giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng số 4 thăng long

giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần xây dựng số 4 thăng long

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của tôi

Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn cuối khóa đều là trung thực xuấtphát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập

Tác giả luận văn:

Trần Thị Lương

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii

LỜI MỞ ĐẦU vi1

CHƯƠNG 1 1

LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1

1.1 Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1

1.1.1 Khái niệm,thành phần, đặc trưng của vốn kinh doanh 1

1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 7

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 9

1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 9

1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN 9

1.2.2.1 Các chỉ tiêu phản ánh kết cấu nguồn vốn 9

1.2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 10

1.2.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định: 13

1.2.2.4 Các chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả sử dụng VKD 14

1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN 16

1.2.3.1 Các nhân tố khách quan: 16

1.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan: 18

1.2.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp 19

THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH

DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 4 THĂNG LONG 22

2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 22

2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh chủ yếu của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 23

2.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 25

2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 31

2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty : 31

2.1.4.2 Đặc diểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của công ty: 32

2.1.4.3 Đặc điểm về cơ sở vật chất kĩ thuật : 33

2.1.4.4 Tình hình thị trường của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 33

2.1.5 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 34

2.1.5.1 Kết quả hoạt động của Công ty trong những năm gần đây 34

2.1.5.2 Tình hình tài chính chủ yếu của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long năm 2011-2012 39

2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 45

2.2.2 Tình hình quản lý sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 57

2.2.2.1 Tình hình quản lý và sử dụng VLĐ 57

2.2.3.2 Tình hình quản lý và sử dụng vốn cố định 80

2.2.3.3 Hiệu quả sử dụng VKD của Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng

Long 89

2.2.3 Đánh giá chung hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 93

2.2.3.1 Những kết quả đạt được của Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 93

2.2.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 94

CHƯƠNG 3: 97

GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 4 THĂNG LONG 97

3.1 Định hướng phát triển của Công ty cổ phàn xây dựng số 4 Thăng Long 97

3.1.1 Bối cảnh kinh tế- xã hội 97

3.1.2 Mục tiêu và định hướng hoạt động của Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 97

3.2 Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long 99

3.2.1 Tái cơ cấu vốn kinh doanh của DN 99

3.2.2.Xác định nhu cầu vốn kinh doanh 99

3.2.3 Tăng cường quản lý khoản phải thu của khách hàng 100

2.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho 101

2.2.5 Tăng cường quản lý các khoản vốn bằng tiền: 101

3.2.4 Quan tâm tới yêu cầu đầu tư và đổi mới tài sản cố định 102

3.2.6 Một số giải pháp khác nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh .103

KẾT LUẬN 104

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế hàng hóa tiền tệ, một trong những điều kiện đầu tiên

và quan trọng nhất để các DN có thể thực hiện được các hoạt động sản xuấtkinh doanh của mình là phải có một lượng vốn nhất định Vốn vừa là cơ sởvừa là phương tiện cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của DN, haynói cách khác, không có vốn, DN không thể thực hiện được bất kỳ một hoạtđộng sản xuất kinh doanh nào Hơn nữa, mục tiêu của các DN là tối đa hóa lợnhuận Vì thế, nhiệm vụ đặt ra cho các DN là muốn tồn tại và phát triển thìphải sử dụng vốn có hiệu quả Việc sử dụng vốn có hiệu quả nghĩa là phài bảotoàn được số vốn bỏ ra và làm cho đồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nởnhưng vẫn dựa trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc tài chính tín dụng và quyđịnh của pháp luật Quản lý và sử dụng vốn hiệu quả sẽ giúp DN khẳng địnhđược vị trí vững chắc của mình trên thị trường

Trong thời kỳ kinh tế mở cửa và hội nhập như hiện nay, khi mà nước tađang ngày càng hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế thế giới thì các DN cũng cónhiều cơ hội mới song cũng gặp phải không ít những khó khăn Một trongnhững thách thức lớn nhất đó là sự cạnh tranh ngày càng khốc liệt với các DNtrong nước cũng như các DN nước ngoài Và thực tế chứng minh khi các DNcạnh tranh với nhau, nếu DN nào trướng vốn thì DN đó sẽ có nhiều cơ hội và

ưu thế hơn trên con đường đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợ nhuận Chính vì vậy

để đạt được lợi nhuận cao nhất mà vẫn đảm bảo được chất lượng, uy tín, giá

cả vững vàng trong cạnh tranh, các DN phải không ngứng nâng cao trình độsản xuất kinh doanh, quản lý và nâng cao hiệu quả vốn kinh doanh Đây là đòihỏi tất yếu đối với các DN

Xuất phát từ tầm quan trọng của vấn đề này, sau thời gian thực tập tạiCông ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long, được sự hướng dẫn và giúp đỡtận tình của cô giáo Đoàn Hương Quỳnh và cán bộ phòng tài chính kế toáncủa Công ty em đã từng bước làm quen với thực tế vận dụng lý luận vào thực

tế và đồng thời từ thực tế làm sang tỏ những kiến thức đã học tại Học viện vớimong muốn được đóng góp một phần vào công tác nâng cao hiệu quả sử dụngvốn của Công ty, em đã mạnh dạn đi sâu vào tìm hiểu nghiên cứu đề tài: ”Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty cổ phần xâydựng số 4 Thăng Lon g”

Kết cấu bài luận văn của em gồm có 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về vốn kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn

kinh doanh của doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại

Công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công

ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Do kiến thức và trình độ có hạn, kinh nghiệm thực tế chưa có nhiều nênbài làm của em chắc chắn không thể tránh khỏi những thiếu sót Em rất mongnhận được sự góp ý của các thầy cô giáo cùng toàn thể các cô chú trong Công

ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long để bài luận văn của em được hoàn thiệnhơn

Em xin chân thành cám ơn!

CHƯƠNG 1

LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ

SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Vốn kinh doanh và nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp

1.1.1 Khái niệm,thành phần, đặc trưng của vốn kinh doanh

*Khái niệm:

Phạm trù vốn kinh doanh luôn gắn liền với khái niệm doanh nghiệp

Theo điều 4 _Luật Doanh nghiệp 2005, “ Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định được đăng ký kinh doanh theo quy định của Pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh”.

Khái niệm trên cho thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động nềntảng của doanh nghiệp, nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Quá trình sảnxuất kinh doanh là quá trình kết hợp 3 yếu tố đầu vào: sức lao động, tư liệulao động và đối tượng lao động Để có được 3 yếu tố này doanh nghiệp cần

ứng ra một lượng vốn tiền tệ nhất định Lượng vốn tiền tệ đó được gọi là vốn kinh doanh (VKD) của doanh nghiệp.

Về mặt khái niệm, vốn kinh doanh có thể được hiểu như sau: “Vốn kinh doanh của doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản mà doanh nghiệp đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục tiêu sinh lời.”

