một số đánh giá về tình hình tổ chức hạch toán kế toán tại công ty tnhh thiết kế xây dựng và thương mại thái dương

MỤC LỤCPHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG...1 1.1.. ĐẶC Đ

MỤC LỤC

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 1

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 1

1.1.1 Khái quát chung về công ty 1 1.1.2 Lịch sự hình thành và phát triển của công ty 2

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG

TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 3

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương 3

1.2.1.1 Chức năng 3 1.2.1.2 Nhiệm vụ 3

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương 4

1.2.2.1 Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu của công ty 4 1.2.2.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty 4

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương 5

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT ,KINH DOANH CỦA CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 6

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy 6 1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận 8

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG

TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 9

1.4.1 Tình hình tài chính của công ty 9

1.4.2 Phân tích kết quả kinh doanh của công ty 11

PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 15

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 15

2.1.1 Bộ máy kế toán của công ty 15

2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 15

2.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 16

2.1.2 Các phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 16

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 20

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 20

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 24

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 25

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 26

2.3.1 Tổ chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 26

2.3.1.1 Chứng từ sử dụng 26

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng 26

2.3.1.3 Hạch toán chi tiết 27

2.3.1.4 Hạch toán tổng hợp 28

2.3.2 Tổ chức hạch toán tiền lương 31

2.3.2.1 Chứng từ sử dụng 31

2.3.2.2 Hạch toán chi tiết 31

2.3.2.3 Hạch toán tổng hợp 32

PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 37

3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 38 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 38

3.2.1 Ưu điểm 39 3.2.2 Nhược điểm 40

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

-BHXH : bảo hiểm xã hội

-BHYT : bảo hiểm y tế

-BHTN bảo hiểm thất nghiệp

-CCDC : công cụ dụng cụ

-DN : doanh nghiệp

-DNTN : doanh nghiệp tư nhân

-KPCĐ kinh phí công đoàn

-NVL: nguyên vật liệu

-TSCĐ : tài sản cố định

-TNHH : trách nhiệm hữu hạn

-XD xây dựng

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý 6

Bảng 1.1 : Bảng TSCĐ năm 2010, 2011 và năm 2012 9

Bảng 1.2: Bảng phân tích biến động về nguồn vốn 10

Bảng 1.3: Kết quả kinh doanh của công ty từ năm 2010 -2012 12

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương 15

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ hình thức hạch toán 24

Sơ đồ 2.3: Kế toán chi tiết NVL, CCDC theo phương pháp thẻ song song .27

Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phương pháp kê khai thường xuyên (Thuế GTGT khấu trừ) 29

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THIẾT KẾ VÀ XÂY DỰNG

THƯƠNG MẠI THÁI DƯƠNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY.

1.1.1 Khái quát chung về công ty

 Giới thiệu chung về công ty :

- Tên công ty : Công ty TNHH thiết kế và xây dựng thương mại TháiDương

- Địa chỉ trụ sở : Xã Phượng Cách – huyện Quốc Oai – thành phố Hà Nội

- Điện thoại : 0438544059 - Fax : 0438544059

- Mã số thuế : 0103743737

- Giám đốc : Ông Phùng Văn Dũng

- Người đại diện: Ông Phùng Văn Dũng

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 302000438 do sở kế hoạch vàđầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 4 năm 2005

• Quy mô hiện tại của công ty :

- Vốn điều lệ : 25 tỷ VN đồng

- Về lao động:

+ Nhân viên văn phòng : 5 người

+ Nhân viên lái xe : 10 người

+ Kỹ thuật công trình : 13 người

+ Ngoài ra công ty làm theo hình thức khoán lao động nên số lượnglao động thi công công trình của công ty nhiều hay ít tùy thuộc vào công trìnhlớn hay nhỏ

- Có thể xếp công ty vào loại hình Doanh nghiệp vừa và nhỏ.

