Thực trạng tổ chức kế toỏn tại Cụng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI

Luận văn : Thực trạng tổ chức kế toỏn tại Cụng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI

Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân LỜI NĨI ĐẦU Nền kinh tế hàng hố nhiều thành phần tạo khơng khí cạnh tranh sôi sản xuất kinh doanh Nằm quỹ đạo hoạt động kinh tế thị trường, Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI đời hồ vào dịng chảy chung góp phần xã hội đáp ứng yêu cầu bước cải thiện đời sống nhân dân Mặc dù thành lập mười năm Công ty thực đạt thành tựu đáng kể với quy mô hoạt động ngày mở rộng Sau tháng thực tập Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI, em phần hiểu thực tế công tác quản lý nói chung cơng tác Kế tốn nói riêng Cơng ty Được hướng dẫn tận tâm anh chị Công ty, đặc biệt Phịng Tài chính-Kế tốn, thời gian thực tập em đến phịng Cơng ty để tìm hiểu hoạt động phịng em hiểu phần tình hình cơng tác kế tốn, tài Cơng ty vấn đề hoạt động kinh doanh diễn Cơng ty Cùng với hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Văn Thuận giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm có phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 2: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 3: Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Do thời gian thực tập không dài với kiến thức thực tế hạn chế nên em khơng thể phản ánh cách tồn diện Công ty, đưa chu trình kế tốn đầy đủ mà Cơng ty áp dụng Đó thiếu sót khơng tránh khỏi Em mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô, anh chị Công ty để em rút kinh nghiệm cho chuyên đề lần sau Em xin chân thành cảm ơn! SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân PHẦN : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ INAFUJI 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Vina-Fuji Engineering Co, Ltd - VFEC công ty liên doanh thành lập Việt Nam theo giấy phép đầu tư số 1981/GP Bộ Kế hoạch Đầu tư cấp ngày 30 tháng năm 1997 sửa đổi giấy phép đầu tư số 1981/GPDC2 -BKH-HCM ban hành ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh ngày 30 tháng năm 2006 VINAFUJI đóng góp bốn bên bao gồm: FUJI ELECTRICE & C CO.LTD (Nhật Bản) 2.TOYOTA TSUSHOPTE.,LTD(Singapore) 3.FUJIDENKI ENGINEERING CO., LTD (Thái Lan) 4.CÔNG TY CỔ PHẦN LẮP MÁY (Việt Nam) Với tổng số vốn góp thành lập 600.000$ Hoạt động kinh doanh cơng ty thiết kế xây dựng lắp đặt hệ thống khí, điện xây dựng nhà xưởng, bao gồm thiết kế, lập bảng vẽ chi tiết, thương mại.VINAFUJI triển khai thành cơng nhiều dự án, cơng trình quan trọng như: TOYOTA MOTOR VIETNAM, HONDA VIETNAM, KAO VIETNAM, Nhà máy NGHI SƠN Hầu khách hàng VINAFUJI cơng ty Nhật Bản Trong suốt q trình hoạt động, công ty luôn xem xét chất lượng ưu đãi mục tiêu Đó nguyên tắc để tiến hành hoạt động kinh doanh VINAFUJI Và cơng trình VINAFUJI thực đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, chất lượng khách hàng đánh giá cao Trụ sở cơng ty đặt : Tịa Thời báo Kinh tế xây dựng, Phịng 505, tầng 5, Số 89 Hồng Quốc Việt, Hà Nội, Việt Nam Tell : (+84) 043 755 5067 Fax : (+84) 043 755 5069 SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân VINAFUJI ngồi trụ sở đặt Hà Nội cịn có văn phịng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, thành phố Đà Nẵng Hơn 10 năm qua hoạt động phát triển, VINAFUJI có nhiều thay đổi Các hoạt động kinh doanh mở rộng đến nhiều địa phương nước, khơng Hà Nội, Hồ Chí Minh mà cịn Đà Nẵng Hải Phòng Kết hoạt động VINAFUJI năm gần minh họa sau : Đvt: 1.000 vnđ Chỉ tiêu Doanh thu từ Lợi nhuận sau Thu nhập bình quân hoạt động kinh thuế (người/tháng) doanh Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 57.739.824 97.283.985 167.683.476 3.709.834 5.109.754 7.997.548 1.910 2.631 3.819 Bảng 1.1 : Một số tiêu công ty Mục tiêu VINAFUJI dài hạn với Việt Nam tích cực hịa nhập WTO, với mong muốn vốn đầu tư nước đổ vào Việt Nam ngày nhiều Hiện nay, với phát triển kinh tế, nhu cầu xây dựng, thiết kế lắp đặt ngày nhiều, nhiên áp lực cạnh tranh