Để quản lý và sử dụng có hiệu quả VKD đòi hỏi doanh nghiệp phải nhậnthức đầy đủ, đúng đắn các đặc trưng cơ bản của vốn kinh doanh:

*Đặc trưng cơ bản của vốn kinh doanh:

- Vốn phải đại diện cho một lượng tài sản nhất định Vốn chính là biểuhiện về mặt giá trị của các loại tài sản như: máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu,nhân công…trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tuynhiên, chỉ những tài sản có giá trị và giá trị sử dụng phục vụ cho quá trình sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp mới được coi là vốn.

- Vốn phải vận động để sinh lời Vốn được biểu hiện bằng tiền nhưngtiền chỉ được coi là dạng tiềm năng của vốn để trở thành vốn thì tiền phảiđược đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh và sinh lời Trong quá trình vậnđộng, vốn có thể thay đổi hình thái biểu hiện nhưng điểm xuất phát và điểmcuối cùng của vòng tuần hoàn là tiền Đồng thời vốn phải không ngừng đượcbảo toàn, bổ sung và phát triển sau mỗi quá trình vận động để thực hiện việctái sản xuất giản đơn và mở rộng của doanh nghiệp

- Vốn có giá trị về mặt thời gian, tức là đồng vốn ở các thời điểm khácnhau có giá trị không giống nhau Do đó, huy động và sử dụng vốn kịp thời làđiều hết sức quan trọng

- Vốn phải được tích tụ, tập trung đến một lượng nhất định mới có thểphát huy tác dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh Đặc trưng này đời hỏidoanh nghiệp cần lập kế hoạch để huy động đủ lượng cần thiết và trong quátrình kinh doanh cần tái đầu tư lợi nhuận để mở rộng hoạt động kinh doanh,nâng cao năng lực cạnh tranh

- Tại một thời điểm,vốn có thể tồn tại dưới nhiều hình thức vốn khôngchỉ biểu hiện bằng tiền của các loại tài sản hữu hình mà còn được biểu hiệnbằng các loaik tài sản vô hình Đặc trưng này giúp doanh nghiệp có sự nhậndiện về các loại vốn, từ đó đề xuất các biện pháp phát huy hiệu quả tổng hợpcủa vốn kinh doanh

* Thành phần vốn kinh doanh

Căn cứ vào đặc điểm luân chuyển khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh được chia thành 2 loại: vốn cố định và vốn lưu động.

-Vốn cố định của doanh nghiệp

+ Khái niệm vốn cố định:

Để hình thành các tài sản cố định đời hỏi doanh nghiệp phải ứng trướcmột lượng vốn tiền tệ nhất định; lượng vốn tiền tệ này được gọi là vốn cốđịnh của doanh nghiệp Vốn cố định là một bộ phận của vốn đầu tư ứng trước

để hình thành nên tài sản cố định, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinhdoanh, luân chuyển giá trị dần dần từng phần sau mỗi chu kỳ sản xuất và hoànthành một vòng chu chuyển khi tài sản cố định hết hạn sử dụng

+ Đặc điểm luân chuyển vốn cố định

Quy mô của vốn cố định sẽ quyết định đến quy mô tài sản cố định Songngược lại, những đặc điểm kinh tế kỹ thuật của tài sản cố định trong quá trình

sử dụng lại chi phối đến đặc điểm tuần hoàn và chu chuyển của vốn cố định.Tài sản cố định có đặc điểm tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh;tài sản cố định hữu hình giữ nguyên hình thái hiện vật ban đầu,giá trị của nódịch chuyển từng phần vào giá trị sản phẩm trong các chu kỳ sản xuất Đặcđiểm này của tài sản cố định đã quyết định đến đặc điểm luân chuyển của vốn

cố định:

-Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Điều này

do đặc điểm của tài sản cố định được sử dụng lâu dài, tham gia vào nhiều chu

kỳ sản xuất kinh doanh quyết định

-Vốn cố định được dịch chuyển dần từng phần vào giá thành sản phẩmdưới hình thức khấu hao, tương ứng với phần hao mòn tài sản cố định.

-Sau nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, vốn cố định mới hình thành mộtvòng luân chuyển Sau mỗi chu kỳ sản xuất, phần vốn được luân chuyển vàogiá trị sản phẩm tăng song phần giá trị còn lại giảm cho đến khi tài sản cốđịnh hết hạn sử dụng, giá trị của nó được chuyển hết vào giá tri sản phẩm thìvốn cố định mới hoàn thành một vòng luân chuyển

Những đặc điểm luân chuyển của vốn cố định đòi hỏi việc quản lý vốn

cố định phải kết hợp quản lý theo giá trị và quản lý hình thái hiện vật của nó

là các tài sản cố định của doanh nghiệp

+Phân loại tài sản cố định:

Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản cố định Do tài sản cố định

có nhiều loại khác nhau, mỗi loại có những đặc điểm và yêu cầu quản lý khácnhau nên yêu cầu phân loại để có biện pháp quản lý phù hợp Phân loại tài sản

là việc phân chia tài sản cố định thành những nhóm, những loại khác nhautheo những tiêu thức phân loại nhất định Sau đây là những cách phân loại tàisản cố định chủ yếu:

Thứ nhất: phân loại tài sản cố định theo hình thức biểu hiện và công dụng

kinh tế

Theo phương pháp này, toàn bộ tài sản cố định của doanh nghiệp chiathành 2 loại:

-Tài sản cố định hữu hình: Là những tài sản cố định có hình thái vật chất

cụ thể do doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm:nhà cửa, máy móc thiết bị; phương tiện vận tải , thiết bị truyền dẫn; thiết bịdụng cụ quản lý…

-Tài sản cố định vô hình: Là những tài sản không có hình thái vật chấtnhưng xác định được giá trị, bao gồm: quyền sử dụng đất, nhãn hiệu hànghóa, quyền phát hành, phần mềm máy vi tính, bản quyền, bằng sáng chế… Cách phân loại này giúp cho doanh nghiệp thấy được cơ cấu đầu tư vàotài sản cố định theo hình thái biểu hiện, là căn cứ để quyết định đầu tư dài hạnhoặc điều chỉnh sao cho phù hợp và có biện pháp quản lý phù hợp với mỗiloại tài sản cố định.

