tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty thiết kế xây dựng và thương mại thái dương

GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH    !"#$%&"'()$ *+!',!)-./%  )./000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000 001&23 4*+!000000000000000 1.1.1. Khái quát chung về công ty 1 1.1.2. Lịch sự hình thành và phát triển của công ty 2 050$%&"'()$*+ !00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006 0500789:;:<=:7>?@AB9CD9E:<FG000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006 1.2.1.1. Chức năng 3 1.2.1.2. Nhiệm vụ 3 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty 4 1.2.2.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu của công ty 4 1.2.2.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty 4 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty 5 060 !"#$%&"'(= )$*+!00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000H 1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy 6 1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận 8 0I033#")$*+ !0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000J 1.4.1. Tình hình tài chính của công ty 9 1.4.2. Phân tích kết quả kinh doanh của công ty 10 Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH 5K !$ LM$  %+!',!)-./%  )./0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000N 500 !$ %+!00000000000000000000000000000000000N 2.1.1. Bộ máy kế toán của công ty 15 2.1.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15 2.1.1.2. Chức năng, nhiệm vụ 16 2.1.2. Các phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 16 5050LM$ %+!0000000000000000000000000000005O 2.2.1. Các chính sách kế toán chung 20 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24 2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25 5060$  *+!05H 2.3.1. Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 26 2.3.1.1. Chứng từ sử dụng 26 2.3.1.2. Tài khoản sử dụng 26 2.3.1.3. Hạch toán chi tiết 27 2.3.1.4. Hạch toán tổng hợp 28 2.3.2. Tổ chức hạch toán tiền lương 31 2.3.2.1. Chứng từ sử dụng 31 2.3.2.2. Hạch toán chi tiết 31 2.3.2.3. Hạch toán tổng hợp 32 506060P97FQR:FS>TU:9VWX:700000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006I 506060078:<FYTZ[B:<000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006I 50606050S>\7QU:TZ[B:<00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006N 50606060P97FQR:97>F>]F0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006N 506060I0P97FQR:F^:<7_`000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006H Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH 6K&M  33% $ $ %+!',!)- ./% )./0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006a 600   !$ %+!000000000000006a 6050  + $ %+!0 &Db@cFF7d><>D:7QPFWc:<=9e:<Af>TgFhij:<F7S:7AS`7RFFh>k:9CD :<S:7')9l:<:7i9R9:<S:7\>:7F]\7R99E:<FGF7>]F\]mnG [g:<ASF7io:<@P>7R>)io:<Wp\7E:<:<Y:<`7q:Wqb`7RFFh>k:AS9r :7>sbF7S:7Ft97WR:<\k0E:<FGWp\7E:<:<Y:<@jhc:<ubG@ETU: mbqF9UAsvshc:<wx:vsTnb0kWPFWi_9\]FubU\>:7[QD:7:7i7>?::DG wS9U@cFubRFhy:7`7q:Wqb9CDvD:<>R@WV9ASFQS:F7k9R9vc`7z: 9E:<:7n:A>{:@SFD\7E:<F7k\7E:<:7|9Ff>WrwSWc>:<l\]FQR:FP> 9E:<FG00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000006J 3.2.1. Ưu điểm 39 3.2.2. Nhược điểm 40 Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH ) }L~  BHXH : bảo hiểm xã hội  BHYT : bảo hiểm y tế  BHTN bảo hiểm thất nghiệp  CCDC : công cụ dụng cụ  DN : doanh nghiệp  DNTN : doanh nghiệp tư nhân  KPCĐ kinh phí công đoàn  NVL: nguyên vật liệu  TSCĐ : tài sản cố định  TNHH : trách nhiệm hữu hạn  XD xây dựng Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH )"=&/• &oW€0K&oW€vc@RGubU:w•00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000H U:<0KU:<&:;@5OO=5OAS:;@5O50000000000000000000000000000000000J U:<05KU:<`7n:Ft97v>]:Wc:<As:<b€:AV:000000000000000000000000000000000000O U:<06K]FubU\>:7[QD:79CD9E:<FGFY:;@5OO5O5000000000000000005 &oW€50K&oW€F^9789vc@RG\]FQR:9CD9E:<FGF7>]F\]mnG [g:<ASF7io:<@P>7R>)io:<0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000N &oW€505K&oW€7y:7F7897P97FQR:0000000000000000000000000000000000000000000000000000000005I &oW€506K]FQR:97>F>]F=)F7‚Q`7io:<`7R`F7ƒTQ:<TQ:< 00000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000005„ &oW€50IK&oW€\]FQR:F^:<7_`=)F7‚Q`7io:<`7R`\{ \7D>F7id:<mbG{:…7b]\7qbFhY†000000000000000000000000000000000000000000000005J Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH    !"