Đồ án môn học Quản trị tài chính - Nghiên cứu phương hướng và biện pháp tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp tại công ty Cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO)

ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH LỜI NĨI ĐẦU Xã hội ngày phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mở rộng mang tính phức tạp Điều đặt nhiều thách thức hội cho doanh nghiệp Việt Nam Các doanh nghiệp không ngừng cố gắng lỗ lực để khẳng định vị trường quốc tế Mục tiêu cuối cố gắng việc tìm kiếm tối đa hoá lợi nhuận Để làm điều phụ thuộc vài nhiều yếu tố như: tài sản, nguồn vốn, chi phí sản xuất kinh doanh, thu nhập Những yếu tố có vai trị quan trọng định thành bại doanh nghiệp Việt đạt mục tiêu lợi nhuận góp phần làm tăng cường hiệu sử dụng vốn, làm doanh thu doanh nghiệp tăng lên, đồng thời tăng thu nhập cho người lao động Điều đặt yêu cầu quản lý ngày cao thiết phải có kế hoạch sản xuất kinh doanh kế hoạch thu chi cụ thể rõ ràng Một doanh nghiệp phát triển làm ăn thành công doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Việc đưa kế hoạch kinh doanh thích hợp góp phần khắc phục yếu trình sản xuất phát huy hiệu sản xuất kinh doanh, tăng nguồn tiêu thụ giảm thiểu tối đa chi phí sản xuất Vì vậy, nói mục tiêu tối đa hố lợi nhuận ln mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp cần hướng tới Nhận thức rõ tầm quan trọng lợi nhuận thực tiễn phát triển kinh tế yêu cầu thiết kế môn học quản trị tài doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thu thập số liệu công ty Cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) với kiến thức lý luận trang bị nhà trường hướng dẫn nhiệt tình thầy Nguyễn Xuân Hưởng em lựa chon đề tài: “Nghiên cứu phương hướng biện pháp tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp công ty Cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO)” Nội dung thiết kế bao gồm chương: Chương I: Giới thiệu chung Chương II: Nghiên cứu tình hình thực tiêu lợi nhuận công ty Chương III: Kết luận Trong q trình làm khơng tranh khỏi sai sót em mong đóng góp nhiệt tình thầy giáo để làm hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU CHUNG I Giới thiệu công ty Sơ lược hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Vật tư – Xăng dầu (COMECO) chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần theo Quyết định số 94/2000/QĐTTG ngày 09/08/2000 Thủ Tướng Chính Phủ.Giấy đăng ký kinh doanh số 0300450673 ngày 13/12/2000 Sở Kế Hoạch Đầu Tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp, giấy đăng ký kinh doanh thay đổi lần 11 ngày 06/04/2010 Trụ sở Cơng ty 11 Cao Bá Nhạ, Phường Nguyễn Cư Trinh, Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh Người đại diện: Bà Trương Đức Hạnh Chức vụ: Giám Đốc Loại công ty: Cổ Phần Ngành nghề hoạt động: Xăng Dầu-Bán Buôn & Phân Phối , Xây Dựng Dân Dụng Địa doanh nghiệp: 11 Cao Bá Nhạ, P Nguyễn Cư Trinh, Q 1, Tp Hồ Chí Minh Điện thoại: (84-8) 39200123, 39200357, 39200985, 39200829, 38371028 Fax: (84-8) 39202296 Email: comecopetro@ hcm.vnn.vn Website: www.comeco.com.vn Chức năng, nhiệm vụ * Ngành nghề kinh doanh: Hoạt động Công ty là: Xuất, nhập khẩu: Xăng, dầu, nhớt, mỡ, gas, hóa chất (trừ hóa chất có tính độc hại mạnh), thiết bị cho trạm xăng phương tiện giao thông vận tải Sửa chữa, tân trang phương tiện, thiết bị giao thông vận tải, xây dựng dân dụng cơng nghiệp Cho th văn phịng, kho bãi, dịch vụ rửa xe Vận chuyển hàng hóa, hành khách (nội ngoại thành liên tỉnh) Dịch vụ cung ứng tàu biển, giao nhận hàng hóa ngồi nước Vận chuyển nhiên Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH liệu, nhớt, mỡ tơ (chỉ hoạt động khicó đủ điều kiện kinh doanh theo qui định pháp luật vận chuyển xăng dầu hoạt động cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh theo quy định pháp luật) Mua bán phân bón Cho thuê nhà Mua bán trang Mua bán xe ô tô, xe mô tô, xe máy, vải, hàng may mặc, giày dép, quần áo may sẵn, quần áo thể thao, quần áo bảo hộ lao động, thiết bị điện tử viễn thông – điện tử điều khiển, thiết bị phát sóng,linh kiện điện thoại Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa Kinh doanh dịch vụ ăn uống (không kinh doanh trụ sở) Quảng cáo thương mại Lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy Bổ sung kinh doanh nhà Môi giới bất động sản Mua bán máy tính, phần mềm máy tính đóng gói, thiết bị ngoại vi, thiết bị văn phịng (máy tính, phần mềm máy tính,thiết bị ngoại vi máy in, photocopy, két sắt, vật tư ngành in), thiết bị điều hịa nhiệt độ, thiết bị vệ sinh (điều hồ khơng khí, lị sưởi kim loại, hệ thống sưởi nước nóng, thiết bị vệ sinh), thiết bị, dụng cụ hệ thống điện (máy biến thế, mô tơ điện, ổn áp, máy phát, dây điện, vật lưu dẫn, bóng đèn, bảng điện, cơng tắc, cầu chì, áptơmát), vật liệu xây dựng, thiết bị máy ngành cơng nghiệp – khai khống – lâm nghiệp xây dựng Thiết kế cơng trình hạ tầng kỹ thuật đô thị Giám sát thi công xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp Tư vấn xây dựng Tư vấn đầu tư (trừ tư vấn tài – kế tốn) Đại lý dịch vụ bưu - viễn thơng (trừ đại lý truy nhập internet) Kinh doanh bất động sản * Lĩnh vực kinh doanh: Lĩnh vực kinh doanh Công ty sản xuất, thương mại, dịch vụ, xây dựng - Kinh doanh xăng, dầu, nhớt, mỡ, gas, thiết bị cho trạm xăng phương tiện giao thông vận tải - Lắp ráp kinh doanh trụ bơm xăng dầu điện tử COMECO - Xây dựng dân dụng công nghiệp đặc biệt xây dựng xăng, nhà cửa, nhà kho - Quảng cáo thương mại, lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Tư vấn xây dựng Tư vấn đầu tư - Kinh doanh nhà Môi giới bất động sản Cơ cấu tổ chức a) Sơ đồ tổ chức Cơ cấu tổ chức COMECO gồm : HĐQT, Ban TGĐ, Ban Kiểm sốt, phịng ban chức năng, 30 chi nhánh CHXD phận khác trực thuộc (Đội xe bồn, Xưởng Lắp ráp trụ bơm, Xưởng sửa chữa xe, Hệ thống kho bãi, Cửa hàng vật tư,…) ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN TGĐ BAN KIỂM SOÁT BAN QUẢN TRỊ CLTD PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG KINH TẾ TÀI CHÍNH PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KỸ THUẬT TRUNG TÂM SX - TM BAN TIN HỌC PHÒNG ĐẦU TƯ - XÂY DỰNG HỆ THỐNG KHO BÃI CHI NHÁNH XĂNG DẦU CỬA HÀNG VẬT TƯ ĐỘI XE BƠM XƯỞNG NẮP RÁP TRỤ BƠM XƯỞNG SỬA CHỮA XE ĐỘI XÂY DỰNG b) Tóm tắt chức năng, nhiệm vụ phận công ty * Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, quan có thẩm quyền cao Công ty, định vấn đề Luật pháp Điều lệ Công ty quy định Đặc biệt, Đại hội đồng cổ đông thông qua Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Báo cáo tài hàng năm Cơng ty, ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát Công ty,… * Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị quan quản lý Công ty gồm có bảy (05) thành viên Đại hội đồng cổ đông bầu miễn nhiệm Hội đồng quản trị quan quản lý cao Công ty Hội đồng quản trị đại diện cho cổ đơng, có tồn quyền nhân danh Cơng ty để định vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi Công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Thành viên Hội đồng quản trị Công ty gồm: Bà Trương Đức Hạnh Chủ tịch Ông Huỳnh Nguyên Triệu Ủy viên Ông Phạm Công Quyền Ủy viên Ông Lê Tấn Thương Ủy viên Ông Đinh Viết Thắng Ủy viên * Ban Giám đốc Ban Giám đốc Cơng ty gồm Giám đốc 03 Phó Giám đốc Giám