cao Trong điều kiện đó, Hội đồng Quản trị với nhân viên VINAFUJI cố gắng tốt để giữ lợi thế, tăng cường trì khả cạnh tranh với phát triển kinh tế Với mục đích tiếp tục tập trung vào dự án mở rộng phạm vi kinh doanh, có thêm khách hàng địa phương khác 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI: Theo Giấy phép kinh doanh mình, VINAFUJI hoạt động kinh doanh lĩnh vực : (1) Xây dựng, thiết kế, lắp đặt cơng trình : - Hệ thống điện - Hệ thống phát điện, truyền tải phân phối SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân - Hệ thống thiết bị dụng cụ đo lường kiểm tra - Hệ thống thông tin liên lạc - Kết cấu thép - Ống, thùng bệ - Thiết bị tĩnh động - Thiết bị lực cao - Hệ thống ống nước - Hệ thống ống công nghệ - Hệ thống điều hịa khơng khí hệ thống thơng gió - Hệ thống phịng cháy chữa cháy - Vật liệu cách điện - Sơn (2) Loại cơng trình : - Nhà máy hóa dầu - Nhà máy phát điện - Nhà máy xi măng - Nhà máy dệt sợi - Nhà máy giấy - Nhà máy dược phẩm, thực phẩm - Nhà máy sơn - Các dự án xử lý nước - Tưới tiêu cấp thoát nước - Kho bãi - Các nhà máy khác tiến hành dịch vụ liên quan để phục vụ hoạt động kinh doanh cơng ty nêu VINAFUJI gửi đến công ty báo giá cơng ty mình, khách hàng đồng ý gửi lại Đơn đặt hàng Hợp đồng thức Cơng ty nhận hợp đồng từ nhà đầu tư ,hoặc qua nhà thầu khác hợp đồng ( contract ) Sau cơng ty chia nhỏ hợp đồng tìm kiếm nhà thầu phụ Ký hợp đồng với họ qua hợp đồng phụ (subcontract ) SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân Chủ đầu tư Hợp đồng Hợp đồng VINAFUJI Hợp đồng phụ Hợp đồng phụ n Hợp đồng phụ Sơ đồ 1.1 : Quy trình kinh doanh công ty Với kinh nghiệm 10 năm xây dựng trưởng thành, VINAFUJI khẳng định uy tín lực lĩnh vực xây dựng lắp đặt cơng trình xây dựng nước nước ngồi Các hợp đồng VINAFUJI có chủ yếu thông qua phương thức : - Thông tin đại chúng,các mối quan hệ với khách hàng thân thiết - Các khách hàng tin tưởng vào thương hiệu VINAFUJI 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH kỹ nghệ VINAFUJI sau : SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phịng Hành Phó tổng giám đốc Phịng Kỹ sư Phịng Kế tốn Sơ đồ 1.2 : Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức điều hành công ty : - Tổng giám đốc (OKUNARI TAKASHI) : Là người đại diện cho công ty trước pháp luật Ơng người có quyền định trực tiếp hoạt động cơng ty.Ơng quản lý tổng quát tất công việc hành chính, quan hệ khách hàng, đưa định cuối hợp đồng Ông làm việc trụ sở Hà Nội - Phó Tổng giám đốc ( ISHIDO TAKAYUKI ; KATO HIROSHI ) : Hiện có hai Phó tổng giám đốc, ơng ISHIDO TAKAYUKI làm việc Hà Nội ông KATO HIROSHI làm việc Thành phố Hồ Chí Minh Họ có trách nhiệm kiểm tra lại báo giá, lập kế hoạch ngân sách phê duyệt kỹ thuật, giao tiếp với nhà thầu thầu phụ nhà cung cấp, lựa chọn hợp đồng nhà cung cấp - Phòng Kỹ sư: + Trưởng phòng Kỹ sư : Là người quản lý toàn kỹ sư Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật cơng trình Điều động hệ thống kỹ sư ( kỹ sư cơ,kỹ sư điện ) cho hợp lý Ông làm việc văn phòng Hà Nội + Kỹ sư (gồm có kỹ sư cơ, kỹ sư điện ) : Họ phải chịu trách nhiệm cho việc thu thập so sánh báo giá nhà cung cấp để tính tốn với nhà thầu, khách hàng, đảm bảo tiến độ cơng trình, giám sát làm việc trực tiếp Họ làm việc SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân văn phòng Hà Nội, thường cơng tác tới cơng trình nhiều tỉnh, thành khác - Phịng Hành chính: Quản lý lịch làm việc tất phận công ty lịch công tác tổng giám đốc, phó tổng Lịch hẹn với nhà thầu,khách hàng, công tác tuyển dụng … - Phịng Kế tốn: Kiểm tra báo giá hợp đồng, thu thập thông tin liệu để nhập vào phần mềm kế tốn, cung cấp thơng tin cần thiết cho mục đích báo cáo tài … SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân PHẦN : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ VINAFUJI 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: - VINAFUJI áp dụng mơ hình kế tốn tập trung hạch tốn kế toán theo phương pháp chứng từ ghi sổ - Là công ty quy mô nhỏ nên hệ máy kế tốn cơng ty tổ chức