Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH Poongshin vina

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH POONG SHIN VINA1.1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH VỊ TRÍ CÔNG TY TNHH POONG SHIN VINA. Công ty may POONGSHIN VINA là một công ty đ¬ược thành lập theo hình thức công ty TNHH 1 thành viên được đầu tư 100% vốn nước ngoài, hạch toán kinh tế độc lập không phụ thuộc vào các công ty thuộc POONGSHIN VINA Hàn Quốc có tư cách pháp nhân, tự chủ về tài chính có con dấu riêng và hoạt động theo luật doanh nghiệp.1.1.1: Tên công ty.•Tên gọi: Công ty may POONG SHIN VINA•Tên giao dịch quốc tế: POOG SHIN VINA Company Liimited•Tên công ty viết tắt: PSINC Co., LTD•Công ty có:Trụ sở chính đặt tại: 5660 SOONGIN DONG, JOROGU, SEOUL, KOREA.Tel: 8236729630Fax: 8236729630Chi nhánh: Công ty may POONG SHIN VINA đặt tại khu công nghiệp Phúc Khánh – TP Thái Bình.Tel: 84363845941Fax: 84363845941Mã số thuế: 1000339147Email: psincopoongshin.com1.1.2: Vốn điều lệ của công ty là: 3.489.720 USD (Ba triệu bốn trăm tám mươi chin nghìn bảy trăm hai mươi USD)Trong đó: Bằng tiền Việt Nam là: 75.028.980 đBằng tài sản là: 0 đ

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH

POONG SHIN VINA

1.1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH VỊ TRÍ CÔNG TY TNHH POONG SHIN VINA.

Công ty may POONGSHIN VINA là một công ty được thành lập theo hình thức công ty TNHH 1 thành viên được đầu tư 100% vốn nước ngoài, hạch toán kinh tế độc lập không phụ thuộc vào các công ty thuộc POONGSHIN VINA Hàn Quốc có tư cách pháp nhân, tự chủ về tài chính có con dấu riêng và hoạt động theo luật doanh nghiệp

1.1.1: Tên công ty.

• Tên gọi: Công ty may POONG SHIN VINA

• Tên giao dịch quốc tế: POOG SHIN VINA Company Liimited

• Tên công ty viết tắt: PSINC Co., LTD

1.1.2: Vốn điều lệ của công ty là:

 3.489.720 USD (Ba triệu bốn trăm tám mươi chin nghìn bảy trăm hai mươi USD)

 Trong đó: Bằng tiền Việt Nam là: 75.028.980 đ

Bằng tài sản là: 0 đ

1.1.3: Quyết định thành lập.

Công ty PoongShin Vina được thành lập theo giấy phép kinh doanh số

208-81-1530 ngày 01-04-1992 Công ty đã có quan hệ với các xí nghiệp may Việt Nam như: Công ty may X-20, Công ty may Thăng Long, Công ty may XNK Thái Bình từ năm

1996 Hàng năm Công ty POONGSHIN VINA hợp đồng với công ty may của Việt Nam sản xuất hàng triệu mặt hàng may mặc xuất khẩu cho các khách hàng lớn của Châu Âu, Châu Mỹ, Châu Á

Ngày 16/01/2006 Công ty thành lập văn phòng đại diện thương nhân nước ngoài tại Hà Nội theo giấy phép số 13/2001/GP-UB do UBND Thành Phố Hà Nội cấp.

Ngày 8/8/2003 Công ty POONGSHIN VINA được thành lập theo giấy phép đầu tư số 28/GP-TB do UBND tỉnh Thái Bình cấp Ngày 15/12/2005 công ty xin thành lập công ty PSINC theo giấy phép kinh doanh số 101-86-19975 tại 56-60 SOONGIN-DONG, JOONGROGU, SEOUL, KOREA Công ty có nhiệm vụ các phụ kiện hàng may mặc và sản xuất đệm cho hàng đua ô tô