đốc Hội đồng quản trị ủy quyền, người đại diện theo pháp luật Công ty, điều hành hoạt động hàng ngày Công ty chịu trách nhiệm trước HĐQT việc thực quyền nhiệm vụ giao Phó Giám đốc phân công phụ trách mảng khác nhau, gồm: Phó Giám đốc phụ trách sản xuất; Phó Giám đốc phụ trách điện Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh Thành viên Ban Giám đốc Công ty gồm: Bà Trương Đức Hạnh Tổng Giám đốc Ông Huỳnh Nguyên Triệu Phó Tổng Giám đốc Bà Trần Thị Hồng Lĩnh Phó Tổng Giám đốc Ơng Lê Tấn Thương Phó Tổng Giám đốc * Ban Kiểm soát Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Ban Kiểm sốt Cơng ty gồm năm (04) thành viên, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban kiểm sốt có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Cơng ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị Ban Giám đốc Các thành viên Ban Kiểm soát gồm: Bà Lê Khắc Hồng Lan Trưởng ban Ông Nguyễn Hữu Hoàng Thành viên Ông Phạm Văn Khoa Thành viên Lực lượng lao động công ty BẢNG TỔNG HỢP LỰC LƯỢNG LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2011 STT TIÊU CHÍ SỐ NGƯỜI TỶ LỆ % I II III Tổng số lao động Trình độ văn hóa Trên đại học Đại học Cao đẳng Trung cấp Cấp III Cấp II Chính trị Đảng viên Đồn viên niên Đồn viên cơng đồn Kinh nghiệm NLĐ có từ đến năm kinh nghiệm NLĐ có năm kinh nghiệm Độ tuổi NLĐ có tuổi đời từ 30 tuổi trở xuống NLĐ có tuổi đời từ 31 đến 40 NLĐ có tuổi đời từ 41 đến 50 NLĐ có tuổi đời từ 51 trở nên 465 100 40 11 21 304 86 0,6 8,6 2,4 4,5 65,4 18,5 30 92 404 6,45 19,78 86,88 97 210 20,86 45,16 231 96 60 78 49,86 20,65 12,9 16,77 IV V Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Nhận xét: Lao động : Tổng số lao động 465 người, có 11,6 % lao động có trình độ cử nhân, kỹ sư trở lên lại đa số cơng nhân có kinh nghiệm, lành nghề Số lao động có trình độ, có tay nghề khơng ngừng nâng cao từ góp phần làm tăng NSLĐ, cơng ty tận dụng tối đa nguồn lao động có, khẳng định tính tổ chức cơng ty ngày tốt sát với thực tế Từ bảng số liệu cho ta thấy công nhân lực lượng chiếm tỷ trọng lớn cơng ty, chủ yếu cơng nhân có trình độ sơ cấp trung cấp Mục tiêu công ty thời gian tới tạo điều kiện cho công nhân học tập, nâng cao trình độ, nâng cao tay nghề để thực công việc ngày tốt hiệu Trong lực lượng ban lãnh đạo người có trình độ cao từ đại học đại học Đây điều kiện cho phát triển cơng ty, từ đưa chủ trương, sách phát triển kinh tế cách hợp lý nhất, có lợi cho cơng ty Bảng tổng kết lực lượng lao động công ty hợp lý tình hình kinh tế Tuy nhiên, với diễn biến phức tạp kinh tế công ty cổ phần vật tư – xăng dầu COMECO cần không ngừng học hỏi, đổi để đạt hiệu tốt Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Tài sản nguồn vốn cơng ty TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ XĂNG DẦU NĂM 2011 Đầu năm STT Chỉ tiêu Giá trị (đ) Cuối kỳ Tỷ trọng (%) I Tổng giá trị tài sản 464.326.900.661 100 Tài sản ngắn hạn 265.481.180.791 57,18 Tài sản dài hạn 198.845.719.870 42,82 II Tổng nguồn vốn 464.326.900.661 100 Vốn chủ sở hữu 375.225.567.910 80,81 Nợ phải trả 107.101.332.751 19,19 Tỷ Giá trị trọng (đ) (%) 448.555.228.76 230.217.066.67 218.338.162.08 448.555.228.76 357.835.518.71 90.719.710.045 100 51,32 48,68 100 79,78 20,22 Qua bảng ta có nhận xét tình hình tài sản nguồn vốn công ty sau: Về tài sản: cấu tài sản cơng ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn Tổng giá trị tài sản cuối kì giảm 15.771.771.896 đồng tương ứng giảm 3,52 % so với giá trị đầu năm tài sản ngắn hạn giảm Điều cho thấy khả huy động vốn doanh nghiệp giảm Về nguồn vốn: cấu nguồn vốn cơng ty vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn Tổng nguồn vốn cuối kì giảm 15.771.771.896 đồng tương ứng giảm 3,52 % so với đầu năm nợ phải trả giảm Nguyên nhân chủ yếu hàng tồn kho khoản phải thu ngắn hạn tăng, đồng thời nợ ngắn hạn tăng Nếu trình diễn thời gian Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH dài gây bất lợi cho phát triển công ty.Trong tình hình kinh tế thay đổi khơng ngừng thời gian vừa qua có xu hướng diễn biến phức tạp thời gian tới việc tổng tài sản tổng nguồn vốn giảm hệ tất yếu Chính vậy, cơng ty phải khơng ngừng quảng cáo thương hiệu, tạo lòng tin cho người tiêu dùng, khơng ngừng mở rộng thị trường nước Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần * Nhận xét biến động tiêu năm gần đây: Về tổng thu nhập doanh nghiệp: Tổng thu nhập công ty nhìn chung tăng qua năm, có năm 2009 giảm so với năm 2008 8.15 % Về chi phí, tổng lợi nhuận, nộp ngân sách nhìn chung có nhiều biến động tình hình kinh tế có nhiều biến động Tổng số lao động: Lao động biến động không nhiều qua năm Mặc dù mở rộng quy mô sản xuất đại hố trang thiết bị sản xuất nên khơng cần q nhiều lao động Thu nhập bình quân: Cùng với xu hướng chung xã hội mức lương tăng lên, lương lao động công ty tăng lên, kéo theo khoản phụ cấp theo lương tăng làm thu nhập bình quân lao động tăng lên Trong tình hình kinh tế biến động mạnh mẽ cơng ty cần dựa vào bảng tổng hợp để đưa sách hợp lý nhằm mục tiêu tăng thu lợi nhuận, giảm thiểu chi phí tới mức tối đa, từ lương cho người lao động cải thiện đáng kể Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾT QUẢ SXKD CỦA CÔNG TY NĂM GẦN ĐÂY Năm 2010 Năm 2011 So sánh 0807 % 3.071.594.898.84 2.821.219.829.270 3.616.801.420.38 4.732.648.392.68 147, 91,85 128,2 130,6 58.152.588.963 104.929.961.746 147.234.373.689 117.913.376.773 105.817.980.634 180, 140, 80,09 89,74 Đ 17.651.591.621 26.136.891.437 84.298.187.641 48.619.980.698 42.873.657.724 148, 322,5 57,68 88,18 Đ 15.189.991.195 19.453.395.938 63.223.836.892 36.918.675.273 33.271.622.253 128, 325,0 58,39 90,12 Đ 2.461.680.426 6.683.495.499 21.074.350.749 11.701.305.425 9.602.035.471 271,5 315, 55,52 82.06 360 400 460 447 465 111 115, 97,1 104,0 999.824.178 718.261.747 2.812.905.072 2.560.648.769 1.411.585.959 71,8 391, 91,0 55,12 STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Tổng TN Đ 2.087.941.306.74 Đ Tổng CP Tổng LN trước thuế Tổng LN sau thuế Ngân sách nộp Tổng số LĐ Năm 2007 Ng TN bình quân đ/ng/th LĐ Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 Năm 2008 Năm 2009 10 So sánh 0908 % So sánh 1009 % So sánh 11-10 % ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH mục tiêu để: tiết kiệm chi phí để đưa biện pháp thích hợp tiết kiệm nguyên nhiên vật liệu có tác dụng giảm giá thành sản phẩm bán từ giúp nhà quản lý đưa định mức tiêu hao vật tư đồng thời kiểm tra chặt chẽ đơn giá loại vật tư Tiết kiệm chi phí lao động xây dựng định mức lao động khoa học, hợp lý, xây dựng đơn giá tiền lương, thường xuyên kiểm tra, mức lao động, đơn giá tiền lương để đảm bảo tăng NSLĐ tăng thu nhập thực tế Đồng thời doanh nghiệp xây dựng định mức chi tiêu, quy chế sử dụng phải gắn với kết kinh doanh kết hợp định kỳ hàng quý, hàng năm doanh nghiệp tổng hợp, đánh giá tình hình sử dụng, quản lý chi phí để từ đưa biện pháp để điều chỉnh chi phí, giá thành cho phù hợp Mục tiêu tối đa hố lợi nhuận, giảm thiểu chi phí đến mức tối đa Thường xuyên đổi kĩ thuật, công nghệ sản xuất, ứng dụng kịp thời tiến kỹ thuật để khai thác tối đa nguồn lực doanh nghiệp Khơng ngừng hồn thiện nâng cao trình độ tổ chức sản xuất nhằm nâng cao NSLĐ, tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát tài sử dụng chi phí Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 31 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU CHI PHÍ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ – XĂNG DẦU (COMECO) NĂM 2010 - 2011 Năm 2010 STT I II III Khoản mục Chi phí hoạt động SXKD Giá vốn hàng bán Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác Chi phí hoạt động tài Lãi tiền vay Dự phịng giảm giá khoản đầu tư Chi phí tài khác Chi phí khác Tổng cộng Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 Giá trị (đ) 3.680.607.740.240 3.469.540.156.193 9.813.267.077 52.287.303.514 90.682.717.327 12.316.929.991 4.559.926.434 17.474.900.920 23.932.538.784 3.212.424.030 1.456.802.538 1.755.217.400 404.092 3.683.820.164.270 Năm 2011 Tỷ trọng (%) 99,91 94,18 0,266 1,419 2,462 0,334 0,124 0,474 0,649 0,09 0,04 0,05 100 Giá trị (đ) 4.772.297.279.555 4.600.725.559.266 11.200.337.969 42.655.682.255 73.229.151.815 9.136.319.650 5.335.701.856 15.851.581.080 14.162.945.664 13.328.637.724 6.658.946.569 6.656.900.000 12.791.155 521.835.974 4.786.147.753.253 32 Tỷ trọng (%) 99,71 96,126 0,234 0,891 1,53 0,191 0,111 0,331 0,296 0,28 0,14 0,14 0,01 100 Chênh lệch (đ) 1.091.689.539.315 113.118.540.341 1.387.070.892 -10.368.378.741 17.453.565.512 -3.180.610.340 775.775.422 -2.376.680.160 -10.230.406.880 10.116.213.694 5.202.144.031 4.901.682.600 12.387.063 521.835.974 1102327588983 So sánh (%) 129,66 132,6 114,13 81,58 80,75 74,18 117,01 90,71 59,18 414,91 457,09 379,26 3165,41 129,92 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH * Phân tích nội dung: 1) Chỉ tiêu chi phí hoạt động SXKD Năm 2011 Năm 2010 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 11.200.337.969 9.813.267.077 Chi phí nhân cơng 42.655.682.255 52.287.303.514 5.335.701.856 4.559.926.434 Chi phí dịch vụ mua ngồi 15.851.581.080 17.474.900.920 Chi phí khác 14.162.945.664 23.932.538.784 Chi phí khấu hao tài sản cố định Cộng 89.206.248.824 108.067.936.729 - Chi phí hoạt động SXKD năm 2011 89.206.248.824 đ - Chi phí hoạt động SXKD năm 2010 108.067.936.729 đ - Chi phí hoạt động SXKD năm 2011 so với năm 2010 giảm 18.759.687.905 đ, tương ứng 82,55 % 2)Giá vốn hàng bán Năm 2011 Năm 2010 Giá vốn hàng hoá bán Giá vốn dịch vụ cung cấp 4.593.884.781.907 3.461.059.597.906 6.840.777.359 5.068.289.411 Giá vốn hợp đồng xây dựng Cộng 4.600.725.559.266 3.412.268.876 3.469.540.156.193 - Giá vốn hàng bán năm 2010 3.469.540.156.193 đ - Giá vốn hàng bán năm 2011 4.600.725.559.266 đ - Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng so với năm 2010 1.131.185.403.037đ, tương ứng giảm 32,6 % -Nguyên nhân việc tăng giá vốn hàng bán lượng hàng bán năm 2011 so với năm 2010 Một phần kinh tế có nhiều biến đổi bất thường, lạm phát tăng cao, tình hình giới có nhiều thay đổi lớn Nên khả người tiêu dùng thận trọng việc sử dụng nguồn tiền Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 33 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Đồng thời, việc sử dụng tiền, lao động, nguyên nhiên vật liệu chưa đạt hiệu tối đa nhiều lãng phí cần phải khắc phục 2) Chỉ tiêu chi phí hoạt động tài Năm 2011 Năm 2010 Lãi tiền vay 6.658.946.569 1.456.802.538 Dự phòng giảm giá khoản đầu tư 6.656.900.000 1.755.217.400 12.791.155 404.092 13.328.637.724 3.212.424.030 Chi phí tài khác Cộng - Chi phí tài chủ yếu khoản lãi vay phải trả - Chi phí tài năm 2011 13.328.637.724 đ - Chi phí tài năm 2010 3.212.424.030 đ - Chi phí tài năm 2011 so với năm 2010 tăng lên 10.116.213.694 đ, tăng lên nhiều lần 3) Chỉ tiêu chi phí khác - Chi phí khác năm 2011 521.835.974 đ - Nguyên nhân chi phí nộp thuế GTGT tăng cao, chi phí khác tăng cao năm 2011 Một phần lớn điều kiện kinh tế, giá tăng cao, lạm phát cao, dẫn đến việc giá thành nhập nguyên nhiên vật liệu tăng kéo theo thuế kèm tăng cao Điều đẩy giá thành sản phẩm tăng cao năm 2011 thời gian tới V NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY * Mục đích: Đây bảng tổng kết thu nhập công ty năm 2011 Qua bảng tổng kết cho ta thấy rõ lợi nhuận công ty chi tiết hoạt động từ hoạt động tiêu thụ SP, HH, lợi nhuận từ hoạt động tài chính, lợi nhuận khác Đồng thời, phản ánh quy mơ, trình độ, trang thiết bị kỹ thuật, trình độ tổ chức, quản lý doanh nghiệp năm, phần đóng góp doanh nghiệp với nhà nước Lợi nhuận doanh nghiêp cao liền với bổ xung vốn đầu tư, trang Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 34 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH thiết bị, sở vật chất, kỹ thuật từ nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần người lao động Nếu lợi nhuận sau thuế tăng bổ sung quỹ khen thưởng phúc lợi phúc lợi giúp đời sống người lao động cải thiện đáng kể Đồng nghĩa lợi nhuận doanh nghiệp nhiều hay ảnh hưởng đến lợi ích ca nhà nước, doanh nghiệp cá nhân người lao động Mặt khác, phản ánh tiêu chất lượng hiệu kinh doanh đánh giá thông qua tiêu tỷ suất lợi nhuận Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 35 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ – XĂNG DẦU (COMECO) NĂM 2010 - 2011 STT Khoản mục I II III IV Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận sau thuế Các tiêu trung gian Vốn kinh doanh bình quân Vốn cố định bình quân Vốn lưu động bình quân Tổng thu nhập Tổng chi phí Tổng số lao động bình qn Các tỷ suất lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Tỷ suất lợi nhuận chi phí Tỷ suất lợi nhuận thu nhập Tỷ suất lợi nhuận theo lao động Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011 Giá trị Giá trị Chênh lệch So sánh (%) đ đ đ đ 48.619.980.698 48.619.980.698 36.918.675.273 42.873.657.724 41.116.503.978 1.757.153.746 33.271.622.253 -5.746.322.974 -7.503.476.720 1.757.153.746 -3.647.053.020 88,18 84,57 90,12 đ đ đ đ đ đ 281.842.614.007 64.941.140.216 216.901.473.791 3.624.372.208.239 111.280.360.759 447 293.360.281.714 110.006.417.037 183.353.864.677 4.739.815.162.153 102.534.886.548 465 11.517.667.707 45.065.276.821 -335.476.084 1.115.442.953.914 -8.745.474.211 18 104,09 169,39 84,53 130,78 92,14 104,03 0,13121 0,56849 0,17021 0,33176 0,01021 82.592.114 0,11324 0,30245 0,18146 0,32449 0,00703 71.551.875 -0,01797 -0,26604 0,01125 -0,00727 -0,00318 -11.040.239 63,3 53,2 106,61 97,81 68,85 86,63 lần lần lần lần lần lần 36 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH * Tính tiêu phản ánh lợi nhuận công ty VKDbq = VCĐbq + VLĐbq 1) VCĐbq = VCĐđn + VCĐck - Năm 2011: VCĐđn = 109.143.006.987 đ VCĐck = 110.869.827.088 đ 109.143.006.987 + 110.869.827.088 -> VCĐbq = = 110.006.417.037 (đ) - Năm 2010: VCĐđn = 20.739.273.445 đ VCĐck = 109.143.006.987 đ VCĐbq = 20.739.273.445 + 109.143.006.987 = 64.941.140.216 đ 2) VLĐbq = tiền khoản tương đương tiền + khoản phải thu ngắn hạn + hàng tồn kho + tài sản ngắn hạn khác - Năm 2011: VLĐbq = 183.353.864.677 đ - Năm 2010: VLĐbq = 216.901.473.791 đ 3) Vốn kinh doanh - Năm 2011: VKDbq = 110.006.417.037 + 183.353.864.677 = 293.360.281.714 đ - Năm 2010: VKDbq = 64.941.140.216 + 216.901.473.791 = 281.842.614.007 đ 4) Tính tỷ số lợi nhuận sau: - Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: + Năm 2011: Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 37 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH VKD K