Thứ hai: Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng

Dựa theo tiêu thức này, toàn bộ tài sản của doanh nghiệp được chia thành

2 loại:

-Tài sản cố định dùng cho mục đích kinh doanh: Là những tài sản cố địnhđang dùng cho trong hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản và hoạt động sảnxuất kinh doanh phụ của doanh nghiệp

-Tài sản cố định dùng cho mục đích phúc lợi, sự nghiệp, an ninh, quốcphòng: Là những tài sản không mang tính chất sản xuất do doanh nghiệpquản lý sử dụng cho các hoạt động phúc lợi sự nghiệp, các hoạt động đảm bảo

an ninh, quốc phòng

Cách phân loại này giúp doanh nghiệp xác định được kết cấu tài sản cốđịnh theo mục đích sử dụng, xác định trọng điểm trong công tác quản lý tàisản cố định

Thứ ba: Phân loại tài sản cố định theo tình hình sử dụng

Căn cứ vào tình hình sử dụng tài sản cố định, có thể chia toàn bộ tài sản

cố định của doanh nghiệp thành các loại sau:

-Tài sản cố định đang dùng

-Tài sản cố định chưa cần dùng

-Tài sản cố định chưa cần dùng và đang chở thanh lý

Dựa vào cách phân loại này người quản lý nắm được tổng thể tình hình sửdụng tài sản cố định của doanh nghiệp Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp sửdụng tối đa các tài sản cố định hiện có trong doanh nghiệp, giải phóng nhanhcác tài sản cố định không cần dùng và thanh lý để thu hồi vốn

- Vốn lưu động của doanh nghiệp

+ Khái niệm vốn lưu dộng

Để đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thườngxuyên, liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng tài sản nhất định nằmrải rác trong các khâu của quá trình sản xuất như là nguyên vật liệu, bán thànhphẩm, vốn bằng tiền… Đó chính là tài sản lưu động của doanh nghiệp

Vậy, “vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra một cách thường xuyên, liên tục.”

+ Phân loại vốn lưu động:

Mục đích của việc phân loại vốn lưu độnglà nhằm xem xét cơ cấu vốnlưu động theo các tiêu thức phân loại Các doanh nghiệp khác nhau sẽ có cơcấu vốn lưu động khác nhau Việc phân tích cơ cấu vốn lưu động theo tiêuthức phân loại khác nhau sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cơ cấu vốn lưuđộngmà mình đang quản lý và sử dụng Từ đó xác định trọng điểm và biệnpháp quản lý vốn lưu động có hiệu quả, phù hợp với điều kiện cụ thể củadoanh nghiệp Để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu vốn lưu động chúng ta cần

xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến cơ cấu vốn lưu động Các nhân tố ảnh hưởng chia thành 3 nhóm chính:

+ Nhân tố về mặt cung ứng vật tư như: khoảng cách giữa doanh nghiệp và

nơi cung cấp,khả năng cung cấp của thị trường; kỳ hạn giao hàng và khốilượng vật tư cung cấp mỗi lần giao hàng, đặc điểm thời vụ của chủng loại vật

tư cung cấp

+ Các nhân tố về mặt sản xuất như: đặc điểm kỹ thuật, công nghệ sản

xuất của doanh nghiệp, mức độ phức tạp của sản phẩm chế tạo, độ dài của chu

kỳ sản xuất, trình độ tổ chức quá trình sản xuất

+ Các nhân tố về mặt thanh toán như: phương thức thanh toán được chọn

theo hợp đồng bán hàng, thủ tục thanh toán, việc chấp hành kỷ luật thanh toángiữa các doanh nghiệp

1.1.2 Nguồn hình thành vốn kinh doanh

Vốn kinh doanh được hình thành từ những nguồn nhất định Do đó, cácdoanh nghiệp cần nắm rõ các nguồn hình thành vốn để lựa chọn phương ánhuy động vốn, quản lý và sử dụng đạt hiệu quả cao Một trong những cáchphân loại phổ biến và có ý nghĩa lớn nhất là chia nguồn vốn thành nợ phải trả

và vốn chủ sở hữu

*Nợ phải trả:

Nợ phải trả có đặc điểm là có thời gian đáo hạn, tiền lãi cố định hoặckhông phải trả lãi, và nhìn chung trái chủ không có quyền tham gia quản lýdoanh nghiệp Nợ phải trả còn có thể được tiếp tục phân chia thành 2 nguồnnhỏ hơn là nợ ngắn hạn và nợ dài hạn

+ Nợ ngắn hạn: Là các khoản nợ có thời gian đáo hạn đến 1 năm Trong

nợ ngắn hạn có một thông tin về tính cấp thiết chi trả Đầu tiên là khoản thuế

và các khoản phải nộp nhà nước; thứ 2 là các khoản vay; thứ 3 là các khoảnphải trả công nhân viên Nợ ngắn hạn là nguồn vốn ảnh hưởng đến khả năngthanh toán trong ngắn hạn và còn được gọi là nguồn vốn tạm thời của doanhnghiệp

+ Nợ dài hạn: Là các khoản nợ có thời gian đáo hạn trên 1 năm Nó bao

gồm: vay và nợ dài hạn, phải trả người bán

*Nguồn vốn chủ sở hữu

Nguồn vốn chủ sở hữu là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanhnghiệp, bao gồm: vốn góp ban đầu, vốn bổ sung từ lợi nhuận để lại, nguồnvốn chủ sở hữu khác

Đặc điểm của nguồn vốn này là không có thời gian đáo hạn; có độ antoàn cao; lợi nhuận chi trả không ổn định; phụ thuộc vào tình hình kinh doanh

và chính sách phân phối lợi nhuận, chủ sở hữu được quyền tham gia vàohoạch định chính sách của doanh nghiệp

Nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm:

-Nguồn vốn đóng góp ban đầu của các nhà đầu tư Khi doanh nghiệp

được thành lập bao giờ chủ doanh nghiệp cũng phải có một số vốn ban đầunhất định do các cổ đông- chủ sở hữu đóng góp Số vốn này có thể tăng thêmtrong quá trình sản xuất kinh doanh Đối với công ty cổ phần vốn này do các

cổ đông đóng góp, đối với công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty lien doanh,công ty hợp danh thì vốn do các thành viên tham gia đóng góp

-Nguồn vốn đóng góp bổ sung từ hoạt động kinh doanh ( lợi nhuận

không chia) Nguồn vốn tích lũy từ lợi nhuận không chia là bộ phận lợi nhuận

được sử dụng tái đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Lợinhuận không chia thường được trích lập nên các quỹ của doanh nghiệp như:quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi…

-Nguồn vốn đóng góp từ phát hành cổ phiếu: đối với các công ty cổ phần

trong hoạt động sản xuất kinh doanh có thể tăng vốn chủ sở hữu bằng cáchphát hành cổ phần mới Thông qua thị trường chứng khoán thì phât hành cổphiếu là một kênh huy động vốn dài hạn rất quan trọng đối với công ty cổphần Cổ phiếu thường gồm 2 loại là cổ phiếu thường và cổ phiếu ưu đãi

- Nguồn vốn chủ sở hữu khác: nguồn vốn này bao gồm các khoản thặng

dư vốn cổ phần, các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản do chênh lệch tỷgiá, do được ngân sách Nhà nước cấp kinh phí hoặc do các đơn vị phụ thuộcnộp kinh phí quản lý