đơn giản, nhỏ gọn Gồm có kế tốn trưởng, kế tốn viên, thủ quỹ Hoạt động kinh doanh công ty tập trung hai khu vực - Hà Nội TP Hồ Chí Minh, nên cơng ty tổ chức hoạt động lĩnh vực kế toán văn phòng VINAFUJI tổ chức hoạt động kế tốn theo hình thức tập trung phịng kế tốn văn phịng Hà nội ( trụ sở chính) Văn phịng HCM hạch tốn phần hành chi nhánh, chủ yếu tập hợp chứng từ khoản phát sinh nhỏ, hạch tốn chi tiết, hàng tuần gửi văn phịng HN, để kế toán tổng hợp xác định kết Kế tốn trưởng Hồ CHí MINH Hà NộI Thủ quỹ Kế toán Kế toán Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế toán công ty Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế tốn cơng ty sau : • Trưởng phịng kế tốn: Là người bổ nhiệm đứng đầu phận kế toán, người đạo chung tham mưu cho lãnh đạo tài chiến lược tài SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân chính, kế tốn cho doanh nghiệp Kế tốn trưởng người hướng dẫn, đạo, kiểm tra, điều chỉnh cơng việc mà kế tốn viên cho hợp lý (có lợi cho doanh nghiệp mà hợp pháp) • Kế tốn Hồ Chí Minh : thu thập chứng từ gốc nghiệp vụ phát sinh, thực nghiệp vụ kế tốn cho kế tốn cơng nợ ( khoản phải trả, phải thu nhà thầu, khách hàng, nhà cung cấp ) Chịu trách nhiệm khu vực phía Nam • Kế tốn Hà Nội: có trách nhiệm tương tự kế tốn văn phịng Chí Minh Hàng tuần nhận chứng từ kế tốn văn phịng Hồ Chí Minh, cập nhật chúng vào phần mềm kế toán Chịu trách nhiệm khoản cơng nợ khu vực phía Bắc Hàng tháng thực hạch tốn tiền lương cho tồn nhân viên công ty, làm việc với quan thuế báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng hoạt động tồn hệ thống kế tốn cơng ty • Thủ quỹ: người giữ quỹ tiền mặt công ty thẻ tài khoản tốn ngân hàng cơng ty Chịu trách nhiệm thu, chi khoản tiền phát sinh, sở chứng từ chấp thuận tổng giám đốc kế toán trưởng Vào cuối ngày cô làm báo cáo số dư tiền mặt Cuối tháng cô tổng hợp làm báo cáo tháng số dư tiền mặt két công ty 2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty : 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty: VINAFUJI áp dụng chế độ kế toán theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC (Về viêc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ Tài Chính) Năm tài công ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo kế tốn thưc theo q VINAFUJI tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hàng tháng, kế toán tập hợp số thuế giá trị gia tăng phần mềm kê khai thuế Tổng cục thuế Việt Nam quy định 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán : Danh mục chứng từ kế toán bao gồm 37 mẫu theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC gồm tiêu (lao động – tiền lương; hàng tồn kho; bán hàng; tiền tệ; TSCĐ) SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân chứng từ ban hành theo văn pháp luật khác (đặc biệt loại hóa đơn, phiếu xuất kho, bảng kê thu mua …) Trong đó, chứng từ kế toán thuộc loại chứng từ bắt buộc gồm loại: Các chứng từ liên quan đến việc thu, chi tiền (Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền) chứng từ liên quan đến việc tính thuế (hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hóa đơn dịch vụ, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển hàng…) Phần lớn chứng từ kế tốn cịn lại thuộc loại chứng từ hướng dẫn * Các loại chứng từ kế tốn bắt buộc cơng ty sử dụng theo 15/2006QĐ – BTC - Liên quan đến việc thu chi tiền : + Phiếu thu + Phiếu chi + Biên lai thu tiền - Chứng từ liên quan đến việc tính thuế : + Hóa đơn giá trị gia tăng + Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn dịch vụ - Cơng ty khơng kinh doanh hàng hóa nên khơng có chứng từ liên quan đến kho : phiếu xuất kho, phiếu vận chuyển hàng hóa - Các loại chứng từ mà công ty sử dụng hầu hết chứng từ hướng dẫn * Các loại sổ sách lưu phịng kế tốn cơng ty : - Hợp đồng ( contract ) hợp đồng ký trưc tiếp với nhà đầu tư nhận qua nhà thầu trung gian - Hợp đồng phụ (subcontract ) hợp đồng ký với nhà thầu phụ - Các hợp đồng khác ( other contract ) hợp đồng nhỏ, phát sinh - Chứng từ ghi sổ : chi tiết cho tháng - Hóa đơn ( Invoice ) : lưu tất hóa đơn giá trị gia tăng gốc - Chứng từ ngân hàng ( Bank, Bank statement ) : lưu toàn chứng từ liên quan đến hệ thống ngân hàng xảy tháng công ty Bao gồm ngân hàng nước nước - Phiếu chi : toàn phiếu chi tiền mặt phát sinh tháng lưu song song phịng kế tốn thủ quỹ SV: Đặng Lan Phương 10 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân MỤC LỤC SƠ ĐỒ SV: Đặng Lan Phương 34 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân Công ty TNHH Kỹ nghệ Vina - Fuji 98 Hoàng Quốc Việt - Cầu Giấy - Hà Nội Cân đối kế toán (QD15) Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008 Chỉ tiêu Mà số Tài sản A - Tài sản ngắn hạn I.Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền 250 100 110 111 112 II.Các khoản đầu t tài ngắn hạn Đầu t ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn 120 121 III.Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó đòi 130 131 132 133 134 138 139 IV.Hµng tån kho Hµng tån kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 140 141 149 V.Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trớc ngắn hạn Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nớc Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 154 158 B - Tài sản dài hạn I.Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II.Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá SV: ng Lan Phng Thuyết minh V.01 V.02 Số đầu năm Số cuối năm 54,929,919,654 53,660,732,839 27,875,985,149 27,875,985,149 67,908,168,438 66,214,233,928 38,616,469,752 38,616,469,752 4,834,200,000 4,834,200,000 129 200 210 211 212 213 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 35 17,675,175,610 8,054,563,910 9,599,116,238 V.03 23,939,573,395 16,799,241,671 7,165,731,721 92,839,462 -71,344,000 45,944,003 -71,344,000 424,242,658 424,242,658 V.04 3,233,948,123 99,675,493 2,016,422,826 549,596,286 568,253,518 1,269,186,815 V.05 3,275,372,080 104,216,328 2,284,464,113 72,288,113 814,403,526 1,693,934,510 1,088,230,316 1,047,198,316 1,479,867,820 -432,669,504 1,484,486,956 1,282,127,425 1,753,361,199 -471,233,774 41,032,000 64,224,000 202,359,531 249,098,848 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dõn - Giá trị hao mòn luỹ kế Chi phí xây dựng dở dang 229 230 III.Bất động sản đầu t - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế 240 241 242 IV.Các khoản đầu t tài dài hạn Đầu t vào công ty Đầu t vào công ty liên kết, liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t dài hạn 250 251 252 258 259 V.Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại Tài sản dài hạn khác 260 261 262 268 Nguồn vốn A - Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Chi phí phải tr¶ Ph¶i tr¶ néi bé Ph¶i tr¶ theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 II.Nợ dài hạn Phải trả dài hạn ngời bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 330 331 332 333 334 335 336 337 B.Vèn chđ së h÷u I.Vèn chđ së hữu 1.Vốn đầu t chủ sở hữu 2.Thặng d d vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10.Lợi nhuận sau thuế cha phân phối 11 Nguồn vốn đầu t XDCB 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 II.Nguån kinh phÝ quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi -23,192,000 -46,739,317 180,956,499 180,956,499 209,447,554 28,491,055 180,956,499 54,929,919,654 39,237,314,807 38,902,834,657 67,908,168,438 32,811,327,739 32,230,431,407 10,590,622,434 20,501,999,588 3,972,869,764 240,372,306 3,596,970,565 10,810,738,459 9,860,832,211 5,068,221,266 631,405,278 5,859,234,193 334,480,150 580,896,332 334,480,150 580,896,332 15,692,604,847 15,692,604,847 7,171,200,000 35,096,840,699 35,096,840,699 7,171,200,000 351,688,000 351,688,000 8,169,716,847 27,573,952,699 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 430 431 SV: Đặng Lan Phương 36 V.15 V.16 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Nguån kinh phÝ Nguån kinh phí đà hình thành tài sản cố định CAC CHI TIEU NGOAI BANG - Tài sản cố định thuê - Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, gia công - Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cợc - Nợ khó đòi đà xử lý - Ngoại tệ loại - Dự toán chi nghiƯp, dù ¸n SV: Đặng Lan Phương Đại học Kinh tế Quốc dân 432 433 441 442 443 444 445 446 37 V.23 736,721 736,721 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân C«ng ty TNHH Kü nghƯ Vina - Fuji 98 Hoµng Qc Việt - Cầu Giấy - Hà Nội Bảng lu chuyển tiền tệ (Năm) (TT 23) Từ ngày 01/01/2008 Đến ngày 31/12/2008 M· sè ChØ tiªu I Lu chun tiỊn tõ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cung cấp hàng hoá dịch vụ Tiền chi trả cho ngời lao động Tiền chi tr¶ l·i vay TiỊn chi nép th Thu nhËp doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh Lu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh 01 02 03 04 05 06 07 20 II Lu chuyển tiền từ hoạt động đầu t Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua bán CCDC đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu t, góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu t góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lÃi cho vay, cổ tức lợi nhuận đợc chia Lu chuyển tiền từ hoạt ®éng ®Çu t 21 22 23 24 25 27 28 30 SV: Đặng Lan Phương 38 Lớp: KT8A Kú nµy 198,674,615,902 -172,103,392,921 -6,892,813,022 -760,610,837 -1,943,182,940 -62,185,993,736 58,032,193,033 12,820,815,479 Kú tríc 111,946,554,989 -89,303,979,607 -3,771,567,456 -250,909,252 -1,249,798,234 122,196,414,116 -128,826,229,953 10,740,484,603 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân III Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp đà phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đợc Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận đà trả cho chủ sở hữu Lu chuyển tiền từ hoạt động tài Lu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tơng đơng tiền tồn đầu kỳ Anh hởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tơng ®¬ng tiỊn tån ci kú (50+60+61) SV: Đặng Lan Phương 31 32 33 34 35 36 40 50 60 61 70 39 Lớp: KT8A -988,245,000 -988,245,000 11,832,570,479 27,875,985,149 10,740,484,603 16,043,414,670 38,616,469,752 27,875,985,149 Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân C«ng ty TNHH Kü nghƯ Vina - Fuji 98 Hoàng Quốc Việt - Cầu Giấy - Hà Nội Báo cáo kết kinh doanh Vinafuji VN3 Từ ngày 01/12/2008 Đến ngày 31/12/2008 Chỉ tiêu Quý I I./ Doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vô Quý II Quý III Quý IV Tổng 33,816,362,296 38,930,730,893 52,905,076,520 42,031,306,562 167,683,476,271 33,816,362,296 38,930,730,893 52,905,076,520 42,031,306,562 167,683,476,271 29,453,225,195 46,582,403,503 26,249,463,325 37,759,903,112 140,044,995,135 4,363,137,101 -7,651,672,610 26,655,613,195 4,271,403,450 27,638,481,136 247,822,332 57,173,900 1,117,278,520 406,591,643 1,828,866,395 VII./ Chi phÝ tµi chÝnh 306,767,762 393,380,717 -92,131,972 157,438,682 765,455,189 VIII./ Chi phí bán hàng -13,992,770 12,688,000 6,591,351,427 3,295,193,148 II./ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại + Thuế phải nộp Nhà nớc đợc khấu trừ III./ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh (10=01-03) IV./ Giá vốn hàng bán, công trình V./ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (20=10-11) VI./ Thu nhập từ hoạt động tài IX./ Chi phí Quản lý doanh nghiệp SV: Đặng Lan Phương 40 -1,304,770 3,041,496,426 Lớp: KT8A 4,170,633,893 17,098,674,894 Báo cáo thực tập tổng hợp X./ Lỵi nhn (30=20+(21-22)-(24+25)) XI./ Thu nhập khác XII./ Chi phí khác Đại học Kinh tế Quốc dân -2,273,166,986 -11,295,760,575 76,760,963 24,823,527,261 20,803,424 11,604,522,218 625,802,000 723,366,387 100,304 100,304 XIII./ Lợi nhuận khác (40=31-32) XIV./ Lỵi nhn tríc th (50=30+40) XV./ Th Thu nhËp doanh nghiƯp (25%) 76,660,659 20,803,424 -2,196,506,327 -11,274,957,151 XVI./ Lỵi nhuËn sau thuÕ (60=50-51) -2,729,219,813 SV: Đặng Lan Phương 349,922,518 -11,274,957,151 41 723,266,083 24,823,527,261 975,724,518 12,327,788,301 2,281,798,328 532,713,486 625,802,000 1,515,728,008 4,330,239,822 22,541,728,933 -540,003,490 7,997,548,479 Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân C«ng ty TNHH Kü nghƯ Vina - Fuji 98 Hoµng Qc ViƯt - Cầu Giấy - Hà Nội Danh mục tài khoản M· 1111 11111 11112 1112 11121 11122 112 1121 11211 11212 11213 11214 11215 1122 11221 11222 11223 11224 11225 11226 11227 11228 113 121 1211 1212 128 1281 1288 129 131 1311 1312 1313 133 1331 1332 136 1361 1368 138 Tên English Tiền mặt Việt Nam Tiền mặt ViƯt Nam ( HN Office ) TiỊn mỈt ViƯt Nam ( HCM Office ) Tiền mặt ngoại tệ Tiền mặt ngoại tệ (Hanoi Office) Tiền mặt ngoại tệ (HCM Office) Tiền gửi ngân hàng Tiền gửi NH: VND Tokyo Mitsubishi UFJ - HCM VND-041181 Ngân hàng Mizuho - HN VND-500146 VCB-HCM VN§-1576636 Tokyo Mitsubishi UFJ - HN VND-144312 VCB-HN VN§-1417773 Tiền gửi NH: NT Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ - HCM USD-038067 Ngân hàng Mizuho - HN USD-500138 VCB-HCM USD-1576738 Tokyo Mitsubishi UFJ - HN USD-330922 VCB-HN USD-141781 Tài khoản vốn - 080594 Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ - HCM JPY-345857 Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ HNJPY-156663 Tiền chuyển Đầu t chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu ngắn hạn Trái phiếu ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đ/t ngắn hạn Phải thu khách hàng Phải thu Khách hàng Khách hàng ứng trớc Phải thu phần bảo hành Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá ,dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác SV: ng Lan Phng 42 Vietnamese currency Vietnamese currency ( Hanoi Officec) Vietnamese currency ( HCM Officec) Foreign currencies Foreign currencies (Hanoi Office) Foreign currencies (Hanoi Office) Cash in Banks Vietnamese currency The bank of Tokyo mitsubishi UFJ HCM VND Mizuho Corporate bank Vietcombank HCM - VND The bank of Tokyo mitsubishi UFJ HN VND Vietcombank HN- VND Foreign currencies The bank of Tokyo mitsubishi UFJ HCM USD Mizuho Corporate bank - HN USD Vietcombank HCM - USD The bank of Tokyo mitsubishi UFJ HN USD Vietcombank HN- USD Capital account - 080594 In transfering money Short investment in security Other short term investment Provision for short term investm Receivables from customers Receivable from Customers Advance from Customer Receivable Retention Internal receivables Other receivables Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp 1381 1382 1385 1388 139 141 142 1421 144 151 152 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1527 153 1531 1532 1533 1538 154 155 156 1561 1562 1567 157 158 159 161 1611 1612 211 2111 2112 2113 2114 2115 2116 2118 212 213 2131 2132 2133 2134 2135 2136 2138 214 i hc Kinh t Quc dõn Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu từ ngời lao động Phải thu cổ phần hoá Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trớc Chi phí trả trớc Thế chấp,ký cựơc,ký quỹ ngắn hạn Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liệu Nguyªn vËt liƯu chÝnh Nguyªn vËt liƯu phơ Nhiªn liƯu Phơ tïng thay thÕ VËt liƯu x©y dùng PhÕ liƯu Bán thành phẩm Công cụ,dụng cụ Công cụ,dụng cụ cho SX Đồ dùng văn phòng Bảo hộ lao động Công cụ lao động khác Chi phí SXKD phẩm dở dang Thành phẩm Hàng hóa Hàng hóa Giá mua hàng hoá Hàng hoá bất động sản Hàng gửi bán Kho bảo thuế Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Chi nghiệp năm trớc Chi nghiệp năm Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa,vật kiến trúc Máy móc,thiết bị Phơng tiện vận tải,truyền dẫn Thiết bị,dụng cụ quản lý Cây lâu năm,súc vật làm việc cho sản phẩm Tài sản phúc lợi TSCĐ khác Tài sản cố định thuê tài TSCĐ vô hình Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế NhÃn hiệu hàng hoá Phần mềm vi tính Giấy phép giấy phép nhợng quyền TSCĐ vô hình khác Hao mòn tài sản cố định SV: ng Lan Phương 43 Pending assets Others Provision for bad receivables Advances Prepaid expenses Prepaid expenses Mortage,collateral shortterm dep Raw materials Instrument and tool Cost for work in process Finished products Goods Enstrusted goods for sale Provision for stocks devaluation Administrative