hàng, phân loại khoản nợ dựa hợp đồng để xác định đối tợng cách thức thu tiền nợ Chính sách thu hồi nợ nguồn lực công ty để thực việc thu tiền khoản nợ phải thu, liên quan đến việc định thời hạn cho việc chi nguồn lực Dĩ nhiên, chi phí thu nợ phải đợc xem xét đầy đủ từ trình đánh giá tín dụng chi phí hội việc lu giữ khoản phải thu, cho phí kiểm soát thu nợ chi phí thu nợ nợ hạn Một khoản phải thu tốt nh mong muốn đợc toán hạn Công ty chờ lâu hoá đơn hạn trớc tiến hành thủ tục thu tiền Song tiến hành thủ tục thu tiền sớm, không hợp lý làm lòng khách hàng lý đáng cho chậm trễ họ, tất nhiên chậm trễ nằm giới hạn chấp nhận đợc, tiến hành thủ tục thu tiền cần phân biệt khoản nợ, từ có biện pháp cụ thể sau: - Đối với khoản nợ thời hạn toán: Để gia tăng tốc độ thu hồi khoản nợ này, cần tiếp tục áp dụng sách chiết khấu mạnh cụ thể, chẳng hạn: Nhằm mục đích thúc đẩy trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ hạn phát sinh, bớc làm lành mạnh hoá tình hình toỏn đảm bảo hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty Và để giảm bớt khoản phải thu, công ty cã thĨ ¸p dơng mét sè biƯn ph¸p nh: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đa vào số ràng buộc điều khoản toán số u đÃi khách hàng trả tiền sớm Nh vừa giúp khách hàng sớm toán nợ cho công ty lại vừa hình thức khuyến mÃi giúp giữ chân khách hàng lại với công ty Công ty áp dụng chế khuyến khích cho việc đảm bảo toán tiền hàng theo đề xuất cụ thể sau: 41 + Trờng hợp khách hàng trả tiền bàn giao công trình, dự án thi công khoản chiết khấu đợc hởng 1,1% trị giá toán dự án, công trình + Trờng hợp khách hàng ký hợp đồng toán trả chậm nhng toán sớm hạn định toán lại phần lÃi xuất toán sớm theo tỷ lệ lÃi suất tiền vay thời điểm trả tiền cho ngân hàng công bố 0,12% số ngày toán trớc hạn + Đối với khách hàng ký hợp đồng mua trả chậm có bảo lÃnh ngân hàng đợc giảm trừ 0,05 % giá trị dự án, công trình so với giá bán trả chậm đối tợng đảm bảo ngân hàng - Đối với nợ dài hạn: Công ty áp dụng quy trình gồm giải pháp sau: + Gửi biên xác nhận công nợ tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng không trả nợ hạn + Liên hệ điện thoại trực tiếp để hối thúc khách hàng trả nợ cử ngời đến đơn vị khách hàng để vận động họ trả nợ, đồng thời giải số khó khăn công nợ cho khách hàng, hạn chế tình trạng nợ động kéo dài, nợ hạn tăng cao khách hàng khả trả nợ cho công ty + Có thể thuê đại diện đòi nợ thay cho doanh nghiệp + Tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ + Đồng thời, khách hàng không trả nợ hạn, công ty ngừng cấp tín dụng họ toán xong nợ cũ Tuy nhiên, trớc tiến hành thủ tục đòi nợ cần phải xem xét khoản nợ có giá trị thời gian hạn để có biện pháp đòi nợ thích hợp, hạn chế tốn nhiều chi phí khoản nợ có giá trị nhỏ thời hạn toán vài ngày Tiến hành thủ tục công ty cần kiên nh công ty không bị số khách hàng cố ý chiếm dụng lâu, điều mà doanh nghiệp gặp phải * Đối với khoản phải trả Các khoản phải trả gần nh vấn ®Ị lín nhÊt, ®au ®Çu nhÊt víi doanh nghiƯp NÕu hạn chế vay thời điểm mà doanh nghiệp thiếu vốn cho sản xuất lÃn toán thật khó khăn cho doanh nghiệp , nhng vay thêm khả toán dờng nh thảm hoạ doanh nghiệp gặp phải lúc nào, lẽ năm 2011-2013 nguån vèn chñ yÕu 42 ... Thương mại xây dựng Chung Hiếu Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao khả tốn cơng ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thương mại xây dựng Chung Hiếu giúp... MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG CHUNG HIẾU 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH TMXD Chung Hiếu C«ng ty TNHH Thương mại xõy dng Chung. .. 2: PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG CHUNG HIẾU 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH TMXD Chung Hiếu 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH TMXD Chung Hiếu

Ngày đăng: 05/11/2014, 14:01

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • 1.1.2. Sự cần thiết của việc phân tích khả năng thanh toán.

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan