I. Vốn chủ sở
BẢNG 2.12: TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2011-
ĐVT: Đồng
STT CHỈ TIÊU 31/12/2011 31/12/2012 CHÊNH LỆCH
ST TT(%) ST TT(%) ST TT(%)
Các khoản phải thu
ngắn hạn 52,843,382,267 100 54,955,925,516 100 2,112,543,249 4
1
phải thu của khách
hàng 46,035,492,206 87.11 49,755,747,186 90.54 3,720,254,980 8.08 2
trả trước cho người
bán 2,716,576,522 5.13 2,173,447,286 3.95 -543,129,236 -20
3
các khoản phải thu
khác 864,694,947 1.63 244,837,289 0.45 -619,857,658 -71.69
4
phải thu nội bộ ngắn
Căn cứ vào bảng 2.12, ta thấy tại thời điểm cuối năm 2012, giá trị các khoản phải thu là 54,955.925.516 tỷ đồng chiếm tỷ trọng là 43.96% trong tổng vốn lưu động của DN, tăng so với cuối năm 2011 là 2,112.543.249 tỷ đồng với tỷ lệ tăng là 4.0%. Công nợ phải thu ở đây chủ yếu là khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu các khoản phải thu và tăng lên trong năm 2012. Các khoản mục còn lại đều chiếm một tỷ trọng rất nhỏ không đáng kể và đều giảm đi so với năm 2011. Nguyên nhân là do:
- Khoản phải thu của khách hàng tăng lên DN tăng cường mở rộng chính sách tín dụng thương mại cho khách hàng. Tỷ trọng khoản mục phải thu của khách hàng chiếm một tỷ lệ khá lớn trong tổng các khoản phải thu ngắn hạn. Năm 2011, đạt 87.11% sang đến năm 2012 đã tăng lên 90.54%. Khoản vốn DN bị khách hàng chiếm dụng còn khá lớn và cần phải có biện pháp quản lý tránh tình trạng mất kiểm soát khoản phải thu này.
- Ngoài khoản mục phải thu của khách hàng tăng lên thì các khoản mục còn lại đều giảm đi. DN đang tăng cường công tác quản lý vốn bằng việc thiết chặt chi tiêu nội bộ, tăng cường biện pháp đôn đốc thu hồi các khoản phải thu khác, hạn chế tối đa nhất số vốn bị chiếm dụng để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất trong điều kiện kinh tế khó khăn. Trong đó các khoản phải thu khác đã giảm đi 619,857.658 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm đi là 71.69% so với năm 2011; phải thu nội bộ giảm đi 462,724.837 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 14.26%; nguyên nhân là do trong năm 2012 tổng Công ty xây dựng Thăng Longkhoản trả trước cho người bán cũng giảm đi 543,129,236 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 20% so với cuối năm 2011.
Để đánh giá công tác thu hồi nợ của Công ty ta đi xem xét các chỉ tiêu vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân thông qua bảng