1.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Đối với doanh nghiệp thì hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là tối đa hoálợi nhuận Như vậy ta có thể hiểu là với một lượng vốn nhất định bỏ vào hoạtđộng sản xuất kinh doanh thì sẽ đem lại lợi nhuận cao nhất đồng thời sẽ làmcho đồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nở Kết quả sử dụng vốn phải thoảmãn được lợi ích của doanh nghiệp và các nhà đầu tư ở mức độ mong muốncao nhất, đồng thời nâng cao được lợi ích của xã hội

1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN

1.2.2.1 Các chỉ tiêu phản ánh kết cấu nguồn vốn

- Hệ số nợ: chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ nợ trong tổng nguồn vốn kinh

doanh của doanh nghiệp:

Hệ sô nợ = Nợ phải trả

Tổng nguồn vốn của DN

- Hệ số vốn chủ sở hữu: chỉ tiêu này phản ánh vốn chủ sở hữu chiếm

bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp

Hệ số vốn chủ sở hữu = Tổng nguồn vốn của DNVốn chủ sở hữu

Hay: Hệ số vốn chủ sở hữu = 1 - Hệ số nợ

Hệ số nợ và hệ số vốn chủ sở hữu là hai chỉ số quan trọng nhất phản ánh

cơ cấu nguồn vốn Qua việc nghiên cứu hai chỉ số này, ta thấy được mức độđộc lập hay mức độ tài trợ của DN đối với vốn kinh doanh của mình

Việc phân tích các hệ số kết cấu nguồn vốn có ý nghĩa hết sức quantrọng Nó giúp người quản lý DN đánh giá được tình hình tài chính của doanhnghiệp để từ đó có quyết định đúng đắn trong việc mở rộng hay thu hẹp đầu

tư, đồng thời có kế hoạch tổ chức huy động và sử dụng vốn kinh doanh hợplý

1.2.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

* Chỉ tiêu vòng quay vốn lưu động:

Vòng quay vốn lưu động (vòng) = Doanh thu thuần

Vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay của VLĐ thực hiện được trong một

kỳ nhất định ( thường là một năm )

* Chỉ tiêu số kỳ luân chuyển vốn lưu động:

Kỳ luân chuyển vốn lưu động ( ngày) = Số ngày trong một kỳ

Vòng quay vốn lưu động Chỉ tiêu này phản ánh số ngày bình quân cần thiết để VLĐ thực hiệnđược một lần luân chuyển hay độ dài thời gian một vòng quay của VLĐ trong

kỳ Vòng quay vốn lưu động càng nhanh thì kỳ luân chuyển VLĐ càng đượcrút ngắn và chứng tỏ VLĐ được sử dụng ngày càng hiệu quả

* Chỉ tiêu mức tiết kiệm VLĐ:

Mức tiết kiệm

VLĐ =

Mức luân chuyển VLĐ bình quân/ 1 ngày ×

Số ngày luân chuyểnrút ngắn Chỉ tiêu này phản ánh số vốn lưu động có thể tiết kiệm được do tăng tốc

độ luân chuyển vốn lưu động ở kỳ so sánh với kỳ gốc

* Chỉ tiêu hàm lượng vốn lưu động:

Hàm lượng vốn lưu động = Số vốn lưu động bình quân

Doanh thu thuần Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng doanh thu thuần về bán hàng cầntiêu tốn bao nhiêu vốn lưu động bình quân trong kỳ

* Chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu:

Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu bán hàng có thuế VAT

Số dư bình quân các khoản phải thu

Chỉ tiêu này phản ánh trong một kỳ sản xuất kinh doanh thì các khoản phảithu quay được bao nhiêu vòng Số vòng quay các khoản các khoản phải thucàng lớn thì tốc độ thu hồi nợ của DN càng cao

* Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình quân:

Kỳ thu tiền bình quân = Vòng quay các khoản phải thuSố ngày trong một kỳ Chỉ tiêu này phản ánh số ngày để các khoản phải thu quay hết một vòng.Chỉ tiêu này càng nhỏ thì tốc độ thu hồi các khoản nợ càng nhanh và ngượclại

* Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho:

Vòng quay hàng tồn kho = Số dư bình quân hàng tồn khoGiá vốn hàng bán Chỉ tiêu này phản ánh số vòng quay của hàng tồn kho trong một kỳ Chỉtiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển vốn hàng tồn kho trong kỳ

* Chỉ tiêu số ngày một vòng quay hàng tồn kho:

Số ngày một vòng quay hàng tồn kho = Số ngày trong một kỳ

Vòng quay hàng tồn kho Chỉ tiêu này phản ánh bình quân để quay hết một vòng quay hàng tồnkho thì cần bao nhiêu ngày Chỉ tiêu này cũng dùng để đánh giá tốc độ luânchuyển vốn hàng tồn kho trong kỳ

* Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của DN:

(1) Hệ số khả năng thanh toán hiện thời

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời = Tổng tài sản ngắn hạnTổng nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này phản ánh cứ trong một đồng nợ ngắn hạn thì có bao nhiêuđồng tài sản ngắn hạn đảm bảo

(2) Hệ số khả năng thanh toán nhanh

Hệ số khả năng thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho

Tổng nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này phản ánh trong một đồng nợ ngắn hạn thì có bao nhiêuđồng tài sản khả năng chuyển đổi thành tiền nhanh đảm bảo cho một đồng nợngắn hạn đó.

(3) Hệ số khả năng thanh toán tức thời

Hệ số khả năng thanh toán tức thời = Tiền và các khoản tương đương tiềnTổng nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này phản ánh trong một đồng nợ ngắn hạn thì có bao nhiêuđồng tài sản ngắn hạn bằng tiền và các khoản tương đương tiền để đảm bảocho một đồng nợ đó

Các chỉ tiêu này càng lớn thì mức độ đảm bảo về khả năng thanh toáncủa doanh nghiệp càng cao và ngược lại DN luôn cố gắng tìm cách tăng hệ sốtrên để đảm bảo khả năng thanh toán kịp thời và tránh rủi ro

1.2.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định:

* Hiệu suất sử dụng VCĐ:

Hiệu suất sử dụng VCĐ = Doanh thu thuần

Vốn cố định bình quân Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng VCĐ tham gia sẽ tạo ra bao nhiêuđồng doanh thu thuần bán hàng trong kỳ

* Hàm lượng VCĐ:

Hàm lượng VCĐ = VCĐ bình quân trong kỳ

Doanh thu thuần trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh để tạo ra một đồng doanh thu thuần thì cần baonhiêu đồng VCĐ Hàm lượng VCĐ càng thấp thì hiệu suất sử dụng VCĐcàng cao

* Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận VCĐ:

Tỷ suất lợi nhuận VCĐ = Lợi nhuận trước ( sau ) thuế

VCĐ bình quân trong kỳ Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn cố định tham gia vào hoạt động kinhdoanh trong kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước hoặc sau thuế.

* Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng TSCĐ:

Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ bình quân trong kỳDoanh thu thuần trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh một đồng TSCĐ trong kỳ tham gia trong kỳ thamgia tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này cũng cho phép đánhgiá trình độ sử dụng VCĐ của DN

* Chỉ tiêu hệ số hao mòn TSCĐ:

Hệ số hao mòn TSCĐ = Tổng nguyên giá TSCĐ ở thời điểm đánh giáSố khấu hao lũy kế ở thời điểm đánh giá Chỉ tiêu này phản ánh mức độ hao mòn của TSCĐ trong doanh nghiệpvừa phản ánh tổng quát tình trạng về năng lực còn lại của TSCĐ cũng nhưVCĐ ở thời điểm đánh giá Hệ số này càng cao càng chứng tỏ TSCĐ đã cũ vàcần được đầu tư mua mới

1.2.2.4 Các chỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả sử dụng VKD

* Chỉ tiêu vòng quay toàn bộ vốn

Vòng quay toàn bộ vốn = VKD bình quân trong kỳDoanh thu thuần

Chỉ tiêu này phản ánh vốn kinh doanh trong kỳ chu chuyển được baonhiêu vòng Nếu chỉ tiêu này càng cao thì hiệu suất sử dụng VKD càng cao

* Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản:

Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản (ROAe) = Lợi nhuận trước lãi vay và thuếVKD bình quân sử dụng trong kỳ Chỉ tiêu này cho phép đánh giá khả năng sinh lời của một đồng vốn kinhdoanh, không tính đến ảnh hưởng của thuế thu nhập doanh nghiệp và nguồngốc của vốn kinh doanh

* Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh:

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (ROA) = Lợi nhuận sau thuế

VKD bình quấn sử dụng trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh mỗi đồng vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong

kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu này thường được các

nhà quản trị sử dụng nhiều vì nó phản ánh số lợi nhuận còn lại sau khi đã trừ

lãi vay ngân hàng và thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, được sinh ra

do sử dụng bình quân một đồng vốn kinh doanh

* Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu:

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VCSH (ROE) = Vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng trong kỳLợi nhuận sau thuế

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn chủ sở hữu bình quân sử dụng trong

kỳ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế cho chủ sở hữu

* Phương trình DUPONT:

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh

doanh (ROA) = Hệ số lãi ròng × Vòng quay toàn bộ vốn Phương trình này cho thấy được tác động của yếu tố tỷ suất lợi nhuận sau

thuế trên doanh thu và hiệu suất sử dụng toàn bộ vốn ảnh hưởng như thế nào

đến tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh

Tỷ suất lợi nhuận sau

nhuận vốn chủ sở hữu trong kỳ

Tóm lại, thông qua các chỉ tiêu đánh giá cơ bản có thể giúp nhà quản lý

đánh giá được hiệu quả sử dụng VKD của doanh nghiệp từ đó tìm ra các biện

1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của DN.

VKD của doanh nghiệp luôn luân chuyển liên tục không ngứng từ hinhthái này sang hình thái khác, tại một thời điểm vốn tồn tại dưới nhiều hìnhthái khác nhau Trong quá trình vận động đó, VKD chịu tác động của nhiềuyếu tố khách quan và chủ quan làm ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn củadoanh nghiệp

1.2.3.1 Các nhân tố khách quan:

* Môi trường kinh doanh:

Khi nền kinh tế có biến động như tăng trưởng , lạm phát, khủng hoảng,

…thì sẽ có ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của DN Nhữngnhân tố này có thể tác động tích cực cũng có thể tác động tiêu cực tới tìnhhình sản xuất kinh doanh của DN đồng nghĩa với việc tác động tới hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh của bản than DN Vì vậy DN cần có những biệnpháp điều chỉnh kịp thời, đúng hướng để nâng cao hiệu quả sử dụng VKD

* Môi trường pháp lý:

Dưới sự quản lý của Nhà nước về kinh tế thông qua các chính sách kinh

tế thì bất cứ một sự thay đổi nào trong chế độ chính sách hiện hành, hệ thốngpháp luật sẽ ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của DN nói chung và hiệuquả sử dụng vốn nói riêng Sự nhất quán trong chủ trương , đường lối cơ bảncủa Nhà nước luôn là yếu tố tạo điều kiện cho DN hoạch định kế hoạch sảnxuất kinh doanh và có điều kiện nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

* Môi trường khoa học công nghệ:

Sự tiến bộ không ngừng của khoa học công nghệ đã làm cho các tài sản

cố định của DN nhanh chóng bị lỗi thời, lạc hậu Đây là nguyên nhân quan

trọng dẫn tới sự mất vốn của doanh nghiệp và ảnh hưởng tới công tác nângcao hiệu quả auwr dụng vốn DN phải chú trọng vào việc thường xuyên đổimới máy móc thiết bị để tạo ra sản phẩm có chất lượng tốt nâng cao khả năngcạnh tranh trên thị trường.

* Những rủi ro bất thường:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh DN có thê gặp phải những rủi robất thường như: nợ khó đòi, khủng hoảng kinh tế, rủi ro về thiên nhiên nhưbão lụt, động đất, hỏa hoạn,…có thể làm thiệt hại tài sản của DN dẫn tới việcmất vốn, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanhnghiệp

* Sự biến động của thị trường:

Những biến động về giá cả,số lượng, cung cầu,…tác dộng đến kế hoạch

sử dụng vốn của DN Nếu nhu cầu thị trường đầu ra tăng thì việc tiêu thụ sảnphẩm sẽ nhanh chóng, doanh nghiệp sẽ sớm thu hồi được vốn, vòng quay vốn

sẽ nhanh còn nếu ngược lại, nhu cầu vốn của doanh nghiệp giảm thì sản phẩmcủa DN sẽ khó tiêu thụ, vốn của doanh nghiệp sẽ bị ứ đọng, vòng quay vốn sẽchậm lại, hiệu quả sử dụng vốn sẽ bị hạn chế

1.2.3.2 Nhóm nhân tố chủ quan:

* Ngành nghề kinh doanh:

Mỗi ngành nghề khác nhau có đặc thù riêng như: tính thời vụ, chu kỳ sảnxuất kinh doanh,…có ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn củadoanh nghiệp Tính chất ngành nghề thể hiện ở quy mô, cơ cấu vốn kinhdoanh sẽ tác động tới tốc độ luân chuyển vốn, phương thức thanh toán,…sẽảnh hưởng tới doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp

* Chiến lược đầu tư:

Việc hoạch định chiến lược đầu tư có ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả

sử dụng vốn kinh doanh Nếu doanh nghiệp có chiến lược đầu tư tốt, sảnphẩm sản xuất ra giá thành rẻ, chất lượng tốt thì doanh nghiệp sẽ sớm thu hồiđược vốn và có lãi Ngược lại, nếu doanh nghiệp sản xuất ra những sản phẩmkhông phù hợp với nhu cầu thị trường, sản phẩm sẽ không tiêu thụđược,doanh nghiệp sẽ bị ứ đọng vốn, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả sửdụng vôn của doanh nghiệp

* Việc xác định nhu cầu vốn:

Việc xác định nhu cầu vốn chính xác sẽ tránh được tình trạng lãng phíhoặc không đủ vốn làm gián đoạn quá trình sản xuất

* Cơ cấu vốn đầu tư:

Việc đầu tư vào những tài sản phù hợp sẽ dẫn tới tình trạng vốn bị ứđọng ,gây ra tình trạng lãng phí vốn, giảm vòng quay của vốn, hiệu quả sửdụng vốn của doanh nghiệp rất thấp

* Trình độ quản lý của của doanh nghiệp:

Thể hiện ở trình độ tổ chức quản lý của lãnh đạo, tay nghề của người laođộng, trình độ tổ chức hoạt động kinh doanh, năng lực quản lý tài chính củanhà quản trị, điều này sẽ thể hiện ở việc vốn của doanh nghiệp có được sửdụng hiệu quả hay không

1.2.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Để bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, làm chođồng vốn không ngừng sinh sôi nảy nở, DN cần căn cứ vào tình hình kinhdoanh cụ thể tại đơn vị mình để đề ra các biện pháp phù hợp quản lý vốn kinhdoanh Doanh nghiệp có thể thực hiện một số phương hướng và biện pháp cơbản sau:

Một là, phải tìm hiểu và cân nhắc lựa chọn dự án đầu tư có hiệu quả, lập

kế hoạch cụ thể cho dự án, tìm phương án đầu tư có hiệu quả cao nhất, quytrình công nghệ sản xuất, tình hình cung cấp nguyên vật liệu , thị trường sảnphẩm đầu ra, đảm báo sản phẩm sản xuất ra được thị trường chấp nhận…Đây

là vấn đề rất quan trọng bởi các quyết định đầu tư phát triển doanh nghiệp ảnhhưởng lâu dài và có tính quyết định đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Hai là, xác định một cách chính xác nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu cho

hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tránh tình trạng thiếu vốngây gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc phải đi vay vốn từ bênngoài với lãi suất cao Trong trường hợp thừa vốn, doanh nghiệp phải có biệnpháp xử lý linh hoạt như đầu tư mở rộng sản xuất, cho các đơn vị thiếu vốnvay…tránh tình trạng ‘vốn chết’, không phát huy được hiệu quả trong quátrình sử dụng

Ba là, ra quyết định đầu tư, doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ lưỡng từng

nguồn tài trợ vốn đầu tư, lựa chọn các hình thức thu hút vốn tích cực, tổ chứckhai thác triệt để nguồn vốn bên trong của doanh nghiệp, vừa đáp ứng kịpthời vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh một cách chủ động, vừa giảm đượcmột khoản chi phí sử dụng vốn cho doanh nghiệp, tránh tình trạng vốn tồnđộng dưới dạng tài sản không cần sử dụng, vật tư hàng hóa kém phẩm chấtchiếm tỷ trọng lớn trong tổng số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệptrong khi doanh nghiệp vẫn phải đi vay để duy trì sản xuất với lãi suất caolàm tăng chi phí và giảm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Bốn là, tổ chức tốt quá trình sản xuất và đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản

phẩm Doanh nghiệp cần phối hợp nhịp nhàng giữa các bộ phận sản xuấtkhông ngừng nâng cao năng suất lao động nhằm sản xuất ra những sản phẩm

có chất lượng tốt, giá thành hạ, tiết kiệm được nguyên vật liệu, khai thác tối

đa công suất máy móc thiết bị hiện có, quảng cáo,…nhằm tăng khối lượngsản phẩm tiêu thụ, hạn chế mức thấp nhất sản phẩm tồn kho, tăng nhanh vòngquay của vốn

Năm là, làm tốt công tác thanh toán nợ , chủ động phòng ngừa rủi ro

trong kinh doanh Doanh nghiệp cần chủ động trong công tác thanh toán tiềnhàng, hạn chế tình trạng bán hàng không thu được tiền vốn bị chiếm dụng làmphát sinh thêm nhu cầu vốn trong tái sản xuất dẫn tới tình trạng phải đi vayngoài kế hoạch, tăng thêm một lượng chi phí phải sử dụng Khi vốn bị chiếmdụng còn tiềm ẩn rủi ro khi nợ trở thành nợ khó đòi làm thất thoát vốn củadoanh nghiệp

Sáu là, tăng cường phát huy vai trò tổ chức trong việc quản lý và sử dụng

vốn kinh doanh Thực hiện biện pháp này đòi hỏi doanh nghiệp phải tăng

cường công tác kiểm tra đối với việc sử dụng tiền vốn trong tất cả các khâu

dự trữ sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, đầu tư mua sắm TSCĐ,…

Doanh nghiệp cần phải xem xét, cân nhắc kỹ lưỡng xem hình thức nàomang lại hiệu quả cao nhất, độ rủi ro của đồng vốn lại thấp nhất Đồng thờitrong quá trình quản lý và sử dụng vốn, các nhà quản lý doanh nghiệp cần cónhững biện pháp cụ thể đối với VCĐ và VLĐ

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 4 THĂNG LONG

2.1 Khái quát chung về công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

* Sự ra đời

Tên Công ty : Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

Tên giao dịch: Thang Long N04 construction joint stock company

Tên viết tắt: Thang Long N04 Const j.stock co

Địa chỉ: Đường Phạm Văn Đồng – Xuân Đỉnh – Từ Liêm – Hà Nội Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long là doanh nghiệp hạng I-hạch toán độc lập trực thuộc Tổng Công ty xây dựng Thăng Long (Bộ Giaothông vận tải)

Công ty thành lập ngày 17/10/1973 theo quyết định số 2347/QĐ-TCvới tên gọi “Công ty vật liệu và xây dựng” Đến ngày 21/07/1976 Công tyđổi tên thành “Công ty vật tư” với nhiệm vụ tiếp nhận, bảo quản và quản lýcấp phát toàn bộ vật tư phục vụ cho việc xây dựng cầu Thăng Long Đến năm

1985 cầu Thăng Long được hoàn thành và đưa vào sử dụng, Công ty chuyểnsang thu hồi vật tư, thiết bị toàn bộ công trường cầu Thăng Long Công ty bắtđầu nhiệm vụ mới là quản lý cấp phát và tiếp nhận dầm cầu Đuống, cầu ViệtTrì, phục vụ công trình cầu Bến Thủy và sản xuất vật liệu xây dựng Thờigian này để phù hợp với hình thức hoạt động, Công ty đổi tên là “Xí nghiệpcung ứng vật tư thiết bị Thăng Long” Năm 1995, Công ty được đổi tên thành