Từ khi thành lập cho đến nay công ty luôn chú trong việc đầu tư đổi mới trang thiết bị sản xuất và nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ CNV trong công ty Cụ thể

là hàng năm công ty thường mở các cuộc thi tay nghề cho công nhân sản xuất nhằm lựa chọn ra những công nhân có tay nghề cao, động viên khuyến khích kịp thời từ đó tạo ra sự thúc đẩy cho công nhân trong các truyền sản xuất phấn đấu hơn nữa Hơn thế nữa, nhằm mở rộng thị trường và quản lý tốt chất lượng sản phẩm công ty đã áp dụng

hệ thống quản lý chất lượng tiên tiến ISO 9001-2000 Chính vì vậy chỉ trong 1 thời gian ngắn công ty đã chiếm được một thị phần khá lớn trong thị trường nghành dệt may Trong tương lai các sản phẩm của công ty sẽ còn vươn xa hơn nữa để hội nhập với nền kinh tế mở cửa

1.2: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH POONG SHIN VINA.

1.2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty TNHH PhoongSin Vina chịu sự quản lý trực tiếp của giám đốc cùng với các phòng ban là người giúp việc của giám đốc được giám đốc ủy quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một số lĩnh vực quản lý chuyên môn và chịu trách nhiệm trực tiếp với giám đốc vế phần việc được phân công

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quán lý của công ty

Giám đốc công ty: Có nhiệm vụ quyết định phương hướng, kế hoạch, dự án sản

xuất – kinh doanh và các chủ trương lớn của công ty Quyết định về các vấn đề về

bộ máy điều hành của công ty để đảm bảo hoạt động đạt hiệu quả cáo

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban trong bộ máy quản lý của công ty.

• Phòng kế hoạch kinh doanh

Quản lý kế hoạch, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc xây dựng kế hoạch năm, kế hoạch sản xuất kinh doanh toàn công ty

Cùng với nhân viên các phòng công ty và các đơn vị trực thuộc để xây dựng đồng bộ các mặt kế hoạch: kế toán sử dụng vốn (gồm cả vốn ngoại tệ) và tài vụ, kế hoạch vật tư kho hàng vận tải, kế hoạch sản xuất đề ra các phương án kinh doanh sao cho phù hợp với tình hình thực tế của công ty cũng như với tình hình kinh tế chung

• Phòng kế toán

Tổ chức hạch toán kinh tế kế toán công ty Tổ chức hạch toán kinh tế về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của nhà nước

Tổng hợp kết quả kinh doanh lập báo cáo tài chính và phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh để phục vụ cho việc kiểm tra thực hiện kế hoạch của công ty

Phòng kế

toán

Phòng tổ chức tài chính

Phòng KH kinh doanh

Phòng kỹ thuậtGiám đốc

Phòng vật

tư

Phòng y tế

Phòng xuất nhập khẩu

Ghi chép, phản ánh chính xác kịp thời và có hệ thống có sự diễn biến các nghiệp vụ cấp vốn, vay vốn, giải quyết các loại vốn, phục vụ cho việc huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hóa trong sản xuất kinh doanh của công ty.

Theo dõi công nợ của công ty, phản ánh và đề xuất kế hoạch thu, chi tiền mặt

và các hình thức thanh toán khác Thực hiện công tác thanh toán đối nội và thanh toán quốc tế

Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với các phòng nhân viên của công ty để hạch toán lỗ hoặc lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho ban giám đốc công ty nắm chắc nguồn vốn, biết rõ số lời

Quy hoạch cán bộ, tham mưu cho giám đốc quyết định việc đề bạt và phân công cán bộ lãnh đạo quản lý (Giám đốc, phó giám đốc, trưởng phó phòng các phòng ban ) của công ty và các đơn vị trực thuộc

Xây dựng kế hoạch, chương trình đào tạo, bồi dưỡng nhân viên, thi tay nghề cho cán bộ, nhân viên toàn công ty

Quản lý lao động, tiền lương cán bộ, công nhân viên cùng với phòng kế toán xây dựng tổng quỹ tiền lương và xét duyệt phân bổ quỹ tiền lương kinh phí hành chính công ty và các đơn vị trực thuộc

Quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu Thực hiện công tác lưu trữ các tài liệu thường và tài liệu quan trọng

Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban, hội họp sinh hoạt định kỳ và bất thường.Theo dõi pháp chế về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, hướng dẫn các đơn vị thuộc công ty hoạt động, ký kết hợp đồng liên kết kinh doanh đúng pháp luật

• Phòng kỹ thuật.

Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác kế toán tài chính nhằm sử dụng đồng vốn hợp lý, đúng chế độ, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được duy trì liên tục và đạt hiêu quả kinh tế cao.

• Phòng vật tư.

Có chức năng tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực bảo quản và cung cấp vật tư, lập kế hoạch và giao kế hoạch cho các phân xưởng kiểm tra, giám sát nguyên phụ liệu thành phẩm, khai thác tìm kiếm thị trường

1.2.2 Tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ công nghệ xưởng may

- Công nghệ thiết kế, lập bảo vệ đều lập trên máy vi tính

- Máy may hầu như dùng máy may tự động, nhiều chức năng

- Những sản phẩm chỉ dùng công nghệ dán ép (không may) đều phải cắt bằng máy cắt LAZE để đảm bảo độ chính xác và những máy chuyên dùng của Nhật

và các nước Châu Âu

- Khách hàng trưc tiếp Khách hàng trực tiếp đến kiểm tra chất lượng sản phẩm từ khâu tạo mẫu, nguyên phụ kiện, đến chất lượng sản phẩm cuối cùng

NK nguyên vật liệuKiểm tra cân đối vật tưVật tư chính

Phòng kỹ thuật cắt

Xưởng may gồm 15line

Đóng thùng và xuất thùngHoàn thiện-Kiểm tra chất lượng

- Hầu hết sản phẩm may mặc đều là loại chống thấm vì vậy vải chính phải tráng nhựa, đường may phải dán 100% và đều phải thử độ kín với áp lực lớn hơn hoặc bằng 30cm3.

- Đóng gói xuất hàng theo địa chỉ của khách hàng

- Trước tình hình khủng hoảng, suy thoái toàn cầu nói chung Chính vì thế công

ty không tránh khỏi những khó khăn nhất định, ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm, thị trường đầu và và thị trường đầu ra của sản phẩm

1.2.3.Cơ cấu phòng kế toán.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Công ty chỉ

mở một bộ phận sổ kế toán, tổ chức một bộ phận máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn kế toán ở mọi phần hành kế toán Phòng kế toán của công ty phải thực hiện toàn bộ công tác từ thu nhận, ghi sổ thống kê các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xử lý thông tin lưu giữ bảo quản sổ sách, chứng từ, công nợ, lập báo cáo tài chính, sổ sách

kế toán theo quy định, báo cáo quản trị, cung cấp, phân tích các số liệu giúp giám đốc

có các quyết định chỉ đạo thúc đẩy bán hàng và thu hồi công nợ Đề ra các biện pháp nhằm đảm bảo an toàn hiệu quả, góp phần thúc đẩy kế hoạch kinh doanh của công ty

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy công ty

• Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp).

Tổ chức chỉ đạo toàn bộ công tác tài chính, thống kê thông tin kinh tế của công ty

Là trợ thủ đắc lực của giám đốc trong công tác tài chính và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về tính chính xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ của số liệu kế toán Hổ trợ đào tạo về nghiệp vụ cho bộ phận kế toán Cập nhật hướng dẫn kịp thời về chế độ kế toán Lập và phân tích báo cáo quản trị, lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật

• Kế toán giá thành.

Căn cứ vào bãng phân bổ vật liệu, CCDC, bảng tổng hợp vật liệu xuất dùng, bảng phân bổ tiền lương…và các chứng từ khác có liên quan để ghi vào sổ tổng hợp chi phí sản xuất (có chi tiết cho từng xi nghiệp), phân bổ chi phí sản xuất và tính giá thành cho từng mặt hàng cụ thể Theo dõi toàn bộ biến động TSCĐ cuả công ty, phân bố kịp thời

và chính xác giá trị hao mòn TSCĐ cho các đối tượng, theo dõi thực hiện các khấu hao, sữa chữa TSCĐ Hỗ trợ kế toán trưởng tổng hợp báo cáo

Kế toán

giá

thành

Kế toán tiền mặt

và lương

Kế toán ngân hàng, Thuế,công nợ

Kế toán DT,công nợ,hạch toán XN

Kế toán kho

Kế toán trưởng

Kế toán

xí nghiệp nửa thành

Kế toán

xí nghiệp dệt

Kế toán

xí nghiệp tẩy nhuộm

Kế toán

xí nghiệp hoàn tất

• Kế toán tiền mặt, tiền lương.

