Thực trạng tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn (A&C) chi nhánh Hà Nội

Thực trạng tổ chức kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán và tư vấn (A&C) chi nhánh Hà Nội

Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường đất nước ta thành viên tổ chức thương mại giới WTO, kinh tế Việt Nam hội nhập hoàn toàn vào mơi trường kinh tế tồn cầu mà mặt hàng thuộc tất lĩnh vực bị cạnh tranh gay gắt chất lượng, giá vấn đề cạnh tranh giá vơ quan trọng, quản lý đầu vào đơn vị tốt giảm chi phí hạn chế thiệt hại Theo xu hướng Việt Nam thực chuyển đổi chế sách pháp luật phù hợp với tình hình thời kỳ mở cửa Với chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp có vốn nhà nước để doanh nghiệp nắm quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhà nước quản lý vĩ mơ.Vì để thắng cạnh tranh, đứng vững kinh tế, để đạt mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận doanh cổ phần phải không ngừng cải tiến phương cách tổ chức quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải quản lý tốt chi phí nguyên vật liệu tránh tình trạng cung cấp thiếu, thừa gây ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị hay gây ứ đọng vốn Để thực tốt vấn đề đơn vị phải quản lý nguyên vật liệu toàn diện từ khâu cung ứng, dự trữ, bảo quản tới khâu sử dụng Đứng góc độ kế tốn Do kế tốn phải theo dõi tình hình biến đổi nguyên vật liệu, đồng thời phải giúp nhà quản lý doanh nghiệp lập dự tốn chi phí ngun vật liệu đảm bảo cho việc cung cấp đầy đủ, kịp thời chủng loại chất lượng Trong năm vừa qua cơng ty khẳng định kết hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, thương hiệu công ty ngày nhiều bạn hàng biết đến, thị trường kinh doanh không ngừng mở rộng, bên cạnh cịn nhiều vấn đề đặt địi hỏi công ty phải giải quyết, đặc biệt công tác quản lý Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập hạch toán kế toán nguyên vật liệu coi công cụ quản lý thiếu cấu quản lý đơn vị Trong thời gian thực tập cơng ty cổ phần khí Gia Lâm giúp đỡ tận tình ban giám đốc cơng ty đặc biệt anh, chị phịng kế tốn, em hiểu rõ q trình hình thành phát triển cơng ty, tổ chức máy quản lý tổ chức công tác kế tốn cơng ty Lời cuối, em xin trân trọng cảm ơn cô giáo Nguyễn Thị Luân giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Sau em xin trình bày nội dung phần báo cáo chuyên đề sau: Phần I: Đặc điẻm chung công ty Cổ Phần Cơ Khí Gia Lam Phần II: Khái quát quy trình thành phần hành kế tốn cơng ty Cổ Phần khí Gia Lâm Phần III: Nhận xét kết luận Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập PHẦN I ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ GIA LÂM 1.1 Khái qt q trình hình thành phát triển cơng ty Cổ phần Cơ khí Gia Lâm Cơng ty cổ phần khí Gia Lâm công ty mạnh trực thuộc Hiệp hội Dệt - May Việt Nam Công ty cổ phần khí Gia Lâm thành lập vào tháng năm 2002 theo giấy chứng nhận ĐKKD số 0103000707 ngày 16/1/2002 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp Cơng ty cổ phần khí Gia Lâm có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, có tổng số vốn điều lệ 3.000.000 