 Ngành nghề kinh doanh

Hiện nay lĩnh vực và ngành nghề đăng ký kinh doanh của công ty TNHHthiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương bao gồm :

- Xây dựng công trình giao thông

- Gia công cơ khí phục vụ xây dựng

- Thi công trang trí nội ngoại thất

- Kinh doanh vật tư ngành nước

- Xây dựng dân dụng công nghiệp

Thời gian hoạt động :Vô thời hạn

1.1.2 Lịch sự hình thành và phát triển của công ty

Với nền kinh tế đang phát triển như nước ta hiện nay, trong thời kỳ mởcửa kinh tế thi trường phát triển đa dạng nhiều ngành nghề thì nhu cầu về xâydựng cơ sở hạ tầng là rất lớn và ngành xây dựng là một trong những ngànhchiếm vị trí quan trọng trong sự nghiệp phát triển của đất nước Để đáp ứngnhu cầu xây dựng dân dụng , công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạtầng… phục vụ cho xã hội, góp phần phát triển kinh tế Nhà Nước thì hàngloạt các đơn vị xây lắp ra đời trong đó có DNTN XD Thái Dương Đến nay

DN đã qua 5 lần thay đổi cục diện của DN

DNTN XD Thái Dương được thành lập tháng 12 năm 1994 với số vốnđiều lệ ban đầu là 300 triệu đồng

Ngay từ lúc đặt nền móng xây dựng và trải qua hơn 10 năm phát triển,DNTN XD Thái Dương luôn hướng đến khách hàng với phương châm : “ Uytín – Tri thức – Sáng tạo ” Biết vận dụng, nắm bắt những điểm mạnh cũngnhư khắc phục được những điểm yếu của mình Khi bắt đầu đi vào sản xuấtcông ty chỉ những có khách hàng nhỏ với số lượng đơn đặt hàng ít, chưa đượcnhiều khách hàng biết đến Tuy nhiên chỉ sau một thời gian ngắn công ty đã

có chỗ đứng trong nền kinh tế của nước nhà, thu hút được số lượng kháchhàng lớn và ổn định làm cho doanh số bán hàng ngày càng tăng được kháchhàng đánh giá cao về chất lượng sản phẩm, dịch vụ tạo được lòng tin vớinhiều khách hàng, thu hút thêm được nhiều khách hàng tiềm năng hơn Chính

vì vậy mà qui mô của doanh nghiệp ngày càng được mở rộng hơn Đến ngày20/4/2005 từ một doanh nghiệp tư nhân đã phát triển và đổi thành công tyTNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương và tăng vốn điều lệ lên

25 tỷ đồng

Công ty TNHH thiết kế và xây dựng thương mại Thái Dương được thànhlập ngày 20/4/2005 và giấy phép kinh doanh số 302000438 do sở kế hoạch vàđầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/4/2005 Công ty đã đăng ký nộp thuế tạichi cục thuế huyện Quốc Oai

Công ty có tư các pháp nhân, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập,

có con dấu riêng và có tài khoản ngân hàng

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

1.2.1.1 Chức năng

Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái Dương là công tyxây dựng nên chức năng chủ yếu của công ty là xây dựng, sửa chữa các côngtrình san ũi mặt bằng, các tuyến đường giao thông, công trình thủy lợi tronghuyện, trong xã, trong thôn…đem lại những sản phẩm có chất lượng cao cógiá thành thấp để tìm kiếm lợi nhuận, tạo uy tín với khách hàng Từ đó có thểđứng vững trên thi trường góp phần phát triển địa phương và đóng góp vàonguồn thu ngân sách nhà nước

1.2.1.2 Nhiệm vụ

- Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký

- Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư.

- Tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sựkiểm tra của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền liên quan

- Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước

- Tuân thủ theo quy định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên môitrường, di tích lịch sử văn hóa, trật tự an toàn xã hội và công tác phòng cháy,chữa cháy

- Hằng năm trích 5% lãi ròng để lập quỹ dự trữ bắt buộc cho đến mứcbằng 10% vốn điều lệ của công ty

- Nhiệm vụ quan trọng nhất là kinh doanh có lãi đem về lợi nhuận chocông ty

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty.

1.2.2.1 Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu của công ty.