#$%&"'( )$*+!',!)- ./% )./ 001&23 4*+!0 1.1.1. Khái quát chung về công ty • Giới thiệu chung về công ty : - Tên công ty : Công ty TNHH thiết kế và xây dựng thương mại Thái Dương - Địa chỉ trụ sở : Xã Phượng Cách – huyện Quốc Oai – thành phố Hà Nội - Điện thoại : 0438544059 - Fax : 0438544059 - Mã số thuế : 0103743737 - Giám đốc : Ông Phùng Văn Dũng - Người đại diện: Ông Phùng Văn Dũng - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 302000438 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 4 năm 2005 • Quy mô hiện tại của công ty : - Vốn điều lệ : 25 tỷ VN đồng - Về lao động: + Nhân viên văn phòng : 5 người + Nhân viên lái xe : 10 người + Kỹ thuật công trình : 13 người + Ngoài ra công ty làm theo hình thức khoán lao động nên số lượng lao động thi công công trình của công ty nhiều hay ít tùy thuộc vào công trình lớn hay nhỏ. - Có thể xếp công ty vào loại hình Doanh nghiệp vừa và nhỏ. • Ngành nghề kinh doanh Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 1 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH Hiện nay lĩnh vực và ngành nghề đăng ký kinh doanh của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương bao gồm : - Xây dựng công trình giao thông - Gia công cơ khí phục vụ xây dựng - Thi công trang trí nội ngoại thất - Kinh doanh vật tư ngành nước - Xây dựng dân dụng công nghiệp Thời gian hoạt động :Vô thời hạn 1.1.2. Lịch sự hình thành và phát triển của công ty Với nền kinh tế đang phát triển như nước ta hiện nay, trong thời kỳ mở cửa kinh tế thi trường phát triển đa dạng nhiều ngành nghề thì nhu cầu về xây dựng cơ sở hạ tầng là rất lớn và ngành xây dựng là một trong những ngành chiếm vị trí quan trọng trong sự nghiệp phát triển của đất nước. Để đáp ứng nhu cầu xây dựng dân dụng , công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng… phục vụ cho xã hội, góp phần phát triển kinh tế Nhà Nước thì hàng loạt các đơn vị xây lắp ra đời trong đó có DNTN XD Thái Dương. Đến nay DN đã qua 5 lần thay đổi cục diện của DN DNTN XD Thái Dương được thành lập tháng 12 năm 1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 300 triệu đồng. Ngay từ lúc đặt nền móng xây dựng và trải qua hơn 10 năm phát triển, DNTN XD Thái Dương luôn hướng đến khách hàng với phương châm : “ Uy tín – Tri thức – Sáng tạo ”. Biết vận dụng, nắm bắt những điểm mạnh cũng như khắc phục được những điểm yếu của mình. Khi bắt đầu đi vào sản xuất công ty chỉ những có khách hàng nhỏ với số lượng đơn đặt hàng ít, chưa được nhiều khách hàng biết đến. Tuy nhiên chỉ sau một thời gian ngắn công ty đã có chỗ đứng trong nền kinh tế của nước nhà, thu hút được số lượng khách hàng lớn và ổn định làm cho doanh số bán hàng ngày càng tăng được khách Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 2 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH hàng đánh giá cao về chất lượng sản phẩm, dịch vụ tạo được lòng tin với nhiều khách hàng, thu hút thêm được nhiều khách hàng tiềm năng hơn .Chính vì vậy mà qui mô của doanh nghiệp ngày càng được mở rộng hơn. Đến ngày 20/4/2005 từ một doanh nghiệp tư nhân đã phát triển và đổi thành công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương và tăng vốn điều lệ lên 25 tỷ đồng. Công ty TNHH thiết kế và xây dựng thương mại Thái Dương được thành lập ngày 20/4/2005 và giấy phép kinh doanh số 302000438 do sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/4/2005. Công ty đã đăng ký nộp thuế tại chi cục thuế huyện Quốc Oai. Công ty có tư các pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng và có tài khoản ngân hàng. 050     $%    &"  '(      )$  * +!0 0500789:;:<=:7>?