đồng Loại cổ phần: cổ phần phổ thông 30.000, mệnh giá cổ phần : 100.000 đồng Cơng ty thức vào hoạt động kể từ ngày 16 tháng năm 2002 - Tên công ty: công ty cổ phần khí Gia Lâm - Tên giao dịch đới ngoại: Gia lam mechanical joint stock company - Tên giao dịch viết tắt: GLM, JSC - Địa chỉ trụ sở công ty: Số 104 Phố Vũ xuân Thiều- Phường Sài đồngQuận Long Biên-Thành phố Hà Nội - Mã số thuế: 0101201182 - Điện thoại: 04-8.755.258 Fax: 04-8.753.964 Email: ckgl@vnn.vn - Tài khoản giao dịch: 10201.00000.60349 ngân hàng công thương khu công nghiệp bắc Hà Nội Công trải qua bước xây dựng trưởng thành tính đến năm với nhiều thay đổi nhân cũng quy mô sản xuất kinh doanh Công ty đãtạo thưng hiệu có uy tín hiệp hội hội dệt Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập may Việt Nam, tính đến thời điểm cơng ty có có quan hệ với khoảng 100 khách hàng c ba miền đất nước Trên c sở chất lượng cơng trình cơng ty đãlắp đặt vào hoạt động với ổn định cao giúp cho cơng ty tạo lịng tin với khách hàng nên số lượng khách hàng không ngừng tăng năm gần Với cố gắng nội lực Cơng ty bước đãci tạo c sở vật chất mở rộng sản xuất kinh doanh, có quan hệ với nhiều đơn vị nước để đầu tư thiết bị đại phục vụ sản xuất 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần khí Gia Lâm 1.2.1 Đặc điểm kinh doanh cơng ty Cơng ty cổ phần khí Gia Lâm chuyên sản xuất khí mang tính chất phục vụ cho công ty ngành dệt may có chức năng, nhiệm vụ cung cấp phụ tùng, máy móc thiết bị phụ trợ ngành Dệt may - Da giầy ngành khác Mặt khác mặt công ty tiến hành sản xuất kinh doanh theo đơn đặt hàng hợp đồng kinh tế ví dụ hợp đồng lắp đặt hệ thống điện động lực chiếu sáng, hợp đồng lắp đặt hệ thống làm mát.Bên cạnh cơng ty cịn tiến hành nghiên cứu nhu cầu thị trường đặc biệt thị trường nước thiết kế, chế thử chào hàng loại sản phẩm mẫu mã đẹp, chất lượng tốt đáp ứng nhu cầu doanh nghiệp thị trường dệt may Việt Nam Ngồi cơng ty cũng cung cấp sản phẩm nhập khẩu theo yêu cầu khách hàng Quạt làm mát cục bộ, Tấm giấy làm mát, loại máy bơm nước, v v 1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần khí Gia Lâm: Cơng ty có 112 cán cơng nhân viên khối phịng ban có 20 người gồm ban giám đốc 03 người, 04 trưởng phòng, đội trưởng bo vệ, nhân viên 14 người 90 công nhân trực tiếpp sản xuất Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập Sơ đồ số 1: Sơ đồ bộ máy quản lý cơng ty cổ phần khí gia lâm Hội Hội đồng đồng quản quản trị trị Chủ Chủ tịch tịch HĐQT HĐQT kiêm giám kiêm giám đốc đốc cơng cơng ty ty Phó Phó CT CT HĐQT HĐQT kiêm kiêm PGĐ PGĐ SX, SX, kinh kinh doanh doanh Phịng Phịng kinh kinh doanh doanh Phó Phó giám giám đốc đốc kỹ kỹ thuật thuật Phòng Phòng TCHC TCHC Phịng Phịng kế kế tốn tốn Đội Đội bảo bảo vệ vệ Phòng Phòng kỹ kỹ thuật thuật và kiểm tra chất kiểm tra chất lượng lượng Phân Phân xưởng xưởng sản sản xuất xuất Tổ Tổ nguội nguội 11 Tổ Tổ tiện tiện Tổ Tổ phay phay Tổ Tổ đóng đóng gói gói Tổ Tổ cơ điện điện Tổ Tổ nguội nguội 22 Tổ Tổ nguội nguội 33 Tổ Tổ Sơn Sơn Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập Hội đồng quản trị: Là cổ đông