Có trách nhiệm thu chi toàn bộ hoạt động của công ty Ghi sổ quỹ hàng ngày những nghịêp vụ phát sinh và chuyển chứng từ thu chi cho thủ quỹ Ghi sổ chi tiết theo dõi tiền lương và các khoản trích của công nhân để vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh

từ bảng chấm công, bảng thanh toán lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH

• Kế toán ngân hàng, thuế, công nợ.

Theo dõi tiền gửi, tiền vay ngân hàng mở sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng, hàng ngày đối chiếu số dư trên tài khoản của công ty ở ngân hàng với sổ ghi ngân hàng theo dõi tình hình thanh toán của công ty với các đối tượng thanh toán như khách hàng, nhà cung cấp, nội bộ công ty Chịu tránh nhiệm kê khai hoàn thuế, giám sát tình hình thực hiện nghĩa vụ nhà nước

• Kế toán kho.

Hàng căn cứ vào các chứng từ gốc chịu trách nhiệm nhập, xuất NVL, vật tư, thành phẩm và quản lý hàng tồn kho của công ty

• Kế toán doanh thu công nợ, hạch toán xí nghiệp.

Hàng ngày căn cứ vào nghiệp vụ kinh tế phát sinh viết hoá đơn và theo dõi doanh thu của doanh nghiệp Bên cạnh đó theo dõi, giám sátquá trình sản xuất, tiêu hao các đơn vị trực thuộc nghành dệt may

Bộ phận kế toán tại xí nghiệp chịu trách nhiệm nhập, xuất NVL, vật tư, sản phẩm, quản lý hàng tồn kho, cân đối tiêu hao vật tư, nguyên liệu tính lương cho công nhân Lập báo cáo liên quan đến quá trình điều hành sản xuất…tại đơn vị mà mình công tác, cuối tháng gửi lên cho kế toán phụ trách (kế toán doanh thu, công nợ, hạch toán xí nghịêp) trên công ty

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY.

1.3.1 Hình thức kế toán áp dung tại công ty: Nhật ký chung

Sơ đồ 1.4 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại công ty

Ghi chú:

- Ghi hàng ngày

- Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

- Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ tài chính là tương đối tốt và đạt hiệu quả cao

1.3.4 Phương pháp kế toán hàng tồn kho tại công ty.

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp Bình quân gia quyền

- Hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên

1.3.5 Phương pháp nộp thuế GTGT tại công ty.

Công ty áp dụng theo phương pháp khấu trừ

Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi

tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào

Trong đó:

Thuế GTGT = Gía tính thuế của hàng hoá x Thuế suất thuế GTGT

đầu ra dich vụ chịu thuế bán ra của hàng hoá dịch vụ

Thuế GTGT đầu vào =Tổng số thuế GTGT đã thanh toán được ghi trên hoá đơn GTGT mua hàng hoá, dịch vụ hoặc hàng hóa xuất nhập khẩu

1.3.6 Phương pháp khấu hao TSCĐ tại công ty.

Công ty áp dụng KHTSCĐ theo phương pháp đường thẳng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY TNHH POONG SHIN VINA2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

2.1.1.4 Quy trình luân chuyển kế toán tiền mặt

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ nhật ký chung

Sổ cái Tk 111

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ tiền mặt

*)Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt trong tháng 03 năm 2011

NV1: Phiếu chi số 53 ngày 05/03/2011: Tiền thuê giáo viên dạy tiếng Anh

T01+02/2011 cho công nhân viên trong công ty chi trả bằng tiền mặt 5.010.000 đồng