Công ty TNHH thiết kế xây dựng và thương mại Thái dương là công ty

XD nên kinh doanh các mặt hàng XD Các mặt hàng sản xuất chủ yếu hiệnnay của công ty là công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, đường xá…

1.2.2.2 Thị trường đầu vào và đầu ra của công ty.

• Thị trường đầu vào :

Công ty có các nhà cung cấp là các đối tác thân thiết, lâu năm cung cấpcát, đá, sắt, xi măng…

- Về cung cấp xi măng có công ty TNHH An Dương, công ty TNHH TânPhát…

- Về cung cấp sắt có công ty TNHH thương mại Bình Minh

- Về cung cấp đã có công ty TNHH sản xuất và xây dựng Hoàng Hải

- Về cung cấp tôn, xago có công ty TNHH Vinh Hiển…

• Thị trường đầu ra :

Là công ty xây dựng nên thị trường đầu ra chủ yếu là các công trình trongphạm vi tỉnh…

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty.

Mỗi loại doanh nghiệp có một loại sản phẩm khác nhau và sẽ có quy trìnhcông nghệ sản xuất riêng của loại sản phẩm đó Công ty TNHH thiết kế xâydựng và thương mại Thái Dương là công ty sản xuất và mua bán các loại vậtliệu xây dựng, đấu thầu các công trình xây dựng Mỗi công trình mà công tyxây dựng thì có quy mô khác nhau nên quy trình công nghệ sản xuất của công

ty không chỉ là những máy móc, thiết bị hay dây truyền sản xuất tự động mà

nó bảo gồm cả các công trình đấu thầu, thi công bàn giao các công trình xâydựng một cách liên hoàn

Có thể khái quát quy trình cồng nghệ sản xuất của công ty TNHH thiết kếxây dựng và thương mại Thái Dương như sau :

 Giai đoạn đấu thầu công trình: Giai đoạn dự thầu chủ đầu tư thông

báo đấu thầu hoặc gửi thư mời thấu đến công ty, công ty sẽ mua hồ sơ dự thầu

mà chủ đầu tư bán và thực hiện các thủ tục sau:

- Lập biện pháp thi công và tiến độ thi công

- Lập dự toán và xácđịnh giá bỏ thầu

- Giấy báo lãnh dự thầu của ngân hang

- Cam kết cung ứng tín dụng

 Giai đoạn trúng thầu công trình : Khi trúng thầu công trình chủ đầu tư

có quyết định phê duyệt kết quả mà công ty đã trúng

- Công ty cùng chủ đầu tư thương thảo hợp đồng

- Lập hợp đồng giao nhận thầu và ký kết

- Thực hiện bảo lãnh - thực hiện hợp đồng của ngân hàng

- Tạm ứng vốn theo hợp đồng và luật xây dựng quy định

 Giai đoạn thi công công trình : Lập và báo cáo các biện pháp tổ chứcthi công, trình bày tiến độ thi công với chủ đầu tư và được chủ đầu tư chấpnhận.

- Bàn giao và nhận tìm mốc mặt hàng

- Thi công công trình theo biện pháp tiến độđã lập

 Giai đoạn nghiệm thu công trình :

Công trình xây dựng thường có nhiều giai đoạn thi công nên chủ đầu tư

và công ty thường quy đinh nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn hoànthành

 Giai đoạn thanh lý hợp đồng :

Là thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợpđồng đã thỏa thuận giữa hai bên

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT ,KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

Tổ chức bộ máy quản lý là việc phân chia bộ máy quản lý thành các cấp, các bộ phận và giao những trách nhiệm, quyền hạn nhất định cho từng cấp, từng bộ phận để thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao và mối quan hệ giữa các cấp, các bộ phận trong bộ máy quản lý

Tổ chức bộ máy quản lý một cách hợp lý, khoa học sẽ tạo điều kiện chomọi hoạt động hàng ngày của doanh nghiệp diễn ra một cách nhịp nhàng, hiệuquả

1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG VẬT TƯ BAN CHỈ HUY CÁC KHU

ĐỘI THI CÔNG VI

ĐỘI THI CÔNG V

ĐỘI THI CÔNG VI

ĐỘI THI CÔNG VII

ĐỘI THI CÔNG VIII

XƯỞNG

CƠ KHÍ

ĐỘI THI CÔNG II

Ghi chú: Quan hệ chỉ huy Quan hệ khách quan

1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận

- Giám đốc : Là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, có nhiệm

vụ xây dựng kế hoạch của công ty, quy định nhiệm vụ quyền hạn chủ yếucho các phòng ban chức năng