expenses Tangible fixed assets Land Building and architectonic model Equipment and machine Transport,transmit instrument Instruments,tools for management Other fixed assets Intangible fixed assets Land using right Depreciation of fixed assets Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân 2141 2142 2143 2147 217 221 222 223 228 2281 2282 2288 229 241 2411 2412 2413 242 243 244 311 3111 3112 315 331 3311 3312 3313 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê Hao mòn TSCĐ vô hình Hao mòn bất động sản đầu t Bất động sản đầu t Đầu t vào công ty Góp vốn liên doanh Đầu t vào công ty liên kết Đầu t dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn Xây dựng dở dang XDCB dở dang: Mua sắm TSCĐ XDCB dở dang: Xây dựng XDCB dở dang: Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trớc dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại Ký quỹ, ký cựơc dài hạn Vay ngắn hạn Vay tiền Việt Nam Vay ngoại tệ Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho ngời bán Phải trả cho ngời bán Trả tiền trớc cho ngời bán Phải trả tiền bảo hành Thuế khoản phải nộp Nhà_N Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu hàng hoá, dịch vụ Thuế giá trị gia tăng hàng NK Thuế tiêu thụ đặc biÖt ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp Thuế thu nhập cá nhân 33351 33352 3336 3337 3338 33381 33382 333821 333822 3339 334 3341 3348 335 3351 Thuế thu nhập cá nhân ngời VN Thuế thu nhập cá nhân ngời nớc Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Thuế môn Thuế nhà thầu Thuế nhà thầu TNDN Thuế Nhà thầu GTGT Phí, lệ phí khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Phải trả công nhân viên Phải trả ngời lao động khác Chi phí phải trả Chi phí phải trả (phí kiểm toán) of tangible assets of leased assets of intangible assets Capital costruction in process Fixed assets purchases Capital construction Major repair of fixed assets Uncertain income Longterm collateral and deposit Short term borrowings Short term borrowings by VND Short term borrowings by foreign Long term loans due to date Payable to seller Payable to Supplier Advance to Supplier Payable Retention Taxes and transfer to Government Turnover tax (or VAT) Long term loans due to date Import and Export duties Profit tax Personal income tax for Vietnamese 3352 3353 Chi phÝ ph¶i tr¶ (trợ cấp việc) Phải trả khác SV: ng Lan Phương 44 staffs Personal income tax for foringe staffs Other taxes Employee payments Payable expenses Accrued payable expense ( Audit fee) Accrued payable expense ( Unemployment Allowance) Accrued expense payable (Other) Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp 336 337 338 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 341 3411 3418 342 343 3431 3432 3433 344 347 351 352 411 4111 4112 4118 412 413 4131 4132 414 415 418 419 421 4211 4212 431 4311 4312 4313 441 461 4611 4612 466 511 5111 5112 5113 5114 Đại học Kinh tế Quốc dân Ph¶i tr¶ néi Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí công đoàn Bảo hiểm xà hội Bảo hiểm y tế Phải trả cổ phần hoá Nhận ký cợc ký quĩ ngắn hạn Doanh thu cha thực Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Vay dài hạn ngân hàng Vay dài hạn khác Nợ dài hạn Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu ChiÕt khÊu tr¸i phiÕu Phơ tréi tr¸i phiÕu NhËn ký quỹ, ký cựơc dài hạn Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu t chủ sở hữu Thặng d vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu t XDCB Quỹ phát triển SXKD Quỹ dự phòng tài Các quĩ khác thuộc vốn chủ sơ hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận cha phân phối Lợi nhuận cha phân phối năm trớc Lợi nhuận cha phân phối năm Quỹ khen thëng, lỵi Q khen thëng Q lỵi Quỹ phúc lợi đà hình thành từ TSCĐ Nguồn vốn ®Çu t XDCB Ngn kinh phÝ sù nghiƯp Ngn kinh phí nghiệp năm trớc Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí đà hình tài sản Doanh thu bán hàng Doanh thu bán vật t, hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu trợ cấp,trợ giá SV: ng Lan Phương 