NV2: Phiếu chi số 54 ngày 05/03/2011: Mua vật tư sửa chữa máy dán (ống hơi, đai

xiết, đầu nối…) trả bằng tiền mặt 4.899.000 đồng

NV3: Phiếu chi số 55 ngày 05/03/2011: Trả bằng tiền mặt tiền mua thuốc cho CN tai

nạn trên đường đi làm với số tiền 2.065.794 đồng thuế GTGT 10%

NV4: Phiếu chi số 56 ngày 05/03/2011: Mua vật tư sửa mặt bàn máy ép điểm bằng

NV9: Phiếu DT17/03 ngày 26/03/2011 May gia công áo xuất khẩu đã được khách

hàng thanh toán bằng tiền mặt 265.031.962 đồng

Xử lý nghiệp vụ 9:

Ngày 26 tháng 03 năm 2011

Đơn vị bán hàng: Công ty may PhoongShin Vina

Địa chỉ: Khu công nghiệp Phúc Khánh-Tp Thái Bình

Mã số thuế: 1000339147

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: PSINC Co., LTD

Địa chỉ: Hàn Quốc

STT Tên hàng hóa, dịch vụ

Đơn

vị tính

Số lượng

Đơn giá (USD)

Thành tiền (USD)

A B C 1 2 3=1*2May gia công hàng may

Tỷ giá: 1USD/20.683VNĐ

Thuế suất GTGT: 0% Tiền thuế GTGT:

Tổng cộng tiền thanh toán: 265,031,962đ

Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu lăm triệu không trăm ba mốt nghìn chín trăm sáu hai đồngNgười mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

(Ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Đơn vị: Công ty may PhoongShin Vina

Đia chỉ: Khu CN Phúc Khánh-Tp Thái bình

Bằng chữ: Hai trăm sáu lăm triệu không trăm ba mốt nghìn chin

trăm sáu hai đồng

Số PT01/03

Nợ TK : 111

Có TK : 642

Kèm theo HĐ GTGT chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm sáu lăm triệu không trăm ba mốt nghìn chin trăm sáu hai đồng

Ngày 14 tháng 03 năm 2011

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Xử lý nghiệp vụ 5:

Địa chỉ: Khu CN Phúc Khánh-Tp Thái Bình (Ban hành theo số 15/2006/QĐ-BTC

Mã số thuế: 100033147 ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI

Ngày 07 tháng 03 năm 2011

Quyển số: 01Số: PC07

Nợ TK: 627

Nợ TK: 133

Địa chỉ: Nhân viên công ty TNHH PoongShin Vina

Lý do: trả tiền gia công dán lại túi đựng hàng

Số tiền 4.659.600

Bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm lăm mươi chín nghìn sáu trăm đồng

Kèm theo: 01 hoá đơn BH Chứng từ gốc

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu sáu trăm lăm mươi chín nghìn sáu trăm đồng

Ngày 07 tháng 03 năm 2011

Đơn vị: Công ty may Poongshin Vina Mẫu số B03a2-DN

SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 3 Năm 2011

05/03 PC53 05/03 Tiền thuê giáo viên dạy tiếng Anh

05/03 PC54 05/03 Mua vật tư sửa chữa máy dán (ống hơi,

05/03 PC55 05/03 Mua thuốc cho CN tai nạn trên đường đi

07/03 PC57 07/03 Tiền gia công dán lại túi đựng hàng 4.659.600 423.600 4.236.000

Cộng chuyển trang sau 59.803.522 501.448 19.523.946 48.179.128

Ngày 31 tháng 03 năm 2011

Người lập sổ Kế toán trưởng Giám Đốc

Đơn vị:Công ty TNHH Poongshin Vina Mẫu số B07 -DN

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/20006 của Bộ trưởng BTC)

TRÍCH SỔ QUỸ TIỀN MẶT

Loại quỹ VND

ĐVT: đồng

Ngày 31 tháng 03 năm 2011

STT Ngày tháng

ghi sổ

T01+02/2011

5.010.000

3 05/03/2011 PC54 Mua vật tư sửa chữa máy dán (ống hơi, đai

xiết, đầu nối…)

4.899.000

BTC TTư số 244/2009/TT-BTC-31/12/2009

05/03 PC54 05/03/11 Mua vật tư sửa chữa máy dán (ống hơi, đai xiết, đầu nối…)