“Công ty xây dựng công trình Thăng Long” theo Quyết định số

3376QĐ/TCCB-LĐ ngày 03/07/1995 của Bộ giao thông vận tải Đến ngày20/09/2000, Công ty được chuyển đổi từ doanh nghiệp nhà nước sang Công

ty Cổ phần theo quyết định số 2750/2000/QĐBGTVT của Bộ trưởng Bộ giaothông vận tải với tên gọi mới “Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long”.Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103000198

do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 20/09/2000 vàđăng ký thay đổi lần thứ 6 ngày 24/06/2009 Công ty được thành lập từ việc

cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước trên cơ sở tự nguyện cùng góp vốn củacác cổ đông, được tổ chức và hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp

* Quy mô vốn điều lệ : 6.807.300.000 VNĐ trong quá trình từ khi cổ phần

hoá doanh nghiệp đến nay doanh nghiệp không tăng vốn điều lệ Trong đóvốn Nhà nước là : 2.629.500.000 còn lại là phần đóng góp của các cổ đông vàcán bộ công nhân viên của doanh nghiệp

Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long là một trong số những

đơn vị tiêu biểu của Tổng Công ty xây dựng Thăng Long, đóng góp vào sựnghiệp xây dựng Tổng Công ty xây dựng Thăng Long trở thành một tập đoànkinh tế mạnh Công ty luôn đi đầu trong công tác đổi mới phương pháp kinhdoanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu khai thác triệt để khả

năng và tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trường, tìm kiếm và thiết lập các mốiquan hệ hợp tác lâu dài với các bạn hàng trong và ngoài nước Với phươngchâm “Đơn vị giỏi một nghề, Công ty đa ngành nghề”, Công ty CP xây dựng

số 4 Thăng Long luôn đổi mới đáp ứng nhu cầu của khách hàng

Công ty hoạt động kinh doanh trên các lĩnh vực:

- Xây dựng công trình giao thông, phá đá nổ mìn trên cạn, dưới nước

- Xây dựng công trình thủy lợi, công nghiệp dân dụng, thi công các loạinền móng công trình

- Gia công lắp đặt kết cấu thép, cấu kiện bê tông đúc sẵn

- Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, thiết bị giao thông vận tải, vật liệuxây dựng, cho thuê kho bãi

- Xây dựng hệ thống cơ sở hạ tầng cụm dân cư đô thị, hệ thống điệnlưới 35KW, hệ thống nước sinh hoạt

- Sửa chữa thiết bị thi công

- Sản xuất thủ công nghiệp

- Sản xuất phụ tùng ô tô, xe máy và các sản phẩm cơ khí khác

- Đại lý bán lẻ xăng dầu

- Xây dựng cơ sở hạ tầng, khu đô thị và khu công nghiệp

- Dịch vụ cho thuê kho bãi, nhà xưởng, kinh doanh nhà

- Dịch vụ tư vấn, quản lý, quảng cáo bất động sản

- Thí nghiệm vật liệu xây dựng

- Tư vấn giám sát xây dựng công trình giao thông

Hiện nay ngành đóng vai trò mũi nhọn của Công ty là xây dựng cáccông trình giao thông, các công trình thủy lợi, công trình công nghiệp Công

ty đã xây dựng hoàn thành bàn giao trong năm 2011 hoặc đang xây dựng dở

một số công trình như : Công trình cầu sông Chảy- Lào Cai , công trình chỉnhtrang tuyến Phạm Văn Đồng , Công trình cầu Bến Thuỷ - Tuyên Quang , côngtrình nhà máy Xi măng Hồng Phong, Công trình xây dựng trụ sở Tây Hồ ,Công trình thuỷ điện sông Chừng…

2.1.3 Cơ cấu tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long.

* Mô hình bộ máy quản lý của Công ty

Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long được

tổ chức theo mô hình sau:

Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG

Ban kiểm soát Hội đồng quản trị

Chủ tịch hội đồng quản trị

Tổng giám đốc công ty

PTGĐ

kỹ thuật công nghệ

PTGĐ kinh tế

PTGĐ vật tư thiết bị

PTGĐ nội chính phụ trách NC

Phòng kỹ thuật – thi công Phòng kinh tế- kế hoạch Phòng tài chính- kế toánPhòng vật tư công nghiệp Phòng thiết bị Phòng tổ chức hành chính

Đội cầu 1 XN cầu 2 Đội đường 1 XN đường2,3Đội công trình 1Đội điện máyXN bê tông 1,2,3,5,6

Trong đó:

+ Cấp độ quản lý bao gồm:

- Đại hội đồng cổ đông : Gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết,

là cơ quan có quyền lực cao nhất của Công ty

- Hội đồng quản trị: là cơ quan quản lý Công ty , có toàn quyền nhândanh Công ty để quyết định và thực hiện quyền và lợi ích hợp pháp của Công

ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

- Ban kiểm soát: là cơ quan có thẩm quyền thay mặt Đại hội đồng cổđông kiểm tra, giám sát việc quản lý Công ty của HĐQT và điều hành hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Ban Tổng giám đốc

- Chủ tịch hội đồng quản trị : theo dõi quá trình thực hiện các quyếtđịnh của HĐQT và các hoạt động của Công ty ; lập chương trình kế hoạchhoạt động và tổ chức thông qua quyết định của HĐQT

+ Cấp độ điều hành bao gồm:

- Tổng giám đốc Công ty : là người đại diện theo pháp luật của Công ty

do Đại hội đồng cổ đông bổ nhiệm sau khi có ý kiến chấp thuận của TổngCông ty xây dựng Thăng Long Tổng giám đốc là người điều hành công việckinh doanh hàng ngày của Công ty và chịu sự giám sát của HĐQT và chịutrách nhiệm trước HĐQT và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền vànhiệm vụ được giao

- Phó Tổng giám đốc: tùy theo chức năng, nhiệm vụ được phân công,

có trách nhiệm quản lý và chỉ đạo điều hành các lĩnh vực do mình phụ trách,ngoài ra còn có trách nhiệm tham gia bàn bạc, đề xuất giải quyết những vấn

đề chung của Công ty cùng với Tổng giám đốc

- Phòng kỹ thuật thi công: quản lý công tác kỹ thuật, chất lượng, triểnkhai áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, công nghệ vào thực tế sản xuất;đôn đốc, theo dõi và tổng hợp báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch

- Phòng Kinh tế- Kế hoạch: là một phòng chuyên môn của Công tythực hiện chức năng quản lý Công ty về lĩnh vực kinh tế, kế hoạch, bao gồm:

theo định kỳ; tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty về cơ chế, quy chế quản

lý kinh tế, kế hoạch, định mức sản phẩm, dự án, đầu tư, hợp đồng kinh tế, đàotạo cán bộ trong công tác quản lý kinh tế