LN = ∑LN VKDbq = 33.271.622.253 = 0,11342 293.360.281.714 = 36.981.675.273 = 0,13121 281.842.614.007 + Năm 2010: VKD K LN = ∑LN VKDbq - Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định + Năm 2011: 33.271.622.253 K VCD LN ∑ LN = 110.006.417.037 = = 0,30245 VCDbq + Năm 2010: VCD K LN = ∑ LN VCDbq 36.918.675.273 = 0,56849 64.941.140.216 = - Tỷ suất vốn lưu động: + Năm 2011: VLD K LN = ∑ LN = VLDbq 33.271.622.253 = 0,18146 183.353.864.677 + Năm 2010: VLD K LN = ∑ LN = VLDbq 36.918.675.273 = 0,17021 216.901.473.791 - Tỷ suất lợi nhuận chi phí: + Năm 2011: CP K LN = ∑ LN = 33.271.622.253 ∑ CP 102.534.886.548 = 0,32449 +Năm 2010: CP K LN = ∑ LN = 36.918.675.273 ∑ CP 111.280.360.759 Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 = 0,33176 38 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Tỷ suất lợi nhuận thu nhập: + Năm 2011: DT K LN = ∑ LN = ∑ DTT 33.271.622.253 = 0,00703 4.732.648.392.681 + Năm 2010: DT K LN = ∑ LN = ∑ DTT 36.918.675.273 = 0,01021 3.616.801.420.380 - Tỷ suất lợi nhuận lao động: + Năm 2011: LD K LN = ∑ LN = 33.271.622.253 N bq 465 = 71.551.875 (đ /người) + Năm 2010: LD K LN = ∑ LN = 36.918.675.273 N bq Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 447 = 82.592.114 (đ/người) 39 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Qua bảng tổng hợp ta thấy: - Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2011 0.11342 cho ta thấy 1đ VKDbq làm 0.11342 đ lợi nhuận thấp hẳn so với năm 2010 0.13121 đ Từ cho thấy tính hiệu đồng vốn lưu động năm 2010 - Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định năm 2011 0.30245 cho ta thấy đ VCĐbq làm 0.30245 đ lợi nhuận thấp so với năm 2010 0.56849 đ Từ cho thấy tính hiệu đồng vốn cố định năm 2010 - Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động năm 2011 0.18146 cho thấy 1đ VLĐbq làm 0.18146 đ lợi nhuận cao so với năm 2010 0.17021 đ Từ cho thấy tính hiệu đồng vốn lưu động năm 2011 - Tỷ suất lợi nhuận chi phí năm 2011 0.32449 cho thấy đ chi phí làm 0.32449 đ lợi nhuận thấp so với năm 2010 0.33176 đ - Tỷ suất lợi nhuận thu nhập năm 2011 0.00727 đ cho thấy đ thu nhập làm 0.00727 đ lợi nhuận thấp so với năm 2010 0.01021 đ - Tỷ suất lợi nhuận theo lao động năm 2011 71.551.875 cho thấy bình quân người làm 71.551.875 đ lợi nhuận thấp so với năm 2010 82.592.114 VI XÂY DỰNG KẾ HOẠCH LỢI NHUẬN NĂM 2012 * Cơ sở lập lãi lỗ, thu chi công ty năm 2012 Căn vào bảng đề xuất đại hội đồng cổ đông Công ty Cổ phần Vật tư - Xăng dầu (COMECO), (mã COM - HOSE) công bố kế hoạch doanh thu lợi nhuận năm 2012 đến cổ đông * Tính tiêu Theo đó, năm 2012, COM dự kiến mức doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đạt khoảng 5.200 tỷ đồng, cao 10% so với kết thực năm 2011 Về lợi nhuận sau thuế, công ty đặt mục tiêu 30 tỷ đồng, mức lợi nhuận 90% kết thực năm 2011.Năm 2011, COM lãi Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 40 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 33,2 tỷ đồng doanh thu bán hàng - cung cấp dịch vụ đạt 4.732,6 tỷ đồng Kế hoạch SXKD năm 2012 Từ định hướng Chiến lược trên, HĐQT Công ty trình ĐHĐCĐ Kế hoạch SXKD năm 2012 sau: - Tổng doanh thu : 5.200 tỷ đồng - Lợi nhuận sau thuế : 33 tỷ đồng - Chi cổ tức : 18%/VĐL Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 41 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 42 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ – XĂNG DẦU (COMECO) NĂM 2012 STT Khoản mục Thực Kế hoạch Năm 2011 Năm 2012 Giá trị Tỷ trọng Giá trị (đ) (%) (đ) 4.732.648.392.681 4.714.950.288.542 100 99,63 5.200.000.000.000 17.698.104.139 0,37 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hợp