627111

4.899.000

4.899.00005/03 PC55 05/03/11 Mua thuốc cho CN tai nạn trên đường đi làm

627133111

1.987.94677.848

2.065.794

07/03 PC57 07/03/11 Tiền gia công dán lại túi đựng hàng

627133111

4.236.000423.600

4.659.60010/03 BN13/03 10/03/11 Rút tiền mặt nhập quỹ

111112

Đơn vị: Công ty TNHH Poongshin Vina Mẫu số B03b-DN

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Trích)SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tháng 3 Năm 2011 Tên tài khoản: Tiền mặt

05/03/2011 PC54 05/03/2011 Mua vật tư sửa chữa máy dán (ống hơi, đai

xiết, đầu nối…)

05/03/2011 PC55 05/03/2011 Mua thuốc cho CN tai nại trên đường đi làm 627

133

2.065.794

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Trích)SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tháng 3 Năm 2011 Tên Tài Khoản:Tiền Việt Nam

PC54 05/03/2011 Mua vật tư sửa chữa máy

dán (ống hơi, đai xiết, đầu nối…)

05/03/201

1

PC55 05/03/2011 Mua thuốc cho CN tai nại

trên đường đi làm

627133

4.659.600

10/03/201

1

2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng.

2.1.2.1 Tài khoản sử dụng.

Tài khoản cấp 1: 112 - Tiền gửi ngân hàng

Tài khoản cấp 2: 112.1 – Tiền gửi ngân hàng là VND

2.1.2.2 Chứng từ sử dụng.

• Giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng

• Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

• Séc chuyển khoản

2.1.2.3 Sổ sách sử dụng.

• Sổ nhật ký chung

• Sổ cái tài khoản 112

• Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

2.1.2.4: Quy trình ghi sổ TGNH

Sơ đồ 1.5: Quy trình luân chuyển chứng từ

*)Một số nghiệp vụ kinh tế phất sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng

(1)Phiếu BN01/03 ngày 03/03/2011, công ty trả tiền phí dich vụ bảo vệ T02/2011 và lệ phí chuyển tiền bằng tiền gửi ngân hàng 37.631.000 đồng

(2) Phiếu BN02/03, ngày 03/03/2011, công ty trả tiền ăn ca cho CN từ ngày 16/02 – 28/02/2011 bằng tiền gửi ngân hàng 160.331.600 đồng

(3) Phiếu BN13/03, ngày 10/03/2011, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 700.000.000

(4) Phiếu BN22/03, ngày 14/03/2011,công ty chuyển tiền may gia công hàng may mặc xuất khẩu – Công ty Hà Châu 188.038.512 đồng

(5) Phiếu BN32/03, ngày 15/03/2011, chi trả tiền điên thoại cố định.Internet

T02/2011 bằng TGNH 5.172.395 đồng, phí chuyển tiền là 10.000 đồng, thuế GTGT 10%

(6) Phiếu BC02/03, ngày 26/03/2011, nhận được tiền gia công của Công ty Poong Shin Co., LTD trả bằng TGNH 2.000.130.000 đồng

(7) Phiếu BC03/03, ngày 29/03/2011,nhận được tiền gia công của công ty Poong Shin Co., LTD trả bằng TGNH 2.393.710.305 đồng

(8) Phiếu BC04/03 ngày 31/03/2011, nhận được tiền gia công của công ty PSINC Co., LTD trả bằng TGNH 868.072.328 đồng

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ nhật ký chung

Sổ cái Tk 112

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ TGNH

Xử lý nghiệp vụ 4:

NGÂN HÀNG QUỐC TẾ THÁI BÌNH

ỦY NHIỆM CHI

SỐ BN22/03

Ngày 14 tháng 03 năm 2011

Tên đơn vị trả tiền là công ty TNHH Poongshin Vina

Số tài khoản: 1000339147

Tại: Ngân hàng Công Thương Thái Bình

Tên đơn vị nhận tiền: công ty may mặc xuất khẩu Hà Châu

Số taì khoản: 04470604000

Tại: Ngân Hàng Quốc Tế thái Bình

Lý do chi: Trả nợ tiền gia công hàng may mặc xuất khẩu

Số tiền: 188.038.512

Viết bằng chữ: Một trăm tám mươi tám triệu không trăm ba mươi tám nghìn năm trăm mười hai đồng