- Phòng tài chính kế toán : Thực hiện công tác kế toán, góp ý kiến chogiám đốc công tác quản lý tài chính kế toán, huy động sử dụng nguồn lựccủa công ty đúng mụcđích, hiệu quả Hướng dẫn các chế độ, quy trình hạchtoán đến các bộ phận liên quan, giám sát các hoạt động tài chính

- Phòng tổ chức hành chính : thực hiện nhiệm vụ quản lý lao động, quyhoạch cán bộ, sắp xếp nhân lực theo yêu cầu kế hoạch sản xuất kinh doanhcủa công ty, tổ chức tuyển dụng lao động đáp ứng nhu cầu nguồn lực công

ty cho phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của từng giai đoạn Xétkhen thưởng, kỷ luật, xây dựng kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng caotrình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên

- Phòng chỉ huy các khu vực :

- Phòng vật tư : Cung cấp vật tư, tài sản cho hoạt động sản xuất kinhdoanh của công ty Đảm bảo cung ứng đủ, đúng chủng loại, kịp thời theotiến độ cấp vật tư Đảm bảo hang hóa mua phải có nguồn gốc, xuất xứ, đạttiêu chuẩn chất lượng có chứng chỉ được chủ đầu tư chấp nhận Chịu tráchnhiệm trước công ty, trước pháp luật về việc mua vật tư, chất lượng, sốlượng vật tư

- Các đội xưởng : Với bộ máy đơn giản, gọn nhẹ đã đáp ứng được phầnnào của hoạt động sản xuất kinh doanh của các đội, xưởng phải tự mìnhđảm nhận kế hoạch vật tư, xây dựng công trình, đảm bảo kỹ thuật, tiến độ thicông, thực hiện sản xuất kinh doanh với hiệu quả cao nhất, với chi phí thấpnhất và chịu sự chỉ đạo của giám đốc, đồng thời đảm nhận chức năng cungcấp thong tin cần thiết cho các phòng ban có liên quan khi có yêu cầu

1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY.

1.4.1 Tình hình tài chính của công ty

• Tình hình lao động:

Trong công ty chia làm hai bộ phận chính đó là:

- Bộ phận lao động trực tiệp:

+ Kỹ thuật công trình

+ Nhân công thuê ngoài

- Bộ phận lao động gián tiếp:

Năm 2012

Chênh lệch 2011/2010 2012/2011

Nguyên giá 4.385 4.798 7.821 413 20,4 3.023 63

HM lũy kế 1.897 2.055 2.787 158 8,33 732 35,62Giá trị CL 2.088 2.743 5.034 255 12,21 2.291 83,52

Nguồn : Kế toán tổng hợp

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy tài sản cố định của công ty năm

2011 ít có biến động so với năm 2011, cụ thể là 255 triệu đồng, tương đương12,21% Nhưng đến năm 2012 TSCĐ đã tăng 2.291 triệu động so với năm

2011, tương đương 83,52% Điều này chính tỏ trong năm 2012 công ty đãđầu tư mua sắm thiết bị mới làm cho năng lực sản xuất của công ty tăng lên.

Nguồn : Bảng cân đối kế toán của công ty năm 2010, 2011, 2012

Nhận xét : Từ bảng số liệu trên ta thấy tổng nguồn vốn năm 2011 so với

năm 2010 giảm hơn 4 tỷ đồng tương đương 3,66% Sang năm 2012 tiếp tụcgiảm hơn 3 tỷ đồng, tương đương tốc độ giảm 3,45% Mà tổng nguồn vốntạo thành từ nợ phải trả và vốn chủ sở hữu do đó ta thấy nguồn vốn của công

ty giảm do vốn chủ sở hữu tăng lên, công ty ít gặp rủi ro hơn

1.4.2 Phân tích kết quả kinh doanh của công ty.

Mục đích của sự phân tích này là để thấy được khả năng hoạt động củadoanh nghiệp thông qua sự tăng giảm của doanh thu và chi phí

Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta cóbảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2010-2012 nhưsau :