@AB9CD9E:<FG0 1.2.1.1. Chức năng Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương là công ty xây dựng nên chức năng chủ yếu của công ty là xây dựng, sửa chữa các công trình san ũi mặt bằng, các tuyến đường giao thông, công trình thủy lợi trong huyện, trong xã, trong thôn…đem lại những sản phẩm có chất lượng cao có giá thành thấp để tìm kiếm lợi nhuận, tạo uy tín với khách hàng. Từ đó có thể đứng vững trên thi trường góp phần phát triển địa phương và đóng góp vào nguồn thu ngân sách nhà nước. 1.2.1.2. Nhiệm vụ - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký. - Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư. Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 3 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH - Tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sự kiểm tra của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền liên quan. - Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước. - Tuân thủ theo quy định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, di tích lịch sử văn hóa, trật tự an toàn xã hội và công tác phòng cháy, chữa cháy. - Hằng năm trích 5% lãi ròng để lập quỹ dự trữ bắt buộc cho đến mức bằng 10% vốn điều lệ của công ty. - Nhiệm vụ quan trọng nhất là kinh doanh có lãi đem về lợi nhuận cho công ty. 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty. 1.2.2.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu của công ty. Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái dương là công ty XD nên kinh doanh các mặt hàng XD. Các mặt hàng sản xuất chủ yếu hiện nay của công ty là công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, đường xá… 1.2.2.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty. • Thị trường đầu vào : Công ty có các nhà cung cấp là các đối tác thân thiết, lâu năm cung cấp cát, đá, sắt, xi măng… - Về cung cấp xi măng có công ty TNHH An Dương, công ty TNHH Tân Phát… - Về cung cấp sắt có công ty TNHH thương mại Bình Minh. - Về cung cấp đã có công ty TNHH sản xuất và xây dựng Hoàng Hải. - Về cung cấp tôn, xago có công ty TNHH Vinh Hiển… • Thị trường đầu ra : Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 4 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH Là công ty xây dựng nên thị trường đầu ra chủ yếu là các công trình trong phạm vi tỉnh… 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty. Mỗi loại doanh nghiệp có một loại sản phẩm khác nhau và sẽ có quy trình công nghệ sản xuất riêng của loại sản phẩm đó. Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương là công ty sản xuất và mua bán các loại vật liệu xây dựng, đấu thầu các công trình xây dựng. Mỗi công trình mà công ty xây dựng thì có quy mô khác nhau nên quy trình công nghệ sản xuất của công ty không chỉ là những máy móc, thiết bị hay dây truyền sản xuất tự động mà nó bảo gồm cả các công trình đấu thầu, thi công bàn giao các công trình xây dựng một cách liên hoàn. Có thể khái quát quy trình cồng nghệ sản xuất của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương như sau : • Giai đoạn đấu thầu công trình: Giai đoạn dự thầu chủ đầu tư thông báo đấu thầu hoặc gửi thư mời thấu đến công ty, công ty sẽ mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư bán và thực hiện các thủ tục sau: - Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công. - Lập dự toán và xácđịnh giá bỏ thầu. - Giấy báo lãnh dự thầu của ngân hang. - Cam kết cung ứng tín dụng. • Giai đoạn trúng thầu công trình : Khi trúng thầu công trình chủ đầu tư có quyết định phê duyệt kết quả mà công ty đã trúng. - Công ty cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng. - Lập hợp đồng giao nhận thầu và ký kết. - Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của ngân hàng. - Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định. Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 5 [...]... CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.1.1 Bộ máy kế toán của công ty Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạch toán vừa tập trung vừa phân tán 2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương KẾ TOÁN TRƯỞNG BỘ PHẬN KẾ TOÁN... hàng và xác định kết quả kinh doanh của từng loại hàng hóa phục vụ hoạt động quản lý của doanh nghiệp 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 2.2.