lớn công ty người đại diện cho nhiều cổ đơng khác họ có tồn quyền định có liên quan đến hoạt động cơng ty Chủ tịch HĐQT kiêm Giám đốc Công ty: Là người có quyền định chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động cơng ty Có nhiệm vụ điều hành công ty, thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh, xây dựng trình kế hoạch dài hạn hàng năm, quy chế quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Phó Chủ tịch HĐQT kiêm Phó Giám đốc sản xuất kinh doanh: Chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc sau: Tổ chức, thực hiện, điều hành công việc liên quan đến sản xuất, chất lượng, giao hàng Giám sát trực tiếp quản lý thiết bị, bảo dưỡng, sửa chữa thiết bị Phụ trách công tác thi nâng bậc.Trực tiếp quản lý điều hành phòng Kinh doanh, chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động phịng Kinh doanh Phó Giám đốc Kỹ thuật: Theo dõi đạo công tác Kỹ thuật quản lý chất lượng sản phẩm, nghiên cứu kỹ thuật thị trường, trực tiếp quản lý phòng Kỹ thuật chất lượng sản phẩm Phòng Kinh doanh: Tiếp nhận thông tin đặt hàng khách hàng, tiến hành làm hợp đồng, báo giá, lập kế hoạch sản xuất tháng Lập kế hoạch thực mua vật tư theo quy định công ty Tham mưu cho Giám đốc nguồn mua vật tư đầu vào, đảm bảo giá hợp lý, chất lượng tốt, giao hàng tiến độ.Phân tích, giải ý kiến khiếu lại khách hàng liên quan đến sản xuất kinh doanh, tham mưu cho Giám đốc xác định mục tiêu, chiến lược kinh doanh, tìm hiểu nhu cầu thị trường, tìm kiếm đầu vào, đầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Phịng kế tốn tài vụ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình hoạt động cơng ty, hạch tốn đầy đủ, xác nghiệp vụ phát sinh niên độ kế Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập toán, cập nhật chứng từ, chế độ sổ sách theo quy định Nhà nước Đồng thời nhiệm vụ quan trọng phòng xác định kết kinh doanh Cơng ty, lập tốn cuối năm phục cho việc thực nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước cơng tác kiểm tốn Phịng có nhiệm vụ cung cấp thơng tin tài chính, tham mưu cho Giám đốc cơng tác tài chính, phân tích kinh tế quý, năm Tham mưu cho Giám đốc hoạt động bảo đảm vốn sản xuất kinh doanh công ty Tham mưu cho Giám đốc công tác đầu tư, thực phương án, đầu tư xây dựng - Phòng Kỹ thuật kiểm tra chất lượng: Thiết kế sản phẩm với chu trình thiết kế, sản xuất dài, sản phẩm mang tính chiến lược, truyền thống công ty Lưu trữ sơ loại máy, thiết bị, trang bị cho phân xưởng sản xuất Chỉ đạo kiểm tra cơng tác an tồn, máy móc thiết bị Hàng năm huấn luyện kỹ thuật an toàn lao động cho công nhân phân xưởng sản xuất Tham mưu cho Giám đốc vấn đề chất lượng sản phẩm Thực kiểm tra chất lượng sản phẩm chuyển cơng đoạn, thành phẩm - Phịng Tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức, quản lý nguồn nhân sự, bố trí xếp lao động khoa học hợp lý, quản lý đội ngũ cán công nhân viên tồn cơng ty, qun lý, sử dụng có hiệu quỹ tiền lương, tiền thưởng sở quy chế ban hành, quản lý tài sản phịng ban, phân xưởng, xanh, vệ sinh mơi trường cung cấp nước uống cho công nhân làm việc phân xưởng