Ngày 14 tháng 03 năm 2011

Thanh toán viên Kiểm soát viên Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG THÁI BÌNH

GIẤY BÁO NỢ Số: BN22/03

Ngày 14/03/2011

Ngân Hàng Công Thương Thái Bình

Số chứng từ: 22/03

Đơn vị được hưởng: Công ty may XK Hà Châu

Số tài khoản: 04470604000

Tại Ngân Hàng Công Thương Thái Bình

Lý do chi: Trả tiền gia công hàng may mặc xuất khẩu

Xử lý nghiệp vụ 6:

NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN THÁI BÌNH

GIẤY BÁO CÓ Số: BC02/03

Tại chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển Thái Bình

Lý do: Thu tiền gia công hàng may mặc

Đơn vi: Công ty TNHH Poong Shin Vina Mẫu số:B 03a1-DN

Địa chỉ: Khu CN Phúc Khánh-Tp Thái Bình (Ban hành theo

TK112

Ghi Có các TK TK111

Số trang trước chuyển sang

Ngày 31 tháng 03 năm 2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)

S

112

03/03 BN01/03 03/03 Trả tiền phí dịch vụ bảo vệ

T02/2011,lệ phí chuyển tiền 37.631.000

160.331.60010/03 BN13/03 10/03 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 700.000.000

14/03 BN22/03 14/03 Trả tiền may gia công hàng may mặc

xuất khẩu – công ty Hà Châu

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)

(đã ký)

Đơn vị: Công ty TNHH Poongshin Vina Mẫu số: B03-DN

Địa chỉ: Khu CN Phúc Khánh-TP Thái Bình (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Trích) SỔ NHẬT KÝ CHUNG

TK 112 Tháng 03 năm 2011

642133112

34.210.0003.421.000

37.631.000

03/03 BN02/03 03/03 Trả tiền ăn ca cho CN

từ 16/02-28/02/2011

622133112

145.756.00014.575.600

160.331.600

10/03 BN13/03 10/03 Rút TGNH về nhập

quỹ tiền mặt

111112

700.000.000

700.000.000

14/03 BN22/03 14/03 Trả tiền may gia công

hàng may mặc xuất khẩu- Công ty Hà Châu

331112

188.038.512

188.038.512

15/03 BN32/03 15/03 Trả tiền điện thoại cố

định, Internet T02/2011, lệ phí chuyển tiền(VAT 10%)

331642133112

5.171.39510.0001.000

5.182.395

26/03 BC02/03 26/03 Poong Shin Co., LTD

trả tiền gia công

112131

2.000.130.000

2.000.130.00029/03 BC03/03 29/03 Poong Shin Co., LTD

trả tiền gia công

112131

2.393.710.305

2.393.710.30531/03 BC04/03 31/03 PSINC Co., LTD trả

tiền gia công

112131

Đơn vị: Công ty TNHH Poong shin Vina Mẫu số: B03b-DN

Địa chỉ: Khu CN Phúc Khánh-TP Thái Bình (Ban hành theo QĐ số: 15/2006QĐ-BTC

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Trích)SỔ CÁI TÀI KHOẢN

Tháng 3 Năm 2011 TÊN TÀI KHOẢN: TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

34.210.0003.421.00003/03 BN02/03 03/03 Trả tiền ăn ca cho CN từ 16/02 – 28/02/2011 622

133

145.756.00014.575.600

5.171.39510.0001.000

26/03 BC02/03 26/03 Poong Shin Co.,LTD trả tiền gia công 131 2.000.130.000

……… ………

Ngày 31 tháng 03 năm 2011

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký)

Đơn vị: Công ty TNHH Poong shin Vina Mẫu số: B03b-DN

Địa chỉ: Khu CN Phúc Khánh-TP Thái Bình (Ban hành theo QĐ số: 15/2006QĐ-BTC

Mã số thuế: 1000339147 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Trích)SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tháng 3 Năm 2011 TK:11211

Tiền gửi VN – NH Đầu tư TB47110000015335

642133

34.210.0003.421.000

5.171.39510.0001.000

trả tiền gia công

6.443.484.94 4

Dư cuối kỳ 30.466.609

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký) (ký họ tên)(đã ký)