-9.Chi phí quản lý DN 4.056 13.090 3.839 9.034 222,73 -9.251 -70,6710.LN thuần về hoạt động KD -1.739 -9.170 -1.881 -7431 427,31 7.289 -79,49

12.Chi phí khác 905 2.788 1.055 1.883 208,07 -1.733 -62,1613.Lợi nhuận khác 1.879 -731 -567 -2.610 -138,9 164 -22,4414.Tổng LN kế toán trước thuế 140 -9.901 -2.448 -10.041 -7.172,14 7.453 -75,28

Nhận xét: Từ bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy rằng

tình hình doanh thu, chi phí biến động khá thất thường, có năm tăng, có nămgiảm, cụ thể:

- Thu nhập thuần: Năm 2011 tăng mạnh so với năm 2010, tăng hơn 74 tỷđồng, tương đương 136,94% nhưng đến năm 2012 lại giảm đi 1 nửa 54,08%.Nguyên nhân của sự tăng giảm này là do đặc điểm của ngành xây dựng là cáccông trình thường kéo dài trong nhiều năm trong khi việc ghi nhận DT là khicác công trình hoàn thành, vì vậy năm 2011 có sự tăng vọt về doanh thu donhiều công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: CPQLDN của công ty luôn chiếm tỷtrọng cao, năm 2010 trên 4 tỷ, sang năm 2011 tăng lên trên 13 tỷ đồng do một

số công nợ phải thu của công ty không thu hồi được nên phải trích lập dựphòng hơn 9 tỷ đồng và đưa vào CPQLDN nên đã làm cho chi phí này tănglên đáng kể Năm 2012 CPQLDN giảm còn 70,67% so với năm 2011 nhờviệc tích cực thu hồi các khoản nợ để tránh tình trạng các khoản nợ rơi vàotình trạng mất khả năng thu hồi

- Doanh thu HĐTC: năm 2012 so với năm 2011 tăng lên không đáng kể

1 triệu đồng, tương đương 4,35%

- Chi phí HĐTC : năm 2011 tăng 2.827 triệu đồng, tương đương 92,54%

so với năm 2010, nhưng sang năm 2012 lại giảm 332 triệu đồng, tương đương5,54% Nguyên nhân là do công ty đã trả bớt phần nợ gốc vay cho ngân hàngnên kéo theo chi phí lãi vay giảm, nhưng nhìn chung chi phí lãi vay của doanhnghiệp vẫn còn ở mức cao

- Thu nhập khác: năm 2011 giảm 727 triệu đồng tương đương 26,11% sovới năm 2010 Sang năm 2012 giảm 1.569 triệu đồng tương đương 76,28% sovới năm 2011

- Chi phí khác: năm 2011 tăng 1.883 triệu đồng, tương đương 208,07%

so với năm 2010 Nhưng năm 2012 lại giảm 1.773 triệu đồng tương đương62,16% so với năm 2011

Việc tăng giảm thu nhập khác và chi phí khác của công ty đã làm cho lợinhuận khác của công ty luôn bị âm

Do tác động của các khoản mục chi phí trên đã làm cho lợi nhuận sauthuế của công ty bị âm, mặc dù công ty được miễn giảm thuế thu nhập doanhnghiệp do các năm trước làm ăn thua lỗ

PHẦN 2:

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY THIẾT KẾ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI

THÁI DƯƠNG 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY.

2.1.1 Bộ máy kế toán của công ty

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạchtoán vừa tập trung vừa phân tán

2.1.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH thiết kế xây

dựng và thương mại Thái Dương

Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo

KẾ TOÁN ngân hàng kiêm thủ quỹ

 Bộ phận kế toán vật tư kiêm tài sản cố định : theo dõi sự biến động,tình hình nhập, xuất, tồn của các loại vật tư Đề ra các biện pháp tiết kiệm vật

tư dung vào thi công, khắc phục và hạn chế các trường hợp hao hụt, mất mát.Đồng thời theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, tính và phân bổkhấu hao tài sản cố định cho các đối tượng sử dụng theo đúng chế độ