sản xuất, quản lý y tế công ty - Phân xưởng sản xuất: Quản đốc phân xưởng có nhiệm vụ tổ chức sản xuất làm quy trình cơng nghệ, đảm bảo chất lượng sản phẩm, nắm rõ yêu cầu kỹ thuật vẽ, sản phẩm - Tổ trưởng sản xuất: có nhiệm vụ nhận lệnh sản xuất từ ban giám đốc đưa xuống phân xưởng, lĩnh vật tư, dụng cụ chuẩn bị điều kiện cần thiết để giao việc cho công nhân tổ thực theo yêu cầu kỹ thuật Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ Sơ đồ sớ 2: Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản x́t cơng ty cổ phần khí Gia Lâm P.Kinh doanh cấp vật tư Tổ sản xuất nhận vật tư P.Kỹ thuật định mức vật tư Tạo phôi Kế hoạch sản xuất sản phẩm Gia cơng xác BTP mua ngồi Nhiệt luyện Nhập kho Nguyễn Thị Hằng KCS, đóng gói Gia cơng tinh, gia cơng bảo vệ, mạ, đánh bóng, sơn cơng bảo vệ, mạ, đánh bóng, sơn Kế tốn LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập 1.3 Đặc điểm tổ chức bợ máy kế tốn tại cơng ty cổ phần khí Gia Lâm 1.3.1 Cơ cấu tở chức bợ máy kế tốn: Sơ đồ sớ 3: Sơ đồ bợ máy kế tốn tại cơng ty cổ phần khí Gia Lâm Kế Kế toán toán trưởng trưởng Kế Kế toán toán thanh toán toán Kế Kế toán toán vật vật tư, tư, TSCĐ TSCĐ Kế Kế toán toán tiền tiền lương, BHXH lương, BHXH Kế Kế toán toán tổng tổng hợp hợp Thủ Thủ quỹ quỹ - Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức điều hành giám sát chung tồn cơng tác kế tốn tình hình tài cơng ty, có trách nhiệm phân cơng, đạo cơng vảiệc cho kế tốn viên kiểm tra, kiểm điểm nhiệm vụ cụ thể kế toán viên, đưa nhiệm vụ quan trọng nghiệp vụ - Kế toán tổng hợp: Căn vào chứng từ kế toán phận liên quan tập hợp gửi tới có trách nhiệm kiểm tra phận kế toán xem phận phản ánh xác nghiệp vụ phát sinh hay không tiến hành nhập số liệu vào máy (ghi sổ kế toán) nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán tổng hợp Cuối kỳ kế toán thực bút toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung để tính giá thành, xác định kết kinh doanh kỳ xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp kỳ Định kỳ quý lập báo cáo quản trị, Nguyễn Thị Hằng Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập báo cáo tài chính, báo cáo phân tích KQKD báo cáo trước Hội đồng quản trị - Kế toán tiền lương, Bảo hiểm xã hội: Theo dõi tính tiền lương, thực trích nộp theo lương(BHXH,BHYT,KPCĐ) cho tồn cán cơng nhân viên cơng ty - Kế tốn tốn: Theo dõi tồn khoản cơng nợ cơng ty, hàng tháng kết hợp với Phịng kinh doanh, lập bảng đối chiếu công nợ gửi cho khách hàng, tập hợp bảng tính tiền lương kế toán lương để toán lương cho cán cơng nhân viên.Đồng thời định tồn khỏan thu,chi cơng ty - Kế tốn vật tư, CCDC, TSCĐ: Thực cơng tác kế tốn vật tư gồm nhập , xuất vật tư theo kế hoạch sản xuất ban giám đốc, theo dõi tình hình tăng, giảm TSCD - Thủ quỹ: Thực công tác quản lý tiền mặt theo quy định Căn phiếu thu, phiếu chi kế toán trưởng, giám đốc ký duyệt để thu chi tiền mặt ghi vào sổ quỹ tiền mặt 1.3.2 Hình thức kế tốn áp dụng Cơng tác kế tốn tổ chức theo hình thức tổ chức tập trung, vận dụng đầy đủ, chế độ kế toán hành theo luật kế toán Việt Nam Hiện công ty đang áp dụng chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ tài vụ chế độ kế toán ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ Tài Phịng kế tốn - tài vụ có nhiệm vụ thực tồn cơng tác kế tốn cơng ty Tại cơng ty áp dụng hình thức hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá trị khấu khao tài sản theo phưng pháp đường thẳng Đn vị tiền tệ sử dụng ghi sổ là: Việt Nam đồng Nguyên tắc, phưng pháp chuyển đổi ngoại tệ theo tỷ giá phát sinh nghiệp vụ toán để ghi sổ Hình thức sổ kế tốn : Nhật ký chung Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dưng lịch Nguyễn Thị Hằng 10 Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập Kế toán tiền gửi theo hình thức nhật ký chung Giấy báo Nợ, giấy báo Có, UNT, UNC Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng NK thu tiền NK chi tiền Nhật ký chung Bảng cân đối tài khoản Sổ tài khoản 112 Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối ngày: Nguyễn Thị Hằng 15 Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập Đối chiếu 2.2 Kế tốn ngun vâtl liệu cơng cụ dụng * Đặc điểm quản lý, sử dụng vật liệu công ty cổ phần khí Gia Lâm: Nguyên vật liệu yếu tố trình sản xuất tạo sản phẩm mới, chúng phong phú đa dạng chủng loại Hiện cơng ty cổ phần khí Gia Lâm sử dụng nhiều loại nguyên vật liệu khác Mỗi loại ngun vật liệu có cơng dụng, tính chất khác Để quản lý tốt nguyên vật liệu ta phải tiến hành phân loại chúng Theo tiêu thức khác ta có cách phân loại khác sau số cách phân loại công ty: * Căn vào vai trò tác dụng nguyên vật liệu trình sản xuất, nguyên vật liệu chia thành loại sau: - Nguyên vật liệu chính: Là nguyên vật liệu mà sau trình gia cơng chế biến tạo nên thực thể vật chất chủ yếu sản phẩm, ví dụ Thép CT3 S=1.2 sau gia công nguội tạo Bàn hút có tay phụ 1200*650*850, - Vật liệu phụ: vật liệu có tác dụng phụ trợ q trình sản xuất, sử dụng kết hợp với vật liệu để làm thay đổi màu sắc, hình dáng mùi vị dùng để bảo quản, phục vụ hoạt động tư liệu lao động hay phục vụ cho lao động cơng nhân viên ví dụ Bulơng chân chống M12*40, Êcu M12, cao su đệm chân máy để lắp bàn hút có tay phụ - Nhiên liệu: Là vật liệu dùng để cung cấp nhiệt lượng cho trình sản xuất kinh doanh như: Than, dầu, Gas, loại hóa chất dùng pha chế bể tẩy rửa sản phẩm sau gia công nguội xong… - Phụ tùng thay thế: Là chi tiết phụ tùng dùng để thay thế, sửa chữa máy móc, thiết bị (vật liệu, thiết bị cần lắp hay không cần lắp, vật liệu kết cấu, công cụ….) mà công ty mua vào nhằm phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nguyễn Thị Hằng 16 Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập - Phế liệu: Là loại vật liệu thu trình sản xuất hay lý tài sản, sử dụng hay bán ngồi, ví dụ loại thùng đựng hóa chất, loại thép - Vật liệu khác: Bao gồm loại vật liệu cịn lại ngồi loại kể như: Bao bì đóng gói là: loại bìa carton, loại gỗ dùng cho đóng loại máy yêu cầu bảo quản tốt bán cho khách hàng, - Công cụ dụng cụ bao gồm: máy mài, máy in, máy vi tính… * Căn vào nguồn gốc nguyên vật liệu chia nguyên vật liệu cơng ty cổ phần khí Gia Lâm thành loại sau: - Nguyên vật liệu mua - Ngun vật liệu