45 Other payables Pending assets Trade Union fees Social insurance Health insurance Health insurance Others Long term borrowings Long term borrowings Receits of longterm colÌ_dposit Working capital Long term borrowings Long term loans Difference from asset revaluatio Exchange rate differences Bussiness development funds Reserverd funds Undistributed surplus Previous year's surplus Current year's surplus Welfare and Reward funds Reward fund Welfare fund Construction capital sourses Sale turnover From goods sale From services Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp 5117 512 5121 5122 5123 515 521 531 532 621 622 627 6271 6272 6273 6274 6277 6278 6279 631 632 635 6351 6352 641 6411 6412 6413 6414 6415 6417 6418 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 64281 64282 64283 64284 64285 64288 642881 642882 642882* 711 811 821 Đại học Kinh tế Quốc dân Doanh thu kinh doanh bất động sản đầu t Doanh thu bán hàng nội Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chiết khấu thơng mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí nhân viên phân xởng Chi phí vật liệu Chi phí dụng cụ sản xuất Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Chi phí chung hoá đơn chứng từ Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí hoạt động tài LÃi vay hoạt động tài Chi phí hoạt động tài khác Chi phí bán hàng Chi phí nhân viên Chi phí vật liệu bao bì Chi phí dụng cụ đồ dùng Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí bảo hành Chi phí dịch vụ mua Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí Qly: Khấu hao TSCĐ Thuế, phí lệ phí Chi phí Dự phòng Chi phí Dịch vụ mua Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c Chi phÝ tiÕp kh¸ch Chi phí tuyển dụng đào tạo Chi phí ủng hộ biếu tặng Chi phí hoa hồng Chi phí xăng dầu sửa chữa ô tô Chi phí tiền khác Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c ( Không có Hoá đơn) Chi phí tiền khác hóa đơn chứng từ Thu nhập khác Chi phí kh¸c Chi phÝ th thu nhËp doanh nghiƯp SV: Đặng Lan Phương 46 Sale discount Return of sold goods Devaluation of sale price Cost of direct raw materials Cost for direct labour Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Cost for general operations Production cost Original rate of goods for sale Sale costs Employees Materials and wrapping Stationaries for sale Depreciation of fixed assets Depreciation of fixed assets Others by cash Enterprise administration costs Manager Administrative insrtruments Office's equipments Depreciation of fixed assets Taxes,fees and charges Reserves External services Others by cash Entertainment fee Training fee Special Alloance & Gift Commision Petrol and Repairing Other fee Other fee Other fee ( without Invoice) Income from finacial activities Cost for finacial activities Uncertain costs Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp 8211 8212 911 N001 N002 N003 N004 N007 N008 Đại học Kinh tế Quốc dân Chi phÝ thuÕ TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoÃn lại Xác định kết kinh doanh Tài sản thuê Vt h.hóa giữ hộ, nhận gia công Hàng hóa nhận bán hộ, ký gửi Nợ khó đòi đà xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp SV: ng Lan Phương Evaluation of bussiness results External leases Matl,goods enstrusted keep,proce Goods entrusted for sale,deposit Settled bad loans Foreign currencies Budget ceiling 47 Lớp: KT8A ... cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân PHẦN : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ VINAFUJI 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: - VINAFUJI áp dụng mơ hình kế. .. thương hiệu VINAFUJI 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH kỹ nghệ VINAFUJI sau : SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A Báo cáo thực tập tổng hợp... phịng HN, để kế toán tổng hợp xác định kết Kế tốn trưởng Hồ CHí MINH Hà NộI Thủ quỹ Kế toán Kế toán Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế toán công ty Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế tốn cơng ty sau : •