đồng xây dựng - Các khoản giảm trừ doanh thu - I II III Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận sau thuế Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 42.873.657.724 41.116.503.978 1.757.153.746 33.271.622.253 Tỷ Chênh lệch (đ) trọng (%) 100 So sánh (%) 467.351.607.319 109,89 -271.622.253 99,18 100 95,9 4,1 33.000.000.000 43 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH *Trình bày phương hướng phân tích biện pháp để doanh nghiệp thực kế hoạch - Khơng ngừng nâng cao trình độ làm việc công nhân, gửi cán thực tập nâng cao nghiệp vụ, đồng thời đổi trang thiết bị kỹ thuật đại để nâng cao sản lượng sản xuất, thiết lập hệ thống phân phối rộng khắp để tăng sản lượng tiêu thụ công ty hoàn thành hoàn thành vượt mức tiêu đề - Tối thiểu hố chi phí, tránh lãng phí, làm tốt cơng tác giám sát, nhắc nhở kịp thời cán công nhân viên - Tiến hành trả nợ vay hạn làm tăng uy tín cơng ty với bạn hàng đối tác làm ăn - Đầu tư dự án cách thuận lợi, tiến hành giám sát dự án đảm bảo tiến độ không gây lãng phí  Mục tiêu cuối tối đa hố lợi nhuận tăng thu nhập cho cơng ty Từ thúc đẩy làm tăng lương cho cán cơng nhân viên Điều có tác dụng hai chiều theo hướng tích cực Đồng thời phải giám sát chặt chẽ q trình thực dự án khơng gây bất lợi khơng muốn có Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 44 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH KẾT LUẬN Sau nghiên cứu mơn quản trị tài em thấy tài doanh nghiệp không đơn khoản tiền hoạt động liên quan đến tiền Qua trình nghiên cứu đề tài tiêu lợi nhuận năm 2011 công ty cổ phần vật tư – xăng dầu COMECO cho ta thấy lợi nhuận công ty tiêu chất lượng tổng hợp nói lên kết tổng hợp toàn hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Nếu cơng ty cố gắng cải thiện tình hình sản xuất kinh doanh làm hàng hố bán nhiều hơn, từ làm tăng doanh thu lợi nhuận cơng ty trước Ngồi chi phí cao dẫn tới giá thành sản phẩm tăng lên đẩy giá hàng hoá tăng lên gián tiếp làm giảm doanh thu doanh nghiệp Vì lợi nhuận tiêu quan trọng đánh giá tình hình hoạt động doanh nghiệp, chất lượng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngồi lợi nhuận cịn nguồn tích luỹ để tái sản xuất kinh doanh doanh nghiệp góp phần gia tằng ngân sách nhà nước phản ánh qua thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Vì vậy, lợi nhuận nguồn tái sản xuất phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp thời gian định Từ cho thấy việc nghiên cứu tình hình lợi nhuận công ty quan trọng tiêu thiếu nhằm xác định xem q trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp có hiệu khơng, từ đề biện pháp để có tối đa hố lợi nhuận Qua bảng tổng hợp tài cơng ty cho ta biết rõ điều Qua đề phương hướng phát triển doanh nghiệp thời gian tới, hạn chế rủi ro tới mức thấp Do nhận thức kiến thức thực tế cịn nhiều thiếu sót nên bảng thiết kế khơng tránh khỏi sai sót nhiều hạn chế Em mong góp ý thầy để thuyết minh hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 45 ... nghiên cứu môn quản trị tài em thấy tài doanh nghiệp khơng đơn khoản tiền hoạt động liên quan đến tiền Qua trình nghiên cứu đề tài tiêu lợi nhuận năm 2011 công ty cổ phần vật tư – xăng dầu COMECO cho. .. 16 ĐỒ ÁN MÔN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH - Thu học phí, học lại 4/ Nhân viên: Nguyễn Thị Mai Phương - Kế toán hỗ trợ cho công tác thuế - Phụ trách phần kế toán toán - Phụ trách lưu trữ phát hành công. .. suất lợi nhuận Sinh viên: Phan Thị Hạnh Lớp: QKT50DH3 35 ĐỒ ÁN MƠN HỌC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT TƯ – XĂNG DẦU (COMECO) NĂM 2010 - 2011