th ngồi gia cơng chế biến * Căn vào mục đích sử dụng nguyên vật liệu cơng ty cổ phần khí Gia Lâm chia thành loại: - Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất - Nguyên vật liệu dùng cho quản lý Để đáp ứng yêu cầu cơng tác quản lý ngun vật liệu địi hỏi phải theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn loại, thứ nguyên vật liệu số lượng, chất lượng, quy cách, giá trị Hiện công ty cổ phần khí Gia Lâm sử dụng phương pháp kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song Theo phương pháp này, Thẻ kho sử dụng để theo dõi số lượng nhập, xuất, tồn kho thứ nguyên vật liệu kho kế tốn vật tưlập sau giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày + Tại kho công ty: hàng ngày vào chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dung cụ thủ kho ghi vào Thẻ kho cho số thực nhập, thực xuất Mỗi chứng từ ghi vào dòng, cuối ngày thủ kho tính số tồn kho danh điểm nguyên vật liệu Cuối tháng, vào số lượng nhập, xuất, tồn Thẻ kho, thủ kho tiến hành lập báo cáo tồn kho vật liệu cho kho nhằm mục đích giúp cho kế tốn có kiểm tra, đối chiếu với Nguyễn Thị Hằng 17 Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập số liệu sổ kế toán + Tại phịng kế tốn cơng ty để đảm bảo tính kịp thời thơng tin kế tốn hạn chế rủi ro, mát chứng từ xảy ra, định kỳ ngày lần kế toán vật tưxuống kho nhận chứng từ kiểm tra việc ghi chép Thẻ kho thủ kho ký xác nhận vào Thẻ kho Sau kế tốn vật tư kiểm tra toàn số chứng từ nhập xuất nhận tiếp tục ghi đơn giá thành tiền loại nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn Khi chứng từ nhậpxuất vật tư ghi đầy đủ yếu tố, đảm bảo tính xác số liệu, có đầy đủ chữ ký người có liên quan kế tốn vật tư dùng chứng từ để vào Sổ chi tiết vật tư Cuối tháng kế toán lập Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho theo kho Cuối tháng kế toán vật tư phải tiến hành đối chiếu Thẻ kho với Sổ chi tiết nguyên vật liệu theo nghiệp vụ nhập xuất Sơ đồ kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song tại cơng ty cổ phần khí Gia Lâm: Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hóa Phiếu nhập kho Thẻ kho Phiếu xuất kho Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật tư Kế toán tổng hợp Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi định kỳ : Quan hệ đối chiếu : Ghi cuối tháng Nguyễn Thị Hằng 18 Kế toán LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập *Đánh giá nguyên vật liệu ở Công ty Tính giá thực tế nhập, x́t kho NVL tại cơng ty cổ phần khí Gia a.Tính giá thực tế nhập kho NVL: Do đặc thù công ty nên hầu hết loại nguyên vật liệu chủ yếu thép loại mua ngồi khơng tự sản xuất, hay thuê gia công, chế biến cụ thể sau: *Đới với ngun vật liệu mua ngồi.: Giá thực tế NVL,CCDC ghi sổ = (Giá mua ghi hoá đơn người bán) – (các khoản chiết khấu thương mại giảm giá hàng mua hưởng ) + (các chi phí gia cơng , hồn thiện) + loại thuế khơng hồn lại + chi phí thu mua thực tế * Đối với phế liệu thu hồi nhập kho Giá thực tế ghi sổ ghi sổ phế liệu = Giá ước tính sử dụng hay giá trị thu hồi tối thiểu b.Tính giá thực tế xuất kho NVL, CCDC: Tại công ty