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán : Công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp, ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính và các thông tư hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của bộ tài chính - Kỳ kế. .. khai và nộp thuế GTGT : công ty thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương sử dụng các chứng từ theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhập – xuất – Tồn kho nguyên vật liệu đều được lập chứng từ đầy đủ Đối với kế toán nguyên... khác và chi phí khác của công ty đã làm cho lợi nhuận khác của công ty luôn bị âm Do tác động của các khoản mục chi phí trên đã làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty bị âm, mặc dù công ty được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp do các năm trước làm ăn thua lỗ Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 14 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG... hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợp đồng đã thỏa thuận giữa hai bên 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT ,KINH DOANH CỦA CÔNG TY Tổ chức bộ máy quản lý là việc phân chia bộ máy quản lý thành các cấp, các bộ phận và giao những trách nhiệm, quyền hạn nhất định cho từng cấp, từng bộ phận để thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao và mối quan hệ giữa các cấp, các bộ phận trong bộ. .. theo từng cấp dịch vụ công trình Doanh thu hoạt động tài chính Chi phí quản lý doanh kinh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Xác định kết quả kinh doanh 23 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương áp dụng theo hình thức kế toán Nhật ký chung Sơ... LĨNH • Giai đoạn thi công công trình : Lập và báo cáo các biện pháp tổ chức thi công, trình bày tiến độ thi công với chủ đầu tư và được chủ đầu tư chấp nhận - Bàn giao và nhận tìm mốc mặt hàng - Thi công công trình theo biện pháp tiến độđã lập • Giai đoạn nghiệm thu công trình : Công trình xây dựng thường có nhiều giai đoạn thi công nên chủ đầu tư và công ty thường quy đinh nghiệm thu công trình theo từng... HUY CÁC KHU VỰC ĐỘI THI CÔNG III ĐỘI THI CÔNG VI ĐỘI THI CÔNG V PHÒNG VẬT TƯ ĐỘI THI CÔNG VI Quan hệ chỉ huy Quan hệ khách quan 7 PHÒNG TC - HC ĐỘI THI CÔNG VII ĐỘI THI CÔNG VIII XƯỞNG CƠ KHÍ GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH 1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận - Giám đốc : Là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch của công ty, quy định nhiệm vụ... thanh toán BỘ PHẬN KẾ TOÁN vật tư- tài sản Ghi chú: KẾ TOÁN ngân hàng kiêm thủ quỹ Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp Trường Đại Học Kinh tế Quốc Dân 15 GVHD: Th.S TRẦN QUANG CHUNG SVTT: TRẦN THỊ LĨNH 2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ • Kế toán trưởng ( trưởng phòng kế toán) : chịu trách nhiệm trước cấp trên và giám đốc về mọi mặt trong hoạt động kinh tế của công ty, có nhiệm vụ tổ chức và kiểm tra công tác... Bảng tổng hợp: Bảng tồng hợp phải thu, Bảng tổng hợp phải trả nhà cung cấp, bảng tổng hợp chi phí, bảng tổng hợp nhập xuất tồn… Sổ cái các tài khoản, bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính của công ty 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Báo cáo tài chính: Công ty lập báo cáo tài chính theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ tài chính - Kỳ lập báo cáo tài chính: theo kỳ kế . nhân đã phát triển và đổi thành công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương và tăng vốn điều lệ lên 25 tỷ đồng. Công ty TNHH thiết kế và xây dựng thương mại Thái Dương được thành lập. sách kế toán chung 20 2.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21 2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24 2.2.5. Tổ chức. * +!0 0500789:;:<=:7>?@AB9CD9E:<FG0 1.2.1.1. Chức năng Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương là công ty xây dựng nên chức năng chủ yếu của công ty là xây dựng, sửa chữa các công trình san ũi mặt bằng,