- Phòng Tài chính- Kế toán: tham mưu và tổ chức thực hiện công tác tàichính kế toán theo quy định của Nhà nước và yêu cầu sản xuất kinh doanhcủa Công ty Cổ phần; khai thác, huy động đáp ứng kịp thời và sử dụng vốnkinh doanh có hiệu quả nhất; cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy địnhcủa pháp luật

- Phòng vật tư công nghiệp: thực hiện chức năng quản lý Công ty vềlĩnh vực vật tư, sản xuất công nghiệp bao gồm: tham mưu cho lãnh đạo Công

ty về cơ chế, quy chế quản lý vật tư, nhập xuất vật tư theo quy định; thammưu cho Tổng Giám đốc về việc giao nhiệm vụ sản xuất – kinh doanh chocác xí nghiệp và các xưởng Phối hợp với phòng Kỹ thuật – Thi công, phòngthiết bị để lập luận chứng kinh tế kỹ thuật đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắmthiêt bị, vật tư, vật tư luân chuyển phục vụ cho sản xuất

- Phòng thiết bị: quản lý về số lượng, chất lượng, chủng loại, tình trạng

kỹ thuật của thiết bị; tham mưu cho lãnh đạo Công ty về cơ chế, quy chếquản lý thiết bị, đầu tư mua sắm thiết bị, các hợp đồng thuê và cho thuê thiết

bị (phối hợp với phòng Kinh tế- Kế hoạch và phòng Tài chính- Kế toán)

- Phòng tổ chức hành chính: tham mưu và tổ chức thực hiện công tác tổchức cán bộ, tổ chức lao động tiền lương, tiền thưởng, các chế độ chính sách,thanh tra pháp chế, an toàn lao động, thi đua khen thưởng, kỷ luật; tham mưu

và tổ chức thực hiện về lĩnh vực quản trị hành chính và các vấn đề khác liênquan đến người lao động

+ Cấp độ tổ chức kinh doanh: bao gồm các xí nghiệp, đội, xưởng, côngtrường: tổ chức triển khai thực hiện nhiệm vụ sản xuất được giao, đảm bảo antoàn, đúng tiến độ - chất lượng- hiệu quả và đúng các quy định của Công ty

và Luật pháp Nhà nước

* Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty

- Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình kế toán tập trung, bao

gồm các bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kếtoán, thực hiện toàn bộ công tác kế toán của Công ty Các nhân viên thống

kê ở các tổ, đội làm nhiệm vụ hướng dẫn và thực hiện hạch toán ban đầu,thu nhận, kiểm tra sơ bộ chứng từ phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinhliên quan đến hoạt động của tổ, đội đó và gửi những chứng từ kế toán đó vềphòng Tài chính- kế toán của Công ty để hạch toán và xử lý Từ đó đưa racác thông tin tài chính, kế toán tổng hợp, chi tiết đáp ứng yêu cầu quản lýcủa Công ty

- Việc tổ chức bộ máy kế toán của Công ty theo mô hình tập trung đãđảm bảo được sự thống nhất, tập trung đối với công tác kế toán; kiểm tra, xử

lý và cung cấp thông tin một cách kịp thời nhanh chóng giúp cho lãnh đạoCông ty nắm bắt được tình hình hoạt động của Công ty , tạo điều kiện bồidưỡng, nâng cao trình độ của cán bộ, nhân viên kế toán, nâng cao hiệu suấtcủa công tác kế toán

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư, tài sản cố định Kế toán thanh toán Kế toán vốn bằng tiền Kế toán thanh toán lương và BHXH Thủ quỹ

Nhân viên ở đội

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty

- Kế toán tổng hợp: Là người tổng hợp số liệu kế toán lập báo cáo, tổnghợp các thông tin kế toán do các phần hành kế toán khác cung cấp

- Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư, tình hìnhtăng giảm TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, tham gia lập kế hoạch sửachữa và dự toán chi phí sửa chữa…

- Kế toán thanh toán: Thực hiện thanh toán khối lượng công trình, hạngmục công trình và theo dõi các khoản công nợ…

- Kế toán vốn bằng tiền: Thực hiện phần liên quan đến các nghiệp vụngân hàng, vay vốn tín dụng, lập kế hoạch vay vốn và lập các phiếu thu, phiếuchi…

- Kế toán lương và các khoản trích theo lương: Thanh toán số lươngphải trả trên cơ sở tiền lương cơ bản và tiền lương thực tế với tỷ lệ % theo quyđịnh hiện nay, kế toán tiền lương tính ra số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN Căn cứ vào bảng duyệt quỹ lương của đội và của khối gián tiếp củaCông ty , kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lương, kiểm tra bảng chấmcông

- Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại Công ty căn cứ vào các chứng từ thu,chi đã được phê duyệt, hàng ngày cân đối các khoản thu, chi vào cuối ngày,lập báo cáo quỹ, cuối tháng lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt

- Nhân viên thống kê đội: Theo dõi các hoạt động phát sinh ở đội domình phụ trách, thu thập chứng từ gửi lên phòng kế toán của Công ty

2.1.4 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long

2.1.4.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty :

- Phân tán đối với hoạt động xây lắp theo từng hạng mục công trình , gói

thầu

- Tập trung đối với việc sản xuất cấu kiện bê tông đúc sẵn và các vật liệuxây dựng , sản phẩm cọc bêtông Chủ yếu được sản xuất tại các Xí nghiệp bêtông 1,2 3, 4, 5

- Hiện nay số cán bộ nhân viên của doanh nghiệp là 333 người

2.1.4.2 Đặc diểm quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của công ty:

Cũng như các Công ty xây lắp khác, do đặc điểm của ngành xây dựng

cơ bản là sản phẩm của xây dựng mang tính đơn chiếc, kết cấu khác nhau,thời gian thi công dài nên quy trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm riêng.Hơn nữa Công ty Cổ phần xây dựng số 4 Thăng Long là một doanh nghiệptrực thuộc Tổng Công ty xây dựng Thăng Long, nhưng là một đơn vị kinhdoanh độc lập, hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực xây dựng cơ bản Đối vớimột số công trình đặc biệt, Công ty được Tổng Công ty giao thầu, còn lạicác công trình khác Công ty phải tự tham gia đấu thầu Nếu trúng thầu, Công

ty giao cho các xí nghiệp hoặc các đội trực thuộc Công ty Nhưng các đội, xínghiệp phải bảo vệ biện pháp thi công công trình và thành lập công trình.Trong quá trình thi công xí nghiệp hoặc đội phải chịu trách nhiệm trước phápluật và Công ty về an toàn lao động và chất lượng công trình

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ khái quát quy trình sản xuất kinh doanh

Thông báo trúng thầu

Tổ chức hồ sơ

dự thầu

Giao thầu

Thông báo nhận thầu

Thành lập ban chỉ huy công trường

Lập phương án tổ chức thi công

Bảo vệ phương án và biện

công trình cho chủ thầu