Nguyên vật liệu xuất kho áp theo phương pháp bình quân gia quyền Giá thực tế NVL, CCDC xuất dùng Số lượng = NVL,CCDC x Giá đơn vị bình quân xuất dùng NVL,CCDC Căn vào hóa đơn bán hàng kế tốn vật tưnhập vào máy thực thao tác tính giá trung bình cho loại nguyên vật liệu theo phiếu xuất kho thực tế tổ sản xuất đề nghị sổ xuất vật tư - Thủ tục nhập kho Khi nguyên vật liệu mua cần nhập kho, nhân viên phòng kinh doanh lập phiếu đề nghị nhập kho, riêng nguyên vật liệu cần phải lập biên kiểm nghiệm phịng kỹ thuật kiểm tra chất lượng phịng Nguyễn Thị Hằng 19 Kế tốn LT40G Trường CĐ - TCQTKD Báo cáo thực tập kinh doanh phối hợp với để lập ban kiểm nghiệm vật tư chất lượng, số lượng, chủng loại, quy cách Kết kiểm tra ghi biên kiểm nghiệm vật tư Căn vào Hoá đơn GTGT liên 2, Phiếu xuất kho nhà cung cấp, Biên kiểm nghiệm vật tư, vật tư có đủ điều kiện cần chủng loại, quy cách, số lượng, chất lượng phịng kinh doanh kết hợp với phịng kế tốn tiến hành lập Phiếu nhập kho Sau nhận hố đơn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thanh Sơn bán cho công ty cổ phần khí Gia Lâm, ngun vật liệu Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Thanh Sơn chuyên trở tận kho công ty Trước nhập kho vật tư, công ty thành lập ban kiểm nghiệm vật tư, sau kiểm tra vật tư chất lượng, đủ số lượng, chủng loại, quy cách cán phịng kinh doanh làm thủ tục nhập kho thủ kho - Thủ tục x́t kho Tại cơng ty thường có kế hoạch sản xuất sản phẩm ban giám đốc họp đưa kế hoạch từ phịng kinh doanh có kế hoạch ch̉n bị vật tư, cán cung ứng phải làm đề nghị xuất kho, Trưởng phòng kinh doanh ký duyệt sau giám đốc duyệt Căn vào đề nghị xuất vật tư tổ sản xuất quản đốc duyệt, sau giám đốc duyệt, kế tốn vật tư lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho lập thành liên:Liên 1: Lưu phịng kế tốn.Liên 2: Thủ kho nhận.Liên 3: Tổ sản xuất lưu.Thủ kho vào phiếu xuất kho tổ sản xuất đối chiếu với phiếu xuất nhận cấp phát theo số lượng thực tế có kho theo phiếu xuất ghi số thực xuất vào cột thực xuất có chữ ký nhận người lĩnh vật tư số vật tư lĩnh 2.4 Kế tốn tài sản cớ định - Ở cơng ty cổ phần Cơ khí Gia Lâm có tài sản cố định hữu hình như: máy phay,máy tiện, máy hàn… Đây tài sản phục vụ trực tiếp trình sản xuất chế tạo công ty - Phương pháp khấu hao TSCĐ: công ty sử dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng tỷ lệ khấu hao xác định theo định số 206/2003/QĐ ngày 12/12/2003 ban hành chế Nguyễn Thị Hằng 20 Kế toán LT40G ... Gia Lâm Kế Kế toán toán trưởng trưởng Kế Kế toán toán thanh toán toán Kế Kế toán toán vật vật tư, tư, TSCĐ TSCĐ Kế Kế toán toán tiền tiền lương, BHXH lương, BHXH Kế Kế toán toán tổng tổng hợp hợp... thuật và kiểm tra chất kiểm tra chất lượng lượng Phân Phân xưởng xưởng sản sản xuất xuất Tổ Tổ nguội nguội 11 Tổ Tổ tiện tiện Tổ Tổ phay phay Tổ Tổ đóng đóng gói gói Tổ Tổ cơ điện điện Tổ Tổ nguội... gửi ngân hàng cuối tháng kế toán ghi vào bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Căn vào bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng đối chi? ??u với sổ tài khoản 112 Nguyễn Thị Hằng 12 Kế toán LT40G