 Bộ phận kế toán tiền lương kiêm thanh toán: Kiểm tra, theo dõi và trảlương cho các bộ phận trong công ty Đồng thời chịu trách nhiệm thanh toáncác khoản công nợ cũng như theo dõi việc sử dụng các nguồn lực của công ty,

nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu…

 Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ : Thực hiện các phần việc liên quanđến các nghiệp vụ ngân hang cùng kiêm thủ quỹ đi rút tiền, chuyển tiền, vayvốn tín dụng ở ngân hang, kiêm thanh toán với người tạm ứng, viết phiếu thu,phiếu chi hằng ngày Theo dõi doanh thu bán hàng

2.1.2 Các phần hành kế toán chủ yếu tại công ty.

Xuất phát từ đặc điểm và quy mô sản xuất kinh doanh của công ty, công

ty có các phần hành kế toán chủ yếu sau:

● Kế toán tiền lương :

- Kế toán tiền lương là việc hạch toán tiền lương dựa vào các yếu tố như:Bảng chấm công, bảng theo dõi công tác, phiếu làm thêm giờ, hợp đồng lao

động, hợp đồng khoán… để lập bảng tính, thanh toán lương và BHXH chongười lao động.

- Nhiệm vụ :

+ Tổ chức ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ tình hình hiện có và sựbiến động về số lượng và chất lượng lao động, tình hình sử dụng thời gian laođộng và kết quả lao động

+ Tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế độ về các khoản tiềnlương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp cần phải trả cho người lao động

+ Thực hiện việc kiểm tra tình hinh chấp hành các chính sách, chế độ vềlao động tiền lương, BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ Kiểm tra tình hình sửdụng qũy tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ

+ Tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng các khoản tiền lương,khoản trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh.+ Lập báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐthuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán Tổ chức phân tích tình hình sửdụng lao động, quỹ tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, BHTN,KPCĐ

● Kế toán NVL và công cụ dụng cụ :

Để phát huy vai trò, chức năng của kế toán trong công tác quản lý nguyênvật liệu và công cụ dụng cụ trong doanh nghiệp, kế toán cần thực hiện tốt cácnhiệm vụ cơ bản sau:

- Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời số lượng, khối lượng,phẩm chất, quy cách và giá trị thực tế của từng loại, từng thứ NVL và công cụdụng cụ nhập, xuất và tồn kho

- Vận dụng đúng đắn các phương pháp hạch toán, phương pháp tính giáNVL và công cụ dụng cụ nhập, xuất kho Hướng dẫn và kiểm tra các bộ phận,

phòng ban chấp hành các nguyên tắc, thủ tục nhập, xuất và thực hiện nghiêmchỉnh chế độ chứng từ kế toán.

- Mở các loại thẻ kế toán chi tiết theo từng thứ NVL và công cụ dụng cụtheo đúng chế độ phương pháp quy định

- Kiểm tra việc thực hiện kế hoạch mua hàng, tình hình dự trữ và sửdụng NVL và công cụ dụng cụ theo dự toán, tiêu chuẩn, định mức chi phí vàphát hiện các trường hợp vật tư ứ đọng, hoặc bị thiếu hụt, tham ô, lãng phí,xác định nguyên nhân và biện pháp xử lý

- Tham gia kiểm kê và đánh giá NVL và công cụ dụng cụ theo chế độquy định của nhà nước

● Kế toán tài sản cố định :

Nhiệm vụ cụ thể của kế toán TSCĐ:

- Nhận và cập nhật chứng từ về TSCĐ, kiểm tra xác nhận TSCĐ khinhập

- Lập biên bản bàn giao và bàn giao tài sản cho đơn vị công ty

- Lập và giao biên bản bàn giao trách nhiệm sử dụng tài sản

- Tập hợp chi phí xây dựng cơ bản, chi phí sửa chữa TSCĐ, chi phí sửachữa nhà xưởng, lập quyết toán xây dựng cơ bản, chi phí sửa chữa hoàn hành

- Cập nhật tăng, giảm TSCĐ, lập danh sách tăng giảm TSCĐ từng tháng,năm

- Xác định thời gian khấu hao TSCĐ, tính khấu hao TSCĐ, chuyển sốliệu khầu hao tháng cho từng bộ phận để hạch toán

- Lập biên bản thanh lý TSCĐ

- Lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, hồ sơ TSCĐ